企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理制度背景介紹及目的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理制度是以企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)法律法規(guī)和管理需求為基礎(chǔ)，制定的管理制度。其目的在于規(guī)范企業(yè)行為，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的管理和監(jiān)督，以保證企業(yè)內(nèi)部運(yùn)作的合法合規(guī)性、經(jīng)濟(jì)效益和公共聲譽(yù)。企業(yè)即使擁有最先進(jìn)的管理系統(tǒng)，最好的技術(shù)和最佳實(shí)踐，但是缺乏有效的內(nèi)部審計(jì)管理制度，則會(huì)面臨諸多潛在的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。適用范圍企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理制度適用于所有公司的管理和運(yùn)作。它應(yīng)當(dāng)與其他內(nèi)部管理制度相適應(yīng)。其適用范圍包括但不限于以下內(nèi)容：公司內(nèi)部審核、管理及監(jiān)督機(jī)構(gòu)的設(shè)立與職責(zé)；審計(jì)流程、程序、范圍及周期的規(guī)范化；審計(jì)報(bào)告的撰寫、審核、批準(zhǔn)和反饋機(jī)制；審計(jì)資源的配置和授權(quán)機(jī)制；監(jiān)督、反饋、改進(jìn)及追責(zé)制度的實(shí)施。上述內(nèi)容應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行具體細(xì)化，以適應(yīng)企業(yè)復(fù)雜的業(yè)務(wù)環(huán)境和管理需要。審計(jì)機(jī)構(gòu)及職責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)包含內(nèi)部審計(jì)部門以及由審計(jì)委員會(huì)等專門組織審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)部門具體職責(zé)包括但不限于以下內(nèi)容：制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃及確定審計(jì)范圍;組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作;核查公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性;確認(rèn)公司運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)并提出建議;跟進(jìn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)異議事項(xiàng)的解決進(jìn)展情況;提供內(nèi)部培訓(xùn)程序，確保審計(jì)員專業(yè)素質(zhì)和能力得到提升。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)由高級(jí)管理人員組成。其職責(zé)包括但不限于以下內(nèi)容：監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門的工作與管理;確定各審計(jì)工作的優(yōu)先級(jí)和需要強(qiáng)化的區(qū)域;確定內(nèi)部和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的選擇和使用;確認(rèn)所有審計(jì)報(bào)告，并跟進(jìn)誤差的糾正情況。以上職責(zé)的具體實(shí)施方式應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行適應(yīng)和完善。審計(jì)流程和程序標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)流程包括以下步驟：確定審核范圍;確定審核計(jì)劃;審核實(shí)施;審核員填寫審計(jì)報(bào)告;報(bào)告和結(jié)果落實(shí)。在執(zhí)行審計(jì)過程中，需要注意到以下問題：對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的任何內(nèi)容都進(jìn)行審計(jì)；確定重要的流程和操作、監(jiān)視和抽檢樣本;文檔化所有關(guān)鍵業(yè)務(wù)和審計(jì)工作;對(duì)所有結(jié)果進(jìn)行開發(fā)和評(píng)估。審計(jì)報(bào)告的撰寫、審核、批準(zhǔn)和反饋機(jī)制審計(jì)報(bào)告需要記錄具體的審計(jì)結(jié)果和問題，并列出相應(yīng)的解決措施和建議。審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)員填寫，審核部門審查，審核委員會(huì)批準(zhǔn)，并由公司高層管理人員簽字確認(rèn)。審計(jì)結(jié)果的反饋機(jī)制應(yīng)當(dāng)及時(shí)和到位。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)的問題，務(wù)必需要得到高層主管的關(guān)注和考慮。每次審計(jì)都應(yīng)該記錄問題狀態(tài)，以便管理層和下一次審計(jì)機(jī)構(gòu)跨度問題日志。審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)部門、管理層、審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)等全部相關(guān)方進(jìn)行反饋和處理，以便跟進(jìn)和改進(jìn)。審計(jì)資源的配置和授權(quán)機(jī)制應(yīng)為審計(jì)部門提供相應(yīng)的資源，包括人員、技術(shù)和設(shè)備等。審計(jì)部門應(yīng)制定合理的預(yù)算計(jì)劃并加以執(zhí)行。同時(shí)，還應(yīng)制定相應(yīng)的授權(quán)機(jī)制以保證審計(jì)部門在行使審計(jì)職責(zé)時(shí)擁有充分權(quán)力。審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)向公司的管理層和董事會(huì)等相關(guān)人員匯報(bào)工作情況，并且應(yīng)制定相應(yīng)的管理和跟進(jìn)機(jī)制。監(jiān)督、反饋、改進(jìn)及追責(zé)制度的實(shí)施為了達(dá)到企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理制度的完善和規(guī)范，需要做到監(jiān)督、反饋、改進(jìn)及追責(zé)制度的實(shí)施。監(jiān)督制度應(yīng)建立審計(jì)機(jī)構(gòu)與管理層之間的協(xié)作機(jī)制，使審計(jì)工作中國將近方向和準(zhǔn)確性。反饋制度應(yīng)及時(shí)通知審計(jì)結(jié)果和文檔，為下一步糾正實(shí)踐提供基礎(chǔ)。改進(jìn)制度應(yīng)建立在反饋機(jī)制之上，目的在于解決審計(jì)中的問題和不足，確保管理控制機(jī)制有效。追責(zé)制度應(yīng)堅(jiān)持牢固的責(zé)任制度，在此基礎(chǔ)上建立向上的責(zé)任鏈，促使工作效果保持穩(wěn)定和健康。結(jié)論企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理制度是保證企業(yè)長(zhǎng)期健康可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵因素之一。建立較全面地管理和注意，是企業(yè)內(nèi)部管理