PAGE第五課財政稅收和納稅人一、國民收入（2004·兩廣卷·13）GDP和GNP都是綜合反映一國經(jīng)濟活動的重要指標，二者的區(qū)別在于計算方式上DA.GDP不包括本國居民在本國范圍內(nèi)生產(chǎn)的最終產(chǎn)品和勞務(wù)總量B.GNP不包括本國居民在本國范圍內(nèi)生產(chǎn)的最終產(chǎn)品和勞務(wù)總量C.GDP不包括本國居民在國外生產(chǎn)的最終產(chǎn)品和勞務(wù)總量D.GNP不包括本國居民在國外生產(chǎn)的最終產(chǎn)品和勞務(wù)總量（2001·春季第11題）我國國民收入的價值表現(xiàn)形式是（B）A.當年在生產(chǎn)過程中被消耗并轉(zhuǎn)移到新產(chǎn)品中去的生產(chǎn)資料的價值B.當年社會總產(chǎn)品的價值減去同期所消耗掉的生產(chǎn)資料的價值C.當年物質(zhì)生產(chǎn)部門所生產(chǎn)出來的物質(zhì)資料價值的總和D.一年內(nèi)物質(zhì)生產(chǎn)部門和非物質(zhì)生產(chǎn)部門所生產(chǎn)的全部產(chǎn)品的貨幣表現(xiàn)（2000年北京安徽春季高考試題）國民收入是衡量一國經(jīng)濟發(fā)展的重要指標，它是指一定時期內(nèi)A.物質(zhì)生產(chǎn)部門所生產(chǎn)的物質(zhì)資料的總和B.在物質(zhì)生產(chǎn)部門和非物質(zhì)生產(chǎn)部門生產(chǎn)的全部產(chǎn)品C.社會總產(chǎn)品扣除同期消耗的生產(chǎn)資料后剩余的部分D.社會總產(chǎn)值減去同期所消耗的生產(chǎn)資料的價值[破譯思路]本題主要考查考生對“國民收入”這一基本概念以及對社會總產(chǎn)品與國民收入關(guān)系的理解和掌握。國民收入是國家的凈收入，是新增加的社會財富。從物質(zhì)形態(tài)上看，是社會總產(chǎn)品扣除同期限消耗的生產(chǎn)資料后剩余的部分；從價值形態(tài)上看，是社會總產(chǎn)品減去同期所消耗的生產(chǎn)資料的價值。故C、D是正確的選項。物質(zhì)生產(chǎn)部門所生產(chǎn)的物質(zhì)資料的部分和包括耗費的生產(chǎn)資料部分，這一部分轉(zhuǎn)移來的價值部分，不能選A。國民收入主要是物質(zhì)生產(chǎn)部門勞動者創(chuàng)造的，而不是物質(zhì)生產(chǎn)部門和非物質(zhì)生產(chǎn)部門生產(chǎn)的全部產(chǎn)品。故B項不能入選。此題的正確答案是C、D。二．國民收入的分配（06·廣東政治卷·10）“做蛋糕”與“分蛋糕”是經(jīng)濟社會面臨的最基本問題之一。既要把“蛋糕”做大，又要把“蛋糕”分好，“蛋糕”分得不合理，會影響人們把“蛋糕”做大的積極性。上述材料要求我們必須CA．正確處理集體與個人的關(guān)系B．正確處理積累與消費的關(guān)系C．正確處理效率與公平的關(guān)系D．正確處理發(fā)展生產(chǎn)與保障基本生活的關(guān)系（06·廣東政治卷·39）閱讀下面的材料，回答所提出的問題：材料1：我國經(jīng)濟增長的基本情況注：改革開放以前(1978年以前)的年均經(jīng)濟增長速度(用GDP的增長率度量)為6.5％；改革開放以來(1978年以后)的年均經(jīng)濟增長速度為9.4％。在這里，年均經(jīng)濟增長速度大體反映了相應(yīng)時期內(nèi)經(jīng)濟增長的長期趨勢或正常水平。材料2：1978—2005年全社會固定資產(chǎn)投資與社會消費品零售的基本情況年均增長速度標準差全社會固定資產(chǎn)投資的增長速度19.8％11.7％社會消費品零售總額的增長速度13.4％7.3％注：在這里，標準差反映了1978—2005年間的增長速度相對于年均增長速度的波動幅度；標準差越大，表明1978—2005年間的增長速度圍繞著年均增長速度而上下波動的幅度越大。材料3：改革開放以來，投資率(即投資占GDP的比率)平均為37.6％，而市場經(jīng)濟發(fā)達國家的投資率一般不超過20％；1978—2005年間我國資本積累對經(jīng)濟增長的貢獻率為46.5％。（1）材料l反映出改革開放以來我國的經(jīng)濟增長具有什么特征?(7分)（2）從經(jīng)濟增長的波動和長期趨勢兩個方面看，材料2、材料3和材料1具有什么聯(lián)系?(7分)（3）2005年，我國的投資率超過了44％，專家指出，這是一個很難繼續(xù)提高的比率。請問：在投資率不可能再繼續(xù)提高的情形下，如何提高我國的社會生產(chǎn)能力、促進國民經(jīng)濟的長期增長?(4分)答案要點：（1）從材料l可以看出：與改革開放以前相比，改革開放以來的經(jīng)濟增長避免了大起大落，波動幅度大大降低，實現(xiàn)了國民經(jīng)濟的平穩(wěn)增長。(3分)(注：若考生答出“改革開放以來經(jīng)濟增長的波動幅度呈現(xiàn)出不斷縮小的趨勢”，可以加1分)但是，改革開放以來的經(jīng)濟增長依然有比較明顯的波動(2分)。從經(jīng)濟增長的長期趨勢看，改革開放以來的經(jīng)濟增長速度比改革開放以前更高，實現(xiàn)了國民經(jīng)濟長期高速增長。(2分)（2）利用材料2可以看出，由于改革開放以來全社會固定資產(chǎn)投資與社會消費品零售總額的增長速度不斷波動，使得改革開放以來我國經(jīng)濟增長速度發(fā)生波動；(2分)全社會固定資產(chǎn)投資增長速度的波動幅度明顯大于社會消費品零售總額增長速度的波動幅度，說明前者對經(jīng)濟波動的影響要大于后者對經(jīng)濟波動的影響。(2分)(注：若考生答“全社會固定資產(chǎn)投資增長速度的波39.237.937.737.149.147.746.245.6注：恩格爾系數(shù)指居民家庭食品消費支出占總支出的比重。根據(jù)聯(lián)合國糧農(nóng)組織的劃分標準，恩格爾系數(shù)60%以上者是絕對貧困；50%-60%者為溫飽；30%-40%者富裕；30%以下者為最富裕。表2我國居民年人均可支配收入單位：元城鎮(zhèn)居民農(nóng)村居民2000年2001年2002年2003年2000年2001年2002年2003年62806860770384722253236624762622圖12003年我國農(nóng)民人均稅費負擔(dān)（單位：元） 運用經(jīng)濟常識回答以下問題：⑴上述圖表分別說明什么經(jīng)濟現(xiàn)象？⑵上述圖表之間有什么經(jīng)濟聯(lián)系？⑶溫家寶總理在第十屆全國人民代表大會第二次會議上指出：“從今年起，逐步降低農(nóng)業(yè)稅率，平均每年降低1個百分點以上，五年內(nèi)取消農(nóng)業(yè)稅?！苯Y(jié)合上述材料談?wù)勀銓θ∠r(nóng)業(yè)稅的看法。

答案要點：（1）表1顯示：從2000年到2003年，我國居民的恩格爾系數(shù)在逐年下降，按照聯(lián)合國糧農(nóng)組織的標準，我國農(nóng)村居民剛剛進入小康；與城市居民相比，農(nóng)村居民的恩格爾系數(shù)較高。（2分）表2顯示：從2000年到2003年，我國居民人均可支配收入逐年增長，但城市居民與農(nóng)村居民人均可支配收入的差距較大；而且這種差距正在擴大。（2分）（注：如考生通過計算，如：2000年，城市居民與農(nóng)村居民可支配收入的比例為2.79：1，到2003年這個比例上升到3.23：1，由引得出“差距正在擴大”的結(jié)論，可酌情加1分，但該題最高得分不超過17分）圖1顯示：我國農(nóng)村人均稅費負擔(dān)包括農(nóng)民上繳的稅收和費用兩個部分，以稅收為主；2003年農(nóng)民人均稅費從類型看，越是以農(nóng)業(yè)收入為主的農(nóng)民，稅費負擔(dān)越重；越是以種糧食為主的農(nóng)民，稅費負擔(dān)越重。（3分）（2）答案要點：從表1與表2之間的關(guān)系看，居民恩格爾系數(shù)高低與居民可支配收入存在相關(guān)關(guān)系，城市恩格爾系數(shù)比農(nóng)村低，是因為他們的可支配收入多。農(nóng)村的恩格爾系數(shù)高，因為他們的可支配收入少。（3分）從圖1與表2之間的關(guān)系看，2003年農(nóng)民所繳納的稅費人均雖然不足70元，但相對于農(nóng)民較低的收入來說，仍然是一個不小的負擔(dān)；不利于調(diào)動農(nóng)民從事農(nóng)業(yè)，特別是從事糧食生產(chǎn)的積極性。（3分）（注：考生亦可從圖1與表1關(guān)系的角度回答本要點）（3）答案要點：溫家寶總理提出的政府逐步降低農(nóng)業(yè)稅率，五年內(nèi)取消農(nóng)業(yè)稅的承諾，是加強農(nóng)業(yè)，保護農(nóng)業(yè)，努力增加農(nóng)民收入的有力措施，有利于降低農(nóng)村居民的恩格爾系數(shù)。充分體現(xiàn)了解決農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)民問題，是我們?nèi)抗ぷ鞯闹刂兄亍３巳∠r(nóng)業(yè)稅外，還應(yīng)該降低、甚至取消農(nóng)民負擔(dān)的各種費用。此外，幫助農(nóng)民增加收入，不僅僅只是稅費改革問題，還必須采取其他各種有力的措施。（4分）（注：如考生提出幫助農(nóng)民提高收入的其他措施如實行最嚴格的耕地保護制度、加大對農(nóng)業(yè)和農(nóng)村的投入力度，加快農(nóng)業(yè)科技進步，幫助農(nóng)民工進城等，只要言之有理，可酌情加1分，但本題最高得分不超過17分）四．財政的巨大作用（06·廣東政治卷·13）我國每年用于國防及行政管理的財政支出已經(jīng)超過7000億元人民幣，正是依靠這筆支出，使得我們能夠免費獲得政府提供的國防、司法、治安等公共服務(wù)。政府用于國防、司法、治安等方面的財政支出充分反映了財政具有BA．經(jīng)濟穩(wěn)定作用 B．資源配置作用C．收入分配作用 D．經(jīng)濟發(fā)展作用（2005·文綜北京卷·27）2005年3月國務(wù)院總理溫家寶就宏觀調(diào)控答記者問時指出，經(jīng)濟發(fā)展慢了不行，那樣就業(yè)壓力就會更大，財政收入會減少，許多應(yīng)該辦的事業(yè)就會缺乏資金；經(jīng)濟發(fā)展過快也不行，那樣經(jīng)濟運行緊張，難以為繼。我們要根據(jù)具體情況，加強和改善宏觀調(diào)控，保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展?；卮?7.一般來說，當經(jīng)濟發(fā)展過快、物價上漲幅度過大時，政府為抑制社會總需求，保持經(jīng)濟穩(wěn)定增長的手段是（）A.提高存貸款利率，降低稅率 B.減少貨幣供應(yīng)量，增加財政支出C.擴大貨幣供應(yīng)量，提高稅率 D.提高存貸款利率，減少財政支出（2005·天津文綜卷·29）近一時期的宏觀調(diào)控充分體現(xiàn)了黨和國家發(fā)展經(jīng)濟的新思路?；卮?9.天津市政府通過落實糧農(nóng)補貼、設(shè)立專項資金、增加農(nóng)業(yè)科技攻關(guān)經(jīng)費等措施，加大對農(nóng)業(yè)的財政支持力度，進一步提高了農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力。這表明政府通過財政可以A.調(diào)節(jié)資源配置 B.促進經(jīng)濟發(fā)展 C.實行經(jīng)濟監(jiān)督 D.鞏固國家政權(quán)（2004·上海卷·17）.2003年我國財政收入保持良好增長趨勢，首次突破2萬億元。與此同進，國家用于經(jīng)濟建設(shè)等各項事業(yè)的支出也同步增長。這說明（D）A.財政應(yīng)保持大量節(jié)余 B.財政收入是財政支出的目的C.合理的財政支出能夠增加財政收入 Ｄ.財政是國家實現(xiàn)其職能的物質(zhì)保證(2004年北京卷41).（49分）“民以食為天，糧以土為本”。農(nóng)業(yè)問題是關(guān)系國計民生的重要問題?；卮穑海?）為了增加農(nóng)民的農(nóng)業(yè)收入，十屆全國人大二次會議通過的《政府工作報告》提出：從今年起，逐步降低農(nóng)業(yè)稅稅率，平均每年降低一個百分點以上，五年內(nèi)取消農(nóng)業(yè)稅。隨后，北京市宣布2004年取消農(nóng)業(yè)稅，使全市329萬農(nóng)民“掙回”8000萬元。同時投入15.19億元支持“三農(nóng)”，另撥1.1億元對種糧農(nóng)民進行直接補貼。結(jié)合上述材料，分析稅收和財政政策對解決“三農(nóng)”問題的作用。（9分）①降低和取消農(nóng)業(yè)稅有利于增加農(nóng)民收入，可以調(diào)節(jié)農(nóng)村經(jīng)濟，促進生產(chǎn)的發(fā)展。②財政可以有效調(diào)節(jié)資源配置；加大對農(nóng)業(yè)的投入，可以促進農(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展；可以提高農(nóng)民生活水平；可以促進農(nóng)村科技、教育等事業(yè)的發(fā)展；有利于農(nóng)村穩(wěn)定。五．稅收及其基本特征六．我國稅收的性質(zhì)和作用（2005年廣東政治試卷第11題）任何社會都不可缺少的諸如國防、治安、消防等各種公共物品，單純依靠市場調(diào)節(jié)無法得到充分提供，必須通過政府宏觀調(diào)控加以解決。提供公共物品所需費用的主要來源應(yīng)該是：A．社會募捐B．個人捐款c．政府征稅D．群眾集資（06·全國Ⅰ·28）我國從2006年起徹底取消了農(nóng)業(yè)稅。農(nóng)業(yè)稅的取消將促進農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展，這意味著BA．國家不再向農(nóng)民征稅B．國家利用稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟C．國家利用稅收組織財政收入D．國家利用稅收實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督（06·江蘇政治卷·16）我國調(diào)整消費稅稅目、稅率及相關(guān)政策C①是提高家庭消費水平的主要途徑②有利于國民經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展③是實現(xiàn)資源優(yōu)化配置的基礎(chǔ)④有利于間接調(diào)節(jié)收入分配A．①②B．③④C．②④D．①③七．依法納稅是公民的基本義務(wù)（2005·廣東政治試卷·12）稅務(wù)部門向開小賣部的小王征稅，小王拒絕納稅，理由是：“我是個體戶，小本經(jīng)營，還要納稅嗎?”你如何看待小王的行為：A①小王拒絕納稅的行為涉嫌違法，但與道德無關(guān)②小王拒絕納稅的行為既涉嫌違法，又是不道德的③小王應(yīng)繳納企業(yè)所得稅④小王應(yīng)繳納個人所得稅A．③④ B．①④ C．①③ D．②④（2004·江蘇卷·31）對個人所得稅的正確認識應(yīng)該是（AB）A.個人所得稅對調(diào)節(jié)個人收入、增加財政收入有重要作用B.依法繳納個人所得稅是公民的基本義務(wù)C.每個有正當收入的公民都應(yīng)繳納個人所得稅D.每個公民的所有收人都在納稅范圍（2000年高考試題）九屆全國人大常委會第11次會議通過關(guān)于修改個人所得稅法的決定，從1999年11月1日起恢復(fù)對居民儲蓄存款利息征稅。這將有利于B①增加國民收入②增加財政收入③啟動消費，拉動內(nèi)需④調(diào)節(jié)個人收入A.①②③ B.②