第二講內(nèi)賬培訓(xùn)（2）

建帳的基本程序第一頁，共二十五頁。由快記網(wǎng)-在線財務(wù)軟件提供第二頁，共二十五頁。題綱內(nèi)部會計工作的分工及流程。本公司學(xué)員就業(yè)方向與工作定位；本地企業(yè)經(jīng)營模式和業(yè)務(wù)特點(diǎn)；內(nèi)部會計工作的初始化；中小企業(yè)沒有總賬怎么辦?第三頁，共二十五頁。本公司學(xué)員就業(yè)方向與工作定位假設(shè)前提：你是一個總賬會計，可以通盤解決一個企業(yè)內(nèi)部核算問題；最佳位置：一般性中小型工業(yè)企業(yè)會計主辦（主管）；延伸位置：規(guī)模型企業(yè)專業(yè)會計、助理會計、駐外分公司會計主辦；職業(yè)要求：把你做學(xué)到的知識和技能最大限度的發(fā)揮出來并且能夠盡快在實際工作中找到一個新的導(dǎo)師（主管），你的工作態(tài)度能夠贏得同事的認(rèn)可、老板或主管的肯定！第四頁，共二十五頁。內(nèi)部會計工作的分工及流程。本公司學(xué)員就業(yè)方向與工作定位；本地企業(yè)經(jīng)營模式和業(yè)務(wù)特點(diǎn)；內(nèi)部會計工作初始化；中小企業(yè)沒有總賬怎么辦?第五頁，共二十五頁。本地企業(yè)經(jīng)營模式和業(yè)務(wù)特點(diǎn)集團(tuán)公司管控模式和財務(wù)會計組織形式總管理處

研發(fā)部（投資、企劃、法規(guī)、營銷、產(chǎn)品）

財務(wù)部（財務(wù)計劃、總會計、總出納、審計專員）

管理部（人事、庶務(wù)、維護(hù)、品管）第一事業(yè)部再分

制造部（產(chǎn)品制造過程）

會計（統(tǒng)計）

管理部（生管、品管、物料、成品、維護(hù)、安全）

技術(shù)部（設(shè)計、樣品、技術(shù)、轉(zhuǎn)移）

營業(yè)部（采購銷售）…………第二事業(yè)部（類似第一事業(yè)部）第三事業(yè)部（類似第一事業(yè)部）總經(jīng)理再分*管控模式*第六頁，共二十五頁。*財務(wù)會計組織形式*董事會總裁部門收入/成本應(yīng)收/應(yīng)付庫存/資產(chǎn)財務(wù)管理中心管理費(fèi)用財務(wù)政策貨幣資金報賬程序管理合并財務(wù)報表稅務(wù)會計總會計審計專員資金管理①會計②會計③會計?會計財務(wù)預(yù)算管理內(nèi)部審計……第七頁，共二十五頁。單一產(chǎn)業(yè)加工型工業(yè)企業(yè)業(yè)務(wù)流程：供應(yīng)生產(chǎn)加工銷售外協(xié)支持產(chǎn)品進(jìn)銷存核算生產(chǎn)料工費(fèi)成本核算材料收發(fā)存核算期間費(fèi)用債權(quán)債務(wù)總賬核算財務(wù)報表管理報表出口代工（訂單）內(nèi)銷代工（訂單）第八頁，共二十五頁。品牌經(jīng)營型工業(yè)企業(yè)業(yè)務(wù)流程：國內(nèi)區(qū)域經(jīng)銷商分公司報賬會計外部加工協(xié)作廠第一總賬會計工薪核算經(jīng)銷業(yè)務(wù)核算供應(yīng)生產(chǎn)基地營銷公司或營銷中心第二總賬會計成本費(fèi)用核算銷售會計工薪核算材料會計成本核算各地零售網(wǎng)點(diǎn)（*重點(diǎn)：應(yīng)付賬款）（*重點(diǎn)：應(yīng)收賬款）第九頁，共二十五頁。結(jié)論：

不論是什么樣的業(yè)態(tài)形式，我們的學(xué)員都能在其中找準(zhǔn)自身的專業(yè)定位，但前提是你必須有扎實的專業(yè)知識基礎(chǔ)！第十頁，共二十五頁。內(nèi)部會計工作的分工及流程。本公司學(xué)員就業(yè)方向與工作定位；本地企業(yè)經(jīng)營模式和業(yè)務(wù)特點(diǎn)；內(nèi)部會計工作的初始化；中小企業(yè)沒有總賬怎么辦?第十一頁，共二十五頁。內(nèi)部會計工作的初始化從了解企業(yè)情況開始，千萬不要冒然行事！

了解哪些情況？①企業(yè)的性質(zhì)：外商投資？內(nèi)資企業(yè)？股東結(jié)構(gòu)？歷史沿革？主營業(yè)務(wù)？組織形態(tài)？幾個會計主體？一般納稅人？②財會工作現(xiàn)狀：內(nèi)賬外賬分工情況？總賬會計完善程度？專業(yè)會計崗位設(shè)置及業(yè)務(wù)分工？③企業(yè)老板重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)什么，核算？管理？權(quán)益公證？Key:第十二頁，共二十五頁。會計工作的移交和接管確認(rèn)會計主體——為誰做賬？幾套總賬?憑證、賬簿、報表截止日期。相關(guān)成本費(fèi)用、工資獎勵制度、財務(wù)制度計劃、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合同協(xié)議。賬賬、賬證、賬表核對調(diào)整。會計工作未決事宜說明。各個事項交代清楚后，編寫會計工作移交清單，雙方簽字，主管或總經(jīng)理簽字。第十三頁，共二十五頁。移交工作注意事項不要急著指出移交人的錯誤，而是及時搞清不明白的事情；不要犯一些低級錯誤，少說多聽，記得理解別人、肯定別人；抓一兩個明顯的錯誤，讓對方尊重你這個新手！一個負(fù)責(zé)的有水平的會計能夠為你打下一個非常好的基礎(chǔ)；記得不要輕易得罪人，你無法保證今后的工作無需他的合作。第十四頁，共二十五頁。移交工作順利進(jìn)行，你的工作初始化宣告成立每個月（會計期間）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)基本相似，從憑證編號上看得出來，即使你不會，但“照葫蘆畫瓢”你一定會的！對于一些賬戶余額的核對工作在你接手后一個月展開，發(fā)現(xiàn)賬實不符應(yīng)該很正常。首先從自己身上找原因，確認(rèn)無誤后，在對他人錯誤作個評價，單獨(dú)和老板匯報（證明你比他強(qiáng)?。┌l(fā)現(xiàn)過去沒有做細(xì)和做對的地方，應(yīng)在第三個月開始調(diào)整并形成書面提案交給老板審批，該換人、該要人隨便你提出來。第十五頁，共二十五頁。內(nèi)部會計工作的分工及流程。本公司學(xué)員就業(yè)方向與工作定位；本地企業(yè)經(jīng)營模式和業(yè)務(wù)特點(diǎn)；內(nèi)部會計工作的初始化；中小企業(yè)沒有總賬怎么辦?第十六頁，共二十五頁。中小企業(yè)沒有總賬怎么辦?本地區(qū)中小企業(yè)相當(dāng)一部分只有幾種流水賬，相當(dāng)于統(tǒng)計；老板的出發(fā)點(diǎn)是為了避稅（沒有稅務(wù)查賬），但是沒有總賬的企業(yè)在管理上一定會存在漏洞！告訴老板，你能幫他建一套總賬，這種平衡關(guān)系可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)很多管理漏洞，并且對明明白白做生意有好處！第十七頁，共二十五頁。重要的一條準(zhǔn)則（洪老師說的）無論什么樣的企業(yè)，它即使沒有建立自己的總賬系統(tǒng)，但他的財務(wù)狀況總是平衡的！第十八頁，共二十五頁。建立總賬的一般性程序建立平衡關(guān)系1.流動資產(chǎn)余額

現(xiàn)金→有銀行存款→有應(yīng)收賬款→有其他應(yīng)收款→有存貨→估價3.負(fù)債余額

短期借款→有應(yīng)付賬款→有其他應(yīng)付款→有應(yīng)付工資→有稅收賬款→有2.固定資產(chǎn)余額

原值→折舊→估價凈值→在建工程→結(jié)算單4.所有者權(quán)益

實收資本→有（估計）未分配利潤？1000萬元1000萬元*應(yīng)用公式：總資產(chǎn)=總權(quán)益所有者權(quán)益=總資產(chǎn)-負(fù)債（左邊）（右邊）第十九頁，共二十五頁。建立明細(xì)賬資產(chǎn)類負(fù)債類細(xì)分的余額作為明細(xì)初始余額！所有者權(quán)益→在總賬中反映（不一定準(zhǔn)確，但不重要）總分類賬余額=各明細(xì)分類賬余額（強(qiáng)調(diào)平衡關(guān)系）第二十頁，共二十五頁。核對反查——調(diào)賬對各明細(xì)分類賬余額進(jìn)一步核實調(diào)整準(zhǔn)確為止找出遺漏的收支存項目：如有發(fā)現(xiàn)歷史借款，電費(fèi)沒有預(yù)提，公司信用卡或其他業(yè)務(wù)賬號沒有入賬，資產(chǎn)沒有評估正確，土地漏報，應(yīng)付賬款、民間借款未入賬，盤點(diǎn)計價錯誤等等。調(diào)整明細(xì)賬調(diào)整總分類賬調(diào)整報表直到搞準(zhǔn)確為止初始化完成第二十一頁，共二十五頁。內(nèi)部會計工作的分工及流程。本公司學(xué)員就業(yè)方向與工作定位；本地企業(yè)經(jīng)營模式和業(yè)務(wù)特點(diǎn)；內(nèi)部會計工作的初始化；中小企業(yè)沒有總賬怎么辦?第二十二頁，共二十五頁。內(nèi)部會計工作的分工及流程見附件第二十三頁，共二十五頁。作業(yè)布置

你即將到一個鞋廠去應(yīng)聘主辦會計，原來會計已離職，發(fā)現(xiàn)你們的賬務(wù)非?；靵y，你如何按部就班地開展你的工作？（要求：300字以上，不能照抄講義）第二十四頁，共二十五頁。內(nèi)容總結(jié)第二講內(nèi)賬培訓(xùn)（2）

建帳的基本程序。第二講內(nèi)賬培訓(xùn)（2）

建帳的基本程序。假設(shè)前提：你是一個總賬會計，可以通盤解決一個企業(yè)內(nèi)部核算問題。第三事業(yè)部（類似第一事業(yè)部）。部門收入/成本應(yīng)收/應(yīng)付庫存/資產(chǎn)。確認(rèn)會計主體——為誰做賬。各個事項交代清楚后，編寫會計工作移交清單，雙