項目成本管理制度一總則為規(guī)范項目成本管理工作，提高成本管理水平，降低項目施工成本，提高經濟效益，依照國家相關法律、法規(guī)、企業(yè)相關文件，擬定本制度。各項目是施工項目成本管理的中心，各項目經理為施工項目成本管理的第一責任人，在本項目內按分級歸口管理原則推行成本管理責任制，做到人人關心成本，事事講究成本。嚴格遵守國家和企業(yè)的相關規(guī)定，不得擴大和高出成本開支范圍和花銷開支標準，財務人員有權督查和勸阻違規(guī)成本、擅自提高花銷標準、擴大開支范圍的行為，且有權拒絕支付，并有權向本項目經理、上級財務主管直至企業(yè)領導報告。各項目成本管理的工作程序依次為：進行本項目的成本展望，編制項目成本計劃，進行項目成本控制、核算和解析，依照核算和解析結果擬定相應的成本控制措施，進一步降低施工成本。二施工項目成本管理系統(tǒng)（一）人員組成：各項目經理為本項目成本管理小組組長，項目副經理、總工程師、財務部長為副組長，各部門主管為組員。（二）職責分工：財務部：負責成本計劃、核算、控制的組織工作，按計劃口徑正確、及時歸集成本花銷，并按計劃控制成本支出，編制與成本計劃結構相一致的成本報表；負責資本收付款管理工作，依照月度成本計劃編制月度資本計劃，經審批后具體監(jiān)控推行；負責成本解析工作，供應成本解析報告。綜合辦公室：負責人工費、勞保費、間接花銷等成本計劃編制和成本控制工作，參照計劃編制人工費使用計劃，對人工費使用情況進行解析。擬定間接花銷開支規(guī)定，執(zhí)行間接花銷計劃，控制間接花銷開支工程質檢部：編制施工進度計劃、資料耗用計劃、設施、勞務使用計劃，經審批后推行，嚴格執(zhí)行工程技術規(guī)程，控制資料用量，降低工程施工成本，嚴格審察勞務施工隊伍已竣工程量結算單，控制勞務施工隊伍成本。參加施工組織設計的優(yōu)化和詳盡推行計劃編排，嚴格執(zhí)行工程質量規(guī)范，落實技術措施和施工組織措施，在保證工程質量的前提下，降低施工成本。機料部：負責編制資料采買計劃、機械分派、租借、修理計劃，保證施工順利進行；收集整理物質、設施價格資料，負責權限內的資料、設施租借采買工作，負責或協(xié)助已簽訂的大宗采買合同詳盡推行；推行限額領料，控制資料耗資，做好周轉資料、機械設施的進散場管理，建立物質、設施各類臺帳，上報統(tǒng)計報表。安協(xié)部：負責地方事物的協(xié)調工作，安全技術措施費的使用管理工作，擬定安全管理制度的推行細則，督查、執(zhí)行各項安全生產的指令和規(guī)章制度，保證安全生產。合同部：負責編制成本的年、月度計劃，依照計劃監(jiān)控成本，協(xié)助做好成本解析；正確理解合同條款，管理各種合同、協(xié)議、改正通知單。主辦項目改正索賠工作，按合同條款或改正單及時收集改正資料；負責合同結算和中間已竣工作量的對上、對下計量工作；按月正確統(tǒng)計已完成工程量可計量收入，按分部合同統(tǒng)計已完成工程勞務花銷。試驗室：協(xié)助擬定成本計劃，嚴格控制試驗檢測花銷，優(yōu)化各種組成設計及配合比，最大限度降低工程成本。三、成本展望經過施工成本展望，可以在滿足項目主體和本企業(yè)要求的前提下，選擇成本低，效益好的最正確成本方案，并可以在施工項目成本形成過程中，針對單薄環(huán)節(jié)，加強成本控制，戰(zhàn)勝盲目性，提高預示性。因此，施工成本展望是施工項目成本決策與計劃的依照。項目部成本控制成員要對施工項目計劃工期內影響成本變化的各個因素進行解析，對照近期已完成施工項目或將完成施工項目成本（單位成本），展望這些因素對工程成本中相關項目（成本項目）的影響程度，展望出工程的單位成本或總成本。四、成本計劃（一）成本計劃的編制項目部應當于動工令下達從前編制完成項目整體的成本計劃。對于跨年度施工的項目，還應當于每年一月份完成編制今年度的成本計劃。成本計劃編制的基本程序為：收集和整理資料→編制工程項目總成本計劃→與目標成本進行比較解析→確定項目總成本→對總成本計劃進行合時校正→編制階段性（年、季、月、特如期）成本計劃→編制責任（按部門）成本計劃；項目總成本計劃編制程序為：編制各分項工程、分部工程、單位工程的資源耗資數(shù)量計劃→編制各種資源的總成本→編制工程項目總成本計劃。（二）成本計劃編制的依照成本計劃編制應當獲取真實、詳實的技術、經濟資料，包括但不限于以下資料：1、主合同文件及其附件；2、企業(yè)與本項目簽訂的《經營承包合同》和標后估量文件；3、推行性的施工組織設計及分項工程施工技術方案；4、業(yè)主下發(fā)的推行性施工技術指導建議；5、生產計劃；6、擬使用的所有機械設施實質生產能力及其利用情況；7、調入和招聘的所有人職工作技術情況；8、購入的各種資料性能情況；9、所在地人工、資料和機械實質價格和自有人工、機械裝備情況；10、業(yè)主、企業(yè)、本項目的相關技術規(guī)范、制度和方法；11、過去同類項目的實質成本情況以及相關技術經濟指標完成情況的解析資料；其他，項目還應深入解析當前情況和未來的發(fā)展趨勢，認識影響成本起落的各種有利和不利因素，研究如何戰(zhàn)勝不利因素和降低成本的詳盡措施，為編制成本計劃供應豐富具體和可靠的成本資料。（三）成本計劃的內容按工程實體的花銷組成如表：序號項目計劃花銷（元）備注1100章總則(臨時設施）花銷100章總則花銷計劃表人工費、勞務費合同部編制200章至600章2機械費機料部編制主體工程直接費資料費機料部編制3其他直接費各相關部門共同編制4間接花銷綜合辦編制企業(yè)管理費依照標后估量確定時期花銷財務花銷

按經驗計算6主營業(yè)務稅金及附加

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計（四）總成本計劃的動向管理1．總成本計劃是項目在某一時點，在必然的施工組織設計和項目內外面條件下計算出來的，若是條件改變，總成本計劃也要隨著改變，當存在以下情況時可進行成本計劃調整：1）市場造成資源價格變化較大，需要改變供應合同時。2）因計劃編制人為失誤，致使計劃成本與實質成本差異較大時。3）計劃完成工程量與實質完成工程量存在差異時。4）因改正索賠引起工程項目變化、工程數(shù)量和單價變化時。5）當施工組織設計或施工方案變化時。2．成本計劃調整可以從以下幾方面進行：（1）調整推行性施工組織設計和分項工程技術方案，調整使用資源和資源耗資數(shù)量；（2）改變資料采買方式、使用取代資料、減少資料運輸、倉儲、管理等成本，降低資料發(fā)出價；（3）調整設施分派采買方式，壓縮設施使用時間，提高設施利用效率，降低設施臺班單價；4）調整組織機構和業(yè)務流程，減員增效，降低人力耗資，提高人工成本價，降低人力資源總成本。5）建立本項目績效核查體系，激勵職工增收節(jié)支的積極性，提高生產效率和管理效能，連續(xù)地控制成本和降低成本。6）挖掘合同條款，爭取改正工程、索賠工程和追加工程。五、成本核算（一）成本核算的基本源則1、施工項目成本核算就是正的確時核算施工過程中發(fā)生的成本花銷，計算施工項目的實質成本。項目成本核算是項目成本管理的中心環(huán)節(jié)，是成本估量、成本控制、成本解析、擬定成本控制措施等的信息本源和依照。2、施工項目成本核算的基本源則包括適應管理需要的原則和依照《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務公則》和《企業(yè)會計準則》以及會計核算的一般原則。3、施工項目成本核算對象，依照招標時的工程詳目清單確定，每一詳目可以作為一個成本對象，詳盡明細程度依照項目實質管理需要商議后確定。（二）成本核算科目和花銷項目1、施工項目成本科目設置的基本源則：在依照會計制度的前提下，項目成本科目的設置必定滿足成本管理的需要。2、施工項目成本課目設置按企業(yè)文件執(zhí)行。六、成本控制（一）成本控制對象依照招標時的工程詳目清單確定，每一詳目可以作為一個成本對象。詳盡明細程度，依照項目實質管理需要商議確定后報企業(yè)財務部。（二）成本控制內容1．直接成本1）人工費：即直接從事建筑安裝施工的生產工人開支的各項花銷。包括：薪水、獎金、薪水性津貼、薪水附加費、社會保險費等。2）資料費：即施工過程中耗用的組成工程實體的各種資料花銷。包括：原資料、協(xié)助資料、構配件、零件、半成品花銷、周轉資料攤銷及租借等花銷。3）機械使用費：即工程過程中使用機械所發(fā)生的花銷。包括：使用自有機械的臺班費，外租機械的租借費，施工機械的安裝、拆卸進出場費等。4）其他直接費：除上面三項以外的直接用于施工過程的花銷。包括：資料二次搬運費、臨時設施攤銷費、生產工具、用具使用費，檢驗試驗費，工程定位復測費，場所清理費，冬雨季施工增加費，夜間施工增加費，儀器儀表使用費等。2．間接成本1）項目管理人員的薪水、薪酬，社會保險，勞動保護費等。2）項目辦公費，工具用具使用費，財產、車輛、特別工種保險費，現(xiàn)場管理及試驗部門使用屬固定財產的設施、儀器等折舊、維修、配件、租借等使用的花銷。3）職工差旅交通費，職工福利費，工會經費，工程保修費，工程排污費其他花銷。4）業(yè)務招待費，勞動保險費。5）稅金，包括應負擔的車船稅、土地使用費、印花稅等。6）進入間接花銷的存貨跌價準備。7）項目管理中發(fā)生的其他花銷。（三）成本控制的重點1、嚴格執(zhí)行各項管理制度，特別是勞務管理和資料管理制度2、學習、研究施工合同條款，擬定和推行施工圖計劃控制、工程決算、做好工序之間的協(xié)調，降低工程成本。3、論證、優(yōu)化施工組織設計或施工方案，技術創(chuàng)新、技術進步，擬定和推行更有利于降低項目成本的施工進度計劃和技術措施。七、成本解析（一）施工項目成本解析的組織：成本解析由項目經理每個月最少組織召開一次成本解析例會，詳盡解析本項目的成本情況，并依照成本執(zhí)行情況提出控制措施。1．施工項目成本解析準備：由合同部人員準備成本計算期已竣工程計劃成本；財務人員準備成本計算期已竣工程實質成本；機料部人員準備各項資料耗用計劃及實質耗用量、機械臺班計劃及實質使用量；綜合辦公室準備各部門間接花銷開支情況；施工技術人員準備技術組織措施和計劃落實情況。2．施工項目成本解析會的內容是：1）檢查前一次解析例會提出的改進措施的落實情況。2）解析本次成本計算期的計劃成本執(zhí)行