2021-2022年江蘇省無(wú)錫市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法預(yù)測(cè)試題(含答案)學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(20題)1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法正確的是（）。

A.對(duì)增值稅一般納稅人生產(chǎn)的粘土實(shí)心磚、瓦，可以選擇按照6%征收率征收增值稅

B.以立窯法工藝生產(chǎn)的水泥（包括水泥熟料），可以享受增值稅即征即退政策

C.屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售生物制品，可以選擇簡(jiǎn)易辦法按照生物制品銷售額和3%的征收率計(jì)算繳納增值稅

D.屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售生物制品，選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅的，12個(gè)月內(nèi)不得變更計(jì)稅方法

2.某美國(guó)企業(yè)未在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2013年初為境內(nèi)企業(yè)提供－項(xiàng)專利使用權(quán)，合同約定使用期限為兩年并分兩年支付費(fèi)用，境內(nèi)企業(yè)共需要支付費(fèi)用200萬(wàn)元，則境內(nèi)企業(yè)2013年應(yīng)扣繳的所得稅為（）萬(wàn)元。

A.10B.20C.9．5D.19

3.甲公司2016年12月5日就A技術(shù)向中國(guó)專利行政管理部門提出實(shí)用新型專利申請(qǐng)，在其申請(qǐng)公開之前甲公司撤回了申請(qǐng)。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，甲公司在中國(guó)就相同主題提出實(shí)用新型專利申請(qǐng)享有優(yōu)先權(quán)的最晚期限是()。

A.2017年3月3日B.2017年6月5日C.2017年9月5日D.2017年12月5日

4.

第

21

題

某普通合伙企業(yè)2008年成立，張某于2009年提出入伙，如果原合伙協(xié)議沒有相關(guān)的約定。下列表述不正確的是（）。

5.

第

16

題

根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于要約失效的情形有（）。

6.外國(guó)投資者未能在外資企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起()內(nèi)繳付第一期出資的，或者無(wú)正當(dāng)理由逾期()不繳付其他各期出資的，外資企業(yè)批準(zhǔn)證書即自動(dòng)失效。A.A.90天30天B.60天30天C.90天60天D.30天90天

7.2005年5月某股份有限公司成功發(fā)行了3年期公司債券3000萬(wàn)元，1年期公司債券1000萬(wàn)元。該公司截止到2007年10月31日的凈資產(chǎn)額為12000萬(wàn)元，計(jì)劃于2008年3月再次發(fā)行公司債券。該公司此次發(fā)行公司債券的數(shù)額最多是()。

A.4800

B.3000

C.1800

D.1000

8.下列關(guān)于國(guó)有獨(dú)資公司董事會(huì)的表述中，正確的是()。

A.董事長(zhǎng)由董事會(huì)選舉產(chǎn)生

B.董事會(huì)有權(quán)決定包括增加公司注冊(cè)資本在內(nèi)的重大事項(xiàng)

C.董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)有公司職工代表

D.董事會(huì)每屆的任期為4年

9.某上市公司擬聘任獨(dú)立董事一名。甲為該公司人力資源總監(jiān)的大學(xué)同學(xué)；乙為在該公司中持股7％的某國(guó)有企業(yè)的負(fù)責(zé)人；丙曾任該公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理，半年前離職；丁為某大學(xué)法學(xué)院教授，兼職擔(dān)任該公司子公司的法律顧問。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，可以擔(dān)任該公司獨(dú)立董事的是（）。

A.甲B.乙C.丙D.丁

10.

第

14

題

根據(jù)印花稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列憑證中不屬于印花稅征稅范圍的是（）。

A.原始憑證B.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照C.購(gòu)銷合同D.借款合同

11.第

11

題

設(shè)立有限責(zé)任公司必須報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)自批準(zhǔn)之日起（）向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記。

A.30日內(nèi)B.45日內(nèi)C.60日內(nèi)D.90日內(nèi)

12.第

15

題

甲國(guó)有企業(yè)與其職工小李簽訂勞動(dòng)合同時(shí)附加如下條款，若小李在本企業(yè)工作滿兩年，則加薪20%。則該行為屬于（）的法律行為。

A.附生效條件B.附解除條件C.附生效期限D(zhuǎn).附解除期限

13.根據(jù)《保險(xiǎn)法》的規(guī)定，保險(xiǎn)人對(duì)保險(xiǎn)合同中的免責(zé)條款未作提示或者未明確說明的，該免責(zé)條款（）

A.可變更B.效力待定C.可撤銷D.不產(chǎn)生效力

14.

第

10

題

某居民企業(yè)2009年度實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬(wàn)元，計(jì)提的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)35.50萬(wàn)元，其中福利費(fèi)本期發(fā)生30萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)2.50萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2009年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。

15.甲、乙兩公司在買賣合同中約定了仲裁條款。在該合同履行過程中，雙方發(fā)生糾紛，甲公司向法院提起了訴訟，法院受理了甲公司的訴訟。乙公司在法院首次開庭前向法院提交了仲裁協(xié)議。此時(shí)，法院應(yīng)該（）。

A.駁回甲公司的起訴B.繼續(xù)審理C.征求甲公司意見后決定是否繼續(xù)審理D.與仲裁委員會(huì)協(xié)商案件管轄權(quán)后決定是否繼續(xù)審理

16.甲、乙、丙三人共同出資設(shè)立了M特殊的普通合伙企業(yè)，約定甲、乙、丙共同執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)。在甲執(zhí)業(yè)過程中，下列說法正確的是（）。

A.甲因重大過失給M企業(yè)造成債務(wù)，應(yīng)當(dāng)和乙、丙一起承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任

B.甲主觀上沒有過錯(cuò)的話，給M企業(yè)造成債務(wù)，甲可以不必承擔(dān)責(zé)任

C.甲因故意給M企業(yè)造成債務(wù)，應(yīng)當(dāng)由甲一人承擔(dān)全部責(zé)任

D.甲因輕微的過失給M企業(yè)造成債務(wù)，應(yīng)當(dāng)由全體合伙人承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任

17.某企業(yè)2013年銷售貨物實(shí)際繳納增值稅20萬(wàn)元、消費(fèi)稅15萬(wàn)元、城建稅2.45萬(wàn)元、教育費(fèi)附加1.05萬(wàn)元，本年度還繳納房產(chǎn)稅0.8萬(wàn)元、城鎮(zhèn)土地使用稅0.5萬(wàn)元、印花稅0.6萬(wàn)元、契稅5萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅稅前可直接扣除的稅金合計(jì)為()萬(wàn)元。

A.18.5B.20.4C.20.8D.25.4

18.經(jīng)濟(jì)法主體中，受控主體和受制主體資格的取得，主要是依據(jù)()。

A.憲法B.立法法C.民商法D.組織法

19.

第

25

題

根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不屬于破產(chǎn)費(fèi)用（）。

A.破產(chǎn)案件的訴訟費(fèi)用B.破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)保全費(fèi)C.破產(chǎn)企業(yè)職工的工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用D.管理債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用

20.甲曾擔(dān)任某國(guó)有獨(dú)資公司董事，后因違反規(guī)定造成國(guó)有資產(chǎn)重大損失被免職。根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，甲自被免職之日起一定期限內(nèi)，不得再擔(dān)任國(guó)有獨(dú)資公司的董事。該期限是()。

A.2年B.3年C.5年D.10年

二、多選題(15題)21.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，上市公司發(fā)生下列事項(xiàng)時(shí)，有關(guān)部門可以決定終止其股票上市的有（）。

A.最近3年連續(xù)虧損，在其后1個(gè)年度內(nèi)未能恢復(fù)盈利

B.公司解散

C.公司不按規(guī)定公開其財(cái)務(wù)狀況，且拒絕糾正

D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)

22.

第

26

題

相對(duì)股票投資而言，債券投資的優(yōu)點(diǎn)有（）。

A.投資收益高B.本金安全性高C.投資風(fēng)險(xiǎn)小D.市場(chǎng)流動(dòng)性好

23.

第

45

題

企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除的陳述，正確的有（）。

24.根據(jù)《證券法》的規(guī)定，某上市公司的下列人員中，不得將其持有的該公司的股票在買入后6個(gè)月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個(gè)月內(nèi)又買入的有（）。

A.董事會(huì)秘書B.監(jiān)事會(huì)主席C.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人D.副總經(jīng)理

25.北京的甲公司和長(zhǎng)沙的乙公司于2006年6月1日在上海簽訂一買賣合同。合同約定，甲公司向乙公司提供一批貨物，雙方應(yīng)于2006年12月1日在廈門交貨付款。雙方就合同糾紛管轄權(quán)未作約定。其后，甲公司依約交貨，但乙公司拒絕付款。經(jīng)交涉無(wú)效，甲公司準(zhǔn)備對(duì)乙公司提起訴訟。根據(jù)民事訴訟法關(guān)于地域管轄的規(guī)定，下列各地方的人民法院中，對(duì)甲公司擬提起的訴訟有管轄權(quán)的有()。

A.北京B.長(zhǎng)沙C.上海D.廈門

26.第

44

題

根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》的規(guī)定，承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資或者驗(yàn)證的機(jī)構(gòu)提供虛假證明文件的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任包括（）。

A.沒收違法所得B.處以違法所得1倍以上5倍以下的罰款C.可責(zé)令該機(jī)構(gòu)停業(yè)D.可吊銷直接責(zé)任人員的資格證書

27.企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法的原則包括（）。

A.國(guó)家所有原則B.出資人代表原則C.職能分開D.國(guó)有資產(chǎn)不可侵害

28.

第

37

題

劉律師在談?wù)撈髽I(yè)破產(chǎn)程序中人民法院的權(quán)限時(shí)，認(rèn)為人民法院對(duì)下列事項(xiàng)具有裁定權(quán)，其中正確的有（）。

A.對(duì)破產(chǎn)申請(qǐng)有權(quán)裁定宣告破產(chǎn)，也有權(quán)裁定駁回破產(chǎn)申請(qǐng)

B.管理人提出的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案，經(jīng)債權(quán)人會(huì)議一致通過的，須經(jīng)人民法院裁定才能生效，債權(quán)人會(huì)議沒有通過的，人民法院也有權(quán)裁定其生效

C.債權(quán)人與債務(wù)人達(dá)成的破產(chǎn)和解協(xié)議，須經(jīng)人民法院裁定才能生效

D.破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配完畢后，終結(jié)破產(chǎn)程序須經(jīng)人民法院裁定

29.第

33

題

根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)公司變更登記的表述中，不符合規(guī)定的是（）

A.公司減少注冊(cè)資本的，應(yīng)當(dāng)自減少注冊(cè)資本決議或者決定作出之日起60日后申請(qǐng)變更登記

B.公司變更名稱的，應(yīng)當(dāng)在作出變更決議或者決定之日起30日內(nèi)申請(qǐng)變更登記

C.公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)?shù)皆镜怯洐C(jī)關(guān)辦理變更登記

D.公司分立的，應(yīng)當(dāng)自分立決議或者決定作出之日起90日后申請(qǐng)變更登記

30.

第

27

題

下列關(guān)于企業(yè)勞務(wù)確認(rèn)收入的表述中正確的有（）。

31.

第

30

題

甲、乙、丙共同出資設(shè)立一普通合伙企業(yè)，在合伙企業(yè)存續(xù)期間，甲擬以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)借款。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中正確的有（）。

A.無(wú)需經(jīng)乙、丙同意，甲可以出質(zhì)

B.經(jīng)乙、丙同意，甲可以出質(zhì)

C.未經(jīng)乙、丙同意，甲私自出質(zhì)的，其行為無(wú)效

D.未經(jīng)乙、丙同意，甲私自出質(zhì)的，一律按退伙處理

32.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)允許據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目有（）。

A.企業(yè)實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出

B.按照工資薪金總額的15％列支的職工福利費(fèi)

C.貨幣交易中的匯兌損失

D.按照有關(guān)規(guī)定提取的環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)基金

33.

第

29

題

根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，保證的絕對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)包括（）。

A.表明“保證”的字樣B.保證人簽章C.被保證人的名稱D.保證日期

34.下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。

A.外購(gòu)自用的小汽車

B.因自然災(zāi)害發(fā)生損失的原材料

C.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品

D.為生產(chǎn)有機(jī)肥（免稅產(chǎn)品）購(gòu)人的原材料

35.

第

33

題

根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列保險(xiǎn)費(fèi)可以稅前扣除的有（）。

三、判斷題(15題)36.股東人數(shù)少、規(guī)模小的有限責(zé)任公司可以不設(shè)董事會(huì)。（）

A.是B.否

37.現(xiàn)行增值稅法對(duì)個(gè)人納稅人規(guī)定了起征點(diǎn)，銷售額沒有達(dá)到起征點(diǎn)的，不征增值稅；超過起征點(diǎn)的，應(yīng)就超過起征點(diǎn)的部分銷售額依法計(jì)算繳納增值稅。()

A.是B.否

38.甲公司2018年開發(fā)一項(xiàng)新工藝，發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用為100萬(wàn)元，尚未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益。在甲公司計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，該項(xiàng)研究開發(fā)費(fèi)用可以扣除的數(shù)額為175萬(wàn)元。（）

A.是B.否

39.《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》適用于一般納稅人資格認(rèn)定和認(rèn)定以后的資格管理。()

A.是B.否

40.民事案件的一般地域管轄通常實(shí)行原告就被告原則，即由被告住所地人民法院管轄。（）

A.是B.否

41.分公司不具有法人資格，但可以依法獨(dú)立從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其民事責(zé)任由設(shè)立該分公司的總公司承擔(dān)。（）

A.是B.否

42.甲、乙簽訂一買賣合同。合同約定：甲將100噸大米賣給乙，合同簽訂后3天內(nèi)交貨，交貨后10天內(nèi)付貨款；合同簽訂后乙應(yīng)向甲交付5萬(wàn)元定金，合同在交付定金時(shí)生效。合同訂立后，乙未交付定金，甲按期向乙交付了貨物，乙收貨后無(wú)異議。付款期限屆滿后，乙以定金未交付合同不生效為由拒絕付款。乙不付款的理由成立。（）

A.是B.否

43.未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國(guó)有獨(dú)資公司的董事長(zhǎng)不得兼任經(jīng)理。()

A.是B.否

44.增值稅的納稅人兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，未分別核算的，一并征收增值稅。（）

A.是B.否

45.經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入保留或者賣給經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，但國(guó)家規(guī)定無(wú)需批準(zhǔn)的除外。()

A.是B.否

46.采用招標(biāo)方式采購(gòu)的，自招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止，不得少于30日。（）

A.是B.否

47.被除名人對(duì)除名決議有異議的，可以自除名決議作出之日起30日內(nèi)，向人民法院起訴。()

A.是B.否

48.轉(zhuǎn)讓專利申請(qǐng)權(quán)的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書面合同，并向國(guó)務(wù)院專利行政部門登記，由國(guó)務(wù)院專利行政部門予以公告。專利申請(qǐng)權(quán)的轉(zhuǎn)讓自公告之日起生效。()

A.是B.否

49.銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的混合銷售行為，一并征收營(yíng)業(yè)稅。（）A.是B.否

50.

A.是B.否

四、簡(jiǎn)答題(5題)51.2007年7月30日，人民法院受理了甲公司的破產(chǎn)申請(qǐng)，并同時(shí)指定了管理人。管理人接管甲公司后，在清理其債權(quán)債務(wù)過程中，有如下事項(xiàng)：

(1)2006年4月，甲公司向乙公司采購(gòu)原材料而欠乙公司80萬(wàn)元貨款未付。2007年3月；甲乙雙方簽訂一份還款協(xié)議，該協(xié)議約定：甲公司于2007年9月10日前償還所欠乙公司貨款及利息共計(jì)87萬(wàn)元，并以甲公司所有的一間廠房作抵押。還款協(xié)議簽訂后，雙方辦理了抵押登記。管理人請(qǐng)求人民法院對(duì)甲公司將廠房抵押給乙公司的行為予以撤銷。

(2)2006年8月，甲公司向李某購(gòu)買一項(xiàng)專利，尚欠李某19萬(wàn)元專利轉(zhuǎn)讓費(fèi)未付。李某之子小李創(chuàng)辦的丙公司曾于2006年11月向甲公司采購(gòu)一批產(chǎn)品，尚欠甲公司貨款21萬(wàn)元未付。人民法院受理甲公司破產(chǎn)申請(qǐng)后，李某與丙公司協(xié)商一致，丙公司在向李某支付11萬(wàn)元后，取得李某對(duì)甲公司的19萬(wàn)元債權(quán)。丙公司向管理人主張以19萬(wàn)元債權(quán)抵銷其所欠甲公司相應(yīng)債務(wù)。

(3)2006年12月，甲公司與丁公司簽訂了一份廣告代理合同，該合同約定：丁公司代理發(fā)布甲公司產(chǎn)品廣告；期限為2007年1月1日至2008年12月31日。至甲公司破產(chǎn)申請(qǐng)被受理時(shí)，雙方均各自履行了部分合同義務(wù)。管理人決定解除甲公司與丁公司之間的廣告代理合同，并由此給丁公司造成實(shí)際損失5萬(wàn)元和預(yù)期利益損失20萬(wàn)元。

問題：

(1)管理人是否有權(quán)請(qǐng)求人民法院對(duì)甲公司將廠房抵押給乙公司的行為予以撤銷?并說明理由。

(2)丙公司抵銷債務(wù)的主張是否成立?并說明理由。

(3)丁公司可以向管理人申報(bào)的債權(quán)額應(yīng)為多少?并說明理由。

52.3．某市百貨公司為增值稅一般納稅人，2013年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)采取買一送一方式銷售電視機(jī)，共銷售150臺(tái)，每臺(tái)價(jià)格3000元(不含稅)，每臺(tái)贈(zèng)送價(jià)格400元(不含稅)的電飯煲一只，負(fù)責(zé)運(yùn)輸上門，收取送貨運(yùn)費(fèi)10000元(與銷售價(jià)款一并收取，未單獨(dú)核算)；(2)當(dāng)月逾期的包裝物押金23400元；(3)促銷某型號(hào)洗衣機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)價(jià)格l600元(不含稅)，全部銷售給某使用單位，已開具增值稅專用發(fā)票，由于一次購(gòu)貨較大，給予10％折扣，折扣金額開在一張發(fā)票上；(4)購(gòu)進(jìn)一批小家電，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元。要求：計(jì)算該商場(chǎng)2013年6月應(yīng)納的增值稅稅額。

53.甲有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)、銷售業(yè)務(wù)。2012年12月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)入花生，開具的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款為50000元，貨物驗(yàn)收入庫(kù)；支付某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)400元，取得合法的貨運(yùn)發(fā)票。(2)銷售副食品給某商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門，另開具普通發(fā)票收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)共計(jì)585元。(3)銷售熟食制品給某連鎖超市，取得不含稅價(jià)款25000元，委托某貨運(yùn)公司運(yùn)送貨物，代墊運(yùn)費(fèi)500元，取得該貨運(yùn)公司開具給超市的貨運(yùn)發(fā)票并將其轉(zhuǎn)交給該超市。(4)采取委托銀行收款方式銷僻副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款400000元。甲公司已經(jīng)辦妥銀行托收手續(xù)，但是該批貨物尚未發(fā)出。(5)從某設(shè)備制造公司購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30000元。(6)上月購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)因保管不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，賬面成本價(jià)2703元(含應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)費(fèi)成本93元)。已知：相關(guān)發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣；增值稅稅率為17％；該公司不在“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：(1)說明每一筆業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理。(2)計(jì)算該公詞當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。(3)計(jì)算該公詞當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額。同步強(qiáng)化練習(xí)題參考答案及解析54.某增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售電風(fēng)扇，成本每臺(tái)200元，出廠不含稅單價(jià)為280元/臺(tái)。4月該廠購(gòu)銷情況如下：（1）購(gòu)進(jìn)電風(fēng)扇零部件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明銷售金額100000元，注明稅款17000元，購(gòu)入后10%用于集體福利；（2）向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售800臺(tái)電風(fēng)扇，百貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了3%的銷售折扣；（3）向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售500臺(tái)電風(fēng)扇，并支付運(yùn)輸單位8000元運(yùn)雜費(fèi)用，收到的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)7000元，裝卸費(fèi)1000元；（4）銷售本廠自用4年的小轎車一輛，含稅售價(jià)80000元；（5）當(dāng)期隨同銷售電風(fēng)扇發(fā)出包裝物收取押金20000元，合同約定的期限為3個(gè)月，沒收逾期仍未收回的包裝物押金11000元；（6）本廠將10臺(tái)電風(fēng)扇獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀員工。假定應(yīng)該認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過了認(rèn)證，該企業(yè)財(cái)務(wù)人員在申報(bào)增值稅時(shí)計(jì)算過程如下：準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=7000×7%+17000=17490（元）銷項(xiàng)稅額=800×（1-3%）×280×17%+500×280×17%+11000×17%+10×200×17%=62947.6（元）應(yīng)納增值稅額=62947.6-17490=45457.6（元）要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該企業(yè)財(cái)務(wù)人員申報(bào)增值稅時(shí)存在哪些問題，并分別簡(jiǎn)要說明理由、計(jì)算出正確的增值稅應(yīng)納稅額。

55.甲、乙同為丙公司的子公司，甲、乙通過證券交易所的證券交易分別持有丁上市公司（該公司股本總額為3．8億元，國(guó)家授權(quán)投資機(jī)構(gòu)未持有該公司股份）2%、3%的股份。甲、乙在法定期間內(nèi)向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所報(bào)告并公告其持股比例后，繼續(xù)在證券交易所進(jìn)行交易。當(dāng)分別持有丁上市公司股份10%、20%時(shí)。甲、乙決定繼續(xù)對(duì)丁上市公司進(jìn)行收購(gòu)，在向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送上市公司收購(gòu)報(bào)告書之日起15日后，即向丁上市公司的所有股東發(fā)出并公告收購(gòu)該公司全部股份的要約，收購(gòu)要約約定的收購(gòu)期限為60天。

收購(gòu)要約期滿，甲、乙持有丁上市公司的股份達(dá)到85%，持有其余15%股份的股東要求甲、乙繼續(xù)以收購(gòu)要約的同等條件收購(gòu)其股票，遭到拒絕。

收購(gòu)行為完成后，甲、乙在15日內(nèi)將收購(gòu)情況報(bào)告國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所，并予以公告。

要求：

根據(jù)上述事實(shí)及證券法律制度的規(guī)定，回答下列問題：

（1）甲、乙是否為一致行動(dòng)人?簡(jiǎn)要說明理由。

（2）收購(gòu)要約期滿后，丁上市公司的股票是否還具備上市條件?簡(jiǎn)要說明理由。

（3）甲、乙拒絕收購(gòu)其余15%股份的做法是否合法?簡(jiǎn)要說明理由。

五、綜合題(3題)56.（4）公司章程規(guī)定不設(shè)監(jiān)事會(huì)是否符合公司法的有關(guān)規(guī)定？并說明理由。

57.A股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱A公司)于2001年發(fā)起設(shè)立，2006年在上海證券交易所上市，注冊(cè)資本為1億元人民幣。截至2008年底，A公司資產(chǎn)總額為2億元人民幣。

(1)2008年2月1日，A公司董事長(zhǎng)黃某主持與某世界知名企業(yè)談判W合作項(xiàng)目。3月17日，雙方簽訂合作協(xié)議。當(dāng)晚黃某建議其親屬陳某買人本公司股票。3月19日，A公司就該重大事項(xiàng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)和上海證券交易所報(bào)告，并在《中國(guó)證券報(bào)》上予以公告。此后，A公司股票持續(xù)上漲。3月28日，黃某將其持有的20萬(wàn)股A公司股票全部出售，獲利50萬(wàn)元。

(2)2008年4月，A公司為籌集W合作項(xiàng)目資金，向B銀行借款3000萬(wàn)元，期限為2年。雙方為此簽訂了抵押合同。抵押合同規(guī)定：A公司以其擁有的價(jià)值3000萬(wàn)元的生產(chǎn)設(shè)備為其借款提供擔(dān)保：若A公司到期不能償還借款，該生產(chǎn)設(shè)備歸B銀行所有。該抵押未辦理登記。

(3)2009年1月，A公司召開股東大會(huì)。出席該次股東大會(huì)的股東所持的股份占A公司股份總數(shù)的40％，另有持有10％股份的股東書面委托代理人出席了會(huì)議。該次股東大會(huì)對(duì)所議事項(xiàng)的決議形成了會(huì)議記錄。其中部分通過事項(xiàng)的表決情況如下：①在審議公司為籌集W合作項(xiàng)目所需資金，董事會(huì)提出的向原股東配售5000萬(wàn)元的配股方案時(shí)，持有10％股份的股東在表決時(shí)棄權(quán)；持有9％股份的股東在表決時(shí)投了反對(duì)票；持有10％股份的代理人在表決時(shí)根據(jù)授權(quán)投了贊成票；其余持有21％股份的股東在表決時(shí)均投了贊成票。②在審議公司2009年為購(gòu)買w合作項(xiàng)目所需要的重要生產(chǎn)設(shè)備，計(jì)劃投資7000萬(wàn)元的事項(xiàng)時(shí)，持有15％股份的股東在表決時(shí)投了反對(duì)票；持有10％股份的股東在表決時(shí)棄權(quán)；持有10％股份的代理人在表決時(shí)根據(jù)授權(quán)投了反對(duì)票；其余持有15％股份的股東在表決時(shí)均投了贊成票。’③在審議公司解聘某會(huì)計(jì)師事務(wù)所的事項(xiàng)時(shí)，持有5％股份的股東在表決時(shí)棄權(quán)；持有5％股份的股東在表決時(shí)投了反對(duì)票；持有10％股份的代理人在表決時(shí)根據(jù)授權(quán)投了贊成票；其余持有30％股份的股東在表決時(shí)均投了贊成票。

要求：

根據(jù)上述內(nèi)容，分析并指出上述(1)、(2)、(3)事項(xiàng)中有哪些違法之處?并分別說明理由。

58.2013年11月，外國(guó)投資者甲擬購(gòu)買境內(nèi)乙公司的部分股權(quán)，與乙公司共同投資設(shè)立中外合資經(jīng)營(yíng)的丙公司。外國(guó)投資者甲在與乙公司協(xié)商后，雙方擬訂的有關(guān)并購(gòu)方案中有關(guān)要點(diǎn)如下：（1）并購(gòu)前的乙公司注冊(cè)資本為5000萬(wàn)元人民幣。乙公司擬將60％的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給甲外國(guó)投資者，轉(zhuǎn)讓價(jià)款為450萬(wàn)美元；外國(guó)投資者甲在變更為中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的丙公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)向乙公司支付250萬(wàn)美元，余款在2年內(nèi)全部付清。（2）并購(gòu)后設(shè)立的丙公司，投資總額擬為3300萬(wàn)美元，注冊(cè)資本為1150萬(wàn)美元。外國(guó)投資者甲與乙公司分別按照60％和40％的股權(quán)比例以現(xiàn)金形式向丙公司增資。（3）并購(gòu)后，丙公司的經(jīng)營(yíng)期限為20年。在外國(guó)投資者甲投資回收完畢之前，丙公司的收益按外國(guó)投資者甲80％、乙公司20％的比例進(jìn)行分配。外國(guó)投資者甲投資回收完畢后，外國(guó)投資者甲與乙公司按出資比例分配收益。（4）丙公司的組織肜式為有限責(zé)任公司，擬設(shè)股東會(huì)為公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)、董事會(huì)為公司的執(zhí)行機(jī)構(gòu)、監(jiān)事會(huì)為公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)；董事會(huì)成員為5人，任期3年；其中，外國(guó)投資者甲委派3名董事，乙公司委派2名董事并擔(dān)任董事長(zhǎng)和副董事長(zhǎng)，要求：根據(jù)上述內(nèi)容及有關(guān)規(guī)定，分別回答以下問題。（1）外國(guó)投資者甲向乙公司支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款的期限是否符合規(guī)定?說明理由。（2）并購(gòu)后的丙公司的注冊(cè)資本與投資總額的比例是否符合規(guī)定?說明理由。（3）并購(gòu)后的丙公司的收益分配方式是否符合規(guī)定?說明理由。（4）丙公司的組織形式、組織機(jī)構(gòu)及董事的人數(shù)、任期、董事長(zhǎng)的任職是否符合規(guī)定?說明理由。

參考答案

1.C此題暫無(wú)解析

2.A本題考核非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算。對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。因此題目中的專利使用權(quán)按照每年的收入全額計(jì)算所得稅，境內(nèi)企業(yè)應(yīng)扣繳的所得稅＝200÷2×10％＝10(萬(wàn)元)。

3.D申請(qǐng)人自“發(fā)明或者實(shí)用新型”在中國(guó)第一次提出專利申請(qǐng)之日起“12個(gè)月內(nèi)”，又向國(guó)務(wù)院專利行政部門就相同主題提出專利申請(qǐng)的，可以享有優(yōu)先權(quán)(本國(guó)優(yōu)先權(quán))。

4.D本題考核合伙企業(yè)入伙。新合伙人對(duì)入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。

5.D本題考核要約失效的情形。選項(xiàng)D中，要約人依法撤回要約的，要約本身并未生效，因此談不上失效。

6.A

7.C本題考核點(diǎn)是發(fā)行公司債券的條件。發(fā)行公司債券額的次數(shù)沒有限定，但是發(fā)行公司債券額最多不得超過公司凈資產(chǎn)總額的40%，本題為12000×40%=4800萬(wàn)元，減去未到期的債券3000萬(wàn)元。因此該公司此次發(fā)行公司債券額最多不得超過1800萬(wàn)元

8.C本題考核國(guó)有獨(dú)資公司董事會(huì)的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，國(guó)有獨(dú)資公司董事會(huì)中應(yīng)當(dāng)有職工代表，因此選項(xiàng)C正確；國(guó)有獨(dú)資公司的董事長(zhǎng)和副董事長(zhǎng)，由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)從董事會(huì)成員中指定，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤；增加公司注冊(cè)資本的決議需要經(jīng)過國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的決定，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤；董事每屆任期不得超過3年，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

9.A

10.A解析：本題考核印花稅的征稅范圍。印花稅共有13個(gè)稅目，包括營(yíng)業(yè)賬簿，不包括會(huì)計(jì)憑證。

11.D法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院決定規(guī)定設(shè)立有限責(zé)任公司必須報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)自批準(zhǔn)之日起90日內(nèi)向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記。

12.A本題小李是否能在該公司工作滿一年，是不確定的，不屬于必然到來的事實(shí)，即不是附生效期限的合同。

13.D根據(jù)免責(zé)條款的規(guī)定，對(duì)保險(xiǎn)人的免責(zé)條款，保險(xiǎn)人在訂立合同時(shí)應(yīng)以書面或者口頭形式向投保人說明，未作提示或者未明確說明的，該條款不產(chǎn)生效力。

綜上，本題應(yīng)選D。

14.C

15.A當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議的，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴，但仲裁協(xié)議無(wú)效的除外；另一方在首次開庭前未對(duì)人民法院受理該起訴提出異議的，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)當(dāng)繼續(xù)審理。

16.D選項(xiàng)ABC：特殊的普通合伙企業(yè)，一個(gè)合伙人或者數(shù)個(gè)合伙人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任或者無(wú)限連帶責(zé)任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任。選項(xiàng)D：合伙人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中非因故意或者重大過失造成的合伙企業(yè)債務(wù)以及合伙企業(yè)的其他債務(wù)，由全體合伙人承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。

17.B該企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅前可直接扣除的稅金合計(jì)=15+2.45+1.05+0.8+0.5+0.6=20.4（萬(wàn)元）。

18.C【答案解析】：本題考核經(jīng)濟(jì)法主體資格的取得。受控主體和受制主體資格的取得，主要是依據(jù)傳統(tǒng)民商法?！驹擃}針對(duì)“經(jīng)濟(jì)法的主體”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

19.C本題考核破產(chǎn)費(fèi)用的范圍。根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律的相關(guān)規(guī)定，破產(chǎn)企業(yè)的職工工資是在撥付破產(chǎn)費(fèi)用后清償?shù)模虼瞬话ㄔ谄飘a(chǎn)費(fèi)用中。

【該題針對(duì)“破產(chǎn)費(fèi)用的概念和范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

20.C

21.ABC解析：本題考核終止股票上市的規(guī)定。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)不屬于上市公司股票終止上市的情形。

22.BCD相對(duì)于股票投資而言，債券投資的優(yōu)點(diǎn)有：本金安全性高、投資風(fēng)險(xiǎn)小和市場(chǎng)流動(dòng)性好。投資收益高屬于股票投資的優(yōu)點(diǎn)。

23.BCD

24.ABCD本題考核證券交易的一般規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，持有上市公司股份5%以上的股東，不得將其持有的該公司的股票買入后6個(gè)月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個(gè)月內(nèi)買入，否則由此所得收益歸該公司所有。本題中，選項(xiàng)ACD均屬于高級(jí)管理人員。

25.BD本題考核點(diǎn)是訴訟管轄。根據(jù)規(guī)定，因合同糾紛引起的訴訟，由被告住所地或合同履行地人民法院管轄。本題中，合同履行地（交貨付款地）為廈門，被告住所地（乙公司所在地）為長(zhǎng)沙。

甲對(duì)乙享有一貨款債權(quán)，但訴訟時(shí)效已屆滿。

26.ABCD本題考核違反《公司法》的法律責(zé)任。依據(jù)公司法律制度的規(guī)定，承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資或者驗(yàn)證的機(jī)構(gòu)提供虛假證明文件的，沒收違法所得，處以違法所得1倍以上5倍以下的罰款；并可由有關(guān)主管部門依法責(zé)令該機(jī)構(gòu)停業(yè)，吊銷直接責(zé)任人員的資格證書；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

27.ABCD【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法的原則。

【該題針對(duì)“企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

28.ABCDABCD。考生應(yīng)注意區(qū)分債權(quán)人提出破產(chǎn)申請(qǐng)和債務(wù)人提出破產(chǎn)申請(qǐng)所提交的材料不同。根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法>第八條的規(guī)定，債務(wù)人提出破產(chǎn)申請(qǐng)的，除提交破產(chǎn)申請(qǐng)書外，還應(yīng)當(dāng)向人民法院提交財(cái)產(chǎn)狀況說明、債務(wù)清冊(cè)、債權(quán)清冊(cè)、有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、職工安置預(yù)案以及職工工資的支付和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的繳納情況。

29.ACD公司的名稱、住所、法定代表人、注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)范圍、類型、股東等發(fā)生變化以及公司因合并或分立時(shí)應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)到公司登記機(jī)關(guān)辦理變更登記。但公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)的，只向原登記機(jī)關(guān)備案即可。公司減少注冊(cè)資本的，應(yīng)當(dāng)自公告之日起45日后申請(qǐng)變更登記。公司分立的，應(yīng)當(dāng)自公告之日起45日后申請(qǐng)變更登記。

30.ACD本題考核所得稅收入確認(rèn)的規(guī)定。宣傳媒介的收費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入。

31.BC本題考核點(diǎn)是合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)。普通合伙企業(yè)的合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)的，須經(jīng)其他合伙人一致同意；未經(jīng)其他合伙人一致同意，其行為無(wú)效，由此給善意第三人造成損失的，由行為人依法承擔(dān)賠償責(zé)任。

32.AD解析：本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目。選項(xiàng)B，應(yīng)該是實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)與工資薪金總額的14％相比，扣除較小者，對(duì)超過標(biāo)準(zhǔn)的部分是不能扣除的；選項(xiàng)C，企業(yè)在貨幣交易中，以及納稅年度終了時(shí)將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負(fù)債按照期末即期人民幣匯率中間價(jià)折算為人民幣時(shí)產(chǎn)生的匯兌損失，除已經(jīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本以及與向所有者進(jìn)行利潤(rùn)分配相關(guān)的部分外，準(zhǔn)予扣除。

33.AB保證的絕對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)包括：(1)表明“保證”的字樣；(2)保證人簽章.保證的相對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)包括：(1)保證人的名稱和地址；(2)被保證人的名稱，如缺少被保證人名稱，則承兌人或出票人為被保證人；(3)保證日期，如缺少保證日期，以出票日期為保證日期。

34.AD本題考核增值稅中不得作進(jìn)項(xiàng)抵扣的事項(xiàng)。選項(xiàng)A，應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車，購(gòu)進(jìn)時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣；選項(xiàng)B，非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，其中非正常損失是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，不包括自然災(zāi)害；選項(xiàng)C，辦公用品如果取得增值稅專用發(fā)票的是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的；選項(xiàng)D，有機(jī)肥為免稅產(chǎn)品，為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購(gòu)入的材料不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

35.AD本題考核的是企業(yè)所得稅關(guān)于保險(xiǎn)費(fèi)用扣除的相關(guān)規(guī)定。企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不得稅前扣除。

36.Y本題考核有限責(zé)任公司董事會(huì)的設(shè)立。董事會(huì)并不是有限責(zé)任公司的必設(shè)機(jī)構(gòu)，如股東人數(shù)少、規(guī)模較小的有限責(zé)任公司可以不設(shè)董事會(huì)。

37.N起征點(diǎn)的規(guī)定是：沒有達(dá)到起征點(diǎn)的，免征增值稅；超過起征點(diǎn)的，應(yīng)按其全部銷售額依法計(jì)算繳納增值稅。

38.Y（1）在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)，100萬(wàn)元的研究開發(fā)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”予以扣除；

（2）在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上計(jì)算“應(yīng)納稅所得額”時(shí)，再按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除，即調(diào)減100×75%=75（萬(wàn)元）；

（3）該項(xiàng)研究開發(fā)費(fèi)用可以扣除的數(shù)額＝100＋100×75%＝175（萬(wàn)元）。

因此，本題表述正確。

財(cái)稅[2018]99號(hào)文規(guī)定，企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

39.Y

40.Y一般地域管轄是按照當(dāng)事人的所在地劃分案件管轄法院的，也叫普通管轄。通常實(shí)行原告就被告原則，即由被告住所地人民法院管轄。

41.Y本題考核分公司的地位及其責(zé)任。

42.N本題考核“定金的概念”知識(shí)點(diǎn)。當(dāng)事人約定以交付定金作為主合同成立或者生效要件的，給付定金的一方未支付定金，但主合同已經(jīng)履行或者已經(jīng)履行主要部分的，不影響主合同的成立或者生效。題目中，主合同已經(jīng)履行，因此主合同生效，乙不能以定金未交付合同不生效為由拒絕付款。

43.Y

44.N納稅人兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物的銷售額之后，分別繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅。

45.N(1)“資本項(xiàng)目”外匯收入保留或者賣給經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，但國(guó)家規(guī)定無(wú)需批準(zhǔn)的除外；(2)經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入，可以(并非必須)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定保留或者賣給經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。

46.N采用招標(biāo)方式采購(gòu)的，自招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止，不得少于20日。

47.N被除名人對(duì)除名決議有異議的，可以自“接到除名通知之日起”30日內(nèi)，向人民法院起訴。

48.N專利申請(qǐng)權(quán)的轉(zhuǎn)讓自“登記”(而非公告)之日起生效。

49.N銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額，并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計(jì)算繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額不繳納增值稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“核定”其貨物的銷售額(而非一并繳納增值稅或營(yíng)業(yè)稅)。

50.N

51.(1)管理人有權(quán)請(qǐng)求人民法院予以撤銷。根據(jù)規(guī)定人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)前1年內(nèi)債務(wù)人對(duì)沒有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的管理人有權(quán)請(qǐng)求人民法院予以撤銷。本題中甲在人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)前1年內(nèi)對(duì)之前的沒有擔(dān)保的乙的貨款設(shè)定了擔(dān)保因此這是可以撤銷的。(2)丙公司的主張不成立。根據(jù)規(guī)定債務(wù)人的債務(wù)人在破產(chǎn)申請(qǐng)受理后取得他人對(duì)債務(wù)人的債權(quán)的不得抵銷。本題中丙公司是在破產(chǎn)申請(qǐng)受理后取得李某對(duì)甲的債權(quán)的因此丙公司不能夠主張債務(wù)抵銷。(3)丁公司可以向管理人申報(bào)的債權(quán)額為5萬(wàn)元。根據(jù)規(guī)定管理人依照《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定解除合同的對(duì)方當(dāng)事人以因合同解除所產(chǎn)生的損害賠償請(qǐng)求權(quán)申報(bào)債權(quán)。本題中管理人解除甲丁之間的合同給丁造成的損失是5萬(wàn)元因此丁只能夠以5萬(wàn)元去申報(bào)債權(quán)。(1)管理人有權(quán)請(qǐng)求人民法院予以撤銷。根據(jù)規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)前1年內(nèi)，債務(wù)人對(duì)沒有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的，管理人有權(quán)請(qǐng)求人民法院予以撤銷。本題中，甲在人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)前1年內(nèi)對(duì)之前的沒有擔(dān)保的乙的貨款設(shè)定了擔(dān)保，因此這是可以撤銷的。(2)丙公司的主張不成立。根據(jù)規(guī)定，債務(wù)人的債務(wù)人在破產(chǎn)申請(qǐng)受理后取得他人對(duì)債務(wù)人的債權(quán)的，不得抵銷。本題中丙公司是在破產(chǎn)申請(qǐng)受理后取得李某對(duì)甲的債權(quán)的，因此丙公司不能夠主張債務(wù)抵銷。(3)丁公司可以向管理人申報(bào)的債權(quán)額為5萬(wàn)元。根據(jù)規(guī)定，管理人依照《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定解除合同的，對(duì)方當(dāng)事人以因合同解除所產(chǎn)生的損害賠償請(qǐng)求權(quán)申報(bào)債權(quán)。本題中，管理人解除甲丁之間的合同給丁造成的損失是5萬(wàn)元，因此丁只能夠以5萬(wàn)元去申報(bào)債權(quán)。

52.(1)本月商場(chǎng)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅=1O×l70,4=1．7(萬(wàn)元)(2)本月商場(chǎng)發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅=(0．3+0．04)×150×17％+1÷(1+17％)×17％+2．34÷(1+17％)×17％+0．16×100×(1—10％)×170,4=11．6(萬(wàn)元)(3)本月商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅=ll．6—1．7=9．9(萬(wàn)元)53.(1)業(yè)務(wù)1：購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人購(gòu)進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中“支付”運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。業(yè)務(wù)2：銷售額為納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)而向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。本業(yè)務(wù)銷售貨物收取的運(yùn)輸裝卸費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，價(jià)外費(fèi)用是含稅的，要換算為不含稅銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。業(yè)務(wù)3：甲公司代墊運(yùn)費(fèi)，承運(yùn)的貨運(yùn)公司將運(yùn)費(fèi)發(fā)票開給購(gòu)買方，甲公司亦將發(fā)票轉(zhuǎn)交給了購(gòu)買方，該項(xiàng)業(yè)務(wù)收取的運(yùn)費(fèi)不屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用。業(yè)務(wù)4：采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。本業(yè)務(wù)由于未發(fā)出貨物，所以納稅義務(wù)尚未發(fā)生，不計(jì)入銷售額計(jì)算納稅。業(yè)務(wù)5：購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)用設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。業(yè)務(wù)6：已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形的，應(yīng)將該項(xiàng)購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減，即做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。并且農(nóng)產(chǎn)品和運(yùn)輸費(fèi)用都是采用的計(jì)算扣稅法，所以做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)要按照成本還原成當(dāng)初計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)。(2)該公司當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=(2703－93)／(1－13％)×13％+93／(1－7％)×7％=397(元)(3)該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=65000×17％+585／(1+17％)×17％+25000×17％－(50000×13％+400×7％+30000×17％－397)=11050+85+4250－(6500+28+5100－397)=4154(元)。54.企業(yè)財(cái)務(wù)人員申報(bào)增值稅時(shí)存在的問題（1）外購(gòu)零部件中的17000元稅款只能抵扣90%，用于集體福利的10%不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。根據(jù)規(guī)定，外購(gòu)貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的，不應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。（2）向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售800臺(tái)電風(fēng)扇的銷售額不得扣減3%的銷售折扣。根據(jù)規(guī)定，銷售折扣（現(xiàn)金折扣）屬于理財(cái)性支出，不應(yīng)扣減銷售額。（3）到期沒收的包裝物押金屬于含稅收入，應(yīng)該換算成不含稅收入計(jì)稅。（4）該電風(fēng)扇廠銷售使用過的小轎車應(yīng)按照4%征收率減半征收增值稅。（5）獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工的10臺(tái)電風(fēng)扇不應(yīng)按照成本價(jià)格計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)貨物用于集體福利的，應(yīng)視同銷售，按照同類產(chǎn)品價(jià)格計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅。正確的增值稅應(yīng)納稅額（1）該電風(fēng)扇廠當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=7000×7%+17000×（1-10%）=490+15300=15790（元）（2）該電風(fēng)扇廠當(dāng)期的銷項(xiàng)稅=（800+500+10）×280×17%+11000÷（1+17%）×17%=62356+1598.29=63954.29（元）（3）該電風(fēng)扇廠銷售使用過小轎車的應(yīng)納增值稅額=80000÷（1+4%）×4%×50%=1538.46（元）（4）當(dāng)期該電風(fēng)扇廠應(yīng)納增值稅=63954.29-15790+1538.46=49702.75（元）。

55.(1)甲、乙構(gòu)成一致行動(dòng)人。根據(jù)規(guī)定，如果沒有相反證據(jù)，投資者受同一主體控制的。為一致行動(dòng)人。本題中，甲、乙同為丙公司的子公司，共同受丙公司控制，因此構(gòu)成一致行動(dòng)人。

(2)收購(gòu)要約期滿后，丁上市公司的股票不再具備上市條件。根據(jù)規(guī)定。一致行動(dòng)人應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算其所持有的股份。投資者計(jì)算其所持有的股份應(yīng)當(dāng)包括登記在其名下的股份，也包括登記在其一致行動(dòng)人名下的股份。另外，股票上市的條件之一是，公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上；公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上。本題中，股本總額為3．8億元，未超過4億元，收購(gòu)要約期滿后，甲、乙收購(gòu)的股份達(dá)到85%。社會(huì)公眾持有的流通股只有15%，少于股份總數(shù)的25%，因此股權(quán)分布不符合上市條件。

(3)甲、乙拒絕收購(gòu)其余15%的股份不合法。根據(jù)規(guī)定，收購(gòu)期限屆滿，被收購(gòu)公司的股權(quán)分布不符合上市條件，該上市公司的股票應(yīng)當(dāng)由證券交易所依法終止上市交易；其余仍持有被收購(gòu)公司股票的股東，有權(quán)向收購(gòu)人以收購(gòu)要約同等條件出售其股票。收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)收購(gòu)。本題中，丁上市公司的股權(quán)分布不符合上市條件，因此其余仍持有被收購(gòu)公司股票的股東，有權(quán)向收購(gòu)人甲和乙以收購(gòu)要約同等條件出售其股票。

56.（1）①首次出資總額不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司全體股東的首次出資額不得低于注冊(cè)資本的20％，也不得低于法定的注冊(cè)資本最低限額。在本題中，三個(gè)股東的首次出資額為130萬(wàn)元，未達(dá)到注冊(cè)資本的20％。②貨幣出資總額不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的30％。在本題中，三個(gè)股東的貨幣出資額為230萬(wàn)元，未達(dá)到注冊(cè)資本的30%。③甲以計(jì)算機(jī)軟件出資符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，股東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資。在本題中，甲以知識(shí)產(chǎn)權(quán)（計(jì)算機(jī)軟件）出資符合規(guī)定。乙以特許經(jīng)營(yíng)權(quán)出資不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，股東不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽(yù)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)等作價(jià)出資。④甲、乙的出資期限符合規(guī)定，丙的出資期限不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司全體股東的首次出資額不得低于注冊(cè)資本的20%，其余部分由股東自公司成立之日起二年內(nèi)繳足。在本題中，丙在第三年才繳清出資，其出資期限已經(jīng)超過了二年。

（2）①董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)的產(chǎn)生方式符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)的產(chǎn)生辦法由公司章程規(guī)定。②法定代表人由經(jīng)理?yè)?dān)任符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長(zhǎng)、執(zhí)行董事或者經(jīng)理?yè)?dān)任。③首次股東會(huì)由乙召集和主持。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司的首次股東會(huì)由出資最多的股東召集和主持。④公司章程規(guī)定的出資各方在公司股東會(huì)會(huì)議上行使表決權(quán)的比例符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司股東會(huì)會(huì)議由股東按照出資比例行使表決權(quán)，但公司章程另有規(guī)定的除外。⑤股東會(huì)的通知時(shí)間符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，召開股東會(huì)會(huì)議，應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開15日以前通知全體股東，但公司章