銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率2023/6/7銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率主要內(nèi)容基本概念報(bào)表主要內(nèi)容報(bào)表分析2銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率基本概念介紹資本資本充足率資本充足率報(bào)表的設(shè)計(jì)基礎(chǔ)3銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率資本資本是利益相關(guān)者（Stakeholder）提供的，可長期（永久）擁有，用以承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和吸收損失的資金。資本是企業(yè)存在的基礎(chǔ)，是所有者實(shí)現(xiàn)自身權(quán)益的前提。持有充足資本的目的是吸收意外的大額損失，保護(hù)存款人及保證金融系統(tǒng)的持續(xù)生存能力。賬面資本、監(jiān)管資本、經(jīng)濟(jì)資本

4銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率資本充足率資本充足率=核心資本+附屬資本-扣減項(xiàng)*100%表內(nèi)加權(quán)

＋表外加權(quán)＋12.5倍的市場風(fēng)險(xiǎn)資本

（1988年資本協(xié)議，）5銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率資本充足率(續(xù))整體上反映了一家銀行的抵御風(fēng)險(xiǎn)能力建立了資本與風(fēng)險(xiǎn)相匹配的監(jiān)管機(jī)制，體現(xiàn)了動(dòng)態(tài)監(jiān)管思想（維持不低于8%的資本水平，以緩沖非預(yù)期損失）提高了股東權(quán)益對風(fēng)險(xiǎn)損失的敏感度8%是最低要求，要在并表和不并表兩個(gè)層次同時(shí)滿足最低資本要求計(jì)算方法對每一類金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該相對一致未覆蓋所有風(fēng)險(xiǎn)并非越高越好……6銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率資本充足率報(bào)表的設(shè)計(jì)基礎(chǔ)資本充足率統(tǒng)計(jì)報(bào)表資本充足率管理辦法銀行新業(yè)務(wù)的發(fā)展會(huì)計(jì)計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)的變化監(jiān)管法規(guī)的變化銀行經(jīng)營環(huán)境和業(yè)務(wù)領(lǐng)域的發(fā)展7銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率資本充足率管理辦法與1988年協(xié)議(1996年市場風(fēng)險(xiǎn)修訂案)資本定義、各類資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重以1988年資本協(xié)議的有關(guān)規(guī)定為依據(jù)。與BASELII三大支柱的框架部分引入外部評級對多邊開發(fā)機(jī)構(gòu)的債權(quán)、核心資本的扣除等8銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率相關(guān)法規(guī)制度《商業(yè)銀行次級債券發(fā)行管理辦法》《金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化監(jiān)督管理辦法》《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法》(財(cái)金[2005]49號)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號—金融工具確認(rèn)和計(jì)量》對可供出售金融資產(chǎn)債券公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入附屬資本的填報(bào)要求《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行混合資本債券補(bǔ)充附屬資本有關(guān)問題的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2005〕79號）9銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率報(bào)表主要內(nèi)容資本充足率匯總表（G41）表內(nèi)/表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算表（G42/G43）資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)市場風(fēng)險(xiǎn)10銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率資本充足率匯總表(資本)資本的計(jì)算資本計(jì)算中的關(guān)注點(diǎn)11銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率資本的計(jì)算核心資本（TIERONE）附屬資本（TIERTWO）扣減項(xiàng)市場風(fēng)險(xiǎn)資本注意：外資銀行參照執(zhí)行。《外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》第二十八條：外國銀行分行營運(yùn)資金加準(zhǔn)備金等之和中的人民幣份額與其風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)中的人民幣份額的比例不低于8%。12銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率核心資本實(shí)收資本資本公積可計(jì)入部分盈余公積及一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利潤可計(jì)入部分少數(shù)股權(quán)13銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率核心資本（續(xù)一）實(shí)收資本《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》：金融企業(yè)的實(shí)收資本是指投資者按照企業(yè)章程或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入金融企業(yè)的資本。股份制：按照股票面值入賬，超出部分計(jì)入資本公積。非股份制：按照實(shí)際收到資金入賬，如超過在注冊資本中所占份額，超出部分計(jì)入資本公積。（在中國境內(nèi)的外國銀行分行填報(bào)其總行撥付的營運(yùn)資金）14銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率核心資本（續(xù)二）資本公積可計(jì)入部分：不包括重估增值。盈余公積及一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備：注意一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利潤可計(jì)入部分：以前年度實(shí)現(xiàn)的未分配利潤（或未彌補(bǔ)虧損）。

如機(jī)構(gòu)當(dāng)期稅后利潤在報(bào)送日還沒有進(jìn)行分配，可根據(jù)本機(jī)構(gòu)的利潤分配預(yù)案，扣除預(yù)計(jì)分配的數(shù)額后計(jì)入少數(shù)股權(quán)：非全資子公司的少數(shù)股權(quán)。借鑒1988年協(xié)議，商業(yè)銀行在計(jì)算并表的資本充足率時(shí)，少數(shù)股權(quán)可以納入核心資本范疇。15銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率附屬資本重估儲(chǔ)備可計(jì)入部分貸款（含拆放同業(yè)）損失一般準(zhǔn)備優(yōu)先股可轉(zhuǎn)換債券長期次級債務(wù)其他附屬資本16銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率重估儲(chǔ)備可計(jì)入部分重估儲(chǔ)備指固定資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的正差額。《辦法》規(guī)定計(jì)入附屬資本的部分不超過重估儲(chǔ)備的70%（考慮市價(jià)波動(dòng)和潛在稅負(fù)的影響）。按照我國現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度，資產(chǎn)重估只能在機(jī)構(gòu)重組或會(huì)計(jì)制度發(fā)生變遷時(shí)進(jìn)行（不承認(rèn)對股票的重估增值）?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)的債券其可計(jì)入附屬資本的公允價(jià)值變動(dòng)在[4.1重估儲(chǔ)備可計(jì)入部分]中反映，但計(jì)入附屬資本的正變動(dòng)部分不得超過正變動(dòng)的50%，負(fù)變動(dòng)應(yīng)全額從附屬資本中扣減。17銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率貸款（含拆放同業(yè)）損失一般準(zhǔn)備資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金的一種，指根據(jù)貸款余額的一定比例計(jì)提的，用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的貸款損失準(zhǔn)備。此項(xiàng)中填報(bào)的貸款損失一般準(zhǔn)備包含了對拆放同業(yè)計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備。18銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率優(yōu)先股優(yōu)先股：收益和剩余資產(chǎn)分配優(yōu)先。目前上市銀行沒有發(fā)行，基于前瞻性考慮。(非累計(jì)永久性優(yōu)先股可計(jì)入核心資本)19銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率可轉(zhuǎn)換債券可轉(zhuǎn)換債券：全額實(shí)繳的，持有者不能贖回的同時(shí)具有債權(quán)和股權(quán)部分性質(zhì)的金融工具。計(jì)入附屬資本必須滿足以下兩個(gè)條件：持有人對銀行的索償權(quán)排后，并不以銀行資產(chǎn)作抵押或質(zhì)押；（避免本行資產(chǎn)作抵、質(zhì)押）不可主動(dòng)回售，未經(jīng)同意，不可贖回。（未按期償還本息的，另需向債權(quán)人支付賠償金）應(yīng)比照次級債按剩余到期日進(jìn)行計(jì)算（完善法規(guī)）20銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率長期次級債務(wù)長期次級債務(wù)：普通的、不以填報(bào)機(jī)構(gòu)資產(chǎn)為抵質(zhì)押的，期限5年以上的長期次級債務(wù)工具。目前我國長期次級債務(wù)工具主要為兩種：次級債券和次級定期債務(wù)。21銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率長期次級債務(wù)(續(xù))我國對長期次級債務(wù)補(bǔ)充附屬資本的審慎性做法：一是規(guī)定商業(yè)銀行持有的其他銀行發(fā)行的次級債券余額不得超過其核心資本的20%（超額部分從附屬資本中扣除）；二是規(guī)定商業(yè)銀行間不能相互持有次級定期債務(wù)；三是使用年尾攤提法，在距離到期日前的最后5年，長期次級債可計(jì)入附屬資本的數(shù)量每年折扣20%。四是規(guī)定長期次級債務(wù)不得超過核心資本（凈額）的50%。22銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率其他附屬資本其他附屬資本中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行混合資本債券補(bǔ)充附屬資本有關(guān)問題的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2005〕79號）發(fā)行的混合資本債券在本項(xiàng)目中反映。（銀監(jiān)會(huì)06年統(tǒng)計(jì)制度中要求在“優(yōu)先股”中反映）計(jì)入附屬資本必須滿足四個(gè)條件：期限，10+5；未經(jīng)同意，不可贖回；可推遲支付利息到期可推遲支付本金利息；清償順序。23銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率扣減項(xiàng)共有7個(gè)扣減項(xiàng)，包括：商譽(yù)四個(gè)投資扣減項(xiàng)準(zhǔn)備金缺口其他扣減項(xiàng)扣減要求24銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率商譽(yù)商譽(yù)：無形資產(chǎn)中不可辨認(rèn)的部分（本項(xiàng)目應(yīng)扣除商譽(yù)中的已攤銷部分，只填報(bào)商譽(yù)的凈值）。Eg:光大銀行收購中國投資銀行時(shí)產(chǎn)生商譽(yù)65億元，當(dāng)時(shí)投資銀行賬面虧損65億元，光大銀行對其實(shí)行零資金收購，將產(chǎn)生65億元的資本縮水。財(cái)政部同意將這部分計(jì)入商譽(yù)，并通過稅收返還的方式逐年攤銷。光大銀行尚有的商譽(yù)在計(jì)算資本充足率時(shí)要全額扣除。25銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率投資扣減項(xiàng)四個(gè)投資的扣減：對未并表銀行機(jī)構(gòu)的資本投資；對未并表非銀行金融機(jī)構(gòu)的資本投資；對非自用不動(dòng)產(chǎn)的投資；對工商企業(yè)的資本投資（不在并表范圍，不含政策性債轉(zhuǎn)股、銀聯(lián)）。26銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率準(zhǔn)備金缺口減：貸款損失準(zhǔn)備尚未提足的部分（準(zhǔn)備金缺口）缺口＝應(yīng)提準(zhǔn)備金－已提準(zhǔn)備金目前僅考慮貸款損失準(zhǔn)備金缺口。次級債的扣減問題。暫未考慮27銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率其他扣減項(xiàng)《金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化監(jiān)督管理辦法》要求從資本中扣減的項(xiàng)目28銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率扣減要求扣減項(xiàng)在分子與分母中同時(shí)扣減?？蹨p項(xiàng)在資本與核心資本中扣減金額不同。商譽(yù)及缺口在核心資本中扣100%其余項(xiàng)目在核心資本中扣50%?？蹨p項(xiàng)都應(yīng)填報(bào)凈值，且正值填報(bào)。即在賬面原值中應(yīng)扣除“攤銷”、“折舊”和“減值準(zhǔn)備”等因素。29銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率資本計(jì)算中的關(guān)注點(diǎn)附屬資本中的可計(jì)算價(jià)值。監(jiān)管資本計(jì)算時(shí)的三個(gè)準(zhǔn)備。準(zhǔn)備缺口的計(jì)算。30銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率附屬資本中的可計(jì)算價(jià)值兩個(gè)可計(jì)算價(jià)值。對應(yīng)兩個(gè)限制比例，與核心資本凈額的比較。1、長期次級債務(wù)；2、附屬資本；31銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率監(jiān)管資本計(jì)算時(shí)的三個(gè)準(zhǔn)備32銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率準(zhǔn)備缺口的計(jì)算缺口等于已提準(zhǔn)備與應(yīng)提準(zhǔn)備的差額。不存在超提準(zhǔn)備。應(yīng)提準(zhǔn)備，目前是指應(yīng)提貸款損失專項(xiàng)準(zhǔn)備（五級分類）。如逐筆認(rèn)定，以認(rèn)定額為準(zhǔn)；如沒有逐筆認(rèn)定，一般以未浮動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提比例作為應(yīng)提標(biāo)準(zhǔn)。33銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算表主要內(nèi)容債權(quán)主體：違約率折舊、攤銷和減值準(zhǔn)備：凈風(fēng)險(xiǎn)暴露風(fēng)險(xiǎn)緩釋因素：合格的質(zhì)物、合格的保證主體計(jì)算表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)34銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率債權(quán)主體35銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率關(guān)于債權(quán)主體的注意事項(xiàng)(一)區(qū)分債權(quán)與股權(quán)(其他資產(chǎn))區(qū)分賣斷式和回購式區(qū)分公共企業(yè)與一般企業(yè)區(qū)分商業(yè)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行和外資商業(yè)銀行36銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率關(guān)于債權(quán)主體的注意事項(xiàng)（二）兩筆拆放：拆放富勤證券公司(注冊于AAA國家)，期限三年，20萬元。已提取準(zhǔn)備金15萬元；拆放豐旗銀行(注冊于A級國家)上海分行，期限三個(gè)月，1500萬元。

(20-15)*0%=01500*100%=1500區(qū)分境外債權(quán)和境內(nèi)債權(quán)境外金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)決定于其注冊國家。境內(nèi)外資商業(yè)銀行分行風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重可參照母銀行的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。37銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率B列的1－34行應(yīng)填列的為貸款的專項(xiàng)準(zhǔn)備(非一般準(zhǔn)備)和其他資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備折舊與攤銷直接從原值中扣減，填列在A列，不填列在B列。A列減B列，得出風(fēng)險(xiǎn)暴露C列39［C］的數(shù)據(jù)與資產(chǎn)負(fù)債表的總資產(chǎn)(附屬資本一般準(zhǔn)備)數(shù)據(jù)保持一致(無資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)暴露)。注意：已計(jì)入附屬資本的貸款損失一般準(zhǔn)備。折舊、攤銷和減值準(zhǔn)備38銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率風(fēng)險(xiǎn)緩釋因素一：合格的擔(dān)保主體我國政策性銀行商業(yè)銀行；我國及AA-以上國家中央政府投資的公用企業(yè)；我國及AA-以上國家多邊開發(fā)銀行特例：經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，為使用外國政府或國際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸的我國國家機(jī)關(guān)；(等同于政府的機(jī)構(gòu))39銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率風(fēng)險(xiǎn)緩釋因素二：合格的質(zhì)物現(xiàn)金類：以特戶、封金或保證金等形式特定化后的現(xiàn)金(是否有效封存和完全可控是風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重選擇的重要考慮。)黃金銀行存單低風(fēng)險(xiǎn)主體的債券(票據(jù)和承兌的匯票)我國及AA-以上國家的政府以上合格擔(dān)保主體。特例：我國金融資產(chǎn)管理公司的定向剝離用途的債券40銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率風(fēng)險(xiǎn)暴露分為被不同風(fēng)險(xiǎn)緩釋覆蓋的部分與未緩釋風(fēng)險(xiǎn)暴露兩大組成。即［C］＝（［D］＋…+［N］）＋［O］(［D］--［N］）和［O］所填列的是不同的風(fēng)險(xiǎn)緩釋分類下對應(yīng)的資產(chǎn)余額風(fēng)險(xiǎn)緩釋覆蓋的每部分的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重不同，取得較低的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)緩釋應(yīng)注意的內(nèi)容41銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率計(jì)算表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算公式計(jì)算步驟計(jì)算示例42銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率計(jì)算公式(債權(quán)/資產(chǎn)凈額-減值準(zhǔn)備)×

［∑(風(fēng)險(xiǎn)緩釋覆蓋的部分一×對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重)+未被風(fēng)險(xiǎn)緩釋覆蓋的部分×債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重］43銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率計(jì)算示例成方銀行信貸員發(fā)放一筆300萬元貸款：貸款對象為“一般企業(yè)”，國債質(zhì)押100萬，并由兩家中央投資公用企業(yè)全額擔(dān)保，均負(fù)連帶擔(dān)保責(zé)任。100*0%+200*50%=100√44銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的關(guān)注點(diǎn)關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的確定。加權(quán)體現(xiàn)了不同風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)對資本的不同要求。只是粗線條的規(guī)定，理論上應(yīng)是連續(xù)。不代表準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量。近似的相對概率資產(chǎn)證券化和信用衍生工具等新業(yè)務(wù)的沖擊。信用風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量；加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的需要；45銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算表表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)表的結(jié)構(gòu)表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)算方法表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算的關(guān)注點(diǎn)表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算示例46銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)表的結(jié)構(gòu)表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)算表表外業(yè)務(wù)的保證金、國債和銀行存單的質(zhì)押情況47銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)算方法表外資產(chǎn)，先用名義本金乘轉(zhuǎn)換系數(shù)，再使用風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。信用轉(zhuǎn)換系數(shù)，轉(zhuǎn)換為等值的表內(nèi)資產(chǎn)。參照表內(nèi)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)計(jì)算方式，對等值的表內(nèi)資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)量。48銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)算方法_信用轉(zhuǎn)換系數(shù)貸款的替代形式：100%（貸款承諾，擔(dān)保等）與特定交易相關(guān)的：50%（保函，信用證）與貿(mào)易相關(guān)的：20%（以提單為抵押的信用證）承諾。原始期限一年以內(nèi)的或可隨時(shí)無條件撤銷的貸款承諾：0％50%衍生金融工具。用現(xiàn)期風(fēng)險(xiǎn)暴露法進(jìn)行轉(zhuǎn)換。49銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)算方法_現(xiàn)期風(fēng)險(xiǎn)暴露法一部分是按市價(jià)計(jì)算出的重置成本，另一部分由賬面的名義本金乘以固定系數(shù)獲得。只考慮場外交易部分注意重置成本只計(jì)算為正值的部分。50銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)算方法_填報(bào)步驟第一步：確定該表外業(yè)務(wù)在“項(xiàng)目”行的位置，即轉(zhuǎn)換系數(shù)，轉(zhuǎn)換為等值表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)；第二步：根據(jù)類同于表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)算方法，確定該筆業(yè)務(wù)被不同風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重所覆蓋的各部分的金額；第三步：計(jì)算表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額。填入相應(yīng)的保證金、國債和銀行存單余額；(不超出單筆業(yè)務(wù)的賬面金額)51銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)表的關(guān)注點(diǎn)表內(nèi)表外資產(chǎn)不重不漏。如回購資產(chǎn)。以兩次買斷來進(jìn)行的回購業(yè)務(wù)。承諾的原始期限。364天的承諾。保證金。注意保證金應(yīng)當(dāng)逐筆核算。52銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)示例某商業(yè)銀行向一家我國中央政府投資的公用性質(zhì)的企業(yè)(，開出金額為1000萬元的人民幣銀行承兌匯票。該企業(yè)向銀行繳納保證金200萬元，以該銀行面額為300萬元的存單、我國商業(yè)銀行發(fā)行的面額價(jià)值為100萬元的債券，我國政府債券100萬元，我國中央政府投資的公用企業(yè)面值100萬元的債券，并以另一一般企業(yè)做擔(dān)保。

53銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)示例(續(xù))1、1000*100%=10002、200*0%+300*0%+100*0%+100*20%+300*50%=170.3、保證金200，政府債券100，銀行存單300。54銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率表內(nèi)及表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算表小結(jié)以債權(quán)主體決定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。政府及中央銀行、中央政府投資公用企業(yè)、政策性銀行、商業(yè)銀行/境外證券公司。三大類。以債權(quán)主體的注冊國家的主權(quán)評級決定不同境外債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)。僅合格質(zhì)押和合格擔(dān)保有風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用。55銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率表內(nèi)及表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算表小結(jié)(續(xù))風(fēng)險(xiǎn)緩釋的覆蓋部分，選擇且僅選擇最低的風(fēng)險(xiǎn)緩釋權(quán)重。風(fēng)險(xiǎn)緩釋逐筆計(jì)量。表外風(fēng)險(xiǎn)僅多一重轉(zhuǎn)換系數(shù)。56銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率資產(chǎn)證券化法律依據(jù)資本要求報(bào)表及相關(guān)產(chǎn)品報(bào)表填報(bào)57銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率法律依據(jù)《金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)監(jiān)督管理辦法》[2005年]3號令第一章：總則第二章：市場準(zhǔn)入管理第三章：業(yè)務(wù)規(guī)則與風(fēng)險(xiǎn)管理第四章：資本要求第五章：監(jiān)督管理第六章：法律責(zé)任第七章：附則58銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率資本要求實(shí)質(zhì)重于形式的原則提出證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露概念總體采用新巴塞爾協(xié)議框架：風(fēng)險(xiǎn)評級以及監(jiān)管當(dāng)局的認(rèn)可很關(guān)鍵確定風(fēng)險(xiǎn)是否從發(fā)起機(jī)構(gòu)移出是前提59銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率報(bào)表60銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率資產(chǎn)證券化產(chǎn)品2005年第1期與開元信貸資產(chǎn)支持證券建元2005-1個(gè)人住房抵押貸款證券化信托61銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率報(bào)表填報(bào)確定機(jī)構(gòu)類型確定表內(nèi)還是表外確定適用的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重確定相應(yīng)減值準(zhǔn)備確定加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)上限62銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率確定機(jī)構(gòu)類型確定是發(fā)起機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)？發(fā)起機(jī)構(gòu)：是否符合將風(fēng)險(xiǎn)移出的條件？（包括風(fēng)險(xiǎn)隔離、實(shí)際控制、清倉回購，隱性擔(dān)保等判斷）如是，則不需要計(jì)算資本要求如否，按原資產(chǎn)計(jì)算資本要求（表內(nèi)或表外）投資機(jī)構(gòu)：按照后面要求繼續(xù)細(xì)分63銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率表內(nèi)表外轉(zhuǎn)換2、確定表內(nèi)還是表外如是表內(nèi)：按照權(quán)重或扣減要求執(zhí)行如是表外：先按照100%系數(shù)轉(zhuǎn)為表內(nèi)再進(jìn)行加權(quán)，或扣減要求執(zhí)行64銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率確定適用的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重3、確定有關(guān)證券化交易評級是否經(jīng)認(rèn)可如經(jīng)認(rèn)可：新巴塞協(xié)議框架，根據(jù)評級計(jì)算權(quán)重:如僅某一檔次未評級，特殊處理:最高未評級：平均風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重；其他未評極：資本扣減。65銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率確定適用的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重(續(xù))如未經(jīng)認(rèn)可：分三檔，同時(shí)考慮風(fēng)險(xiǎn)緩釋最高檔：平均權(quán)重；中間檔：100%；最低檔：資本扣除風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用：按老巴塞爾協(xié)議要求如：由商業(yè)銀行擔(dān)保的未評級證券為20%擔(dān)保機(jī)構(gòu)，作為非認(rèn)可評級。66銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率確定相應(yīng)減值準(zhǔn)備4、確定相應(yīng)減值準(zhǔn)備減值準(zhǔn)備作為風(fēng)險(xiǎn)暴露扣減項(xiàng)，只對扣除準(zhǔn)備后部分計(jì)算資本要求。67銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率確定加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)上限5、確定加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)上限基本要求：證券化以后某一家機(jī)構(gòu)相關(guān)資本要求不應(yīng)超過證券化前資產(chǎn)池中資產(chǎn)的資本要求。如超過，則按證券化前資本要求填報(bào)。資本扣減要求（1250%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重）報(bào)表附注部分68銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率資產(chǎn)證券化報(bào)表與資本充足率報(bào)表關(guān)系表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)(其他資產(chǎn))表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)(其他表外資產(chǎn)100%)扣除項(xiàng)(其他扣減項(xiàng))如果風(fēng)險(xiǎn)沒有從發(fā)起機(jī)構(gòu)移出，按現(xiàn)行辦法計(jì)算69銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率市場風(fēng)險(xiǎn)要求的資本的計(jì)算市場風(fēng)險(xiǎn)交易賬戶市場風(fēng)險(xiǎn)資本的最低標(biāo)準(zhǔn)市場風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)算方法70銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率市場風(fēng)險(xiǎn)市場風(fēng)險(xiǎn)定義：是指因市場價(jià)格變動(dòng)而導(dǎo)致表內(nèi)外頭寸損失的風(fēng)險(xiǎn)。市場風(fēng)險(xiǎn)包括以下風(fēng)險(xiǎn)：交易賬戶中受利率影響的各類金融工具及股票所涉及的風(fēng)險(xiǎn)商業(yè)銀行全部的外匯風(fēng)險(xiǎn)、商品風(fēng)險(xiǎn)71銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率交易帳戶交易賬戶商業(yè)銀行從事自營而短期持有并旨在日后出售或計(jì)劃從買賣的實(shí)際或預(yù)期價(jià)差、其他價(jià)格及利率變動(dòng)中獲利的金融工具頭寸為執(zhí)行客戶買賣委托及做市而持有的頭寸為規(guī)避交易賬戶其他項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)而持有的頭寸72銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率市場風(fēng)險(xiǎn)資本的最低標(biāo)準(zhǔn)交易賬戶總頭寸高于表內(nèi)外總資產(chǎn)的10%；或超過85億元人民幣的商業(yè)銀行不須計(jì)提市場風(fēng)險(xiǎn)資本的商業(yè)銀行，必須每季向銀監(jiān)會(huì)報(bào)告市場風(fēng)險(xiǎn)頭寸。73銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率市場風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)算方法商業(yè)銀行應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算市場風(fēng)險(xiǎn)資本。經(jīng)銀監(jiān)會(huì)審查批準(zhǔn)，商業(yè)銀行可以使用內(nèi)部模型法計(jì)算市場風(fēng)險(xiǎn)資本。74銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率資本充足率報(bào)表分析資本充足率對銀行風(fēng)險(xiǎn)的反映資本充足率生成報(bào)表資本充足率綜合分析75銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率資本充足率對銀行風(fēng)險(xiǎn)的反映以1988年協(xié)議評估美國銀行歷史資本充足率超過半數(shù)的倒閉銀行可能是資本充足或資本運(yùn)營良好(4、8或6、10)在1984年-1989年美國CAMEL評級和實(shí)際資不低債狀況比較?的“高風(fēng)險(xiǎn)”或“有問題”的銀行可能是資本充足或資本運(yùn)營良好76銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率資本充足率對銀行風(fēng)險(xiǎn)的反映(續(xù))同樣，兩者相關(guān)性的反面：資本嚴(yán)重不足的銀行，只有很少的部分是真正穩(wěn)健的。對分析的意義：資本充足率是銀行穩(wěn)健經(jīng)營的必要條件，但遠(yuǎn)不是充分條件。同樣的情況也存在于國內(nèi)銀行的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)。*JonesDS&KingKK,對實(shí)施及時(shí)的糾正性措施的評價(jià)。1995年《銀行與金融》77銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率資本充足率生成報(bào)表的主要內(nèi)容行的主要項(xiàng)目列的主要項(xiàng)目趨勢比較同類比