企業(yè)端異常業(yè)務(wù)處理中信二十一世紀(jì)（中國(guó)）科技有限公司2012年11月1第一部分2重名文件的修改入出庫(kù)單類型的修改關(guān)于藥品直調(diào)單據(jù)單據(jù)編碼格式的修改修改入出庫(kù)單據(jù)3重名文件的修改4常見(jiàn)的錯(cuò)誤提示：重名文件的修改5重名文件的修改步驟一：

登陸平臺(tái)“入出庫(kù)管理”-“入出庫(kù)單查詢”界面下，確認(rèn)該單據(jù)號(hào)是否真的重復(fù)。6重名文件的修改步驟二：查找源單據(jù)默認(rèn)查找路徑：

D:\SFDA\InData\Bussiness文件夾

7重名文件的修改步驟三：修改單據(jù)號(hào)CorpOrderID字段代表入出庫(kù)單據(jù)號(hào)8重名文件的修改步驟四：文件保存后，還需要重命名該文件。9入出庫(kù)單類型的修改10單據(jù)剛剛掃描完成，還沒(méi)有導(dǎo)入到用戶電腦常見(jiàn)情況解決辦法入出庫(kù)單類型的修改單據(jù)已經(jīng)導(dǎo)入用戶電腦，還未上傳平臺(tái)單據(jù)已經(jīng)上傳平臺(tái)成功，還未處理單據(jù)已經(jīng)處理，但是監(jiān)管碼還未匹配成功單據(jù)中的監(jiān)管碼已經(jīng)匹配成功直接在掃描設(shè)備中修改單據(jù)，或者刪除單據(jù)重新掃描在用戶電腦的備份路徑中修改單據(jù)此階段無(wú)法修改單據(jù)，等待單據(jù)處理在平臺(tái)界面修改單據(jù)類型已經(jīng)無(wú)法修改單據(jù)了，只能刪單據(jù)重新上傳一次11在用戶電腦中修改單據(jù)類型步驟一：找到單據(jù)，用記事本格式打開(kāi)12在用戶電腦中修改單據(jù)類型步驟二：修改單據(jù)類型信息EVENTName代表具體的入出庫(kù)類型MainAction代表入庫(kù)或出庫(kù)

（出庫(kù)：WareHouseOut，入庫(kù)：WareHouseIn）13單據(jù)類型信息—英文解釋生產(chǎn)入庫(kù)：ProduceWareHouseIn采購(gòu)入庫(kù)：PurchaseWareHouseIn退貨入庫(kù)：ReturnWareHouseIn調(diào)撥入庫(kù)：AllocateWareHouseIn銷售出庫(kù)：SalesWareHouseOut退貨出庫(kù)：ReturnWareHouseOut調(diào)撥出庫(kù)：AllocateWareHouseOut返工出庫(kù)：ReworkWareHouseOut銷毀出庫(kù)：DestoryWareHouseOut抽檢出庫(kù):CheckWareHouseOut直調(diào)出庫(kù):DirectAllocateWareHouseOut14在用戶電腦中修改單據(jù)類型步驟三：保存單據(jù)修改完成，另存為一個(gè)新的的文件名，然后將該文件放入操作電腦的D:\SFDA\InData\Bussiness下，再登入藥監(jiān)系統(tǒng)企業(yè)端，上傳文件即可。15在平臺(tái)上修改單據(jù)類型修改步驟：登陸平臺(tái)，在入出庫(kù)管理-入出庫(kù)單查詢界面查找單據(jù)；查看入出庫(kù)單詳細(xì)信息，下方點(diǎn)擊“修改”按鈕，可進(jìn)入修改界面，進(jìn)行入出庫(kù)單的修改；點(diǎn)“提交”按鈕保存；16在平臺(tái)上修改單據(jù)類型17關(guān)于藥品直調(diào)單據(jù)18關(guān)于藥品直調(diào)單據(jù)聯(lián)系手持終端集成商升級(jí)手持終端軟件，支持直調(diào)出庫(kù)功能，從根本上解決此問(wèn)題手持終端未提供直調(diào)出庫(kù)功能之前，可臨時(shí)通過(guò)如下步驟解決：

1、使用銷售出庫(kù)類型采集出庫(kù)信息；2、將傳至電腦中但未上傳至監(jiān)管網(wǎng)的出庫(kù)文件（xml文件），使用文本編輯軟件（記事本、寫(xiě)字板均可）打開(kāi)文件，找到要直調(diào)出庫(kù)的單據(jù)號(hào)碼，利用替換功能（快捷鍵Ctrl+H）將文件中包含該單據(jù)號(hào)碼的節(jié)點(diǎn)上銷售出庫(kù)類型（SalesWareHouseOut），替換為直調(diào)出庫(kù)類型（DirectAllocateWareHouseOut）。19關(guān)于藥品直調(diào)單據(jù)步驟一：找到要修改的單據(jù)文件，并使用記事本或?qū)懽职宓任谋揪庉嬡浖蜷_(kāi)20關(guān)于藥品直調(diào)單據(jù)步驟二：利用“替換”功能，將SalesWareHouseOut（即銷售出庫(kù)），替換為DirectAllocateWareHouseOut（即直調(diào)出庫(kù)）21單據(jù)編碼格式的修改22單據(jù)編碼格式的修改步驟一：到D:\SFDA\InData\Bussiness目錄下找個(gè)這個(gè)文件，使用記事本打開(kāi)23單據(jù)編碼格式的修改步驟二：確認(rèn)文件的第一行是下面的內(nèi)容，如紅色圓圈部分所示，如果不是，修改成下面的內(nèi)容24單據(jù)編碼格式的修改步驟三：選擇“另存”文件為新的文件名，文件名后加上.XML，編碼是UTF-825第二部分26數(shù)字證書(shū)相關(guān)問(wèn)題恒寶密鑰驅(qū)動(dòng)問(wèn)題補(bǔ)辦數(shù)字證書(shū)流程27恒寶密鑰驅(qū)動(dòng)安裝后使用不了的解決方法28

第一步

適用于藥監(jiān)企業(yè)恒寶新密鑰（2011年11月18日起制作的密鑰）29先用恒寶工具檢測(cè)下能否看到密鑰信息，插上密鑰，點(diǎn)擊右下角恒寶工具（鎖

的標(biāo)志），或者在開(kāi)始菜單里找到UranuSafeUserTool：雙擊查看。若信息為空，進(jìn)行下面的操作。

第二步

30“我的電腦”右鍵點(diǎn)擊，“屬性”—“硬件”—“設(shè)備管理器”（此時(shí)一定要插著恒寶密鑰）第三步31找到

UranuSafeKey（可能在其他設(shè)備里，也可能在智能卡閱讀器里），其中有個(gè)驚嘆號(hào)或問(wèn)號(hào)標(biāo)示。第四步右擊帶驚嘆號(hào)或問(wèn)號(hào)的UranuSafeKey，點(diǎn)“更新驅(qū)動(dòng)程序”32第五步33第六步34第七步上圖里選擇填寫(xiě)的地址是C\WINDOWS\system32\drivers\HB

然后點(diǎn)擊下一步，確定即可。35

補(bǔ)辦數(shù)字證書(shū)流程36企業(yè)用戶---方法一登陸企業(yè)端選擇“續(xù)費(fèi)管理”菜單“補(bǔ)辦”選項(xiàng)卡，選擇要補(bǔ)辦的數(shù)字證書(shū)，點(diǎn)擊“補(bǔ)辦按鈕”。提交成功，系統(tǒng)生成訂單信息，并顯示應(yīng)繳金額及提示信息。用戶按照系統(tǒng)生成的訂單信息及提示信息至銀行匯款。在匯款前，用戶可通過(guò)訂單管理功能查詢、修改訂單信息，修改完成后按照訂單信息及提示信息至銀行匯款。37企業(yè)用戶---方法二問(wèn)：若用戶只有一把數(shù)字證書(shū)且進(jìn)行補(bǔ)辦，無(wú)法登陸企業(yè)端，或者需要變更操作員信息答：需下載并填寫(xiě)《數(shù)字證書(shū)報(bào)損/報(bào)失申請(qǐng)單》，蓋章郵寄至中國(guó)藥品電子監(jiān)管網(wǎng)運(yùn)營(yíng)中心。38企業(yè)用戶---方法三問(wèn)：若用戶有一把以上數(shù)字證書(shū)，但有特殊原因需要藥監(jiān)網(wǎng)運(yùn)營(yíng)中心協(xié)助申請(qǐng)補(bǔ)辦編號(hào)的，怎么辦？答：則要提供《需協(xié)助申請(qǐng)補(bǔ)辦訂單編號(hào)的說(shuō)明》和《數(shù)字證書(shū)報(bào)損/報(bào)失申請(qǐng)單》蓋章郵寄至中國(guó)藥品電子監(jiān)管網(wǎng)運(yùn)營(yíng)中心。監(jiān)管網(wǎng)運(yùn)營(yíng)中心收到材料，且收到企業(yè)用戶數(shù)字證書(shū)費(fèi)用后，將制作并派發(fā)數(shù)字證書(shū)。39第三部分40（生）常見(jiàn)問(wèn)題一企業(yè)已經(jīng)維護(hù)藥品信息，但是在藥品基本信息查詢里看不到藥品是什么原因？答：由于企業(yè)維護(hù)完藥品信息沒(méi)有申請(qǐng)監(jiān)管碼所以查詢不到，在這里查詢到的藥品都是已經(jīng)申請(qǐng)監(jiān)管碼的藥品信息。41（生）常見(jiàn)問(wèn)題二企業(yè)上傳關(guān)聯(lián)關(guān)系提示監(jiān)管碼重復(fù)激活是什么原因？答：企業(yè)可以從提示的監(jiān)管碼里找出一個(gè)監(jiān)管碼到企業(yè)端—監(jiān)管碼管理—監(jiān)管碼查詢里查詢尋一下是不是有藥品信息。如果有藥品信息就證明該監(jiān)管碼已經(jīng)上傳過(guò)關(guān)聯(lián)關(guān)系。企業(yè)可以自己查詢一下是不是監(jiān)管碼在生產(chǎn)線建立錯(cuò)誤。企業(yè)可以修改原文件修改文件名再上傳該關(guān)聯(lián)關(guān)系。42（生）常見(jiàn)問(wèn)題三企業(yè)申請(qǐng)監(jiān)管碼審核未通過(guò)提示“超年賦碼量”該如何處理？答：企業(yè)登陸—企業(yè)端—信息管理—藥品目錄，查詢到該藥品點(diǎn)擊開(kāi)詳細(xì)信息修改年賦碼量，當(dāng)時(shí)修改當(dāng)時(shí)生效。修改后再重新申請(qǐng)監(jiān)管碼。43（生）常見(jiàn)問(wèn)題四監(jiān)管碼申請(qǐng)后發(fā)現(xiàn)比例關(guān)系申請(qǐng)錯(cuò)誤該如何修改？答：告知企業(yè)聯(lián)系客服中心提交技術(shù)修改比例關(guān)系。修改后，企業(yè)需要將下載解密后的TXT監(jiān)管碼文檔第一行的錯(cuò)誤比例修改為正確的比例保存，刷新藥品目錄重新導(dǎo)出藥品信息，將監(jiān)管碼TXT文檔和新下載的藥品信息交給生產(chǎn)線在建立關(guān)聯(lián)關(guān)系即可。44（生）常見(jiàn)問(wèn)題五已經(jīng)上傳關(guān)聯(lián)關(guān)系的藥品在什么情況下可以換新包裝重新建立關(guān)聯(lián)關(guān)系再上傳？答：生產(chǎn)企業(yè)已上傳關(guān)聯(lián)關(guān)系的藥品出現(xiàn)問(wèn)題更換包裝重新賦碼，重新建立關(guān)聯(lián)關(guān)系需要企業(yè)進(jìn)行返工出庫(kù)的操作。企業(yè)用手持終端掃描監(jiān)管碼設(shè)置出庫(kù)類型為“返工出庫(kù)”。然后將該藥品重新包裝，重新賦碼建立新的關(guān)聯(lián)關(guān)系重新上傳。45常見(jiàn)問(wèn)題七企業(yè)上傳單據(jù)已經(jīng)成功，發(fā)現(xiàn)單據(jù)錯(cuò)誤該如何修改？答：企業(yè)上傳入出庫(kù)成功后發(fā)現(xiàn)“入出庫(kù)時(shí)間、入出庫(kù)數(shù)量、往來(lái)單位”錯(cuò)誤，企業(yè)可以先到“入出庫(kù)單處理狀態(tài)”里查詢是否處理成功；如果處理成功，企業(yè)點(diǎn)擊詳細(xì)信息看看里面的“修改”“刪除”按鈕是否為綠色，如果是綠色企業(yè)可自行修改，修改后即可生效。如果是灰色企業(yè)需要聯(lián)系客服中心發(fā)送“刪除”“修改”申請(qǐng)?zhí)峤患夹g(shù)修改。46常見(jiàn)問(wèn)題八上傳入出庫(kù)提示上傳的第一個(gè)監(jiān)管碼找不到對(duì)應(yīng)的貨主信息是什么原因？答：由于企業(yè)在手持終端掃描數(shù)據(jù)時(shí)設(shè)置了往來(lái)單位，由于往來(lái)單位的自定義編碼與系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)中的不符才會(huì)有該提示，需要企業(yè)以記事本方式打開(kāi)源文件直接把FromCorpID="000002524021"把該字段名后的數(shù)字去掉該項(xiàng)變?yōu)榭誇romCorpID=""再上傳?；蛘呤堑较到y(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)中查詢正確的往來(lái)單位自定義編號(hào)修改再上傳。47常見(jiàn)問(wèn)題九-1藥品在運(yùn)輸途中監(jiān)管碼損壞該如何處理？監(jiān)管碼替換后該如何處理？答：藥品在運(yùn)輸途中監(jiān)管碼損壞，如果允許經(jīng)營(yíng)企業(yè)可以聯(lián)系生產(chǎn)企業(yè)讓生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管碼替換，也可以進(jìn)行退貨處理。如果企業(yè)知道損壞的監(jiān)管碼可打印出該監(jiān)管碼重新貼到藥品上不清楚該監(jiān)管碼是什么企業(yè)可以到企業(yè)端—關(guān)聯(lián)關(guān)系查詢通過(guò)該箱的其它監(jiān)管碼進(jìn)行查詢出該損壞的監(jiān)管碼進(jìn)行替換48常見(jiàn)問(wèn)題九-2企業(yè)監(jiān)管碼替換后需要將：如果是大箱碼、中箱碼、企業(yè)需要到監(jiān)管碼注銷里進(jìn)行注銷，小箱監(jiān)管碼替換后可以不注銷監(jiān)管碼替換后會(huì)保持被替換的監(jiān)管碼原有的關(guān)聯(lián)關(guān)系，企業(yè)不需要在建立關(guān)聯(lián)關(guān)系上傳。如果上傳會(huì)提示關(guān)聯(lián)關(guān)系重復(fù)。生產(chǎn)企業(yè)收到下游企業(yè)的退貨需要先做退貨入庫(kù)，否則在做監(jiān)管碼替換和注銷時(shí)會(huì)顯示“該監(jiān)管碼不是本企業(yè)不可以注銷”。監(jiān)管碼注銷那個(gè)監(jiān)管碼就是該一個(gè)監(jiān)管碼注銷，其他級(jí)別的監(jiān)管碼不受影響。注銷監(jiān)管碼不會(huì)影響庫(kù)存。注銷監(jiān)管碼不會(huì)影響該藥品的關(guān)聯(lián)關(guān)系，只是注銷的該監(jiān)管碼不存在藥品信息。再次掃描會(huì)顯示該監(jiān)管碼未被啟用、或該監(jiān)管碼已注銷。49常見(jiàn)問(wèn)題-十企業(yè)在上傳單據(jù)時(shí)提示監(jiān)管碼沒(méi)有藥品信息企業(yè)該如何處理？

答：企業(yè)可以選擇三種方法1、企業(yè)可以在源文件中刪除提示沒(méi)有藥品信息的監(jiān)管碼，上傳其他沒(méi)有提示的監(jiān)管碼。2、企業(yè)可以聯(lián)系到生產(chǎn)企業(yè)的將該監(jiān)管碼提交生產(chǎn)企業(yè)讓生產(chǎn)企業(yè)建立關(guān)聯(lián)關(guān)系再上傳，如果聯(lián)系不到生產(chǎn)企業(yè)可聯(lián)系批發(fā)商退貨。3、生產(chǎn)企業(yè)與批發(fā)企業(yè)均聯(lián)系不到企業(yè)可以使用報(bào)損溢報(bào)平庫(kù)存。50常見(jiàn)問(wèn)題--十51謝謝52主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)采購(gòu)業(yè)務(wù)生產(chǎn)業(yè)務(wù)銷售業(yè)務(wù)利潤(rùn)形成及分配業(yè)務(wù)資金籌集業(yè)務(wù)借貸復(fù)式記賬法的應(yīng)用

——工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算目錄采購(gòu)業(yè)務(wù)核算采購(gòu)業(yè)務(wù)核算的主要內(nèi)容從結(jié)算方式看錢(qián)貨兩清貨到款未付款付貨未到預(yù)付定金，日后購(gòu)進(jìn)貨在途中（2）從資金內(nèi)容看②支付價(jià)外費(fèi)用（記入所購(gòu)資產(chǎn)的價(jià)值）。①支付買(mǎi)價(jià)③支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額購(gòu)進(jìn)材料時(shí)，包括運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、挑選整理費(fèi)、裝卸費(fèi)、途中損耗等；購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)，包括運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、調(diào)試費(fèi)等2.需設(shè)置的賬戶借原材料貸（1）原材料，資產(chǎn)類發(fā)出庫(kù)存材料的成本驗(yàn)收入庫(kù)材料的成本借在途物資貸（2）在途物資，資產(chǎn)類期末庫(kù)存材料的成本已購(gòu)入但尚未驗(yàn)收入庫(kù)材料的成本驗(yàn)收入庫(kù)材料的成本期末在途材料的成本借固定資產(chǎn)貸（3）固定資產(chǎn)，資產(chǎn)類取得的固定資產(chǎn)的原始價(jià)值（4）應(yīng)付賬款，負(fù)債類減少的固定資產(chǎn)的原始價(jià)值借應(yīng)付賬款貸購(gòu)進(jìn)商品、勞務(wù)時(shí)，應(yīng)付未付對(duì)方的款項(xiàng)償還時(shí)借應(yīng)付票據(jù)貸因購(gòu)進(jìn)商品、勞務(wù)而簽發(fā)商業(yè)匯票時(shí)。票據(jù)到期還款時(shí)（5）應(yīng)付票據(jù)，負(fù)債類（6）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅，負(fù)債類對(duì)商品的增值額征收的一種稅，在商品的銷售環(huán)節(jié)按銷售額的17%征稅，先由銷售方向購(gòu)貨方收取，由銷售方月末向稅務(wù)局繳納，繳納時(shí)，可以扣除購(gòu)進(jìn)材料時(shí)已支付的增值稅。購(gòu)進(jìn)材料1萬(wàn)元（向?qū)Ψ街Ц抖惤?700元——稱為進(jìn)項(xiàng)稅）生產(chǎn)時(shí)耗用材料1萬(wàn)元，發(fā)生其他生產(chǎn)費(fèi)用1萬(wàn)元以3萬(wàn)元的價(jià)格將生產(chǎn)的商品銷售出去，收取5100元的稅金——稱為銷項(xiàng)稅。增值額20000元，月末按實(shí)際增值額向稅務(wù)局交納增值稅3400元。（月末交稅=銷項(xiàng)稅--進(jìn)項(xiàng)稅）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（銷項(xiàng)稅額）（已交稅金）借應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅貸月末，繳納稅金購(gòu)進(jìn)時(shí)，支付進(jìn)項(xiàng)稅額銷售時(shí)，收取銷項(xiàng)稅額該賬戶需要設(shè)三級(jí)明細(xì)賬戶：借預(yù)付賬款貸（7）預(yù)付賬款，資產(chǎn)類購(gòu)進(jìn)商品后，注銷原預(yù)付定金按合同預(yù)付采購(gòu)定金時(shí)（1）1日，向紅星工廠購(gòu)進(jìn)甲材料一批，價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料——甲材料100000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17000

貸：應(yīng)付賬款——紅星工廠1170003.會(huì)計(jì)核算舉例（某企業(yè)11月份業(yè)務(wù)）（2）2日，向天龍工廠購(gòu)進(jìn)乙材料一批，價(jià)款3萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5100元，運(yùn)雜費(fèi)300元，款已通過(guò)銀行支付，貨未到。借：在途物資——乙材料30300

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100

貸：銀行存款35400（3）11日，以銀行存款向東華工廠預(yù)付購(gòu)料款9萬(wàn)元。借：預(yù)付賬款—東華工廠90000

貸：銀行存款90000（4）12日，以銀行存款向方正公司償還前欠的購(gòu)料款35100元。借：應(yīng)付賬款—方正公司35100

貸：銀行存款35100（5）15日，向東華工廠購(gòu)進(jìn)乙材料一批，價(jià)款7萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額11900元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)100元，貨款前已預(yù)先支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（6）16日，本月2日向天龍工廠購(gòu)進(jìn)的乙材料已到，驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料——乙材料30300

貸：在途物資——乙材料30300借：原材料—乙材料

70100

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11900

貸：預(yù)付賬款——東華工廠82000（7）19日，向光明工廠購(gòu)進(jìn)甲、乙兩種材料，甲材料20噸，單價(jià)1000元每噸；乙材料10噸，單價(jià)1500元。價(jià)款合計(jì)35000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5950元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)1500元，按材料重量分?jǐn)?。開(kāi)出為期三個(gè)月的商業(yè)匯票抵付貨款，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料—甲材料

21000—乙材料

15500

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5950

貸：應(yīng)付票據(jù)——光明工廠

42450（8）20日，東華工廠退回預(yù)付的購(gòu)料款中多付的款項(xiàng)。（9）22日，購(gòu)入新設(shè)備一臺(tái)，支付設(shè)備價(jià)款3萬(wàn)元，增值稅5100元，運(yùn)費(fèi)1000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)31000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100

貸：銀行存款36100借：銀行存款8000

貸：預(yù)付賬款—東華工廠8000借預(yù)付賬款貸90000（3）82000（5）4.說(shuō)明：材料采購(gòu)過(guò)程中采購(gòu)人員差旅費(fèi)的核算其他應(yīng)收款－××人職工借款時(shí)職工報(bào)銷或還款時(shí)余：尚未收回或

報(bào)銷的款項(xiàng)資產(chǎn)類賬戶核算要點(diǎn)：一次借款，一次報(bào)銷，一次結(jié)清例1：3月1日，采購(gòu)員李明因公出差，預(yù)借差旅費(fèi)500元，財(cái)務(wù)科當(dāng)即以現(xiàn)金付給。借：其他應(yīng)收款－李明500

貸：庫(kù)存現(xiàn)金500例2：3月5日，采購(gòu)員李明出差歸來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)450元，余款50元退回。借：管理費(fèi)用

450庫(kù)存現(xiàn)金

50貸：其他應(yīng)收款－李明

500假設(shè)3月5日，采購(gòu)員李明出差歸來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)550元，財(cái)務(wù)科補(bǔ)付現(xiàn)金50元。？？？借：管理費(fèi)用

550貸：其他應(yīng)收款－李明

500庫(kù)存現(xiàn)金

50二、生產(chǎn)過(guò)程核算（一）生產(chǎn)過(guò)程核算的主要內(nèi)容生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的耗費(fèi)直接費(fèi)用間接費(fèi)用期間費(fèi)用直接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用，如生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料（直接材料）、生產(chǎn)工人的工資和福利費(fèi)（直接人工）間接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用（主要是車間發(fā)生的費(fèi)用），如車間領(lǐng)用原料、車間管理人員的工資和福利費(fèi)、車間固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)、車間照明的電費(fèi)等其他部門(mén)發(fā)生的與生產(chǎn)無(wú)關(guān)的費(fèi)用，包括：管理費(fèi)用（企業(yè)管理部門(mén)發(fā)生的費(fèi)用，如管理部門(mén)人員的工資、企業(yè)的辦公費(fèi)等）財(cái)務(wù)費(fèi)用（為籌集資金發(fā)生的費(fèi)用，如利息）銷售費(fèi)用（為銷售發(fā)生的費(fèi)用（如廣告費(fèi)）記入產(chǎn)品生產(chǎn)成本記入當(dāng)期損益按與產(chǎn)品生產(chǎn)之間的關(guān)系分（二）需設(shè)置的賬戶借生產(chǎn)成本貸1、生產(chǎn)成本，成本類，核算處于生產(chǎn)階段的產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用（即：在產(chǎn)品的價(jià)值）生產(chǎn)領(lǐng)用的原材料生產(chǎn)工人的工資、福利費(fèi)月末分配轉(zhuǎn)入的制造費(fèi)用產(chǎn)品完工，驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，入庫(kù)產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用月末在產(chǎn)品生產(chǎn)成本借制造費(fèi)用貸

2、制造費(fèi)用，成本類，核算為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各種間接費(fèi)用。月末按一定的標(biāo)準(zhǔn)，全額分配轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本車間管理人員工資、福利費(fèi)車間設(shè)備、廠房的折舊費(fèi)車間辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗借管理費(fèi)用貸（3）管理費(fèi)用，損益類（核算內(nèi)容見(jiàn)書(shū)上P241）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，以便計(jì)算當(dāng)期利潤(rùn)發(fā)生各項(xiàng)管理費(fèi)用時(shí)借財(cái)務(wù)費(fèi)用貸（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用，損益類期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，以便計(jì)算當(dāng)期利潤(rùn)發(fā)生各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用時(shí)借銷售費(fèi)用貸（5）銷售費(fèi)用，損益類（核算內(nèi)容見(jiàn)書(shū)上P242）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，以便計(jì)算當(dāng)期利潤(rùn)發(fā)生各項(xiàng)銷售費(fèi)用時(shí)借庫(kù)存商品貸（6）庫(kù)存商品，資產(chǎn)類，核算企業(yè)庫(kù)存的各種商品的增減變動(dòng)情況驗(yàn)收入庫(kù)產(chǎn)品的成本發(fā)出庫(kù)存產(chǎn)品的成本庫(kù)存產(chǎn)品的成本借應(yīng)付職工薪酬－工資貸（7）應(yīng)付職工薪酬，負(fù)債類應(yīng)付未付的職工工資、獎(jiǎng)金實(shí)際支付的工資、獎(jiǎng)金借應(yīng)付職工薪酬－職工福利貸應(yīng)付未付的職工福利費(fèi)（可以每月按工資總額的14%計(jì)提）實(shí)際使用的福利費(fèi)尚未支付的工資尚未使用的福利費(fèi)（8）累計(jì)折舊，資產(chǎn)類，反映固定資產(chǎn)的磨損、折耗程度，是固定資產(chǎn)的抵減賬戶。累計(jì)折舊的增加是固定資產(chǎn)凈值的減少。借累計(jì)折舊貸固定資產(chǎn)減少時(shí)，注銷已提的折舊每月提取的折舊數(shù)（當(dāng)月的磨損數(shù)）累計(jì)提取的折舊數(shù)借固定資產(chǎn)貸增加固定資產(chǎn)的原值減少固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的凈值（折余價(jià)值）（1）3日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)A產(chǎn)品200件領(lǐng)用甲材料86000元，為生產(chǎn)B產(chǎn)品200件領(lǐng)用乙材料32000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品86000——B產(chǎn)品32000

貸：原材料——甲材料86000——乙材料32000（2）4日，以現(xiàn)金支付廠部辦公人員張三出差預(yù)借的差旅費(fèi)800元。3.會(huì)計(jì)核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務(wù)）借：其他應(yīng)收款——張三800

貸：庫(kù)存現(xiàn)金800（3）5日，購(gòu)買(mǎi)廠部用辦公用品計(jì)900元，以銀行存款支付。借：管理費(fèi)用900

貸：銀行存款900（4）6日，以銀行存款支付廣告費(fèi)用1000元。借：銷售費(fèi)用1000

貸：銀行存款1000（5）11日，張三出差回來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)650元，退回現(xiàn)金150元。（6）13日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用潤(rùn)滑油3200元。借：庫(kù)存現(xiàn)金150管理費(fèi)用650貸：其他應(yīng)收款——張三800借：制造費(fèi)用3200

貸：原材料——潤(rùn)滑油3200（7）18日，從銀行存款提取現(xiàn)金60000元，備發(fā)職工上月工資。借：庫(kù)存現(xiàn)金60000

貸：銀行存款60000（8）18日，以現(xiàn)金60000元發(fā)放職工上月工資。借：應(yīng)付職工薪酬－工資60000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金60000（9）19日，從銀行存款支付本月辦公用品費(fèi)1200元，其中，企業(yè)行政管理部門(mén)800元，基本生產(chǎn)車間400元。借：管理費(fèi)用800

制造費(fèi)用400

貸：銀行存款1200（10）22日，從銀行存款支付本月水電費(fèi)2000元，其中，企業(yè)行政管理部門(mén)1020元，基本生產(chǎn)車間照明用980元。借：管理費(fèi)用1020

制造費(fèi)用980

貸：銀行存款2000（11）31日，用銀行存款支付本月短期銀行借款利息600元。（12）31日，用銀行存款支付本月份負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)1000元，其中，企業(yè)行政管理部門(mén)負(fù)擔(dān)700元，基本生產(chǎn)車間負(fù)擔(dān)300元。借：管理費(fèi)用700

制造費(fèi)用300

貸：銀行存款1000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用600

貸：銀行存款600（13）31日，分配本月職工工資68000元，其中，生產(chǎn)工人工資50000元（工時(shí)記錄為：A產(chǎn)品耗用工時(shí)3000小時(shí)，B產(chǎn)品耗用工時(shí)2000小時(shí)），車間管理人員工資8000元，企業(yè)行政管理部門(mén)人員工資10000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品30000——B產(chǎn)品20000

管理費(fèi)用10000

制造費(fèi)用8000

貸：應(yīng)付職工薪酬－工資68000（14）31日，按規(guī)定以職工工資總額的14%計(jì)提本月福利費(fèi)9520元，其中，按制造A產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提4200元，按制造B產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提2800元，按車間管理人員工資提1120元，按企業(yè)行政管理部門(mén)人員工資提1400元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品4200——B產(chǎn)品2800

管理費(fèi)用1400

制造費(fèi)用1120

貸：應(yīng)付職工薪酬－職工福利9520（15）31日，按規(guī)定計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)9000元，其中，生產(chǎn)車間6000元，企業(yè)行政管理部門(mén)3000元。借：管理費(fèi)用3000

制造費(fèi)用6000

貸：累計(jì)折舊9000（16）31日，分配本月制造費(fèi)用20000元，其中A產(chǎn)品12000元，B產(chǎn)品8000元。借制造費(fèi)用貸（6）3200（9）400（10）980（12）300（13）8000（14）1120（15）6000（16）20000本期發(fā)生額20000本期發(fā)生額20000將制造費(fèi)用按生產(chǎn)工時(shí)比例在A、B產(chǎn)品之間進(jìn)行分配借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品12000——B產(chǎn)品8000

貸：制造費(fèi)用20000分配率＝20000/5000＝4元/小時(shí)A產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕痤~＝4×3000＝12000元B產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕痤~＝4×2000＝8000元（17）31日，假設(shè)A、B產(chǎn)品各200件全部完工入庫(kù)，分別計(jì)算A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，并作完工入庫(kù)的分錄。借生產(chǎn)成本－A產(chǎn)品貸借生產(chǎn)成本－B產(chǎn)品貸8600030000420012000借：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品62800

貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品6280032000200002800800013220062800借生產(chǎn)成本貸庫(kù)存商品原材料應(yīng)付職工薪酬-工資應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)累計(jì)折舊銀行存款制造費(fèi)用①①①領(lǐng)料②②②分配工資③③③計(jì)提福利費(fèi)④④計(jì)提折舊⑤⑤付車間保險(xiǎn)費(fèi)⑥⑥結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用⑦⑦商品完工入庫(kù)三、銷售業(yè)務(wù)的核算（1）從業(yè)務(wù)內(nèi)容上看主營(yíng)銷售業(yè)務(wù)1.核算的主要內(nèi)容主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增值稅銷項(xiàng)稅額營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用（3）從資金角度看銷售時(shí)收款預(yù)收款，按合同所定時(shí)間銷售銷售時(shí)未收款（2）從業(yè)務(wù)結(jié)算類型上看銷售價(jià)格增值稅銷項(xiàng)稅額銀行存款應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)預(yù)收賬款2.需設(shè)置的賬戶借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，損益類主營(yíng)銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，取得的銷售收入（按銷售價(jià)格計(jì)算）借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸（2）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，損益類月末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶銷售時(shí)，售出商品的實(shí)際生產(chǎn)成本月末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶假設(shè)本月投產(chǎn)的產(chǎn)品400件全部完工入庫(kù)，每件生產(chǎn)成本為250元，本期銷售300件。則：生產(chǎn)成本＝400×250＝100000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本＝300×250＝75000（4）應(yīng)交稅費(fèi)，負(fù)債類，下設(shè)“增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅”等二級(jí)明細(xì)。借營(yíng)業(yè)稅金及附加貸（3）營(yíng)業(yè)稅金及附加，損益類，核算企業(yè)發(fā)生的應(yīng)由營(yíng)業(yè)活動(dòng)負(fù)擔(dān)的與營(yíng)業(yè)收入有關(guān)的稅金及附加費(fèi)，包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。月末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶銷售時(shí)，售出商品的實(shí)際應(yīng)納稅金及附加（5）銷售費(fèi)用，損益類。（6）預(yù)收賬款，負(fù)債類借應(yīng)收賬款貸（7）應(yīng)收賬款，資產(chǎn)類銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)，應(yīng)收未收對(duì)方的款項(xiàng)收取款項(xiàng)時(shí)（8）應(yīng)收票據(jù)，資產(chǎn)類借應(yīng)收票據(jù)貸銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)，收到的商業(yè)匯票票據(jù)到期，收取款項(xiàng)時(shí)借預(yù)收賬款貸向?qū)Ψ桨l(fā)運(yùn)商品時(shí)預(yù)先收取對(duì)方款項(xiàng)時(shí)（9）本年利潤(rùn)，所有者權(quán)益類借本年利潤(rùn)貸月末轉(zhuǎn)入的有關(guān)費(fèi)用、月末轉(zhuǎn)入的收入、利得損失

余：截止到本月的凈虧損余：截止到本月的凈利潤(rùn)（1）3日，銷售給花園公司A產(chǎn)品一批，價(jià)款200000元，增值稅銷項(xiàng)稅34000元，價(jià)稅均已收到，存入銀行。借：銀行存款234000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品

200000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34000（2）4日，銷售給天河公司A產(chǎn)品一批，價(jià)款150000元，增值稅銷項(xiàng)稅25500元，價(jià)稅均未收到。3.會(huì)計(jì)核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務(wù)）借：應(yīng)收賬款——天河公司175500

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品

150000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）25500（3）5日，銷售給長(zhǎng)城公司B產(chǎn)品一批，價(jià)款100000元，增值稅銷項(xiàng)稅17000元，收到一張為期3個(gè)月的商業(yè)匯票。借：應(yīng)收票據(jù)——長(zhǎng)城公司117000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——B產(chǎn)品

100000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000（4）6日，以銀行存款支付廣告費(fèi)用6000元。借：銷售費(fèi)用6000

貸：銀行存款6000（6）13日，按合同向京東公司預(yù)收銷售定金10000元，收存銀行。借：銀行存款10000

貸：預(yù)收賬款——京東公司10000補(bǔ)充說(shuō)明：預(yù)收賬款的核算：口徑應(yīng)一致

1.預(yù)收款項(xiàng)時(shí)；

2.向?qū)Ψ桨l(fā)運(yùn)商品時(shí)；

3.款項(xiàng)不足要補(bǔ)收，多余要退回。假設(shè)20日向?qū)Ψ桨l(fā)運(yùn)商品一批價(jià)款10000元，稅金1700元，補(bǔ)收余款1700元。則賬務(wù)處理如下：借：預(yù)收賬款－京東公司11700

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1700同時(shí)，借：銀行存款1700

貸：預(yù)收賬款－京東公司1700假設(shè)向?qū)Ψ桨l(fā)運(yùn)的商品價(jià)款為8000元，稅金為1360元，如