2022年河南省鄭州市中級會計職稱經(jīng)濟法真題(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.根據(jù)《中華人民共和國擔保法》的規(guī)定，保證人與債權人未約定保證期間的，保證期間為()。

A.主債務履行期屆滿之日3個月B.主債務履行期屆滿之日6個月C.主債務履行期屆滿之日1年D.主債務履行期屆滿之日2年

2.根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，被代理人出具的授權委托書授權不明的，應當由（）。

A.被代理人對第三人承擔民事責任，代理人不負責任

B.代理人對第三人承擔民事責任，被代理人不負責任

C.被代理人對第三人承擔民事責任，代理人負連帶責任

D.先由代理人對第三人承擔民事責任，代理人無法承擔責任的，由被代理人承擔責任

3.

第

12

題

甲公司(經(jīng)批準有權經(jīng)營行紀業(yè)務)受乙公司委托，為其購買某種產(chǎn)品。甲公司經(jīng)考察后，與丙公司簽訂買賣合同，后丙公司違反合同約定的質量標準，以質量較差的該項產(chǎn)品交付，致使乙公司在以該產(chǎn)品為原料進行深加工時發(fā)生事故遭受財產(chǎn)損失10萬元人民幣。下列表述錯誤的是（）。

4.關于一人有限責任公司，在下列內容中，不符合《公司法》規(guī)定的是（）。

A.公司不設立股東會

B.公司的注冊資本不少于人民幣10萬元，并且一次繳清

C.一個自然人不能同時投資設立兩個以上的一人有限責任公司

D.一人有限責任公司的年度財務會計報告可以不經(jīng)會計師事務所審計

5.下列有關股份有限公司監(jiān)事會組成的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是()。

A.監(jiān)事會成員必須全部由股東大會選舉產(chǎn)生

B.監(jiān)事會中必須有職工代表

C.未擔任公司行政管理職務的公司董事可以兼任監(jiān)事

D.監(jiān)事會成員任期為3年，不得連選連任

6.根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，下列人員中，可以擔任公司監(jiān)事的是()。

A.公司董事B.公司股東C.公司財務負責人D.公司經(jīng)理

7.

第

14

題

下列規(guī)范性文件中，屬于部門規(guī)章的是（）。

8.某外商投資企業(yè)由外國投資者并購境內企業(yè)設立，注冊資本600萬美元，其中外國投資者以實物出資120萬美元。下列有關該外國投資者出資期限的表述中，符合外國投資者并購境內企業(yè)有關規(guī)定的是（）。

A.外國投資者應自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個月內繳清出資

B.外國投資者應自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個月內繳清出資

C.外國投資者應自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起12個月內繳清出資

D.外國投資者應自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3年內繳清出資

9.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，有限責任公司的股東在下列何種情況下不得再抽回其投資()。

A.繳納出資后B.經(jīng)法定驗資機構驗資后C.提出公司設立登記申請后D.公司登記后

10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是()。

A.財政撥款B.租金收入C.產(chǎn)品銷售收入D.國債利息收人

11.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關于公司發(fā)行股票的表述中，錯誤的是（）。

A.股票的發(fā)行價格可以分為平價發(fā)行的價格和溢價發(fā)行的價格

B.股票發(fā)行價格可以按票面金額或者超過票面金額，也可以低于票面金額

C.新股發(fā)行的起止日期應當經(jīng)股東大會決議

D.公司發(fā)行新股，可以根據(jù)公司經(jīng)營情況和財務狀況，確定其作價方案

12.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司為公司股東或者實際控制人提供擔保的，必須經(jīng)股東會或者股東大會決議。接受擔保的股東或者受實際控制人支配的股東不得參加表決。該項表決由出席會議的其他股東所持表決權的()以上通過。

A．1/3

B．2/3

C．3/4

D．1/2

13.根據(jù)預算法律制度的規(guī)定，各級預算經(jīng)本級人民代表大會批準后，本級政府財政部門應當在一定期限內向本級各部門批復預算。該期限是（）。

A.10日B.15日C.20日D.30日

14.

15.某有限責任公司的股東甲擬向公司股東以外的人A轉讓其出資。下列關于甲轉讓出資的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是()。

A.甲可以將其出資轉讓給A，無須經(jīng)其他股東同意

B.甲可以將其出資轉讓給A，但須通知其他股東

C.甲可以將其出資轉讓給A，但須經(jīng)其他股東的過半數(shù)同意

D.甲可以將其出資轉讓給A，但須經(jīng)其他股東的2／3以上同意

16.股份有限公司的權力機構是()。

A.股東會B.股東大會C.董事會D.監(jiān)事會

17.根據(jù)《預算法》的規(guī)定，對中央預算草案初步方案及上一年預算執(zhí)行情況、中央預算調整初步方案和中央決算草案進行初步審查并提出初步審查意見是（）

A.全國人民代表大會B.全國人民代表大會常務委員會C.全國人民代表大會財政經(jīng)濟委員會D.財政部

18.根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙人對合伙企業(yè)有關事項作出決議，按照合伙協(xié)議約定的表決辦法辦理。合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，實行（）的表決辦法。

A.合伙人一人一票并經(jīng)全體合伙人過半數(shù)通過

B.合伙人一人一票并經(jīng)全體合伙人2／3以上通過

C.合伙人一人一票并經(jīng)全體合伙人一致通過

D.合伙人一人一票并經(jīng)出席會議的合伙人過半數(shù)通過

19.甲、乙、丙三人共同出資設立了M特殊的普通合伙企業(yè)，約定甲、乙、丙共同執(zhí)行合伙企業(yè)事務。在甲執(zhí)業(yè)過程中，下列說法正確的是（）。

A.甲因重大過失給M企業(yè)造成債務，應當和乙、丙一起承擔無限連帶責任

B.甲主觀上沒有過錯的話，給M企業(yè)造成債務，甲可以不必承擔責任

C.甲因故意給M企業(yè)造成債務，應當由甲一人承擔全部責任

D.甲因輕微的過失給M企業(yè)造成債務，應當由全體合伙人承擔無限連帶責任

20.甲公司向乙銀行借款500萬元，擬以其閑置的一處辦公用房作擔保。乙銀行正好缺少辦公場所，于是與甲公司商定，由甲公司以此辦公用房為乙銀行設立擔保物權。隨后，甲公司向乙銀行交付了辦公用房，但未辦理登記手續(xù)。借款到期后，甲公司未能償還借款，乙銀行主張對辦公用房行使優(yōu)先受償?shù)臋嗬?。根?jù)物權法律制度的規(guī)定，下列各項中，正確的是()。

A.乙銀行有權這樣做，因其對標的物享有抵押權

B.乙銀行有權這樣做，因其對標的物享有質權

C.乙銀行有權這樣做，因其對標的物享有同時履行抗辯權

D.乙銀行無權這樣做，因其對標的物不享有抵押權

二、多選題(15題)21.

22.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列各項中，不得扣除的有（）。

A.企業(yè)之間支付的管理費

B.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金

C.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的特許權使用費

D.非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息

23.

第

44

題

下列有關上市公司組織機構的特別規(guī)定說法正確的是（）。

24.根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于關稅納稅人的有()。

A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.攜帶物品進境的入境人員D.進境郵遞物品的收件人

25.

第

40

題

根據(jù)《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》的規(guī)定，下列有關行政單位因有資產(chǎn)使用的表述中，正確的有（）。

A.行政單位占用的國有資產(chǎn)未經(jīng)批準不得對外出租

B.同級財政部門對行政單位長期閑置的國有資產(chǎn)有權調劑使用

C.同級財政部門對行政單位低效運轉的國有資產(chǎn)有權處置

D.行政單位在法律無特別規(guī)定時不得使用國有資產(chǎn)對外擔保

26.甲、乙企業(yè)于2009年2月1日簽訂一份標的額為100萬元的買賣合同。根據(jù)合同約定，乙企業(yè)應于2月10日前到甲企業(yè)的庫房領取全部貨物，但由于乙企業(yè)的原因，乙企業(yè)于2月20日才領取該批貨物，但2月l5日因甲企業(yè)的庫房發(fā)生火災，致使部分貨物受損。根據(jù)《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，乙企業(yè)應當自()之日起承擔標的物毀損、滅失的風險。

A．2月1日

B．2月10日

C．2月15日

D．2月20日

27.根據(jù)《證券市場禁入規(guī)定》的規(guī)定，下列情形中，屬于可以對有關責任人員從輕、減輕或免予采取證券市場禁入措施的有()。A.A.有關責任人員主動消除違法行為后果的

B.有關責任人員主動減輕違法行為后果的

C.有關責任人員配合查處違法行為有立功表現(xiàn)的

D.有關責任人員受他人指使從事違法行為，且能主動交代違法行為的

28.

第

35

題

根據(jù)上市公司收購法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不得收購上市公司的情形有（）。

29.根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，人民法院受理債務人的破產(chǎn)申請后，下列各項中，債權人可以申報債權的是（）。

A.附條件、附期限的債權B.訴訟、仲裁未決的債權C.未到期的債權D.債務人所欠職工的工資

30.

第

33

題

從主體角度，可以把法律行為分為（）。

31.納稅人代有關行政管理部門收取的費用，不征收增值稅需同時符合的條件有（）。

A.政府性基金或行政事業(yè)性收費必須經(jīng)過批準設立

B.政府性基金或行政事業(yè)性收費只需備案即可

C.所收款項全額上繳財政

D.收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù)

32.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司可以收購本公司股份獎勵給本公司職工。下列有關該收購本公司股份事項的表述中，正確的有（）。

A.該收購本公司股份事項，應當經(jīng)股東大會決議

B.因該事項所收購的股份，應當在2年內轉讓給職工

C.用于該事項收購的資金，應當從公司的稅后利潤中支出

D.因該事項收購的本公司股份，不得超過本公司已發(fā)行股份總額的10%

33.

第

43

題

根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》的有關規(guī)定，履行出資人職責的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構對所出資國有獨資公司，不能任免其（）。

34.企業(yè)向規(guī)定以外的內部職工或其他人員借款的利息支出，其借款情況符合一定條件的，準予扣除。下列各項中，符合規(guī)定條件的有()。

A．企業(yè)與個人之間的借貸真實、合法、有效且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規(guī)行為

B．企業(yè)與個人之間簽訂了借款合同

C．企業(yè)的利息支出在不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額部分準予扣除

D．企業(yè)的利息支出超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額部分準予扣除

35.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司發(fā)生的下列事件中，應當立即公告的有（）。

A.變更會計政策、會計估計

B.公司副經(jīng)理發(fā)生變動

C.主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結或者被抵押、質押

D.公司財務負責人涉嫌犯罪被司法機關采取強制措施

三、判斷題(15題)36.國有法人股是指有權代表國家投資的政府部門或機構以國有資產(chǎn)投入公司形成的股份或依法定程序取得的股份。()

A.是B.否

37.某上市公司董事涉嫌內幕交易，由于案情復雜，國務院證券監(jiān)督管理機構在調查過程中，經(jīng)其主要負責人批準，決定限制該董事的證券買賣30個交易日，該限制證券買賣的做法符合法律規(guī)定。()A.是B.否

38.

第

53

題

發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之曰起1年內不得轉讓。公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起1年內不得轉讓。（）

A.是B.否

39.

第

49

題

公司最近2年連續(xù)虧損的，應由國務院證券監(jiān)督管理機構決定暫停其公司債券上市交易。（）

A.是B.否

40.當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議，一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由仲裁委員會決定。()

A.是B.否

41.有限合伙企業(yè)依法被宣告破產(chǎn)的，普通合伙人對合伙企業(yè)債務仍應承擔無限連帶責任。（）

A.是B.否

42.

第

53

題

《公司法》允許設立一人有限責任公司。所謂一人有限責任公司，是指只有一個自然人股東的有限責任公司。（）

A.是B.否

43.A.是B.否

44.增值稅的納稅人兼營非增值稅應稅勞務，未分別核算的，一并征收增值稅。（）

A.是B.否

45.

第

35

題

企業(yè)對自有固定資產(chǎn)改良的凈支出符合資本化條件的，應作為增加固定資產(chǎn)價值處理，調整固定資產(chǎn)的原始成本。（）

A.是B.否

46.最高額抵押只需首次登記即可設立。（）

A.是B.否

47.甲公司與乙公司解除買賣合同，則合同中的仲裁協(xié)議也隨之失效。()

A.是B.否

48.分期付款的買受人未支付到期價款的金額達到全部價款的1/10的，出賣人可以要求買受人支付全部價款或者解除合同。（）

A.是B.否

49.經(jīng)人民代表大會批準的預算，非經(jīng)法定程序，不得調整。各級政府、各部門、各單位的支出必須以經(jīng)批準的預算為依據(jù)，未列入預算的不得支出。（）

A.是B.否

50.

第

47

題

車船稅的納稅義務發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證中記載日期的次月。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.甲公司與乙公司簽訂了一份標的為200萬元的買賣合同，貨到后3個月內付款。買方甲公司以自有的3輛汽車作為抵押，并辦理了抵押物登記手續(xù)，又請丙公司為甲公司提供一般保證。乙公司按期交貨后，甲公司因經(jīng)營不善無力付款．但甲公司對丁公司有債權200萬元，于是三方協(xié)商決定，甲公司將200萬元債務轉移給丁公司，但未將此事通知丙公司。付款期限屆滿后，乙公司要求丁公司償還200萬元，但此時丁公司由于拖欠銀行貸款無力清償，已被人民法院宣告破產(chǎn)。于是，乙公司找到丙公司，要求丙公司承擔保證責任。丙公司以不知道甲公司債務已經(jīng)轉移給丁公司為由，拒絕承擔保證責任。要求：根據(jù)以上事實，并結合相關法律規(guī)定，分別回答下列問題。(1)本題中，抵押與保證并存時，債務人不履行到期債務時，債權人應當如何實現(xiàn)債權?(2)甲公司將200萬元債務轉移給丁公司的行為是否有效?說明理由。(3)甲公司的債務轉移后，丙公司是否承擔保證責任?說明理由。52.自然人甲、乙、丙與丁有限責任公司共同設立一A有限責任公司（以下簡稱A公司），主要從事生產(chǎn)經(jīng)營電子設備。公司不設董事會，甲擔任公司執(zhí)行董事兼任總經(jīng)理；公司不設監(jiān)事會，乙擔任公司監(jiān)事。股東丁請求公司為其一筆200萬元的銀行貸款提供擔保，甲認為丁的資金狀況良好，同意了丁的請求。后因為丁公司經(jīng)營不善，無法償還貸款，銀行要求A公司履行擔保義務，償還貸款。股東丙知道此事后，認為甲為丁提供擔保的決議違反法律規(guī)定，于是書面請求監(jiān)事乙向人民法院提起訴訟。監(jiān)事乙收到丙的書面請求后，拒絕提起訴訟，于是丙以A公司的名義向人民法院提起訴訟。要求：根據(jù)上述材料以及公司法律制度的相關規(guī)定，回答下列問題。(1)執(zhí)行董事甲同意公司為股東提供擔保的做法是否合理？請簡要說明理由。(2)股東丙請求監(jiān)事向人民法院提起訴訟的做法是否合理？請簡要說明理由。(3)監(jiān)事乙拒絕丙的書面請求，丙以公司名義向人民法院提起訴訟的做法是否合理？請簡要說明理由。

53.

54.第

58

題

2007年1月，甲、乙、丙三人和丁有限責任公司（以下簡稱丁公司）設立了一家有限合伙企業(yè)，其中甲、乙、丙為普通合伙人，合伙協(xié)議約定由甲執(zhí)行合伙企業(yè)事務。2007年5月，甲見股市火爆，即籌款進入股市。丁公司的代表張某見甲忙于炒股，無心管理企業(yè)，提出由自己和甲共同執(zhí)行合伙企業(yè)事務，但是被甲拒絕。2007年11月，由于炒股失敗虧損嚴重，甲無力清償所欠李某的10萬元借款。李某請求人民法院強制執(zhí)行甲在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額，經(jīng)過清算，甲所擁有的份額價值12萬元。李某表示，愿意接受甲的財產(chǎn)份額，并加入合伙企業(yè)。乙不同意李某入伙，提出優(yōu)先購買甲被強制執(zhí)行的份額。丙提出，由于甲被強制執(zhí)行財產(chǎn)份額，屬于當然退伙，要求由自己代替甲執(zhí)行合伙企業(yè)事務。

要求：

根據(jù)以上事實，并結合相關法律規(guī)定，分別回答下列問題：

（1）張某提出共同執(zhí)行合伙企業(yè)事務是否合法?說明理由。

（2）乙是否可以優(yōu)先購買甲被強制執(zhí)行的財產(chǎn)份額?說明理由。

（3）甲被強制執(zhí)行財產(chǎn)份額后，是否屬于當然退伙?說明理由。

55.某中外合資經(jīng)營企業(yè)的主營業(yè)務為娛樂業(yè)，2013年的財務資料如下：

(1)營業(yè)收入1500萬元，繳納營業(yè)稅300萬元；

(2)營業(yè)成本750萬元；

(3)管理費用320萬元；

(4)財務費用108萬元；

(5)營業(yè)外收入500萬元，其中包括購買國債的利息收入100萬元，國債轉讓收益100萬元，股票轉讓凈收益109萬元；

(6)營業(yè)外支出300萬元，其中包括違法經(jīng)營罰款10萬元，公益性捐贈30萬元。

要求：

(1)計算該企業(yè)所得稅前允許扣除的公益性捐贈。

(2)計算該企業(yè)2013年應繳納的企業(yè)所得稅。

五、綜合題(3題)56.某市一中外合資日化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務為生產(chǎn)化妝品，已過減免稅優(yōu)惠期。2012年有關生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價款2400萬元，增值稅額408萬元，發(fā)票已通過認證。（2）批發(fā)銷售自產(chǎn)成套化妝品25萬件，開具增值稅專用發(fā)票.取得銷售收入6000萬元（不含稅）。（3）接受捐贈收入20萬元。（4）產(chǎn)品銷售成本為2000萬元，銷售費用820萬元，財務費用270萬元，管理費用940萬元。企業(yè)當年繳納的消費稅為1800萬元。（5）8月份因管理不善損失的外購原材料30萬元（不含增值稅），10月份取得保險公司賠款5萬元。相關增值稅已經(jīng)抵扣。（6）向投資者支付的股息、紅利10萬元。（企業(yè)所得稅稅率為25％，假設不用考慮城建稅和教育費附加）。要求：（1）計算該企業(yè)2012年應繳納的增值稅；（2）計算該外商投資企業(yè)2012年企業(yè)所得稅的收入總額；（3）計算該外商投資企業(yè)2012年企業(yè)所得稅的扣除項目合計；（4）計算該外商投資企業(yè)2012年企業(yè)所得稅的應納稅所得額；（5）計算該外商投資企業(yè)2012年應繳納的企業(yè)所得稅。

57.A股份有限公司(以下簡稱A公司)于2001年發(fā)起設立，2006年在上海證券交易所上市，注冊資本為1億元人民幣。截至2008年底，A公司資產(chǎn)總額為2億元人民幣。

(1)2008年2月1日，A公司董事長黃某主持與某世界知名企業(yè)談判W合作項目。3月17日，雙方簽訂合作協(xié)議。當晚黃某建議其親屬陳某買人本公司股票。3月19日，A公司就該重大事項向中國證監(jiān)會和上海證券交易所報告，并在《中國證券報》上予以公告。此后，A公司股票持續(xù)上漲。3月28日，黃某將其持有的20萬股A公司股票全部出售，獲利50萬元。

(2)2008年4月，A公司為籌集W合作項目資金，向B銀行借款3000萬元，期限為2年。雙方為此簽訂了抵押合同。抵押合同規(guī)定：A公司以其擁有的價值3000萬元的生產(chǎn)設備為其借款提供擔保：若A公司到期不能償還借款，該生產(chǎn)設備歸B銀行所有。該抵押未辦理登記。

(3)2009年1月，A公司召開股東大會。出席該次股東大會的股東所持的股份占A公司股份總數(shù)的40％，另有持有10％股份的股東書面委托代理人出席了會議。該次股東大會對所議事項的決議形成了會議記錄。其中部分通過事項的表決情況如下：①在審議公司為籌集W合作項目所需資金，董事會提出的向原股東配售5000萬元的配股方案時，持有10％股份的股東在表決時棄權；持有9％股份的股東在表決時投了反對票；持有10％股份的代理人在表決時根據(jù)授權投了贊成票；其余持有21％股份的股東在表決時均投了贊成票。②在審議公司2009年為購買w合作項目所需要的重要生產(chǎn)設備，計劃投資7000萬元的事項時，持有15％股份的股東在表決時投了反對票；持有10％股份的股東在表決時棄權；持有10％股份的代理人在表決時根據(jù)授權投了反對票；其余持有15％股份的股東在表決時均投了贊成票?！墼趯徸h公司解聘某會計師事務所的事項時，持有5％股份的股東在表決時棄權；持有5％股份的股東在表決時投了反對票；持有10％股份的代理人在表決時根據(jù)授權投了贊成票；其余持有30％股份的股東在表決時均投了贊成票。

要求：

根據(jù)上述內容，分析并指出上述(1)、(2)、(3)事項中有哪些違法之處?并分別說明理由。

58.A企業(yè)書面授權其代理人郭某以4.00～4.20元的單價對外簽訂買賣合同。但郭某在與B的合同談判過程中，認為A企業(yè)的最高授權價格仍比正常的市場價格低，于是在與B企業(yè)反復磋商下，2012年4月1日與B企業(yè)簽訂了單價為4.50元、合同標的額為200萬元的買賣合同。最近3年，B企業(yè)一直通過郭某與A企業(yè)簽訂買賣合同，但B企業(yè)并不知道在該買賣合同中代理人郭某已超越了其代理權。根據(jù)合同約定，A企業(yè)在2012年7月1日～5日期間向B企業(yè)提供全部貨物，B企業(yè)收到貨物的10天內對貨物進行檢驗.并于8月1日前向A企業(yè)支付全部貨款200萬元。2012年7月5日，A企業(yè)按照合同約定將全部貨物交給B企業(yè)，B企業(yè)與7月7日對貨物進行檢驗時，發(fā)現(xiàn)部分貨物質量有問題，但未通知A企業(yè)。8月2日.A企業(yè)要求B企業(yè)支付200萬元的貨款，B企業(yè)以部分貨物質量有問題為由表示拒絕。A企業(yè)在對B企業(yè)的調查中發(fā)現(xiàn)，B企業(yè)拒絕付款的真正原因是B企業(yè)已喪失支付能力，同時，B企業(yè)享有對C企業(yè)的到期債權200萬元，由于B企業(yè)管理混亂，B企業(yè)一直沒有對C企業(yè)主張其債權。2012年8月20日，A企業(yè)向人民法院請示以自己的名義代位行使B企業(yè)對C企業(yè)的到期債權200萬元。人民法院經(jīng)審理后認定代位權成立，A企業(yè)勝訴。法院判決由C企業(yè)向A企業(yè)履行清償債務義務，同時A與B、B與C的債權債務關系消滅。2012年9月10日，A企業(yè)為C企業(yè)的銀行貸款業(yè)務提供保證擔保，A企業(yè)與銀行簽訂的保證合同中未注明擔保方式和保證期間。2012年10月5日，A企業(yè)以自己的一輛別克汽車作為抵押向銀行申請貸款，10月6日同時與銀行簽訂了車輛抵押合同和借款合同，10月7日A企業(yè)在車輛登記管理部門辦理了抵押登記。要求：根據(jù)合同法律制度和擔保法律制度的有關規(guī)定，分析回答下列問題。（1）A、B企業(yè)的買賣合同是否成立?說明理由。（2）B企業(yè)拒絕付款的理由是否成立?說明理由。（3）人民法院的判決是否符合有關規(guī)定?說明理由。（4）如A企業(yè)代位權訴訟的訴訟費為2萬元，該訴訟費應由誰承擔?說明理由。（5）A企業(yè)為C企業(yè)提供的保證屬于什么形式?說明理由。保證期間如何界定?（6）A企業(yè)與銀行簽訂的抵押合同何時生效?說明理由。

參考答案

1.B解析：本題考核保證期間的界定。根據(jù)《擔保法》規(guī)定，保證人與債權人未約定保證期間的，保證期間為主債務履行期屆滿之日起6個月。

2.C解析：根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，授權委托書“授權不明”的，被代理人應當對第三人承擔民事責任，代理人負連帶責任。

3.C本題考核行紀合同的相關規(guī)定。行紀合同是行紀人以自己的名義為委托人從事貿易活動，委托人支付報酬的合同。行紀人甲以自己名義與第三人丙訂立合同，并對合同直接享有權利承擔義務，在第三人丙不履行合同義務而致委托人乙損失時，如果行紀人與委托人沒有另行約定，應由行紀人甲承擔損害賠償責任。

4.D本題考核一人有限責任公司的相關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，一人有限責任公司的年度財務會計報告應當經(jīng)會計師事務所審計。

【該題針對“一人有限責任的特別規(guī)定”知識點進行考核】

5.B解析：監(jiān)事會是由股東代表和適當比例的公司代表組成。由于其有職權要求，董事、經(jīng)理及財務負責人不得兼任監(jiān)事；監(jiān)事的任期每屆為3年，任期屆滿，連選可連任。依法律的規(guī)定，不符合規(guī)定的有A、C、D，運用排除法則只有B項符合規(guī)定。

6.B解析：本題考核公司監(jiān)事的任職資格。公司的監(jiān)事由股東代表和職工代表出任，公司的董事、高級管理人員不得擔任本公司的監(jiān)事。

7.D本題考核經(jīng)濟法的淵源。國務院所屬的各部、委、行、署以及具有行政管理職能的直屬機構，是部門規(guī)章的制定主體，選項D屬于部門規(guī)章的范圍。

8.B外國投資者并購境內企妲設立外商投資企業(yè)，如果外國投資者的出資比例低于注冊資本25%的，投資者以實物、工業(yè)產(chǎn)權出資的，應當自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個月內繳清。

9.D解析：本題考核點為有限責任公司的股東抽回其投資的限制。股東在公司登記后，不得抽回投資。

10.A(1)選項BC：屬于征稅收入；(2)選項D：屬于免稅收入。

11.B根據(jù)規(guī)定，股票發(fā)行價格可以按票面金額，也可以超過票面金額，但不得低于票面金額。該題針對“股票的發(fā)行價格、公司發(fā)行新股”

12.D

13.C各級預算經(jīng)本級人民代表大會批準后，本級政府財政部門應當在20日內向本級各部門批復預算。

14.B

15.C解析：本題考核有限責任公司出資額的轉讓。股東向股東以外的人轉讓其出資時，應當經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。

16.B解析：本題考核股份有限公司的權力機構。有限責任公司的權力機構是股東會，股份有限公司的權力機構是股東大會。

17.C根據(jù)《預算法》的規(guī)定，全國人民代表大會財政經(jīng)濟委員會對中央預算草案初步方案及上一年預算執(zhí)行情況、中央預算調整初步方案和中央決算草案進行初步審查并提出初步審查意見。

綜上，本題應選C。

18.A答案A，合伙人對合伙企業(yè)有關事項作出決議，按照合伙協(xié)議約定的表決辦法辦理。合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，實行合伙人一人一票并經(jīng)全體合伙人過半數(shù)通過的表決辦法。

19.D選項ABC：特殊的普通合伙企業(yè)，一個合伙人或者數(shù)個合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務的，應當承擔無限責任或者無限連帶責任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔責任。選項D：合伙人在執(zhí)業(yè)活動中非因故意或者重大過失造成的合伙企業(yè)債務以及合伙企業(yè)的其他債務，由全體合伙人承擔無限連帶責任。

20.D辦公用房(不動產(chǎn))的抵押必須辦理抵押物登記，抵押權自登記之日起設立。

21.AB

22.ABCD【答案】ABCD

【解析】企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租會和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息，不得扣除。

23.BD本題考核上市公司組織機構的特別規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司一年內購買重大資產(chǎn)金額超過公司資產(chǎn)總額的“30%”的，應當由股東大會作出決議，并經(jīng)出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。因此選項A是錯誤的；上市公司應當設立董事會秘書主要負責股東大會和董事會會議的籌備、文件保管以及公司股權管理，辦理信息披露事務等事宜，因此選項C是錯誤的。

24.ABCD解析：關稅的納稅人包括進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進境物品的所有人；進境物品的納稅人包括：(1)攜帶物品進境的入境人員；(2)進境郵遞物品的收件人。

25.ABCD本題的四個選項均是正確的。

試題點評：本題考核行政單位國有資產(chǎn)的使用。

26.ABD

27.ABCD解析：本題考核證券市場禁入責任。根據(jù)《證券市場禁入規(guī)定》，有下列情形之一的，可以對有關責任人員從輕、減輕或者免予采取證券市場禁入措施：(1)主動消除或者減輕違法行為危害后果的；(2)配合查處違法行為有立功表現(xiàn)的；(3)受他人指使、脅迫有違法行為，且能主動交待違法行為的；(4)其他可以從輕、減輕或者免予采取證券市場禁入措施的。

28.ACD本題考核不得收購上市公司的情形。根據(jù)規(guī)定，有下列情形之一的，不得收購上市公司：收購人負有數(shù)額較大債務，到期未清償，且處于持續(xù)狀態(tài)；收購人最近3年有重大違法行為或者涉嫌有重大違法行為；收購人最近3年有嚴重的證券市場失信行為；收購人為自然人的，存在《公司法》第147條規(guī)定情形，即依法不得擔任公司董事、監(jiān)事、高級管理人員的五種情形。其中，限制民事行為能力人是不能擔任董事、監(jiān)事和高級管理人員的，同樣也不能作為收購人收購上市公司。

29.ABC解析：債務人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補助、撫恤費用，所欠的應當劃人職工個人賬戶的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險費用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應當支付給職工的補償金，不必申報，由管理人調查后列出清單并予以公示。

30.AB【解析】本題考核經(jīng)濟法主體行為的其他分類。從主體角度，可以把法律行為分為單方行為和非單方行為、自為行為和代理行為。

31.ACD本題考核價外費用的有關規(guī)定。納稅人代有關行政管理部門收取的費用，凡同時符合以下條件的，不屬于價外費用，不征收增值稅：(1)由國務院或者財政部批準設立的政府性基金，由國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設立的行政事業(yè)性收費；(2)收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù)；(3)所收款項全額上繳財政。

32.AC將股份獎勵給本公司職工，應當經(jīng)股東大會決議。收購的本公司股份，不得超過本公司已發(fā)行股份總額的5％，用于收購的資金應當從公司稅后利潤中支出，所收購的股份應當在1年內轉讓給職工。

33.ABC本題考核國家出資企業(yè)管理者的選擇。履行出資人職責的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構對國有獨資公司，任免其董事長、副董事長、董事、監(jiān)事會主席和監(jiān)事。

34.ABC

35.ACD【正確答案】ACD

【答案解析】本題考核重大事件的內容。公司董事、1/3以上監(jiān)事或經(jīng)理發(fā)生變動屬于重大事件。

【該題針對“持續(xù)信息公開”知識點進行考核】

36.N本題考核股票的種類?！皣夜?是指有權代表國家投資的政府部門或機構以國有資產(chǎn)投入公司形成的股份或依法定程序取得的股份。

37.Y本題考核內幕交易法律責任。在調查操縱證券市場、內幕交易等重大證券違法行為時，經(jīng)國務院證券監(jiān)督管理機構主要負責人批準，可以限制被調查事件當事人的證券買賣，但限制的期限不得超過15個交易日；案情復雜的，可以延長15個交易日。

38.Y本題考核股份有限公司股權的轉讓限制。根據(jù)規(guī)定，發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內不得轉讓。公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起1年內不得轉讓。

39.N本題考核公司債券上市暫時停止的情形。公司最近2年連續(xù)虧損的，應由證券交易所決定暫停其公司債券上市交易。公司最近3年連續(xù)虧損的，應由證券交易所暫停其股票上市交易。

40.N由“人民法院”裁定。

41.Y

42.N所謂一人有限責任公司，是指只有一個自然人股東或者一個法人股東的有限責任公司。

43.Y

44.N納稅人兼營非增值稅應稅項目，未分別核算的，由主管稅務機關核定貨物的銷售額之后，分別繳納增值稅和營業(yè)稅。

45.Y對固定資產(chǎn)進行改擴建，應調整固定資產(chǎn)的賬面價值。

46.Y最高額抵押只需首次登記即可設立，即盡管最高額抵押權所擔保的是一定期間內連續(xù)發(fā)生的債權，但無須每個新生債權都到登記部門辦理抵押登記，只需辦理首次抵押登記即可。

47.N仲裁協(xié)議具有獨立性，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力。

48.N本題考核分期付款合同的規(guī)定。分期付款的買受人未支付到期價款的金額達到全部價款的1/5的，出賣人可以要求買受人支付全部價款或者解除合同。

49.Y本題表述正確。

50.N車船稅的納稅義務發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證中記載日期的“當月”。

51.(1)同一債權既有保證又有物的擔保的，債務人不履行到期債務，債權人應當按照約定實現(xiàn)債權；沒有約定或者約定不明確，債務人自己提供物的擔保的．債權人應當先就該物的擔保實現(xiàn)債權。(2)甲公司將233萬元債務轉移給丁公司的行為有效，根據(jù)規(guī)定，債務人將合同的義務全部或者部分轉移給第三人，應當經(jīng)債權人同意。在本題中，該轉移經(jīng)過三方協(xié)商決定，故轉讓有效。(3)丙公司不承擔保證責任。保證期間，債權人許可債務人轉讓債務的，應當取得保證人書面同意，保證人對未經(jīng)其同意轉讓的債務部分，不再承擔保證責任。在本題中，由于債務轉移未經(jīng)丙公司同意，故保證人丙對此項債務不再承擔保證責任。(1)同一債權既有保證又有物的擔保的，債務人不履行到期債務，債權人應當按照約定實現(xiàn)債權；沒有約定或者約定不明確，債務人自己提供物的擔保的．債權人應當先就該物的擔保實現(xiàn)債權。(2)甲公司將200萬元債務轉移給丁公司的行為有效，根據(jù)規(guī)定，債務人將合同的義務全部或者部分轉移給第三人，應當經(jīng)債權人同意。在本題中，該轉移經(jīng)過三方協(xié)商決定，故轉讓有效。(3)丙公司不承擔保證責任。保證期間，債權人許可債務人轉讓債務的，應當取得保證人書面同意，保證人對未經(jīng)其同意轉讓的債務部分，不再承擔保證責任。在本題中，由于債務轉移未經(jīng)丙公司同意，故保證人丙對此項債務不再承擔保證責任。

52.(1)執(zhí)行董事甲同意公司為股東提供擔保的做法不合理。根據(jù)規(guī)定，公司向其他企業(yè)投資或者為他人提供擔保，依照公司章程的規(guī)定，由董事會或者股東會、股東大會決議；公司為公司股東或者實際控制人提供擔保的，必須經(jīng)股東會或者股東大會決議。接受擔保的股東或者受實際控制人支配的股東，不得參加上述規(guī)定事項的表決。該項表決由出席會議的其他股東所持表決權的過半數(shù)通過。因此執(zhí)行董事甲無權決定是否為股東提供擔保。(2)股東丙書面請求監(jiān)事向人民法院提起訴訟的做法合理。根據(jù)規(guī)定，公司董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務時違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失的，有限責任公司的股東可以書面請求監(jiān)事會或者不設監(jiān)事會的有限責任公司的監(jiān)事向人民法院提起訴訟。甲的做法違反公司法的規(guī)定給公司造成損失，因此丙書面請求監(jiān)事向人民法院提起訴訟的做法合理。(3)丙以公司名義向人民法院提起訴訟的做法不合理。根據(jù)規(guī)定，監(jiān)事會、不設監(jiān)事會的有限責任公司的監(jiān)事，或者董事會、執(zhí)行董事，收到有限責任公司的股東書面請求后，拒絕提起訴訟，或者自收到請求之日起30日內未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以彌補的損害的，有限責任公司的股東有權為了公司的利益，以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。丙應以自己的名義提起訴訟，而不是公司的名義提起訴訟。(1)執(zhí)行董事甲同意公司為股東提供擔保的做法不合理。根據(jù)規(guī)定，公司向其他企業(yè)投資或者為他人提供擔保，依照公司章程的規(guī)定，由董事會或者股東會、股東大會決議；公司為公司股東或者實際控制人提供擔保的，必須經(jīng)股東會或者股東大會決議。接受擔保的股東或者受實際控制人支配的股東，不得參加上述規(guī)定事項的表決。該項表決由出席會議的其他股東所持表決權的過半數(shù)通過。因此執(zhí)行董事甲無權決定是否為股東提供擔保。(2)股東丙書面請求監(jiān)事向人民法院提起訴訟的做法合理。根據(jù)規(guī)定，公司董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務時違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失的，有限責任公司的股東可以書面請求監(jiān)事會或者不設監(jiān)事會的有限責任公司的監(jiān)事向人民法院提起訴訟。甲的做法違反公司法的規(guī)定給公司造成損失，因此丙書面請求監(jiān)事向人民法院提起訴訟的做法合理。(3)丙以公司名義向人民法院提起訴訟的做法不合理。根據(jù)規(guī)定，監(jiān)事會、不設監(jiān)事會的有限責任公司的監(jiān)事，或者董事會、執(zhí)行董事，收到有限責任公司的股東書面請求后，拒絕提起訴訟，或者自收到請求之日起30日內未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以彌補的損害的，有限責任公司的股東有權為了公司的利益，以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。丙應以自己的名義提起訴訟，而不是公司的名義提起訴訟。

53.

54.(1)張某提出共同執(zhí)行合伙企業(yè)事務不合法。根據(jù)規(guī)定，有限合伙企業(yè)由普通合伙人執(zhí)行合伙事務。有限合伙人不執(zhí)行合伙事務，不得對外代表有限合伙企業(yè)。

(2)乙可以優(yōu)先購買甲被強制執(zhí)行的財產(chǎn)份額。根據(jù)規(guī)定，人民法院強制執(zhí)行合伙人的財產(chǎn)份額時，應當通知全體合伙人，其他合伙人有優(yōu)先購買權。

(3)甲被強制執(zhí)行財產(chǎn)份額后，不屬于當然退伙。根據(jù)規(guī)定，合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人良法院強制執(zhí)行，當然退伙。本題中，甲被強制執(zhí)行的是部分財產(chǎn)份額，應當為甲辦理削減相應財產(chǎn)份額的結算。

55.(1)

利潤總額＝(1500＋500)－(300＋750＋320＋108＋300)＝222(萬元)

公益性捐贈限額＝222×12％＝26．64(萬元)

(2)

國債利息收入免征所得稅，應調減應納稅所得額100萬元。

國債轉讓收益100萬元、股票轉讓凈收益100萬元應繳納所得稅，無需進行稅務調整。

違法經(jīng)營的罰款不得在稅前扣除，應調增應納稅所得額10萬元。

實際發(fā)生公益性捐贈30萬元，稅前扣除限額為26．64萬元，所以調增30－26．64＝3．36(萬元)。

應納稅所得額＝222—100＋10＋3．36＝135．36(萬元)

2013年應納企業(yè)所得稅＝135．36×25％＝33．84(萬元)

56.（1）2012年應繳納的增值稅：①銷項稅額＝6000×17％＝1020（萬元）②進項稅額＝408－30×17％（管理不善的損失不得抵扣進項稅額）＝402.9（萬元）③應繳納增值稅額＝1020－402.9＝617.1（萬元）（2）該外商投資企業(yè)2012年企業(yè)所得稅的計稅收入：6000（銷售收入）＋20（接受捐贈收入）＝6020（萬元）（3）該外商投資企業(yè)2012年企業(yè)所得稅的扣除項目合計：2000（產(chǎn)品銷售成本）＋820（銷售費用）＋270（財務費用）＋940（管理費用）＋1800（消費稅）＋（30＋30×17％－5）（凈損失）＝5860.1（萬元）【提示】向投資者支付