1、增值稅通常納稅人以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，即使取得了增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額也不得抵扣是()A:廠辦公室購置辦公用具B:外購鋼材用于對外投資C:外購食用油發(fā)放給職員D:生產(chǎn)車間新添生產(chǎn)用機(jī)床答案:C解析:選項(xiàng)C，外購食用油發(fā)放給員工，屬于外購貨物用于職員福利，即使取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額也不允許抵扣。2、企業(yè)所得稅年度申報表附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中所列補(bǔ)充養(yǎng)老保險和補(bǔ)充醫(yī)療保險屬于()。A:收入類調(diào)整項(xiàng)目B:資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目C:扣除類調(diào)整項(xiàng)目D:與取得收入無關(guān)調(diào)整項(xiàng)目答案:C解析:在企業(yè)所得稅納稅申報表附表三中，補(bǔ)充養(yǎng)老保險與補(bǔ)充醫(yī)療保險屬于扣除類調(diào)整項(xiàng)目。3、關(guān)于新增企業(yè)所得稅征管范圍說法，正確是()A:從1月1日起，繳納增值稅新增企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理B:從2009年1月1日起，繳納營業(yè)稅新增企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理C:從2009年1月1日起，繳納營業(yè)稅新增企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局管理D:從2009年1月1日起，新增銀行、保險企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理答案:B解析:2009年起新增企業(yè)所得稅納稅人中，應(yīng)繳納增值稅企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國稅局管理；應(yīng)繳納營業(yè)稅企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理；新增銀行、保險企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局管理。4、代理人知道被委托代理事項(xiàng)違法，仍進(jìn)行代理活動，將()A:由委托人和代理人負(fù)連帶責(zé)任B:只由委托人負(fù)責(zé)任，代理人不負(fù)責(zé)任C:由代理人負(fù)責(zé)任，委托人不負(fù)責(zé)任D:由稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定代理人和委托人責(zé)任答案:A解析:代理人知道委托代理事項(xiàng)違法，仍進(jìn)行代理活動，或者被代理人知道代理人代理行為違法，不表示反正確，由被代理人和代理人負(fù)連帶責(zé)任。5、甲企業(yè)與乙商場采取新設(shè)丙企業(yè)方式進(jìn)行合并重組。符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件。乙商場未繳清稅款，應(yīng)()。A:由丙企業(yè)繼續(xù)推行，甲企業(yè)股東和乙商場股東不負(fù)擔(dān)連帶責(zé)任B:由乙商場股東繼續(xù)推行，甲企業(yè)股東和丙企業(yè)股東負(fù)擔(dān)連帶責(zé)任C:由丙企業(yè)繼續(xù)推行，乙商場股東負(fù)擔(dān)連帶責(zé)任D:由乙商場股東繼續(xù)推行，丙企業(yè)負(fù)擔(dān)連帶責(zé)任答案:A解析:納稅人有合并、分立情形，應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)匯報，并依法繳清稅款。納稅人合并時未繳清稅款，應(yīng)該由合并后納稅人繼續(xù)推行未。推行納稅義務(wù)。6、關(guān)于印花稅說法，正確是()A:某汽車租賃企業(yè)與客戶訂立一份汽車租賃協(xié)議，約定每個月租金0元，租賃期3年，則該企業(yè)在協(xié)議訂立當(dāng)日應(yīng)繳納印花稅為0×1％=20元B:房地產(chǎn)企業(yè)訂立土地出讓協(xié)議，不屬于印花稅列舉征稅憑證，不繳納印花稅C:某企業(yè)在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)銷售時，多數(shù)情況下是經(jīng)過電子郵件與客商訂立銷售協(xié)議，因?yàn)槲创蛴〕杉堎|(zhì)協(xié)議，故無須繳納印花稅D:某運(yùn)輸企業(yè)訂立貨物運(yùn)輸協(xié)議，在計算應(yīng)繳納印花稅時，可僅以不含裝卸費(fèi)和保險費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)金額作為計稅依據(jù)答案:D解析:選項(xiàng)A，汽車租賃企業(yè)應(yīng)就協(xié)議全部金額繳納印花稅，應(yīng)納印花稅=0X12X3X1％0=720(元)；選項(xiàng)B，土地出讓協(xié)議屬于印花稅應(yīng)稅協(xié)議，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)’’繳納印花稅；選項(xiàng)C，以電子形式訂立各類應(yīng)稅憑證也應(yīng)該繳納印花稅；選項(xiàng)D，貨物運(yùn)輸協(xié)議計稅依據(jù)為取得運(yùn)輸費(fèi)金額(即運(yùn)費(fèi)收入)，不包含所運(yùn)貨物金額、裝卸費(fèi)和保險費(fèi)等，所以，選項(xiàng)D是正確。7、某化裝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅通常納稅人，1月將自產(chǎn)化裝品與某商場進(jìn)行商品交換，用5箱折價10萬元(不含稅)化裝品換進(jìn)勞保用具一批。已知該化裝品本月最高不含稅售價是每箱3萬元，平均不含稅售價是每箱2.5萬元。則該批化裝品交換商品應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。(化裝品消費(fèi)稅稅率為30％)A:0B:3.00C:3.75D:4.50答案:D解析:納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)該以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅。所以，該化裝品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅=3X5X30％=4.5(萬元)8、因甲稅務(wù)師事務(wù)所代理人丙失誤，所代理乙企業(yè)3月份增值稅申報未在要求期限內(nèi)辦理，乙企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對乙企業(yè)做出加收滯納金3000元和罰款1500元決定。對于這些滯納金和罰款，應(yīng)()。A:全部由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納B:全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)能夠向甲稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求C:全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)能夠向代理人丙提出賠償要求D:由乙企業(yè)繳納罰款，由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納滯納金答案:B解析:稅收法律責(zé)任具備不轉(zhuǎn)嫁性，在代理過程中產(chǎn)生稅收法律責(zé)任，不論出自納稅人、扣繳義務(wù)人原因，還是因?yàn)樽远悇?wù)師原因，其負(fù)擔(dān)者均應(yīng)為納稅人或扣繳義務(wù)人，而不能因?yàn)榻⒘硕悇?wù)代理關(guān)系而轉(zhuǎn)移征納關(guān)系，即轉(zhuǎn)移納稅人、扣繳義務(wù)人法律責(zé)任。若因注冊稅務(wù)師工作過失而造成納稅人、扣繳義務(wù)人產(chǎn)生損失，納稅人、扣繳義務(wù)人能夠經(jīng)過民事訴訟程序向代理人提出賠償要求。注冊稅務(wù)師對外執(zhí)業(yè)是以稅務(wù)師事務(wù)所名義，所以，乙企業(yè)應(yīng)該向甲稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求。9、4月注冊稅務(wù)師在對某增值稅通常納稅人增值稅納稅審核時，發(fā)覺納稅人12月有以下一筆業(yè)務(wù)：借：銀行存款100000貸：營業(yè)外收入100000經(jīng)審核確認(rèn)為納稅人因購進(jìn)鋼材達(dá)成一定數(shù)額從銷售方取得返還資金。(假定該納稅人決算報表已編制)，注冊稅務(wù)師作出以下賬務(wù)調(diào)整中，正確是()。A:借：以前年度損益調(diào)整17000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)17000B:借：以前年度損益調(diào)整17000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)17000C:借：以前年度損益調(diào)整14529.91貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)14529．91D:借：以前年度損益調(diào)整14529．91貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)14529.91答案:D解析:對增值稅通常納稅人，因購置貨物而從銷售方取得各種形式返還資金，均應(yīng)依所購貨物增值稅稅率計算應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅金，并從其取得返還資金當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅金中給予沖減，并按以下公式計算：當(dāng)期應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額一當(dāng)期取得返還資金／(1+所購貨物適用稅率)×所購貨物適用增值稅稅率所以，本題計人“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”中數(shù)額=100000÷(1+17％)×17％=14529.91(元)平銷返利應(yīng)該是紅字沖減進(jìn)項(xiàng)稅額，但題目中沒有這個選項(xiàng)，只能選擇進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出D答案。10、依照執(zhí)業(yè)文書性質(zhì)，屬于涉稅鑒證類執(zhí)業(yè)文書是()A:房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算匯報B:稅收謀劃匯報C:涉稅咨詢回復(fù)匯報D:辦稅事宜提議匯報答案:A解析:選項(xiàng)B、C、D都是涉稅服務(wù)類執(zhí)業(yè)文書。11、委托方()，稅務(wù)師事務(wù)所能夠在代理期限內(nèi)單方終止代理行為。A:更換法定代表人B:實(shí)施虛開發(fā)票行為，經(jīng)勸說仍不停頓C:不按期支付費(fèi)用D:提供虛假財務(wù)會計資料，造成代理錯誤E:被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)有偷稅行為，并被處以稅務(wù)行政處罰答案:B,D解析:有以下情形之一，稅務(wù)師事務(wù)所在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為：(1)委托人死亡或解體、破產(chǎn)。(2)委托人自行實(shí)施或授意稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員實(shí)施違反國家法律、法規(guī)行為，經(jīng)勸說仍不停頓其違法活動。(3)委托人提供虛假生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)會計資料，造成代理錯誤。12、關(guān)于注銷稅務(wù)登記管理規(guī)程說法，正確有()。A:納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)等情形，按要求不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其余機(jī)關(guān)辦理注冊登記，應(yīng)該自關(guān)于機(jī)關(guān)同意或者宣告終止之日起30日內(nèi)，持關(guān)于證件和資料向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記B:納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其余機(jī)關(guān)給予撤消登記，應(yīng)該自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤消登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記C:納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動，包括改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)，應(yīng)先向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記D:納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其余機(jī)關(guān)給予撤消登記，應(yīng)該自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤消登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記E:境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)，應(yīng)該在項(xiàng)目完工、離開中國境內(nèi)前15日內(nèi)，持關(guān)于證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記答案:C,D,E解析:注銷稅務(wù)登記時間限定是15天，而不是30天，選項(xiàng)A、B有誤13、關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時間說法，正確有()。A:股息、紅利等權(quán)益性投資收益以被投資方作出利潤分配決定日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)B:特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照協(xié)議約定特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)C:接收捐贈收入按照訂立捐贈協(xié)議日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)D:分期收款方式銷售貨物按協(xié)議約定收款日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)E:采取產(chǎn)品分成方式取得收入，以企業(yè)分得產(chǎn)品時間確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)答案:A,B,D,E解析:選項(xiàng)C，接收捐贈收入，按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)14、關(guān)于涉稅賬務(wù)處理說法，正確有()A:資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目包含融資性租人固定資產(chǎn)，不包含經(jīng)營性租人固定資產(chǎn)B:工業(yè)企業(yè)在采購材料過程中發(fā)生進(jìn)貨費(fèi)用，應(yīng)計人存貨采購成本，假如進(jìn)貨費(fèi)用金額較小，能夠直接計人當(dāng)期損益C:固定資產(chǎn)出售、因?yàn)楦鞣N不可抗拒自然災(zāi)害而產(chǎn)生毀損，處置時均應(yīng)經(jīng)過“固定資產(chǎn)清理”科目核實(shí)，計算處置固定資產(chǎn)凈損益，期末直接轉(zhuǎn)入本年利潤D:用權(quán)益法核實(shí)股權(quán)投資時，被投資企業(yè)分配現(xiàn)金股利應(yīng)該沖減長久股權(quán)投資，不確認(rèn)投資收益E:企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職員食堂補(bǔ)助，應(yīng)該按產(chǎn)品成本確認(rèn)收入，并計算增值稅銷項(xiàng)稅額答案:A,D解析:選項(xiàng)B，這主要適適用于商業(yè)企業(yè)，而不是工業(yè)企業(yè)；選項(xiàng)C，“固定資產(chǎn)清理”科目應(yīng)該先轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出科目中，然后再轉(zhuǎn)入本年利潤，而不是直接轉(zhuǎn)入本年利潤；選項(xiàng)E，自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，應(yīng)該按照納稅人同類產(chǎn)品同期對外銷售價格確認(rèn)收入，而不是以成本價格確認(rèn)收入。15、依照現(xiàn)行增值稅相關(guān)要求，生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅額視詳細(xì)情況可依據(jù)()及出口貨物退稅率計算。A:出口貨物到岸價格B:購進(jìn)貨物不含稅價款C:出口貨物離岸價格D:稅務(wù)機(jī)關(guān)核定離岸價格E:出口貨物到岸價格扣除會計制度要求中允許從出口銷售收入運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)、傭金等之后差額答案:C,D,E解析:生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅應(yīng)依照出口貨物離岸價格、出口貨物適用退稅率計算。出口貨物離岸價格(FOB)以出口發(fā)票上離岸價格為準(zhǔn)(委托代理出口，出口發(fā)票能夠是委托方開具或受托方開具)，以其余價格條件成交，應(yīng)扣除按會計制度要求允許沖減出口銷售收入運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)、傭金等。若出口發(fā)票不能如實(shí)反應(yīng)離岸價格，企業(yè)應(yīng)按實(shí)際離岸價格申報免、抵、退稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照《稅收征管法》、《增值稅暫行條例》等關(guān)于要求給予核定。16、關(guān)聯(lián)交易企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)中，能夠免予準(zhǔn)備同期資料有()A:年度發(fā)生關(guān)聯(lián)購銷金額1.5億元人民幣，無其余關(guān)聯(lián)交易B:年度發(fā)生關(guān)聯(lián)交易經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，并選取可比非受控價格法進(jìn)行了調(diào)整C:年度發(fā)生關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價安排所包括范圍D:外資股份65％，年度內(nèi)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易E:年度關(guān)聯(lián)購銷交易金額2.5億元人民幣(另關(guān)于聯(lián)融通資金支付利息500萬元)答案:A,C解析:屬于以下情形之一企業(yè)，可免于準(zhǔn)備同期資料：(1)年度發(fā)生關(guān)聯(lián)購銷金額(來料加工業(yè)務(wù)按年度進(jìn)出口報關(guān)價格計算)在2億元人民幣以下且其余關(guān)聯(lián)交易金額(關(guān)聯(lián)融通資金按利息收付金額計算)在4000萬元人民幣以下，上述金額不包含企業(yè)在年度內(nèi)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議或預(yù)約定價安排所包括關(guān)聯(lián)交易金額；(2)關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價安排所包括范圍；(3)外資股份低于50％且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。17、關(guān)于實(shí)施查賬征收方法個人獨(dú)資企業(yè)計算繳納個人所得稅，允許稅前扣除說法中，正確有()。A:企業(yè)從業(yè)人員合理工資，稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)自3月1日起調(diào)整為元／月B:投資者及其家庭發(fā)生生活費(fèi)用不允許在稅前扣除C:實(shí)際發(fā)生職員教育經(jīng)費(fèi)在工資、薪金總額2．5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D:實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)業(yè)務(wù)招待費(fèi)，能夠按實(shí)際發(fā)生額40％扣除E:實(shí)際發(fā)生廣告和宣傳費(fèi)不超出當(dāng)年營業(yè)收入15％部分據(jù)實(shí)扣除，超出部分，在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除答案:B,C,E解析:選項(xiàng)A，個人獨(dú)資企業(yè)向其從業(yè)人員實(shí)際支付合理工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實(shí)扣除，并不存在元固定扣除標(biāo)準(zhǔn)；選項(xiàng)D，個人獨(dú)資企業(yè)每一納稅年度發(fā)生與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額60％扣除，但最高不得超出當(dāng)年銷售(營業(yè))收入5‰。18、關(guān)于建筑安裝業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅代理審查說法，正確有()。A:建筑安裝業(yè)應(yīng)稅營業(yè)額為建筑安裝業(yè)向建筑單位收取工程價款及價外收取各種費(fèi)用之和B:建筑安裝企業(yè)應(yīng)稅營業(yè)額應(yīng)包含建設(shè)單位提供設(shè)備價款C:從事建筑、修繕、裝飾工程作業(yè)納稅人，不論與對方怎樣結(jié)算，其營業(yè)額均應(yīng)包含工程原材料及其余物資和動力價款在內(nèi)D:建筑企業(yè)向建設(shè)單位收取提前完工獎應(yīng)計入應(yīng)稅營業(yè)額E:建筑安裝企業(yè)向發(fā)包單位收取誤工費(fèi)不計入應(yīng)稅營業(yè)額答案:A,D解析:選項(xiàng)B和C，納稅人從事建筑勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))，其營業(yè)額應(yīng)該包含工程所用原材料、設(shè)備及其余物資和動力價款在內(nèi)，但不包含建設(shè)方提供設(shè)備價款。納稅人提供裝飾勞務(wù)，建設(shè)單位提供材料不含在計稅依據(jù)中，建設(shè)方提供設(shè)備也不含在計稅依據(jù)中。選項(xiàng)E，建筑安裝企業(yè)向發(fā)包單位收取誤工費(fèi)應(yīng)計入應(yīng)稅營業(yè)額。19、行政復(fù)議期間，以下情形中，行政復(fù)議中止有()。A:申請人喪失行為能力，還未確定法定代理人B:申請人死亡，須等候其近親屬表明是否參加行政復(fù)議C:申請人法人資格終止D:申請人死亡，無近親屬E:申請人撤回行政復(fù)議申請答案:A,B解析:行政復(fù)議期間，有以下情形之一，行政復(fù)議中止：(1)作為申請人公民死亡，其近親屬還未確定是否參加行政復(fù)議。(2)作為申請人公民喪失參加行政復(fù)議能力，還未確定法定代理人參加行政復(fù)議。(3)作為申請人法人或者其余組織終止，還未確定權(quán)利義務(wù)承受人。(4)作為申請人公民下落不明或者被宣告失蹤。(5)申請人、被申請人因不可抗力，不能參加行政復(fù)議。(6)行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力原因暫時不能推行工作職責(zé)。(7)案件包括法律適用問題，需要有權(quán)機(jī)關(guān)作出解釋或者確認(rèn)。(8)案件審理需要以其余案件審理結(jié)果為依據(jù)，而其余案件還未審結(jié)。(9)其余需要中止行政復(fù)議情形。選項(xiàng)C給出條件不全方面，假如申請人法人資格終止，還未確定其權(quán)利義務(wù)承受人，行政復(fù)議中止，假如確定了其權(quán)利義務(wù)承受人，其權(quán)利義務(wù)承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利，行政復(fù)議終止；選項(xiàng)D、E，屬于行政復(fù)議終止情形。20、以下房屋隸屬設(shè)備、配套設(shè)施或裝置于房屋設(shè)備中，即使在會計核實(shí)中未計入房產(chǎn)價值，在計征房產(chǎn)稅時也應(yīng)計入房產(chǎn)原價有()。A:分體式空調(diào)B:電梯C:智能化樓宇設(shè)備D:消防設(shè)備E:地下停車場答案:B,C,D,E解析:為了維持和增加房屋使用功效或使房屋滿足設(shè)計要求，凡以房屋為載體，不可隨意移動隸屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，不論在會計核實(shí)中是否單獨(dú)記賬與核實(shí)，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。電梯、地下停車場也應(yīng)計入房產(chǎn)原值中。分體式空調(diào)不用計入房產(chǎn)原值。21、新華制造有限企業(yè)以貨幣資金500萬元投資于長江貿(mào)易企業(yè)。長江貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營不善、長久虧損，于3月終止生產(chǎn)經(jīng)營，分別向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷手續(xù)。10月，新華制造有限企業(yè)在長江貿(mào)易企業(yè)注銷后收回貨幣資金100萬元，投資損失400萬元，進(jìn)行會計處理時記入“投資收益”借方，并于企業(yè)所得稅稅前扣除。6月稅務(wù)機(jī)關(guān)對新華制造有限企業(yè)進(jìn)行納稅評定時，認(rèn)為該項(xiàng)投資損失未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，要求新華制造有限企業(yè)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅100萬元，并自1月1日起到補(bǔ)繳入庫止按日加收萬分之五滯納金。問題：1．稅務(wù)機(jī)關(guān)要求新華制造有限企業(yè)補(bǔ)稅和加收滯納金是否正確?簡述理由。2．新華制造有限企業(yè)按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)稅后，依照企業(yè)所得稅關(guān)于政策，對此項(xiàng)投資損失應(yīng)怎樣處理?A:程序是為進(jìn)行某項(xiàng)活動或過程所要求路徑B:程序不是文件C:程序能夠形成文件D:程序必須形成文件E:含有程序文件稱為“程序文件”答案:(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求新華制造有限企業(yè)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅100萬元，是正確。此項(xiàng)投資損失不屬于企業(yè)自行計算扣除資產(chǎn)損失，須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能在企業(yè)所得稅稅前扣除；新華制造有限企業(yè)按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)稅后，應(yīng)于搜集此項(xiàng)損失相關(guān)證據(jù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請稅前扣除。稅務(wù)機(jī)關(guān)自2009年1月1日起加收滯納金，是不正確。企業(yè)所得稅滯納金應(yīng)在匯算清繳期