綠谷集團(tuán)內(nèi)部往來管理辦法管理文庫以讓管理變得更簡單高效為己任，為此，我們精心編撰了以下綠谷集團(tuán)內(nèi)部往來管理辦法文章，希望您撰寫往來,管理辦法,內(nèi)部相關(guān)文章時(shí)，為您提供必要的借鑒和參考。

篇1:綠谷集團(tuán)內(nèi)部往來管理辦法

綠谷集團(tuán)內(nèi)部往來管理辦法

為規(guī)范健康實(shí)業(yè)總公司、分公司之間的賬目往來，保證往來賬目準(zhǔn)確性，特制定本辦法。

一、內(nèi)部往來科目的設(shè)置

(一)集團(tuán)公司

集團(tuán)公司對健康實(shí)業(yè)總公司設(shè)置三個(gè)往來科目，分別是：應(yīng)收賬款健康實(shí)業(yè)總公司，其它應(yīng)收款健康實(shí)業(yè)總公司，其它應(yīng)付款健康實(shí)業(yè)總公司。核算內(nèi)容為：

應(yīng)收賬款：

核算集團(tuán)公司給健康實(shí)業(yè)發(fā)貨應(yīng)收的貨款。

其它應(yīng)收款：核算集團(tuán)公司借給健康實(shí)業(yè)的借款;集團(tuán)公司代健康實(shí)業(yè)墊付的各種款項(xiàng);其它往來款項(xiàng)。

其它應(yīng)付款：核算集團(tuán)公司應(yīng)付健康實(shí)業(yè)的其它各種款項(xiàng)。

(二)健康實(shí)業(yè)總公司

1、健康實(shí)業(yè)總公司對集團(tuán)公司設(shè)置三個(gè)往來科目，分別是：應(yīng)付賬款集團(tuán)公司，其它應(yīng)付款集團(tuán)公司，其它應(yīng)收款集團(tuán)公司。核算內(nèi)容為：

應(yīng)付賬款：核算健康實(shí)業(yè)向集團(tuán)公司購貨所欠的貨款。

其它應(yīng)付款：核算健康實(shí)業(yè)向集團(tuán)公司的借款;應(yīng)付集團(tuán)公司代健康實(shí)業(yè)墊付的各種款項(xiàng);其它往來款項(xiàng)。

其它應(yīng)收款：核算健康實(shí)業(yè)應(yīng)收集團(tuán)公司的其它各種款項(xiàng)。

2、健康實(shí)業(yè)總公司對分公司設(shè)置三個(gè)往來科目，分別是：應(yīng)收賬款xx分公司，其它應(yīng)收款--xx分公司，其它應(yīng)付款--xx分公司。核算內(nèi)容為：

應(yīng)收賬款：

核算總公司給分公司發(fā)貨應(yīng)收的貨款。

其它應(yīng)收款：核算總公司借給分公司的借款;總公司代分公司墊付的各種款項(xiàng);撥給分公司的補(bǔ)貼。

其它應(yīng)付款：核算總公司應(yīng)撥給分公司的費(fèi)用。

一級科目二級明細(xì)科目三級明細(xì)科目

核算內(nèi)容

應(yīng)收帳款

xx分公司

總公司給分公司發(fā)貨應(yīng)收的貨款

其它應(yīng)收款xx分公司

1、借款總公司借給分公司的借款

2、代墊費(fèi)用總公司代分公司墊付的各種款項(xiàng)

3、往來款撥給分公司的補(bǔ)貼其它應(yīng)付款xx分公司

1、應(yīng)付費(fèi)用撥款總公司應(yīng)撥給分公司的費(fèi)用

(三)分公司

分公司對健康實(shí)業(yè)總公司設(shè)置三個(gè)往來科目，分別是：應(yīng)付賬款總公司，其它應(yīng)付款總公司，其它應(yīng)收款總公司。

應(yīng)付賬款：

核算分公司向總公司購貨所欠的貨款。

其它應(yīng)付款：核算分公司向總公司的借款;應(yīng)付總公司代分公司墊付的各種款項(xiàng);總公司撥付的補(bǔ)貼。

其它應(yīng)收款：核算應(yīng)收總公司的費(fèi)用撥款。

一級科目二級明細(xì)科目三級明細(xì)科目

核算內(nèi)容

二、內(nèi)部往來的管理

(一)往來借款的管理

總公司與集團(tuán)公司、分公司之間發(fā)生的借款，要簽訂借款協(xié)議。借款協(xié)議中要明確規(guī)定借款金額、借款用途、借款期限等內(nèi)容。借款協(xié)議一式二份，雙方各執(zhí)一份。

雙方財(cái)務(wù)人員要根據(jù)借款協(xié)議和有關(guān)銀行單據(jù)入賬，保證往來的借款于借款發(fā)生的當(dāng)月，雙方同時(shí)入賬。

(二)往來貨款的管理

集團(tuán)公司給分公司發(fā)貨，應(yīng)給總公司開具增值稅專用發(fā)票。集團(tuán)公司開發(fā)票的時(shí)間為每周一次，每月最后一次開票的時(shí)間為當(dāng)月的26日。

總公司應(yīng)于收到集團(tuán)公司的增值稅發(fā)票后，立即給分公司開具增值稅發(fā)票。要保證分公司于當(dāng)月收到發(fā)票。

各方財(cái)務(wù)人員要根據(jù)銷售、購貨發(fā)票入賬，保證往來的貨款于貨款發(fā)生的當(dāng)月，各方同時(shí)入賬。

(三)代墊款項(xiàng)的管理

集團(tuán)公司物資部、總裁辦等部門為總公司墊付的費(fèi)用，總公司為分公司墊付的費(fèi)用，應(yīng)于墊付之日，由墊付方填制"內(nèi)部往來通知單"。

"往來通知單"及所附的原始憑證應(yīng)先傳真給對方再寄送原件。

各方財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)"內(nèi)部往來通知單"及所附原始憑證入賬，保證代墊的款項(xiàng)于代墊款項(xiàng)發(fā)生當(dāng)月，雙方同時(shí)入賬。

(四)其它往來款項(xiàng)的管理

集團(tuán)公司、總公司、分公司之間發(fā)生的其它往來款項(xiàng)，有關(guān)各方要以相關(guān)原始憑證為依據(jù)，及時(shí)入賬，并經(jīng)過"內(nèi)部往來通知單"、電話通知等形式及時(shí)通知對方及時(shí)入賬，保證其它往來的款項(xiàng)于發(fā)生的當(dāng)月，雙方同時(shí)入賬。

三、內(nèi)部往來的對賬

分公司與總公司之間，總公司與集團(tuán)公司之間，應(yīng)于每月結(jié)賬前核對往來賬目。沒有核對上的單位，雙方要及時(shí)查明原因，當(dāng)月處理，絕對不允許跨月。要保證在月報(bào)上報(bào)之前核對完畢。

四、本辦法自二OO三年五月一日起執(zhí)行

篇2:深圳市居民往來港澳地區(qū)申請表

申請編號條形碼

深圳市居民往來港澳地區(qū)申請表

以下內(nèi)容由申請人填寫（請用黑色或者藍(lán)黑色墨水筆書寫）

身份證號碼

貼照片處

近期正面免冠

藍(lán)底彩色照片

相片大小：4833mm

頭部寬度：21-24mm

頭部長度：28-33mm

姓名

性別

拼音姓

拼音名

民族

出生日期

出生地

政治面貌

戶口所在地住址

所屬派出所

現(xiàn)居住地住址

聯(lián)系電話

單位或就讀學(xué)校名稱

職務(wù)

單位或?qū)W校地址

聯(lián)系電話

社會(huì)保障卡號

居住證簽發(fā)日期

申請類別

□首次申請通行證

□持證申請簽注

□補(bǔ)發(fā)通行證

□換發(fā)通行證

前往地

□香港

□澳門

原通行證號碼：

有效期至：*年*月*日

簽發(fā)地：

申請簽注種類

□探親

□商務(wù)

□團(tuán)隊(duì)旅游

□個(gè)人旅游

□其他

□逗留

□3個(gè)月一次

在香港或者澳門逗留不超過14天

□3個(gè)月多次

在香港或者澳門逗留不超過自首次進(jìn)入之日起90天

□香港1年多次

持證人每次在香港逗留不超過90天

□3個(gè)月一次

□3個(gè)月多次

□1年多次

每次在香港或者澳門逗留不超過7天

□3個(gè)月一次

□3個(gè)月二次

□1年一次

□1年二次

每次在香港或者澳門逗留不超過7天，須隨團(tuán)出入境

□香港3個(gè)月一次

□香港3個(gè)月二次

□香港1年一次

□香港1年二次

□香港1年多次

□澳門3個(gè)月一次

□澳門1年一次

每次在香港或者澳門逗留不超過7天

□3個(gè)月一次

□3個(gè)月二次

□1年一次

□1年二次

每次在香港或者澳門逗留不超過14天

多次有效，出境有效期根據(jù)香港或者澳門有關(guān)部門批準(zhǔn)的期限簽發(fā)

港澳

親屬

姓名

性別

出生日期*年*月*日

港澳身份證號碼

與申請人關(guān)系

家庭主要成員

稱謂

姓名

年齡

工作單位、職務(wù)

家庭住址

申請人聲明

本申請表所填內(nèi)容正確無誤，所提交的身份證明文件和照片真實(shí)有效。如有虛假愿承擔(dān)法律責(zé)任。16周歲以下居民在填表時(shí)監(jiān)護(hù)人要簽名，委托他人辦理的被委托人要簽名。

申請人簽名：

監(jiān)護(hù)人簽名：

被委托人簽名：*年*月*日

取證

方式

□到公安機(jī)關(guān)領(lǐng)取

□郵政速遞

收件人郵寄地址

收件人姓名

郵政編碼

聯(lián)系電話

備注

申請表中有"□"的欄目，請?jiān)谙鄳?yīng)項(xiàng)劃""；香港和澳門不能同時(shí)申請。

以下內(nèi)容由申請人工作單位或者常住戶口所在地公安派出所填寫

屬于登記備案的國家工作人員申辦赴港澳證件必須按干部管理權(quán)限出具單位意見并加蓋主管部門公章。（必要時(shí)，公安出入境管理機(jī)關(guān)可向出具意見的單位進(jìn)一步核實(shí)情況）

申請人

所填寫各項(xiàng)內(nèi)容

□屬實(shí)

□不屬實(shí)；

法定不批準(zhǔn)出境的五種情形

□屬于

□不屬于

申請人所申請的簽注種類

本單位

□同意

□不同意

其赴港澳地區(qū)的申請。

不同意的理由是：

負(fù)責(zé)人(簽名)：

(單位公章)

聯(lián)系電話：*年*月*日

備注:法定不批準(zhǔn)出境的情形是：(1)刑事案件的被告人和公安機(jī)關(guān)或者人民檢察院或者人民法院認(rèn)定的犯罪嫌疑人；(2)人民法院通告有未了結(jié)民事案件不能離境的；(3)被判處刑罰正在服刑的；(4)正在被勞動(dòng)教養(yǎng)的；(5)國務(wù)院有關(guān)主管機(jī)關(guān)認(rèn)為出境后將對國家造成危害或者對國家利益造成重大損失的。

以下欄目由公安機(jī)關(guān)出入境管理部門填寫

受理部門意見

受理人（簽名）：

受理日期：*年*月*日

審批部門意見

審批人（簽名）：

審批日期：*年*月*日

加急審批欄

審批人（簽名）：

審批日期：*年*月*日

篇3:往來業(yè)務(wù)管理類型、流程、一般管理辦法

往來業(yè)務(wù)管理的類型、流程、一般管理辦法

一、類型

往來業(yè)務(wù)是指資金的往來業(yè)務(wù)，包括個(gè)人往來業(yè)務(wù)和單位往來業(yè)務(wù)。個(gè)人往來業(yè)務(wù)是指企業(yè)與單位內(nèi)部職工發(fā)生的往來業(yè)務(wù)；單位往來業(yè)務(wù)是指企業(yè)與外單位發(fā)生的各種債權(quán)債務(wù)業(yè)務(wù)，分為與客戶往來業(yè)務(wù)和與供應(yīng)商往來業(yè)務(wù)。

二、流程

（一）單位往來債權(quán)業(yè)務(wù)

1.采購預(yù)付款審批支付流程

1.采購部與供應(yīng)商協(xié)商，采購合同規(guī)定有預(yù)付款支付內(nèi)容

2.采購員根據(jù)采購訂單預(yù)算情況，根據(jù)合同計(jì)算預(yù)付款數(shù)額，填寫《預(yù)付款申請書》報(bào)采購經(jīng)理審核。

采購員提出預(yù)付款支付申請

1.審核《預(yù)付款申請書》內(nèi)采購貨物名稱、總庫存、供應(yīng)商的信用額度、賬期、現(xiàn)有庫存、采購數(shù)量、單價(jià)、金額（小寫金額）、支付方式等項(xiàng)目的真實(shí)準(zhǔn)確性

2.審核合同內(nèi)容和支付方式，確保合同的準(zhǔn)確執(zhí)行

3.審查并合理安排本部門的《采購資金排款計(jì)劃》

采購經(jīng)理審核

采購總監(jiān)審核

采購總監(jiān)審核《預(yù)付款申請書》內(nèi)容的真實(shí)準(zhǔn)確性，必須保證采購的必要性、預(yù)付款的合理性

1.負(fù)責(zé)審批下列范圍的計(jì)劃內(nèi)預(yù)付款：①結(jié)束合作品牌最后一次付款；②黑名單上供應(yīng)商恢復(fù)往來的第一次付款；③單項(xiàng)計(jì)劃內(nèi)采購超過預(yù)付限額的付款

2.負(fù)責(zé)所有計(jì)劃外預(yù)付款的審批

總經(jīng)理審批

1.審批前一筆預(yù)付款的進(jìn)貨、發(fā)票到位情況，保證前期預(yù)付款已貨票兩清

2.查看對應(yīng)供應(yīng)商的往來賬，按規(guī)定要求供應(yīng)商及時(shí)配合對賬

3.審核《預(yù)付款申請書》內(nèi)容填寫的規(guī)范性、款項(xiàng)金額大小寫的正確性，是否有涂改、劃線的情況。若有，則需確認(rèn)

往來會(huì)計(jì)審核

審核和確認(rèn)供應(yīng)商的身份，審核公司資金安排計(jì)劃的合理性，安排編制并審核預(yù)付款支付確認(rèn)書，保證結(jié)算的安全準(zhǔn)確

結(jié)算主管審核

1.出納憑預(yù)付款支付確認(rèn)書支付預(yù)付款，并向供應(yīng)商財(cái)務(wù)人員索要發(fā)票

2.項(xiàng)會(huì)計(jì)人員轉(zhuǎn)交預(yù)付款支付憑證

出納支付預(yù)付款、索取發(fā)票

財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員接收預(yù)付款支付憑證、發(fā)票等原始憑證，進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄、登帳和相關(guān)的賬務(wù)處理

接收發(fā)票、會(huì)計(jì)處理

2.應(yīng)收賬款管理及催收流程

應(yīng)收賬款專員

財(cái)務(wù)部

法務(wù)部

財(cái)務(wù)總監(jiān)

部門

步驟

①做好應(yīng)收賬款記錄

做好基礎(chǔ)記錄

②跟蹤、掌握客戶動(dòng)態(tài)

賬款

分析

③定期分析應(yīng)收賬款請款

④召開應(yīng)收賬款確認(rèn)會(huì)

賬款催收確認(rèn)

督促催收

賬款

催收

二次催收

付款

否

付款

⑤法律訴訟

否

是

是

⑥財(cái)務(wù)處理

賬務(wù)

處理

審核

⑦編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》

存檔

關(guān)鍵步驟說明：

①應(yīng)收賬款專員根據(jù)儲(chǔ)運(yùn)部發(fā)貨后的出庫單、發(fā)貨單及客戶簽署的隨貨通行單，登記應(yīng)收賬款的詳細(xì)情況，編制《應(yīng)收賬款明細(xì)表》。

②對每一筆應(yīng)收賬款，都要檢查是否有超過信用期限的記錄，并通過各種渠道了解客戶欠債總金額及已到期債務(wù)的增減動(dòng)態(tài)。

③定期進(jìn)行應(yīng)收賬款的賬齡分析和周轉(zhuǎn)率分析，編制《應(yīng)收賬款賬齡分析表》，并結(jié)合客戶信用、欠債情況開展賬款催收工作。

④對于當(dāng)月該到而未到賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款專員應(yīng)及時(shí)召開確認(rèn)會(huì)，列入催收計(jì)劃。

⑤對于經(jīng)二次催收仍未收回的賬款，財(cái)務(wù)部應(yīng)將催收工作轉(zhuǎn)交法務(wù)部；后者與客戶交涉。爭取運(yùn)用法律手段收回賬款，降低損失。

⑥財(cái)務(wù)部收到貨款后準(zhǔn)備銷售發(fā)票，并進(jìn)行應(yīng)收賬款的確認(rèn)、核銷和登帳工作。

⑦每月月底，資金主管依照銀行對賬單編制？《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，并將該表呈交財(cái)務(wù)總監(jiān)審閱，確保賬實(shí)相符。

3.應(yīng)收票據(jù)會(huì)計(jì)處理流程

購貨方

往來會(huì)計(jì)

財(cái)務(wù)總監(jiān)

部門

步驟

開出票據(jù)

①確認(rèn)、核查

審核

接收

票據(jù)

填制記賬憑證

②填制記賬憑證

審核

背書轉(zhuǎn)讓處理

背書轉(zhuǎn)讓

是

否

到期付款

③背書轉(zhuǎn)讓處理

兌現(xiàn)

賬務(wù)

處理

④付款賬務(wù)處理

是

⑤轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款

否

關(guān)步驟說明：

①購貨方簽發(fā)商業(yè)承兌匯票并承兌，財(cái)務(wù)部確認(rèn)其面值及期限，并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。

②財(cái)務(wù)部往來會(huì)計(jì)按票據(jù)的不同類別填制記賬憑證。

③如果將企業(yè)持有的應(yīng)收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓以取得所需物資時(shí)，往來會(huì)計(jì)按審核后的原始憑證填制記賬憑證，經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核后登記明細(xì)賬。

④應(yīng)收票據(jù)到期收回款項(xiàng)時(shí)，編制記賬憑證，由主管會(huì)計(jì)審核后登記明細(xì)賬、總賬。

⑤到期時(shí)，承兌人違約拒付或無力支付票款，財(cái)務(wù)部收到銀行退票或相關(guān)證明時(shí)，做相應(yīng)的賬務(wù)處理，將到期票據(jù)的票面金額轉(zhuǎn)入"應(yīng)收賬款"賬戶，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

4.呆賬壞賬審批確認(rèn)流程

財(cái)務(wù)部

往來對賬員

財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)

權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)

部門

步驟

①匯總原始憑證、應(yīng)收賬款入賬

應(yīng)收賬款入賬

提交銷

售憑證

審核

②登記總賬

應(yīng)收賬款分析

、檢查

③應(yīng)收賬款分析、檢查

應(yīng)收賬款申報(bào)

④初步認(rèn)定壞賬并進(jìn)行確認(rèn)申報(bào)

⑤確認(rèn)

收回

壞帳

確認(rèn)

否

責(zé)成相關(guān)人員查明原因并收回賬款

不同意

⑥預(yù)計(jì)壞賬損失并確認(rèn)

⑦審核

同意

備案

賬務(wù)

處理

⑧壞賬賬務(wù)處理

關(guān)鍵步驟說明：

①財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)匯總銷售部提交的銷售憑證，并根據(jù)原始憑證填制記賬憑證，交主管會(huì)計(jì)審核后登記《應(yīng)收賬款明細(xì)賬》。

②會(huì)計(jì)期末，登記總賬，交主管會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。

③會(huì)計(jì)期末，往來對賬員檢查應(yīng)收款項(xiàng)，分析應(yīng)收款項(xiàng)的特性、金額大小、信用期限、債務(wù)人的信譽(yù)和當(dāng)時(shí)的經(jīng)營情況等因素。

④往來對賬員根據(jù)本企業(yè)制定的壞賬政策，初步認(rèn)定壞賬，并填制《壞賬審批確認(rèn)表》進(jìn)行申報(bào)。

⑤《壞賬審批確認(rèn)表》交銷售員確認(rèn)壞賬，說明原因，并經(jīng)由銷售經(jīng)理審核確認(rèn)。

⑥會(huì)計(jì)人員對《壞賬審批確認(rèn)表》進(jìn)行審核，確定各應(yīng)收款項(xiàng)的可回收性，預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的壞賬損失。

⑦根據(jù)損失的大小和企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限申報(bào)確認(rèn)壞賬；若相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)不同意將該應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為壞賬，會(huì)責(zé)成相關(guān)部門及人員收回賬款。

⑧對已確認(rèn)為壞賬損失的應(yīng)收賬款，應(yīng)借記"壞賬準(zhǔn)備"，貸記"應(yīng)收賬款"，年末轉(zhuǎn)出壞賬準(zhǔn)備余額，并計(jì)提下一年壞賬準(zhǔn)備。

5.應(yīng)收賬款壞賬處理流程

制定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的政策

財(cái)務(wù)經(jīng)理組織財(cái)務(wù)部人員制定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備政策，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，根據(jù)其意見進(jìn)行修改

財(cái)務(wù)經(jīng)理分析客戶的信用情況、各項(xiàng)應(yīng)收賬款收回的可能性，選擇估計(jì)壞賬損失的方法，估算壞賬損失

估計(jì)壞賬損失

財(cái)務(wù)經(jīng)理按估計(jì)的壞賬損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，借記"管理費(fèi)用"，貸記"壞賬準(zhǔn)備"

計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

財(cái)務(wù)經(jīng)理將應(yīng)收賬款入賬，會(huì)計(jì)期末對各應(yīng)收賬款的收回、催收情況進(jìn)行檢查、分析，進(jìn)行壞賬確認(rèn)工作，并將確認(rèn)結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)審核

壞帳確認(rèn)

財(cái)務(wù)經(jīng)理計(jì)算應(yīng)補(bǔ)提或沖銷的壞賬準(zhǔn)備金額，如應(yīng)補(bǔ)提，借記"管理費(fèi)用"，貸記"壞賬準(zhǔn)備"，如應(yīng)沖銷，借記"壞賬準(zhǔn)備"，貸記"管理費(fèi)用"

計(jì)提或沖減

若企業(yè)上年度已沖銷的壞賬準(zhǔn)備又收回，款項(xiàng)已存入銀行，則應(yīng)借記"應(yīng)收賬款"、"其他應(yīng)收款"等科目，貸記"壞賬準(zhǔn)備"，借記"銀行存款"，貸記"應(yīng)收賬款"、"其他應(yīng)收款"等科目

相關(guān)賬務(wù)處理

（二）單位往來債務(wù)業(yè)務(wù)（付款業(yè)務(wù)流程）

提出付款申請

采購部門

會(huì)計(jì)部門

確定結(jié)算方式

賣方發(fā)票

應(yīng)付賬款

供應(yīng)商

預(yù)付賬款

付款審核

應(yīng)付票據(jù)

編制付款單據(jù)

出納人員執(zhí)行付款

采購訂單

付款支票

采購申請單

采購訂單

附件：

附件：

驗(yàn)收單

采購合同

賣方發(fā)票

付款申請單

驗(yàn)收單

賣方發(fā)票

編制記賬憑證

采購明細(xì)賬

編制記賬憑證

審核

核對

記賬憑證匯總

記賬憑證匯總

明細(xì)賬

應(yīng)付賬款總賬

登記銀行存款日記賬

核對

明細(xì)賬

物資采購總賬

明細(xì)賬

銀行存款總賬

明細(xì)賬

財(cái)務(wù)費(fèi)用總賬

采購部門提出采購申請環(huán)節(jié)是采購業(yè)務(wù)和付款業(yè)務(wù)的連接點(diǎn)。采購部門向企業(yè)會(huì)計(jì)部門提交采購付款的申請，會(huì)計(jì)部門收到有關(guān)資料后，主要從以下兩個(gè)方面開展會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制工作：

第一，將供應(yīng)商發(fā)來的采購發(fā)票交給企業(yè)監(jiān)督部門進(jìn)行審核

出納人員根據(jù)審核后的原始憑證支付款項(xiàng)，在付款憑證的后面至少應(yīng)該帶有的附件有：付款支票、采購訂單、驗(yàn)收入庫單、供應(yīng)商發(fā)票。

出納人員還要根據(jù)這些原始憑證編制記賬憑證，并進(jìn)行記賬憑證的審核，然后，按審核后的記賬憑證編制匯總表并登記銀行存款日記賬。同時(shí)，出納人員還要配合采購部門的工作，共享有關(guān)原始憑證的信息，由采購部門登記采購明細(xì)賬。

第二，會(huì)計(jì)部門根據(jù)采購部門的付款申請，確定科學(xué)、合理、有效的結(jié)算方式

會(huì)計(jì)部門進(jìn)一步在應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款和應(yīng)付票據(jù)記錄采購付款形成的負(fù)債。確定了支付方式之后，由出納人員進(jìn)行支付，會(huì)計(jì)人員要根據(jù)支付情況編制付款憑單，并據(jù)此編記賬憑證，然后，將記賬憑證交給監(jiān)督部門審核。主管會(huì)計(jì)人員依據(jù)審核后的記賬憑證，編制匯總表，登記各個(gè)負(fù)債、管理賬戶的總賬和明細(xì)賬。

此后，會(huì)計(jì)人員至少還要進(jìn)行兩項(xiàng)工作：一是定期對采購付款有關(guān)賬戶的總賬和明細(xì)賬進(jìn)行核對；二是定期將應(yīng)付賬款明細(xì)賬和供應(yīng)商陸續(xù)提供的賣方發(fā)票進(jìn)行核對。

（三）個(gè)人往來業(yè)務(wù)

三、一般管理辦法

（一）應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)控制

應(yīng)收賬款控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)有：應(yīng)收賬款記錄控制、應(yīng)收賬款客戶分析控制、應(yīng)收賬款收款控制、壞賬控制、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備控制和應(yīng)收票據(jù)控制。

1.應(yīng)收賬款記錄控制

應(yīng)收賬款記錄控制要求做到以下幾點(diǎn)：

(1)設(shè)置應(yīng)收賬款總賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬進(jìn)行核算。

(2)應(yīng)收賬款記錄必須嚴(yán)格以經(jīng)銷售部門核準(zhǔn)的銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)單等作為依據(jù)，防止虛記應(yīng)收賬款。

(3)單位應(yīng)當(dāng)按照客戶名稱設(shè)置應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)登記每一位客戶的應(yīng)收賬款余額的增減變動(dòng)情況和信用額度的使用情況，定期編制應(yīng)收賬款余額核對表或?qū)~單，每年至少一次向欠款客戶寄發(fā)對賬單。編制該表的人員不能兼任記錄和調(diào)整應(yīng)收賬款的工作。

2．應(yīng)收賬款客戶分析控制

(1)單位應(yīng)建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。

(2)對應(yīng)收賬款實(shí)行單個(gè)客戶管理和總量控制相結(jié)合的方法。

(3)單位應(yīng)定期按照應(yīng)收賬款賬齡來編制應(yīng)收賬款分析表，按照應(yīng)收賬款賬齡分類估計(jì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，正確計(jì)算應(yīng)收賬款的實(shí)際價(jià)值。

3．應(yīng)收賬款收款控制

(1)各單位應(yīng)在單位內(nèi)部明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，建立獎(jiǎng)懲制度。

(2)規(guī)定賒銷管理權(quán)限。

(3)采取銷售折扣方式。

(4)確定合理的信用政策。

(5)對賒銷期較長的應(yīng)收賬款，合同或協(xié)議條款必須清楚、嚴(yán)密。

(6)選擇堅(jiān)挺的貨幣作為結(jié)算貨幣，避免外匯匯兌損失。

(7)對停止償還欠款的客戶，實(shí)行協(xié)議清算。

4．壞賬控制

(1)壞賬確認(rèn)控制。

(2)壞賬批準(zhǔn)控制。

(3)壞賬處理控制。

5．計(jì)提壞賬準(zhǔn)備控制

各個(gè)單位必須按照會(huì)計(jì)制度的要求，正確計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，包括選擇合理的計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的方法，正確計(jì)算壞賬準(zhǔn)備金，對壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行正確的會(huì)計(jì)處理，以及不得計(jì)提秘密壞賬準(zhǔn)備金等。

6．應(yīng)收票據(jù)控制

(1)單位在接受應(yīng)收票據(jù)時(shí)，要按《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》中對商業(yè)匯票的具體規(guī)定，仔細(xì)審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性，防止以假亂真，避免單位資產(chǎn)遭受損失。

(2)單位應(yīng)收票據(jù)的接收、貼現(xiàn)和換新，必須經(jīng)由保管票據(jù)以外主管人員的書面批準(zhǔn)并定期向出票人函證。

(3)正確進(jìn)行應(yīng)收票據(jù)的賬務(wù)處理。

(4)各個(gè)單位要指派專人保管票據(jù)，并制定逾期票據(jù)的沖銷管理程序和逾期票據(jù)的追蹤監(jiān)控制度。

（二）付款業(yè)務(wù)控制

付款業(yè)務(wù)控制的關(guān)鍵點(diǎn)主要包括：應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)付款業(yè)務(wù)控制、預(yù)付賬款的付款業(yè)務(wù)控制和資金支付控制。

1.應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)付款業(yè)務(wù)控制

應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)控制：

(1)職務(wù)分離控制

(2)應(yīng)付賬款賬簿控制

(3)對現(xiàn)金折扣的控制

(4)