臺灣省2015年注冊稅務師試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、在行政法理論上，__不具有行政主體資格。A．國務院直屬機構B．國務院各部委C．國務院辦事機構D．國務院部委管理的國家局2、稅務機關收到納稅人申請后審核并發(fā)給稅務登記證的行為屬于__。A．行政確認B．行政給付C．行政裁決D．行政許可3、構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素的是__。A．納稅人B．課稅對象C．稅率D．納稅期限4、下列關于印花稅計稅依據的表述中，正確的是__。A．貨物運輸合同的計稅依據是運輸費用總額，不含裝卸費B．對采用易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應以易貨差價為計稅依據C．建筑安裝工程承包合同的計稅依據是承包總額扣除分包或轉包金額后的余額D．對于由委托方提供材料的加工合同，無論加工費和材料金額是否分開記載，均以其合計數為計稅依據5、下列關于賬簿設置的表述，正確的是__。A．扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起15日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B．納稅人使用計算機記賬的，應當在使用前將會計電算化系統的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備查C．納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料D．生產經營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機構或者人員有實際困難的，經縣以上稅務機關批準，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置6、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長到__。A．5年B．6年C．8年D．10年7、方某在A市E區(qū)有一座房產，住所地在B市C區(qū)，經常居住地為B市D區(qū)。方某與他人就A市E區(qū)的房產所有權發(fā)生糾紛，作為被告被訴至法院。該訴訟由__管轄。A．B市C區(qū)人民法院B．B市D區(qū)人民法院C．A市E區(qū)人民法院或B市D區(qū)人民法院D．A市E區(qū)人民法院8、某市煙絲加工廠為增值稅一般納稅人，2009年8月向農業(yè)生產者收購煙葉100噸，收購憑證上注明價款100萬元，并已按規(guī)定繳納煙葉稅22萬元；購進用于采集增值稅專用發(fā)票抵扣聯信息的掃描器具和計算機一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額25.2萬元；當月對外銷售煙絲取得不含稅價款340萬元。2009年8月應繳納的增值稅稅額為__萬元。A．40.64B．20.13C．10.6D．15.449、企業(yè)于2008年7月1日發(fā)行2年期面值總額為1800萬元的一次還本付息債券，每半年計息一次，債券半年票面利率為2%，發(fā)行收入總額為1733萬元，半年實際利率為3%，采用實際利率法攤銷。2009年12月31日，該應付債券應確認的利息費用為__萬元。A．55.16B．52.46C．105.92D．104.9210、合同解除具有的法律特征是__。A．以無效合同為標的B．具備解除的條件C．合同內容損害國家利益D．原則上無須有解除行為

11、李某為M公司經理，個人所得稅由公司代扣代繳，2007年1月份稅款為125元，公司代扣稅款時應作如下會計處理__。A．借：營業(yè)外支出125貸：應交稅費——應交個人所得稅125B．借：所得稅125貸：其他應付款——應付個人所得稅125C．借：管理費用125貸：應付工資125D．借：應付工資125貸：應交稅費——應交個人所得稅12512、某企業(yè)2010年1月接受某汽車貿易公司捐贈小汽車5輛，無同類市價，國家稅務總局規(guī)定的同類型應稅車輛的最低計稅價格為120000元/輛，汽車貿易公司賬面的小汽車的成本為90000元/輛，成本利潤率為12%。該企業(yè)應納車輛購置稅為__元。A．86400B．生產過程中用于包裝產品、不作為產品組成部分但隨同產品出售單獨計價的包裝物C．出借給購貨單位使用的包裝物D．企業(yè)的各種包裝材料E．用于儲存和保管產品、材料而不對外出售的包裝容器2、下列各項收入需繳納企業(yè)所得稅的有__。A．房地產企業(yè)取得的預收房款B．金融機構代發(fā)國債取得的手續(xù)費收入C．電信企業(yè)預收的話費收入D．高校后勤實體所得3、下列關于印花稅征收管理規(guī)定的說法中，正確的有__。A．按期匯總繳納印花稅的期限最長不得超過3個月B．凡多貼印花稅票者，不可申請退稅，但可申請下期抵扣C．納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務，只有在將印花稅票貼在應稅憑證上后，才算完成了納稅義務D．印花稅一般實行就地納稅，但對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂的合同應納的印花稅，應由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續(xù)E．已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構成犯罪的，依法追究刑事責任4、下列各項中屬于印花稅免稅項目的有__。A．無息貸款合同B．專利證C．技術合同D．工商營業(yè)執(zhí)照副本E．發(fā)電廠與電網的購售電合同5、按照稅法內容的不同，可以將稅法分為__。A．稅收實體法，B．稅收程序法C．稅收通則法D．稅收單行法E．稅務行政法6、甲企業(yè)在某工商銀行開設了基本存款賬戶，但是銀行沒有在甲企業(yè)的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，則銀行可能面臨的處罰有__。A．處以2000元以下的罰款B．處以2000元以上1萬元以下的罰款C．處以2000元以上2萬元以下的罰款D．處以1萬元以上5萬元以下的罰款E．處以2萬元以上5萬元以下的罰款7、納稅人因改變土地、房屋用途應當補繳已經減征、免征契稅的，其納稅義務發(fā)生時間為__。A．改變有關土地、房屋用途的當天B．改變有關土地、房屋用途的次日C．改變有關土地、房屋用途的5日內D．改變有關土地、房屋用途的10日內8、下列項目免征契稅的有__。A．以獲獎方式獲得的房屋B．對廉租住房經營管理單位購買住房作為廉租住房、經濟適用住房經營管理單位回購經濟適用住房繼續(xù)作為經濟適用住房房源的C．企業(yè)獲得土地使用權而免繳的土地出讓金D．因不可抗力原因失去住房而重新購買的住房E．拆遷居民獲得的與其原有住房價值相等的拆遷補償款9、房地產開發(fā)企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時發(fā)生的下列行為，應視同銷售。開發(fā)產品確認收入的有__。A．待售開發(fā)產品轉作經營性資產的B．將待售開發(fā)成品以臨時租賃方式出租的C．將開發(fā)的產品換取其他企事業(yè)單位非貨幣性資產的D．將開發(fā)產品用作對外投資以及分配給投資者的10、在稅收法律關系中，納稅人享有的權利與承擔的義務不盡相同，下列行為中屬于納稅人權利的是__。A．按期進行納稅申報，按時足額繳納稅款B．依法進行賬簿、憑證管理C．要求稅務機構為其保密的權利D．依法注銷稅務登記

11、某家電零售企業(yè)本月銷售某型號25寸彩電200臺，每臺零售價3200元。上月售出的同型號彩電，本月退貨4臺(上月每臺零售價3300元)，貨已退給廠家，辦妥退貨手續(xù)，并取得廠家開來的紅字專用發(fā)票。則本月銷項稅額為__元。A．90747.45B．91073.51C．91131.62D．10662412、下列各項中，不應在“包裝物”賬戶中核算的有__。A．各種包裝材料B．生產過程中用于包裝產品作為產品組成部分的各種包裝容器C．隨同產品出售不單獨計價的各種包裝容器D．出租或出借給購買單位使用的包裝容器E．用于存儲和保管產品、材料而不對外出售的包裝物13、關于個人所得稅的征稅范圍，下列表述正確的有__。A．提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬的所得B．作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得，應按特許權使用費所得征稅C．作者去世后，財產繼承人取得的遺作稿酬，不征稅D．外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經營且經營人為個人的，對經營人從外商投資企業(yè)分享的收益或取得的所得，按照工資、薪金所得項目征稅14、按照現行增值稅制度規(guī)定，下列行為應納增值稅的有__。A．電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網費B．開采未經加工的天然水C．郵政部門銷售集郵商品D．電腦公司銷售開發(fā)的軟件后，按期維護，每次維護收取500元E．銀行銷售金銀15、關于稅收法律關系的性質，可分成以下__幾種學說。A．權力關系說B．義務關系說C．債務關系說D．強制關系說16、下列__不符合注冊稅務師的權利。A．注冊稅務師不可以查看經營現場和設施B．注冊稅務師對行政處分決定不服的可以依法申請復議但不能向人民法院訴訟C．注冊稅務師從事稅務代理業(yè)務，任何機關、團體、單位和個人不得非法干預D．注冊稅務師有權拒絕委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托17、下列關于金銀首飾的陳述，不正確的是__。A．金、銀和金基、銀基合金首飾，以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾統稱為金銀首飾B．對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產、經營單位，應將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額。凡劃分不清楚或不能分別核算的一律按金銀首飾征收消費稅C．金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售的，應按銷售額全額征收消費稅D．金銀首飾目前在零售環(huán)節(jié)征收消費稅18、移送至非獨立核算門市部的A牌卷煙當月應納消費稅為__。A．11550元B．11775元C．13725.75元D．40425元19、根據稅款征收過程中的稅款優(yōu)先原則，下列說法正確的有__。A．納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權、質權和留置權的執(zhí)行B．稅收優(yōu)先于罰款C．稅收優(yōu)先于有擔保債權D．稅收優(yōu)先于沒收非法所得20、對于乙企業(yè)的納稅情況分析正確的是：__A．乙企業(yè)是增值稅納稅人，應納增值稅3.45萬元。B．乙企業(yè)是營業(yè)稅納稅人，應納營業(yè)稅6.57萬元。C．乙企業(yè)不是增值稅納稅人。D．以企業(yè)是營業(yè)稅納稅人，應納營業(yè)稅0.048萬元。21、我國民法的基本原則有__。A．當事人地位平等原則B．程序正當原則C．禁止權利濫用原則D．遵守法律和國家政策，維護國家和社會公共利益原則22、按照房產稅暫行條例的有關規(guī)定，下列有關房產稅納稅人的表述中，不正確的是__。A．房屋出租的，由承租人納稅B．房屋產權出典的，由承典人納稅C．房屋產權未確定的，暫不繳納房產稅D．產權人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅E．某納稅單位無租使用另一納稅單位的房產，由使用人代為繳納房產稅23、某鐵礦山2008年12月份銷售自采鐵礦石原礦16萬噸，移送部分原礦選出精礦0.5萬，噸，選礦比為40%，移送用于交換原材料共0.5萬噸。適用稅額為15元/噸。該鐵礦山當月應繳納的資源稅為__。A．126萬元B．129萬元C．143.5萬元D．106.50萬元24、2002年底，某合資經營的保齡球館開業(yè)，外商用銀行借款從境外購進保齡球設備一套，折合人民幣1650萬元。2003年，該娛樂場全年營業(yè)收入1400萬元；繳納營業(yè)稅280萬元；營業(yè)成本970萬元，其中含保齡球設備折舊550萬元（折舊年限5年、殘值率確定為10%）；管理費用300萬元，其中包括一次列支開辦費90萬元，交際應酬費65萬元；財務費用95萬元，其中包括支付外方作為投入資本的境外借款利息85萬元。核算本年利潤總額為-245萬元，該年度不