內(nèi)部控制工作方案內(nèi)部控制工作方案內(nèi)部控制工作方案一為了貫徹落實(shí)依法治國(guó)根本方略，加強(qiáng)內(nèi)部權(quán)力制約，有效防控廉政風(fēng)險(xiǎn)和行政風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)上級(jí)財(cái)政工作會(huì)議有關(guān)要求，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)我單位內(nèi)部控制制度體系建設(shè)制定如下工作方案。一、工作內(nèi)容財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)（試行）》明確規(guī)定：內(nèi)部控制是單位對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的控制，是單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。（一）控制目標(biāo)內(nèi)部控制是我單位履行職能、全面完成各項(xiàng)任務(wù)的重要保障。為做到自我約束和標(biāo)準(zhǔn)，我們的控制目標(biāo)為：.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。采取必要的措施合理保證預(yù)算收支等各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。.各項(xiàng)資產(chǎn)平安和使用有效。加強(qiáng)資產(chǎn)管理，做到資產(chǎn)實(shí)物與財(cái)務(wù)情況相吻合，合理保證資產(chǎn)的平安和完整。.會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整、可靠。合理保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整，客觀反映預(yù)算執(zhí)行情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。.提高資金使用效率。做好預(yù)算管理，為完成各項(xiàng)財(cái)政任務(wù)提供資金保障，合理分配各項(xiàng)資金，不斷提高資金使用效率。.作為反腐倡廉的重要手段。在我單位內(nèi)部逐步完善決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)分立的機(jī)制，發(fā)揮制度和流程的控制作用，有效預(yù)防腐敗。（二）實(shí)施范圍內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施的范圍包括：本單位。要充分利用已經(jīng)開展的科學(xué)化、精細(xì)化梳理工作和廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作等已有成果，結(jié)合本次內(nèi)控工作的具體要求，追蹤資金的具體流向，建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度。（三）實(shí)施原那么在我單位制定實(shí)施內(nèi)部控制的各工程標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做到：.對(duì)單位預(yù)算收支的全過程進(jìn)行控制，資金走到哪里，內(nèi)控跟蹤到哪里。.突出重點(diǎn)，監(jiān)控一般，對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)和關(guān)鍵崗位要特別加以防范。.要相互牽制和制衡，各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督三個(gè)環(huán)節(jié)要相互別離，各環(huán)節(jié)的不相容崗位和人員要相互別離。.各項(xiàng)內(nèi)控制度的建立與實(shí)施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持續(xù)。（四）工作任務(wù).梳理并完善經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程。全面梳理并完善預(yù)算管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)工程管理、合同管理等6大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，同時(shí)明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程中涉及到的科室、崗位、職責(zé)、權(quán)限等，在此根底上完善相關(guān)管理制度。.調(diào)整和明確職能分工。明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸口管理科室、涉及科室、涉及崗位及崗位職責(zé)，解決跨科室協(xié)調(diào)問題。對(duì)科室間和科室內(nèi)職責(zé)分工不合理處進(jìn)行調(diào)整。.建立關(guān)鍵崗位責(zé)任制。對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的崗位，尤其是關(guān)鍵性崗位，明確崗位職責(zé)權(quán)限、人員要求以及獎(jiǎng)懲方法等。建立健全關(guān)鍵崗位人員的培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、輪崗等制度。.明確經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限分配。針對(duì)不同的業(yè)務(wù)支出，設(shè)置不同權(quán)限的分級(jí)授權(quán)審批，控制風(fēng)險(xiǎn)防止審批權(quán)限高度集中。5.建立內(nèi)控評(píng)價(jià)與監(jiān)督制度。建立內(nèi)部監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)控評(píng)價(jià)制度，確保我單位內(nèi)部控制能夠有效實(shí)施、發(fā)揮作用并適時(shí)更新。二、根本要求我單位實(shí)施內(nèi)部控制，要通過機(jī)構(gòu)設(shè)置、職能分工、崗位責(zé)任制、歸口管理、三權(quán)別離等，將各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)根據(jù)管理職能固化到具體的業(yè)務(wù)流程中，并對(duì)應(yīng)到具體的工作崗位上。1、預(yù)算業(yè)務(wù)管理。建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等科室或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性;建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制;建立全過程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制等。2、收支業(yè)務(wù)管理。建立健全收入內(nèi)部管理制度;建立健全票據(jù)管理制度;建立健全收支內(nèi)部管理制度等。3、政府采購業(yè)務(wù)管理。建立健全政府采購預(yù)算與方案管理、政府采購活動(dòng)管理、驗(yàn)收管理等政府采購內(nèi)部管理制度。4、資產(chǎn)管理。建立健全貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制;加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理和資金的核查;對(duì)資產(chǎn)實(shí)施歸口管理，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理等。5、合同管理。建設(shè)健全合同內(nèi)部管理制度;建立財(cái)會(huì)科室與合同歸口管理科室的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合;建立合同履行監(jiān)督審查制度等。三、組織方式和職責(zé)成立單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組。（一）領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)：副組長(zhǎng)：領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施的工作方案，組織各科室開展內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)工作并進(jìn)行監(jiān)督檢查。協(xié)調(diào)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)工作中的問題，設(shè)計(jì)并完成內(nèi)部手冊(cè)。（2）辦公室主任：牽頭科室：監(jiān)督科室：成員科室：（三）成員職責(zé)財(cái)會(huì)室：負(fù)責(zé)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估等業(yè)務(wù)的梳理和整改;負(fù)責(zé)單位收支管理、國(guó)有資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理;4、工作步驟(1)發(fā)動(dòng)部署階段(2022年4月1日-4月30日)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，建立健全工作機(jī)制。深入做好宣傳、發(fā)動(dòng)、培訓(xùn)和組織部署工作。(2)制度建設(shè)階段(2022年5月1日-8月31日)按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，強(qiáng)化流程控制、依法合規(guī)運(yùn)行的要求，結(jié)合工作實(shí)際，制定內(nèi)部控制制度體系并組織論證評(píng)審后發(fā)布實(shí)施。(3)落實(shí)實(shí)施階段(2022年9月1日-10月31日)將內(nèi)控理念、控制活動(dòng)和控制措施固化在相關(guān)信息系統(tǒng);組織開展內(nèi)控日常檢查，切實(shí)推動(dòng)內(nèi)控機(jī)制落實(shí)。(4)完善總結(jié)階段(2022年11月1日-12月31日)指導(dǎo)和推動(dòng)單位內(nèi)部的內(nèi)控體系建設(shè)，總結(jié)提升我單位內(nèi)部控制制度建設(shè)工作經(jīng)驗(yàn)和取得的成效，在有效執(zhí)行根底上，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度。五、工作準(zhǔn)備1、成立內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)導(dǎo)小組，全面負(fù)責(zé)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施工作。2、制定并下發(fā)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施工作方案。中心辦公室牽頭草擬內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施工作方案，與相關(guān)科室溝通意見并報(bào)領(lǐng)導(dǎo)班子審議后下發(fā)。4、開展本單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)宣傳和培訓(xùn)。辦公室組織單位內(nèi)各有關(guān)科室召開培訓(xùn)會(huì)，布置相關(guān)工作。（2）流程梳理單位結(jié)合業(yè)務(wù)工作，負(fù)責(zé)梳理與其相關(guān)的預(yù)算申報(bào)、預(yù)算執(zhí)行以及在執(zhí)行中涉及到的政府采購、合同執(zhí)行等相關(guān)業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)內(nèi)部資產(chǎn)實(shí)物的管理，建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制，配合成員科室完成相關(guān)的業(yè)務(wù)梳理和整改。六、工作要求（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各科室負(fù)責(zé)人是本科室內(nèi)控工作第一責(zé)任人，要將建立和實(shí)施內(nèi)部控制作為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的重要工作來抓，精心籌劃，周密安排，確保內(nèi)控工作有序、有力、有效推進(jìn)。（二）認(rèn)真抓好落實(shí)。各科室要認(rèn)真查找科室風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行評(píng)估定級(jí)，通過界定各環(huán)節(jié)崗位職責(zé)，完善工作流程，制定完整的內(nèi)部控制操作規(guī)程，并切實(shí)抓好落實(shí)。（三）強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)。要堅(jiān)持“一崗雙責(zé)〞、“一案雙查〞，各科室負(fù)責(zé)人要牢固樹立內(nèi)控理念，積極引導(dǎo)干部職工將內(nèi)控意識(shí)貫穿于日常工作中，由“要我內(nèi)控〞變?yōu)椤拔乙獌?nèi)控〞，在科室內(nèi)部營(yíng)造良好的內(nèi)控氣氛。（四）加大檢查力度。領(lǐng)導(dǎo)小組要對(duì)各科室內(nèi)部控制工作組織開展定期檢查和不定期檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)、查找原因、堵塞漏洞。定期檢查一年一次，檢查的主要內(nèi)容包括各科室內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)及處理等情況。不定期檢查的內(nèi)容由內(nèi)控辦根據(jù)內(nèi)控管理需要確定。（五）完善問責(zé)機(jī)制。將內(nèi)控結(jié)果運(yùn)用于科室和個(gè)人年度考核等工作。對(duì)于違反內(nèi)控制度規(guī)定，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事故的責(zé)任人必須嚴(yán)格執(zhí)紀(jì)追責(zé)。內(nèi)部控制工作機(jī)制為深入落實(shí)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)》，根據(jù)根據(jù)上級(jí)財(cái)政工作會(huì)議有關(guān)要求結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本內(nèi)部控制工作機(jī)制。一、領(lǐng)導(dǎo)決策機(jī)制（一）單位內(nèi)部控制（以下簡(jiǎn)稱內(nèi)控）領(lǐng)導(dǎo)小組職能：1、研究制定規(guī)章制度;2、統(tǒng)一指導(dǎo)和協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)組開展工作;3、開展業(yè)務(wù)培訓(xùn);4、評(píng)估各各業(yè)務(wù)組、各流程工作情況;5、研究制定內(nèi)控處理決定。（二）領(lǐng)導(dǎo)班子的內(nèi)控職能：1、落實(shí)加強(qiáng)內(nèi)控的措施;2、研究制定年度預(yù)算;3、審訂大型投資工程;4、確定管理崗位人選和職責(zé);7、領(lǐng)導(dǎo)成員對(duì)決策事項(xiàng)的內(nèi)控負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，對(duì)分管工作或工程的內(nèi)控負(fù)直接責(zé)任;（三）單位決策的內(nèi)部控制流程：1、單位內(nèi)部相關(guān)科室提交預(yù)算、采購、資產(chǎn)分配、崗位管理等初步方案;2、分管領(lǐng)導(dǎo)主持相關(guān)論證會(huì)議，研究初步方案;3、分管領(lǐng)導(dǎo)向領(lǐng)導(dǎo)小組提交方案，進(jìn)行研究，形成決定;4、重大問題提交領(lǐng)導(dǎo)小組研究決定。二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制(一)單位成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組，由財(cái)會(huì)室、辦公室等科室人員組成，一般5—7人。(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組的職能：1、單位每年初對(duì)當(dāng)年經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，評(píng)估內(nèi)容按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)》確定。2、以下經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須在實(shí)施前進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：(1)單位年度預(yù)算。(2)大型投資工程(投資5萬元以上的基建維修工程、投資5千元以上的物資采購工程)及合同。(3)價(jià)值5千元以上的資產(chǎn)分配、調(diào)配事項(xiàng)。3、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程：(1)實(shí)施有關(guān)人員向風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組提交議項(xiàng)。(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組研究制定評(píng)估意見，重大工程應(yīng)提交評(píng)估報(bào)告;特別重大工程或爭(zhēng)議較大的工程應(yīng)邀請(qǐng)專業(yè)人員或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。(3)由領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)審閱、簽字。(4)進(jìn)入實(shí)施流程。4、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分為高、中、低、無共四個(gè)等級(jí)，評(píng)估時(shí)應(yīng)說明具體“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)〞。中級(jí)以上風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否實(shí)施應(yīng)交內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組研究確定。三、崗位管理機(jī)制(一)、關(guān)鍵崗位相關(guān)人員職責(zé)1、會(huì)計(jì)人員：(1)做好單位財(cái)務(wù)管理的運(yùn)行、協(xié)調(diào)、監(jiān)督工作。(2)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)科目的審核、記賬、報(bào)表工作。(3)負(fù)責(zé)印鑒、賬薄、檔案管理工作。(4)負(fù)責(zé)收費(fèi)記賬工作。(5)內(nèi)控專家組成員、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組成員。2、資產(chǎn)管理員：資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)單位資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬的建立、登記、保管、清查工作，組織各部門資產(chǎn)移交、移動(dòng)、清查工作。3、出納員：(1)負(fù)責(zé)支付申請(qǐng)工作，協(xié)助會(huì)計(jì)主管做好報(bào)表工作。(2)負(fù)責(zé)現(xiàn)金、支票管理工作。(3)負(fù)責(zé)票據(jù)管理、制單工作。(4)其他現(xiàn)金收繳工作。(三)單位內(nèi)部控制的方法：1、按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)》第十二條確定。2、合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的別離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。3、根據(jù)本單位實(shí)際情況，按照權(quán)責(zé)對(duì)等的原那么，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門科室或牽頭人員等方式，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。4、建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)平安完整。5、建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本中心實(shí)際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。四、授權(quán)和審批機(jī)制。（一）采購（審批）流程：1、擬定采購方案。根據(jù)預(yù)算提交采購申請(qǐng)說明，包括采購的用途、品名、型號(hào)、單價(jià)、估價(jià)、采購人（工程負(fù)責(zé)人）等。部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)大額投資工程，由采購部門負(fù)責(zé)人將采購方案交風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組負(fù)責(zé)人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。3、單位審批。由采購部門負(fù)責(zé)人（或工程負(fù)責(zé)人）以書面形式報(bào)中心主任審批。4、財(cái)政審批。由采購負(fù)責(zé)人（或工程負(fù)責(zé)人）以書面形式報(bào)財(cái)會(huì)室，由財(cái)會(huì)室報(bào)財(cái)政局審批。內(nèi)部控制工作方案二集團(tuán)內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施方案集團(tuán)內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施方案一、集團(tuán)內(nèi)部控制工作組織架構(gòu)及層級(jí)職責(zé)內(nèi)部控制的組織架構(gòu)有四個(gè)層面，分別是決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督。決策層面包括：總經(jīng)理辦公會(huì)、內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì);管理層面包括：內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室、內(nèi)控工作小組;執(zhí)行層面包括集團(tuán)本部各職能部門和成員企業(yè)各業(yè)務(wù)單位;監(jiān)督層面是集團(tuán)審計(jì)部（在業(yè)務(wù)上接受審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)與監(jiān)督）。通過建立健全內(nèi)部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時(shí)獲得適當(dāng)信息;全體員工能共同參與內(nèi)部控制建設(shè)，共擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任;各層級(jí)、各部門、各崗位明確內(nèi)部控制職責(zé)。（一）集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)是集團(tuán)公司最高決策機(jī)構(gòu)，審批內(nèi)控最終工作成果。（二）審計(jì)委員會(huì)職責(zé)對(duì)內(nèi)控工作進(jìn)行業(yè)務(wù)上的指導(dǎo)與監(jiān)督。（三）內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)職責(zé)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施;審議年度內(nèi)控評(píng)估報(bào)告及全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告;審議內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的重大策略，重大風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控缺陷的解決方案;審議重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制，以及重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告;審議內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案;有關(guān)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。（四）內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室職責(zé)研究提出內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的政策、制度、工作范圍及工作方案;負(fù)責(zé)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的運(yùn)行管理;組織記錄、評(píng)估內(nèi)控設(shè)計(jì)及操作的有效性;針對(duì)內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理缺陷提出合規(guī)性管理建議及改良方案并推進(jìn)整改;提交年度內(nèi)控評(píng)估報(bào)告及全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告;指導(dǎo)、監(jiān)督檢查相關(guān)職能部門及各成員企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作;就內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作向內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé);及有關(guān)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。（五）內(nèi)控工作小組職責(zé)組織內(nèi)控具體操作方面的工作，包括記錄或更新業(yè)務(wù)流程圖、評(píng)估內(nèi)控設(shè)計(jì)及操作的有效性;反應(yīng)內(nèi)控缺陷、將工作成果提交內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室審閱、定期上報(bào)內(nèi)控工作執(zhí)行情況及重大問題;內(nèi)控工作文檔管理;為內(nèi)控合規(guī)性提出建議等。（六）內(nèi)審部門職責(zé)作為內(nèi)部審計(jì)職能部門，審計(jì)部要對(duì)內(nèi)控建設(shè)實(shí)施情況進(jìn)行日常監(jiān)督和專項(xiàng)檢查，出具公司內(nèi)控自我評(píng)估報(bào)告。二、集團(tuán)內(nèi)部控制體系的建立健全（一）集團(tuán)本部1.工作范圍集團(tuán)本部?jī)?nèi)部控制建設(shè)包括公司層面和流程層面（即本部職能梳理和流程優(yōu)化）兩個(gè)層面內(nèi)容，工作范圍貫穿內(nèi)部控制五個(gè)要素即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。依據(jù)內(nèi)部控制指引，相關(guān)工作內(nèi)容包括：組織架構(gòu)、開展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任、內(nèi)部信息傳遞、資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、信息系統(tǒng)，此外還將增加：稅務(wù)管理、國(guó)有產(chǎn)權(quán)管理、賬銷案存資產(chǎn)管理、本錢費(fèi)用管理的內(nèi)容。12.工作階段及時(shí)間（1）前期準(zhǔn)備（5-6月）《企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)》啟動(dòng)會(huì)及培訓(xùn)、咨詢機(jī)構(gòu)招標(biāo)選聘、合同談判。（2）工程方案和現(xiàn)狀分析階段（7月）通過訪談、會(huì)議研討和審閱主要內(nèi)控文檔等方式，了解內(nèi)控要素現(xiàn)狀,研究提升方向，制定實(shí)施方案。（3）內(nèi)控設(shè)計(jì)有效性評(píng)估階段（8-9月）根據(jù)方案階段的方法論，開展流程梳理、識(shí)別主要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，進(jìn)行設(shè)計(jì)有效性評(píng)估，識(shí)別內(nèi)控設(shè)計(jì)缺陷，制定整改措施和建立監(jiān)督機(jī)制，同時(shí)形成內(nèi)部控制核心文檔。（4）內(nèi)控執(zhí)行有效性評(píng)估階段（10月）識(shí)別關(guān)鍵業(yè)務(wù)控制，進(jìn)行執(zhí)行有性效測(cè)試。根據(jù)控制內(nèi)部控制工作方案三一、內(nèi)控體系建設(shè)工作總體目標(biāo)根據(jù)財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度（試行）》（財(cái)會(huì)〔2022〕1號(hào)）、財(cái)政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施的指導(dǎo)意見》（財(cái)會(huì)[2022]24號(hào)）等文件的要求，進(jìn)一步提高內(nèi)部管理水平，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控建設(shè)，以防范風(fēng)險(xiǎn)和提高效率為重點(diǎn)，以分析單位內(nèi)部控制缺陷、補(bǔ)充修訂管理制度、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層執(zhí)行層、業(yè)務(wù)層等各個(gè)層級(jí)的全員、全過程內(nèi)控體系。從而有效保證我院運(yùn)行管理合法合規(guī)，資產(chǎn)平安，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高運(yùn)行效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)我院健康可持續(xù)開展。我院內(nèi)部控制體系建設(shè)的總體目標(biāo)是：按照內(nèi)控建設(shè)工作的整體部署，于2022年年底前完成內(nèi)部控制的建設(shè)和實(shí)施工作，力爭(zhēng)到2022年底，遵照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)》（試行）要求，在全院范圍內(nèi)建立統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)、完善的內(nèi)部控制體系并使之有效運(yùn)行。二、內(nèi)部控制體系建設(shè)原那么及要素內(nèi)部控制體系建設(shè)的主要任務(wù)是：建立覆蓋我院各項(xiàng)運(yùn)行管理活動(dòng)的內(nèi)部控制體系;制定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)督檢查并促進(jìn)內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行;實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)結(jié)合，提高根底管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。此次內(nèi)控建設(shè)具體包括全面預(yù)算收支管理、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)工程管理、合同管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等在內(nèi)的我院運(yùn)營(yíng)管理的各個(gè)方面。按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)》(試行)要求，梳理修訂、健全單位現(xiàn)有各項(xiàng)規(guī)章制度，細(xì)化、完善各項(xiàng)運(yùn)行管理業(yè)務(wù)(工作)流程，建立適應(yīng)本院運(yùn)行管理實(shí)際需要的內(nèi)部控制制度體系。1、建立內(nèi)控體系的必要性：完善的內(nèi)部控制制度體系是約束、標(biāo)準(zhǔn)我院管理行為的準(zhǔn)那么，是減少風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)防控的根本保證，可以保障運(yùn)行管理合法合規(guī)、資產(chǎn)平安、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高運(yùn)行效率和管理水平，促進(jìn)我院開展戰(zhàn)略和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)2、建立與實(shí)施內(nèi)部控制遵循以下根本原那么(1)全面性原那么。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋我院的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。(2)重要性原那么。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理控制的根底上，關(guān)注重點(diǎn)領(lǐng)城和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。(3)制衡性原那么。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在我院治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等各方面相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)菅效率。(4)適應(yīng)性原那么。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與運(yùn)行規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，根據(jù)業(yè)務(wù)開展和管理需要持續(xù)改良內(nèi)部控制制度，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整，建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，防止制度缺失和流程缺陷。(5)本錢效益原那么。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施本錢與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)谋惧X實(shí)現(xiàn)有效控制。3、建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制涵蓋如下五要素：(1)內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制的根底，主要包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、人力資源政策、企業(yè)文化等。(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是我院及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析運(yùn)行活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。(3)控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)是我院根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制描施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。(4)信息與溝通。即及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在我院內(nèi)部、我院與外部之間進(jìn)行有效溝通。(5)監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是對(duì)內(nèi)部控制體系建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改良。4、以價(jià)值管理為主線，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，全面梳理和優(yōu)化各項(xiàng)業(yè)務(wù)(工作)流程，明確關(guān)鍵領(lǐng)域和控制點(diǎn)，制定修訂完善制度流程，制作內(nèi)部控制制度匯編，建立形成內(nèi)部控制制度體系的控制描施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推進(jìn)內(nèi)部控制信息化建設(shè)，各業(yè)務(wù)流程嵌入信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)控制措施在線運(yùn)行。三、建立內(nèi)部控制組織體系為確保我院內(nèi)控建設(shè)工作順利推進(jìn)，保證內(nèi)控機(jī)制有效運(yùn)行，我院將建立內(nèi)部控制組織體系，通過建立健全內(nèi)部控制的組織體系，使我院管理層能及時(shí)主持本單位內(nèi)部控制工作方案的制定、修改、審批工作;全體員工能共同參與內(nèi)部控制，共擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任;各層級(jí)、各部門、各崗位明確內(nèi)部控制職責(zé)內(nèi)部控制的組織架構(gòu)有四個(gè)層面，分別是制定及修改、審批、執(zhí)行、監(jiān)督。制定及修改層面包括：院務(wù)委員會(huì)、內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小小組;審批層面：院務(wù)委員會(huì);執(zhí)行小組;執(zhí)行層層面包括我院內(nèi)部各職能部門和各業(yè)務(wù)部門;監(jiān)督層面是單位辦公室。（一）院務(wù)委員會(huì)最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施;審議年度內(nèi)控評(píng)估報(bào)告;審議內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的重大策略，重大風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控缺陷的解決方案;審議內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)置及其職責(zé)方案;審批內(nèi)控最終工作成果;有關(guān)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。（二）內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)我院將設(shè)立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，待領(lǐng)導(dǎo)過會(huì)討論通過后實(shí)施內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)由我院院長(zhǎng)擔(dān)任，是我院內(nèi)控體系建設(shè)的第一責(zé)任人。內(nèi)部部控制領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)內(nèi)控工作實(shí)施進(jìn)行全面領(lǐng)導(dǎo)、決策、部署和指揮。（三）內(nèi)審部門職責(zé)作為內(nèi)部審計(jì)職能部門，監(jiān)督人員要對(duì)內(nèi)控建設(shè)實(shí)施情況進(jìn)行日常監(jiān)督和專項(xiàng)檢查，配合內(nèi)控執(zhí)行小組對(duì)本院內(nèi)控建設(shè)工作進(jìn)行評(píng)估。（四）各職能部門及業(yè)務(wù)部門為內(nèi)控工作小組開展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門或單位涉及內(nèi)控工作所需資源，協(xié)調(diào)本部門或單位內(nèi)控工作開展的各項(xiàng)重要事宜。各職能部門及業(yè)務(wù)部門應(yīng)由專人兼職負(fù)責(zé)本部門的內(nèi)控管理工作，即內(nèi)控管理員。內(nèi)控管理員職責(zé)包括：.協(xié)助組織描述本單位的主要業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)及重要的控制措施，協(xié)助內(nèi)控問題記錄，提出整改建議或方法等;.協(xié)助本單位內(nèi)控缺陷的整改，及時(shí)反應(yīng)缺陷整改情況以及內(nèi)部控制的主要情況等.編制本部門內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告.組織安排與內(nèi)控管理相關(guān)的其他工作。由于內(nèi)控管理員是內(nèi)控工作辦公室與各職能部門或業(yè)務(wù)部門對(duì)接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內(nèi)控管理員的工作需要各部門領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。四、內(nèi)控體系建設(shè)工作步驟內(nèi)控建設(shè)工作涉及我院運(yùn)營(yíng)管理的全過程，包括各個(gè)層面各類業(yè)務(wù)、各項(xiàng)制度流程涉及面廣，內(nèi)容龐雜，方案于2022年11月至2022年底完成內(nèi)部控制體系構(gòu)建工作。實(shí)施步聚內(nèi)控體系建設(shè)工作方案2022年11月初啟動(dòng)，具體按以下步驟實(shí)施：(1)前期準(zhǔn)備(2022.11-2022.3月)成立我院內(nèi)控工程工作小組，召開啟動(dòng)會(huì)議，做好發(fā)動(dòng)工作(2)現(xiàn)狀分析階段(2022.4-5月)通過訪談、會(huì)議研討和審閱主要內(nèi)控文檔等方式，針對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部控制工作中關(guān)鍵內(nèi)控點(diǎn)與實(shí)際工作情況經(jīng)行分析，了解內(nèi)控要素現(xiàn)狀，編編制內(nèi)控測(cè)評(píng)報(bào)告。(3)制定內(nèi)控實(shí)施方案階段(2022.6-7月)在對(duì)內(nèi)控現(xiàn)狀評(píng)價(jià)分析的根底上，制定切實(shí)可行的內(nèi)部控制實(shí)施方案并交領(lǐng)導(dǎo)小組審閱(4)內(nèi)控實(shí)施階段(2022.7-12月)各部門根據(jù)內(nèi)控實(shí)施方案開展本部門的內(nèi)控工作，并對(duì)實(shí)施階段內(nèi)部控制體系建設(shè)工作進(jìn)行回憶總結(jié)，重點(diǎn)圍繞健全內(nèi)控體系建設(shè)、管理提升、風(fēng)險(xiǎn)防控和運(yùn)行管理成效等方面總結(jié)經(jīng)驗(yàn)做法，形成科室內(nèi)部控制自查報(bào)告及我院內(nèi)控有效性評(píng)價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制工作方案四一、內(nèi)控體系建設(shè)工作總體目標(biāo)根據(jù)財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度(試行)》(財(cái)會(huì)〔2022〕1號(hào))、財(cái)政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施的指導(dǎo)意見》(財(cái)會(huì)[2022]24號(hào))等文件的要求，進(jìn)一步提高內(nèi)部管理水平，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控建設(shè)，以防范風(fēng)險(xiǎn)和提高效率為重點(diǎn)，以分析單位內(nèi)部控制缺陷、補(bǔ)充修訂管理制度、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層執(zhí)行層、業(yè)務(wù)層等各個(gè)層級(jí)的全員、全過程內(nèi)控體系。從而有效保證我院運(yùn)行管理合法合規(guī)，資產(chǎn)平安，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高運(yùn)行效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)我院健康可持續(xù)開展。我院內(nèi)部控制體系建設(shè)的總體目標(biāo)是：按照內(nèi)控建設(shè)工作的整體部署，于2022年年底前完成內(nèi)部控制的建設(shè)和實(shí)施工作，力爭(zhēng)到2022年底，遵照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)》（試行）要求，在全院范圍內(nèi)建立統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)、完善的內(nèi)部控制體系并使之有效運(yùn)行。二、內(nèi)部控制體系建設(shè)原那么及要素內(nèi)部控制體系建設(shè)的主要任務(wù)是：建立覆蓋我院各項(xiàng)運(yùn)行管理活動(dòng)的內(nèi)部控制體系;制定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)督檢查并促進(jìn)內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行;實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)結(jié)合，提高根底管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。此次內(nèi)控建設(shè)具體包括全面預(yù)算收支管理、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)工程管理、合同管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等在內(nèi)的我院運(yùn)營(yíng)管理的各個(gè)方面。按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)》（試行）要求，梳理修訂、健全單位現(xiàn)有各項(xiàng)規(guī)章制度，細(xì)化、完善各項(xiàng)運(yùn)行管理業(yè)務(wù)（工作）流程，建立適應(yīng)本院運(yùn)行管理實(shí)際需要的內(nèi)部控制制度體系。1、建立內(nèi)控體系的必要性：完善的內(nèi)部控制制度體系是約束、標(biāo)準(zhǔn)我院管理行為的準(zhǔn)那么，是減少風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)防控的根本保證，可以保障運(yùn)行管理合法合規(guī)、資產(chǎn)平安、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高運(yùn)行效率和管理水平，促進(jìn)我院開展戰(zhàn)略和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)2、建立與實(shí)施內(nèi)部控制遵循以下根本原那么（1）全面性原那么。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋我院的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。（2）重要性原那么。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理控制的根底上，關(guān)注重點(diǎn)領(lǐng)城和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。(3)制衡性原那么。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在我院治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等各方面相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)菅效率。(4)適應(yīng)性原那么。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與運(yùn)行規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，根據(jù)業(yè)務(wù)開展和管理需要持續(xù)改良內(nèi)部控制制度，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整，建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，防止制度缺失和流程缺陷。(5)本錢效益原那么。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施本錢與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)谋惧X實(shí)現(xiàn)有效控制。3、建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制涵蓋如下五要素：(1)內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制的根底，主要包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、人力資源政策、企業(yè)文化等。(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是我院及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析運(yùn)行活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。(3)控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)是我院根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制描施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。(4)信息與溝通。即及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在我院內(nèi)部、我院與外部之間進(jìn)行有效溝通。(5)監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是對(duì)內(nèi)部控制體系建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改良。4、以價(jià)值管理為主線，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，全面梳理和優(yōu)化各項(xiàng)業(yè)務(wù)（工作）流程，明確關(guān)鍵領(lǐng)域和控制點(diǎn)，制定修訂完善制度流程，制作內(nèi)部控制制度匯編，建立形成內(nèi)部控制制度體系的控制描施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推進(jìn)內(nèi)部控制信息化建設(shè)，各業(yè)務(wù)流程嵌入信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)控制措施在線運(yùn)行。三、建立內(nèi)部控制組織體系為確保我院內(nèi)控建設(shè)工作順利推進(jìn)，保證內(nèi)控機(jī)制有效運(yùn)行，我院將建立內(nèi)部控制組織體系，通過建立健全內(nèi)部控制的組織體系，使我院管理層能及時(shí)主持本單位內(nèi)部控制工作方案的制定、修改、審批工作;全體員工能共同參與內(nèi)部控制，共擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任;各層級(jí)、各部門、各崗位明確內(nèi)部控制職責(zé)內(nèi)部控制的組織架構(gòu)有四個(gè)層面，分別是制定及修改、審批、執(zhí)行、