年4月19日湖南省營業(yè)稅改征增值稅試點實施方案文檔僅供參考附件湖南省營業(yè)稅改征增值稅試點實施方案為做好我省營業(yè)稅改征增值稅（以下簡稱營改增）試點工作，根據4月10日國務院常務會議精神，以及財政部、國家稅務總局《關于在全國開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的通知》（財稅〔〕37號）要求，結合我省實際，制定本實施方案。一、指導思想以科學發(fā)展觀為指導，穩(wěn)步推進營改增試點，消除重復征稅，減輕企業(yè)稅收負擔，加快現(xiàn)代服務業(yè)發(fā)展，促進我省經濟發(fā)展方式轉變和經濟結構調整。二、試點內容（一）試點范圍。試點行業(yè)為交通運輸業(yè)、部分現(xiàn)代服務業(yè)(含陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務、管道運輸服務、研發(fā)和技術服務、信息技術服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務)，簡稱“1+7”行業(yè)。試點稅率、計稅依據、計稅方式、優(yōu)惠政策等稅制安排按照財政部、國家稅務總局《關于印發(fā)<營業(yè)稅改征增值稅試點方案>的通知》（財稅〔〕110號）和《關于在全國開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的通知》財稅〔〕37號文件執(zhí)行。如果在試點期間，國家關于營改增試點有新的政策出臺，遵照國家新的政策執(zhí)行。（二）試點地區(qū)。在湖南省行政區(qū)域內同步實施試點。（三）試點時間。自1月1日開始啟動試點前期準備工作，8月1日完成新舊稅制轉換，開始實施試點。（四）試點期間過渡性政策。一是稅收收入歸屬。試點期間，由營業(yè)稅改征的增值稅，由國家稅務局負責征收。但現(xiàn)行財政體制不作調整，改征增值稅后的全部稅收收入仍歸屬地方。因試點產生的財政減收，按我省現(xiàn)行財政體制由各級財政分別負擔。二是稅收優(yōu)惠政策過渡。在試點實施之日前，試點納稅人已經按有關政策規(guī)定享受了營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的，改征增值稅后可繼續(xù)按規(guī)定享受優(yōu)惠政策到期滿。三、組織領導（一）成立試點工作領導小組省政府成立省營改增試點工作領導小組，由杜家毫省長任組長，陳肇雄常務副省長、韓永文副省長任副組長，省委宣傳部、省政府辦公廳、省發(fā)改委、省經信委、省財政廳、省交通運輸廳、省商務廳、省文化廳、省國資委、省地稅局、省工商局、省廣電局、省國稅局和人民銀行長沙中心支行等部門負責人任成員。領導小組的主要職責是協(xié)調、指導全省營改增試點工作，研究制定試點工作的重大政策，研究解決重大事項，督促試點工作的開展與落實。各市、縣（區(qū)）相應成立試點工作領導小組，實現(xiàn)省、市、縣聯(lián)動，統(tǒng)籌推進全省營改增試點工作。領導小組下設辦公室，掛靠省財政廳，辦公室主任由省財政廳主要負責人兼任，成員包括省財政廳、省國稅局、省地稅局的分管領導。辦公室的主要職責是根據國家營改增有關規(guī)定，落實領導小組的決策部署和決定，協(xié)調督促相關部門推進試點工作，及時分析、匯總、上報有關工作進展。（二）明確工作職責1、省財政廳：牽頭制定試點實施方案；牽頭組織協(xié)調試點各項工作；牽頭測算分析改革對財政經濟的影響；牽頭研究制定相關配套政策；牽頭制定試點增值稅入庫管理辦法；跟蹤分析試點實施后財政收入變動情況，協(xié)調國稅、地稅營改增收入劃轉；跟蹤反饋試點工作動態(tài)，聯(lián)合國稅、地稅部門對試點工作成效進行評估；做好財政系統(tǒng)相關人員培訓工作；做好試點工作媒體宣傳等。2、省國稅局：牽頭制定征管政策銜接辦法、征管措施及相關應急預案；推行安裝防偽稅控開票系統(tǒng)；開展納稅人及稅務征管人員培訓和輔導；做好政策解讀及宣傳工作；做好試點實施后的營改增稅收征管各項工作；負責分析評估試點企業(yè)稅負情況等。3、省地稅局：負責開展試點行業(yè)稅源企業(yè)統(tǒng)計調查工作；對現(xiàn)行營業(yè)稅優(yōu)惠政策及稅收征管企業(yè)情況進行梳理；會同省國稅局做好稅源戶、優(yōu)惠政策等征管信息移交工作；配合做好試點前后相關行業(yè)稅收政策、稅負變化的比較分析等。4、省委宣傳部：做好試點相關宣傳工作；做好試點對文化創(chuàng)意、廣播影視產業(yè)等影響情況的調研分析，提出相關建議。5、省工商局：按照試點工作要求，分析和提供試點企業(yè)工商注冊登記變化信息。6、人民銀行長沙中心支行：協(xié)助做好試點增值稅入庫和調庫，完善財稅庫銀系統(tǒng)相關功能。7、其它部門：根據試點需要和工作安排，配合有關部門做好試點準備和實施工作；做好試點對主管行業(yè)影響情況的調研分析，提出相關建議。四、工作安排根據試點工作進度安排，試點工作分為前期準備和組織實施兩個階段。（一）前期準備階段（7月底前完成）1、全面開展調查研究，梳理我省試點行業(yè)營業(yè)稅稅源信息。按照試點行業(yè)范圍開展試點納稅戶調查統(tǒng)計，梳理試點納稅戶名單和營業(yè)稅現(xiàn)行優(yōu)惠政策，為稅源、優(yōu)惠政策等征管信息移交做好準備。省地稅局負責，5月底前完成。2、做好測算分析工作。一是做好試點對財政收入、行業(yè)稅負等影響的測算分析工作。省財政廳負責，省國稅局、地稅局配合。二是做好試點工作對試點行業(yè)發(fā)展狀況影響的調研，并提出有關建議。試點行業(yè)主管部門負責。以上工作在7月底前完成。3、做好征管銜接工作。按照試點稅收征管有關規(guī)定，擬定試點稅收征管及優(yōu)惠政策銜接方案，明確試點稅收征管機關及相關業(yè)務劃轉事宜，并做好試點納稅人基礎信息調查核實工作。省國稅局負責，省財政廳、地稅局配合，6月底前完成。4、做好征管數據交接。國、地稅部門建立業(yè)務對接機制，地稅部門將試點納稅戶名單、基礎數據信息以及繳納文化事業(yè)建設費的稅源戶基礎數據在6月10日前一并移交給國稅部門；國稅部門要在6月底前完成對地稅部門移交的基礎征管數據進行逐戶校驗和核對，并建立營改增試點基礎征管信息數據庫。該項工作省國稅局會同省地稅局負責，領導小組辦公室協(xié)調。5、開展相關業(yè)務培訓。編印培訓資料，組織對征管人員進行相關稅收政策、征管辦法、系統(tǒng)操作等方面業(yè)務培訓；組織對納稅人進行包括稅收政策、納稅申報及相關系統(tǒng)應用等方面的培訓。省國稅局負責，6月底前完成。6、做好納稅準備工作。制訂試點企業(yè)一般納稅人資格認定管理辦法，明確新增納稅人認定標準及操作規(guī)程；編制征管操作指南，制訂納稅申報辦法，對納稅人申報表表樣進行修改，并相應修改填表要求和完善系統(tǒng)軟件；制訂試點工作發(fā)票管理辦法，確定發(fā)票票種、票樣、票量，做好發(fā)票的計劃、印制、發(fā)售及稅控機制作、系統(tǒng)安裝等工作；制訂試點增值稅入庫辦法，完善財稅庫銀系統(tǒng)相關功能，實現(xiàn)試點增值稅稅款的準備核算入庫。省國稅局負責，省財政廳、省地稅局、人民銀行長沙中心支行等部門配合，7月中旬前完成。7、制訂應急預案。根據稅務登記、發(fā)票管理、納稅申報、系統(tǒng)保障等方面可能出現(xiàn)的緊急情況，提出應對措施。省國稅局負責，7月中旬前完成。8、模擬空轉測試。制訂模擬申報方案，組織進行模擬申報，根據模擬申報情況對相關工作進行調整和完善；開展稅收征管模式轉換的模擬測試，完善試點征管辦法，檢驗征管信息系統(tǒng)和發(fā)票使用管理運行。省國稅局負責，7月底前完成。9、做好宣傳引導。收集匯編營改增政策資料，編寫試點有關問題解讀材料；制定宣傳工作方案，統(tǒng)一宣傳口徑，及時監(jiān)控分析相關輿情信息，組織媒體對試點情況進行宣傳報道。領導小組辦公室會同省委宣傳部負責，7月底前完成。（二）組織實施階段（8月1日起實施）1、啟動征管系統(tǒng)，接受納稅申報。省國稅局負責。2、跟蹤實施情況。對試點相關企業(yè)經營情況、納稅申報情況進行分析。省國稅局、省財政廳等部門負責。3、開展試點評估。按月對試點納稅人稅負變化和試點效果進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出解決方案。領導小組辦公室會同各有關部門負責。4、劃轉稅收任務。按照稅收任務隨征管任務變動的原則相應調整國稅、地稅部門稅收收入任務。省財政廳負責。5、做好試點期間宣傳引導。及時通報試點對我省的具體影響，總結試點工作經驗，加強輿情分析，保障試點工作順利實施。領導小組辦公室會同省委宣傳部負責。五、工作要求（一）統(tǒng)一思想認識。營改增試點是中國財稅體制改革的“重頭戲”，它有利于優(yōu)化完善稅制結構，減輕企業(yè)稅收負擔、促進服務業(yè)發(fā)展、推進產業(yè)結構調整。各地各相關部門要統(tǒng)一思想、提高認識，切實制定本地區(qū)的營改增工作方案，確保試點平穩(wěn)有序推進。（二）加強組織協(xié)調。省營改增試點工作領導小組要定期召開聯(lián)席會議，通報工作進展情況，協(xié)調解決試點實施中的重大問題；領導小組辦公室要密切關注營改增運行情況，做好分析研究，及時發(fā)現(xiàn)情況，反饋問題，并與財政部、國家稅務總局保持密切溝通聯(lián)系；各地要做好營改增試點保