習(xí)題三（為節(jié)省篇幅，本題三個(gè)要求都在涉及到的賬戶中一次完成）借方庫存現(xiàn)金貸方借方銀行存款貸方期初余額3000④2500期初余額350000①25000③5000⒆500⑨50000③5000⑿600⒂50000⑥10000本期借方發(fā)生額5600本期貸方發(fā)生額3000⑧17500⒃10000期末余額5600本期借方發(fā)生額100000本期貸方發(fā)生額67500期末余額382500借方固定資產(chǎn)貸方借方原材料貸方期初余額400000期初余額2000⑤23500⑧17500①25000②10000本期借方發(fā)生額17500本期貸方發(fā)生額0本期借方發(fā)生額35000本期貸方發(fā)生額23500期末余額417500期末余額13500借方應(yīng)付賬款貸方借方銷售費(fèi)用貸方⑥10000②10000⒃10000（21）10000本期借方發(fā)生額10000本期貸方發(fā)生額10000本期借方發(fā)生額10000本期貸方發(fā)生額10000借方管理費(fèi)用貸方借方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方⑤1000（21）9000（20）115000⑦50000⑩4000⒂65000⑾2100本期借方發(fā)生額115000本期貸方發(fā)生額1150001900本期借方發(fā)生額 9000 本期貸方發(fā)生額 9000借方本期借方發(fā)生額

累計(jì)折舊0

貸方⑾3600本期貸方發(fā)生額

3600

借方 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸方⒅ 32500 （21） 32500本期借方發(fā)生額 32500 本期貸方發(fā)生額 32500期末余額3600借方

營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸方

借方

本年利潤(rùn)

貸方⒄2250本期借方發(fā)生額

2250

（21） 2250本期貸方發(fā)生額 2250

（21） 54250本期借方發(fā)生額

54250

（20）本期貸方發(fā)生額

11500011500期末余額60750借方其他應(yīng)收款貸方④2500⑿25001本期發(fā)生額 2500 本期發(fā)生額 2500借方制造費(fèi)用貸方借方生產(chǎn)成本貸方⑤2500⒀5500⑤20000⒁35500⑩1500⑩10000⑾1500⒀5500本期發(fā)生額 5500 本期發(fā)生額 5500 本期發(fā)生額 35500 本期發(fā)生額 35500借方 應(yīng)收賬款 貸方 借方 庫存商品 貸方⑦50000 ⑼50000 ⒁35500 ⒅32500⒂ 15000 本期借方發(fā)生額 35000 本期貸方發(fā)生額 23500本期借方發(fā)生額 65000 本期貸方發(fā)生額 50000期末余額 15000 期末余額 13500借方 應(yīng)交稅費(fèi) 貸方 借方 應(yīng)付職工薪酬 貸方⒄2250 ⑩15500本期借方發(fā)生額 0 本期貸方發(fā)生額 2250 本期借方發(fā)生額 0 本期貸方發(fā)生額 15500期末余額2250 期末余額 15500借方營(yíng)業(yè)外支出貸方⒆500（21）500本期借方發(fā)生額500本期貸方發(fā)生額500習(xí)題四本期發(fā)生額及余額試算表編制單位：某工業(yè)公司單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方銀行存款3500001000067500382500庫存現(xiàn)金3000560030005600原材料2000350002350013500應(yīng)收賬款650005000015000固定資產(chǎn)40000017500417500其他應(yīng)付款25002500庫存商品35500325003000累計(jì)折舊36003600應(yīng)付賬款1000010000應(yīng)交稅費(fèi)22502250應(yīng)付職工薪酬1550015500生產(chǎn)成本3550035500制造費(fèi)用55005500營(yíng)業(yè)外支出500500主營(yíng)業(yè)務(wù)收入115000115000管理費(fèi)用900090002銷售費(fèi)用1000010000營(yíng)業(yè)稅金及附加22502250主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3250032500本年利潤(rùn)5425011500060750長(zhǎng)期借款100000100000實(shí)收資本655000655000合計(jì)755000755000535600535600837100837100習(xí)題五要求1、根據(jù)試算表資料編制資產(chǎn)負(fù)債表要求2、根據(jù)試算表資料編制損益表資產(chǎn)負(fù)債表20*1年12月31日編制單位：**工業(yè)公司單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)銀行存款350000382500應(yīng)交稅費(fèi)2250庫存現(xiàn)金30005600應(yīng)付職工薪酬15500原材料200013500長(zhǎng)期借款100000100000應(yīng)收賬款15000負(fù)債合計(jì)100000117750固定資產(chǎn)400000413900實(shí)收資本655000655000庫存商品3000未分配利潤(rùn)60750所有者權(quán)益合計(jì)655000715750資產(chǎn)合計(jì)755000833500負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)755000833500損益表20*1年12月編制單位：**工業(yè)公司單位：元項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入115000減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本32500營(yíng)業(yè)稅金及附加2250二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)80250減：銷售費(fèi)用10000管理費(fèi)用9000三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)61250減：所得稅費(fèi)用15312.5四、凈利潤(rùn)45937.5《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》作業(yè)2習(xí)題一（1）根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：1．借：銀行存款5000004．借：固定資產(chǎn)5500000貸：實(shí)收資本500000貸：實(shí)收資本55000002．借：無形資產(chǎn)1000005．借：長(zhǎng)期借款530000貸：實(shí)收資本100000貸：銀行存款3500003．借：銀行存款3000006借：原材料70000貸：短期借款300000貸：實(shí)收資本—XX公司70000（2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶如下：3借方銀行存款貸方借方實(shí)收資本貸方期初余額383400○5350000期初余額16400001500000○1500000○○300000○1000003○45500000借方固定資產(chǎn)貸方○670000期初余額1886000○45500000借方短期借款貸方借方無形資產(chǎn)貸方期初余額30000○3300000○2100000借方長(zhǎng)期借款貸方借方原材料貸方○5350000期初余額350000期初余額50000○670000習(xí)題二（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：1.甲乙兩種材料應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)雜費(fèi)如下：分配率=750/50+100=5（元/噸）即每噸應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)雜費(fèi)5元甲材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi)=50×5=250（元）乙材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi)=100×5=500（元）甲乙兩種材料各自的實(shí)際采購成本：甲材料的實(shí)際采購成本=850×50+250=42750乙材料的實(shí)際采購成本=100×600+500=60500應(yīng)交增值稅:（850×50+100×600）×17%=17425借：物資采購—甲材料427505.借：物資采購—甲材料80600—乙材料60500應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)13600應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)17425貸：銀行存款94200貸：應(yīng)付賬款1206752.借：其他應(yīng)收款30006.借：原材料—甲材料42750貸：現(xiàn)金3000—乙材料605003.借：物資采購—丙材料6300—丙材料6300應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1020貸：物資采購—甲材料42750貸：銀行存款7320—乙材料605004.借：應(yīng)付賬款120675—丙材料6300貸：銀行存款1206752）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記有關(guān)總分類賬戶及“材料采購”明細(xì)分類賬?？偡诸愘~戶借方銀行存款貸方借方應(yīng)交稅金貸方期初余額383400○37320○117425期初余額2200○4120675○31020594200513600○○借方物資采購貸方借方應(yīng)付賬款貸方○1103250○6109550○4120675期初余額7500○36300○1120675○580600借方其他應(yīng)收款貸方借方現(xiàn)金貸方期初余額12000期初余額6000○23000○230004明細(xì)分類賬戶借方物資采購——甲材料貸方借方物資采購——乙材料貸方○142750○642750○160500○660500○580600借方 物資采購——丙材料 貸方○3 6300 ○6 6300習(xí)題三1.借：生產(chǎn)成本—子產(chǎn)品300008.分配率=36800/3500+1500=7.36（元/h）—丑產(chǎn)品42000子產(chǎn)品應(yīng)分提=3500×7.36=25760貸：原材料—甲材料50000丑產(chǎn)品應(yīng)分提=1500×7.36=11040—乙材料22000借：生產(chǎn)成本—子產(chǎn)品257602.借：制造費(fèi)用3000—丑產(chǎn)品11040貸：低值易耗品3000制造費(fèi)用82003.借：管理費(fèi)用3000管理費(fèi)用11000貸：原材料—丙材料3000貸：應(yīng)付工資560004.借：管理費(fèi)用58509.借：生產(chǎn)成本—子產(chǎn)品3606.40現(xiàn)金4150—丑產(chǎn)品1545.60貸：其他應(yīng)收款10000制造費(fèi)用11485.借：制造費(fèi)用50管理費(fèi)用1540貸：現(xiàn)金50貸：應(yīng)付福利費(fèi)78406.借：制造費(fèi)用400010.借：制造費(fèi)用290管理費(fèi)用900管理費(fèi)用560貸：銀行存款4900貸：現(xiàn)金8507.借：現(xiàn)金5600011.借：應(yīng)付福利費(fèi)1800貸：銀行存款56000貸：現(xiàn)金1800借：應(yīng)付工資5600012.借：管理費(fèi)用2000貸：現(xiàn)金56000貸：現(xiàn)金20002）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬戶和“生產(chǎn)成本”明細(xì)分類賬?？偡诸愘~戶借方現(xiàn)金貸方借方銀行存款貸方期初余額6000○550期初余額383400○64900○44150○756000○756000○756000○10850○111800○122000借方低值易耗品貸方借方原材料貸方期初余額500023000期初余額50000○172000○○33000借方生產(chǎn)成本貸方借方其他應(yīng)收款貸方○172000期初余額12000○410000○836800○951525借方制造費(fèi)用貸方借方管理費(fèi)用貸方○23000○33000○550○45850○64000○6900○88200○811000○91148○91540○10290○10560○10290○122000借方應(yīng)付工資貸方借方應(yīng)付福利費(fèi)貸方○756000○856000○111800期初余額8000○97840明細(xì)分類賬戶借方生產(chǎn)成本——子產(chǎn)品貸方借方生產(chǎn)成本——丑產(chǎn)品貸方○130000○142000○825760○811040○93606.40○91545.60習(xí)題四（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：1.借：銀行存款1895404.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用1250貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—子產(chǎn)品72000貸：現(xiàn)金1250—丑產(chǎn)品900005.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用5000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)27540貸：銀行存款50002.借：銀行存款120006.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加6120貸：應(yīng)收賬款—××單位12000貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅61203.借：應(yīng)收賬款—××公司49140貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—子產(chǎn)品24000—丑產(chǎn)品18000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)7140借：應(yīng)收賬款—××公司600貸：銀行存款600（2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬戶。借方銀行存款貸方借方現(xiàn)金貸方期初余額383400○3600期初余額6000○41250○1189540○55000○212000借方應(yīng)收賬款貸方借方應(yīng)交稅金貸方期初余額17600○212000期初余額2200○349740○127540借方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方○37140○66120○1162000借方主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸方○342000○66120借方營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸方○412506（3）公司20××年2月調(diào)整前試算表電達(dá)公司調(diào)整前試算表20××年2月單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方現(xiàn)金600060150649501200銀行存款3834001001540638695746245應(yīng)收賬款17600497401200055340其他應(yīng)收款120003000100005000原材料5000017955075000154550低值易耗品500030002000庫存成品3400034000待攤費(fèi)用1680016800固定資產(chǎn)188600055000007386000無形資產(chǎn)100000100000物資采購19015010955080600累計(jì)折舊275000275000短期借款30000300000330000長(zhǎng)期借款350000350000應(yīng)付賬款75001206751206757500應(yīng)付工資5600056000其他應(yīng)付款50005000應(yīng)付福利費(fèi)80001800784014040應(yīng)交稅金2200320454080010955應(yīng)付股利67006700預(yù)提費(fèi)用40004000實(shí)收資本164000061700007810000資本公積2700027000盈余公積2100021000本年利潤(rùn)4240042400利潤(rùn)分配80008000管理費(fèi)用2485024850制造費(fèi)用1668816688營(yíng)業(yè)費(fèi)用62506250生產(chǎn)成本113952113952主營(yíng)業(yè)務(wù)收入204000204000主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加61206120合計(jì)241880024188007812510781251087575958757595習(xí)題五權(quán)責(zé)發(fā)生制：1.借：待攤費(fèi)用60005.借：管理費(fèi)用10000貸：銀行存款6000制造費(fèi)用256002.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2100貸：累計(jì)折舊35600貸：預(yù)提費(fèi)用21006.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用1400借：預(yù)提費(fèi)用6300貸：待攤費(fèi)用1400貸：銀行存款63007.借：預(yù)付賬款750073.借：銀行存款50000貸：銀行存款7500貸：預(yù)收賬款500008.借：應(yīng)付賬款10004.借：制造費(fèi)用8000貸：銀行存款1000貸：預(yù)提費(fèi)用80009.借：預(yù)收賬款55000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入55000收付實(shí)現(xiàn)制：1.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用60005.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用貸：銀行存款60006.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用2.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用63007.借：預(yù)付賬款7500貸：銀行存款6300貸：銀行存款75003.借：銀行存款500008.借：應(yīng)付賬款1000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000貸：銀行存款10004.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用9.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)收入責(zé)權(quán)發(fā)生制：利潤(rùn)=收入-費(fèi)用=55000-（2100+10000+1400）=41500（元）收付實(shí)現(xiàn)制：利潤(rùn)=收入-費(fèi)用=50000-（6000+6300）=37700（元）習(xí)題六（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：1.借：制造費(fèi)用25604.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2100管理費(fèi)用1000貸：預(yù)提費(fèi)用2100貸：累計(jì)折舊35605.借：銀行存款450002.借：管理費(fèi)用140貸：其他應(yīng)付款45000貸：待攤費(fèi)用140借：其他應(yīng)付款75003.借：其他應(yīng)付款1900貸：其他業(yè)務(wù)收入7500貸：其他業(yè)務(wù)收入19006.借：其他應(yīng)收款800貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用800（2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相應(yīng)的總分類賬戶。總分類賬戶借方銀行存款貸方借方制造費(fèi)用貸方期初余額383400○12560○545000借方管理費(fèi)用貸方借方財(cái)務(wù)費(fèi)用貸方○1000○2100○800146○2140借方累計(jì)折舊貸方借方預(yù)提費(fèi)用貸方期初余額275000○13560期初余額4000○42100借方待攤費(fèi)用貸方期初余額16800○2140借方其他應(yīng)付款貸方○31900期初余額500057500545000○○借方其他業(yè)務(wù)收入貸方借方其他應(yīng)收款貸方○31900○6800○57500習(xí)題七1）根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：分配率:（16688+2560）/200+300=38．496子產(chǎn)品:200×38．496=7699.2 丑產(chǎn)品:300×38．496=11548.88借：生產(chǎn)成本—子產(chǎn)品7699.2—丑產(chǎn)品11548.8貸：制造費(fèi)用19248生產(chǎn)成本—子產(chǎn)品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6—丑產(chǎn)品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4借：庫存商品—子產(chǎn)品67065.6—丑產(chǎn)品66134.4貸：生產(chǎn)成本—子產(chǎn)品67065.6—丑產(chǎn)品66134.4已銷—子產(chǎn)品（60+20）×950=76000—丑產(chǎn)品（50+10）×1200=72000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—子產(chǎn)品76000—丑產(chǎn)品72000貸：庫存商品—子產(chǎn)品76000—丑產(chǎn)品720004.借：銀行存款3500貸：營(yíng)業(yè)外收入35005.借：營(yíng)業(yè)外支出900貸：現(xiàn)金9006.借：銀行存款10000貸：其他業(yè)務(wù)收入100007.借：營(yíng)業(yè)外支出1500貸：銀行存款1500主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=80×1200+60×1800=204000或=72000+90000+24000+18000其他業(yè)務(wù)收入=1900+7500+10000=19400營(yíng)業(yè)外收入=3500管理費(fèi)用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990財(cái)務(wù)費(fèi)用=2100-800=1300營(yíng)業(yè)費(fèi)用=1250+5000=6250主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加=6120營(yíng)業(yè)外支出=900+1500=2400主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=76000+72000=148000利潤(rùn)總額=226900-190060=36840應(yīng)交所得稅=36840×33%=12157.2借：所得稅12157.2貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅12157.29.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入204000其他業(yè)務(wù)收入19400營(yíng)業(yè)外收入3500貸：本年利潤(rùn)226900借：本年利潤(rùn)202217.2貸：管理費(fèi)用25990財(cái)務(wù)費(fèi)用1300營(yíng)業(yè)費(fèi)用6250主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加6120營(yíng)業(yè)外支出2400主營(yíng)業(yè)務(wù)成本148000所得稅12157.210.借：利潤(rùn)分配—提取盈余公積金7000貸：盈余公積700011.借：利潤(rùn)分配—應(yīng)付股利200009貸：應(yīng)付股利（2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相應(yīng)的總分類賬戶。借方生產(chǎn)成本貸方○119248○2133200借方主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸方○3148000○9148000借方銀行存款貸方期初余額3834000○71500○43500○610000貸方借方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入○93500借方營(yíng)業(yè)外收入貸方○93500○43500借方所得稅貸方○812157.2○912157.2借方 管理費(fèi)用 貸方○9 25990借方 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 貸方○9 6250借方本年利潤(rùn)貸方○9190060期初余額42400○9226900借方 盈余公積 貸方○10 7000（3）根據(jù)上述資料結(jié)清虛賬戶、結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)賬戶。結(jié)清虛賬戶：借方主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸方七○3148000七○9148000本期發(fā)生額148000本期發(fā)生額148000借方營(yíng)業(yè)外支出貸方七○5900七○92400

20000總分類賬戶借方制造費(fèi)用貸方○119248借方庫存商品貸方○2133200○3148000借方現(xiàn)金貸方期初余額6000○5900借方其他業(yè)務(wù)收入貸方○919400○610000借方營(yíng)業(yè)外支出貸方○5900○92400○71500借方應(yīng)交稅金貸方期初余額2200○812157.2借方財(cái)務(wù)費(fèi)用貸方○91300借方主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸方○96120借方利潤(rùn)分配貸方期初余額8000○107000○1120000借方應(yīng)付股利貸方○1120000借方主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸方四○66120七○96120本期發(fā)生額6120本期發(fā)生額6120借方營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸方10四○41250七○96250借方所得稅貸方七○812157.2七○912157.2本期發(fā)生額12157.2本期發(fā)生額12157.2借方管理費(fèi)用貸方三○33000七○925990三○45850三○6900三○811000○15409三○10560三○122000六○11000六○2140本期發(fā)生額25990本期發(fā)生額25990借方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方七○9204000四○1162000四○342000本期發(fā)生額204000本期發(fā)生額204000結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)賬戶：借方銀行存款貸方期初余額383400一○5350000一○1500000二○37320一○3300000二○4120675四○1189540二○594200四○212000三○64900六○545000三○756000七○43500四○3600七○610000四○55000七○71500本期發(fā)生額1060040本期發(fā)生額640195期未余額803245借方應(yīng)收賬款貸方期初余額17600四○212000四○349740本期發(fā)生額49740本期發(fā)生額12000期未余額55340借方原材料貸方期初余額50000三○172000一○670000三③3000借方○6庫存商品貸方二109550期初余額34000七○3148000本期發(fā)生額179550本期發(fā)生額75000七○2133200期未余額154550本期發(fā)生額133200本期發(fā)生額148000期未余額19200

借方財(cái)務(wù)費(fèi)用貸方六○42100六○6800七○91300本期發(fā)生額2100本期發(fā)生額2100借方 營(yíng)業(yè)外收入 貸方七○9 3500 七○4 3500本期發(fā)生額 3500 本期發(fā)生額 3500借方其他業(yè)務(wù)收入貸方七○919400六○31900六○57500七○610000本期發(fā)生額19400本期發(fā)生額19400借方現(xiàn)金貸方期初余額6000二○23000三○44150三○550三○756000三○756000三○10850三○111800三○122000四○41250七○5900本期發(fā)生額60150本期發(fā)生額65850期未余額300借方其他應(yīng)收款貸方期初余額12000二○410000二○23000六○6800本期發(fā)生額3800本期發(fā)生額10000期未余額5800借方低值易耗品貸方期初余額5000三○23000借方待攤費(fèi)用貸方期初余額16800六○2140本期發(fā)生額0本期發(fā)生額3000期未余額2000本期發(fā)生額140本期發(fā)生額0期未余額1666011借方短期借款貸方借方長(zhǎng)期借款貸方一○5350000期初余額350000期初余額30000一○3300000本期發(fā)生額350000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額0本期發(fā)生額300000期未余額0期未余額330000借方應(yīng)付賬款貸方借方應(yīng)付工資貸方二○4120675期初余額7500三○756000三○856000二○1120675本期發(fā)生額120675本期發(fā)生額120675本期發(fā)生額56000本期發(fā)生額56000期未余額7500期未余額0借方其他應(yīng)付款貸方借方應(yīng)付福利費(fèi)貸方六○1900期初余額5000三○1800期初余額8000311六○57500六○545000三○97840本期發(fā)生額9400本期發(fā)生額45000本期發(fā)生額1800本期發(fā)生額7840期未余額40600期未余額14040借方應(yīng)交稅金貸方借方應(yīng)付股利貸方二○117425期初余額2200期初余額6700二○31020四○127540七○1120000二○513600四○37140四○66120○12157.28本期發(fā)生額32045本期發(fā)生額52957.2本期發(fā)生額0本期發(fā)生額20000期未余額23112.2期未余額26700借方預(yù)提費(fèi)用貸方借方實(shí)收資本貸方期初余額4000期初余額1640000六○42100一○1500000一○2100000一○45500000一○670000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額2100本期發(fā)生額0本期發(fā)生額6170000期未余額6100期未余額7810000借方資本公積貸方借方盈余公積貸方期初余額27000期初余額21000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額0七○107000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額7000期未余額2