年5月29日ABC集團(tuán)財(cái)務(wù)制度文檔僅供參考ABC集團(tuán)財(cái)務(wù)制度精彩會(huì)計(jì)網(wǎng)址盡在天財(cái)會(huì)計(jì)導(dǎo)航:ABC集團(tuán)財(cái)務(wù)制度發(fā)布令集團(tuán)各公司、集團(tuán)各部門:ABC集團(tuán)財(cái)務(wù)制度現(xiàn)在發(fā)布,于起執(zhí)行。ABC集團(tuán)財(cái)務(wù)制度包含如下十份文件:1、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度;2、現(xiàn)金管理制度;3、預(yù)算管理制度;4、銷售費(fèi)用控制制度;5、銷售資信控制程序;6、應(yīng)收帳款管理制度;7、差旅費(fèi)管理制度;8、管理費(fèi)用控制制度;9、員工工資發(fā)放制度;10、固定資產(chǎn)管理制度。各單位、部門在開始實(shí)施的初期,要妥善做好新舊制度的交替,抓緊創(chuàng)立實(shí)施新制度所必須的條件,努力提高人員素質(zhì)和改革改進(jìn)基礎(chǔ)工作。如因條件尚未具備而不能馬上投入實(shí)施的某一制度或制度中的某一部分,須經(jīng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)提出、得到財(cái)務(wù)總經(jīng)理的同意后方可推遲最多三個(gè)月、并保證在至遲三個(gè)月內(nèi)完成全部準(zhǔn)備工作而于起所有制度和制度部分均得到完整而正確的執(zhí)行。ABC集團(tuán)董事長抄送:董事局主席抄法:董事局董事、監(jiān)事ABC集團(tuán)財(cái)務(wù)制度編者按集團(tuán)最高管理層把集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度建設(shè)放在了十分重要的位置。董事局主席親自指示,集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)們密切支持與指導(dǎo),集團(tuán)各公司與集團(tuán)財(cái)務(wù)、人事、行政等部門積極合作,制度起草小組的辛勤勞作,是第一期十份財(cái)務(wù)制度文件圓滿完成的根本保證。第一冊(cè)制度的起草人有:劉根祥她們及參與審稿修稿的同仁們,花費(fèi)了大量心血,在此致以衷心感謝。制度的建立誠然重要,但只是萬里長征走完了第一步。更重要更輝煌的工作還在后頭——制度的實(shí)施,那將是全體員工的集體行動(dòng)?？恐率兰o(jì)的團(tuán)隊(duì)精神,我們所期盼的勝利的彼岸——優(yōu)良的內(nèi)部控制系統(tǒng)的彼岸,將很快抵達(dá)中凱大家庭全體員工的腳下。本冊(cè)制度如有與國家法規(guī)相悖之處則以國家法規(guī)為準(zhǔn)。本制度版權(quán)歸中凱集團(tuán)所有,只供內(nèi)部使用,切勿外傳。此致。集團(tuán)制度起草小組ABC集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度1.0目的1為使企業(yè)不斷適應(yīng)內(nèi)外部形勢(shì)發(fā)展,不斷增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力,永遠(yuǎn)立于常勝不敗之地。2結(jié)合實(shí)際逐步接納現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理模式,實(shí)現(xiàn)優(yōu)良的內(nèi)部控制系統(tǒng),保持和發(fā)展本企業(yè)優(yōu)秀文化傳統(tǒng)。3全方位、深層次地改進(jìn)財(cái)務(wù)管理,以達(dá)到資產(chǎn)的長久保值增值和集團(tuán)經(jīng)濟(jì)實(shí)力穩(wěn)定增長之目的。0適用范圍2.1本制度適用于ABC集團(tuán)各企業(yè)、部門。0參考文件3.1主要參考本集團(tuán)如下制度和程序文件:”現(xiàn)金管理制度”、”固定資產(chǎn)管理制度”、”銷售資信控制程序”、”應(yīng)收帳款管理制度”、”員工工資發(fā)放制度”等。0定義無特別定義。0指引5.1本制度在財(cái)務(wù)管理的如下活動(dòng)中使用”風(fēng)險(xiǎn)管理”思想:a.現(xiàn)金管理;b.債權(quán)債務(wù)控制;c.會(huì)計(jì)核算管理;d.籌資活動(dòng);e.投資活動(dòng);f.報(bào)告系統(tǒng)。0現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)6.1現(xiàn)金管理活動(dòng)中可能的:主要風(fēng)險(xiǎn)有:a.收入不能按期全額納入公司指定帳戶;b.程序設(shè)計(jì)和執(zhí)行上的漏洞可能給違紀(jì)行為制造條件;c.現(xiàn)金流量的控制不當(dāng)可能引起現(xiàn)金虧空;d.其它可能風(fēng)險(xiǎn)。6.2為降低以至消除現(xiàn)金管理活動(dòng)中可能的風(fēng)險(xiǎn),本中心所有現(xiàn)金活動(dòng)必須遵照本中心的”現(xiàn)金管理制度”和”固定資產(chǎn)管理制度”(見參考文件)等相關(guān)制度的規(guī)定執(zhí)行,并特別強(qiáng)調(diào)如下幾項(xiàng)原則:所有收入都必須按期全額納入公司指定帳戶,由專職出納員管理,不得挪用。支出要以公司獲利為目的。一切支出要得到符合規(guī)定的授權(quán),支出的依據(jù)必須真實(shí)可靠、合法有效,較大款額的資本支出還須有預(yù)先論證或可行性分析。一切支付必須嚴(yán)格按規(guī)定的程序辦理。財(cái)務(wù)部門要件里健全現(xiàn)金流量的計(jì)劃控制和報(bào)告系統(tǒng),確保現(xiàn)金供應(yīng),努力完成收入、利潤及凈現(xiàn)金流量任務(wù)。0信用控制風(fēng)險(xiǎn)7.1對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的控制主要集中在產(chǎn)品分發(fā)、”應(yīng)收帳款”、”其它應(yīng)收款”和單位內(nèi)部的”備用金”等項(xiàng)業(yè)務(wù)中。7.2對(duì)”應(yīng)收帳款”的控制,應(yīng)嚴(yán)格按本中心”銷售資信控制程序”和”應(yīng)收帳款管理制度”(見參考文件)的規(guī)定辦理。7.3對(duì)”其它應(yīng)收款”和”備用金”的控制,要參照應(yīng)收帳款制度中的清理與報(bào)告的辦法進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門的往來帳會(huì)計(jì)要定期與債務(wù)人核對(duì)帳目,負(fù)責(zé)催收、保證不出呆帳壞帳。7.4對(duì)內(nèi)部的備用金/周轉(zhuǎn)金,實(shí)行”現(xiàn)金管理制度”的限期清理、次月即從工資中扣還的制度。為此,員工工資的按期全額發(fā)放制度(見參考文件)要相應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行。8.0會(huì)計(jì)核算管理8.1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按規(guī)定的核算程序及其時(shí)間要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作,以避免錯(cuò)漏和失當(dāng)。8.1.1會(huì)計(jì)制單:應(yīng)及時(shí)審查所受理單據(jù)的合法性、真實(shí)性、有效性(得到有適當(dāng)權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn))和數(shù)字的正確性,無誤后,及時(shí)填制憑證,并對(duì)其所審查的內(nèi)容、憑證的正確性(科目、編號(hào)的使用等)負(fù)責(zé)。8.1.2會(huì)計(jì)復(fù)核:每份憑證必須在制單的當(dāng)天由財(cái)務(wù)經(jīng)理/總監(jiān)規(guī)定的非制單會(huì)計(jì)進(jìn)行復(fù)核,無誤后簽章確認(rèn)、并承擔(dān)與制單會(huì)計(jì)同樣的責(zé)任。8.1.3入帳:經(jīng)復(fù)核無誤的憑單,應(yīng)在復(fù)核的當(dāng)天由制單會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)輸機(jī)入帳,不能拖延到第二天。8.1.4經(jīng)理核查:財(cái)務(wù)部門經(jīng)理應(yīng)于每周對(duì)本部門所填制的憑證全部核查一次,重點(diǎn)審查憑證科目編號(hào)使用的正確性。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)在審查后的每份憑證上簽章確認(rèn)。8.1.5總監(jiān)抽查:財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)在每月底前抽查至少1/5憑證,以較好掌握財(cái)務(wù)制度執(zhí)行和會(huì)計(jì)核算工作情況,審查后在憑證上簽章確認(rèn)。2各會(huì)計(jì)崗位應(yīng)按月進(jìn)行帳務(wù)分析,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告和處理。帳務(wù)分析的主要途徑和時(shí)間要求是:8.2.1科目余額表:應(yīng)在月末后一日內(nèi)完成科目余額表的核對(duì)工作。8.2.2銀行未達(dá)帳分析與報(bào)告:應(yīng)在月末后三日內(nèi)完成。8.2.3帳戶分析:個(gè)會(huì)計(jì)崗位應(yīng)在月末后一周內(nèi)對(duì)各自所管轄的帳戶完成帳戶分析,主要包括每一帳戶的本期發(fā)生、節(jié)余(結(jié)轉(zhuǎn))情況、有無異常與差錯(cuò)、改進(jìn)意見等。財(cái)務(wù)經(jīng)理在收集審查全部帳戶分析后,于月末后十日內(nèi)報(bào)知財(cái)務(wù)總監(jiān)。8.3財(cái)務(wù)部門要堅(jiān)持貫徹執(zhí)行”權(quán)責(zé)發(fā)生制”等基本會(huì)計(jì)原則,保障會(huì)計(jì)結(jié)果的正確適當(dāng)、無較大或重大失實(shí)。8.3.1在結(jié)轉(zhuǎn)收入與成本費(fèi)用時(shí),要貫徹收入與成本費(fèi)用配比原則,正確與完整結(jié)轉(zhuǎn)以真實(shí)反映經(jīng)營成果。8.3.2每月軋帳之前,各會(huì)計(jì)崗位必須完成預(yù)提費(fèi)用,財(cái)務(wù)部門要預(yù)先通知有關(guān)部門/個(gè)人提出預(yù)提費(fèi)用依據(jù),會(huì)計(jì)人員據(jù)此提出預(yù)提方案,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后編制憑證。0籌資活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)控制9.1銀行借款或債券發(fā)行,均要有可靠的還款機(jī)制作保障。9.2要遵守集團(tuán)對(duì)籌資的限度規(guī)定,確保負(fù)債比率控制在安全警戒線以內(nèi)。安全警戒線由財(cái)務(wù)總經(jīng)理確定。9.3還款期的安排要均衡。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)承擔(dān)還款期均衡的責(zé)任。9.4原則上不對(duì)外擔(dān)保(包括反擔(dān)保)。如必須對(duì)外擔(dān)保,則要有有效低壓作保證,并得到集團(tuán)最高決策層的書面授權(quán)。0投資活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)控制10.1任何投資活動(dòng)均由集團(tuán)的投資部門承擔(dān),都要嚴(yán)格按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)程序進(jìn)行。10.2投資活動(dòng)流程應(yīng)包含的環(huán)節(jié),如投資意向、可行性研究、資產(chǎn)評(píng)估、會(huì)計(jì)師/律師報(bào)告、合同章程等,應(yīng)根據(jù)投資活動(dòng)的類型、規(guī)模的不同由投資項(xiàng)目負(fù)責(zé)人書面得到集團(tuán)財(cái)務(wù)總經(jīng)理的同意后確定。10.3經(jīng)有效確定的流程環(huán)節(jié)均不得逾越、省略,而且每一環(huán)節(jié)的結(jié)果都須以集團(tuán)最高決策層的書面同意或書面批準(zhǔn)告完成。11.0財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)11.1財(cái)務(wù)部門要以領(lǐng)先的標(biāo)準(zhǔn)不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng),使財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)成為發(fā)現(xiàn)、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的重要工具。11.2財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)與維護(hù)要貫徹即時(shí)、有效、正確、詳實(shí)、可靠的原則。11.3財(cái)務(wù)部門的法定財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)力求及時(shí),一般不應(yīng)遲于:月報(bào):次月5號(hào)前報(bào)出;季報(bào):季后7日內(nèi)報(bào)出;年報(bào):元月5日前報(bào)出;4除法定財(cái)務(wù)報(bào)表外,財(cái)務(wù)部門還應(yīng)定期編報(bào)集團(tuán)內(nèi)部的管理報(bào)告。管理報(bào)告的種類和要求如下:每周財(cái)務(wù)報(bào)告:報(bào)告周末止本月累計(jì)的銷售、回款情況、及損益與資產(chǎn)負(fù)債的縮影,要求于次周一報(bào)告給管理層。每周財(cái)務(wù)報(bào)告格式見附件一。該報(bào)告由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽發(fā)后報(bào)送給財(cái)務(wù)總監(jiān)、公司總經(jīng)理、集團(tuán)財(cái)務(wù)總經(jīng)理。月份管理報(bào)告:為適用于內(nèi)部的月份財(cái)務(wù)報(bào)告的分析說明,要求于財(cái)務(wù)報(bào)告發(fā)出后的二日內(nèi)報(bào)出。該報(bào)告有財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)編寫、財(cái)務(wù)總監(jiān)審改簽發(fā),報(bào)送給公司總經(jīng)理、集團(tuán)財(cái)務(wù)總經(jīng)理、集團(tuán)總裁、董事長。0財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織保證12.1財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)經(jīng)理是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行人,各財(cái)會(huì)人員、投資管理人員、資信控制人員均是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的操作人,其工作內(nèi)容為上述各點(diǎn)所述。12.2執(zhí)行人應(yīng)定期(每月)不定期向集團(tuán)財(cái)務(wù)總經(jīng)理并經(jīng)過財(cái)務(wù)總經(jīng)理向董事局主席遞交財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行情況書面報(bào)告(可與11.4(2)要求的報(bào)告合并進(jìn)行)。12.3財(cái)務(wù)總經(jīng)理和上述執(zhí)行人、操作人、均為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的承擔(dān)者。13.0解釋權(quán)13.1本制度由集團(tuán)董事局解釋或授權(quán)財(cái)務(wù)部修訂或解釋。0附錄附件一:每周財(cái)務(wù)報(bào)告格式附件二:每周財(cái)務(wù)報(bào)告續(xù)表格式董事局授權(quán)簽發(fā)人:簽發(fā)日期:本制度開始實(shí)施日期: 附件一:每周財(cái)務(wù)報(bào)告格式每周財(cái)務(wù)報(bào)告年月日本周財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)單位:人民幣元匯總中凱文化國洲影視中凱傳媒一優(yōu)動(dòng)畫一、銷售收入附注:回款金額二、預(yù)期損益1、毛利2、銷售費(fèi)用3、管理費(fèi)用4、財(cái)務(wù)費(fèi)用5、營業(yè)利潤三、本周資產(chǎn)變動(dòng)1、現(xiàn)金2、應(yīng)收帳款3、發(fā)出商品4、存貨5、其它流動(dòng)資產(chǎn)6、固定資產(chǎn)7、在建工程資產(chǎn)變動(dòng)合計(jì)四、本周負(fù)債變動(dòng)1、銀行貸款2、應(yīng)付帳款3、其它應(yīng)付款4、長期負(fù)債負(fù)債變動(dòng)合計(jì)六、本周收支清單1、收入(明細(xì)見服表2、支出(明細(xì)見附表附:每周財(cái)務(wù)報(bào)告續(xù)表附件二:每周財(cái)務(wù)報(bào)告續(xù)表格式補(bǔ)充資料:本月累計(jì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)年月日單位:人民幣元匯總中凱文化國洲影視中凱傳媒一優(yōu)動(dòng)畫一、銷售收入附注:回款金額二、預(yù)期損益1、毛利2、銷售費(fèi)用3、管理費(fèi)用4、財(cái)務(wù)費(fèi)用5、營業(yè)利潤補(bǔ)充資料:本年累計(jì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)年月日單位:人民幣元匯總中凱文化國洲影視中凱傳媒一優(yōu)動(dòng)畫1、銷售收入2、毛利3、營業(yè)利潤附注:本周末累計(jì)應(yīng)收帳款帳齡為0-30天 31-60天61-90天90-360天360-720天720天以上報(bào)送時(shí)間要求:ABC集團(tuán)現(xiàn)金管理制度1.0目的1加強(qiáng)和不斷改進(jìn)所屬公司現(xiàn)金管理,確保現(xiàn)金的安全性和利用效果,保障供給、為集團(tuán)的總體發(fā)展目標(biāo)服務(wù)。2確立適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金管理原則,統(tǒng)一政策、規(guī)章和流程,為建立優(yōu)良的內(nèi)部控制程序、保持和發(fā)展本企業(yè)優(yōu)秀的文化服務(wù)。3規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、防微杜漸、為資產(chǎn)的保值增值、增強(qiáng)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力服務(wù)。2.0適用范圍2.1本制度適用于ABC集團(tuán)所轄各企業(yè)、部門。3.0參考文件3.1本集團(tuán)其它財(cái)務(wù)制度和程序文件4.0定義4.1本制度中在沒有特別定義的地方,所提到的現(xiàn)金是指廣義的現(xiàn)金,即包括銀行存款、庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和其它貨幣資金。5.0指引5.1本制度概括了本板塊現(xiàn)金管理領(lǐng)域的幾乎全部基本原則,對(duì)于現(xiàn)金領(lǐng)域的其它制度具有綱領(lǐng)的作用。故,該領(lǐng)域的各單項(xiàng)制度都應(yīng)依據(jù)此制度而設(shè)立。其它領(lǐng)域的制度如涉及現(xiàn)金,也須應(yīng)用此制度所規(guī)定的原則。5.2本制度”1.0目的”告知我們,現(xiàn)金管理要兼顧兩方面:a.精打細(xì)算、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn);b.推進(jìn)企業(yè)經(jīng)營與文化的發(fā)展?，F(xiàn)金管理的職能機(jī)構(gòu)——財(cái)務(wù)部門和非職能部門,須合力從這兩方面同時(shí)努力,方能達(dá)成健康的、優(yōu)良的現(xiàn)金控制系統(tǒng)之目標(biāo)。6.0現(xiàn)金收入6.1所有收入都必須按期全額納入公司指定帳戶,由專職出納員管理,不得挪用。6.2凡給予客戶信用的銷售都須預(yù)先按公司統(tǒng)一政策要求和程序簽定合同/定單。6.3統(tǒng)一設(shè)立信用政策,以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、安全有效為其出發(fā)點(diǎn)。公司根據(jù)此政策給予外部和內(nèi)部的信用額度,由經(jīng)辦人首先做出信用評(píng)價(jià)或提出申請(qǐng),經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。6.4公司給予外部和內(nèi)部的信用額度,如應(yīng)收帳款和其它應(yīng)收款的額度和回款期、備用金和周轉(zhuǎn)金的限額等,應(yīng)按政策規(guī)定如期清還。清理責(zé)任應(yīng)與經(jīng)辦人的工薪掛鉤。6.5各公司將設(shè)置兼職或?qū)Ｂ氾L(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理,承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的控制職責(zé)。7.0現(xiàn)金支出7.1現(xiàn)金開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍各公司的現(xiàn)金開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍由各單項(xiàng)費(fèi)用管理制度作出規(guī)定。請(qǐng)引用相關(guān)費(fèi)用管理制度。7.2借支與報(bào)銷流程的原則用款申請(qǐng)程序:用款人申請(qǐng),所在和歸口管理部門領(lǐng)導(dǎo)審查,具有相當(dāng)權(quán)限的負(fù)責(zé)人審批,財(cái)務(wù)部門辦理核銷。結(jié)算核銷程序:用款人申請(qǐng),所在和歸口管理部門領(lǐng)導(dǎo)審查,會(huì)計(jì)審核并提出意見,具有相當(dāng)權(quán)限的負(fù)責(zé)人審批,財(cái)務(wù)部門辦理核銷。所有申請(qǐng)/申報(bào)/審查/審批,都須以書面方式進(jìn)行,以墨水筆書寫、使用財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一規(guī)定的格式。有適當(dāng)?shù)摹⒑戏ǖ?、充分的、真?shí)可靠的支持文件,如有效批件、稅務(wù)發(fā)票等。預(yù)算內(nèi)、標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的開支流程從簡,否則從嚴(yán)。財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格按照集團(tuán)和公司制定的制度、政策審核各種單據(jù)。財(cái)會(huì)人員對(duì)于手續(xù)不齊備、不真實(shí)、不合法的單據(jù)有權(quán)拒絕受理,并有權(quán)向其財(cái)務(wù)經(jīng)理或經(jīng)辦人的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。支票簽發(fā)后二周內(nèi),持票人應(yīng)辦妥清潔手續(xù)。如確有正當(dāng)原因來不及結(jié)算者,應(yīng)以書面形式向有關(guān)會(huì)計(jì)說明情況。凡出差有借支者,應(yīng)于返回后五個(gè)工作日內(nèi)辦妥報(bào)銷手續(xù)。出差人員和財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵循多退少補(bǔ)的原則,將原借支金額沖平,不得留有余款。如有過期未辦理報(bào)銷、或雖辦理而留有余款,則財(cái)務(wù)人員應(yīng)自動(dòng)從出差員工該月工資中扣還借款或余款。7.3現(xiàn)金審批權(quán)限7.3.1按開支性質(zhì)分別規(guī)定。詳見”附件一,財(cái)務(wù)審批權(quán)限一覽表”7.3.2審批權(quán)限的運(yùn)用原則是:在權(quán)限表里的每一層次的負(fù)責(zé)人,只能審批她/她的直接下屬的申請(qǐng)/申報(bào)。即,每一審批事項(xiàng)只能交由該業(yè)務(wù)的各級(jí)直接領(lǐng)導(dǎo)審查、并由其中有適當(dāng)審批權(quán)限的直接領(lǐng)導(dǎo)審批,而非直接的單位/部門領(lǐng)導(dǎo)的審批是無效的。每一有審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)不能審批自身的申請(qǐng)/申報(bào),即使自己具有適當(dāng)?shù)膶徟鷻?quán)限。在這種情況下,該領(lǐng)導(dǎo)的申請(qǐng)/申報(bào)須由其直接上級(jí)審批,即使其直接上級(jí)的審批權(quán)限已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了所需的審批權(quán)限。7.4授權(quán)委托制授權(quán)委托制的目的是為保證經(jīng)營活動(dòng)的正常進(jìn)行。當(dāng)某一領(lǐng)導(dǎo)離開公司時(shí),她/她可將其審批職權(quán)委托于另一人,其原則是:被委托人應(yīng)至少與其平級(jí);應(yīng)用公司固定的委托書(格式附后,附件二),填寫時(shí)要滿足委托書的全部內(nèi)容;委托書須由委托人的直接上級(jí)簽字確認(rèn);委托事項(xiàng)能夠只是財(cái)務(wù)權(quán)限,也能夠只是業(yè)務(wù)權(quán)限,也能夠二者同有。如委托人未委托財(cái)務(wù)審批權(quán)限,則應(yīng)書面通知財(cái)務(wù)部門在她/她外出期間的特殊審批方式,并有其直接上級(jí)的書面確認(rèn)。7.5庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金的庫存限額,由財(cái)務(wù)總監(jiān)提出,集團(tuán)安全部門確認(rèn)、財(cái)務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門和網(wǎng)絡(luò)信息部門將共同負(fù)責(zé)改革現(xiàn)鈔使用方式,以求最大限度地減少現(xiàn)鈔的儲(chǔ)藏和使用,以適合電子交易時(shí)代的形勢(shì)發(fā)展。7.6出納責(zé)任財(cái)務(wù)部門的出納員具有如下權(quán)限及責(zé)任:按照財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的要求堅(jiān)持做好現(xiàn)金日清月結(jié)、日?qǐng)?bào)周報(bào)等項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)告工作,無條件接受本部門及本集團(tuán)審計(jì)部門對(duì)出納的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。在會(huì)計(jì)人員審查之后,再次按照制度、政策、程序的要求審查借支與報(bào)銷的合規(guī)性;即是否符合程序與權(quán)限的規(guī)定;有權(quán)拒絕受理/辦理有違規(guī)定的憑證、單據(jù);有權(quán)要求經(jīng)辦人解釋問題;有權(quán)向各級(jí)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)直至集團(tuán)最高領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告所發(fā)現(xiàn)的問題。8.0

現(xiàn)金信息系統(tǒng)8.1現(xiàn)金信息系統(tǒng)的建立與維護(hù)8.1.1現(xiàn)金信息系統(tǒng)包括:現(xiàn)金類帳戶分析、現(xiàn)金流量日?qǐng)?bào)/周報(bào)/月報(bào)、銀行未達(dá)帳清理等。8.1.2該系統(tǒng)的建立和維護(hù)的責(zé)任,在出納員和現(xiàn)金類各帳戶會(huì)計(jì)。8.2現(xiàn)金流量報(bào)告8.2.1日?qǐng)?bào):由出納負(fù)責(zé)每日編報(bào)。內(nèi)容是銀行和庫存現(xiàn)金的當(dāng)日收支情況。格式見”附件三”。日?qǐng)?bào)的目的是為了實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的日清、給有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提供即時(shí)的全面準(zhǔn)確的現(xiàn)金流信息、以利其決策使用。8.2.2周報(bào):是由出納員在日?qǐng)?bào)的基礎(chǔ)上編制而成的縮影。用于公司和集團(tuán)的非財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)使用。格式見”附件四”。8.2.3月報(bào):由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)編報(bào)。格式為國家統(tǒng)一規(guī)定的現(xiàn)金流量報(bào)表格式,內(nèi)容可結(jié)合本企業(yè)實(shí)際修改、用于內(nèi)部管理使用。9.0現(xiàn)金流量控制9.1現(xiàn)金流量計(jì)劃財(cái)務(wù)部門每月編制分周的現(xiàn)金流量計(jì)劃,經(jīng)財(cái)務(wù)總經(jīng)理認(rèn)可后組織實(shí)施。格式見”附件五”。9.2現(xiàn)金資金的平衡、籌措、供應(yīng)與保障9.2.1財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)按照現(xiàn)金流量計(jì)劃實(shí)施現(xiàn)金流量控制。目的是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金收支的有利平衡,即收支平衡、適當(dāng)節(jié)余、企業(yè)的債務(wù)比率和償債能力被控制在強(qiáng)健的范圍之內(nèi)。9.2.2財(cái)務(wù)總監(jiān)/經(jīng)理和資金主管具體承擔(dān)資金供應(yīng)與保障的工作職責(zé)。9.2.3現(xiàn)金保障順序?yàn)?各種無承付支出;工資獎(jiǎng)金、傭金等勞務(wù)支出;國家稅費(fèi)/銀行利息;領(lǐng)導(dǎo)人公干;緊急公務(wù)/差旅費(fèi)/郵電通訊費(fèi);緊急購買;其它。10.0現(xiàn)金審計(jì)10.1集團(tuán)的審計(jì)監(jiān)察部門負(fù)責(zé)按照公司政策執(zhí)行現(xiàn)金審計(jì)。財(cái)務(wù)和其它各部門將無條件接受審計(jì)。10.2財(cái)務(wù)和其它各部門須定期或不定期進(jìn)行現(xiàn)金管理自查,即自我審計(jì)。11.0解釋權(quán)11.1本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修訂。12.0附錄附件一:財(cái)務(wù)審批權(quán)限一覽表附件二:委托書附件三:現(xiàn)金流量日?qǐng)?bào)附件四:現(xiàn)金流量周報(bào)附件五:現(xiàn)金流量計(jì)劃董事局授權(quán)簽發(fā)人:簽發(fā)日期:本制度開始實(shí)施日期:附件一:財(cái)務(wù)審批權(quán)限一覽表使用此表時(shí),請(qǐng)參閱”現(xiàn)金管理原則”的7.3.2款”權(quán)限運(yùn)用原則”。金額單位:千元序號(hào)地區(qū)經(jīng)理總監(jiān)營銷/財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理總裁/財(cái)務(wù)總經(jīng)理董事局主席A預(yù)算/計(jì)劃/合同內(nèi)、標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)1差旅費(fèi)<2<5<8<25<50>502禮品/招待/交際應(yīng)酬費(fèi)<0.5<1<3<10<50>503會(huì)議/運(yùn)輸/檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)<1<3<10<80<150>1504原材料購買<50<200<1000<5000>50005廣告促銷費(fèi)<20<50<300<3000>30006資本支出及租賃裝修<50<500>5007經(jīng)濟(jì)合同(收入類)<500<500<1000<1000>1000>10008經(jīng)濟(jì)合同(支出類)<2<2<25<80>809工資/獎(jiǎng)金/福利<1000>100010培訓(xùn)<2<2<25<80>8011研發(fā)、顧問費(fèi)<500>50012贊助、捐贈(zèng)<10<100>10013其它支出<0.5<1<2<10<50>50B預(yù)算/計(jì)劃/合同外、標(biāo)準(zhǔn)外部分1差旅費(fèi) <1<5<10>102禮品/招待/交際應(yīng)酬費(fèi) <1<2<10>103會(huì)議/運(yùn)輸/檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)<50<150>1504原材料購買<100<1000>50005廣告促銷費(fèi)<50<500>5006資本支出及租賃裝修<10<100>1007經(jīng)濟(jì)合同(收入類)<500<1000>10008經(jīng)濟(jì)合同(支出類)<250<1000>10009工資/獎(jiǎng)金/福利<200>20010培訓(xùn)<50>5011研發(fā)、顧問費(fèi)<50<100>10012贊助、捐贈(zèng)<10>1013其它支出<5<50>50附件二:委托書ABC集團(tuán)授權(quán)委托書受委托人:委托人:經(jīng)委托人直接領(lǐng)導(dǎo)同意,受委托人將在委托人離開公司的自年月日止年月日期間承擔(dān)委托人的如下職權(quán)并負(fù)相關(guān)法律和經(jīng)濟(jì)責(zé)任; 業(yè)務(wù)權(quán)限(如無,則用橫線劃掉) 財(cái)務(wù)權(quán)限(如無,則用橫線劃掉) 人事權(quán)限(如無,則用橫線劃掉)具體職責(zé)已由雙方另文描述(附后)。受委托人確認(rèn):已確切了解了與受委托事項(xiàng)相關(guān)的公司規(guī)定和政策。本委托書由委托人和受委托人各持一份,同時(shí)抄送集團(tuán)財(cái)務(wù)部、辦公室和人力資源部各一份,以便監(jiān)督執(zhí)行。三方簽字:受委托人:委托人:委托人上司:日期:日期:日期:附件三:現(xiàn)金流量日?qǐng)?bào)序號(hào)銀行存款庫存現(xiàn)金合計(jì)小計(jì)銀行號(hào)銀行號(hào)銀行號(hào)1上日結(jié)存2上日結(jié)存調(diào)整3456調(diào)整后上日結(jié)存7本日收入81、92、103、1112本日支出131、142、153、164、175、186、19202122本日凈現(xiàn)金流入23日末余額附件四:現(xiàn)金流量周報(bào)銀行存款庫存現(xiàn)金合計(jì)上日結(jié)存調(diào)整后上日結(jié)存本日收入其中:貸款借款其它本日支出其中:購貨款還貸資本支出工資獎(jiǎng)金辦公用具差旅費(fèi)其它本日余額附件五:現(xiàn)金流量計(jì)劃序號(hào)自日止日自日止日自日止日自日止日自日止日自日止日本月合計(jì)1上月末余額2本月現(xiàn)金流入3其中:貸款4銀行借款5內(nèi)部周轉(zhuǎn)6其它7本月現(xiàn)金流出8其中:原材料9貸款本息10資本支出11工資獎(jiǎng)金12辦公用品13差旅費(fèi)14內(nèi)部周轉(zhuǎn)15廣告促銷16支付稅利17其它1819本月凈現(xiàn)金流量20累計(jì)凈現(xiàn)金流量精彩會(huì)計(jì)網(wǎng)址盡在天財(cái)會(huì)計(jì)導(dǎo)航:ABC集團(tuán)預(yù)算管理制度1.0目的1建立現(xiàn)代預(yù)算制,為實(shí)現(xiàn)優(yōu)良的內(nèi)部控制系統(tǒng)服務(wù)。2為加強(qiáng)和改進(jìn)經(jīng)營管理、更有效地評(píng)價(jià)和考核工作業(yè)績服務(wù)。3為各級(jí)經(jīng)營分析和高層決策服務(wù)。0適用范圍2.1本制度適用于ABC集團(tuán)各公司3.0參考文件無特別規(guī)定4.0定義無特別定義5.0指引無特別指引6.0預(yù)算工作組織6.1財(cái)務(wù)部門承擔(dān)預(yù)算工作的組織職能。6.2財(cái)務(wù)總監(jiān)/經(jīng)理根據(jù)財(cái)務(wù)總經(jīng)理和公司總經(jīng)理的指示負(fù)責(zé)聯(lián)系和組織各單位和各級(jí)部門進(jìn)行預(yù)算的編制、修訂、報(bào)批、實(shí)施、檢查和考核等項(xiàng)工作。6.3財(cái)務(wù)部社專職或兼職預(yù)算管理會(huì)計(jì)一名。預(yù)算管理會(huì)計(jì)的職責(zé)是:協(xié)助財(cái)務(wù)部經(jīng)理具體負(fù)責(zé)預(yù)算的各項(xiàng)組織工作,同時(shí)建立和按月維護(hù)預(yù)算記錄和分析系統(tǒng),向有關(guān)人員隨時(shí)提供預(yù)算審核的依據(jù)資料。7.0年度初始預(yù)算的編制程序7.1每年的至遲八月底以前,財(cái)務(wù)部門應(yīng)在征得集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)的指示后,將新年度的預(yù)算編制通知發(fā)出,并開始該新年度的預(yù)算組織工作。通知的內(nèi)容一般包括預(yù)算的目標(biāo)及在時(shí)間、原則、流程、考核辦法等方面的變化。7.2各單位/部門的預(yù)算草案由其總監(jiān)親自負(fù)責(zé),按照現(xiàn)代預(yù)算制的規(guī)定程序、于通知發(fā)布日后的一個(gè)半月內(nèi)完成草案的編制,并匯集于財(cái)務(wù)中心。7.3財(cái)務(wù)部門在各子公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下組織對(duì)各單位/部門預(yù)算草案的初審,在初審后的草案的基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)預(yù)算草案(包括預(yù)算損益表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算現(xiàn)金流量表),并于十月底前將全部預(yù)算草案逐級(jí)上報(bào)審查。7.4財(cái)務(wù)部門根據(jù)審查意見修改定稿,經(jīng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)董事會(huì)審批。7.5董事會(huì)批準(zhǔn)并發(fā)布預(yù)算。8.0預(yù)算執(zhí)行、控制、監(jiān)督、報(bào)告與審核8.1各級(jí)單位部門負(fù)責(zé)嚴(yán)格按預(yù)算控制支出。單位部門內(nèi)部應(yīng)設(shè)兼職的預(yù)算管理人員,負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的記錄、統(tǒng)計(jì)與分析。8.2財(cái)務(wù)部各會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)嚴(yán)格把好預(yù)算控制關(guān)。凡超預(yù)算的開支都要嚴(yán)格按程序規(guī)定辦理,否則不予受理。8.3財(cái)務(wù)部的預(yù)算管理會(huì)計(jì)每月發(fā)布經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審查同意的各單位/部門的預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。8.4各預(yù)算執(zhí)行單位/部門的負(fù)責(zé)人就預(yù)算執(zhí)行差異向其直接上報(bào)(公司總經(jīng)理向集團(tuán)總裁及集團(tuán)財(cái)務(wù)總經(jīng)理)解釋原因,并負(fù)責(zé)在其后的額月份里改進(jìn)工作、改進(jìn)預(yù)算執(zhí)行情況。8.5財(cái)務(wù)部及各級(jí)單位部門,在其各時(shí)期的財(cái)務(wù)或管理報(bào)告中均要報(bào)告、分析各自的預(yù)算執(zhí)行情況。8.6預(yù)算考核按照集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算考核辦法進(jìn)行。9.0調(diào)整預(yù)算9.1每年的至遲五月底以前,財(cái)務(wù)部門應(yīng)將該年度的預(yù)算調(diào)整工作通知發(fā)出,并開始對(duì)該年度的初始預(yù)算的調(diào)整實(shí)施組織工作。9.2對(duì)初始預(yù)算的調(diào)整按照調(diào)整預(yù)算的程序進(jìn)行。完成于七月底前。9.3調(diào)整預(yù)算的審批程序同年度初始預(yù)算。9.4預(yù)算調(diào)整后,財(cái)務(wù)部和各單位部門將根據(jù)調(diào)整預(yù)算執(zhí)行控制、檢查、分析報(bào)告和考核。10.0記錄無特別規(guī)定11.0解釋權(quán)11.1本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)修訂、解釋。12.0附錄無董事局授權(quán)簽發(fā)人:簽發(fā)日期:本制度開始實(shí)施日期:ABC集團(tuán)銷售費(fèi)用控制制度0目的1本辦法旨在改進(jìn)與加強(qiáng)額度控制、自我調(diào)節(jié)、自我約束機(jī)制,規(guī)范各公司銷售費(fèi)用管理,以利于費(fèi)用開支的更加合理、節(jié)約、有效,并促進(jìn)市場(chǎng)與銷售的增長和營業(yè)利潤率的不斷提高。2.0適用范圍2.1本公司的市場(chǎng)和銷售機(jī)構(gòu)及市場(chǎng)與銷售活動(dòng)。3.0參考文件3.1”現(xiàn)金管理制度”4.0定義4.1經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi),指銷售費(fèi)用中的差旅費(fèi)、銷售行政管理費(fèi)、地區(qū)經(jīng)理/主管交際費(fèi)與支持費(fèi),銷售代表促銷費(fèi)等類費(fèi)用。4.2非經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi),為銷售費(fèi)用中除上述經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)以外的費(fèi)用,如工資、獎(jiǎng)金、保險(xiǎn)、稅金、房租水電、市場(chǎng)推廣費(fèi)、產(chǎn)品分類費(fèi)、過期欠款的應(yīng)計(jì)利息、提取或攤銷的各類經(jīng)費(fèi)等。4.3上述經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)用中的銷售行政管理費(fèi),包括:辦公、郵電、通訊、運(yùn)雜、會(huì)務(wù)、培訓(xùn)、勞保、報(bào)刊、總雜務(wù)費(fèi)等。4.4如無特別說明,本制度中的市場(chǎng)銷售部門指,市場(chǎng)銷售機(jī)構(gòu)中的市場(chǎng)管理、銷售管理、產(chǎn)品分發(fā)、客戶服務(wù)、數(shù)據(jù)控制等部門。5.0指引5.1銷售費(fèi)用管理模式5.1.1經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)有市場(chǎng)銷售部門/辦事處實(shí)行與回款業(yè)績掛鉤的自我控制、自我調(diào)節(jié),輔以制度和政策的監(jiān)督。而財(cái)務(wù)部門每月按本制度餓規(guī)定定期撥付與核銷(公司市場(chǎng)與銷售部門的額度不撥付、而由財(cái)務(wù)部門代管)。5.1.2經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)的額度政策由本財(cái)務(wù)中心在公司總經(jīng)理和集團(tuán)財(cái)務(wù)總經(jīng)理的指導(dǎo)下結(jié)合年度盈虧平衡點(diǎn)的分析制定,并在她們的批準(zhǔn)后由公司總經(jīng)理發(fā)布實(shí)施,每年一次。5.1.3非經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)用,由數(shù)據(jù)管理部/財(cái)務(wù)部門代表公司統(tǒng)一控制和管理。市場(chǎng)銷售部門/辦事處在預(yù)算、額度和有關(guān)政策的范圍內(nèi)使用,而由財(cái)務(wù)、人力資源等部門按有關(guān)專項(xiàng)規(guī)定直接審批支付、或直接辦理支付、或計(jì)提。5.2本制度引入銷售營業(yè)利潤概念并理順凈回款額的含義5.2.1銷售營業(yè)利潤為銷售費(fèi)用之后、管理與財(cái)務(wù)費(fèi)用之前的營業(yè)利潤,公式為:銷售營業(yè)利潤=凈回款額—配比成本—應(yīng)負(fù)擔(dān)銷售稅及附加—銷售費(fèi)用銷售營業(yè)利潤率(%)=銷售營業(yè)利潤/凈回款額5.2.2凈回款額=毛回款額—返扣—應(yīng)交稅金,或凈回款額=(毛回款額—返扣)/RR有財(cái)務(wù)中心每年確定,為1.065.2.3銷售費(fèi)用=經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)—非經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)(參見4.0定義)6.0銷售費(fèi)用的工作組織6.1銷售費(fèi)用的管理機(jī)構(gòu)為各公司的財(cái)務(wù)部門6.2辦事處內(nèi)勤必須具備一定的財(cái)務(wù)知識(shí)和職能,承擔(dān)會(huì)計(jì)和出納的職責(zé),負(fù)責(zé)現(xiàn)金收存支付管理、根據(jù)財(cái)務(wù)中心的財(cái)務(wù)政策和制度及辦事處負(fù)責(zé)人的書面意見辦理費(fèi)用的借支、記錄、報(bào)銷與報(bào)告,承擔(dān)與財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)與出納同樣的責(zé)任與義務(wù)。該內(nèi)勤的聘用與解聘除依照人力資源部的規(guī)定外、均須經(jīng)過本財(cái)務(wù)中心的書面同意。沒有設(shè)置內(nèi)勤的辦事處/地區(qū),上述內(nèi)勤的工作和責(zé)任由該辦事處經(jīng)理/地區(qū)主管承擔(dān)。7.0辦事處經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)的撥付7.1辦事處經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)的額度政策見每年由公司總經(jīng)理發(fā)布的額度政策文件。7.2每月的經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)均以上一月的實(shí)際凈回款額為基礎(chǔ)計(jì)算。上一月的毛回款額的確定辦法如下:各辦事處收到款額以其銀行進(jìn)帳單的傳真件為準(zhǔn);直接匯到廣州總部的款額以財(cái)務(wù)部得到的月底止的銀行進(jìn)帳單為準(zhǔn)。7.3每月一號(hào),由數(shù)據(jù)管理部與財(cái)務(wù)部的銷售會(huì)計(jì)核對(duì)上月毛回款額記錄,無誤后換算為凈回款額,再根據(jù)額度政策計(jì)算應(yīng)撥付本月的經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi),公式為:應(yīng)撥付本月經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)=上月凈回款額*額度總點(diǎn)數(shù)(%)7.4數(shù)據(jù)管理部分別編制個(gè)銷售部的經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)計(jì)算單,先經(jīng)銷售部總監(jiān)審查同意,再經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批,后交銷售會(huì)計(jì)和出納執(zhí)行匯付。7.5每月經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)分兩次匯出。第一次在當(dāng)月的7號(hào)之前,匯本月經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)的一部分,即:應(yīng)付上月銷售代表促銷費(fèi)+本月其余經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)的1/2(如某一辦事處/地區(qū)的全月經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)不足500元人民幣,則可不分兩次、而于第一次全部匯出)。7.6第二次在當(dāng)月的18號(hào)之前,匯余下的其余經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)的1/2(輔以特殊處理程序,見下款)。7.7第二次匯款須增加如下特殊程序:銷售會(huì)計(jì)在做出第二次匯款的憑單之后,應(yīng)征得數(shù)據(jù)管理部的簽字確認(rèn)。數(shù)據(jù)管理部須確認(rèn)如下事實(shí):各辦事處上月的回款到帳數(shù)額無調(diào)整和本月的業(yè)務(wù)活動(dòng)沒有重大變化,無須對(duì)第二次匯款作出調(diào)整。如確有調(diào)整或重大變化,數(shù)據(jù)管理部將負(fù)責(zé)辦理第二次匯款調(diào)整手續(xù)。7.8對(duì)于上述兩次撥付,財(cái)務(wù)部將承擔(dān)不拖延和不拖欠的責(zé)任。8.0辦事處經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)的使用于核銷8.1經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)的使用8.1.1辦事處在收到財(cái)務(wù)部撥付的經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)用之后,第一筆支付的是銷售代表的應(yīng)付上月促銷費(fèi);其余開支將依據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算和活動(dòng)計(jì)劃在經(jīng)理的掌握下按照本中心的”現(xiàn)金管理制度”的審批權(quán)限的規(guī)定辦理。8.1.2辦事處的任何人員在開支前如要借支,須辦理借支手續(xù)。費(fèi)用開支一般不應(yīng)超過該類費(fèi)用餓額度,但辦事處經(jīng)理有權(quán)在總額度內(nèi)調(diào)劑使用,而在審批是要執(zhí)行”現(xiàn)金管理制度”的審批權(quán)限的規(guī)定,凡超出經(jīng)理權(quán)限餓要報(bào)經(jīng)有適當(dāng)權(quán)限的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。8.1.3辦事處的任何支付,都要有合法的、真實(shí)的憑證作依據(jù)。內(nèi)勤(如無內(nèi)勤、則為經(jīng)理/主管,以下同)要切實(shí)保管好全部單據(jù),并同時(shí)登載日記帳,作到日清月結(jié)無差錯(cuò)。8.2經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)的核銷8.2.1辦事處內(nèi)勤每月底將全部借支和開支單據(jù)原件、日記帳復(fù)印件、收支清單及必要的說明(如:回款、收到撥款、資金使用、超支或節(jié)余、有無違紀(jì)等情況)等文件,以安全的方式報(bào)送數(shù)據(jù)管理部。數(shù)據(jù)管理部在審查、整理、登記后,會(huì)同財(cái)務(wù)部門銷售會(huì)計(jì)辦理核銷。8.2.2凡未超過辦事處總額度、亦無違紀(jì)或超越權(quán)限開支的,數(shù)據(jù)管理部與銷售會(huì)計(jì)能夠只經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審查簽字即辦理核銷,否則,不予核銷而責(zé)成辦事處經(jīng)理辦理特批手續(xù)再予核銷。而如辦事處經(jīng)理對(duì)于超額度、違紀(jì)與超越權(quán)限的開支未能得到特批,則不予核銷而從其次月的應(yīng)撥付費(fèi)用中扣還該筆款項(xiàng)。9.0辦事處月份經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)與業(yè)績掛鉤的獎(jiǎng)罰9.1辦事處的月份經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)在如下業(yè)績情況下給予獎(jiǎng)勵(lì):9.1.1辦事處上月餓凈回款額超過了預(yù)算;9.1.2辦事處上月的銷售營業(yè)利潤率超過了預(yù)算。9.2獎(jiǎng)勵(lì)辦法是:上月實(shí)際比預(yù)算每增長%本月費(fèi)用比預(yù)算增撥%凈回款額3%1%銷售營業(yè)利潤率2%1%以上增撥可合并計(jì)算。9.3增撥費(fèi)用的用途與用法如下:9.3.1增加的經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)額度,由銷售部門集中掌握與分配,在地區(qū)間、月份間調(diào)劑使用,內(nèi)容只限于辦事處經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)開支。9.3.2銷售部門集中分配到各辦事處的增撥費(fèi)用,使用的審批權(quán)限在辦事處經(jīng)理,但仍須按一般經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)的同樣要求辦理核銷手續(xù)。9.4辦事處的月份經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)的處罰情況與其獎(jiǎng)勵(lì)基本相反,辦法是:上月實(shí)際比預(yù)算每減少%本月費(fèi)用比預(yù)算扣撥%凈回款額3%0.5%銷售營業(yè)利潤率2%0.5%9.4.1以上扣撥可合并計(jì)算,并不取代8.2.2款中所提到的由于超額度和違紀(jì)而扣撥的執(zhí)行。9.4.2扣撥用法同9.3所述由銷售部門統(tǒng)一掌握,并只在原有增撥節(jié)余時(shí)方執(zhí)行扣撥,反之財(cái)務(wù)部門先記帳日后有增撥時(shí)再扣回。9.5增撥與扣撥均由數(shù)據(jù)管理部會(huì)同銷售會(huì)計(jì)提出,經(jīng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后辦理。10.0辦事處年度業(yè)績與經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)相關(guān)的獎(jiǎng)勵(lì)10.1辦事處在如下業(yè)績情況下給予年度盈利獎(jiǎng)的獎(jiǎng)勵(lì),并不因而排斥/減少其它應(yīng)得獎(jiǎng)勵(lì);10.1.1辦事處年度的凈回款額超過了年預(yù)算。10.1.2公司總體計(jì)算的辦事處年度銷售營業(yè)利潤率超過了年預(yù)算。10.2年度盈利獎(jiǎng)的計(jì)算辦法是:實(shí)際比預(yù)算每增長%獎(jiǎng)勵(lì)利潤比預(yù)算增長部分的%凈回款額3%1%銷售營業(yè)利潤率1%1%以上兩項(xiàng)可合并計(jì)算。其中,利潤為辦事處所實(shí)現(xiàn)的銷售營業(yè)利潤,計(jì)算公式是:利潤=辦事處凈回款額—配比成本—應(yīng)計(jì)銷售稅及附加—辦事處總銷售費(fèi)用—應(yīng)分?jǐn)偟墓臼袌?chǎng)與銷售部門費(fèi)用10.3年度盈利獎(jiǎng)用于獲獎(jiǎng)辦事處在回款和控制費(fèi)用方面有貢獻(xiàn)的員工。其分配與審批權(quán)限在辦事處經(jīng)理,其中辦事處經(jīng)理的獎(jiǎng)勵(lì)數(shù)應(yīng)不低于人均數(shù)的二倍而不高于人均數(shù)的三倍。分配與發(fā)放文件的原件須于發(fā)放完后一周內(nèi)送交數(shù)據(jù)管理部存檔備查。10.4年度盈利獎(jiǎng)的申請(qǐng)、撥付等手續(xù),均由數(shù)據(jù)管理部與財(cái)務(wù)部銷售會(huì)計(jì)統(tǒng)一辦理,審批權(quán)在公司總經(jīng)理和集團(tuán)財(cái)務(wù)總經(jīng)理。11.0辦事處非經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)的使用11.1非經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)由數(shù)據(jù)管理部/財(cái)務(wù)部門代表公司統(tǒng)一控制與管理。辦事處在預(yù)算、額度和有關(guān)政策的范圍內(nèi)提出申請(qǐng),而由財(cái)務(wù)、人力資源部門按有關(guān)專項(xiàng)規(guī)定和審批權(quán)限的規(guī)定直接審批支付。或由財(cái)務(wù)、人力資源等部門按有關(guān)專項(xiàng)規(guī)定直接辦理支付、或計(jì)提。11.2程序?yàn)?經(jīng)辦人辦理借支手續(xù)具有適當(dāng)權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)數(shù)據(jù)管理部辦理入單等手續(xù)財(cái)務(wù)部門直接辦理支付(匯到辦事處)辦事處開支后由內(nèi)勤(或經(jīng)理/主管)辦理核銷手續(xù)(同8.2款的規(guī)定)。11.3非經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)的攤提費(fèi)用,由銷售會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)至遲于當(dāng)月28好完成攤提。攤提憑證須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審簽。攤提事項(xiàng)和金額應(yīng)經(jīng)由數(shù)據(jù)管理部及時(shí)通知有關(guān)部門/辦事處。12.0公司總部的費(fèi)用開支12.1公司總部的市場(chǎng)/銷售部門,其經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)和非經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)的開支程序,均比照辦事處的非經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)的辦法辦,即12.1.1借款時(shí):經(jīng)辦人辦理借支手續(xù)具有適當(dāng)權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)數(shù)據(jù)管理部辦理入單等手續(xù)財(cái)務(wù)部門直接辦理支付。12.1.2報(bào)銷時(shí):經(jīng)辦人辦理借支手續(xù)具有適當(dāng)權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)數(shù)據(jù)管理部辦理入單等手續(xù)財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算手續(xù)。13.0審計(jì)13.1集團(tuán)審計(jì)機(jī)構(gòu)將定期、不定期或突擊性審計(jì)各部門/地區(qū)的活動(dòng)和開支情況,公司財(cái)務(wù)部門與數(shù)據(jù)管理部也將作定期、不定期或突擊性審查。各市場(chǎng)/銷售部門和辦事處須無條件接受她們的審計(jì)和審查。14.0記錄1財(cái)務(wù)部門、數(shù)據(jù)管理部和辦事處內(nèi)勤將共同承擔(dān)銷售費(fèi)用的資料管理工作。0解釋權(quán)15.1本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)修訂、解釋。0附錄無董事局授權(quán)簽發(fā)人:簽發(fā)日期:本制度開始實(shí)施日期:精彩會(huì)計(jì)網(wǎng)址盡在天財(cái)會(huì)計(jì)導(dǎo)航:ABC集團(tuán)銷售資信控制程序0目的1確保公司銷售流程的正確和授權(quán)執(zhí)行無誤。2所有合同都經(jīng)有效批準(zhǔn)并得以完全實(shí)施,以防客戶資信風(fēng)險(xiǎn)。3所有有關(guān)人員都能及時(shí)了解到期應(yīng)收帳款情況,把公司應(yīng)收帳款控制在適當(dāng)范圍內(nèi),逐步減少老的并避免新的呆、壞帳出現(xiàn),把風(fēng)險(xiǎn)控制到最低程度。0適用范圍2.1本制度適用于ABC集團(tuán)各企業(yè)、部門。3.0參考文件無特別規(guī)定4.0定義無特別定義5.0指引5.1銷售資信管理是公司風(fēng)險(xiǎn)控制的一項(xiàng)重要內(nèi)容,主要包括合同的跟蹤管理、發(fā)貨的資信控制、應(yīng)收帳款及退換貨的資信控制及資信信息系統(tǒng)管理等。6.0客戶資信調(diào)查和客戶檔案管理6.1業(yè)務(wù)員必須親臨現(xiàn)場(chǎng)拜訪客戶,取得有關(guān)準(zhǔn)確資料并填寫”客戶授信調(diào)查和額度申請(qǐng)表”(見附錄1),報(bào)地區(qū)經(jīng)理及銷售總監(jiān)審批后交銷售數(shù)據(jù)管理部存檔。6.2如新開戶的上報(bào)資料未經(jīng)財(cái)務(wù)部門經(jīng)過,除非公司總經(jīng)理特批,任何部門與個(gè)人不予受理合同,不得安排發(fā)貨。經(jīng)特批執(zhí)行后一月內(nèi)應(yīng)改進(jìn)上報(bào)資料以達(dá)到規(guī)定要求。6.3新客戶如以現(xiàn)款購貨,經(jīng)銷售總監(jiān)同意可免于辦理資信檔案的申請(qǐng)與設(shè)立。6.4銷售數(shù)據(jù)管理部應(yīng)根據(jù)客戶資料編制”客戶資信情況登記表”以反映客戶資信情況及客戶資信控制服務(wù)。第一部分客戶基本信息內(nèi)容①客戶名稱、地址、電話、電報(bào)、郵編②開戶行名稱、帳號(hào)③法人代表④總經(jīng)理⑤銷售/業(yè)務(wù)經(jīng)理⑥財(cái)務(wù)經(jīng)理⑦會(huì)計(jì)第二部分客戶財(cái)務(wù)狀況資產(chǎn)基礎(chǔ)內(nèi)容①上年年底固定資產(chǎn)②上年年底流動(dòng)資產(chǎn)③以往三年年銷售和利潤第三部分產(chǎn)品庫存情況上年末上季末本月末其中:產(chǎn)品產(chǎn)品以上三部分由銷售部各辦事處申報(bào)人員填報(bào),有地區(qū)經(jīng)理/主管審查(其中第二、三兩部分可在一年內(nèi)逐步完善,即此程序發(fā)表一年后,各責(zé)任人均應(yīng)完全達(dá)到上述要求。)第四部分本年資信限額和以往三年資信歷史內(nèi)容①各年應(yīng)收帳款余額②各年應(yīng)收帳款帳齡情況③各年銷售返扣率④各年銷售開發(fā)費(fèi)用⑤各年銷售資信限額第五部分資信審查(年末填寫)內(nèi)容①得到返扣金額②全年月平均應(yīng)收帳款余額③全年各月的銷售限額④年末應(yīng)收帳款超過標(biāo)準(zhǔn)天數(shù)的欠款⑤全年按時(shí)付款的發(fā)票數(shù)⑥全年實(shí)際銷售額和原預(yù)計(jì)銷售額⑦資信評(píng)價(jià)以上各部分將為銷售總監(jiān)和總經(jīng)理隨時(shí)調(diào)用并審改。7.0資信限額的制定和調(diào)整7.1資信限額的確認(rèn)若客戶的標(biāo)準(zhǔn)回款天數(shù)為D天,則該客戶資信限額:資信限額=D/360*全年預(yù)計(jì)銷售額;或額定欠款率X(%)=資信限額/全年預(yù)計(jì)銷售額每次最大發(fā)貨量=資信限額—實(shí)際累計(jì)欠款余額每次發(fā)貨量不得超過資信限額規(guī)定的最大發(fā)貨量。回款天數(shù)低于標(biāo)準(zhǔn)回款天數(shù)、欠款率不超過X的發(fā)貨申請(qǐng)方可發(fā)貨。老客戶下一年的資信限額可根據(jù)上一年的信用情況進(jìn)行修訂。客戶初次資信限額由地區(qū)經(jīng)理/主管提出,銷售總監(jiān)及財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)審,總經(jīng)理批準(zhǔn)。7.2資信限額的調(diào)整客戶的資信限額依下列因素進(jìn)行修訂;本年公司銷售政策的相關(guān)規(guī)定調(diào)整;上年底客戶應(yīng)收帳款余額;客戶過去三年的購買記錄和貨款支付記錄;客戶本身的經(jīng)營潛力;客戶所在地的經(jīng)濟(jì)狀況。資信限額的修訂,應(yīng)由地區(qū)經(jīng)理/主管填報(bào)”資信限額修訂表”。偏差在10萬元以下的報(bào)銷售總監(jiān)審批;偏差在10-50萬元的需報(bào)銷售總監(jiān)和財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)審;偏差在50-100萬元的需報(bào)公司總經(jīng)理審批;偏差超過100萬元的需報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批?！辟Y信限額修訂表”主要包括以下內(nèi)容:戶名稱及代碼原資信限額應(yīng)收帳款余額全年預(yù)計(jì)銷售額建議資信額度和執(zhí)行有效期調(diào)整原因?qū)徟庖娰Y信額度一經(jīng)確定,銷售數(shù)據(jù)管理部應(yīng)嚴(yán)格按照資信額度控制每次銷售量,月末編制”客戶資信控制分析表”,及時(shí)向總經(jīng)理/銷售總監(jiān)/財(cái)務(wù)總監(jiān)等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提供資信額度的執(zhí)行情況等分析資料。每月初銷售數(shù)據(jù)管理部向各地區(qū)打印”銷售明細(xì)表”,提供當(dāng)月合同的執(zhí)行情況。8.0合同的跟蹤管理8.1簽定銷售合同一式四聯(lián):第一聯(lián)公司發(fā)貨聯(lián)第二聯(lián)客戶存檔聯(lián)第三聯(lián)銷售代表存檔聯(lián)合同填寫應(yīng)清楚注明以下內(nèi)容:合同簽訂日期產(chǎn)品代碼、品種規(guī)格、數(shù)量、批發(fā)價(jià)、扣率、總金額付款方式、付款期限、銷售折扣的返還標(biāo)準(zhǔn)和返還形式購銷單位詳細(xì)地址、郵編、開戶行、帳號(hào)、稅務(wù)登記號(hào)、電話、傳真、需方代表人姓名、詳細(xì)地址。合同中請(qǐng)?zhí)詈每蛻艟幪?hào)、地區(qū)編號(hào)及銷售代表編號(hào)。銷售合同按以上內(nèi)容填寫清楚后,還應(yīng)加蓋供銷單位雙方合同專用章和簽定人員簽字。合同如未完全按照以上要求及可能的特殊要求簽訂視之為無效合同,公司不予受理。8.2所有銷售合同都必須符合<中華人民共和國經(jīng)濟(jì)合同法>并必須符合當(dāng)期公司的銷售政策和相關(guān)規(guī)章制度,同時(shí)必須至少經(jīng)由銷售部總監(jiān)和地區(qū)經(jīng)理/主管親筆簽字,否則公司不予確認(rèn)而視為無效合同。8.3銷售合同的有效期限僅限于當(dāng)年,不得簽訂跨年度合同。8.4與新客戶簽訂合同,應(yīng)先由代表填寫”商業(yè)客戶資信調(diào)查表”,調(diào)查表必須完整、真實(shí)并報(bào)地區(qū)經(jīng)理/主管審核后經(jīng)銷售部總監(jiān)批準(zhǔn)后方可簽訂。與老客戶續(xù)簽銷售合同,應(yīng)從銷售數(shù)據(jù)管理部索取該客戶的資信檔案,報(bào)銷售部總監(jiān)審查后方可簽訂。8.5已簽訂的合同一般不允許變更。若客戶提出書面要求變更合同,須經(jīng)銷售總監(jiān)批準(zhǔn)并僅限于數(shù)量的變更。9.0對(duì)發(fā)貨的資信控制9.1鑒于公司現(xiàn)有電腦系統(tǒng)的設(shè)置流程,所有進(jìn)入銷售管理程序的合同均是經(jīng)過了銷售數(shù)據(jù)管理部資信額度的審核,分發(fā)部能夠并只能夠依據(jù)財(cái)務(wù)部開出的發(fā)票予以發(fā)貨。10.0對(duì)應(yīng)收帳款的資信控制10.1公司能夠接受的貨款收取憑證有以下幾種:總部以當(dāng)?shù)刂奔艾F(xiàn)金收據(jù)入帳;各辦事處有銀行帳號(hào)的以銀行進(jìn)帳單入帳;各辦事處無銀行帳號(hào)的以當(dāng)?shù)劂y行匯票到達(dá)總部后入帳。10.2公司將全國各地辦事處按銷售業(yè)績分為三類,按此標(biāo)準(zhǔn)制定了老帳催收及老帳倒扣方案:北京、上海、廣州的規(guī)定回款期限為60天。61-90天為0.9,91-120天為0.8,121-150天為0.7,依次類推至0.5地區(qū)經(jīng)理/商業(yè)經(jīng)理、主管的老帳倒扣為:傭金*(超出120天的應(yīng)收款/月末應(yīng)收帳款累計(jì)余額)銷售代表的老帳倒扣為:老帳*0.6%②等地區(qū)規(guī)定回款期限為90天。90-120天為0.9,121-150天為0.8,151-180天為0.7,依次類推至0.5地區(qū)經(jīng)理/商業(yè)經(jīng)理、主管的老帳倒扣為:傭金*(超出150天的應(yīng)收款/月末應(yīng)收帳款累計(jì)余額)銷售代表的老帳倒扣為:老帳*0.6%③其它地區(qū)回款期限為120天。121-150天為0.9,151-180天為0.8,181-210天為0.7,依次類推至0.5地區(qū)經(jīng)理/商業(yè)經(jīng)理、主管的老帳倒扣為:傭金*(超出180天的應(yīng)收款/月末應(yīng)收帳款累計(jì)余額)銷售代表的老帳倒扣為:老帳*0.6%注1:如發(fā)生代表區(qū)域交接情況,則前任代表交接前已發(fā)生的老帳由前任代表負(fù)責(zé),若接手后成為老帳的由后任代表負(fù)責(zé),老帳倒扣依此執(zhí)行。注2:老帳催收=老帳倒扣+類推兩個(gè)月期限,公司定期出具老帳催收表,請(qǐng)各地區(qū)查收。10.3成為呆帳的公司將視情況尋求法律途徑解決。10.4每周一和每月初,銷售數(shù)據(jù)管理部應(yīng)分別報(bào)送上周和上月的下列應(yīng)收帳款資料給銷售總監(jiān)、各地區(qū)經(jīng)理/主管,同時(shí)抄報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和公司總經(jīng)理:應(yīng)收帳款余額表應(yīng)收帳帳齡分布表應(yīng)收帳款明細(xì)表10.5各地區(qū)經(jīng)理/主管應(yīng)對(duì)逾期未支付貨款負(fù)責(zé)催收,并于每月中旬向銷售總監(jiān)書面報(bào)告欠款原因及將采取的措施,同時(shí)抄報(bào)數(shù)據(jù)管理部/財(cái)務(wù)總監(jiān)和公司總經(jīng)理。11.0退換貨的資信控制11.1退換貨的資信控制按照”退換貨管理制度”的規(guī)定執(zhí)行?！蓖藫Q貨管理制度”將明確如下各原則:11.1.1必須確定退換貨原因,明確是否屬退換范圍;11.1.2由退換貨引起的稅、費(fèi)、發(fā)票等方面的損失應(yīng)由客戶承擔(dān)并要落實(shí);11.1.3對(duì)屬退貨范圍的又符合公司退貨手續(xù)的給予辦理退貨,退貨后該客戶資信額度能夠自動(dòng)恢復(fù)。12.0記錄12.1銷售數(shù)據(jù)管理部將客戶基本資料、授信額度匯編建立檔案,以便今后查對(duì)、更新。13.0解釋權(quán)13.1本控制程序由集團(tuán)財(cái)務(wù)部或由其授權(quán)銷售數(shù)據(jù)管理部負(fù)責(zé)修訂、解釋。14.0附錄14.1附”授信調(diào)查及額度申請(qǐng)表”格式董事局授權(quán)簽發(fā)人:簽發(fā)日期:本制度開始實(shí)施日期:附:”授信調(diào)查及額度申請(qǐng)表”格式授信調(diào)查及額度申請(qǐng)表部門:年月日填報(bào)人申請(qǐng)?jiān)蚧举Y料客戶名稱法人代表郵編地址財(cái)會(huì)主管電話開戶行帳號(hào)客戶經(jīng)營產(chǎn)品種類經(jīng)營方式交易結(jié)算情況申報(bào)授信額度其它原授信額度分析、評(píng)估:信限額度地區(qū)經(jīng)理查核銷售數(shù)據(jù)管理部確認(rèn)銷售總監(jiān)核準(zhǔn)ABC集團(tuán)應(yīng)收帳款管理制度0目的1.1為加強(qiáng)應(yīng)收帳款的風(fēng)險(xiǎn)管理,特制定本制度。2.0適用范圍2.1本制度適用于集團(tuán)各公司3.0參考文件3.1請(qǐng)參考本集團(tuán)的”現(xiàn)金管理制度”、”銷售資信控制程序”、”財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度”等文件。4.0定義無特別定義5.0指引無特別指引6.0應(yīng)收帳款的成立6.1應(yīng)收帳款在如下條件下應(yīng)被確認(rèn)成立:6.1.1銷售依照會(huì)計(jì)原則被確認(rèn)成立;6.1.2銷售過程嚴(yán)格按照本中心的”銷售資信控制程序”的要求進(jìn)行;6.1.3銷售會(huì)計(jì)已具備合法、真實(shí)、正確的銷售合同/定單、銷貨通知單、貨運(yùn)單、發(fā)票等。6.2數(shù)據(jù)管理部和財(cái)務(wù)部門的銷售資信會(huì)計(jì)應(yīng)嚴(yán)格按照”銷售資信控制程序”的要求記載資料、登記應(yīng)收帳款總帳和明細(xì)帳,以滿足”財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度”中有關(guān)資信控制、分析與報(bào)告的要求。7.0應(yīng)收帳款減項(xiàng)的處理規(guī)定7.1回款:銷售會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)出納提交的銀行收款通知單編制收款憑證、登記有關(guān)應(yīng)收帳款科目的貸方。7.2退貨:應(yīng)按照”銷售資信控制程序”關(guān)于退貨的規(guī)定,根據(jù)主管人員核準(zhǔn)的貸項(xiàng)通知單和退貨驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及有關(guān)單據(jù),編制記帳憑證、登記應(yīng)收帳款有關(guān)科目的貸方。7.3折讓、折扣:應(yīng)按照”折扣與折讓管理制度”的規(guī)定,根據(jù)主管人員核準(zhǔn)的貸項(xiàng)通知單及有關(guān)單據(jù),編制記帳憑證、登記應(yīng)收帳款有關(guān)科目的貸方。7.4壞帳損失:銷售資信會(huì)計(jì)應(yīng)于每季末采用備抵法根據(jù)應(yīng)收帳款余額的4‰計(jì)提或相應(yīng)調(diào)整壞帳損失。由于以下原因,確實(shí)無法收回的應(yīng)收帳款,應(yīng)根據(jù)”現(xiàn)金管理制度”關(guān)于審批權(quán)限的規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后方可作為壞帳處理;7.4.1債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后,依然不能收回的應(yīng)收帳款;7.4.2債務(wù)人經(jīng)法律程序追索債務(wù)后仍逾期未履行償債義務(wù),超過三年未能收回的應(yīng)收帳款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置”壞帳準(zhǔn)備”的備查帳簿,核算壞帳準(zhǔn)備金的提取、調(diào)整、動(dòng)用情況。8.0應(yīng)收帳款清理8.1銷售資心會(huì)計(jì)應(yīng)會(huì)同數(shù)據(jù)管理部和銷售部門對(duì)客戶進(jìn)行分類,而且每季度調(diào)整分類一次。分類的方法原則如下:8.1.1凡無欠款或雖有欠款但始終保持在資信限額所規(guī)定的欠款期以內(nèi)的客戶,定為甲級(jí)客戶;8.1.2凡有欠款、但欠款期基本控制在六個(gè)月以內(nèi)的客戶,定為乙級(jí)客戶;8.1.3凡有欠款,但欠款期控制在一年以內(nèi)的客戶,定為丙級(jí)客戶。8.1.4欠款期已超過一年、但每月總有回款的客戶,定為丁級(jí)客戶;8.1.5欠款期已超過一年而基本不回款的客戶,定為底級(jí)客戶。8.2銷售資信會(huì)計(jì)應(yīng)負(fù)責(zé)定期清理應(yīng)收帳款。清理方法分別不同客戶進(jìn)行,舉例如下:客戶類別核查間隔核查方法甲級(jí)兩個(gè)月否定式征詢函乙級(jí)一個(gè)月否定式與肯定式征詢函交錯(cuò)進(jìn)行丙級(jí)一個(gè)月肯定式征詢函丁級(jí)半個(gè)月催款書底級(jí)半個(gè)月律師函催款書(由審計(jì)部門發(fā)出)征詢函格式見附件一。8.3銷售資信會(huì)計(jì)應(yīng)認(rèn)真收集函證結(jié)果,并作相應(yīng)處理。同時(shí)可結(jié)合清理工作催收貸款。8.4銷售資信會(huì)計(jì)對(duì)公司的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)速度指標(biāo)負(fù)責(zé)。為此,除發(fā)揮自身的催款功能外,還應(yīng)盡力發(fā)揮銷售人員、企業(yè)內(nèi)外的執(zhí)法機(jī)構(gòu)和人員的作用,采取適當(dāng)?shù)募?lì)表彰措施和限制性措施,把債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)降低到最低限度。銷售資信會(huì)計(jì)可負(fù)責(zé)起草有關(guān)催款政策,在得到財(cái)務(wù)總經(jīng)理的書面批準(zhǔn)后組織實(shí)施。8.5銷售機(jī)構(gòu)和銷售人員負(fù)有催收欠款的根本責(zé)任,必須有效組織并配合財(cái)務(wù)部門首先收回呆帳和可能壞帳的欠款。9.0應(yīng)收帳款的分析報(bào)告9.1銷售資信會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)每月以至每周根據(jù)公司管理的要求,編報(bào)應(yīng)收帳款的分析報(bào)告。9.2應(yīng)收帳款的分析報(bào)告應(yīng)在數(shù)據(jù)管理部的合作下,提供進(jìn)行詳盡的分地區(qū)、分品種、分人員、分帳齡的資料,并作出可靠的趨勢(shì)分析。9.3銷售資信會(huì)計(jì)和數(shù)據(jù)管理部有責(zé)任提出考評(píng)措施,經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施,以充分發(fā)揮應(yīng)收帳款分析報(bào)告的作用。10.0記錄無特別規(guī)定11.0解釋權(quán)11.1本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)修訂、解釋。12.0附錄12.1附件一:應(yīng)收帳款征詢函精彩會(huì)計(jì)網(wǎng)址盡在天財(cái)會(huì)計(jì)導(dǎo)航:董事局授權(quán)簽發(fā)人:簽發(fā)日期:本制度開始實(shí)施日期:附件(一)應(yīng)收帳款征詢函財(cái)務(wù)部(科):感謝貴單位對(duì)我們公司業(yè)務(wù)的支持和幫助。由于帳務(wù)核對(duì)與結(jié)算之需要,現(xiàn)函請(qǐng)貴單位核對(duì)與我公司的往來帳款。下列數(shù)據(jù)是我公司截止本年月日的帳簿記錄,如與貴單位的記錄相符,請(qǐng)?jiān)诒竞露恕睌?shù)據(jù)證明無誤”處簽章證明;如有不符,請(qǐng)?jiān)凇睌?shù)據(jù)不符”處列示不符金額,并作解釋,亦請(qǐng)簽章確認(rèn)所示。該項(xiàng)事務(wù)敬請(qǐng)?jiān)谑盏奖竞笠恢軆?nèi)辦妥,回寄給我公司財(cái)務(wù)部,聯(lián)系人和通訊方法如下:聯(lián)系人:地址:電話/傳真:貴單位在我公司的債務(wù)如下:產(chǎn)品名稱合同號(hào)發(fā)票號(hào)開票日期數(shù)量開票金額欠款金額備注貴方核對(duì)結(jié)果如下:1、數(shù)據(jù)證明無誤(貴單位簽章)(日期)否則,2、數(shù)據(jù)有出入,在此列示不符金額并解釋(貴單位簽章)(日期)ABC集團(tuán)差旅費(fèi)管理制度0目的1規(guī)范出差申請(qǐng)、出差費(fèi)用報(bào)銷等管理工作。2有效利用公司資金,更好地為企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)服務(wù)。0適用范圍2.1本制度適用于ABC集團(tuán)各公司國內(nèi)出差活動(dòng)。2.2在國外出差的差旅費(fèi)規(guī)定,由另文發(fā)布。3.0參考文件3.1參閱本集團(tuán)”現(xiàn)金管理制度”等文件。4.0定義4.1如無特別說明,本制度所講差旅費(fèi)是指公司職員因公在國內(nèi)出差的交通費(fèi)、出差補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ)貼等,但不包括職工按規(guī)定探親和經(jīng)批準(zhǔn)到外地就醫(yī)的車船費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)。5.0指引5.1本制度將統(tǒng)一與簡化差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。5.2對(duì)外地市內(nèi)交通費(fèi)實(shí)行限額制,對(duì)出差伙食補(bǔ)助實(shí)行包干制。6.0出差申請(qǐng)程序6.1出差人員填寫公司統(tǒng)一印制的出差申請(qǐng)單(見附件一)。所要求各欄應(yīng)完整填寫、工整清楚,其中預(yù)算一欄應(yīng)盡力詳實(shí)準(zhǔn)確。6.2出差申請(qǐng)單首先經(jīng)部門經(jīng)理/總監(jiān)簽字同意。如該申請(qǐng)的金額超出了部門經(jīng)理/總監(jiān)的權(quán)限,則應(yīng)按照”現(xiàn)金管理制度”中的審批權(quán)限的規(guī)定報(bào)經(jīng)具有適當(dāng)權(quán)限的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。6.3經(jīng)有效批準(zhǔn)的出差申請(qǐng)單送交財(cái)務(wù)部費(fèi)用會(huì)計(jì)辦理現(xiàn)金借支手續(xù)。會(huì)計(jì)和出納均須嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度規(guī)定的相關(guān)原則。7.0國內(nèi)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)7.1交通費(fèi)7.1.1長途交通工具標(biāo)準(zhǔn)為:一般情況經(jīng)特批后部門經(jīng)理以下員工火車(硬臥)飛機(jī)(經(jīng)濟(jì)艙)地區(qū)/部門經(jīng)理(根據(jù)需要)火車(硬臥)或飛機(jī)(經(jīng)濟(jì)艙)總監(jiān)以上員工飛機(jī)(經(jīng)濟(jì)艙)飛機(jī)(公務(wù)艙)注:*其它交通工具比照?qǐng)?zhí)行。*特批權(quán)限在公司總經(jīng)理或集團(tuán)財(cái)務(wù)總經(jīng)理。7.1.2出差地的市內(nèi)交通費(fèi)實(shí)行限額,每日限額為(人民幣元)購銷業(yè)務(wù)其它業(yè)務(wù)會(huì)議/培訓(xùn)一類城市706040二類城市605030三類城市504020一二類城市郊縣403020其它郊縣302010總監(jiān)及以上人員:不實(shí)行包干,據(jù)實(shí)報(bào)銷。注:*確有特殊情況一次出差的全部包干費(fèi)不足于實(shí)際正當(dāng)開支的,須得到公司總經(jīng)理及集團(tuán)財(cái)務(wù)總經(jīng)理特批方可彌補(bǔ)不足。*一類城市指北京、上海、經(jīng)濟(jì)特區(qū);二類城市指除北京和上海以外的直轄市、省會(huì)城市及沿海開放城市;三類城市指一二類城市以外的其它城市。7.1.3非出差地的交通費(fèi),其規(guī)定見”管理費(fèi)用控制制度”。7.2住宿費(fèi)7.2.1每人每天限額如下:(單位:人民幣元)級(jí)別一類城市二類城市三類城市部門經(jīng)理及以下人員400300200總監(jiān)及以上人員550450350公司總經(jīng)理及以上人員不限不限不限(郊縣的標(biāo)準(zhǔn)同三類城市)7.2.2兩人合住按級(jí)別較高一方的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。自行解決食宿的,每人每天補(bǔ)助80元。7.3伙食補(bǔ)貼7.3.1伙食補(bǔ)貼實(shí)行包干制,每人60元/天,以實(shí)際出差天數(shù)計(jì)算。(銷售代表的出差伙食補(bǔ)貼由銷售部另行規(guī)定)7.4出差人員應(yīng)嚴(yán)格控制出差時(shí)間和地點(diǎn),對(duì)超過標(biāo)準(zhǔn)時(shí)間和地點(diǎn)的所有相關(guān)費(fèi)用,財(cái)務(wù)人員不予報(bào)銷。7.5出差期間除國家法定節(jié)日(10天)外,一律不另計(jì)發(fā)加班費(fèi)。8.0出差報(bào)銷程序8.1出差人員應(yīng)于出差結(jié)束返回后一周內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。首先,填寫好公司統(tǒng)一印制的出差報(bào)銷單(見附件二)及差費(fèi)報(bào)銷單。8.2幾人一起出差的,報(bào)銷單由掌管票據(jù)的一人統(tǒng)一辦理、并負(fù)責(zé)申領(lǐng)及分發(fā)相關(guān)包干費(fèi);如須分別辦理的,應(yīng)由掌管票據(jù)者在報(bào)銷單上申明。8.3出差報(bào)告單及差費(fèi)報(bào)銷單首先經(jīng)部門經(jīng)理/總監(jiān)審查同意。如該申請(qǐng)的金額超出了部門經(jīng)理/總監(jiān)的權(quán)限,則應(yīng)按照”現(xiàn)金管理制度”中的審批權(quán)限的規(guī)定報(bào)經(jīng)具有適當(dāng)權(quán)限的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。8.4經(jīng)有效批準(zhǔn)的出差報(bào)告單及差費(fèi)報(bào)銷單送交財(cái)務(wù)部門費(fèi)用會(huì)計(jì)辦理報(bào)銷手續(xù)。會(huì)計(jì)和出納須嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度規(guī)定的相關(guān)原則。8.5凡出差有借支者,出差人員和財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵循多退少補(bǔ)的原則,將原借支金額沖平,不得留有余款。如有過期未辦理報(bào)銷、還借款或余款,同時(shí)將扣款情況書面通知借款人。9.0記錄無特別說明10.0解釋權(quán)10.1本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)修訂、解釋。11.0附錄11.1附件一:出差申請(qǐng)單(格式)11.2附件二:出差報(bào)告單(格式)董事局授權(quán)簽發(fā)人:簽發(fā)日期:本制度開始實(shí)施日期:附件一:出差申請(qǐng)單(格式)ABC集團(tuán)出差申請(qǐng)單姓名:單位/部門:日期:出差目的行程計(jì)劃起止日期起止城市長途交通工具其它說明聯(lián)系方法費(fèi)用預(yù)算摘要說明總金額飛機(jī)火車/汽車住宿費(fèi)市內(nèi)交通伙食補(bǔ)貼其它合計(jì)申請(qǐng)人簽名日期部門總監(jiān)/經(jīng)理批準(zhǔn)日期合權(quán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)日期注:此單應(yīng)在至遲出差前一日辦妥。附件二:出差報(bào)告單(格式)ABC集團(tuán)出差報(bào)告單姓名:單位/部門:日期:每日行程及任務(wù)完成情況:時(shí)間段工作內(nèi)容備注實(shí)際總費(fèi)用超預(yù)算金額超支說明:出差人簽名日期部門總監(jiān)/經(jīng)理批準(zhǔn)日期合權(quán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)日期注:此報(bào)告連同差費(fèi)報(bào)銷單應(yīng)在出差后一周內(nèi)辦妥。ABC集團(tuán)管理費(fèi)用控制制度0目的1加強(qiáng)管理部門的費(fèi)用控制,更充分地發(fā)揮管理費(fèi)用的效用和節(jié)約管理費(fèi)用開支。2.0適用范圍2.1本制度適用于ABC集團(tuán)及其各公司3.0參考文件3.1本集團(tuán)的”現(xiàn)金管理制度”、”差旅費(fèi)管理制度”、”銷售費(fèi)用控制程序”和”預(yù)算管理制度”等文件。4.0定義4.1公司人事、行政、財(cái)務(wù)、董事會(huì)等部門開支的營業(yè)內(nèi)而非銷售、生產(chǎn)、融資性質(zhì)的開支,均屬于管理費(fèi)用。4.2管理費(fèi)用項(xiàng)目一般包括:用于上述部門的工資、辦公費(fèi)、交通費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、修理費(fèi)、咨詢費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)、顧問費(fèi)、產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)、廣告費(fèi)、租賃費(fèi)、職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、低值易耗品攤銷、開辦費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、訴訟費(fèi)、防洪費(fèi)、電話通訊費(fèi)、計(jì)算機(jī)耗材以及其它費(fèi)用。5.0指引5.1管理費(fèi)用實(shí)行”歸口預(yù)算管理、額度與標(biāo)準(zhǔn)控制”的辦法。5.1.1費(fèi)用的歸口主管部門統(tǒng)一辦理費(fèi)用的申領(lǐng)、結(jié)算,費(fèi)用的使用部門嚴(yán)格在額度與標(biāo)準(zhǔn)的范圍內(nèi)開支。5.1.2預(yù)算管理辦法請(qǐng)?jiān)斠姟鳖A(yù)算管理制度”。6.0歸口主管部門6.1辦公、通訊、修理、廣告、租賃、會(huì)議、訴訟、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)等:歸行政部管6.2工資、勞動(dòng)保險(xiǎn)、職工教育、培訓(xùn)、職工福利等費(fèi)用:歸人力資源部主管6.3計(jì)算機(jī)耗材:歸集團(tuán)財(cái)務(wù)部電腦管理中心主管。6.4固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、開辦費(fèi)、防洪費(fèi)、低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷:歸財(cái)務(wù)部門主管6.5其它費(fèi)用:歸費(fèi)用使用部門主管7.0歸口主管部門的預(yù)算控制程序7.1歸口主管部門內(nèi)部應(yīng)設(shè)兼職的預(yù)算管理人員,負(fù)責(zé)預(yù)算控制和執(zhí)行情況的記錄、統(tǒng)計(jì)與分析。7.2各費(fèi)用使用部門在用款前,先填制”借支單”,部門經(jīng)理同意簽字后交該項(xiàng)費(fèi)用的歸口主管部門經(jīng)理審批。如本次開支未超預(yù)算、也未超額度或標(biāo)準(zhǔn),則歸口主管部門經(jīng)理批準(zhǔn)后就可送交財(cái)務(wù)部門費(fèi)用審核會(huì)計(jì)辦理借支手續(xù)。7.3財(cái)務(wù)部門費(fèi)用審核會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審查是否超預(yù)算、額度或標(biāo)準(zhǔn),如超,則歸口主管部門應(yīng)取得具有適當(dāng)權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可獲得財(cái)務(wù)審核的經(jīng)過,在這種情況下會(huì)計(jì)人員編制的憑單須得到財(cái)務(wù)經(jīng)理的審查簽字方可辦理借款。適當(dāng)權(quán)限的規(guī)定見本集團(tuán)”現(xiàn)金管理制度”。7.4報(bào)銷時(shí),使用人先填制”費(fèi)用報(bào)銷單”,部門經(jīng)理審查簽字。如報(bào)銷的事項(xiàng)和金額與借支時(shí)完全相符,則直接提交財(cái)務(wù)部費(fèi)用審核會(huì)計(jì)辦理報(bào)銷。如不完全相符,則須經(jīng)由歸口主管部門取得具有適當(dāng)權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可獲得財(cái)務(wù)審核的經(jīng)過,在這種情況下會(huì)計(jì)人員編制的憑單須得到財(cái)務(wù)經(jīng)理餓審查簽字方可辦理核銷。如報(bào)銷人事前有借支的予以沖帳,若報(bào)銷金額小于借支金額的,報(bào)銷人應(yīng)自覺反納現(xiàn)金。7.5財(cái)務(wù)部的預(yù)算管理會(huì)計(jì)每月發(fā)布經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審查同意的各部門的預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。該報(bào)告詳細(xì)載明各預(yù)算明細(xì)項(xiàng)目的實(shí)際結(jié)果和與預(yù)算的差異。7.6各歸口主管部門經(jīng)理負(fù)責(zé)就預(yù)算執(zhí)行差異向其直接上級(jí)解釋原因,并負(fù)責(zé)在其后的月份里改進(jìn)工作,改進(jìn)預(yù)算執(zhí)行狀況。7.7預(yù)算考核按照集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算考核辦法進(jìn)行。8.0開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)與額度以下僅列示特殊規(guī)定和特別定義部分8.1辦公費(fèi):包括辦公用品、市內(nèi)公出交通費(fèi)用等。所有辦公用品均由行政部門根據(jù)各部門計(jì)劃和預(yù)算統(tǒng)一購買。各部門領(lǐng)用辦公用品須填制”辦公用品領(lǐng)用單”(見附表一)向行政部門申領(lǐng)。行政部門須建立和維護(hù)好資產(chǎn)記錄。8.2電話通訊費(fèi):該費(fèi)用實(shí)行限額管理,由行政部門在集團(tuán)的批準(zhǔn)后建立分級(jí)別、崗位的額使用限額名單,使用人在名單規(guī)定的限額內(nèi)報(bào)銷。報(bào)銷單仍須事先得到行政部門領(lǐng)導(dǎo)餓審查簽字。8.3業(yè)務(wù)招待費(fèi):指公司管理人員因工作需要所發(fā)生的交際費(fèi)用,包括餐飲招待及購買禮品等。該項(xiàng)費(fèi)用的開支需要嚴(yán)格限制在預(yù)算和權(quán)限范圍內(nèi)。8.4修理費(fèi):指公司物產(chǎn)(車輛、房屋等)的維修、維護(hù)費(fèi)用。該費(fèi)用報(bào)銷時(shí)須附有詳細(xì)的配件清單或說明。8.5廣告費(fèi):指公司所發(fā)生的與銷售行為無關(guān)的廣告費(fèi)用,如人事招聘、公司名稱或地址的變更通告、支票或證件的遺失聲明等。該費(fèi)用在付款申請(qǐng)時(shí),須附經(jīng)由部門總監(jiān)以上負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)的實(shí)施合同。8.6職工福利費(fèi):包括養(yǎng)老金、醫(yī)藥(住院)費(fèi)、住房基金及在工資中發(fā)放的物價(jià)補(bǔ)貼。公司按照國家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一為在職員工交納養(yǎng)老保險(xiǎn)金,屬個(gè)人應(yīng)承擔(dān)部分在上繳后從工資中扣除。醫(yī)藥費(fèi)用的限額為每人每月60元(限于門診),依據(jù)實(shí)際開支的80%在限額內(nèi)報(bào)銷。住院費(fèi)用如因公傷病由公司負(fù)擔(dān)全部費(fèi)用,非工傷入院后應(yīng)在兩天內(nèi)通知公司人事部門,由人事部門按住院醫(yī)療保險(xiǎn)的辦法辦理。8.7計(jì)算機(jī)耗材費(fèi):該項(xiàng)費(fèi)用由財(cái)務(wù)中心電腦部比照辦公費(fèi)用管理辦法統(tǒng)一管理。8.8其它:所有其它費(fèi)用均由費(fèi)用使用部門和財(cái)務(wù)部門根據(jù)本集團(tuán)”現(xiàn)金管理制度”、”差旅費(fèi)管理制度”和”預(yù)算管理制度”規(guī)定的辦法管理。9.0記錄無特別記錄要求10.0解釋權(quán)10.1本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)修訂、解釋。11.0附錄11.1附件一:辦公用品申領(lǐng)單(格式)董事局授權(quán)簽發(fā)人:簽發(fā)日期:本制度開始實(shí)施日期:附件一:ABC集團(tuán)辦公用品申領(lǐng)單(格式)申領(lǐng)部門:年月日申領(lǐng)人:品名單位請(qǐng)領(lǐng)數(shù)量實(shí)發(fā)數(shù)量備注用途部門審核記錄人:保管人:簽收人:ABC集團(tuán)固定資產(chǎn)管理制度1.0目的1準(zhǔn)確和有效地控制、反映所有固定資產(chǎn)。2建立優(yōu)良的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制程序,以實(shí)現(xiàn)節(jié)約資本支出、提高投資利用效果之目的。2.0適用范圍2.1本制度適用于ABC集團(tuán)及其各公司3.0參考文件此制度根據(jù)中華人民共和國有關(guān)會(huì)計(jì)制度和有關(guān)所得稅法實(shí)施細(xì)則編寫。4.0定義4.1固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,用來改變或影響勞動(dòng)對(duì)象的勞動(dòng)資料及辦公設(shè)備。在實(shí)際核算中,企業(yè)擁有的各種勞動(dòng)資料及辦公設(shè)備只有具備以下條件之一,才可作為固定資產(chǎn):使用年限在一年以上,單位價(jià)值在元以上(包括元)的資產(chǎn)。對(duì)于新的工程和項(xiàng)目包括興建新廠房、新辦公樓或是對(duì)現(xiàn)有的廠房或辦公樓顯著性的擴(kuò)建,任何費(fèi)用的支出只要其使用年限在一年以上,不論其價(jià)值多少一律視為固定資產(chǎn)。某些固定資產(chǎn)包括特定用途的獨(dú)立設(shè)備和附屬設(shè)備。這些附屬備件已成為該項(xiàng)設(shè)備的永久性配置,與主設(shè)備分離后沒有一般性的使用價(jià)值或?yàn)槟吃O(shè)備配置新的備件,此備件應(yīng)劃入主設(shè)備成本。對(duì)于新建辦公樓或?qū)ΜF(xiàn)有辦公樓進(jìn)行顯著性擴(kuò)建時(shí)所購辦公家具或設(shè)備,只要其使用年限在一年以上,均應(yīng)視為固定資產(chǎn)。機(jī)器設(shè)備的改造與改良對(duì)于超過元機(jī)器設(shè)備的改造、大修及部件更換,如果符合下列條件之一者應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)?？墒乖擁?xiàng)資產(chǎn)的生產(chǎn)率增加15%可使該項(xiàng)資產(chǎn)壽命延長15%可使資產(chǎn)適應(yīng)不同用途。包括對(duì)產(chǎn)品的改進(jìn),使產(chǎn)品更具有競爭力或增加商業(yè)價(jià)值?？墒蛊湓僦瞥杀颈仍杀驹黾?5%小型的改造應(yīng)視作費(fèi)用。固定資產(chǎn)的修理、維護(hù)應(yīng)視作費(fèi)用。試驗(yàn)性的改良應(yīng)視作費(fèi)用。但如果該項(xiàng)改進(jìn)成為生產(chǎn)型設(shè)備永久構(gòu)成部分,則應(yīng)作為原固定資產(chǎn)價(jià)值的一部分。4.2固定資產(chǎn)性質(zhì)分類固定資產(chǎn)依其性質(zhì)分類如下:土地和土地改良建筑物和建筑物附屬設(shè)備。房屋及建筑設(shè)備:辦公室、廠房、倉庫、宿舍、停車場(chǎng)、道路。機(jī)器設(shè)備電子器材和辦公設(shè)備工具、器具運(yùn)輸設(shè)備辦公家具租賃物的改良4.3固定資產(chǎn)子系統(tǒng)財(cái)務(wù)部在計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)中建立完整、準(zhǔn)確、可靠的固定資產(chǎn)記錄,以便達(dá)到內(nèi)部管理和外部審計(jì)的要求:每項(xiàng)固定資產(chǎn)記錄應(yīng)包括下列內(nèi)容:固定資產(chǎn)編號(hào)及附屬設(shè)備編號(hào)固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)固定資產(chǎn)所屬部門成本中心固定資產(chǎn)使用部門、地點(diǎn)固定資產(chǎn)撥款申請(qǐng)?zhí)栍唵翁?hào)固定資產(chǎn)投入使用日期固定資產(chǎn)使用年限固定資產(chǎn)價(jià)值固定資產(chǎn)殘值5.0指引無特別指引6.0固定資產(chǎn)撥款申請(qǐng)6.1固定資產(chǎn)審批權(quán)限固定資產(chǎn)采購按照6.2-6.8的AR申請(qǐng)程序辦理,批準(zhǔn)權(quán)限依照本集團(tuán)”現(xiàn)金管理制度”中的財(cái)務(wù)審批權(quán)限的規(guī)定執(zhí)行。6.2固定資產(chǎn)撥款申請(qǐng)(AR)單6.2.1申請(qǐng)人填寫固定資產(chǎn)撥款申請(qǐng)單固定資產(chǎn)撥款申請(qǐng)單(見附表一)。沒有撥款申請(qǐng)而購買固定資產(chǎn),財(cái)務(wù)部將無法支付其款項(xiàng)。6.2.2任何固定資產(chǎn)撥款申請(qǐng),都必須包含在當(dāng)年預(yù)算計(jì)劃之內(nèi)。申請(qǐng)人在填寫撥款申請(qǐng)之前,必須首先檢查本部門是否在本年度內(nèi)有此項(xiàng)預(yù)算。如果不在年度預(yù)算內(nèi),必須說明預(yù)算的其它來源,否則會(huì)被列入預(yù)算外項(xiàng)目。凡是預(yù)算外項(xiàng)目,必須按照預(yù)算外程序和預(yù)算外審批權(quán)限辦理。6.2.3固定資產(chǎn)撥款申請(qǐng)單所列項(xiàng)目必須認(rèn)真填寫,所有項(xiàng)目務(wù)必填寫清楚、明白。購置固定資產(chǎn)的原因和效益必須有詳細(xì)的說明,此項(xiàng)說明是作為主管部門審查是否應(yīng)予撥款的依據(jù)。任何填寫模糊或者不明確的,財(cái)務(wù)部將予以退回,重新填寫。6.2.4對(duì)于申請(qǐng)金額超過RMB100,000元的撥款申請(qǐng),必須先與財(cái)務(wù)人員共同準(zhǔn)備投資效益分析報(bào)告,作為審批的主要附件(參見附表2)。6.2.5各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)人自身需用的固定資產(chǎn),其撥款申請(qǐng)由相關(guān)秘書代為填寫,并按同樣程序和比規(guī)定高一級(jí)的審批權(quán)限辦理審批。6.3部門總監(jiān)/經(jīng)理審查6.3.1任何固定資產(chǎn)撥款申請(qǐng)必須首先獲得部門總監(jiān)/經(jīng)理的審查同意。6.3.2部門總監(jiān)/經(jīng)理應(yīng)當(dāng):檢查此次申請(qǐng)的必要性,本部門有無現(xiàn)有設(shè)備能夠替代;有無其它降低采購成本的方法,如在保持相同的質(zhì)量情況下,由國外采購改由國內(nèi)采購;檢查本部門是否安排有所申請(qǐng)項(xiàng)目的預(yù)算;監(jiān)督以后固定資產(chǎn)撥款申請(qǐng)的實(shí)際執(zhí)行情況。6.4子公司總經(jīng)理/財(cái)務(wù)總監(jiān)審查6.4.1子公司總經(jīng)理/財(cái)務(wù)總監(jiān)在批準(zhǔn)固定資產(chǎn)撥款申請(qǐng)時(shí),應(yīng)當(dāng)參照部門總監(jiān)/經(jīng)理的審查方法再次審查,如:此次申請(qǐng)是否符合本單位/部門的整體需要,對(duì)于工作長期支持程度如何,等。在可行的情況下,能夠在單位/部門內(nèi)部對(duì)于現(xiàn)有固定資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)配,減少不必要采購。6.4.2子公司總經(jīng)理/財(cái)務(wù)總監(jiān)認(rèn)為在有必要的情況下,能夠決定調(diào)整本單位/部門預(yù)算在各個(gè)項(xiàng)目之間的分配。6.4.3子公司總經(jīng)理/財(cái)務(wù)總監(jiān)可審批自己權(quán)限范圍內(nèi)的撥款申請(qǐng)。6.5工程、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)部門審查確認(rèn)6.5.1所有與生產(chǎn)有關(guān)的撥款申請(qǐng),應(yīng)當(dāng)?shù)玫焦こ滩块T最高負(fù)責(zé)人對(duì)于設(shè)備規(guī)格及規(guī)范的批準(zhǔn)。6.5.2工程、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)部門總監(jiān)/經(jīng)理應(yīng)當(dāng)審查:是否符合公司未來生產(chǎn)/經(jīng)營發(fā)展需要;與其它現(xiàn)有設(shè)備的兼容性問題;技術(shù)的先進(jìn)性和是否符合公司在未來技術(shù)發(fā)展的統(tǒng)一計(jì)劃;設(shè)備日產(chǎn)的維修適用需要和供應(yīng)商的服務(wù)能力;有無可能在公司內(nèi)調(diào)配使用現(xiàn)有設(shè)備。6.5.3電腦、通信和辦公類設(shè)備撥款申請(qǐng),應(yīng)當(dāng)?shù)玫接?jì)算機(jī)中心總監(jiān)的批準(zhǔn)。6.6財(cái)務(wù)部門固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)審查6.6.1財(cái)務(wù)部門對(duì)所有固定資產(chǎn)撥款申請(qǐng)執(zhí)行嚴(yán)格的控制。一個(gè)專門設(shè)計(jì)的電腦程序會(huì)監(jiān)督所有的撥款申請(qǐng)的每一個(gè)環(huán)節(jié),從撥款申請(qǐng)遞交財(cái)務(wù)部開始,一直到執(zhí)行完畢。6.6