定期定額和核定征收的區(qū)別

定期定額和核定征收的區(qū)分，關(guān)于這個問題始終被各位會計們所關(guān)注，本文整理了會計中與核定征收相關(guān)的內(nèi)容，一起來看看。

定期定額和核定征收的區(qū)分

1、核定的范圍不同。定期定額征收核定的范圍是經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認定和縣以上稅務(wù)機關(guān)批準的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達不到《個體工商戶建賬管理暫行方法》規(guī)定設(shè)置賬簿標準的個體工商戶的稅收征收管理。另外，個人獨資企業(yè)稅收定額管理比照執(zhí)行。核定征收核定的范圍是《稅收征管法》第三十五條規(guī)定的應當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的或者雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的等狀況。其中有個體工商戶、小規(guī)模企業(yè)、企事業(yè)單位等。

2、核定的時間等前提條件不同。定期定額核定是在納稅申報之前，是一種預先的核定，一種事先的推定，是對將來可能發(fā)生的納稅事實的推定，而不是對已經(jīng)發(fā)生的納稅事實的推定，也可以說是事先確定一個繳納標準，有關(guān)納稅人須依據(jù)這個標準根據(jù)實際經(jīng)營狀況進行申報。核定征收是當納稅人違反了申報義務(wù)，或者記賬、保存憑證等其他幫助義務(wù)時，稅務(wù)機關(guān)進行稅收核定，按規(guī)定在其申報之后，以申報為參考進行核定，是對已經(jīng)發(fā)生的納稅事實的推定，是為了確認已經(jīng)發(fā)生的納稅義務(wù)，對將來可能的稅收沒有確認作用。

3、核定的程序不同。定期定額征收核定的程序包括自行申報、核定定額、定額公示、上級核準、下達定額、公布定額等六個必要環(huán)節(jié)。核定征收核定的程序比較簡潔，一般狀況下要經(jīng)過自行申報、核定定額、上級核準、下達定額等幾個環(huán)節(jié)，沒有定期定額征收核定的程序簡單。

4、核定定額的固定性不同。定期定額確定之后一段時間之內(nèi)保持不變，假如納稅人營業(yè)額偏離了定額的肯定比例就進行調(diào)整，納稅人繳納稅款并不是完全根據(jù)定額繳納，是按不低于定額的標準進行繳納。核定征收的定額是定量，一旦納稅人營業(yè)額發(fā)生了變化，核定征收稅額就必需發(fā)生變化，納稅人繳納稅款要根據(jù)核定的稅額繳納，一般只有稅務(wù)機關(guān)核定稅額被納稅人有依據(jù)指正錯誤才進行調(diào)整。

5、核定后的申報征收方式不同。定期定額戶在申報方面有一些優(yōu)待政策，一是可以實行簡易申報，即定期定額戶，應當在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)根據(jù)法律、行政法規(guī)規(guī)定繳清應納稅款，當期可以不辦理申報手續(xù)。二是可以簡并征期，即將幾個征收期進行合并為一個征收期，對那些經(jīng)營地點偏遠、繳納稅款數(shù)額較小的定期定額戶，稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)法律、行政法規(guī)的規(guī)定簡并征期。核定征收的申報是建立在納稅人已經(jīng)申報而申報不實、到期未申報、通知申報而不申報等基礎(chǔ)上的，不享受這些優(yōu)待。

個體戶查賬征收與定期定額征收區(qū)分在那里?

一、查賬征收個體戶范圍包括：

1、注冊資金指標：注冊資金在10萬元以上(含10萬元);

2、銷售額或營業(yè)額指標：存量個體戶上一個納稅年度月平均銷售額或營業(yè)額或新辦的個體戶為業(yè)戶預估的當年度經(jīng)營期月平均銷售額或營業(yè)額為參照。

(1)應稅勞務(wù)納稅人15000元以上(含15000元);

(2)貨物生產(chǎn)銷售納稅人30000元以上(含30000元);

(3)批發(fā)零售納稅人40000元以上(含40000元以上)。

3、省稅務(wù)機關(guān)確定的其他情形。

(二)定期定額征收個體戶范圍(以下稱"雙定戶")

1、經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認定和縣以上稅務(wù)機關(guān)(含縣級，下同)批準的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小;

2、達不到《個體工商戶建賬管理暫行方法》規(guī)定設(shè)置賬簿標準的個體工商戶(以下簡稱定期定額戶)的稅收征收管理。

二、增值稅

1、無論查賬征收還是定期定額征收，銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2024年1月1日起至2024年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)待政策。

銷售額超過以上范圍，全額征收增值稅。

2、申報方式：

查賬征收的個體戶，按規(guī)定的申報期通過網(wǎng)絡(luò)申報平臺或到辦稅服務(wù)廳，報送相應的財務(wù)報表、申報表，進行自行申報。

定期定額征收的個體戶，(1)實際銷售額未超過稅務(wù)機關(guān)核定銷售額的，實行簡易申報，不需辦理申報。(2)定額與發(fā)票開具金額或稅控收款機記錄數(shù)據(jù)比對后，超過定額的經(jīng)營額、所得額所應繳納的稅款;在稅務(wù)機關(guān)核定定額的經(jīng)營地點以外從事經(jīng)營活動所應繳納的稅款。應到稅務(wù)機關(guān)辦理申報事宜。

舉例：如一個體戶，按季度申報，稅務(wù)機關(guān)核定月銷售額為20000元。其當期實際銷售額58000元，則實行簡易申報，無需辦理申報;若其當期實際銷售額為61000元，則應到稅務(wù)機關(guān)辦理申報。

三、稅金及附加、文化建設(shè)事業(yè)費

增值稅享受免征優(yōu)待同時免征稅金及附加、文化建設(shè)事業(yè)費;不享受免征增值稅優(yōu)待的同時按規(guī)定征收稅金及附加、文化建設(shè)事業(yè)費。

四、個人所得稅

(一)查賬征收的個體戶

1、查賬征收的個體戶適用《個體工商戶個人所得稅計稅方法》(2024年12月27日國家稅務(wù)總局令第35號公布，依據(jù)2024年6月15日《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改部分稅務(wù)部門規(guī)章的打算》修正)

2、納稅主體：個體工商戶以業(yè)主為個人所得稅納稅義務(wù)人。

3、應納稅所得額：個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

五、定期定額征收的個體戶

各地對定期定額征收依據(jù)本地實際要求不盡相同，以廣東省為例，1、對定期定額征收的個體戶，核定銷售額超過30000元(不含30000元)作為起征點，征收個人所得稅。2、自2024年8月3日起施行，有效期至2024年8月2日。對未辦理稅務(wù)登記證件，臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營的自然人納稅人，在向稅務(wù)機關(guān)申請開具發(fā)票時，對其取得的個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得，由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一按開具發(fā)票金額(不含增值稅)的1。5%核定征收個人所得稅。

三、兩者適用的范圍不一樣：

查帳征收：適用財務(wù)會計核算規(guī)范的企業(yè)，按收入減成本費用后的利潤找適用稅率，計算繳納企業(yè)所得稅。

核定應稅所得率征收：是對能夠正確核算收入而不能正確核算成本費用的企業(yè)適用

定期定額和核定征收的區(qū)分上文從幾個方面進行了分析，核定的范圍不同，核定的時間等前提