（第五部分與風(fēng)險(xiǎn)管理）專題四內(nèi)部控票史上的一個(gè)小小的。其特別重視上市公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，用它自己的話說(shuō)就司的。和助理，不惜相隔，到了該上市公司，該上市部經(jīng)理和董事局向介紹了公司的情況，并陪同其進(jìn)行了。<1>COSO<2>、分析甲公司目前的風(fēng)險(xiǎn)種類<1><2>3、華源成立于1992年，在周的帶領(lǐng)下華源13總資產(chǎn)猛增到567億元，產(chǎn)翻了404倍，旗下?lián)碛?家上市公司；業(yè)務(wù)跳出紡織產(chǎn)業(yè)，拓展至農(nóng)業(yè)機(jī)械、等全新領(lǐng)域。進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái)，華源更以“大生命產(chǎn)業(yè)”示人，躍居為中國(guó)最大的。<1>、簡(jiǎn)要分析華源公司審計(jì)組成的缺陷和日常工作中存在的問(wèn)題<2>、簡(jiǎn)要分析獨(dú)立董事的意見(jiàn)是否合理，并公司針對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人進(jìn)行資信和<3><1>、評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理就以上進(jìn)行通報(bào)的恰當(dāng)性，并簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)相<2>、簡(jiǎn)要說(shuō)明企業(yè)在該中所出來(lái)的可能風(fēng)險(xiǎn)<3>、針對(duì)上述，應(yīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境提出哪些改進(jìn)措施5、甲公司是一家在所上市的保溫材料生產(chǎn)企業(yè)，成立于1992年。經(jīng)過(guò)多年的發(fā)<1>、簡(jiǎn)述按照時(shí)間順序戰(zhàn)略失效的類型，并分析甲失效的類型<2>、簡(jiǎn)述戰(zhàn)略失效的原因，并分析甲失效的原因<3>121素水平超出了相關(guān)安全標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，而且根據(jù)員工的說(shuō)法，公司一向缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，此員缺乏基本的道德觀和誠(chéng)信觀。（2）第二，信息與溝通。該公司員工在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后向其所在部門的進(jìn)行反映，但并未得到任何答公司對(duì)外溝通的也存在問(wèn)題。（2分）【答疑編號(hào)【正確答案】甲公司目前的風(fēng)險(xiǎn)主要包括分，公眾不再食用禽類，引起禽類商品的價(jià)格將大幅下跌；向老客戶銷售產(chǎn)品形成了的應(yīng)收賬款，該客戶近來(lái)鏈斷裂，因此提取了60%的壞賬準(zhǔn)備。（1分）外在因素對(duì)行業(yè)產(chǎn)生了一定的沖擊而產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。（1分）第四，操作風(fēng)險(xiǎn)。甲公司在操作風(fēng)險(xiǎn)方面主要是未在質(zhì)量安全標(biāo)準(zhǔn)方面實(shí)施有效的控制。（1）第五，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。甲公司的日常經(jīng)營(yíng)、內(nèi)部控制措施，未根據(jù)出現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)調(diào)整公司的戰(zhàn)略。（1） 【正確答案】甲的說(shuō)法不正確（0.5）。企業(yè)開(kāi)發(fā)信息系統(tǒng)，可以采取自行開(kāi)發(fā)、外購(gòu)調(diào)試、發(fā)單位（0.5）。驗(yàn)收測(cè)試，確保在功能、性能、控制要求和安全性等方面符合開(kāi)發(fā)需求（0.5）。等級(jí)，建立不同等級(jí)信息的使用制度，采用相應(yīng)技術(shù)保證信息系統(tǒng)運(yùn)行安全有序（0.5【該題針對(duì)“在戰(zhàn)略管理中的作用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【答疑編 ②系統(tǒng)開(kāi)發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，管理不當(dāng)，可能導(dǎo)致無(wú)法利用實(shí)施有效控制。（1③系統(tǒng)運(yùn)行和安全措施，可能到時(shí)信息或毀損，系統(tǒng)無(wú)法正常運(yùn)行。（1分【該題針對(duì)“在戰(zhàn)略管理中的作用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 【正確答案】華源公司審計(jì)組成的缺陷包括①審計(jì)應(yīng)該全部由獨(dú)立、非執(zhí)行董事組成，他們應(yīng)擁有相關(guān)的財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，所以和都不應(yīng)該成為華源公司審計(jì)委員。（1分）②作為前退休醫(yī)學(xué)專家，缺乏相關(guān)的財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，不具備在審計(jì)中的專業(yè)勝任能力。（1）③公司董事兼財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)入審計(jì)了審計(jì)的獨(dú)立性原則。（1分）審計(jì)日常工作存在的問(wèn)題有：①審計(jì)每年應(yīng)至少召開(kāi)3次會(huì)議，并于審計(jì)周期的主要日期舉行。華源公司審計(jì)一年1（1）②審計(jì)在與內(nèi)部審計(jì)師見(jiàn)面討論審計(jì)相關(guān)董事時(shí)，管理層不應(yīng)在場(chǎng)。華源公司總經(jīng)理參與審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)師會(huì)談，損害了審計(jì)的獨(dú)立性，影響了工作質(zhì)量。（1分）③董事會(huì)以損害審計(jì)的獨(dú)立性為由否決了審計(jì)提案的做法錯(cuò)誤。外部審計(jì)師的獨(dú)立性，是指【答疑編 【正確答案】獨(dú)立董事的意見(jiàn)合理。按照相關(guān)規(guī)定，企業(yè)對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人出現(xiàn)以下情形之一①擔(dān)保項(xiàng)目不符合國(guó)家和本企業(yè)擔(dān)保政策的。（0.5分②已進(jìn)入重組、托管、兼并或程序的。（0.5分③財(cái)務(wù)狀況、資不抵債、管理、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的。（0.5分④與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟(jì)糾紛，法律且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的。（0.5分⑤與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過(guò)擔(dān)保糾紛且仍未妥善解決的，或不足額繳納擔(dān)保費(fèi)用的。大發(fā)公司于管理，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大，因此不應(yīng)向其提供擔(dān)保。（0.5分企業(yè)在對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人進(jìn)行資信和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下事項(xiàng)①擔(dān)保業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家和本企業(yè)擔(dān)保政策等相關(guān)要求。（0.5分③擔(dān)保申請(qǐng)人用于擔(dān)保和第擔(dān)保的資產(chǎn)狀況及其權(quán)利歸屬。（0.5分分【答疑編號(hào)【正確答案】企業(yè)的業(yè)務(wù)外包需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：外包范圍和價(jià)格確定不合理，承包方選擇分（0.5） 【正確答案】恰當(dāng)性：內(nèi)部審計(jì)主管不應(yīng)只向錯(cuò)報(bào)的部門進(jìn)行通報(bào)，他還有責(zé)任直接將發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題向董事會(huì)或其下屬的審計(jì)通報(bào)。（1分）職能范圍和責(zé)任：確保內(nèi)部控制系統(tǒng)充分有效是審計(jì)的責(zé)任，其中包括負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門能直接與董事會(huì)接觸，并向?qū)徲?jì)進(jìn)行匯報(bào)。（1分）【答疑編號(hào)【正確答案】企業(yè)在該中所出來(lái)的可能風(fēng)險(xiǎn)①操作風(fēng)險(xiǎn)。報(bào)告數(shù)據(jù)確是由于對(duì)外公布時(shí)擅自更改或出現(xiàn)嚴(yán)重錯(cuò)誤，這可能削弱企業(yè)依賴此數(shù)據(jù)所生成的其他報(bào)告的完整性及可依賴性。（1）如果實(shí)際數(shù)據(jù)了環(huán)保的要求，則可能是在生產(chǎn)設(shè)計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)了②戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。虛報(bào)／錯(cuò)報(bào)對(duì)公司的公眾形象帶來(lái)的影響，這有可能影響其渣土車的銷售，對(duì)公司業(yè)務(wù)的長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)不利影響。（1分）③法律/合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。環(huán)?？赡軙?huì)導(dǎo)致企業(yè)受到法律的。（1分險(xiǎn)。（1）【答疑編號(hào)以及規(guī)范舞弊的、、處理、報(bào)告和補(bǔ)救措施。（1分）②建立良好企業(yè)文化，倡導(dǎo)企業(yè)道德文化建設(shè)。企業(yè)文化建設(shè)既要注重“上下結(jié)合”，更應(yīng)注重同中明確道德原則的和紀(jì)律處分。（1分）③制定完善的人力資源政策。包括新員工的試用期和崗前培訓(xùn)制，對(duì)試用人員進(jìn)行嚴(yán)格，以減低在各業(yè)務(wù)流程當(dāng)中可能出現(xiàn)的操作風(fēng)險(xiǎn)。（1）（1 【正確答案】按照時(shí)間順序，戰(zhàn)略失效可以分為早期失效、偶然失效和晚期失效。在戰(zhàn)略實(shí)施初因素導(dǎo)致戰(zhàn)略失效，這就是偶然失效。（3）境條件的預(yù)測(cè)與現(xiàn)實(shí)變化發(fā)展的情況之間的差距，導(dǎo)致的戰(zhàn)略失效。（2）【答疑編號(hào)【正確答案】導(dǎo)致戰(zhàn)略失效的原因包括：①企業(yè)內(nèi)部缺乏溝通，企業(yè)戰(zhàn)略未能成為全體員工的共外部環(huán)境出現(xiàn)了較大變化，而現(xiàn)有戰(zhàn)略一時(shí)難以適應(yīng)等。（4）甲失效的原因是企業(yè)外部環(huán)境出現(xiàn)變化，現(xiàn)有戰(zhàn)略難以適應(yīng)。（1分【答疑編 【正確答案】①存在內(nèi)部控制缺陷。企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定相關(guān)部門負(fù)責(zé)辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)，對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人進(jìn)行資信和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)出具報(bào)告。公司總經(jīng)理認(rèn)為乙公司風(fēng)險(xiǎn)較小，因此上報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，是不正確的（1）。②存在內(nèi)部控制缺陷。擔(dān)保合同的擬定和審核屬于不相容職務(wù)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門組織相關(guān)人員對(duì)擔(dān)保合同的和