C1Z101000工程經(jīng)濟(jì) 11Z101010資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算及應(yīng)用 11Z101020技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評價(jià) 31Z101030技術(shù)方案不確定性分析 71Z101040技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的編制 91Z101050設(shè)備更新分析 111Z101060價(jià)值工程在工程建設(shè)中的應(yīng)用 131Z101070新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析方法 151Z102000工程財(cái)務(wù) 171Z102010財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ) 171Z102020成本與費(fèi)用 201Z102030收入 231Z102040利潤和所得稅 251Z102050企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表 281Z102060財(cái)務(wù)分析 321Z102070籌資管理 351Z102080流動資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理 401Z103000建設(shè)工程估價(jià) 431Z103010建設(shè)工程項(xiàng)目總投資 431Z103030建設(shè)工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)概算 561Z103040建設(shè)工程項(xiàng)目施工圖預(yù)算 591Z103050工程量清單編制 611Z103060工程量清單計(jì)價(jià) 621Z103070計(jì)量與支付 651Z103080國際工程投標(biāo)報(bào)價(jià) 72考點(diǎn)匯總(參考答案) 761Z101000工程經(jīng)濟(jì)1Z101010資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算及應(yīng)用1Z101011利息的計(jì)算一、資金時(shí)間價(jià)值的概念價(jià)值是隨時(shí)間變化而變化的，是時(shí)間的函數(shù)，隨時(shí)間的推移而增值，其增值的這部分資金就是( )的時(shí)間價(jià)值。資金的( )。?資金數(shù)量的多少。資金投入和回收的特點(diǎn)。資金( )的速度。二、利息與利率的概念絕對尺度。利率作為衡量資金時(shí)間價(jià)值的相對尺度。社會平均利潤率。社會平均利潤率是利率的( )。借出資本的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)越大，利率越(???)。通貨膨脹。使資金貶值。借出資本的期限長短。期限長，不可預(yù)見因素多，風(fēng)險(xiǎn)大。三、利息的計(jì)算??????用( )。第1108頁1Z101012資金等值計(jì)算及應(yīng)用一、現(xiàn)金流量圖的繪制各時(shí)點(diǎn)上實(shí)際發(fā)生的資金流出或資金流入稱為(????????????)；流出系統(tǒng)的資金稱為現(xiàn)金流出；流入系統(tǒng)的資金稱為現(xiàn)金流入；4.???????????????)。1.以橫軸為時(shí)間軸，向右延伸表示(????????????)；，03.????????????)；箭線的長短應(yīng)能適當(dāng)體現(xiàn)現(xiàn)金流量數(shù)值的差異，數(shù)值標(biāo)注在箭線上下方；箭線與時(shí)間軸的交點(diǎn)即為現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí)點(diǎn)。(三)現(xiàn)金流量的三要素：現(xiàn)金流量的(???????????????????????????)。二、終值和現(xiàn)值計(jì)算(四個(gè)等值公式的推導(dǎo))PF)F1inFP)P F F

F1in1i)n 1inAF)1in1FAiAP)1in1PAi1in三、等值計(jì)算的應(yīng)用1.2.P???????????????(0?3.Fn提供最新高端VIP2?18環(huán)評、經(jīng)濟(jì)師、安全、房估、消防/等PAGE3108頁各期的等額支付A，發(fā)生在各期期末。當(dāng)問題包括P與A時(shí)，系列的第一個(gè)A與P(?????????)。AFAF(????????????)。1Z101013名義利率和有效利率的計(jì)算類別計(jì)算名義利率年利率有效利率計(jì)息周期有效利率irm年有效利率i(1r)m1m越大，計(jì)息周期越(???)，每年的計(jì)息次數(shù)越多，年有效利率與名義利率差異越(???)。1Z101020技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評價(jià)1Z101021經(jīng)濟(jì)效果評價(jià)的內(nèi)容一、經(jīng)濟(jì)效果評價(jià)的基本內(nèi)容(一)經(jīng)濟(jì)效果評價(jià)是對技術(shù)方案的財(cái)務(wù)可行性和( 現(xiàn)為三個(gè)能力：技術(shù)方案的盈利能力、償債能力、( )。量表，計(jì)算凈現(xiàn)金流量和累計(jì)盈余資金，分析技術(shù)方案是否有足夠的凈現(xiàn)金流量維持正常運(yùn)營，以實(shí)現(xiàn)( )。二、經(jīng)濟(jì)效果的評價(jià)方法分類依據(jù)方法備注基本方法確定性評價(jià)須同時(shí)進(jìn)行兩種評價(jià)按評價(jià)方法的性質(zhì)分類定量與定性分析相結(jié)合，以(??????????)為主的原則按是否考慮時(shí)間因素分類動態(tài)與靜態(tài)分析相結(jié)合，以(??????????)為主的原則按評價(jià)是否考慮融資分類????????????????????????)為輔按方案評價(jià)的時(shí)間分類三、經(jīng)濟(jì)效果評價(jià)方案獨(dú)立方案互斥方案1.2.選擇或放棄其中一個(gè)方案，(????????????)其他方案的選擇3.選擇其中任何一個(gè)方案，則其他方案必然被排斥；先評價(jià)方案自身的經(jīng)濟(jì)效果，即“絕對經(jīng)濟(jì)1Z101022經(jīng)濟(jì)效果評價(jià)指標(biāo)體系1.經(jīng)濟(jì)效果的評價(jià)可分為(???????????????)和(??????????????????)。確定性分析又分為(??????????????????)和(??????????????????)。盈利能力靜態(tài)分析指標(biāo)有投資收益利率和(?????????????????????)。動態(tài)分析有???????????????)。速動比率。1Z101023投資收益率分析項(xiàng)目內(nèi)容概念公式投資收益率R年凈收益或年平均凈收益投資總額計(jì)算公式總投資收益率年息稅前利潤或年平均息稅前利潤EBIT項(xiàng)目總投資資本金凈利潤率年凈利潤或年平均凈利潤資本金息稅前利潤=(???????????(?????????????????????)?????????)數(shù)據(jù)計(jì)算項(xiàng)目總投資=(???????????????????????????????????????????????????)凈利潤=(????????????????????????)項(xiàng)目內(nèi)容優(yōu)點(diǎn)經(jīng)濟(jì)意義明確直觀，計(jì)算(??????)；????????????適用各種投資規(guī)模。缺點(diǎn)沒有考慮(????????????)；選擇正常生產(chǎn)年份較難，主觀隨意性太強(qiáng)，不可靠。適用范圍主要用于方案早期或研究過程，且計(jì)算期較短、不具備綜合分析所需詳細(xì)資料的方案，尤其適用于工藝簡單而生產(chǎn)情況變化不大的技術(shù)方案。1Z101024投資回收期分析當(dāng)各年的凈收益均相同時(shí)：靜態(tài)投資回收期=項(xiàng)目總投資/每年的凈收益當(dāng)各年凈收益不同時(shí)：靜態(tài)投資

?上一年累計(jì)凈現(xiàn)金流量的絕對值

出現(xiàn)正值年份的凈現(xiàn)金流量(Pt)(???(Pc)，則技術(shù)方案可行；否則不可行。1Z101025財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值分析財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值分析是盈利能力的動態(tài)分析。FNVP0(??????)；當(dāng)?FNPV=0??????FNPV0?????????)。凈現(xiàn)值的優(yōu)缺點(diǎn)項(xiàng)目內(nèi)容優(yōu)點(diǎn)考慮了資金的(????????????)；全面考慮了項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)的(????????????)；經(jīng)濟(jì)意義明確直觀，能夠以金額表示盈利水平；判斷直觀。缺點(diǎn)??????????????????)；不能直接說明在項(xiàng)目運(yùn)營期各年的經(jīng)營成果；沒有給出投資確切的收益大小，不能反映投資的回收速度。1Z101026財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率分析財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率其實(shí)質(zhì)就是使投資方案在凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值累計(jì)等于(???)時(shí)的折現(xiàn)率。若內(nèi)部收益率(???)基準(zhǔn)收益率，則方案在經(jīng)濟(jì)上可以接受。若內(nèi)部收益率(???)基準(zhǔn)收益率，則方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)予拒絕。1Z101027基準(zhǔn)收益率的確定基準(zhǔn)收益率的影響因素項(xiàng)目內(nèi)容資金成本主要包括籌資費(fèi)和(??????????????????)機(jī)會成本投資此方案而放棄其他機(jī)會所能獲得的(????????????)；機(jī)會成本并不是實(shí)際支出投資風(fēng)險(xiǎn)高風(fēng)險(xiǎn)高收益；資金密集型的方案風(fēng)險(xiǎn)高于勞動密集型的；對風(fēng)險(xiǎn)大、盈利低的方案，可采取(?????????????????????)的辦法通貨膨脹按當(dāng)年價(jià)格估算，考慮通貨膨脹；按基年不變價(jià)格估算，不考慮通貨膨脹1Z101028償債能力分析一、償債資金來源(二)(??????????????????)；(四)其他還款資金。是指按有關(guān)規(guī)定可以用(???????????????)來作為償還貸款的資金來源。二、償債能力指標(biāo)項(xiàng)目內(nèi)容概念以可作為償還貸款的收益(利潤、折舊、攤銷費(fèi)及其他收益)來償還技術(shù)方案投資借??????判別標(biāo)準(zhǔn)滿足貸款機(jī)構(gòu)的(????????????)。適用范圍適用于那些不預(yù)先給定借款償還期限，且按最大償還能力計(jì)算還本付息的技術(shù)方案。提供最新高端VIP6?18環(huán)評、經(jīng)濟(jì)師、安全、房估、消防/等PAGE10108利息備付率應(yīng)在借款償還期內(nèi)分年計(jì)算，它從付息資金來源的充裕性角度反映企??????????????????利息備付率高，說明利息支付的保證度大，償債風(fēng)險(xiǎn)(???)。正常情況下利息備付??????)。利息備付率應(yīng)在借款償還期內(nèi)分年計(jì)算，它從付息資金來源的充裕性角度反映企??????????????????利息備付率高，說明利息支付的保證度大，償債風(fēng)險(xiǎn)(???)。正常情況下利息備付??????)。1Z101030技術(shù)方案不確定性分析1Z101031不確定性分析1.常用的不確定性分析方法有盈虧平衡分析和(???????????????)。1Z101032盈虧平衡分析一、總成本與固定成本、可變成本????????????用等。(成本，如原材料、燃?料、動力費(fèi)、包裝費(fèi)和計(jì)件工資等。量增長而(??????工模具費(fèi)及運(yùn)輸費(fèi)等。二、量本利模型量本利模型是一個(gè)成本、產(chǎn)銷量和利潤關(guān)系的數(shù)學(xué)模型。??????????????????????????????盈虧平衡分析的方法????????????????????????????)-單位產(chǎn)品變動成本)四、生產(chǎn)能力利用率盈虧平衡分析的方法生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)=盈虧平衡點(diǎn)時(shí)的產(chǎn)銷量/(??????????????????????????????????????????????????)1Z101033敏感性分析一、敏感性分析的內(nèi)容1.技術(shù)方案評價(jià)中的敏感性分析，就是在技術(shù)方案確定性分析的基礎(chǔ)上，通過進(jìn)一步收(???????????)和技術(shù)方案對其變化的承受能力。2.敏感性分析有單因素敏感性分析和(????????????????????????)兩種。二、單因素敏感性分析的步驟(二)(???????????????????????????????????????)；敏感度系數(shù)???示評價(jià)指標(biāo)與不確定因素反方向變化。臨界點(diǎn)是指技術(shù)方案允許不確定因素向不利方向變化的極限值。超過極限，技術(shù)方案?????????)。敏感分析的優(yōu)缺點(diǎn)項(xiàng)目內(nèi)容優(yōu)點(diǎn)對不確定性因素的的影響做了(??????)的描述；有助于搞清方案對不確定性因素的(???????????????????????????????????????)；有助于鑒別何者是敏感因素，從而把重點(diǎn)集中在敏感因素上，增加決策的可靠性缺點(diǎn)不能說明不確定性因素發(fā)生變動的可能性大小1Z101040技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的編制1Z101041技術(shù)方案現(xiàn)金流量表四類現(xiàn)金流量表項(xiàng)目內(nèi)容投資現(xiàn)金流量表以方案(?????????)作為計(jì)算基礎(chǔ)，反映融資前的盈利能力，為各方案比較建立共同基礎(chǔ)資本金現(xiàn)金流量表從(????????????????)(項(xiàng)目法人)的角度出發(fā)，以資本金作為計(jì)算的基礎(chǔ)。反映一定融資方案下權(quán)益投資(??????)能力，用以比選融資方案，進(jìn)行投融決策。投資者各方現(xiàn)金流量表分別從各個(gè)投資者角度出發(fā)，以投資者的出資額作為計(jì)算的基礎(chǔ)，計(jì)算各方收益率。只在各方有股權(quán)之外的不對等利益分配時(shí)，各方收益率有差異時(shí)，才需要計(jì)算此表。財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表計(jì)算各期累計(jì)盈余資金，分析項(xiàng)目的財(cái)務(wù)生存能力。1Z101042技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素一、營業(yè)收入某些經(jīng)營性的公益事業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施技術(shù)方案，如城市軌道交通項(xiàng)目、垃圾處理項(xiàng)目、污水處理項(xiàng)目等，政府在項(xiàng)目運(yùn)營期給予一定數(shù)額的財(cái)政補(bǔ)助，以維持正常運(yùn)營，使投資者能獲得合理的投資收益。對這類技術(shù)方案應(yīng)按有關(guān)規(guī)定估算企業(yè)可能得到與收益相關(guān)的用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助)，包括(????????????????????????)、按銷量或工作量等依據(jù)國家規(guī)定的補(bǔ)助定額計(jì)算并按期給予的定額補(bǔ)貼，以及屬于財(cái)政扶持而給予的其他形式的補(bǔ)貼等，應(yīng)按相關(guān)規(guī)定合理估算，記作補(bǔ)貼收入。二、投資????????????)、建設(shè)期利息和流動資金之和。分期建成投產(chǎn)的技術(shù)方案，應(yīng)按各期投產(chǎn)時(shí)間分別停止借款費(fèi)用的資本化，此后發(fā)生???????????????)投資者認(rèn)繳的出資額，是非債務(wù)性資金，項(xiàng)目法人不承擔(dān)任何(??????)和債務(wù)。投資者可按其出資的比例依法享有所有者權(quán)益，也可轉(zhuǎn)讓其出資，但一般不得以任何方式抽回。資本金沒有還本付息壓力，股利視經(jīng)營效果而定，項(xiàng)目法人的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)較(???)。資本金有別于注冊資金。(?????????)，國家對采用高新技術(shù)成果有特別規(guī)定的除外。三、經(jīng)營成本總成本費(fèi)用=外購原材料、燃料及動力費(fèi)+工資及福利費(fèi)+修理費(fèi)+(?????????)+攤經(jīng)營成本=外購原材料、燃料及動力費(fèi)+工資及福利費(fèi)+(?????????)+其他費(fèi)用=總四、稅金實(shí)行價(jià)外稅，也就是由(?????????)負(fù)擔(dān)，有增值才征稅，沒增值不征稅。在經(jīng)濟(jì)效果評價(jià)中，對適用消費(fèi)稅的產(chǎn)品，消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額，或者從(?????????????????????????????????稅每平方米年稅額計(jì)算征收。??????)，縣城和鎮(zhèn)為5%，市區(qū)、縣城和鎮(zhèn)以外為1%。教育費(fèi)附加率為(??????)，地方教育附加率為2%。應(yīng)納耕地占用稅額=應(yīng)稅土地面積×適用稅額應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-(????????????)1Z101050設(shè)備更新分析1Z101051設(shè)備磨損與補(bǔ)償—、設(shè)備磨損的類型類型原因第一種有形磨損設(shè)備在使用過程中的(??????)磨損、變形和損壞。第二種有形磨損設(shè)備在閑置過程中受自然力的作用而產(chǎn)生的實(shí)體磨損。第一種無形磨損由于技術(shù)進(jìn)步，社會勞動生產(chǎn)率水平的提高，(????????????)的再生產(chǎn)價(jià)值降低，致使原設(shè)備相對貶值。第二種無形磨損由于科學(xué)技術(shù)進(jìn)步，創(chuàng)新出更先進(jìn)的(????????????)，使原有設(shè)備相對陳舊落后，其經(jīng)濟(jì)效益相對降低而發(fā)生貶值。二、設(shè)備磨損的補(bǔ)償方式磨損類型有形磨損大修理(??????)無形磨損(???????????????)更新1Z101052設(shè)備更新方案的比選原則一、設(shè)備更新方案的比選原則①?沉沒成本是既有企業(yè)過去投資決策發(fā)生的、非現(xiàn)在決策能改變(或不受現(xiàn)在決策????)。??????????????????????????????1Z101053設(shè)備更新時(shí)機(jī)的確定方法一、設(shè)備壽命的概念壽命類型內(nèi)涵特點(diǎn)自然壽命繼續(xù)使用、(由設(shè)備的有形磨損所決定的技術(shù)壽命?續(xù)的時(shí)間，即設(shè)備維持其價(jià)值的時(shí)間主要由( 于自然壽命，且科學(xué)技術(shù)進(jìn)步越快技術(shù)壽命越短經(jīng)濟(jì)壽命不合理而被更新所經(jīng)歷的時(shí)間就是設(shè)備更新的最佳時(shí)刻1Z101054設(shè)備租賃與購買方案的比選分析一、設(shè)備租賃的概念項(xiàng)目內(nèi)容經(jīng)營租賃適用于(????????????)的設(shè)備，租賃雙方中任何一方可以按一定方式與期限取消或中止租約融資租賃適用于(????????????)的租賃，租賃雙方承擔(dān)確定時(shí)期的租讓和付費(fèi)義務(wù)，不得任意中止和取消租賃對于承租人來說，設(shè)備租賃與設(shè)備購買相比的優(yōu)越性在于：??????????)，加速技術(shù)進(jìn)步的步伐；可獲得良好的技術(shù)服務(wù)；可以保持資金的流動狀態(tài)，防止呆滯，也不會使企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債狀況惡化；可避免通貨膨脹和利率波動的沖擊，減少投資風(fēng)險(xiǎn)；?設(shè)備租金可在(?????????)前扣除，能享受稅費(fèi)上的利益。設(shè)備租賃的不足之處：在租賃期間承租人對租用設(shè)備無所有權(quán)，只有使用權(quán)，故承租人無權(quán)隨意對設(shè)備進(jìn)行改造，不能處置設(shè)備，也不能用于擔(dān)保、抵押貸款；???)；長年支付租金，形成長期負(fù)債；融資租賃合同規(guī)定嚴(yán)格，毀約要賠償損失，罰款較(???)。二、設(shè)備方案的比選對于設(shè)備更新來說，既有可能是在不同設(shè)備購買方案之間比選，也有可能在不同設(shè)備租賃方案之間比選，還有可能在設(shè)備租賃方案與設(shè)備購買方案之間比選。但無論哪類設(shè)備方案的經(jīng)濟(jì)比選，都是互斥方案(??????的問題，一般壽命相同時(shí)可以采用財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(值(或費(fèi)用現(xiàn)值)法，還是財(cái)務(wù)凈年值(或年成本)法，均以(????????????????????)(?1Z101060價(jià)值工程在工程建設(shè)中的應(yīng)用1Z101061提高價(jià)值的途徑一、價(jià)值工程的概念價(jià)值：不是對象的使用價(jià)值，也不是對象的交換價(jià)值，而是對象的(??????)價(jià)值，是作為評價(jià)事物有效程度的一種尺度。壽命周期成本：是產(chǎn)品的科研、設(shè)計(jì)、試驗(yàn)、試制、生產(chǎn)、銷售、使用、維修直到報(bào)廢所花費(fèi)用的(??????)。二、價(jià)值工程的特點(diǎn)????????????)的功能；????????????三、價(jià)值提升的途徑1.(??????)型——在提高產(chǎn)品功能的同時(shí)，又降低產(chǎn)品成本，這是提高價(jià)值最為理想的途徑，也是對資源最有效的利用。2.(??????)型——在產(chǎn)品成本不變的條件下，通過改進(jìn)設(shè)計(jì)，提高產(chǎn)品的功能，提高利用資源的成果或效用(如提高產(chǎn)品的性能、可靠性、壽命、維修性)，增加某些用戶希望的功能等，達(dá)到提高產(chǎn)品價(jià)值的目的。3.(??????從發(fā)展趨勢上說，科學(xué)技術(shù)水平以及勞動生產(chǎn)率是在不斷提高的，因此消耗在某種功能水提供最新高端VIP第13?共08建、二建、咨詢、監(jiān)理、造價(jià)、環(huán)評、經(jīng)濟(jì)師、安全、房估、消防/等PAGE14108平上的產(chǎn)品或系統(tǒng)的費(fèi)用應(yīng)不斷降低。投資型——產(chǎn)品功能有較大幅度提高，產(chǎn)品成本有(??????)提高。即成本雖然增加了一些，但功能的提高超過了成本的提高，因此價(jià)值還是提高了。犧牲型——在產(chǎn)品功能略有(??????)、產(chǎn)品成本大幅度降低的情況下，也可達(dá)到提高產(chǎn)品價(jià)值的目的。1Z101062價(jià)值工程在工程建設(shè)應(yīng)用中的實(shí)施步驟一、價(jià)值工程的工作程序工作階段設(shè)計(jì)程序工作階段設(shè)計(jì)程序?qū)?yīng)問題基本步驟詳細(xì)步驟準(zhǔn)備階段計(jì)劃確定目標(biāo)1.1.價(jià)值工程的研究對象是什么2.分析階段功能評價(jià)功能分析3.(????????????)2.4.功能評價(jià)5.(??????????????????)3.6.4.7.創(chuàng)新階段實(shí)施階段二、價(jià)值工程分析階段價(jià)值工程分析階段主要工作是功能定義、功能整理與功能(??????)。功能分類按功能的重要程度分類，產(chǎn)品的功能一般可分為基本功能和(??????)功能。???????????????按功能的量化標(biāo)準(zhǔn)分類，產(chǎn)品的功能可分為過剩功能與不足功能。按總體與局部分類，產(chǎn)品的功能可劃分為總體功能和局部功能。按功能整理的邏輯關(guān)系分類，產(chǎn)品功能可以分為并列功能和(?????????)功能。功能評價(jià)功能的價(jià)值系數(shù)不外以下幾種結(jié)果：項(xiàng)目內(nèi)容V=1現(xiàn)實(shí)成本與功能評價(jià)值大致相當(dāng)，價(jià)值最佳，一般無須改進(jìn)V＜1現(xiàn)實(shí)成本大于目標(biāo)成本；能存在(??????)功能，可能實(shí)現(xiàn)功能的成本大于實(shí)際需要V＞1現(xiàn)實(shí)成本小于目標(biāo)成本；可能功能與成本分配已較理想，或者有不必要的功??????V=0要進(jìn)一步分析。如果是不必要的功能，則取消該評價(jià)對象；但如果是最不重要的必要功能，要根據(jù)實(shí)際情況處理。確定價(jià)值工程對象的改進(jìn)范圍F/C(111；C=(C-F)???③?復(fù)雜的功能；?????????1Z101070新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析方法1Z101071新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的選擇原則一、技術(shù)上先進(jìn)、( 全、適用二、綜合效益上合理1Z101072新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的技術(shù)分析一、新技術(shù)應(yīng)用方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析分類?1.對新技術(shù)應(yīng)用方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，常常按分析的時(shí)間或階段不同分為(????????)和(??????)進(jìn)行的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，設(shè)計(jì)階段和施工階段進(jìn)行的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析。?按分析的內(nèi)容不同，新技術(shù)應(yīng)用方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析分為技術(shù)分析、(??????????????)、社會分析、環(huán)境分析和綜合分析。新技術(shù)應(yīng)用方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析方法包括定性分析和(????????????)。????????????)。????????????)。1Z101073新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的經(jīng)濟(jì)分析常用的靜態(tài)分析方法有(?????????????????????)、年折算費(fèi)用法、綜合總費(fèi)用法等；1Z102000工程財(cái)務(wù)1Z102010財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)1Z102011財(cái)務(wù)會計(jì)的內(nèi)涵一、資金時(shí)間價(jià)值的概念會計(jì)的對象是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動：企業(yè)一切能夠用(??????)計(jì)量的經(jīng)濟(jì)活動都要在會計(jì)以予以記錄。財(cái)務(wù)會計(jì)是一個(gè)提供財(cái)務(wù)信息的經(jīng)濟(jì)信息系統(tǒng)：輸入已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動的財(cái)務(wù)??????????????????)。3.主要為(?????????????????????)服務(wù)(投資者、債權(quán)人、政府及有關(guān)部門、社有統(tǒng)一的規(guī)則和方法(統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則)。??????財(cái)務(wù)會計(jì)包括確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告三個(gè)環(huán)節(jié)。1Z102012財(cái)務(wù)會計(jì)工作的基本內(nèi)容一、會計(jì)要素的組成概念指企業(yè)過去的交易或事項(xiàng)所形成的，由企業(yè)所擁有或控制的，預(yù)期會給企業(yè)帶來(?????????????特征1.資產(chǎn)是由于(????????????????????????)所形成的，是現(xiàn)實(shí)中的資產(chǎn)而不是預(yù)期的資產(chǎn)。該項(xiàng)資源必須為企業(yè)所擁有或控制。該資源預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益，指直接或間接導(dǎo)致現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物(???????)企業(yè)。與該資源有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，且該資源的成本或價(jià)值能夠可靠地計(jì)量。分類1.(????????????)：可在一年內(nèi)或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)、耗用的資產(chǎn)。2.(????????????????)：指變現(xiàn)期間或使用壽命超過一年或長于一年的一個(gè)營業(yè)周期的資產(chǎn)。??概念由于過去的交易或事項(xiàng)所形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益(??????)企業(yè)。特征現(xiàn)時(shí)義務(wù)是指在現(xiàn)行條件下已承擔(dān)的義務(wù)或經(jīng)濟(jì)責(zé)任，清償會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益(??????)。??????分類1.(????????????)：指在一年內(nèi)或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。2.(???????????????)：在一年以上或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期以上償還的債務(wù)。項(xiàng)目內(nèi)容概念(??????????????)。特征1.??????)。(?????????)?？煞窒砥髽I(yè)利潤。所有者能憑借所有者權(quán)益參與利潤的分配。實(shí)收資本所有者按出資比例實(shí)際投入到企業(yè)的資本。(????????????)由投資者投入但不構(gòu)成實(shí)收資本，或從其他非收益來源取得，由全體所有者共同享有的資金。盈余公積從企業(yè)的稅后利潤中提取的公積金。主要用來彌補(bǔ)以前(??????)和轉(zhuǎn)增資本。(???????????????)本年度沒有分配完的利潤，可留待下一年度分配。其他所有者權(quán)益其他權(quán)益工具、其它綜合收益、專項(xiàng)儲備。項(xiàng)目內(nèi)容收入是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動中所形成的，會導(dǎo)致所有者權(quán)益(??????)的，與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。費(fèi)用是指企業(yè)在日常經(jīng)濟(jì)活動中所發(fā)生的，會導(dǎo)致所有者權(quán)益(??????)的，與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。利潤利潤是企業(yè)在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果，包括收入減去費(fèi)用后的凈額以及直接計(jì)入當(dāng)期利潤的利得和損失等。1Z102013會計(jì)核算的原則一、會計(jì)要素的計(jì)量屬性屬性內(nèi)涵資產(chǎn)按照(??????)時(shí)支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額，或者按照購置資產(chǎn)的公允價(jià)值計(jì)量。????????????義務(wù)的合同金額，或者為償還負(fù)債預(yù)期需要支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量。(???????)購買相同或者相似資產(chǎn)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量。負(fù)債按照(??????)償付該項(xiàng)債務(wù)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量。凈值資產(chǎn)按照其現(xiàn)在正常對外銷售所能收到現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額，扣減該資產(chǎn)至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)量?，F(xiàn)值資產(chǎn)按照預(yù)計(jì)從其持續(xù)使用和最終處置中所產(chǎn)生的未來(??????????????????)的折現(xiàn)金額計(jì)量。負(fù)債按照預(yù)計(jì)期限內(nèi)需要償還的未來凈現(xiàn)金流出量的折現(xiàn)金額計(jì)量。?????????????債務(wù)清償?shù)慕痤~計(jì)量。通常由資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估確定。1Z102014會計(jì)核算的基本前提一、會計(jì)核算的基本假設(shè)項(xiàng)目內(nèi)容會計(jì)主體1.是會計(jì)信息所反映的特定(???????????????)。從(??????)上界定了會計(jì)核算范圍。企業(yè)主體與企業(yè)法人主體不完全對應(yīng)。持續(xù)經(jīng)營持續(xù)經(jīng)營假設(shè)假定企業(yè)將長期地以現(xiàn)時(shí)的形式和目標(biāo)不斷經(jīng)營下去，即假定每一個(gè)??????若企業(yè)不能持續(xù)經(jīng)營，就需要放棄這一假設(shè)，在清算假設(shè)下形成破產(chǎn)或重組的會計(jì)程序。會計(jì)分期又稱(????????????)，規(guī)定了會計(jì)對象的時(shí)間界限。會計(jì)期間分為年度和中期。會計(jì)年度可以是日歷年，也可以是營業(yè)年，我國以(?????????)作為會計(jì)年度。中期指短于一個(gè)完整會計(jì)年度的報(bào)告期間，如季度、月度。貨幣計(jì)量我國通常應(yīng)選擇(?????????)作為記賬本位幣。二、會計(jì)核算的基礎(chǔ)職能內(nèi)涵收付實(shí)現(xiàn)制以貨幣收支時(shí)間為基礎(chǔ)的會計(jì)，以收到或支付的(??????)作為確認(rèn)收入和費(fèi)用等的依據(jù)。權(quán)責(zé)發(fā)生制????????????凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，無論款項(xiàng)(貨幣)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用，計(jì)入(?????????)。凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。企業(yè)應(yīng)當(dāng)以(???????????????)為基礎(chǔ)進(jìn)行會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告提供最新高端VIP第19?共08建、二建、咨詢、監(jiān)理、造價(jià)、環(huán)評、經(jīng)濟(jì)師、安全、房估、消防/等PAGE201081Z102015會計(jì)等式及其應(yīng)用分類等式靜態(tài)會計(jì)等式反映企業(yè)某一(??????)財(cái)務(wù)狀況???????????????)動態(tài)會計(jì)等式反映某一(??????)經(jīng)營成果綜合會計(jì)等式反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營成果之間的聯(lián)系(??????))1Z102016會計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容特點(diǎn)：①?會計(jì)是對經(jīng)濟(jì)活動全過程進(jìn)行監(jiān)督；②?會計(jì)主要利用貨幣計(jì)量進(jìn)行監(jiān)督，也要進(jìn)行(??????)監(jiān)督；③?會計(jì)監(jiān)督是單位(??????)的監(jiān)督，是外部監(jiān)督不可替代的。1Z102020成本與費(fèi)用1Z102021費(fèi)用與成本的關(guān)系一、支出的類別項(xiàng)目內(nèi)涵資本性支出是指通過它所取得的效益及于幾個(gè)(????????????)(或幾個(gè)營業(yè)周期)的支出??????)。營業(yè)外支出不屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營支出，但應(yīng)從(????????????)中扣除的支出。利潤分配支出是指在利潤分配環(huán)節(jié)發(fā)生的支出。二、費(fèi)用及其特點(diǎn)在財(cái)務(wù)會計(jì)中，費(fèi)用屬于會計(jì)主體的(?????????)支出，是會計(jì)主體在生產(chǎn)和銷售商品、提供勞務(wù)等日常經(jīng)濟(jì)活動中所發(fā)生的，會導(dǎo)致所有者權(quán)益(??????)的，與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流岀。費(fèi)用的特點(diǎn)：??????費(fèi)用可能表現(xiàn)為資產(chǎn)的減少，或負(fù)債的增加，或者兼而有之。???????????????????????????????????(4)債務(wù)支出，并且經(jīng)濟(jì)利益的流出能夠可靠計(jì)量。三、費(fèi)用的分類費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)用途分為生產(chǎn)費(fèi)用和(????????????)兩類。1Z102022工程成本的確認(rèn)和結(jié)算方法一、工程成本的確認(rèn)1.企業(yè)在各個(gè)納稅期末，應(yīng)采用(???????????(???????????????))法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。2.????????)。二、施工費(fèi)用的計(jì)量直接費(fèi)用是指直接耗用于施工過程，構(gòu)成工程實(shí)體或有助于工程形成的各項(xiàng)支岀，包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)和其他直接費(fèi)；間接費(fèi)用是指施工企業(yè)所屬各直接從事施工生產(chǎn)的單位(如施工隊(duì)、項(xiàng)目部等)為(?????????????????????????????????)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。?1.(1)??????)；(2)預(yù)計(jì)(?????????)；(3)2.(1)(???????????????)：是指將固定資產(chǎn)按預(yù)計(jì)使用年限(折舊年限、下同)平均計(jì)算折舊均衡地分?jǐn)偟礁髌诘囊环N方法。工作量法：是按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)可完成的工作量計(jì)提折舊額的一種方法。(3)(?????????????????????)：是在固定資產(chǎn)使用年限最后兩年之前的各年，不考慮固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值的情況下，根據(jù)每年年初固定資產(chǎn)凈值和雙倍的年限平均法折舊率計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額，而在最后兩年按年限平均法計(jì)算折舊額的一種方法。(4)年數(shù)總和法：是將固定資產(chǎn)的原價(jià)減去凈殘值后的凈額乘以一個(gè)逐年遞減的分?jǐn)?shù)1Z102023工程成本的核算一、工程成本及其核算的內(nèi)容工程成本包括從建造合同簽訂開始至合同完成止所發(fā)生的、與執(zhí)行合同有關(guān)的直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。直接費(fèi)用是指為完成合同所發(fā)生的、可以直接計(jì)入合同成本核算對象的各項(xiàng)費(fèi)用支出。直接費(fèi)用包括：(1)(???????????????)費(fèi)用；(2)耗用的人工費(fèi)用；耗用的機(jī)械使用費(fèi)；(4)機(jī)械使用費(fèi)包括施工過程中使用自有施工機(jī)械所發(fā)生的機(jī)械使用費(fèi)和租用外單位???????????????????????????其他直接費(fèi)用包括施工過程中發(fā)生的(?????????????????????)、臨時(shí)設(shè)施攤銷費(fèi)、生產(chǎn)工具用具使用費(fèi)、工程定位復(fù)測費(fèi)、工程點(diǎn)交費(fèi)、場地清理費(fèi)等。二、工程成本核算的任務(wù)和基本要求1.原則；?一貫性原則；?原則；?配比原則；權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。謹(jǐn)慎原則；9.(?????????????????????)與資本性支出原則；?10.1Z102024施工企業(yè)期間費(fèi)用的核算—、管理費(fèi)用管理費(fèi)用是指建筑安裝企業(yè)行政管理部門為管理和組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括：?管理人員工資；辦公費(fèi)；3.(???????????????)；固定資產(chǎn)使用費(fèi)；工具用具使用費(fèi)；6.(??????)保險(xiǎn)和職工福利費(fèi)；勞動保護(hù)費(fèi)；檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)；9.(????????????)；職工教育經(jīng)費(fèi)；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)；稅金；其他：包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、綠化費(fèi)、廣告費(fèi)、公證費(fèi)、法律顧問費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。二、財(cái)務(wù)費(fèi)用1.2.(????????????)。?3.相關(guān)手續(xù)費(fèi)：不包括(?????????????????????)、股票所支付的手續(xù)費(fèi)等。4.1Z102030收入1Z102031收入的分類及確認(rèn)一、收入的概念及特點(diǎn)收入從企業(yè)的(????????????)中產(chǎn)生，而不是從偶發(fā)的事項(xiàng)中產(chǎn)生。偶然事項(xiàng)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益的入，如出售固定資產(chǎn)、接受捐贈等，不能作為企業(yè)的收入。收入可能表現(xiàn)為企業(yè)資產(chǎn)的(??????)，也可能表現(xiàn)為企業(yè)負(fù)債的減少，或二者兼而有之。收入能導(dǎo)致企業(yè)所有者權(quán)益的(??????)。收入是與所有者投入無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。4.收入只包括本企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流入，不包括(???????????????????????????)的款項(xiàng)。如代國家收取的增值稅，旅行社代客戶收取門票、機(jī)票，還有企業(yè)代客戶收取的運(yùn)雜費(fèi)等。二、收入分類務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入等。1.(?????(??????)??????客戶設(shè)計(jì)和建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物以及船舶、飛機(jī)、大型機(jī)械設(shè)備等而取得的收入。2.銷售商品收入是指企業(yè)通過(?????????????????????)而取得的收入。????????????)、運(yùn)輸服務(wù)、設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)、產(chǎn)品安裝、餐飲住宿等。(?????????????????????????)取得的收入，企業(yè)讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入等。三、收入的確認(rèn)1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在履行了合同的履約義務(wù)，即在客戶取得(?????????????????????)時(shí)確認(rèn)收入。2.(??????????????????1Z102032()合同收入的核算一、合同的分立與合并項(xiàng)目內(nèi)容合同分立每項(xiàng)資產(chǎn)均有(??????)的建造計(jì)劃。與客戶就每項(xiàng)資產(chǎn)(??????)進(jìn)行談判，雙方能夠接受或拒絕與每項(xiàng)資產(chǎn)有關(guān)的合同條款。每項(xiàng)資產(chǎn)的收入和成本可以單獨(dú)辨認(rèn)。合同合并1.該組合同按(?????????)交易簽訂。3.???????????????合同收入的確認(rèn)1.完工百分比法是指根據(jù)合同完工進(jìn)度來確認(rèn)合同收入與費(fèi)用的方法。確定建造((1)?????????????????????(2)根據(jù)已經(jīng)完成的合同工作量占(????????????????????????)的比例確定。(3)根據(jù)已完成合同工作的技術(shù)測量確定。合同成本能夠回收的，合同收入根據(jù)能夠收回的(??????????????????)來確認(rèn)，合同成本在其發(fā)生的當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。合同成本不能回收的，應(yīng)在發(fā)生時(shí)立即確認(rèn)為(??????)，不確認(rèn)收入。1Z102040利潤和所得稅1Z102041利潤的計(jì)算????????????反映了企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的效益，是衡量企業(yè)經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的重要綜合指標(biāo)。(???????????)表現(xiàn)為企業(yè)凈資產(chǎn)的增加，是反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的一個(gè)重要指標(biāo)。一、利潤的概念利潤是企業(yè)在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果，利潤包括收入減去(??????)后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤的利得和損失等。二、利潤的計(jì)算????????????1.???????????????)??????????????????)、處置固定資產(chǎn)凈收益、處置無形資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入等。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、處置無形資產(chǎn)凈損失、債務(wù)重組損失、罰款支出、(????????????)、非常損失等。凈利潤=(????????????)-所得稅費(fèi)用三、利潤分配1.??????2.??????同股同權(quán)；1.(??????????????????????????????)；提取法定公積金；公積金有兩種：法定公積金和任意公積金。因法定公積金的來源不同，其又分為法定盈余公積金和(???????????????)。公司分配當(dāng)年稅后利潤時(shí)，應(yīng)當(dāng)提取利潤的(?????????)列入公司法定公積金。50%??????(5)一般說來，(?????????????????????)、公司資產(chǎn)增值所得的財(cái)產(chǎn)價(jià)額、處置公司資產(chǎn)所得的收入等均屬于資本公積金的來源。(6)彌補(bǔ)虧損。擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營。增加公司注冊資本：法定公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留在的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增?????????)。4.(????????????????????????????????????)；5.1Z102042所得稅費(fèi)用的確認(rèn)一、所得稅的概念所得稅是指企業(yè)就其(???????????????)所得和其他所得按規(guī)定交納的稅金。所得稅的類型及稅率類型稅率居民企業(yè)(??????????)非居民企業(yè)、符合條件的小型微利企業(yè)(??????????)國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)15%二、所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除(???????????????)、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：(1)(????????????(2)(3)(????????????(4)(5)(??????)收入；租金收入；特許權(quán)使用費(fèi)收入；接受捐贈收入；其他收入。包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、(??????????貨幣形式的收入，包括(??????)、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資以及債務(wù)的豁免等。非貨幣形式的收入，包括(????????????)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等。不征稅收入和免稅收入不征稅收入免稅收入1.(????????????)；行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。1.(????????????)收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；?在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；?符合條件的非營利組織的收入。?項(xiàng)目內(nèi)容可以????????????金、損失和其他支出；公益性捐贈支出在年度利潤總額(?????????)以內(nèi)的部分；企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但51.2.(?????????????????????)；3.不得4.扣除的5.6.(????????????)；7.8.提供最新高端VIP第27?共08建、二建、咨詢、監(jiān)理、造價(jià)、環(huán)評、經(jīng)濟(jì)師、安全、房估、消防/等PAGE28108扣除1.???????????????2.3.(???????????????)方式租出的固定資產(chǎn)；4.已足額提取折舊仍(????????????)的固定資產(chǎn)；與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。費(fèi)用扣除2.(????????????)；3.1Z102050企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表1Z102051財(cái)務(wù)報(bào)表的構(gòu)成和列報(bào)的基本要求一、財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的基本要求1.《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》對編制財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的基本要求包括以下九個(gè)方面：企業(yè)應(yīng)依據(jù)(????????????)的交易和事項(xiàng)，遵循所有規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量。????????????露未以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)的原因。除(???????????????)按收付實(shí)現(xiàn)制編制外，應(yīng)當(dāng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制編制其他報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的列報(bào)應(yīng)當(dāng)在各個(gè)會計(jì)期間(????????????)，不得隨意變更。重要項(xiàng)目(????????????)。重要性指影響使用者決策，從性質(zhì)和金額兩方面判斷。報(bào)表項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)以總額列報(bào)，資產(chǎn)和負(fù)債、收入和費(fèi)用、直接計(jì)入當(dāng)期利潤的利得????????????)。(7)企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少提供所有列報(bào)項(xiàng)目與(???????????????????????????)的比較數(shù)據(jù)，以及與理解當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的說明。(8)財(cái)務(wù)報(bào)表一般分(??????)和正表兩部分。表首部分概括說明下列各項(xiàng)：編報(bào)企(9)企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)編制(??????????????????)(公歷1月1日至12月31日)。期間短于一年的，應(yīng)當(dāng)披露涵蓋期間，以及短于一年的原因。二、財(cái)務(wù)報(bào)表的構(gòu)成項(xiàng)目內(nèi)容報(bào)表??????利潤表：某一期間的經(jīng)營狀況?，F(xiàn)金流量表：一定期間現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的(????????????)。????????????附注對會計(jì)報(bào)表中列示項(xiàng)目所作的進(jìn)一步說明；未能在報(bào)表中列示項(xiàng)目的說明。1Z102052資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和作用一、資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)流動資產(chǎn)；非流動資產(chǎn)；流動負(fù)債；非流動負(fù)債在判斷負(fù)債的流動性時(shí)需注意：?對于在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期的負(fù)債，企業(yè)預(yù)計(jì)能夠自主地將清償義務(wù)展期至資產(chǎn)負(fù)債表日后一年以上的，應(yīng)當(dāng)歸類為非流動負(fù)債；不能自主地將清償義務(wù)展期的，即使在資產(chǎn)負(fù)債表日后、財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日前簽訂了重新安排清償計(jì)劃協(xié)議，該項(xiàng)負(fù)債(????????????)。?企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日或之前違反了長期借款協(xié)議，導(dǎo)致貸款人可隨時(shí)要求清償?shù)呢?fù)債，應(yīng)當(dāng)歸類為流動負(fù)債。貸款人在資產(chǎn)負(fù)債表日或之前同意提供在資產(chǎn)負(fù)債表日后一年以上的寬限期，企業(yè)能夠在此期限內(nèi)改正違約行為，且貸款人不能要求隨時(shí)清償，該項(xiàng)???????????????)。資產(chǎn)負(fù)債表中的所有者權(quán)益。股本)、其他權(quán)益工具、專項(xiàng)儲備、(????????????)、盈余公積和未分配利潤。資產(chǎn)=負(fù)二、資產(chǎn)負(fù)債表的作用資產(chǎn)負(fù)債表能夠反映企業(yè)在某一特定日期所擁有的(??????????????????)及其分布情況，可以分析企業(yè)的資產(chǎn)構(gòu)成，以便及時(shí)進(jìn)行調(diào)整；?????????????用多少資產(chǎn)或勞務(wù)清償債務(wù)以及清償時(shí)間；?資產(chǎn)負(fù)債表能夠反映企業(yè)在某一特定日期企業(yè)(???????????????)的構(gòu)成情況，可以判斷資本保值、增值的情況以及對負(fù)債的保障程度。1Z102053利潤表的內(nèi)容和作用一、利潤表的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)營業(yè)收入；營業(yè)利潤；利潤總額；(4)(?????????)；其他綜合收益的稅后凈額；綜合收益總額；(7)(????????????)。二、利潤表的作用(???????的數(shù)額，表明企業(yè)投入與產(chǎn)出之間的關(guān)系。通過利潤表提供的不同時(shí)期的比較數(shù)字，可以分析判斷企業(yè)損益發(fā)展變的趨勢，(??????能力。通過利潤表可以考核企業(yè)的(????????????)及利潤計(jì)劃的執(zhí)行情況，分析利潤增減變化的原因。1Z102054現(xiàn)金流量表的內(nèi)容與作用一、現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)反映企業(yè)一定會計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的財(cái)務(wù)報(bào)表，按(?????????????????????????????)、可以隨時(shí)用于支付的存款、其他貨幣資金。作為現(xiàn)金等價(jià)物的短期投資必須同時(shí)滿足以下四個(gè)條件：1)；2)???)；?3)；4)通常從購買日起三個(gè)月到期或清償?shù)膰鴰烊?、貨幣市場基金、可轉(zhuǎn)換定期存單、(????????????二、現(xiàn)金流量表的內(nèi)容經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量投資活動的現(xiàn)金流量籌資活動的現(xiàn)金流量1.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；2.收到的(????????????)；3.收到其他與(????????????)有關(guān)的現(xiàn)金；購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金；支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金；支付的各項(xiàng)稅費(fèi)。1.2.取得(????????????)收到的現(xiàn)金；處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額；處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額；5.??????有關(guān)的現(xiàn)金；購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金；投資支付的現(xiàn)金；取得子公司及其他營業(yè)單位支付的(????????????)；支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。1.??????現(xiàn)金；2.??????現(xiàn)金；收到其他籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金；分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金；支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。三、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)項(xiàng)目內(nèi)容正表五項(xiàng)1.(????????????)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；4.(????????????)對現(xiàn)金的影響；5.三項(xiàng)1.????????????2.不涉及現(xiàn)金收支的(????????????)和籌資活動；3.四、現(xiàn)金流量表的作用1.現(xiàn)金流量表有助于使用者對企業(yè)(??????????????????)作出客觀評價(jià)；現(xiàn)金流量表有助于評價(jià)企業(yè)的(????????????)、償債能力和周轉(zhuǎn)能力；現(xiàn)金流量表有助于使用者預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展情況。1Z102055財(cái)務(wù)報(bào)表附注的內(nèi)容和作用一、財(cái)務(wù)報(bào)表附注的主要內(nèi)容1.企業(yè)的(????????????)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表的(????????????)。3.4.重要會計(jì)政策的說明和(??????????????????)的說明。會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說明。報(bào)表重要項(xiàng)目的說明?；蛴泻统兄Z事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等需要說明的事項(xiàng)。有助于會計(jì)報(bào)表使用者評價(jià)企業(yè)管理資本的目標(biāo)、政策和程序的信息。二、財(cái)務(wù)報(bào)表附注的作用??????)。1Z102060財(cái)務(wù)分析1Z102061財(cái)務(wù)分析的常用方法財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法，主要包括趨勢分析法、比率分析法和因素分析法。()1.趨勢分析法又稱水平分析法，是通過對比(?????????????????????)財(cái)務(wù)報(bào)告中相同指標(biāo)，確定其增減變化的方向、數(shù)額和幅度，來說明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量變動趨勢的分析方法。定基指數(shù)就是各個(gè)時(shí)期的指數(shù)都是以(??????????????????)為基期來計(jì)算。環(huán)比指數(shù)則是各個(gè)時(shí)期的指數(shù)以(?????????)為基期來計(jì)算。二、比率分析法是財(cái)務(wù)分析最基本、最重要的方法，常用的比率主要有一下三種：(1)(????????????映投入與產(chǎn)出的關(guān)系，如凈資產(chǎn)收益率；?(3)三、因素分析法因素分析法根據(jù)其分析特點(diǎn)可分為連環(huán)替代法和差額計(jì)算法兩種。????????????)的因素，并根據(jù)各個(gè)因素之間的依存關(guān)系，定各因素對指標(biāo)的影響。(?????????與基準(zhǔn)值之間的差額，計(jì)算各因素對分析指標(biāo)的影響。1Z102062基本財(cái)務(wù)比率的計(jì)算和分析一、償債能力比率常用的短期償債能力比率包括流動比率、速動比率等。流動比率(??????如果流動比率過高，則要檢查其原因，是否是由資產(chǎn)結(jié)構(gòu)(?????????)造成的，或者是募集的長期資金沒有盡快投入使用，或者是其他原因造成的；如果流動比率過低，企業(yè)近期可能會有財(cái)務(wù)方面的困難。償債困難會使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)加大。速動比率通常有兩種計(jì)算方法：一種方法是將流動資產(chǎn)中扣除存貨后的資產(chǎn)統(tǒng)稱為速動資產(chǎn)：即速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-(??????)；另一種方法是將變現(xiàn)能力較強(qiáng)的貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款等加總作為速動資產(chǎn)：速動資產(chǎn)=(?????????????(1指標(biāo)越低，企業(yè)的償債能力越差。常用的長期償債能力比率包括資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、權(quán)益乘數(shù)等。資產(chǎn)負(fù)債率是綜合反映企業(yè)(????????????)能力的重要指標(biāo)。從債權(quán)人角度看，資產(chǎn)負(fù)債率越低，說明企業(yè)償債能力越(???)，債權(quán)人的權(quán)益就越有保障。(杠桿增加所有者獲利能力。一般地說，該指標(biāo)為(?????????)比較合適，有利于風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡。產(chǎn)權(quán)比率和權(quán)益乘數(shù)1??????1(??????的金額。二、營運(yùn)能力比率常用的指標(biāo)有總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等。?總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1??????????????????)。(???)。流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)平均值一般取期初流動資產(chǎn)和期末流動資產(chǎn)的(?????????)。流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次11??????????????????)。1要的時(shí)間。存貨周轉(zhuǎn)率存貨一般取期初存貨和期末存貨的(?????????)。存貨周轉(zhuǎn)率越高、周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明該指標(biāo)越好，表明企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)速度快，經(jīng)營效率高，庫存存貨適度。存貨周轉(zhuǎn)速度??????應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款取期初應(yīng)收賬款和期末應(yīng)收賬款的平均值。反映某一特定時(shí)期內(nèi)收回賒銷賬款的能力，既可反映應(yīng)收賬款的變現(xiàn)速度，又可以反映企業(yè)(????????????)。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高、周轉(zhuǎn)天數(shù)越短越好，表明應(yīng)收賬款收回速度快，節(jié)約資金用信用狀況好，不(????????????)。三、盈利能力比率盈利能力只涉及正常的營業(yè)狀況，排除以下項(xiàng)目:(1)(????????????)等非正常經(jīng)營項(xiàng)目；(2)(3)(????????????)或法律更改等特別項(xiàng)目；(4)會計(jì)準(zhǔn)則或財(cái)務(wù)制度變更帶來的累積影響等因素。反映企業(yè)盈利能力的指標(biāo)很多，常用的主要有營業(yè)凈利率、凈資產(chǎn)收益率(也稱?營業(yè)凈利率營業(yè)凈利率是指凈利潤與營業(yè)收入的比率。該比率越(???)，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。凈資產(chǎn)收益率???)，凈利潤越多，說明企業(yè)盈利能力越好?？傎Y產(chǎn)凈利率綜合性很強(qiáng)的指標(biāo)。指標(biāo)越(???)，表明企業(yè)資產(chǎn)的利用效率越高，企業(yè)資產(chǎn)的盈利能力越強(qiáng)。四、發(fā)展能力比率營業(yè)增長率營業(yè)增長率是指企業(yè)本期營業(yè)收人增長額同上期營業(yè)收入總額的比率。該指標(biāo)是衡量企業(yè)經(jīng)營狀況和(??????????????????)、預(yù)測企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)拓展趨勢的重要標(biāo)志，也是企業(yè)擴(kuò)張資本的重要前提。該指標(biāo)若大于(???)，表明企業(yè)本期的營業(yè)收入有所增長，指標(biāo)值越高，表明增長速度越快，企業(yè)市場前景越好反之則說明企業(yè)市場份額萎縮。資本積累率資本積累率反映了投資者投入企業(yè)資本的(?????????)和增長性。該指標(biāo)越(???)，表明企業(yè)的資本積累越多，企業(yè)資本保全性越強(qiáng)，應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)、持續(xù)發(fā)展的能力越大。該指標(biāo)如為負(fù)值表明企業(yè)資本受到侵蝕，所有者權(quán)益受到損害。五、財(cái)務(wù)指標(biāo)綜合分析—杜邦財(cái)務(wù)分析體系1.以(??????????????????)為核心指標(biāo)。以總資產(chǎn)凈利率和(????????????)為兩個(gè)方面。重點(diǎn)揭示企業(yè)獲利能力及權(quán)益乘數(shù)對凈資產(chǎn)收益率的影響。1Z102070籌資管理1Z102071籌資主體企業(yè)籌集資金的方式很多，按照籌資主體劃分，可分為企業(yè)籌資和項(xiàng)目融資。一、企業(yè)籌資按照資金籌集渠道的不同可分為內(nèi)源籌資和外源籌資。內(nèi)源籌資????????????)、應(yīng)付息稅以及未使用或者未????????????)、應(yīng)收賬款以及閑置資產(chǎn)變賣等。外源籌資企業(yè)外源籌資渠道主要包括(????????????)、債務(wù)籌資以及混合籌資。其中，權(quán)(?????????和優(yōu)先股籌資，債務(wù)籌資包括借款籌資和債券籌資，混合籌資主要包括可轉(zhuǎn)換債券和認(rèn)股權(quán)證。直接籌資方式是指籌資主體不通過銀行等金融中介機(jī)構(gòu)而從資金提供者手中直接籌資。比如發(fā)行股票和(????????????)籌資。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，直接籌資已成為一種重要的籌資方式。間接籌資方式是指籌資主體通過銀行等金融中介機(jī)構(gòu)向資金提供者間接籌資。比如，(???????????????????????????)，委托信托公司進(jìn)行證券化籌資等。二、項(xiàng)目融資“項(xiàng)目融資”是一個(gè)專業(yè)的金融術(shù)語，是為建設(shè)和經(jīng)營項(xiàng)目而成立的新的獨(dú)立法人——項(xiàng)目公司，由項(xiàng)目公司完成項(xiàng)目的投資建設(shè)和經(jīng)營還貸。項(xiàng)目本身必須有比較穩(wěn)定的????????????)。項(xiàng)目融資具有以下特點(diǎn)：(1)??????(2)(3)合理分配(????????????)；項(xiàng)目資產(chǎn)負(fù)債表之外的融資；靈活的信用結(jié)構(gòu)。1Z102072籌資方式籌資方式根據(jù)籌資期限的不同分為短期籌資和長期籌資。一、短期籌資的特點(diǎn)和方式籌資速度(???)，容易取得?；I資彈性(???)。籌資成本較低?；I資風(fēng)險(xiǎn)高。短期負(fù)債籌資最常用的方式是商業(yè)信用和短期借款。?1.商業(yè)信用是指在商品交易中由于延期付款或預(yù)收貨款所形成的企業(yè)間的(??????)關(guān)系。商業(yè)信用最大的優(yōu)越性在于容易取得，無須辦籌資手續(xù)如果無現(xiàn)金折扣或使用不帶息??????商業(yè)信用的具體形式有應(yīng)付賬款、(????????????)、預(yù)收賬款等。應(yīng)付賬款。應(yīng)付賬款有付款期、折扣等信用條件。應(yīng)付賬款可以分為：免費(fèi)信用，即買方企業(yè)在規(guī)定的折扣期內(nèi)享受折扣而獲得的信用；有代價(jià)信用，即買方企業(yè)放棄折扣付出代價(jià)而獲得的信用；(????????????)，即買方企業(yè)超過規(guī)定的信用期推遲付款而強(qiáng)制獲得的信用?！?/10，n/30102%113030(?????????變化，與信用期的長短反方向變化。應(yīng)付票據(jù)根據(jù)承兌人的不同，應(yīng)付票據(jù)分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種，支付期最長不???預(yù)收賬款。預(yù)收賬款一般用于生產(chǎn)周期(???)、資金需要量大的貨物銷售。2.?短期借款短期借款的信用條件項(xiàng)目內(nèi)容信貸限額???????????????)的最高額。周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定銀行承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定。在最高限額內(nèi)?，銀行必須滿足企?????????)。補(bǔ)償性余額銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定百分比(一般為10%～20%)??????短期借款利率及其支付方法方法內(nèi)容收款法是在借款(??????)時(shí)向銀行支付利息的方法。貼現(xiàn)法??????加息法在分期等額償還貸款的情況下，企業(yè)在貸款期內(nèi)分期償還本息。由于貸款分期均衡償還，借款企業(yè)實(shí)際上只平均使用了貸款本金的半數(shù)，卻支付全額利???提供最新高端VIP第37?共08建、二建、咨詢、監(jiān)理、造價(jià)、環(huán)評、經(jīng)濟(jì)師、安全、房估、消防/等PAGE38108二、長期籌資的特點(diǎn)和方式長期籌資是企業(yè)籌集自身發(fā)展過程中所需要的長期資金，通?？煞譃殚L期負(fù)債籌資和長期股權(quán)籌資。長期負(fù)債籌資可分為長期借款籌資、( 資租賃和可轉(zhuǎn)換債券籌資。融資租賃的內(nèi)涵融資租賃是指長期的完全補(bǔ)償?shù)牟豢沙蜂N的由( 融資租賃最主要的外部特征是租期長。滿足以下一項(xiàng)或數(shù)項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)的租賃屬于融資租賃：①?在租賃期屆滿時(shí)，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給(?????????)；(?????????有購買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購買價(jià)格將遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值；75%)；④租賃開始日最低租賃付款額的現(xiàn)值幾乎相當(dāng)于租賃開始日租賃資產(chǎn)的( 90%)；⑤租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊，如不做重新改制，只有承租人能使用。融資租賃的租金包括三大部分：①租賃資產(chǎn)的( ?)：租賃資產(chǎn)的成本大體由資產(chǎn)的購買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、運(yùn)輸途中的保險(xiǎn)費(fèi)等項(xiàng)目構(gòu)成；②租賃資產(chǎn)成本的( )：即出租人向承租人所提供資金的利息；③租賃手續(xù)費(fèi)：包括出租人承辦租賃業(yè)務(wù)的費(fèi)用以及岀租人向承租人提供租賃服務(wù)所賺取的( )?？赊D(zhuǎn)換債券籌資是一種允許持有人在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)按規(guī)定的價(jià)格轉(zhuǎn)換為發(fā)行公司或其他公司普通股股(????????????)。長期股權(quán)籌資分為優(yōu)先股股票籌資、普通股股票籌資以及認(rèn)股權(quán)證籌資。?優(yōu)先股股票籌資優(yōu)先股較普通股而言具有一定的優(yōu)先權(quán)。優(yōu)先股籌資的優(yōu)點(diǎn)主要有：?優(yōu)先股是公司的(?????????)資金，公司不必考慮償還本金，這極大地減輕了公司的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。優(yōu)先股的股利標(biāo)準(zhǔn)是固定的，但支付卻有一定的( )。?優(yōu)先股的發(fā)行，不會改變普通股股東對公司的控制權(quán)。發(fā)行優(yōu)先股能提高公司的( )能力。普通股股票籌資普通股籌資與負(fù)債籌資方式相比，具有如下的優(yōu)點(diǎn)：??????????)，不需歸還，是公司的一種永久性資金；?公司發(fā)行普通股后，每年分配給股東的股利，取決于公司當(dāng)年的盈利水平和公司所采取的股利分配政策，因此普通股沒有固定的( )負(fù)擔(dān)；?普通股籌集的資本是公司最基本的資金來源，是公司舉債的基礎(chǔ)，并能夠反映公司的實(shí)力，增強(qiáng)公司的( )能力；?從而擴(kuò)大公司的影響，提高公司的信譽(yù)和知名度。?1Z102073資金成本的計(jì)算與應(yīng)用一、資金成本的概念資金成本包括資金占用費(fèi)和籌資費(fèi)用兩個(gè)部分，資金占用費(fèi)是指企業(yè)占用資金支付的費(fèi)用，如(??????????????????)和債券利息等?；I資費(fèi)用是指在資金籌集過程中支付的各項(xiàng)費(fèi)用，如發(fā)行債券支付的(?????????)、代理發(fā)行費(fèi)、律師費(fèi)、公證費(fèi)、廣告費(fèi)等，它通常是在籌措資金時(shí)一次性支付，在使用資金的過程中不再發(fā)生。因此，籌資費(fèi)用可看作資金成本的固定費(fèi)用，一般視為籌資數(shù)額的一項(xiàng)扣除。資金占用費(fèi)和籌集資金的數(shù)額、資金占用時(shí)間的長短有直接聯(lián)系，可看作是資金成本的變動費(fèi)用。二、資金成本的作用???評價(jià)投資項(xiàng)目、比較投資方案和進(jìn)行投資決策的經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)(將資金成本率作為一個(gè)項(xiàng)目的最低收益率或( ))。評價(jià)企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的基準(zhǔn)(全部投資的利潤率應(yīng)高于資金成本)。1Z102074資本結(jié)構(gòu)的分析與優(yōu)化一、資本結(jié)構(gòu)的影響因素????????????為復(fù)雜，大體可以分為外部因素和內(nèi)部因素。外部因素通常有稅率、匯率、資本市場、行業(yè)特征等；內(nèi)部因素通常有營業(yè)收入、成長性、盈利能力、管理層偏好、財(cái)務(wù)靈活性以及( 二、資本結(jié)構(gòu)決策的分析方法項(xiàng)目內(nèi)容資金成本比較法測算不同資本結(jié)構(gòu)方案的綜合資金成本，選擇( 方案。點(diǎn)法在計(jì)算不同籌資方案下企業(yè)每股收益相等時(shí)所對應(yīng)的盈利水平基礎(chǔ)上，選擇(? 1Z102080流動資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理1Z102081現(xiàn)金和有價(jià)證券的財(cái)務(wù)管理一、現(xiàn)金管理的目標(biāo)現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)。具體包括：庫存現(xiàn)金、各種形式的銀行存款、銀行本票、銀行匯票等。( ?)是企業(yè)現(xiàn)金的一種轉(zhuǎn)換形式，其變現(xiàn)能力強(qiáng)，可以隨時(shí)兌換成現(xiàn)金。企業(yè)置存現(xiàn)金的原因，主要是滿足(二、現(xiàn)金管理的方法力爭現(xiàn)金流量同步。使用現(xiàn)金( )。加速收款。推遲( )的支付。三、最佳現(xiàn)金持有量分析????????????成本分析模式是通過分析持有現(xiàn)金的成本，尋找持有成本最低的現(xiàn)金持有量。企業(yè)持有的現(xiàn)金，將會有三種成本：(1)成本。(2)( (3)使企業(yè)蒙受損失或?yàn)榇烁秾绲拇鷥r(jià)。1Z102082應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)管理一、應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)投資必然要發(fā)生成本，這就需要在應(yīng)收賬款信用政策所增加的(??????)和這種政策的成本之間做出權(quán)衡。只有當(dāng)應(yīng)收賬款所增加的盈利超過所增加的成本時(shí)，才應(yīng)當(dāng)實(shí)施應(yīng)收賬款賒銷。二、信用政策的確定信用政策包括：信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)金折扣政策。?信用期間信用期間是企業(yè)允許顧客從( )到( 客的付款期間。信用標(biāo)準(zhǔn)可以通過“5C”系統(tǒng)來進(jìn)行。所謂“5C”系統(tǒng)，是指評估顧客信用品質(zhì)的五個(gè)方面，即：(??????)、能力、資本、條件、抵押?，F(xiàn)金折扣政策向顧客提供這種價(jià)格上的優(yōu)惠主要目的在于吸引顧客為享受優(yōu)惠而( 縮短企業(yè)的平均收款期。1Z102083存貨的財(cái)務(wù)管理一、儲備存貨的有關(guān)成本訂貨成本訂貨成本指取得訂單的成本,訂貨成本中有一部分與訂貨次數(shù)無關(guān)，如常設(shè)采購機(jī)構(gòu)的基本開支等稱為訂貨的( 稱為訂貨的變動成本。購置成本置成本指( )的價(jià)值。(???????? )和變質(zhì)損失、存貨的保險(xiǎn)費(fèi)用等。于存貨供應(yīng)中斷而造成的損失，包括材料供應(yīng)中斷造成的( )、產(chǎn)成品庫存缺貨造成的拖欠發(fā)貨損失和喪失銷售機(jī)會的損失。ABC分析法存貨劃分為A.B.C三類。1.()類存貨：種類雖然較少，但占用資金較多，對其經(jīng)濟(jì)批量進(jìn)行認(rèn)真規(guī)劃，實(shí)施嚴(yán)格控制。2.(???3.BAC1Z103000建設(shè)工程估價(jià)1Z103010建設(shè)工程項(xiàng)目總投資1Z103011建設(shè)項(xiàng)目總投資費(fèi)用項(xiàng)目組成一、建設(shè)項(xiàng)目總投資的概念1.建設(shè)項(xiàng)目總投資是指為完成工程項(xiàng)目建設(shè)并達(dá)到使用要求或生產(chǎn)條件，在建設(shè)期內(nèi)預(yù)計(jì)或?qū)嶋H投入的總費(fèi)用。生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目總投資包括(????????????)、建設(shè)期利息和流動資金三部分；非生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資和建設(shè)期利息兩部分。其中建設(shè)??????????????????)。?2.建設(shè)投資由(???????????????????????????)、建筑安裝工程費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)工程費(fèi)用是指建設(shè)期內(nèi)直接用于工程建造、設(shè)備購置及其安裝的費(fèi)用，包括?????????)、設(shè)備購置費(fèi)和安裝工程費(fèi)。固定資產(chǎn)投資可以分為靜態(tài)投資部分和動態(tài)投資部分。靜態(tài)投資部分由(?????????????????????)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)和基本預(yù)備費(fèi)構(gòu)成。動態(tài)投資部分，是指在建設(shè)期內(nèi)，因建設(shè)期利息和國家新批準(zhǔn)的稅費(fèi)、匯率、利率變動以及建設(shè)期價(jià)???????????????)、建設(shè)期利息等。1Z103012建筑安裝工程費(fèi)用項(xiàng)目組成一、按費(fèi)用構(gòu)成要素劃分的建筑安裝工程費(fèi)用項(xiàng)目組成施工機(jī)具使用費(fèi)、企業(yè)管理費(fèi)、利潤、規(guī)費(fèi)和增值稅組成。1.(???????????????????????????)；獎(jiǎng)金：如節(jié)約獎(jiǎng)、勞動競賽獎(jiǎng)等；空津貼等。4.(??????????????????)；5.材料費(fèi)是指工程施工過程中耗費(fèi)的各種原材料、半成品、構(gòu)配件的費(fèi)用，以及周轉(zhuǎn)材料等的攤銷、租賃費(fèi)用。內(nèi)容包括：?1.(????????????)：是指材料、工程設(shè)備的出廠價(jià)格或商家供應(yīng)價(jià)格。?2.運(yùn)雜費(fèi)：是指材料、工程設(shè)備自來源地運(yùn)至(????????????)或指定堆放地點(diǎn)所發(fā)生的全部費(fèi)用。3.(???????????????)：是指材料在運(yùn)輸裝卸過程中不可避免的損耗。?4.采購及保管費(fèi)：是指為組織采購、供應(yīng)和保管材料、工程設(shè)備的過程中所需要的各項(xiàng)費(fèi)用。包括采購費(fèi)、倉儲費(fèi)、工地保管費(fèi)、倉儲損耗。施工機(jī)具使用費(fèi)是指施工作業(yè)所發(fā)生的施工機(jī)械、儀器儀表使用費(fèi)或其租賃費(fèi)，包括???????????????????????????)。工資；辦公費(fèi)；差旅交通費(fèi)；?費(fèi)；?6.(??????)保險(xiǎn)和職工福利費(fèi)；?勞動保護(hù)費(fèi)；?檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)；?工會經(jīng)費(fèi)；?職工教育經(jīng)費(fèi)；?財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)；?財(cái)務(wù)費(fèi)；?稅金；?城市維護(hù)建設(shè)稅；教育費(fèi)附加；地方教育附加；其他：包括投標(biāo)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)等。利潤：指施工企業(yè)完成所承包工程獲得的盈利。社會保險(xiǎn)費(fèi)(1)(3)(???????????????)；?生育保險(xiǎn)費(fèi)；工傷保險(xiǎn)費(fèi)；住房公積金。建筑安裝工程費(fèi)用的增值稅是指國家稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入建筑安裝工程造價(jià)內(nèi)的增值稅(??????和規(guī)費(fèi)之和，各費(fèi)用項(xiàng)目均以(?????????????????(??????????????????????))的價(jià)格計(jì)算。二、按造價(jià)形成劃分的建筑安裝工程費(fèi)用項(xiàng)目組成建筑安裝工程費(fèi)按照工程造價(jià)形成由分部分項(xiàng)工程費(fèi)、措施項(xiàng)目費(fèi)、其他項(xiàng)目費(fèi)、規(guī)費(fèi)、增值稅組成，分部分項(xiàng)工程費(fèi)、措施項(xiàng)目費(fèi)、其他項(xiàng)目費(fèi)包含人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)具使用費(fèi)、企業(yè)管理費(fèi)和利潤。分部分項(xiàng)工程費(fèi)是指(???????????????)的分部分項(xiàng)工程應(yīng)予列支的各項(xiàng)費(fèi)用。安全文明施工費(fèi)(1)(???????????????)；文明施工費(fèi)；安全施工費(fèi)；臨時(shí)設(shè)施費(fèi)；(5)(??????????????????????????????)。夜間施工增加費(fèi)；二次搬運(yùn)費(fèi)；工程定位復(fù)測費(fèi)；特殊地區(qū)施工增加費(fèi)；8.(???????????????????????????????????????)；9.暫列金額：是指發(fā)包人在工程量清單中暫定并包括在(??????????????????)中的一筆款項(xiàng)。用于施工合同簽訂時(shí)尚未確定或者不可預(yù)見的所需材料、工程設(shè)備、服務(wù)的采購，施工中可能發(fā)生的(????????????)、合同約定調(diào)整因素出現(xiàn)時(shí)的工程價(jià)款調(diào)整以及發(fā)生的索賠、現(xiàn)場簽證確認(rèn)等的費(fèi)用。?(??????????????)或工作所需的費(fèi)用。?總承包服務(wù)費(fèi)：是指總承包人為配合、協(xié)調(diào)發(fā)包人進(jìn)行的專業(yè)工程發(fā)包，對發(fā)包人自行采購的材料、工程設(shè)備等進(jìn)行(??????)以及(??????????????????)、竣工資料匯總整理等服務(wù)所需的費(fèi)用。1Z103013建筑安裝工程費(fèi)用計(jì)算一、各費(fèi)用構(gòu)成要素的計(jì)算方法人工費(fèi)日工資單價(jià)是指施工企業(yè)(????????????????????????)的生產(chǎn)工人在每工作日國家所在地人力資源和社會保障部門所發(fā)布的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的：普工(?????????)倍；一般技23(?????????????)和(????????????)適當(dāng)劃分多種日人工單價(jià)，確保各分部工程人工費(fèi)的合理構(gòu)成。材料費(fèi)材料費(fèi)=Σ(?????????))×(1)]×(1+工程設(shè)備費(fèi)=Σ()×(1+(??????????????????))施工機(jī)具使用費(fèi)機(jī)械臺班單價(jià)=臺班折舊費(fèi)+臺班(?????????)+臺班(?????????)+臺班安拆費(fèi)及場折舊費(fèi)=[機(jī)械預(yù)算價(jià)格×(1-(?????????))]/耐用臺班數(shù)???????????????)利潤?施工企業(yè)根據(jù)企業(yè)自身需求并結(jié)合建筑市場實(shí)際(??????)確定，列入報(bào)價(jià)中。?工程造價(jià)管理機(jī)構(gòu)在確定計(jì)價(jià)定額中利潤時(shí)，應(yīng)以定額(?????????)或定額人工(????????7%的費(fèi)率計(jì)算。利潤應(yīng)列入分部分項(xiàng)工程和措施項(xiàng)目中。?規(guī)費(fèi)?規(guī)費(fèi)包括社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金應(yīng)以定額(?????????)為計(jì)算基礎(chǔ)。增值稅(1+(???)%)二、建筑安裝工程計(jì)價(jià)公式如下分部分項(xiàng)工程費(fèi)Σ式中：綜合單價(jià)包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、(?????????????????????)、企業(yè)管理費(fèi)和利潤以及一定范圍的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用。措施項(xiàng)目費(fèi)國家計(jì)量規(guī)范規(guī)定應(yīng)予計(jì)量的措施項(xiàng)目，其計(jì)算公式為：?Σ????????????))?國家計(jì)量規(guī)范規(guī)定不宜計(jì)量的措施項(xiàng)目計(jì)算方法如下：?安全文明施工費(fèi)??計(jì)算基數(shù)應(yīng)為(?????????????)(定額分部分項(xiàng)工程費(fèi)+定額中可以計(jì)量的措施項(xiàng)目業(yè)工程的特點(diǎn)綜合確定。?夜間施工增加費(fèi)?夜間施工增加費(fèi)=計(jì)算基數(shù)×夜間施工增加費(fèi)費(fèi)率二次搬運(yùn)費(fèi)?冬雨季施工增加費(fèi)?冬雨季施工增加費(fèi)=計(jì)算基數(shù)×冬雨季施工增加費(fèi)費(fèi)率已完工程及設(shè)備保護(hù)費(fèi)?已完工程及設(shè)備保護(hù)費(fèi)=計(jì)算基數(shù)×已完工程及設(shè)備保護(hù)費(fèi)費(fèi)率提供最新高端VIP第47?共08建、二建、咨詢、監(jiān)理、造價(jià)、環(huán)評、經(jīng)濟(jì)師、安全、房估、消防/等PAGE481082)~5)項(xiàng)措施項(xiàng)目的計(jì)費(fèi)基數(shù)應(yīng)為定額(?????????)或((?????????????????????????????????????))，其費(fèi)率由工程造價(jià)管理機(jī)構(gòu)根據(jù)各專業(yè)工程特點(diǎn)和調(diào)查資料綜合分析后確定。其他項(xiàng)目費(fèi)?(?????????)掌握使用、扣除合同價(jià)款調(diào)整后如有余額，歸(?????????)。?計(jì)日工由發(fā)包人和承包人按施工過程中的(??????)計(jì)價(jià)。(??????報(bào)價(jià)，施工過程中按簽約合同價(jià)執(zhí)行。?規(guī)費(fèi)和稅金?發(fā)包人和承包人均應(yīng)按照省、自治區(qū)、直轄市或行業(yè)建設(shè)主管部門發(fā)布的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算規(guī)?????????1Z103014增值稅計(jì)算一、增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：