第二單元生活中的會計(jì)常識

——差旅費(fèi)報(bào)賬程序

案例資料：2007年11月3日，岳陽市洞庭華申采購部主任張濤安排采購員王明去深圳聯(lián)系業(yè)務(wù)。當(dāng)日王明經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人向軍同意向出納李娜預(yù)借差旅費(fèi)3000元。李娜開出一張現(xiàn)金支票給王明到銀行取現(xiàn)。王明取出現(xiàn)金后于11月4日晚上7點(diǎn)從岳陽坐火車前往深圳，5日早晨7點(diǎn)到達(dá)。聯(lián)系好業(yè)務(wù)后，王明11月13日晚6點(diǎn)從深圳返回，14日早晨6點(diǎn)到達(dá)岳陽。回廠后，王明辦理了差旅費(fèi)報(bào)銷等手續(xù)，并向李娜退回了多余的現(xiàn)金。根據(jù)相關(guān)政策，王明報(bào)銷差旅費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)為：單程火車票價(jià)325元，往返共計(jì)650元，夜間乘車補(bǔ)助共40元，住宿費(fèi)200元/天，出差交通費(fèi)每天30元，共計(jì)報(bào)銷2820元?！查_戶行：中國工商銀行開發(fā)區(qū)支行，賬號544786991899〕程序一：王明先填寫借款單，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人向軍簽字后再交出納借款。

借據(jù)

部門或姓名年月日

第號現(xiàn)金付訖今借到

人民幣（大寫）此據(jù)借款用途說明：主管人批準(zhǔn)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人意見部門負(fù)責(zé)人意見借款人簽章會計(jì)復(fù)核出納

程序二：同日，出納李娜收到王濤的借款單后，開出一張3000元的現(xiàn)金支票交王濤到銀行提現(xiàn)。制度鏈接有關(guān)支票詳細(xì)規(guī)定見中國人民銀行1997年發(fā)布的?支付結(jié)算方法?〔1997年12月1日起實(shí)施〕本支票付款期十天……………中國工商銀行現(xiàn)金支票〔湘〕VII02973854出票日期〔大寫〕年月日付款行名稱：收款人：出票人賬號：人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分上列款項(xiàng)請從我?guī)魞?nèi)支付出票簽章中國工商銀行現(xiàn)金支票存根支票號碼02973854

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出票日期年月日

收款人：金額：用途：備注：單位主管會計(jì)

用途出納復(fù)核記帳科目〔借〕對方科目〔貸〕付訖日期2007年11月13日

在銀行開立根本存款帳戶〔存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶〕或臨時(shí)存款帳戶〔存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶，如設(shè)臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)收付、注冊驗(yàn)資等〕的單位和個(gè)人，需要支用工資、差旅費(fèi)、備用金、勞務(wù)費(fèi)等符合?銀行賬戶管理方法?和?現(xiàn)金管理?xiàng)l例?規(guī)定的各種款項(xiàng)，均可以使用現(xiàn)金支票，委托開戶銀行支付現(xiàn)金。現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金?，F(xiàn)金支票是一種最根本的支付結(jié)算方式。

支票使用常識1、支票正面不能有涂改痕跡，否那么本支票作廢。2、受票人如果發(fā)現(xiàn)支票填寫不全，可以補(bǔ)記，但不能涂改。3、支票的有效期為10天，日期首尾算一天。節(jié)假日順延。4、支票見票即付，不記名。〔丟了支票，銀行不承擔(dān)責(zé)任。現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票一般要素填寫齊全，未被冒領(lǐng)，在開戶銀行掛失，假設(shè)要素填寫不齊，到票據(jù)交換中心掛失?！?、出票單位現(xiàn)金支票反面有印章蓋模糊了，可把模糊印章打叉，重新再蓋一次。6、收款單位轉(zhuǎn)帳支票反面印章蓋模糊了〔此時(shí)票據(jù)法規(guī)定是不能以重新蓋章方法來補(bǔ)救的〕，收款單位可帶轉(zhuǎn)帳支票及銀行進(jìn)帳單到出票單位的開戶銀行去辦理收款手續(xù)〔不用付手續(xù)費(fèi)〕，俗稱“倒打〞，這樣就用不著到出票單位重新開支票了。

現(xiàn)金支票-本卷須知1.購置支票：客戶現(xiàn)金支票使用完畢后，應(yīng)在現(xiàn)金支票領(lǐng)用單上加蓋預(yù)留銀行印鑒，同時(shí)按標(biāo)準(zhǔn)交費(fèi)，領(lǐng)取空白現(xiàn)金支票。2.客戶簽發(fā)票據(jù)應(yīng)按照?支付結(jié)算方法?和?正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的根本規(guī)定?記載。簽發(fā)現(xiàn)金支票時(shí)，應(yīng)用鋼筆蘸墨汁或黑色炭素筆按排定的頁次順序填寫。3.客戶應(yīng)在其存款賬戶的余額內(nèi)簽發(fā)支票。如透支銀行予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1千元的罰款。4.“出票人簽章〞欄應(yīng)加蓋預(yù)留銀行印鑒，缺漏印章或印鑒不符時(shí)，銀行予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1千元的罰款。5..現(xiàn)金支票提示付款期限為10日，假設(shè)客戶開出的現(xiàn)金支票超過付款期，開戶銀行不能受理；6.客戶結(jié)清銷戶時(shí)，應(yīng)將未用空白支票繳還銀行。7.現(xiàn)金支票僅限于收款人向付款人〔出票人開戶行〕提示付款。程序三：王明從深圳回來后，于11月15日填制了差旅費(fèi)報(bào)銷單，由會計(jì)周清審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人向軍簽字同意后交出納李娜辦理報(bào)銷手續(xù)。根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定，王濤報(bào)銷旅差費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)為：單程火車票價(jià)325元，往返共計(jì)650元，夜間乘車補(bǔ)助共40元，住宿費(fèi)200元/天，出差交通費(fèi)30元/天，伙食補(bǔ)助費(fèi)50元/天，共計(jì)報(bào)銷2820元。

出差旅費(fèi)報(bào)銷明細(xì)表填報(bào)日期：年月日姓名職別出差地點(diǎn)年月日至年月日出差理由日期起訖地點(diǎn)車船費(fèi)票價(jià)補(bǔ)助交通費(fèi)途中補(bǔ)助住勤費(fèi)住宿費(fèi)其他合計(jì)月日起訖汽車火車輪船日數(shù)金額日數(shù)金額日數(shù)金額日數(shù)金額合計(jì)合計(jì)人民幣（大寫）萬仟佰拾元角分主管出納審核附單據(jù)共張程序四：王明將差旅費(fèi)多余款180元退回給李娜，李娜收款后填制收款收據(jù)