第五節(jié)所得稅費用確認和計量_第1頁
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文檔簡介

第五節(jié)得稅費用為（）萬元。規(guī)定每年費用的應稅支出不得超過當年營業(yè)收入的15%，超過標準的部分可予以后年度稅前抵扣。甲公司采用10應確認的所得稅費用為（）萬元。 補剩余虧損。則下列說法正確的有（礎(chǔ)按稅定扣除折舊后的金額作為其計稅基礎(chǔ)，稅定的折舊年限為20年，預計凈殘值為零，自投入使且預計未來期間適用稅率不會發(fā)生變化。甲公司下列對該事項會計處理的描述中正確的有（）。預計其為公司帶來的經(jīng)濟利益的期限，將其視為使用不確定的無形資產(chǎn)。假定稅定此專利技術(shù)攤銷年限為10年，采用直攤銷，無殘值。2×20年12月31日，該無形資產(chǎn)的可收回金額為90萬元。何保修支出，按照稅定，與產(chǎn)品有關(guān)的費用在實際支付時抵扣。允價值變動金額不計入應納稅所得額，待時一并計入應納稅所得額。元。2×2075%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷。決權(quán)的，形成非同一控制下控股合并且甲公司增發(fā)數(shù)不超過行在外數(shù)，不屬于反向。丙公司計稅基礎(chǔ)均相同。丙公司適用的所得稅稅率為25%?！敬鸢浮俊敬鸢浮?；⑤則甲公司【答案】【解析】選項D，【答案】【答案】【解析】2×21年投資性房地產(chǎn)增加的應納稅暫時性差異=500（公允價值變動收益） /20（2×21年按稅法月31日應納稅暫時性差異余額=1200（累計公允價值變動收益） /20×2（至2×21年12月31日按稅定（1，2×20；；（32×2；（4，2×2借：所得稅費 遞延所得稅資 其他綜合收 貸：應交稅費——應交所得 遞延所得稅負 （200×15%10000（1200×25%40001000（4000×25%。甲公司2×20年度應交所得稅=[9200-2

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