財(cái)務(wù)人員開(kāi)具發(fā)票有哪些常見(jiàn)錯(cuò)誤

財(cái)務(wù)人員開(kāi)具發(fā)票有哪些常見(jiàn)錯(cuò)誤，關(guān)于發(fā)票的問(wèn)題始終是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看。

一、票面格式開(kāi)具有誤

錯(cuò)誤狀況：發(fā)票打印字跡不清晰，票號(hào)錯(cuò)誤、壓線錯(cuò)格，二維碼和密碼區(qū)與表樣原有內(nèi)容重疊等。這些馬虎的小主開(kāi)具的這些發(fā)票往往是不能正常入賬的，當(dāng)月退回作廢，跨月后就只能開(kāi)具紅字發(fā)票，然后需重新精確?????開(kāi)具。這樣會(huì)延長(zhǎng)您的收款時(shí)間，增加時(shí)間成本的喲……

正確開(kāi)具方法：發(fā)票打印前應(yīng)進(jìn)行格式調(diào)整，確保二維碼、密碼區(qū)、文字能一一對(duì)應(yīng)（第一次開(kāi)具可先用A4紙打印調(diào)試精確?????后，在用發(fā)票進(jìn)行補(bǔ)打，確保開(kāi)具精確?????哦~），馬虎的小主肯定要在開(kāi)具前對(duì)開(kāi)票系統(tǒng)內(nèi)發(fā)票代碼、號(hào)碼與紙質(zhì)發(fā)票進(jìn)行一一核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后再行開(kāi)具。我建議大家最好用專(zhuān)用打印機(jī)進(jìn)行發(fā)票開(kāi)具，以防打印其他文檔后打印機(jī)格式錯(cuò)亂消失不必要的廢票。

二、購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具錯(cuò)誤

錯(cuò)誤狀況：一種是購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)填成銷(xiāo)售方名稱(chēng)，現(xiàn)在這種狀況比較少見(jiàn)了，但是也有馬虎大意的，或者購(gòu)買(mǎi)方的名稱(chēng)填寫(xiě)不規(guī)范，比如正確名稱(chēng)為重慶市萬(wàn)州區(qū)×××公司，開(kāi)成重慶萬(wàn)州×××公司，少了一個(gè)“市”和“區(qū)”就有可能導(dǎo)致購(gòu)買(mǎi)方以發(fā)票開(kāi)具不規(guī)范無(wú)法記賬為由拒不付賬或暫緩結(jié)賬。許多納稅人認(rèn)為名稱(chēng)差不多，意思是一樣，發(fā)票開(kāi)出來(lái)就行了，但是這一點(diǎn)的隨便可能導(dǎo)致銷(xiāo)售方要進(jìn)行退稅重開(kāi)等處理，延長(zhǎng)了收款時(shí)間，增加了辦稅成本。另一種是未填開(kāi)購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別名。

正確開(kāi)具方法：依據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理方法》的規(guī)定，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的時(shí)限、挨次、我，全部聯(lián)次一次性照實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。我提示肯定要根據(jù)購(gòu)買(mǎi)方供應(yīng)的開(kāi)票信息規(guī)范填開(kāi)發(fā)票并做到逐項(xiàng)逐字核對(duì)。

留意啦！依據(jù)《關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2024年第16號(hào)）規(guī)定，自2024年7月1日起，購(gòu)買(mǎi)方為企業(yè)的，索取增值稅一般發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷(xiāo)售方供應(yīng)納稅人識(shí)別名或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼；銷(xiāo)售方為其開(kāi)具增值稅一般發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別名”欄填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)方的納稅人識(shí)別名或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。公告所稱(chēng)企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。

三、開(kāi)具金額錯(cuò)誤

錯(cuò)誤狀況：在開(kāi)具過(guò)程中馬虎大意錯(cuò)開(kāi)、少開(kāi)、多開(kāi)金額導(dǎo)致的錯(cuò)誤。

正確開(kāi)具方法：銷(xiāo)貨方在開(kāi)具前肯定要認(rèn)真核對(duì)正確后再進(jìn)行開(kāi)具。我提示，發(fā)票金額開(kāi)具錯(cuò)誤只能作廢或沖紅后重新開(kāi)具，不能在票面以涂改加蓋公章的方式使用。

四、備注欄應(yīng)填未填

錯(cuò)誤狀況：不少建筑企業(yè)在供應(yīng)建筑服務(wù)這一應(yīng)稅行為時(shí)，通常認(rèn)為備注欄無(wú)需填寫(xiě)或者遺忘填寫(xiě)，而在開(kāi)票時(shí)只將金額、稅率等填入對(duì)應(yīng)欄次，殊不知此類(lèi)行為已經(jīng)違反了發(fā)票開(kāi)具的相關(guān)規(guī)定。

正確開(kāi)具方法：依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2024年第23號(hào)第四條規(guī)定：“供應(yīng)建筑服務(wù)，納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱(chēng)及項(xiàng)目名稱(chēng)?！?/p>

此外，企業(yè)在發(fā)生不動(dòng)產(chǎn)租賃行為時(shí)自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅發(fā)票也應(yīng)在備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的具體地址；在銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，企業(yè)應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)”欄填寫(xiě)不動(dòng)產(chǎn)名稱(chēng)及房屋產(chǎn)權(quán)證書(shū)號(hào)碼（無(wú)房屋產(chǎn)權(quán)證書(shū)的可不填寫(xiě)），“單位”欄填寫(xiě)面積單位，備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的具體地址。

我下面將指出的幾種發(fā)票錯(cuò)誤開(kāi)具類(lèi)型，不僅會(huì)造成發(fā)票退回，嚴(yán)峻的還將面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政懲罰哦！大家肯定要仔細(xì)學(xué)起來(lái)，不要開(kāi)錯(cuò)喲……

根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理方法》第六章第三十六條第三款規(guī)定“未根據(jù)規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的”由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒(méi)收非法所得，可以并處1萬(wàn)元以下的罰款。

五、征收品目錯(cuò)誤

錯(cuò)誤狀況：發(fā)票開(kāi)具的貨物勞務(wù)名稱(chēng)與征收品目不對(duì)應(yīng)。一種是應(yīng)稅貨物或勞務(wù)是碎石、石粉屬于非金屬礦產(chǎn)品，結(jié)果開(kāi)成了金屬礦產(chǎn)品。另一種是不同稅率征收品目發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤。這種狀況您要特殊當(dāng)心了！因品目錯(cuò)誤，沖紅時(shí)不能準(zhǔn)時(shí)沖減對(duì)應(yīng)發(fā)票開(kāi)具數(shù)，易產(chǎn)生疑點(diǎn)被風(fēng)控掃描，給您帶來(lái)不必要的麻煩。

正確開(kāi)具方法：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2024年第23號(hào)）文件的規(guī)定，自2024年8月1日起，納入新系統(tǒng)推行范圍的試點(diǎn)納稅人應(yīng)使用新系統(tǒng)選擇相應(yīng)的編碼開(kāi)具增值稅發(fā)票。簡(jiǎn)言之，就是要求納稅人在增值稅發(fā)票上選擇正確的商品和服務(wù)稅收分類(lèi)與編碼進(jìn)行開(kāi)具。假如開(kāi)錯(cuò)了當(dāng)月應(yīng)按規(guī)定作廢，次月按規(guī)定沖紅。

六、稅率或征收率錯(cuò)誤

主要消失在“營(yíng)改增”后納稅人開(kāi)具的增值稅一般發(fā)票。

1、餐飲、住宿等“營(yíng)改增”行業(yè)的小規(guī)模納稅人將稅率錯(cuò)誤填寫(xiě)成6%、11%、13%、17%或0稅率，正確的是選擇3%征收率。

2、農(nóng)資、種植、養(yǎng)殖、圖書(shū)、蔬菜、豬牛羊肉銷(xiāo)售等已進(jìn)行增值稅免稅備案的小規(guī)模納稅人將稅率錯(cuò)誤填寫(xiě)成3%，正確的是選擇免稅貨物，發(fā)票上開(kāi)具為*，未進(jìn)行備案的仍根據(jù)3%開(kāi)具。

3、各行業(yè)小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)選擇5%征收率。

4、一般納稅人一般計(jì)稅稅率與簡(jiǎn)易征收征收率易混淆開(kāi)具，發(fā)票開(kāi)具前應(yīng)精確?????區(qū)分計(jì)稅項(xiàng)目，并按適用稅率或征收率開(kāi)具。

我提示：重點(diǎn)來(lái)了，從2024年7月1日起，增值稅稅率由五檔減至17%、11%、6%和0四檔，取消13%這一檔稅率；將農(nóng)產(chǎn)品、自然?氣等增值稅稅率從13%降至11%。同時(shí)，對(duì)農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變，避開(kāi)因進(jìn)項(xiàng)抵扣削減而增加稅負(fù)。這個(gè)政策執(zhí)行初始階段，很有可能習(xí)慣性的開(kāi)成原來(lái)的稅率，肯定要留意咯！

七、銷(xiāo)售商業(yè)預(yù)付卡開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票

錯(cuò)誤狀況：部分企業(yè)在銷(xiāo)售商業(yè)預(yù)付卡時(shí)為客戶開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

正確做法：為讓您更直觀的了解政策，還是舉個(gè)栗吧！

舉個(gè)栗子：A（某一般納稅人）向B（售卡方）購(gòu)買(mǎi)單用途卡10000萬(wàn)元，A到C（銷(xiāo)售方）處消費(fèi)5000元，A如何取得專(zhuān)票呢？

A在B處購(gòu)買(mǎi)單用途卡，或者接受持卡人充值時(shí)，B可以開(kāi)具增值稅一般發(fā)票，開(kāi)具普票時(shí)，在新系統(tǒng)中應(yīng)使用“未發(fā)生銷(xiāo)售行為的不征稅項(xiàng)目”編碼，發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫(xiě)“不征稅”。

A到C處購(gòu)買(mǎi)時(shí)，C不能開(kāi)具發(fā)票。

A依據(jù)到C處購(gòu)買(mǎi)記錄，向B索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

我提示：A購(gòu)買(mǎi)的單用途卡用于職工福利，或者作為禮品饋贈(zèng)他人，其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。

八、收購(gòu)業(yè)發(fā)票錯(cuò)誤開(kāi)具

錯(cuò)誤狀況：

收購(gòu)貨物品名填開(kāi)不明確、項(xiàng)目填開(kāi)不齊全；

向非個(gè)人填開(kāi)收購(gòu)發(fā)票；

向非農(nóng)夫?qū)I(yè)合作社匯總開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票；

收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品不是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)的，而開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票；

開(kāi)具的收購(gòu)業(yè)發(fā)票未按規(guī)定加蓋發(fā)票專(zhuān)用章；

開(kāi)具的收購(gòu)業(yè)發(fā)票與實(shí)際經(jīng)營(yíng)不符；

跨區(qū)開(kāi)具收購(gòu)業(yè)發(fā)票等。

九、關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告

這幾種行為所開(kāi)具的收購(gòu)業(yè)發(fā)票不但不能進(jìn)行抵扣，還將面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款。

正確開(kāi)具方法：開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票，必需根據(jù)規(guī)定時(shí)限、挨次、我照實(shí)開(kāi)具，填開(kāi)時(shí)應(yīng)留意品名精確?????、項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。

為進(jìn)一步加強(qiáng)增值稅發(fā)票管理，保障全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)工作順當(dāng)實(shí)施，愛(ài)護(hù)納稅人合法權(quán)益，營(yíng)造健康公正的稅收環(huán)境，現(xiàn)將增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題公告如下：

一、自2024年7月1日起，購(gòu)買(mǎi)方為企業(yè)的，索取增值稅一般發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷(xiāo)售方供應(yīng)納稅人識(shí)別名或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼；銷(xiāo)售方為其開(kāi)具增值稅一般發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別名”欄填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)方的納稅人識(shí)別名或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

本公告所稱(chēng)企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。

二、銷(xiāo)售方開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)根據(jù)實(shí)際銷(xiāo)售狀況照實(shí)開(kāi)