.z.附件12018年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告單位公章單位名稱:海南州農(nóng)林科學研究所單位負責人:許建業(yè)(簽章)分管內(nèi)控負責人:許生福(簽章)牽頭部門負責人:許生福(簽章)填表人:王發(fā)財(簽章)電話號碼:0單位地址:青海省海南州共和縣恰卜恰鎮(zhèn)城北新區(qū)州農(nóng)牧大樓郵政編碼:813099報送日期:2019-03-26組織機構(gòu)代碼：440480191隸屬關(guān)系〔國家標準：隸屬關(guān)系-部門標識代碼〕：632500326單位預算級次：二級預算單位單位所在地區(qū)〔國家標準：行政區(qū)劃代碼〕：共和縣單位根本性質(zhì)：財政補助事業(yè)單位〕預算管理級次：地〔市〕級支出功能分類：農(nóng)業(yè)內(nèi)設(shè)機構(gòu)數(shù)量:12018年度支出總額〔單位：元〕:8,168,663年末實有人數(shù):21單位編制人數(shù):21第一局部：單位內(nèi)部控制情況總體評價本單位內(nèi)控總體運行情況中第二局部：單位內(nèi)部控制總體成果一、單位層面內(nèi)部控制建立情況〔一〕內(nèi)部控制機構(gòu)組成情況55分管財務(wù)領(lǐng)導許生福已設(shè)置其中，分管財務(wù)領(lǐng)導：0個；其他分管領(lǐng)導：1個否行政管理部門負責人許建業(yè)財務(wù)部門財務(wù)部門，未與牽頭部門別離〔二〕內(nèi)部控制機構(gòu)運行情況1次1次1次"三重一大〞事項個數(shù)1次1次0次7.本年單位內(nèi)部控制風險評估覆蓋情況〔單位層面〕未完全覆蓋：未覆蓋組織架構(gòu)業(yè)務(wù)；未覆蓋關(guān)鍵崗位業(yè)務(wù)；未覆制度體系業(yè)務(wù)；未覆蓋信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)8.本年單位內(nèi)部控制風險評估覆蓋情況〔業(yè)務(wù)層面〕未完全覆蓋：未覆蓋建立工程業(yè)務(wù)；未覆合同業(yè)務(wù)；單位自建單位自建內(nèi)部控制實施階段是單位內(nèi)部自我評價財務(wù)報告質(zhì)量情況;國有資產(chǎn)管理情況;內(nèi)部控制執(zhí)行情況出具內(nèi)部控制考核評價報告;作為完善內(nèi)部管理制度的依據(jù)〔發(fā)現(xiàn)問題建立內(nèi)部控制措施比率〕〔發(fā)現(xiàn)問題建立內(nèi)部控制措施比率〕18.巡視、紀檢監(jiān)察結(jié)果運用效果〔發(fā)現(xiàn)問題建立內(nèi)部控制措施比率〕〔三〕組織機構(gòu)改革情況1.本年是否開展組織機構(gòu)改革否2.本年是否修訂"三定〞方案否4.內(nèi)部職責明晰程度建立領(lǐng)導權(quán)力清單;建立部門責任清單;建立崗位職責清單〔四〕權(quán)力運行制衡機制建立情況1.分事行權(quán)是2.分崗設(shè)權(quán)是3.分級授權(quán)是4.定期輪崗否二、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制建立情況〔一〕內(nèi)部控制適用的管理業(yè)務(wù)領(lǐng)域預算業(yè)務(wù)管理;收支業(yè)務(wù)管理;政府采購業(yè)務(wù)管理;資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理;建立工程業(yè)務(wù)管理;合同業(yè)務(wù)管理不適用：0〔二〕內(nèi)部控制業(yè)務(wù)工作職責別離情況職責別離情況較好職責別離情況較好職責別離情況較好對外投資立項申報與審核崗位未別離；職責別離情況較好職責別離情況較好〔三〕內(nèi)部控制業(yè)務(wù)輪崗情況未進展輪崗未進展輪崗未進展輪崗未進展輪崗未進展輪崗未進展輪崗〔四〕建立健全內(nèi)部控制制度情況環(huán)節(jié)是否更新制度是否更新流程圖更新理由是是內(nèi)部控制手段效用是是內(nèi)部控制手段效用3.決算管理是是內(nèi)部控制手段效用4.績效評價是是內(nèi)部控制手段效用是是內(nèi)部控制手段效用2.財政票據(jù)管理是是內(nèi)部控制手段效用3.支出管理是是內(nèi)部控制手段效用4.公務(wù)卡管理是是內(nèi)部控制手段效用1.采購申請與審核是是內(nèi)部控制手段效用2.采購組織形式確定是是內(nèi)部控制手段效用3.采購方式確定及變更是是內(nèi)部控制手段效用4.采購驗收是是內(nèi)部控制手段效用是是內(nèi)部控制手段效用是是內(nèi)部控制手段效用3.無形資產(chǎn)管理———4.對外投資管理———1.工程立項、設(shè)計與概預算是否內(nèi)部控制手段效用2.工程采購管理是否內(nèi)部控制手段效用3.工程施工、變更與資金支付是否內(nèi)部控制手段效用4.工程驗收管理與績效評價是否內(nèi)部控制手段效用是是內(nèi)部控制手段效用是是內(nèi)部控制手段效用是是內(nèi)部控制手段效用〔1〕預算業(yè)務(wù)管理預算工程庫入庫標準與動態(tài)管理未管控；預算執(zhí)行分析次數(shù)、內(nèi)容及結(jié)果應用未管控；〔2〕收支業(yè)務(wù)管理制度關(guān)鍵管控點管控良好〔3〕政府采購業(yè)務(wù)管理制度關(guān)鍵管控點管控良好〔4〕國有資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理本單位無形資產(chǎn)類別、登記確認、價值評估及處置不適用；本單位對外投資范圍、立項及審批權(quán)限不適用；對外投資價值評估與收益管理不適用；〔5〕建立工程業(yè)務(wù)管理工程分包控制未管控；〔6〕合同業(yè)務(wù)管理法務(wù)介入條件與環(huán)節(jié)未管控；合同臺賬設(shè)置及管理要求未管控；〔7〕其他業(yè)務(wù)領(lǐng)域管理〔五〕內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況業(yè)務(wù)類型評價要點評價指標結(jié)果/指標值預算業(yè)務(wù)管理1.重大預算事項決策情況不適用2.工程支出績效目標設(shè)定比例不適用3.單位整體支出績效目標設(shè)定比例100%4.預算批復細化程度0%5.預算執(zhí)行管控程度100%6.工程支出績效目標完成情況不適用收支業(yè)務(wù)管理1.收支分級授權(quán)實施情況50%2.非稅收入管控情況100%3.收入入賬管控情況100%4.支出管理精細程度100%5.支出付款管控情況118.9%政府采購業(yè)務(wù)管理90.9%2.采購合同匹配情況100%3.采購驗收管控情況100%國有資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理1.資產(chǎn)賬實相符程度100%2.固定資產(chǎn)驗收管控情況100%3.固定資產(chǎn)處置標準程度100%4.全部資產(chǎn)處置收益管理情況不適用建立工程業(yè)務(wù)管理1.工程投資方案完成情況100%管控情況100%合同業(yè)務(wù)管理100%100%三、信息系統(tǒng)層面內(nèi)部控制建立情況1.本年內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建立階段與投入資金規(guī)模建立投入：0元；運行維護：0元2.內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建立方式3.內(nèi)部控制信息系統(tǒng)覆蓋情況4.基于制度更新的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)改造升級領(lǐng)域5.內(nèi)部控制信息系統(tǒng)模塊聯(lián)通情況6.是否聯(lián)通政府會計核算模塊四、內(nèi)部控制工作的經(jīng)歷、做法及取得的成效一是提高認識，加強領(lǐng)導。收到通知后，領(lǐng)導高度重視，安排財務(wù)室的會計和出納認真內(nèi)部控制的工作。二是全面排查，突出重點。系統(tǒng)全面全面檢查各類財務(wù)管理制度的建立情況，對制度存在問題，及時予以整改，并給予執(zhí)行。三是嚴格考評，持續(xù)改良。要把內(nèi)控機制建立工作落到實處，必須以加強監(jiān)控跟蹤考核為手段，不斷充實監(jiān)視體系，尤其針對高風險權(quán)力的運行，明確具體的監(jiān)視事項、監(jiān)視主體、監(jiān)視責任，提高監(jiān)視頻率，加強監(jiān)視力度，強化"一崗兩責"，真正把內(nèi)控機制建立工作納入目標考核。五、內(nèi)部控制工作中存在的問題與遇到的困難1.費用支出缺乏有效控制行政事業(yè)單位對于行政經(jīng)費的支出，特別是招待費、辦公費、會議費、水電費等，普遍缺乏嚴格的控制標準;即使制定了內(nèi)部經(jīng)費開支標準，但仍較多采用實報實銷制。2.固定資產(chǎn)控制薄弱實行政府集中采購制度以后，行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關(guān)的內(nèi)部控制，重購輕管現(xiàn)象比擬普遍。如未按規(guī)定建立起定期財產(chǎn)盤點制度，購的固定資產(chǎn)未能及時登記入賬，未登記固定資產(chǎn)明細賬和實物卡片，責任不明確等，導致資產(chǎn)賬實不符及資產(chǎn)流失。3.財務(wù)管理弱化財務(wù)部門的工作限于記賬、算賬、報賬，與業(yè)務(wù)控制脫節(jié)，對單位重要事項的決策、實施過程和結(jié)果均不了解，未能對業(yè)務(wù)部門實施必要的財務(wù)控制和監(jiān)視。票據(jù)管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，出現(xiàn)延期上繳收入，挪用公款問題;對使用后票據(jù)未能及時辦理交驗、核銷，容易導致收入不入賬、私設(shè)"小金庫"等問題。4.崗位設(shè)不夠合理由于多種原因，一些單位崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象。記賬人員、保管人員、經(jīng)濟業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒有很好的別離制約，存在出納兼復核、采購兼保管等現(xiàn)象，出現(xiàn)管理漏洞。5.預算控制比擬薄弱首先是沒有預算或預算編制比擬粗糙，部門預算的編制一般根據(jù)當年財政狀況、上年收支、預算單位自身的特點和業(yè)務(wù)進展核定，沒有細化到具體工程，預算支出達不到逐筆進展核定的要求。其次是預算剛性不夠，預算的方案性、科學性不強，預算調(diào)整追加較為頻繁，資金使用缺乏預見性，削弱了預算的約束控制力。六、下一步內(nèi)部控制工作方案繼續(xù)按照內(nèi)部控制實施工作方案穩(wěn)步推進，按方案目標完成內(nèi)部控制體系建立、整改與測評、工程總結(jié)與報告等各階段內(nèi)控實施工作任務(wù)，確保內(nèi)控實施與評價工作平穩(wěn)、有序、順利進展，保證內(nèi)控管理工作機制得以長效運行。第二、深入貫徹實施單位內(nèi)部控制體系，單位將制定完善的單位相關(guān)內(nèi)部控制管理制度，有助于單位進一步完善單位治理，更有效的實現(xiàn)單位開展戰(zhàn)略，有助于單位進一步健全戰(zhàn)略風險、財務(wù)風險、運營風險、市場風險等方面的管控措施，防范各類風險，提升單位管理水平，夯實單位開展根底，為可持續(xù)開展提供強有力支持。第三、進一步加強全員學習、培訓，共同參與。通過加強宣傳、培訓等方式，促進單位各部門、各級員工要深刻領(lǐng)悟內(nèi)部控制標準體系要求，更新管理理念、掌握內(nèi)控方法，在全單位形成"人人學內(nèi)控、人人講內(nèi)控、個個受約束"的良好氣氛，促進單位建立系統(tǒng)、標準、高效的內(nèi)部控制管理機制。七、對當前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的意見或建議1、加強單位負責人的自覺控制意識內(nèi)部控制成敗如何取決于行政事業(yè)單位工作人員的控制意識和行為，面單位負責人內(nèi)部控制自覺意識和行為又是關(guān)鍵。有時內(nèi)部控制本身也有局限性，主要是單位領(lǐng)導人控制的隨意性，或不嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，使"人治"因素增大。因此，提高單位負責人自覺執(zhí)行內(nèi)部控制制度的意識顯得尤為重要。2、完善資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制。在資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)應建立授權(quán)批準制度，各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須經(jīng)過規(guī)定程序的授權(quán)批準，明確相關(guān)部門人員的責任、權(quán)利、義務(wù)，對各項財產(chǎn)物資應采取限制接近措施，嚴格限制未經(jīng)授權(quán)人員對資產(chǎn)直接接觸，定期對各項財產(chǎn)物資進展盤點，并將盤點結(jié)果與會計記錄進展核對，出現(xiàn)不一致時應分析原因、查明責任、完善管理制度。對債權(quán)、債務(wù)應催促經(jīng)辦人及時核對、清理，防止和減少資產(chǎn)流失，壞賬損失需按規(guī)定程序經(jīng)批準后核銷。3、增強會計根底工作,強化會計系統(tǒng)的控制作用會計根底工作薄弱嚴重制約了行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度建立和部門預算的實施效果。因此,要提升行政事業(yè)單位內(nèi)部控制水平,為財政"節(jié)流"奠定堅實的根底,還必須重視改良行政事業(yè)單位的會計根底工作,強化會計系統(tǒng)的控制作用。強化會計工作根底,需要財政機關(guān)加強對行政事業(yè)單位會計人員的會計根底工作標準的培訓教育,并在此根底上建立對行政事業(yè)單位的會計根底工作的全面檢查制度,并建立相應的獎懲制度。4、建立健全行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系行政事業(yè)單位由于經(jīng)費管理體制上的特殊性，其內(nèi)部控制也有其特殊性。如收支兩條線管理、部門預算、政府采購、會計集中核算、國庫單一賬戶體系等，都應建立適合其特點的內(nèi)部控制制度。同時符合條件的單位應建立健全內(nèi)部審計制度。這項控制很重要，而且很有必要，單位內(nèi)部的經(jīng)濟活動、管理制度是否合理、合規(guī)、有效，由內(nèi)審機構(gòu)進展評價，可以有效化解組織風險，對整治舞弊、促進廉政建立也起到一定作用。5、內(nèi)部控制的執(zhí)行要掌握一定的方式方法行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制要注意抓重點，針對本單位的工作實際，抓本單位的薄弱環(huán)節(jié)。重點要把握好以下幾個方面：一是預算控制。行政事業(yè)單位應適應財政開展的需要，建立一套以預算管理為根底的內(nèi)部控制體系，主要包括預算的編制、審定、執(zhí)行、監(jiān)控、分析、調(diào)整、考核等。二是授權(quán)批準控制。單位在處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，必須經(jīng)過授權(quán)批準以便進展控制。在授權(quán)批準控制時，一定要明確授權(quán)批準的范圍、授權(quán)批準、權(quán)限、授權(quán)批準責任和授權(quán)批準程序。三是關(guān)鍵點控制。在設(shè)置崗位或職務(wù)時，為了保證業(yè)務(wù)正常開展,防止出問題，不相容崗位或職務(wù)要由不同的人來承當，這就是關(guān)鍵控制點;在進展會計核算時，為保證會計記錄的正確性，明細賬和總賬之間的核對是關(guān)鍵控制點;為保證銀行存款金額正確性，由非出納員核對銀行對賬單和存款余額這也是關(guān)鍵控制點。內(nèi)部控制是一項不斷推陳出新、任重而道遠的工作，隨著時代的不斷變化，內(nèi)部控制制度也要跟著不斷的修改，以到達其有效性，切實控制各種漏洞的發(fā)生。行政事業(yè)單位是一個特殊的單位，不同于企業(yè)，有它自身的特點,特別是在社會主義市場經(jīng)濟大開展的情況下，行政事業(yè)單位的建立也面臨著新的挑戰(zhàn)，因此內(nèi)部控制制度的健全也顯得猶為重要。為保證行政事業(yè)單位的正常運行，除了要建立起比擬完善的內(nèi)控制度外，更要使內(nèi)部控制適應時代開展，做到與時俱進。第三局部：單位內(nèi)部控制存在問題和建議問題領(lǐng)域問題分類填報事項存在問題完善建議單位層面1.內(nèi)部控制機構(gòu)組成單位內(nèi)部控制領(lǐng)導小組人數(shù)單位內(nèi)部控制領(lǐng)導小組中班子成員人數(shù)單位內(nèi)部控制領(lǐng)導小組組長單位內(nèi)部控制領(lǐng)導小組副組長單位內(nèi)部控制工作小組負責人內(nèi)部控制牽頭部門內(nèi)部控制評價與監(jiān)視部門單位內(nèi)部控制領(lǐng)導小組會議次數(shù)單位主要負責人參加會議次數(shù)單位內(nèi)部控制領(lǐng)導小組會議中形成決議的會議次數(shù)單位內(nèi)部控制領(lǐng)導小組會議中形成決議的"三重一大〞事項個數(shù)單位內(nèi)部控制工作小組會議次數(shù)單位開展內(nèi)部控制專題培訓次數(shù)本年度單位開展內(nèi)部控制專題培訓次數(shù)為0次單位開展內(nèi)部控制專題培訓每年至少1次單位內(nèi)部控制風險評估覆蓋情況本年度單位未開展內(nèi)部控制風險評估工作或本年度單位風險評估覆蓋范圍不全面單位每年至少開展一次內(nèi)部控制風險評估工作，且評估范圍覆蓋組織架構(gòu)、運行機制、關(guān)鍵崗位、制度體系、信息系統(tǒng)等單位層面，及預算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購業(yè)務(wù)、國有資產(chǎn)業(yè)務(wù)、建立工程業(yè)務(wù)、合同業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)層面是否開展內(nèi)部控制考核評價內(nèi)部控制考核評價實施范圍內(nèi)部控制考核評價結(jié)果應用內(nèi)部控制考核評價與其他監(jiān)視結(jié)果運用效果考核評價結(jié)果應用審計結(jié)果應用巡視、紀檢監(jiān)察結(jié)果應用內(nèi)部職責明晰程度對經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)視，是否明確分工、相互別離、分別行權(quán)對涉及內(nèi)部控制管理的相關(guān)崗位，是否依職定崗、分崗定權(quán)、權(quán)責明確對管理層和相關(guān)崗位，是否分別授權(quán)，明確授權(quán)范圍、授權(quán)對象、授權(quán)期限、授權(quán)和行權(quán)責任、一般授權(quán)與特殊授權(quán)界限對重點領(lǐng)域的關(guān)鍵崗位，是否建立干部交流和定期輪崗制度定期輪崗制度不完善對重點領(lǐng)域的關(guān)鍵崗位，建立干部交流和定期輪崗制度?！膊痪邆漭啀彈l件的單位，對關(guān)鍵崗位涉及的相關(guān)業(yè)務(wù)采用專項審計等控制措施?！硺I(yè)務(wù)層面工作職責別離情況國有資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理在以下環(huán)節(jié)的崗位職責未實現(xiàn)別離：對外投資立項申報與審核、按照不相容職責別離的原則，別離對應環(huán)節(jié)的崗位職責人員輪崗人次預算業(yè)務(wù)管理定期輪崗不到位、收支業(yè)務(wù)管理定期輪崗不到位、政府采購業(yè)務(wù)管理定期輪崗不到位、國有資產(chǎn)