2011-3-25XX公司內部審計條實施細則 . . . . 【內部審計】員【審計工作的基本原則】【審計機構及人員】審計室下設兩個業(yè)務部，配備主任一名，副主任一名，主管(或相當于主管的主任審計師)二名，審計員多名。審計一部主要負責南片區(qū)(深圳、上海、成都等)地審計二部主要負責北片區(qū)(北京、天津、東北等)地產(chǎn)系統(tǒng)和其他行業(yè)的審計工作，【利害關系】的；對調入內部審計部門或暫時在該部門工作的人員，在沒有經(jīng)過一段適當?shù)臅r間之前，不應分配去有關公司項目的經(jīng)營或管理工作的審計人員，其工作期間與審計有利【內部控制系統(tǒng)】檢查內部控制的目的在于確定已建立的系統(tǒng)是否能保證本組織有效和經(jīng)濟地完達到目標?！緦徲嫷闹饕殭唷?．檢查內部管理制度、規(guī)定和程序，包括財務管理制度、會計核算制度、人事閱經(jīng)濟合同或協(xié)議，主要包括項目合作協(xié)議(合同)、工程承包合同、設備【審計預警】及審計巡查，對所企業(yè)出現(xiàn)的或潛在的經(jīng)營管理風險定期或不定期地向公司領導報風險報告按時間可分為定期和不定期的報告。定期報告是指審計人員通過定期 (每季度、年中、年終)對各公司存在的或可能產(chǎn)生的風險進行評估，評估后向企業(yè)領導報告。不定期報告指審計人員在每項審計(如財務收支、離任審計等)工作結束【下屬單位】《內審條例》中所述的下屬單位是指由萬科公司全資或參資控股的二級法人單【審計內容】包，公司是否按要求建立了完整的內等，這些制度、產(chǎn)或投資權益在被審計單位是否安全完整，有無資產(chǎn)流失，有無潛．公司在具體的經(jīng)營管理過程中，是否嚴格遵循既定的經(jīng)營方案、預算。遵循照費用管理規(guī)定開支，它們的合理性和效益性如何。6．公司所有投資項目，前期是否進行了合理的評估分析，項目投資決策是否符及企業(yè)發(fā)展成就、主要的失誤和存在的問題、并對該同志進行評價(結論)。定期向集團領導及時報告，以達到預警的作用。9．根據(jù)需要或接受委托而確定的其它專項審計，它通常包括公司應收款專項審具體審計內容會因不同的審計類型、審計目標而有所改變?！緦徲嬛贫燃肮ぷ饕?guī)范】“審計聯(lián)絡員制度”是審計室和被審計單位之間進行正常工作聯(lián)絡的制度性文職責作出了明確規(guī)定，對審計聯(lián)絡工作提出了具體要求?！皩徲嬔膊橹贫取笔怯糜趯痉康禺a(chǎn)項目的目標成本及相關工作進行審計巡查告的起草、審批、發(fā)送、傳閱等工作內容和要求。托審計時應履行的工作程序，對委托審計中的各項工作內容和要求作出了明確規(guī)定?！肮こ填A決算審計制度”是用于規(guī)范開展工程項目預決算審計工作的制度性文件，它明確了進行工程預決算審計的范圍、內容和工作程序等。提出了復審應具備的前提條件，規(guī)定了復審的工作內容、程序和對復審工作的要求。【審計聯(lián)絡員】【審計計劃】和控制全部審計活動的綱領，它使內部審計機構有組織、：【審計小組】目審計工作期間代替內部審計的職責，行使內部審計的職權并承擔相應的責任。【審計通知書】審計通知書是項目審計程序中前期工作的重要組成部分，它是明確審計雙方關系、確定審計雙方責任義務的重要書面證明。發(fā)送給被審計單位，爾后由審計人員前往審計現(xiàn)場時把書面審計通知書當【審計工作底稿】，是審計人員形成審計結論、發(fā)表審計意見的依據(jù)?！窘粨Q審計意見】方充分交換意見以后，應形成正式的審計備忘錄或會議紀要，它是審計小組賴以整理審計報告(征求意見稿)的重【審計報告與征求意見】項目審計負責人應于現(xiàn)場審計結束后的五個工作日內撰寫出審計報告(征求意見稿)，然后送交審計長(或審計負責人，下同)審閱，一俟批準，應把審計報告(征室，如遇節(jié)假日可順延。審計雙方就審計報告(征求意見稿)交換意見的書面資料，平時可以用傳真或電子郵件等，最后意見交換完畢時應將正式的書面資料郵寄給對【審計結論的執(zhí)行與申訴】處理。內部審計師職業(yè)道德規(guī)范會和企業(yè)內部的聲譽和信任感。當活動。，以免削弱他們的專業(yè)判斷能力。利，或在使用信息時違反法律和損害本公司的利益。護公司的目標。審計室業(yè)務架構南片區(qū)地產(chǎn)北片區(qū)地產(chǎn)深圳上海成都等天津深圳上海成都等天津巡查員項目主審項目主審巡視員東北巡視員2、審計室暫定八名審計人員，其中審計、財務專業(yè)的六名，預決算、建筑專業(yè)二名；3、審計室設兩個組：一組和二組分別對南北兩片區(qū)予以管理，審計人員具體分工，統(tǒng)一調配；4、具有行政職務的人員和審計師均可成為項目的主審和巡視員；5、除地產(chǎn)行業(yè)外的審計，不具體分工，視當時情況而定；6、現(xiàn)有人員分工：一組主管南片由劉文群負責，組員鄒平東、高麗英等；二組主管北片由傅道審審計師審計師其他行業(yè)其他行業(yè)武負責，組員丁德飛、張松濤等。7、為全面熟悉集團的地產(chǎn)運作，實行輪換制，各組和審計人員兩年內輪換一次。職務說明書職務名稱職務名稱主任直接上級職位審計室負責人所屬部門審計室工資等級轄員人數(shù)人工工作活動內容圍組長(主審)，明確具體的審計要求工作權責工作結果南片地區(qū)的具體審向有關領導匯報工工作概述主持負責審計室監(jiān)督指導審計小組的工作及有關領導報告工作主審審計項目領導交辦的其他12345三、任職資格：任任職資格說明任職資格項目、會計專業(yè)/審計或會計師最低學歷/專業(yè)/及技術職稱需培訓時間/科目職職務名稱副主任直接上級職位室主任所屬部門審計室工資等級轄員人數(shù)人二、崗位職責描述工工作活動內容計小組長(主審)，明確具體的審計要求；審核審計方案，審計、修改審計報告技術規(guī)范和整理工作價和改進建議到被審計單位審計工作權責工作結果審計工作；負責審計室的專業(yè)建設工作；負責審計檔案的管理、定期檢查日常信息收集情況檢查北片審計工作質量向有關領導匯報工作?，F(xiàn)場審計工作概述協(xié)助主任做好審計室的日常行政和業(yè)務管理工作監(jiān)督指導審計小組的工作計負責人報告工作主審審計項目領導交辦的其他12345任任職資格說明、會計專業(yè)/審計或會計師任職資格項目最低學歷/專業(yè)/及技術職稱職職務名稱一部主管直接上級職位室主任所屬部門審計室工資等級轄員人數(shù)人二、崗位職責描述工工作活動內容檢查審計小組成員的工作的研究和培訓工作向被審計單位提供獨立客觀的經(jīng)營評價和改進工作權責工作結果實施審計和檢查審要求和相關的培訓工作概述負責南片的審計項負責現(xiàn)場審計工作負責專業(yè)工作及有關領導報告工作日常分析性工作領導交辦的其他12345三、任職資格：任任職資格說明、會計專業(yè)/審計或會計師任職資格項目最低學歷/專業(yè)/及技術職稱職職務名稱二部主管直接上級職位室主任所屬部門審計室工資等級轄員人數(shù)人二、崗位職責描述工工作活動內容主要對內部控制、財務決算審計等專業(yè)方面的研究和培訓工作評價和改進建議工作權責工作結果實施審計和檢查審財務決算的工作規(guī)工作概述負責北片的審計項負責現(xiàn)場審計工作負責專業(yè)工作及有關領導報告工作日常分析性工作領導交辦的其他12345任任職資格說明不限、30-50任職資格項目最低學歷/專業(yè)/及技術職稱征11和具體的審計程序及時完成領導交辦的其他事項工作結果編制審計項目實施計查審計小組人員的工作情況。向審計主管和主任匯報工作。根據(jù)審計工作計劃負責具體項目撰寫審計報告完成審計經(jīng)理指定的其他工作領導交辦事項12345最低學歷/專業(yè)/及技術職稱特征一、基本資料職職務名稱審計員直接上級職位主管所屬部門審計室工資等級