2022年湖南省益陽市中級會計職稱經濟法學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.下列關于個人獨資企業(yè)解散后原投資人責任的表述中，符合《個人獨資企業(yè)法》規(guī)定的是()。

A.原投資人對個人獨資企業(yè)存續(xù)期間的債務不再承擔責任

B.原投資人對個人獨資企業(yè)存續(xù)期間的債務承擔責任，但責權人在1年內未向債務人提出償債請求的，該責任消滅

C.原投資人對個人獨資企業(yè)存續(xù)期間的債務承擔責任，但債權人在2年內未向債務人提出償債請求的，該責任消滅

D.原投資人對個人獨資企業(yè)存續(xù)期間的債務承擔責任，但債權人在5年內未向債務人提出償債請求的，該責任消滅

2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅人（非“營改增”試點納稅人）放棄免稅權的表述中，正確的是（）。

A.納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權

B.納稅人應以書面形式提出放棄免稅權申請，報主管稅務機關審批

C.納稅人自稅務機關受理其放棄免稅權聲明的當月起12個月內不得再申請免稅

D.納稅人自提交備案資料的次月起，其生產銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務均應按照適用稅率征稅

3.甲為其妻乙投保意外傷害保險，指定其獨子丙為唯一受益人。下列說法不符合保險法律制度規(guī)定的是（）。

A.甲指定受益人須經乙同意

B.甲變更受益人須經乙同意

C.如果乙和丙在同一事件中死亡，不能確定死亡先后順序，推定乙死亡在先

D.如果丙先于乙死亡，出現(xiàn)保險事故時，保險賠償金應作為乙的遺產由其法定繼承人繼承

4.下列各有關部門中，屬于履行出資人職責的機構是()。

A．稅務部門

B．國家經濟貿易委員會

C．國有資產監(jiān)督管理機構

D．工商行政管理局

5.甲企業(yè)向乙銀行貸款時，以其現(xiàn)有的以及將有的生產設備、原材料、半成品、成品一并抵押給乙銀行,雙方簽訂了書面抵押合同,但未辦理抵押登記。抵押期間，甲企業(yè)未經乙銀行同意，以合理價格將一臺生產設備出賣給不知道該設備已抵押的丙公司，并已交付。后甲企業(yè)到期無力償還貸款,根據(jù)擔保法律制度的規(guī)定，下列關于乙銀行能否對已出賣的生產設備主張抵押權的表述中，正確的是()。

A.不能主張，乙銀行的抵押權不能對抗正常經營活動中已支付合理價款并取得抵押財產的買受人

B.不能主張，乙銀行的抵押權因未辦理抵押登記而未設立

C.不能主張，因甲企業(yè)未經乙銀行同意處分抵押物，屬于無效行為

D.可以主張，乙銀行的抵押權雖未經登記，但已設立,只是不得對抗善意第三人

6.

第

15

題

甲有限責任公司的董事王某違反公司章程的規(guī)定進行的行為損害了公司股東李某的利益，那么李某（）。

A.可以直接向法院提起訴訟B.必須通過董事會提起訴訟C.必須通過監(jiān)事會提起訴訟D.必須通過股東會提起訴訟

7.下列選項中，不屬于國有資本經營預算收入的是()。

A.從國家出資企業(yè)分得的利潤B.企業(yè)國有資產轉讓收入C.企業(yè)經營收入D.從國家出資企業(yè)取得的清算收入

8.

第

15

題

在市場規(guī)制方面，目前我國主要享有市場規(guī)制權的主體不包括（）。

9.有限責任公司的公司章程制定后，應在章程上簽名、蓋章的是()。

A.股東B.董事C.監(jiān)事D.經理

10.

第

14

題

根據(jù)印花稅法律制度的有關規(guī)定，下列憑證中不屬于印花稅征稅范圍的是（）。

A.原始憑證B.工商營業(yè)執(zhí)照C.購銷合同D.借款合同

11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售貨物，書面合同沒有約定收款日期的，增值稅的納稅義務發(fā)生時間為（）。

A.貨物發(fā)出的當天B.收到全部貨款的當天C.收到第一期貨款的當天D.取得索取銷售額憑據(jù)的當天

12.某啤酒廠以賒銷方式銷售一批啤酒，根據(jù)消費稅法律制度的有關規(guī)定，其消費稅納稅義務的發(fā)生時間是()。

A.發(fā)出啤酒的當天B.對方收到啤酒的當天C.合同規(guī)定的收款日期的當天D.取得索取銷售款憑據(jù)的當天

13.某企業(yè)(一般納稅人)4月份有未抵扣完的進項稅0．8萬元，5月份銷售免稅貨物40萬元，生產免稅貨物動用前期購進已經抵扣進項稅額的原材料10萬元，則其5月份增值稅納稅處理為()。

A.既無銷項稅，也不抵扣進項稅

B.因生產免稅貨物，企業(yè)不交增值稅

C.因有上期未抵扣完的增值稅，因而需用免稅貨物銷項稅沖抵未抵扣完的增值稅

D.無銷項稅，進項稅作轉出處理，本期交稅0．9萬元

14.根據(jù)規(guī)定，持票人對支票出票人的票據(jù)權利時效為（）。

A.自出票日起6個月B.票據(jù)到期日起3個月C.被拒絕付款之日起6個月D.提示付款之日起3個月

15.第

3

題

2005年5月5日，甲拒絕歸還乙的借款，乙忙于事務一直未向甲主張權利。2006年10月15日，乙因出差遇險無法行使請求權的時間為25天。根據(jù)《民法通則》的有關規(guī)定，乙請求人民法院保護其權利的訴訟時效期間為（）。

A.2005年5月5日－2006年5月20日

B.2005年5月5日－2006年5月25日

C.2005年5月5日－2007年5月10日

D.2005年5月5日－2007年5月15日

16.

第

1

題

甲、乙、丙三人成立有限合伙企業(yè)，甲和乙為普通合伙人，合伙企業(yè)經營一段時間后，甲欲轉變?yōu)橛邢藓匣锶?，經查，合伙協(xié)議中并沒有對這種轉換作出約定，下列說法正確的是（）。

A.甲轉變?yōu)槠胀ê匣锶撕髸е略撚邢藓匣锲髽I(yè)中的普通合伙人不足2人，因此甲能轉換

B.經過全體合伙人一致同意，甲可以轉換為有限合伙人

C.甲轉變后，對其作為普通合伙人期間合伙企業(yè)發(fā)生的債務承擔有限責任

D.由于合伙協(xié)議未約定轉換的方式，因此可直接轉換

17.

第

8

題

根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，公司合并時，應在法定期限內通知債權人，該法定期限為（）

A.公司作出合并決議之日起60日內

B.公司作出合并決議之日起30日內

C.公司作出合并決議之日起15日內

D.公司作出合并決議之日起10日內

18.人民法院受理破產申請后，管理人通過清償債務或者提供為債權人接受的擔保，取回質物、留置物。在質物或者留置物的價值低于被擔保的債權額時，確定其價值的方式是()。

A.以設定質權或留置權時的價值為限

B.以該質物或者留置物當時的市場價值為限

C.以被擔保的債權額計算價值

D.以雙方協(xié)商估算的價格來確定質物或留置物的價值

19.根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列關于訴訟時效期間屆滿法律效力的表述中，不正確的是（）。

A.訴訟時效期間屆滿后，實體權利本身歸于消滅

B.訴訟時效期間屆滿后，債務人獲得抗辯權

C.訴訟時效期間屆滿后。權利人起訴的，人民法院應當受理

D.訴訟時效期間屆滿后，當事人自愿履行義務的，不受訴訟時效限制

20.下列各項中，不屬于事業(yè)單位國有資產應當進行評估的情形是()。

A.將部分資產改制為企業(yè)B.以非貨幣性資產對外投資C.整體資產租賃給非國有單位D.部分資產租賃給國有單位

二、多選題(15題)21.下列關于國有資產監(jiān)督管理機構職責的表述中，正確的有（）。

A.代表本級人民政府對國家出資企業(yè)享有資產收益權

B.委派股東代表參加國有資本控股公司召開的股東會會議

C.對上一級人民政府負責，向上一級人民政府報告履行出資人職責的情況

D.參與制定國家出資企業(yè)的章程

22.根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列情形中的租賃合同，屬于不定期租賃合同的有（）。

A.甲將一臺機器租賃給乙，雙方訂有書面合同，租賃期限約定為30年

B.甲乙簽訂一租賃合同，未約定租賃期限．且不能通過補充協(xié)議或根據(jù)合同條款、交易習慣確定租賃期限

C.甲乙訂立一口頭租賃合同，租賃期限為1年

D.甲將一私房出租給乙，租賃期限為3年，現(xiàn)租期已屆滿，甲未收回房屋，乙繼續(xù)居住并交納房租

23.甲公司為依《公司法》設立的有限責任公司，乙公司為依《中外合資經營企業(yè)法》設立的有限責任公司。下列有關甲、乙兩公司區(qū)別的表述中，正確的有（）。

A.甲公司的最高權力機構為股東會，而乙公司的最高權力機構為董事會

B.甲公司的股東可以約定不按出資比例分配利潤，而乙公司的股東必須按照出資比例分配利潤

C.甲公司成立時的股東實際繳付的出資額不得低于注冊資本的20%，而乙公司成立時的股東實際繳付的出資額沒有最低限額

D.甲公司對修改公司章程事項作出決議須經代表2／3以上表決權的股東通過，而乙公司對修改公司章程事項作出決議須經出席董事會會議的董事一致通過

24.下列有關執(zhí)行政府定價或者政府指導價的合同履行規(guī)則的說法中，正確的是()。

A.在合同約定的交付期限內政府價格調整時，按照交付時的價格計價

B.逾期交付標的物，價格上漲，按照新價格執(zhí)行

C.逾期交付標的物，價格上漲，按照原價格執(zhí)行

D.逾期交付標的物，價格下降，按照新價格執(zhí)行

25.一般納稅人銷售貨物屬于下列情形的，可以適用4％征收率政策的有（）。

A.寄售商店代銷寄售物品B.銷售商品水泥混凝土C.典當業(yè)銷售死當物品D.自來水公司銷售自來水

26.以個人財產出資設立的個人獨資企業(yè)解散后，其財產不足以清償所負債務，對尚未清償?shù)膫鶆?，下列處理方式中，不符合《個人獨資企業(yè)法》規(guī)定的有()。

A.不再清償

B.以投資人家庭共有財產承擔無限責任

C.以投資人個人的其他財產予以清償；仍不足清償?shù)模绻麄鶛嗳嗽?年內未提出償債請求的，則不再清償

D.以投資人個人的其他財產予以清償；仍不足清償?shù)?，如果債權人?年內未提出償債請求的，則不再清償

27.

28.

29.第

39

題

根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，下列合伙企業(yè)事務中，必須經全體合伙人一致同意方可執(zhí)行的有（）。

A.處分合伙企業(yè)不動產

B.改變合伙企業(yè)名稱

C.以合伙企業(yè)名義為他人提供擔保

D.聘任合伙人以外的人擔任合伙企業(yè)的經營管理人員

30.根據(jù)《政府采購法》規(guī)定，具有審批政府采購代理機構資格權限的部門有（）。

A.國務院B.財政部C.省級人民政府財政部門D.市級人民政府

31.

第

29

題

因票據(jù)糾紛提起的訴訟，管轄地為（）。

A.票據(jù)支付地人民法院B.票據(jù)出票地人民法院C.票據(jù)持有人住所地人民法院D.被告住所地人民法院

32.

33.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，在票據(jù)代理中，如果代理人超越代理權限的，則()。

A.票據(jù)代理無效

B.在權限范圍內的代理行為繼續(xù)有效

C.超越代理權限的部分由被代理人承擔票據(jù)責任

D.超越代理權限的部分由代理人承擔票據(jù)責任

34.根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列合同中，屬于效力待定合同的有（）。

A.甲、乙惡意串通訂立的損害第三人丙利益的合同

B.某公司法定代表人超越權限與善意第三人丁訂立的買賣合同

C.代理人甲超越代理權限與知情第三人丙訂立的買賣合同

D.限制民事行為能力人甲與他人訂立的其依法不能獨立實施的買賣合同

35.根據(jù)商標法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于侵犯注冊商標專用權的有()。

A.未經商標注冊人許可，在同一種商品上使用與其注冊商標近似的商標，容易導致混淆的

B.未經商標注冊人許可，在類似商品上使用與其注冊商標近似的商標，容易導致混淆的

C.銷售侵犯注冊商標專用權的商品

D.使用侵犯注冊商標專用權的商品

三、判斷題(15題)36.2015年12月31日之前，試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過2%的部分實行增值稅即征即退政策。（）

A.是B.否

37.兩個以上法院都有管轄權的民事訴訟，原告可以向其中一個法院起訴；原告向兩個以上有管轄權的法院起訴的，由最先收到起訴狀的法院管轄。()

A.是B.否

38.出口企業(yè)或者其他單位提供虛假備案單證的貨物，不免稅也不退稅。()

A.是B.否

39.2013年）公司債權人可以以登記于公司登記機關的股東未履行出資義務為由，請求該股東對公司債務不能清償?shù)牟糠衷谖闯鲑Y本息范圍內承擔連帶賠償責任。（）

A.是B.否

40.某普通合伙企業(yè)的合伙協(xié)議約定，經2／3以上的合伙人同意即可將合伙人進行除名．該約定有效。（）

A.是B.否

41.權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定所得來源地。()

A.是B.否

42.A向B借款，將自己的房屋抵押給B，A、B在抵押合同中約定，若A到期不返還借款本息，該房屋的所有權直接歸B，該約定無效。（）

A.是B.否

43.第

47

題

公司變更住所的，應當在遷入新住所之日起30日內申請變更登記，并提交新住所使用證明。（）

A.是B.否

44.清算所得，是指企業(yè)的全部資產可變現(xiàn)價值或交易價格減除資產凈值、清算費用以及相關稅費，加上債務清償損益等后的余額。（）

A.是B.否

45.非居民企業(yè)取得的來源于中國境外但與其在中國境內設立的機構、場所有實際聯(lián)系的所得，應繳納企業(yè)所得稅。

A.否B.是

46.對于財產保險合同，保險金額不得超過保險價值。超過保險價值的，保險合同無效。（）

A.是B.否

47.甲、乙、丙三人共同出資成立了－家有限責任公司。甲、乙的出資各占20％，丙的出資占60％?，F(xiàn)丙與丁達成協(xié)議，將其在該公司擁有的出資全部轉讓給丁。對此，如果甲和乙都不同意轉讓且不愿購買，丙無權將出資轉讓給丁。（）

A.是B.否

48.A.是B.否

49.某股份有限公司發(fā)行了可轉換公司債券，當轉換為公司股票的條件具備時，債券持有人必須將公司債券轉換為公司股票。（）

A.是B.否

50.甲股份有限公司申請股票上市，已知其注冊資本為5億元人民幣，其公開發(fā)行的股份最少應當達到公司股份總數(shù)的10%。()

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2010年9月生產經營情況如下：(1)月初庫存外購已稅煙絲80萬元，當月外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬元、進項稅額204萬元，煙絲全部驗收入庫。(2)本月用自產的煙絲委托某加工廠加工卷煙，成本為100萬元，加工廠開具增值稅專用發(fā)票上注明的加工費為5萬元，加工完成后收回20箱（每標準箱250條，每條200支），當月未銷售。(3)本月生產領用外購已稅煙絲400萬元。(4)自產卷煙1500箱，全部對外銷售，取得含稅銷售額4563萬元。支付銷貨運輸費用60萬元，取得運輸單位開具的普通發(fā)票。(5)銷售外購已稅煙絲50萬元，開具普通發(fā)票。(6)外購機器設備一套，從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為2.2萬元，貨款已付并驗收入庫。已知煙絲消費稅稅率為30%；卷煙消費稅定額稅率為每支0.003元，比例稅率為56%。要求：(1)計算卷煙廠9月準予扣除的進項稅額。(2)計算加工廠代收代繳的消費稅。(3)計算卷煙廠9月應繳納的增值稅。(4)計算卷煙廠9月生產領用煙絲應扣除的消費稅。(5)計算卷煙廠9月應繳納的消費稅（不含委托加工環(huán)節(jié)代收代繳部分）。

52.張三為加人東方合伙企業(yè)需要一筆資金，于2010年2月2日向建行借款10萬元，雙方以書面合同約定：借款期限為2年；借款年利率為6％，2年應付利息由建行預先在借款本金中一次扣除；借款期滿時張三一次償還全部借款。李四為張三的保證人，與建行簽訂保證合同，約定李四承擔一般保證責任，保證期間為自借款期滿之日起1年，但未就保證擔保的范圍作約定。建行依約向張三交付借款。不久，張三加入東方合伙企業(yè)。借款期滿后，建行因經濟業(yè)務欠東方合伙企業(yè)8萬元，因此向東方合伙企業(yè)主張，就張三欠建行的借款與建行欠東方合伙企業(yè)的債務在對等數(shù)額內抵消，但遭東方合伙企業(yè)拒絕。隨后，建行請求張三償還借款，并要求李四承擔保證責任。張三以資金不足為由拒絕還款，李四也拒絕承擔保證責任。要求：根據(jù)上述情況并結合法律規(guī)定，回答下列問題。（1）指出張三、建行簽訂的借款合同中有哪些內容不符合法律規(guī)定，并說明理由。（2）李四承擔的保證責任范圍應是什么?（3）東方合伙企業(yè)是否有權拒絕建行的債務抵消請求?說明理由。（4）李四拒絕承擔保證責任是否符合法律規(guī)定?說明理由。

53.

54.甲、乙國有企業(yè)與另外9家國有企業(yè)擬共同投資設立“光中有限責任公司”(以下簡稱“光中公司”)，公司章程的部分內容為：公司股東會除召開定期會議外，還可以召開臨時會議，臨時會議須經代表1／2以上表決權的股東，1／2以上的董事或1／2以上的監(jiān)事提議召開。在申請公司設立登記時，工商行政管理機關指出了公司章程中關于召開臨時股東會會議的不合法之處。經全體股東協(xié)商后，予以糾正。

2016年3月，光中公司依法登記成立，注冊資本為l億元，其中甲以工業(yè)產權出資，作價金額1200萬元；乙出資1400萬元，是出資最多的股東。公司成立后，由甲召集和主持了首次股東會會議，設立了董事會。其中，全部董事均由股東代表擔任。

2016年10月，光中公司經過一段時間的運作后，經濟效益較好，董事會制訂了一個增加注冊資本的方案，方案提出將公司現(xiàn)有的注冊資本由1億元增加到2億元。增資方案提交股東會討論表決時，有7家股東贊成增資，7家股東出資總和為5830萬元，占表決權總數(shù)的58.3％；有4家股東不贊成增資，4家股東出資總和為4170萬元，占表決權總數(shù)的41.7％。股東會通過增資決議，并授權董事會執(zhí)行。

2017年3月，光中公司因業(yè)務發(fā)展需要，依法成立了海南分公司。海南分公司在生產經營過程中，因違反了合同約定被訴至法院，對方以光中公司是海南分公司的總公司為由，要求光中公司承擔違約責任。

要求：

根據(jù)上述內容，分別回答下列問題：

(1)光中公司設立過程中訂立的公司章程中關于召開臨時股東會會議的規(guī)定是否合法?并說明理由。

(2)光中公司首次股東會會議由甲召集和主持是否合法?并說明理由。

(3)光中公司全部董事均由股東代表擔任的做法是否合法?并說明理由。

(4)光中公司股東會作出的增資決議是否合法?并說明理由。

(5)光中公司是否應替海南分公司承擔違約責任?并說明理由。

55.

五、綜合題(3題)56.某市一中外合資日化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務為生產化妝品，已過減免稅優(yōu)惠期。2012年有關生產經營情況如下：（1）外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價款2400萬元，增值稅額408萬元，發(fā)票已通過認證。（2）批發(fā)銷售自產成套化妝品25萬件，開具增值稅專用發(fā)票.取得銷售收入6000萬元（不含稅）。（3）接受捐贈收入20萬元。（4）產品銷售成本為2000萬元，銷售費用820萬元，財務費用270萬元，管理費用940萬元。企業(yè)當年繳納的消費稅為1800萬元。（5）8月份因管理不善損失的外購原材料30萬元（不含增值稅），10月份取得保險公司賠款5萬元。相關增值稅已經抵扣。（6）向投資者支付的股息、紅利10萬元。（企業(yè)所得稅稅率為25％，假設不用考慮城建稅和教育費附加）。要求：（1）計算該企業(yè)2012年應繳納的增值稅；（2）計算該外商投資企業(yè)2012年企業(yè)所得稅的收入總額；（3）計算該外商投資企業(yè)2012年企業(yè)所得稅的扣除項目合計；（4）計算該外商投資企業(yè)2012年企業(yè)所得稅的應納稅所得額；（5）計算該外商投資企業(yè)2012年應繳納的企業(yè)所得稅。

57.

58.甲、乙、丙擬共同出資設立一家有限責任公司（以下簡稱公司），并共同制定了公司章程草案。該公司章程草案有關要點如下：(2)公司的法定代表人由經理擔任是否符合《公司法》的有關規(guī)定？并說明理由。公司章程規(guī)定的出資各方在公司股東會會議上行使表決權的比倒是否符合《公司法》的有關規(guī)定？并說明理由。

參考答案

1.D【答案】D【解析】個人獨資企業(yè)解散后，原投資人對個人獨資企業(yè)存續(xù)期間的債務仍應承擔償還責任，但債權人在5年內未向債務人提出償債請求的，該責任消滅。

2.D（1）選項A:納稅人不得根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權；

（2）選項B:納稅人應當以書面形式提交放棄免稅權聲明，報主管稅務機關“備案”（而非審批）；（3）選項C:納稅人放棄免稅后，36個月內不得再申請免稅。

3.C選項C：受益人與被保險人在同一事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定“受益人”死亡在先。

4.C

5.A浮動抵押不得對抗正常經營活動中已支付合理價款并取得抵押財產的買受人。

6.A本題考核股東直接訴訟的規(guī)定；根據(jù)規(guī)定，公司董事、高級管理人員違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，損害股東利益的，股東可以依法向人民法院提起訴訟。

【該題針對“股東訴訟”知識點進行考核】

7.CC【解析】為取得的國有資本收入及其支出實行預算管理。國有資本經營預算收入主要包括：①從國、家出資企業(yè)分得的利潤；②企業(yè)國有資產轉讓收入；③從國家出資企業(yè)取得的清算收入；④其他國有資本收入。

8.D本題考核調制執(zhí)法權。目前我國主要由商務部、國家工商總局、國家質檢總局等享有市場規(guī)制權，國家稅務總局是宏觀調控主體。

9.A解析：本題考核公司章程的簽名。有限責任公司的公司章程是由公司股東制定的，因此，應在公司的公司章程上簽名、蓋章的是股東。

10.A解析：本題考核印花稅的征稅范圍。印花稅共有13個稅目，包括營業(yè)賬簿，不包括會計憑證。

11.A采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅的納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天；無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。

12.C解析：依據(jù)消費稅法的規(guī)定，銷貨方式和結算方式的不同，納稅義務的發(fā)生時間也不同。其中，納稅人采取賒銷和分期收款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天。因此選擇C。

13.D本題考核增值稅的計算。本月銷項稅為0，進項稅中用于生產免稅貨物的進項稅不得抵扣，作進項稅額轉出處理，4月未抵扣完的進項稅可在5月份繼續(xù)抵扣，則5月份應納增值稅=0一(0-10×17%)一0．8=0．9(萬元)。

14.A本題考核票據(jù)權利的時效。根據(jù)規(guī)定，持票人對支票出票人的票據(jù)權利時效，自出票日起6個月。

15.C本題考核訴訟時效中止的計算。拒絕歸還貸款的，適用于2年的普通訴訟時效期間（即2005年5月5日～2007年5月5日）；在訴訟時效期間的最后6個月內（即2006年11月5日～2007年5月5日）發(fā)生不可抗力和其他障礙（出差遇險等），則可中止訴訟時效的進行，該題是在2006年10月15日發(fā)生不可抗力，無法請求25天，在2006年11月5日時不可抗力未消除，需要順延5天，所以乙請求人民法院保護其權利的訴訟時效期間是2005年5月5日－2007年5月10日。

【該題針對“訴訟時效的基本規(guī)定和中止、中斷和延長”知識點進行考核】

16.B本題考核普通合伙人轉換為有限合伙人的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙企業(yè)至少應當有一個普通合伙人，該企業(yè)中甲和乙均為普通合伙人，因此甲轉變?yōu)橛邢藓匣锶耸欠弦?guī)定的；普通合伙人轉變?yōu)橛邢藓匣锶说?，對其作為普通合伙人期間合伙企業(yè)發(fā)生的債務承擔無限連帶責任；除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙人轉變?yōu)橛邢藓匣锶耍蛘哂邢藓匣锶宿D變?yōu)槠胀ê匣锶?，應當經全體合伙人一致同意。因此，選項B是正確的。

17.D公司合并時，應在公司作出合并決議之日起10日內通知債權人，并于30日內在報紙上公告。

18.B本題考核債務人取回質物、留置物?！镀髽I(yè)破產法》規(guī)定，人民法院受理破產申請后，管理人可以通過清償債務或者提供為債權人接受的擔保，取回質物、留置物。在質物或者留置物的價值低于被擔保的債權額時，以該質物或者留置物當時的市場價值為限。

【該題針對“管理人依法處理債務人財產”知識點進行考核】

19.A選項A：訴訟時效期間屆滿，并不喪失實體權利。

20.D本題考核事業(yè)單位國有資產應當進行評估的情形。事業(yè)單位將整體或者部分資產租賃給非國有單位的，應當進行評估；如果是租賃給國有單位，則不需要進行評估。

21.ABD選項C：履行出資人職責的機構對本級人民政府負責，向本級人民政府報告履行出資人職責的情況，接受本級人民政府的監(jiān)督和考核，對國有資產的保值增值負責。

22.BCD選項A，租賃期限不得超過20年．超過20年的，超過部分無效，即租賃期限視為20年，屬于定期租賃。選項B，當事人對租賃期限沒有約定或者約定不明確．可以協(xié)議補充，不能達成補充協(xié)議的，按照合同有關條款或者交易習慣確定，仍不能確定的，視為不定期租賃。選項C，租賃合同中租賃期限為6個月以上的，應當采用書面形式．當事人未采用書面形式，無法確定租賃期限的．視為不定期租賃。選項D，房屋到期未續(xù)租，繼續(xù)居住并交納房租視為不定期租賃。

23.ABCD解析：(1)選項A：合營企業(yè)不設股東會、監(jiān)事會，董事會是最高權力機構；(2)選項B：有限責任公司的股東一般情況下按照實繳的出資比例分取紅利，但是，全體股東可以事先約定不按照出資比例分取紅利；合營企業(yè)屬于股權式企業(yè)，合營各方按照出資比例分配損益；(3)選項C：有限責任公司全體股東的首次出資額不得低于注冊資本的20%，合營企業(yè)在取得營業(yè)執(zhí)照的當天實收資本可以為0；(4)選項D：二者修改公司章程均屬于特別決議。

24.ACD本題考核合同的履行規(guī)則。根據(jù)規(guī)定，執(zhí)行政府定價或者政府指導價的，在合同約定的交付期限內政府價格調整時，按照交付時的價格計價。逾期交付標的物的，遇價格上漲時，按照原價格執(zhí)行；價格下降時，按照新價格執(zhí)行。

25.ABC本題考核增值稅征收率的適用。根據(jù)規(guī)定，寄售商店代銷寄售物品、典當業(yè)銷售死當物品一律按4％征收增值稅。自來水公司銷售自來水可以按6％簡易辦法征收。

26.ABC解析：根據(jù)法律規(guī)定，(1)個人獨資企業(yè)財產不足以清償債務的，投資人應當以其個人的其他財產予以清償。個人獨資企業(yè)解散后，原投資人對個人獨資企業(yè)存續(xù)期間的債務仍應承擔償還責任；但債權人在5年內未向債務人提出償債要求的，該責任消滅。因此，選項A、C不符合法律規(guī)定。(2)個人獨資企業(yè)的投資人在申請企業(yè)設立登記時明確以家庭共有財產作為個人出資的，應當依法以家庭共有財產對企業(yè)債務承擔無限責任。因此，選項B不符合法律規(guī)定。

27.ABCD

28.ACD

29.ABCD本題考核合伙企業(yè)事務的執(zhí)行中需要經過全體合伙人一致同意的事項。除合伙協(xié)議另有約定外，合伙企業(yè)的下列事項應當經全體合伙人一致同意：（1）改變合伙企業(yè)的名稱；（2）改變合伙企業(yè)的經營范圍、主要經營場所的地點；（3）處分合伙企業(yè)的不動產；（4）轉讓或者處分合伙企業(yè)的知識產權和其他財產權利；（5）以合伙企業(yè)名義為他人提供擔保；（6）聘任合伙人以外的人擔任合伙企業(yè)的經營管理人員。根據(jù)規(guī)定，上述各項事務均必須經全體合伙人一致同意，方可進行。

【該題針對“合伙企業(yè)的事務執(zhí)行”知識點進行考核】

30.BC【正確答案】BC

【答案解析】本題考核點是采購代理機構。甲級政府采購代理機構資格由財政部負責審批，乙級政府采購代理機構資格由申請人住所所在地的省級人民政府財政部門審批。

【該題針對“政府采購當事人”知識點進行考核】

31.ABCD可以申請掛失止付的票據(jù)必須是未獲付款的“有效票據(jù)”，因此絕對應記載事項不全、票據(jù)權利時效屆滿的票據(jù)不能申請掛失止付；只有確定付款人的票據(jù)才能申請掛失止付。因此未記載付款人或者無法確定付款人及其代理付款人的票據(jù)不能申請掛失止付。

32.ABD

33.BD本題考核票據(jù)代理。票據(jù)代理人超越代理權限的，應當就其超越權限的部分承擔票據(jù)責任，在權限范圍內的代理行為繼續(xù)有效。

34.CD解析：本題考核效力待定合同的范圍。選項A屬于無效合同；選項B屬于表見代表行為，該合同是有效的。

35.ABC選項CD：銷售(不包括使用)侵犯注冊商標專用權的商品的，構成侵權。

36.N2015年12月31日之前，試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。

37.N兩個以上法院都有管轄權的訴訟，原告可以向其中一個法院起訴；原告向兩個以上有管轄權的法院起訴的，由“最先立案”的法院管轄。

38.Y

39.N本題考核有限責任公司的股權轉讓。公司債權人以登記于公司登記機關的股東未履行出資義務為由，請求其對公司債務不能清償?shù)牟糠衷谖闯鲑Y本息范圍內承擔補充賠償責任，股東以其僅為名義股東而非實際出資人為由進行抗辯的，人民法院不予支持。這里承擔的應該是補充賠償責任，不是連帶賠償責任，因此本題是錯誤的。

40.N除名合伙人屬于法律規(guī)定必須經除被決議合伙人之外合伙人一致同意的事項。本題中，合伙協(xié)議的約定與法律規(guī)定相違背，不符合規(guī)定。

41.Y

42.Y根據(jù)規(guī)定，訂立抵押合同時，抵押權人和抵押人不得約定在債務履行期限屆滿抵押權人未受清償時，抵押物的所有權直接歸債權人所有，即流押條款無效。

因此，本題表述正確。

該條款的無效不影響抵押合同其他條款的效力。

43.N本題考核公司變更登記的規(guī)定。公司變更住所的，應當在遷入新住所前申請變更登記。

44.Y本題考核清算所得的定義。

45.Y

46.N對于財產保險合同，保險金額不得超過保險價值。超過保險價值的，超過部分無效，保險人應當退還相應的保險費。

47.N本題考核有限責任公司股東股權的轉讓。股東向股東以外的人轉讓其出資時，必須經其他股東的過半數(shù)同意；不同意轉讓的股東應當購買該轉讓的出資，如果不購買該轉讓的出資，視為同意轉讓。

48.N

49.N本題考核可轉換公司債券轉股的規(guī)定?？赊D換公司債券轉股條件具備時，債券持有人擁有將公司債券轉換給公司股票的“選擇權”。

50.Y本題考核點是股票上市交易條件。申請股票上市的條件之一是：公開發(fā)行的股份達到公司股份總數(shù)的25%以上；公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上。51.(1)卷煙廠9月準予扣除的進項稅額=204+5×17%+60×7%+2.2=211.25（萬元）。(2)委托加工環(huán)節(jié)組成計稅價格=（材料成本+加工費+委托加工數(shù)量×定額稅率）÷（1－消費稅稅率）=(100+5+20×250×200÷10000×0.003)÷(1－56%)=239.32（萬元）代收代繳的消費稅=239.32×56%+20×250×200÷10000×0.003=134.32（萬元）(3)卷煙廠9月應繳納的增值稅：銷項稅額=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26（萬元）應納增值稅=670.26－211.25=459.01（萬元）(4)卷煙廠9月生產領用煙絲應扣除的消費稅=400×30%=120（萬元）(5)卷煙廠9月應繳納的消費稅=4563÷(1+17%)×56%+1500×250×200÷10000×0.003－120=2086.5（萬元）。

52.(1)借款合同約定2年應付利息由建行預先自借款本金中一次扣除不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，借款利息不得預先在本金中扣除。利息預先在本金中扣除的，應當按照實際借款數(shù)額返還借款并計算利息。

(2)當事人對保證擔保的范圍沒有約定或者約定不明確的，保證人應當對全部債務承擔責任。所以保證人李四保證擔保的范圍包括：主債權及利息、違約金、損害賠償金和實現(xiàn)債權的費用。

(3)東方合伙企業(yè)有權拒絕建行的債務抵消請求。根據(jù)規(guī)定，合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關的債務，相關債權人不得以其對該合伙人的債權抵消其對合伙企業(yè)的債務，也不得代位行使合伙人在合伙企業(yè)中的權利。

(4)李四拒絕承擔保證責任符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，一般保證的保證人在主合同糾紛未經審判或者仲裁，并就債務人財產依法強制執(zhí)行仍不能履行債務前，對債權人可以拒絕承擔保證責任。

53.

54.(1)公司章程中關于臨時股東會會議的召開條件不合法。根據(jù)規(guī)定，代表10％以上表決權的股東，1／3以上董事或者監(jiān)事會，均可以提議召開臨時股東會會議。

(2)首次股東會會議由甲召集和主持不合法。根據(jù)規(guī)定，首次股東會會議由出資最多的股東召集和主持。在本題中，乙是出資最多的股東，首次股東會會議應當由乙召集和主持。

(3)全部董事均由股東代表擔任不合法。根據(jù)規(guī)定，由兩個以上的國有企業(yè)投資設立的有限責任公司，董事會中必須包括職工代表。

(4)股東會作出的增資決議不合法。根據(jù)規(guī)定，股東會對增加注冊資本作出決議時，必須經代表2／3以上表決權的股東通過。在本題中，同意增資的股東的出資額僅占表決權總數(shù)的58.3％，未達到2／3的法定要求。

(5)光中公司應當替海南分公司承擔違約責任。根據(jù)規(guī)定，分公司的民事責任由總公司承擔。

55.

56.（1）2012年應繳納的增值稅：①銷項稅額＝6000×17％＝1020（萬元）②進項稅額＝408－30×17％（管理不善的損失不得抵扣進項稅額）＝402.9（萬元）③應繳納增值稅額＝1020－402.9＝617.1（萬元）（2）該外商投資企業(yè)2012年企業(yè)所得稅的計稅收入：6000（銷售收入）＋20（接受捐贈收入）＝6020（萬元）（3）該外商投資企業(yè)2012年企業(yè)所得稅的扣除項目合計：2000（產品銷售成本）＋820（銷售費用）＋270（財務費用）＋940（管理費用）＋1800（消費稅）＋（30＋30×17％－5）（凈損失）＝5860.1（萬元）【提示】向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，是企業(yè)稅后利潤分配。在計算應納稅所得額時不得扣除。（4）該外商投資企業(yè)2012年企業(yè)所得稅的應納稅所得額：6020－5860.1＝159.9（萬元）（5）該外商投資企業(yè)2012年應繳納的企業(yè)所得稅：159.9×25％＝39.98（萬元）

57.

58.答案：

(1)公司首次出資總額不符合法律規(guī)定。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，有限責任公司全體股東首次出資額不得低于注冊資本的20%，而本題股東首次出資僅為110萬元，未達到20%的限額，故不符合法律的規(guī)定。

公司出資人的貨幣出資符合法律規(guī)定。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，全體股東的貨幣出資金額不得低于。有限責任公司注冊資本的30%，本題中三位股東的貨幣出資金額共340萬元，已超過了30%。的最低限額。

甲以計算機軟件出資符合法律規(guī)定。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股東可以以知識產權進行出資，而計算機軟件屬于著作權。

乙以特許經營權出資不符合法律的規(guī)定。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股東不得以勞務、信用、商譽、特許使用權出資。

甲和乙分期繳納出資的時間均符合法律規(guī)定，而丙分期繳納出資的時間不符合法律規(guī)定。根據(jù)公司法的規(guī)定，股東分期繳納出資的，其余部分股款應自公司成立之日起2年內繳足。甲、乙的股款都在2年內繳足，而丙則拖到了第3年。

(2)公司法定代表人由經理擔任符合《公司法》規(guī)定。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長，執(zhí)行董事或者經理擔任。

公司章程規(guī)定的出資各方在股東會上行使表決權的比例符合法律規(guī)定。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，有限責任公司股東會會議由股東按照出資比例行使表決權，但公司章程另有規(guī)定的除外。故有限責任公司章程可對股東在股東會上行使表決權的比例作出規(guī)定。2022年湖南省益陽市中級會計職稱經濟法學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.下列關于個人獨資企業(yè)解散后原投資人責任的表述中，符合《個人獨資企業(yè)法》規(guī)定的是()。

A.原投資人對個人獨資企業(yè)存續(xù)期間的債務不再承擔責任

B.原投資人對個人獨資企業(yè)存續(xù)期間的債務承擔責任，但責權人在1年內未向債務人提出償債請求的，該責任消滅

C.原投資人對個人獨資企業(yè)存續(xù)期間的債務承擔責任，但債權人在2年內未向債務人提出償債請求的，該責任消滅

D.原投資人對個人獨資企業(yè)存續(xù)期間的債務承擔責任，但債權人在5年內未向債務人提出償債請求的，該責任消滅

2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅人（非“營改增”試點納稅人）放棄免稅權的表述中，正確的是（）。

A.納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權

B.納稅人應以書面形式提出放棄免稅權申請，報主管稅務機關審批

C.納稅人自稅務機關受理其放棄免稅權聲明的當月起12個月內不得再申請免稅

D.納稅人自提交備案資料的次月起，其生產銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務均應按照適用稅率征稅

3.甲為其妻乙投保意外傷害保險，指定其獨子丙為唯一受益人。下列說法不符合保險法律制度規(guī)定的是（）。

A.甲指定受益人須經乙同意

B.甲變更受益人須經乙同意

C.如果乙和丙在同一事件中死亡，不能確定死亡先后順序，推定乙死亡在先

D.如果丙先于乙死亡，出現(xiàn)保險事故時，保險賠償金應作為乙的遺產由其法定繼承人繼承

4.下列各有關部門中，屬于履行出資人職責的機構是()。

A．稅務部門

B．國家經濟貿易委員會

C．國有資產監(jiān)督管理機構

D．工商行政管理局

5.甲企業(yè)向乙銀行貸款時，以其現(xiàn)有的以及將有的生產設備、原材料、半成品、成品一并抵押給乙銀行,雙方簽訂了書面抵押合同,但未辦理抵押登記。抵押期間，甲企業(yè)未經乙銀行同意，以合理價格將一臺生產設備出賣給不知道該設備已抵押的丙公司，并已交付。后甲企業(yè)到期無力償還貸款,根據(jù)擔保法律制度的規(guī)定，下列關于乙銀行能否對已出賣的生產設備主張抵押權的表述中，正確的是()。

A.不能主張，乙銀行的抵押權不能對抗正常經營活動中已支付合理價款并取得抵押財產的買受人

B.不能主張，乙銀行的抵押權因未辦理抵押登記而未設立

C.不能主張，因甲企業(yè)未經乙銀行同意處分抵押物，屬于無效行為

D.可以主張，乙銀行的抵押權雖未經登記，但已設立,只是不得對抗善意第三人

6.

第

15

題

甲有限責任公司的董事王某違反公司章程的規(guī)定進行的行為損害了公司股東李某的利益，那么李某（）。

A.可以直接向法院提起訴訟B.必須通過董事會提起訴訟C.必須通過監(jiān)事會提起訴訟D.必須通過股東會提起訴訟

7.下列選項中，不屬于國有資本經營預算收入的是()。

A.從國家出資企業(yè)分得的利潤B.企業(yè)國有資產轉讓收入C.企業(yè)經營收入D.從國家出資企業(yè)取得的清算收入

8.

第

15

題

在市場規(guī)制方面，目前我國主要享有市場規(guī)制權的主體不包括（）。

9.有限責任公司的公司章程制定后，應在章程上簽名、蓋章的是()。

A.股東B.董事C.監(jiān)事D.經理

10.

第

14

題

根據(jù)印花稅法律制度的有關規(guī)定，下列憑證中不屬于印花稅征稅范圍的是（）。

A.原始憑證B.工商營業(yè)執(zhí)照C.購銷合同D.借款合同

11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售貨物，書面合同沒有約定收款日期的，增值稅的納稅義務發(fā)生時間為（）。

A.貨物發(fā)出的當天B.收到全部貨款的當天C.收到第一期貨款的當天D.取得索取銷售額憑據(jù)的當天

12.某啤酒廠以賒銷方式銷售一批啤酒，根據(jù)消費稅法律制度的有關規(guī)定，其消費稅納稅義務的發(fā)生時間是()。

A.發(fā)出啤酒的當天B.對方收到啤酒的當天C.合同規(guī)定的收款日期的當天D.取得索取銷售款憑據(jù)的當天

13.某企業(yè)(一般納稅人)4月份有未抵扣完的進項稅0．8萬元，5月份銷售免稅貨物40萬元，生產免稅貨物動用前期購進已經抵扣進項稅額的原材料10萬元，則其5月份增值稅納稅處理為()。

A.既無銷項稅，也不抵扣進項稅

B.因生產免稅貨物，企業(yè)不交增值稅

C.因有上期未抵扣完的增值稅，因而需用免稅貨物銷項稅沖抵未抵扣完的增值稅

D.無銷項稅，進項稅作轉出處理，本期交稅0．9萬元

14.根據(jù)規(guī)定，持票人對支票出票人的票據(jù)權利時效為（）。

A.自出票日起6個月B.票據(jù)到期日起3個月C.被拒絕付款之日起6個月D.提示付款之日起3個月

15.第

3

題

2005年5月5日，甲拒絕歸還乙的借款，乙忙于事務一直未向甲主張權利。2006年10月15日，乙因出差遇險無法行使請求權的時間為25天。根據(jù)《民法通則》的有關規(guī)定，乙請求人民法院保護其權利的訴訟時效期間為（）。

A.2005年5月5日－2006年5月20日

B.2005年5月5日－2006年5月25日

C.2005年5月5日－2007年5月10日

D.2005年5月5日－2007年5月15日

16.

第

1

題

甲、乙、丙三人成立有限合伙企業(yè)，甲和乙為普通合伙人，合伙企業(yè)經營一段時間后，甲欲轉變?yōu)橛邢藓匣锶?，經查，合伙協(xié)議中并沒有對這種轉換作出約定，下列說法正確的是（）。

A.甲轉變?yōu)槠胀ê匣锶撕髸е略撚邢藓匣锲髽I(yè)中的普通合伙人不足2人，因此甲能轉換

B.經過全體合伙人一致同意，甲可以轉換為有限合伙人

C.甲轉變后，對其作為普通合伙人期間合伙企業(yè)發(fā)生的債務承擔有限責任

D.由于合伙協(xié)議未約定轉換的方式，因此可直接轉換

17.

第

8

題

根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，公司合并時，應在法定期限內通知債權人，該法定期限為（）

A.公司作出合并決議之日起60日內

B.公司作出合并決議之日起30日內

C.公司作出合并決議之日起15日內

D.公司作出合并決議之日起10日內

18.人民法院受理破產申請后，管理人通過清償債務或者提供為債權人接受的擔保，取回質物、留置物。在質物或者留置物的價值低于被擔保的債權額時，確定其價值的方式是()。

A.以設定質權或留置權時的價值為限

B.以該質物或者留置物當時的市場價值為限

C.以被擔保的債權額計算價值

D.以雙方協(xié)商估算的價格來確定質物或留置物的價值

19.根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列關于訴訟時效期間屆滿法律效力的表述中，不正確的是（）。

A.訴訟時效期間屆滿后，實體權利本身歸于消滅

B.訴訟時效期間屆滿后，債務人獲得抗辯權

C.訴訟時效期間屆滿后。權利人起訴的，人民法院應當受理

D.訴訟時效期間屆滿后，當事人自愿履行義務的，不受訴訟時效限制

20.下列各項中，不屬于事業(yè)單位國有資產應當進行評估的情形是()。

A.將部分資產改制為企業(yè)B.以非貨幣性資產對外投資C.整體資產租賃給非國有單位D.部分資產租賃給國有單位

二、多選題(15題)21.下列關于國有資產監(jiān)督管理機構職責的表述中，正確的有（）。

A.代表本級人民政府對國家出資企業(yè)享有資產收益權

B.委派股東代表參加國有資本控股公司召開的股東會會議

C.對上一級人民政府負責，向上一級人民政府報告履行出資人職責的情況

D.參與制定國家出資企業(yè)的章程

22.根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列情形中的租賃合同，屬于不定期租賃合同的有（）。

A.甲將一臺機器租賃給乙，雙方訂有書面合同，租賃期限約定為30年

B.甲乙簽訂一租賃合同，未約定租賃期限．且不能通過補充協(xié)議或根據(jù)合同條款、交易習慣確定租賃期限

C.甲乙訂立一口頭租賃合同，租賃期限為1年

D.甲將一私房出租給乙，租賃期限為3年，現(xiàn)租期已屆滿，甲未收回房屋，乙繼續(xù)居住并交納房租

23.甲公司為依《公司法》設立的有限責任公司，乙公司為依《中外合資經營企業(yè)法》設立的有限責任公司。下列有關甲、乙兩公司區(qū)別的表述中，正確的有（）。

A.甲公司的最高權力機構為股東會，而乙公司的最高權力機構為董事會

B.甲公司的股東可以約定不按出資比例分配利潤，而乙公司的股東必須按照出資比例分配利潤

C.甲公司成立時的股東實際繳付的出資額不得低于注冊資本的20%，而乙公司成立時的股東實際繳付的出資額沒有最低限額

D.甲公司對修改公司章程事項作出決議須經代表2／3以上表決權的股東通過，而乙公司對修改公司章程事項作出決議須經出席董事會會議的董事一致通過

24.下列有關執(zhí)行政府定價或者政府指導價的合同履行規(guī)則的說法中，正確的是()。

A.在合同約定的交付期限內政府價格調整時，按照交付時的價格計價

B.逾期交付標的物，價格上漲，按照新價格執(zhí)行

C.逾期交付標的物，價格上漲，按照原價格執(zhí)行

D.逾期交付標的物，價格下降，按照新價格執(zhí)行

25.一般納稅人銷售貨物屬于下列情形的，可以適用4％征收率政策的有（）。

A.寄售商店代銷寄售物品B.銷售商品水泥混凝土C.典當業(yè)銷售死當物品D.自來水公司銷售自來水

26.以個人財產出資設立的個人獨資企業(yè)解散后，其財產不足以清償所負債務，對尚未清償?shù)膫鶆?，下列處理方式中，不符合《個人獨資企業(yè)法》規(guī)定的有()。

A.不再清償

B.以投資人家庭共有財產承擔無限責任

C.以投資人個人的其他財產予以清償；仍不足清償?shù)?，如果債權人?年內未提出償債請求的，則不再清償

D.以投資人個人的其他財產予以清償；仍不足清償?shù)模绻麄鶛嗳嗽?年內未提出償債請求的，則不再清償

27.

28.

29.第

39

題

根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，下列合伙企業(yè)事務中，必須經全體合伙人一致同意方可執(zhí)行的有（）。

A.處分合伙企業(yè)不動產

B.改變合伙企業(yè)名稱

C.以合伙企業(yè)名義為他人提供擔保

D.聘任合伙人以外的人擔任合伙企業(yè)的經營管理人員

30.根據(jù)《政府采購法》規(guī)定，具有審批政府采購代理機構資格權限的部門有（）。

A.國務院B.財政部C.省級人民政府財政部門D.市級人民政府

31.

第

29

題

因票據(jù)糾紛提起的訴訟，管轄地為（）。

A.票據(jù)支付地人民法院B.票據(jù)出票地人民法院C.票據(jù)持有人住所地人民法院D.被告住所地人民法院

32.

33.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，在票據(jù)代理中，如果代理人超越代理權限的，則()。

A.票據(jù)代理無效

B.在權限范圍內的代理行為繼續(xù)有效

C.超越代理權限的部分由被代理人承擔票據(jù)責任

D.超越代理權限的部分由代理人承擔票據(jù)責任

34.根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列合同中，屬于效力待定合同的有（）。

A.甲、乙惡意串通訂立的損害第三人丙利益的合同

B.某公司法定代表人超越權限與善意第三人丁訂立的買賣合同

C.代理人甲超越代理權限與知情第三人丙訂立的買賣合同

D.限制民事行為能力人甲與他人訂立的其依法不能獨立實施的買賣合同

35.根據(jù)商標法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于侵犯注冊商標專用權的有()。

A.未經商標注冊人許可，在同一種商品上使用與其注冊商標近似的商標，容易導致混淆的

B.未經商標注冊人許可，在類似商品上使用與其注冊商標近似的商標，容易導致混淆的

C.銷售侵犯注冊商標專用權的商品

D.使用侵犯注冊商標專用權的商品

三、判斷題(15題)36.2015年12月31日之前，試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過2%的部分實行增值稅即征即退政策。（）

A.是B.否

37.兩個以上法院都有管轄權的民事訴訟，原告可以向其中一個法院起訴；原告向兩個以上有管轄權的法院起訴的，由最先收到起訴狀的法院管轄。()

A.是B.否

38.出口企業(yè)或者其他單位提供虛假備案單證的貨物，不免稅也不退稅。()

A.是B.否

39.2013年）公司債權人可以以登記于公司登記機關的股東未履行出資義務為由，請求該股東對公司債務不能清償?shù)牟糠衷谖闯鲑Y本息范圍內承擔連帶賠償責任。（）

A.是B.否

40.某普通合伙企業(yè)的合伙協(xié)議約定，經2／3以上的合伙人同意即可將合伙人進行除名．該約定有效。（）

A.是B.否

41.權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定所得來源地。()

A.是B.否

42.A向B借款，將自己的房屋抵押給B，A、B在抵押合同中約定，若A到期不返還借款本息，該房屋的所有權直接歸B，該約定無效。（）

A.是B.否

43.第

47

題

公司變更住所的，應當在遷入新住所之日起30日內申請變更登記，并提交新住所使用證明。（）

A.是B.否

44.清算所得，是指企業(yè)的全部資產可變現(xiàn)價值或交易價格減除資產凈值、清算費用以及相關稅費，加上債務清償損益等后的余額。（）

A.是B.否

45.非居民企業(yè)取得的來源于中國境外但與其在中國境內設立的機構、場所有實際聯(lián)系的所得，應繳納企業(yè)所得稅。

A.否B.是

46.對于財產保險合同，保險金額不得超過保險價值。超過保險價值的，保險合同無效。（）

A.是B.否

47.甲、乙、丙三人共同出資成立了－家有限責任公司。甲、乙的出資各占20％，丙的出資占60％?，F(xiàn)丙與丁達成協(xié)議，將其在該公司擁有的出資全部轉讓給丁。對此，如果甲和乙都不同意轉讓且不愿購買，丙無權將出資轉讓給丁。（）

A.是B.否

48.A.是B.否

49.某股份有限公司發(fā)行了可轉換公司債券，當轉換為公司股票的條件具備時，債券持有人必須將公司債券轉換為公司股票。（）

A.是B.否

50.甲股份有限公司申請股票上市，已知其注冊資本為5億元人民幣，其公開發(fā)行的股份最少應當達到公司股份總數(shù)的10%。()

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2010年9月生產經營情況如下：(1)月初庫存外購已稅煙絲80萬元，當月外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬元、進項稅額204萬元，煙絲全部驗收入庫。(2)本月用自產的煙絲委托某加工廠加工卷煙，成本為100萬元，加工廠開具增值稅專用發(fā)票上注明的加工費為5萬元，加工完成后收回20箱（每標準箱250條，每條200支），當月未銷售。(3)本月生產領用外購已稅煙絲400萬元。(4)自產卷煙1500箱，全部對外銷售，取得含稅銷售額4563萬元。支付銷貨運輸費用60萬元，取得運輸單位開具的普通發(fā)票。(5)銷售外購已稅煙絲50萬元，開具普通發(fā)票。(6)外購機器設備一套，從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為2.2萬元，貨款已付并驗收入庫。已知煙絲消費稅稅率為30%；卷煙消費稅定額稅率為每支0.003元，比例稅率為56%。要求：(1)計算卷煙廠9月準予扣除的進項稅額。(2)計算加工廠代收代繳的消費稅。(3)計算卷煙廠9月應繳納的增值稅。(4)計算卷煙廠9月生產領用煙絲應扣除的消費稅。(5)計算卷煙廠9月應繳納的消費稅（不含委托加工環(huán)節(jié)代收代繳部分）。

52.張三為加人東方合伙企業(yè)需要一筆資金，于2010年2月2日向建行借款10萬元，雙方以書面合同約定：借款期限為2年；借款年利率為6％，2年應付利息由建行預先在借款本金中一次扣除；借款期滿時張三一次償還全部借款。李四為張三的保證人，與建行簽訂保證合同，約定李四承擔一般保證責任，保證期間為自借款期滿之日起1年，但未就保證擔保的范圍作約定。建行依約向張三交付借款。不久，張三加入東方合伙企業(yè)。借款期滿后，建行因經濟業(yè)務欠東方合伙企業(yè)8萬元，因此向東方合伙企業(yè)主張，就張三欠建行的借款與建行欠東方合伙企業(yè)的債務在對等數(shù)額內抵消，但遭東方合伙企業(yè)拒絕。隨后，建行請求張三償還借款，并要求李四承擔保證責任。張三以資金不足為由拒絕還款，李四也拒絕承擔保證責任。要求：根據(jù)上述情況并結合法律規(guī)定，回答下列問題。（1）指出張三、建行簽訂的借款合同中有哪些內容不符合法律規(guī)定，并說明理由。（2）李四承擔的保證責任范圍應是什么?（3）東方合伙企業(yè)是否有權拒絕建行的債務抵消請求?說明理由。（4）李四拒絕承擔保證責任是否符合法律規(guī)定?說明理由。

53.

54.甲、乙國有企業(yè)與另外9家國有企業(yè)擬共同投資設立“光中有限責任公司”(以下簡稱“光中公司”)，公司章程的部分內容為：公司股東會除召開定期會議外，還可以召開臨時會議，臨時會議須經代表1／2以上表決權的股東，1／2以上的董事或1／2以上的監(jiān)事提議召開。在申請公司設立登記時，工商行政管理機關指出了公司章程中關于召開臨時股東會會議的不合法之處。經全體股東協(xié)商后，予以糾正。

2016年3月，光中公司依法登記成立，注冊資本為l億元，其中甲以工業(yè)產權出資，作價金額1200萬元；乙出資1400萬元，是出資最多的股東。公司成立后，由甲召集和主持了首次股東會會議，設立了董事會。其中，全部董事均由股東代表擔任。

2016年10月，光中公司經過一段時間的運作后，經濟效益較好，董事會制訂了一個增加注冊資本的方案，方案提出將公司現(xiàn)有的注冊資本由1億元增加到2億元。增資方案提交股東會討論表決時，有7家股東贊成增資，7家股東出資總和為5830萬元，占表決權總數(shù)的58.3％；有4家股東不贊成增資，4家股東出資總和為4170萬元，占表決權總數(shù)的41.7％。股東會通過增資決議，并授權董事會執(zhí)行。

2017年3月，光中公司因業(yè)務發(fā)展需要，依法成立了海南分公司。海南分公司在生產經營過程中，因違反了合同約定被訴至法院，對方以光中公司是海南分公司的總公司為由，要求光中公司承擔違約責任。

要求：

根據(jù)上述內容，分別回答下列問題：

(1)光中公司設立過程中訂立的公司章程中關于召開臨時股東會會議的規(guī)定是否合法?并說明理由。

(2)光中公司首次股東會會議由甲召集和主持是否合法?并說明理由。

(3)光中公司全部董事均由股東代表擔任的做法是否合法?并說明理由。

(4)光中公司股東會作出的增資決議是否合法?并說明理由。

(5)光中公司是否應替海南分公司承擔違約責任?并說明理由。

55.

五、綜合題(3題)56.某市一中外合資日化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務為生產化妝品，已過減免稅優(yōu)惠期。2012年有關生產經營情況如下：（1）外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價款2400萬元，增值稅額408萬元，發(fā)票已通過認證。（2）批發(fā)銷售自產成套化妝品25萬件，開具增值稅專用發(fā)票.取得銷售收入6000萬元（不含稅）。（3）接受捐贈收入20萬元。（4）產品銷售成本為2000萬元，銷售費用820萬元，財務費用270萬元，管理費用940萬元。企業(yè)當年繳納的消費稅為1800萬元。（5）8月份因管理不善損失的外購原材料30萬元（不含增值稅），10月份取得保險公司賠款5萬元。相關增值稅已經抵扣。（6）向投資者支付的股息、紅利10萬元。（企業(yè)所得稅稅率為25％，假設不用考慮城建稅和教育費附加）。要求：（1）計算該企業(yè)2012年應繳納的增值稅；（2）計算該外商投資企業(yè)2012年企業(yè)所得稅的收入總額；（3）計算該外商投資企業(yè)2012年企業(yè)所得稅的扣除項目合計；（4）計算該外商投資企業(yè)2012年企業(yè)所得稅的應納稅所得額；（5）計算該外商投資企業(yè)2012年應繳納的企業(yè)所得稅。

57.

58.甲、乙、丙擬共同出資設立一家有限責任公司（以下簡稱公司），并共同制定了公司章程草案。該公司章程草案有關要點如下：(2)公司的法定代表人由經理擔任是否符合《公司法》的有關規(guī)定？并說明理由。公司章程規(guī)定的出資各方在公司股東會會議上行使表決權的比倒是否符合《公司法》的有關規(guī)定？并說明理由。

參考答案

1.D【答案】D【解析】個人獨資企業(yè)解散后，原投資人對個人獨資企業(yè)存續(xù)期間的債務仍應承擔償還責任，但債權人在5年內未向債務人提出償債請求的，該責任消滅。

2.D（1）選項A:納稅人不得根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權；

（2）選項B:納稅人應當以書面形式提交放棄免稅權聲明，報主管稅務機關“備案”（而非審批）；（3）選項C:納稅人放棄免稅后，36個月內不得再申請免稅。

3.C選項C：受益人與被保險人在同一事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定“受益人”死亡在先。

4.C

5.A浮動抵押不得對抗正常經營活動中已支付合理價款并取得抵押財產的買受人。

6.A本題考核股東直接訴訟的規(guī)定；根據(jù)規(guī)定，公司董事、高級管理人員違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，損害股東利益的，股東可以依法向人民法院提起訴訟。

【該題針對“股東訴訟”知識點進行考核】

7.CC【解析】為取得的國有資本收入及其支出實行預算管理。國有資本經營預算收入主要包括：①從國、家出資企業(yè)分得的利潤；②企業(yè)國有資產轉讓收入；③從國家出資企業(yè)取得的清算收入；④其他國有資本收入。

8.D本題考核調制執(zhí)法權。目前我國主要由商務部、國家工商總局、國家質檢總局等享有市場規(guī)制權，國家稅務總局是宏觀調控主體。

9.A解析：本題考核公司章程的簽名。有限責任公司的公司章程是由公司股東制定的，因此，應在公司的公司章程上簽名、蓋章的是股東。

10.A解析：本題考核印花稅的征稅范圍。印花稅共有13個稅目，包括營業(yè)賬簿，不包括會計憑證。

11.A采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅的納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天；無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。

12.C解析：依據(jù)消費稅法的規(guī)定，銷貨方式和結算方式的不同，納稅義務的發(fā)生時間也不同。其中，納稅人采取賒銷和分期收款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天。因此選擇C。

13.D本題考核增值稅的計算。本月銷項稅為0，進項稅中用于生產免稅貨物的進項稅不得抵扣，作進項稅額轉出處理，4月未抵扣完的進項稅可在5月份繼續(xù)抵扣，則5月份應納增值稅=0一(0-10×17%)一0．8=0．9(萬元)。

14.A本題考核票據(jù)權利的時效。根據(jù)規(guī)定，持票人對支票出票人的票據(jù)權利時效，自出票日起6個月。

15.C本題考核訴訟時效中止的計算。拒絕歸還貸款的，適用于2年的普通訴訟時效期間（即2005年5月5日～2007年5月5日）；在訴訟時效期間的最后6個月內（即2006年11月5日～2007年5月5日）發(fā)生不可抗力和其他障礙（出差遇險等），則可中止訴訟時效的進行，該題是在2006年10月15日發(fā)生不可抗力，無法請求25天，在2006年11月5日時不可抗力未消除，需要順延5天，所以乙請求人民法院保護其權利的訴訟時效期間是2005年5月5日－2007年5月10日。

【該題針對“訴訟時效的基本規(guī)定和中止、中斷和延長”知識點進行考核】

16.B本題考核普通合伙人轉換為有限合伙人的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙企業(yè)至少應當有一個普通合伙人，該企業(yè)中甲和乙均為普通合伙人，因此甲轉變?yōu)橛邢藓匣锶耸欠弦?guī)定的；普通合伙人轉變?yōu)橛邢藓匣锶说?，對其作為普通合伙人期間合伙企業(yè)發(fā)生的債務承擔無限連帶責任；除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙人轉變?yōu)橛邢藓匣锶?，或者有限合伙人轉變?yōu)槠胀ê匣锶?，應當經全體合伙人一致同意。因此，選項B是正確的。

17.D公司合并時，應在公司作出合并決議之日起10日內通知債權人，并于30日內在報紙上公告。

18.B本題考核債務人取回質物、留置物。《企業(yè)破產法》規(guī)定，人民法院受理破產申請后，管理人可以通過清償債務或者提供為債權人接受的擔保，取回質物、留置物。在質物或者留置物的價值低于被擔保的債權額時，以該質物或者留置物當時的市場價值為限。

【該題針對“管理人依法處理債務人財產”知識點進行考核】

19.A選項A：訴訟時效期間屆滿，并不喪失實體權利。

20.D本題考核事業(yè)單位國有資產應當進行評估的情形。事業(yè)單位將整體或者部分資產租賃給非國有單位的，應當進行評估；如果是租賃給國有單位，則不需要進行評估。

21.ABD選項C：履行出資人職責的機構對本級人民政府負責，向本級人民政府報告履行出資人職責的情況，接受本級人民政府的監(jiān)督和考核，對國有資產的保值增值負責。

22.BCD選項A，租賃期限不得超過20年．超過20年的，超過部分無效，即租賃期限視為20年，屬于定期租賃。選項B，當事人對租賃期限沒有約定或者約定不明確．可以協(xié)議補充，不能達成補充協(xié)議的，按照合同有關條款或者交易習慣確定，仍不能確定的，視為不定期租賃。選項C，租賃合同中租賃期限為6個月以上的，應當采用書面形式．當事人未采用書面形式，無法確定租賃期限的．視為不定期租賃。選項D，房屋到期未續(xù)租，繼續(xù)居住并交納房租視為不定期租賃。

23.ABCD解析：(1)選項A：合營企業(yè)不設股東會、監(jiān)事會，董事會是最高權力機構；(2)選項B：有限責任公司的股東一般情況下按照實繳的出資比例分取紅利，但是，全體股東可以事先約定不按照出資比例分取紅利；合營企業(yè)屬于股權式企業(yè)，合營各方按照出資比例分配損益；(3)選項C：有限責任公司全體股東的首次出資額不得低于注冊資本的20%，合營企業(yè)在取得營業(yè)執(zhí)照的當天實收資本可以為0；(4)選項D：二者修改公司章程均屬于特別決議。

24.ACD本題考核合同的履行規(guī)則。根據(jù)規(guī)定，執(zhí)行政府定價或者政府指導價的，在合同約定的交付期限內政府價格調整時，按照交付時的價格計價。逾期交付標的物的，遇價格上漲時，按照原價格執(zhí)行；價格下降時，按照新價格執(zhí)行。

25.ABC本題考核增值稅征收率的適用。根據(jù)規(guī)定，寄售商店代銷寄售物品、典當業(yè)銷售死當物品一律按4％征收增值稅。自來水公司銷售自來水可以按6％簡易辦法征收。

26.ABC解析：根據(jù)法律規(guī)定，(1)個人獨資企業(yè)財產不足以清償債務的，投資人應當以其個人的其他財產予以清償。個人獨資企業(yè)解散后，原投資人對個人獨資企業(yè)存續(xù)期間的債務仍應承擔償還責任；但債權人在5年內未向債務人提出償債要求的，該責任消滅。因此，選項A、C不符合法律規(guī)定。(2)個人獨資企業(yè)的投資人在申請企業(yè)設立登記時明確以家庭共有財產作為個人出資的，應當依法以家庭共有財產對企業(yè)債務承擔無限責任。因此，選項B不符合法律規(guī)定。

27.ABCD

28.ACD

29.ABCD本題考核合伙企業(yè)事務的執(zhí)行中需要經過全體合伙人一致同意的事項。除合伙協(xié)議另有約定外，合伙企業(yè)的下列事項應當經全體合伙人一致同意：（1）改變合伙企業(yè)的名稱；（2）改變合伙企業(yè)的經營范圍、主要經營場所的地點；（3）處分合伙企業(yè)的不動產；（4）轉讓或者處分合伙企業(yè)的知識產權和其他財產權利；（5）以合伙企業(yè)名義為他人提供擔保；（6）聘任合伙人以外的人擔任合伙企業(yè)的經營管理人員。根據(jù)規(guī)定，上述各項事務均必須經全體合伙人一致同意，方可進行。

【該題針對“合伙企業(yè)的事務執(zhí)行”知識點進行考核】

30.BC【正確答案】BC

【答案解析】本題考核點是采購代理機構。甲級政府采購代理機構資格由財政部負責審批，乙級政府采購代理機構資格由申請人住所所在地的省級人民政府財政部門審批。

【該題針對“政府采購當事人”知識點進行考核】

31.ABCD可以申請掛失止付的票據(jù)必須是未獲付款的“有效票據(jù)”，因此絕對應記載事項不全、票據(jù)權利時效屆滿的票據(jù)不能申請掛失止付；只有確定付款人的票據(jù)才能申請掛失止付。因此未記載付款人或者無法確定付款人及其代理付款人的票據(jù)不能申請掛失止付。

32.ABD

33.BD本題考核票據(jù)代理。票據(jù)代理人超越代理權限的，應當就其超越權限的部分承擔票據(jù)責任，在權限范圍內的代理行為繼續(xù)有效。

34.CD解析：本題考核效力待定合同的范圍。選項A屬于無效合同；選項B屬于表見代表行為，該合同是有效的。

35.ABC選項CD：銷售(不包括使用)侵犯注冊商標專用權的商品的，構成侵權。

36.N2015年12月31日之前，試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。

37.N兩個以上法院都有管轄權的訴訟，原告可以向其中一個法院起訴；原告向兩個以上有管轄權的法院起訴的，由“最先立案”的法院管轄。

38.Y

39.N本題考核有限責任公司的股權轉讓。公司債權人以登記于公司登記機關的股東未履行出資義務為由，請求其對公司債務不能清償?shù)牟糠衷谖闯鲑Y本息范圍內承擔補充賠償責任，股東以其僅為名義股東而非實際出資人為由進行抗辯的，人民法院不予支持。這里承擔的應該是補充賠償責任，不是連帶賠償責任，因此本題是錯誤的。

40.N除名合伙人屬于法律規(guī)定必須經除被決議合伙人之外合伙人一致同意的事項。本題中，合伙協(xié)議的約定與法律規(guī)定相違背，不符合規(guī)定。

41.Y

42.Y根據(jù)規(guī)定，訂立抵押合同時，抵押權人和抵押人不得約定在債務履行期限屆滿抵押權人未受清償時，抵押物的所有權直接歸債權人所有，即流押條款無效。

因此，本題表述正確。

該條款的無效不影響抵押合同其他條款的效力。

43.N本題考核公司變更登記的規(guī)定。公司變更住所的，應當在遷入新住所前申請變更登記。

44.Y本題考核清算所得的定義。

45.Y

46.N對于財產保險合同，保險金額不得超過保險價值。超過保險價值的，超過部分無效，保險人應當退還相應的保險費。

47.N本題考核有限責任公司股東股權的轉讓。股東向股東以外的人轉讓其出資時，必須經其他股東的過半數(shù)同意；不同意轉讓的股東應當購買該轉讓的出資，如果不購買該轉讓的出資，視為同意轉讓。

48.N

49.N本題考核可轉換公司債券轉股的規(guī)定。可轉換公司債券轉股條件具備時，債券持有人擁有將公司債券轉換給公司股票的“選擇權”。

50.Y本題考核點是股票上市交易條件。申請股票上市的條件之一是：公開發(fā)行的股份達到公司股份總數(shù)的25%以上；公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上。51.(1)卷煙廠9月準予扣除的進項稅額=204+5×17%+60×7%+2.2=2