白城師范學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理系會(huì)計(jì)專業(yè)《稅法》教學(xué)大綱課程編號(hào)：16311213一、課程性質(zhì)、目的及開課對(duì)象（-）課程性質(zhì)：《稅法》是會(huì)計(jì)專業(yè)的一門專業(yè)必修課。（二）目的：通過對(duì)本課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握審計(jì)學(xué)的基本理論、基礎(chǔ)知識(shí)和基本方法，為從事會(huì)計(jì)工作打好基礎(chǔ)。（三）本課程適用經(jīng)濟(jì)管理系，專科生。二、先修課財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)等。三、教學(xué)方法與考核方式（一）教學(xué)方法理論講授法、做練習(xí)、多媒體法等多種方法。（二）考核方式考試：閉卷，筆試，平時(shí)成績和期末考試相結(jié)合。四、學(xué)時(shí)分配總學(xué)時(shí)：85學(xué)時(shí)。講授75學(xué)時(shí)，實(shí)習(xí)10學(xué)時(shí)。五、教學(xué)內(nèi)容與學(xué)時(shí)第一章總論（2學(xué)時(shí)）主要內(nèi)容：11主要內(nèi)容：11111重點(diǎn)與難點(diǎn):2稅法地位3稅法的制定與實(shí)施4我國稅法體系5我國稅收管理體制我國稅法體系學(xué)生掌握的要點(diǎn)：稅法地位；稅法的制定與實(shí)施；我國稅法體系；我國稅收管理體制。第二章增值稅法（12學(xué)時(shí)）主要內(nèi)容：2.1征稅范圍與納稅義務(wù)人2一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理3稅率與征收率4一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算5小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算6電力產(chǎn)品應(yīng)納稅額的計(jì)算7幾種特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理8進(jìn)口貨物的征稅9出口貨物退免稅2.10納稅義務(wù)發(fā)生期間與納稅期限2.11納稅地點(diǎn)與納稅申報(bào)2.12增值稅專用發(fā)票的使用和管理重點(diǎn)與難點(diǎn)：一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算；出口貨物退免稅。學(xué)生掌握的要點(diǎn)：般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理；稅率與征收率；一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算；小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算；電力產(chǎn)品應(yīng)納稅額的計(jì)算；幾種特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理；進(jìn)口貨物的征稅；出口貨物退免稅。第三章消費(fèi)稅法（7學(xué)時(shí)）主要內(nèi)容：3.1納稅義務(wù)人2稅目、稅率3應(yīng)納稅額的計(jì)算3.4自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算5委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算6兼營不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)處理7進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算8出口應(yīng)稅消費(fèi)品退免稅9納稅義務(wù)發(fā)生期間與納稅期限10納稅地點(diǎn)與納稅申報(bào)重點(diǎn)與難點(diǎn)：應(yīng)納稅額的計(jì)算；委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算；出口應(yīng)稅消費(fèi)品退免稅；學(xué)生掌握的要點(diǎn)：稅目、稅率；應(yīng)納稅額的計(jì)算；自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算；委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算;兼營不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)處理；進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算；出口應(yīng)稅消費(fèi)品退免稅。第四章營業(yè)稅法（6學(xué)時(shí)）主要內(nèi)容：4.1納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人4.2稅目、稅率3計(jì)稅依據(jù)4應(yīng)納稅額的計(jì)算5幾種經(jīng)營行為的稅務(wù)處理6稅收優(yōu)惠4.7納稅義務(wù)發(fā)生期間與納稅期限8納稅地點(diǎn)與納稅申報(bào)重點(diǎn)與難點(diǎn)：計(jì)稅依據(jù)學(xué)生掌握的要點(diǎn)：納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人；稅目、稅率；計(jì)稅依據(jù)；應(yīng)納稅額的計(jì)算；幾種經(jīng)營行為的稅務(wù)處理；稅收優(yōu)惠。第五章城市維護(hù)建設(shè)稅（1學(xué)時(shí)）主要內(nèi)容：5.1納稅義務(wù)人2稅率3計(jì)稅依據(jù)4應(yīng)納稅額的計(jì)算5稅收優(yōu)惠5.6征收管理與納稅申報(bào)重點(diǎn)與難點(diǎn)：計(jì)稅依據(jù)；應(yīng)納稅額的計(jì)算。學(xué)生掌握的要點(diǎn)：納稅義務(wù)人；稅率；計(jì)稅依據(jù)；應(yīng)納稅額的計(jì)算；稅收優(yōu)惠。第六章關(guān)稅法（6學(xué)時(shí)）主要內(nèi)容：6.1納稅義務(wù)人.2進(jìn)出口稅則.3原產(chǎn)地的規(guī)定.4關(guān)稅的完稅價(jià)格.5應(yīng)納稅額的計(jì)算.6關(guān)稅的減免.7行李和郵遞物品進(jìn)口稅8關(guān)稅的征收和管理重點(diǎn)與難點(diǎn)：關(guān)稅的完稅價(jià)格；應(yīng)納稅額的計(jì)算；關(guān)稅的減免。學(xué)生掌握的要點(diǎn)：關(guān)稅的完稅價(jià)格；應(yīng)納稅額的計(jì)算；關(guān)稅的減免；行李和郵遞物品進(jìn)口稅。第七章資源稅（1學(xué)時(shí)）主要內(nèi)容：7.1納稅義務(wù)人7.2稅目、單位稅額3課稅數(shù)量4應(yīng)納稅額的計(jì)算5稅收優(yōu)惠6征收管理與納稅申報(bào)重點(diǎn)與難點(diǎn)：應(yīng)納稅額的計(jì)算學(xué)生掌握的要點(diǎn)：納稅義務(wù)人；稅目、單位稅額；應(yīng)納稅額的計(jì)算；稅收優(yōu)惠。第八章 土地增值稅（2學(xué)時(shí)）主要內(nèi)容：8.1納稅義務(wù)人2納稅范圍3稅率.4應(yīng)稅收入與扣除項(xiàng)目的規(guī)定.5應(yīng)納稅額的計(jì)算6稅收優(yōu)惠8.7征收管理與納稅申報(bào)重點(diǎn)與難點(diǎn)：應(yīng)稅收入與扣除項(xiàng)目的規(guī)定學(xué)生掌握的要點(diǎn)：納稅范圍；稅率；應(yīng)稅收入與扣除項(xiàng)目的規(guī)定；應(yīng)納稅額的計(jì)算；稅收優(yōu)惠。第九章城鎮(zhèn)土地使用稅（2學(xué)時(shí)）主要內(nèi)容：9.1納稅義務(wù)人2納稅范圍9.3應(yīng)納稅額的計(jì)算4稅收優(yōu)惠9.5征收管理與納稅申報(bào)重點(diǎn)與難點(diǎn)：應(yīng)納稅額的計(jì)算學(xué)生掌握的要點(diǎn)：納稅范圍；應(yīng)納稅額的計(jì)算；稅收優(yōu)惠。第十章房產(chǎn)稅法（1學(xué)時(shí)）主要內(nèi)容：10?1納稅義務(wù)人2納稅范圍3計(jì)稅依據(jù)與稅率應(yīng)納稅額的計(jì)算稅收優(yōu)惠征收管理與納稅申報(bào)重點(diǎn)與難點(diǎn)：計(jì)稅依據(jù)與稅率；應(yīng)納稅額的計(jì)算。學(xué)生掌握的要點(diǎn)：納稅范圍；計(jì)稅依據(jù)與稅率；應(yīng)納稅額的計(jì)算；稅收優(yōu)惠第十一章車船使用稅（1學(xué)時(shí)）主要內(nèi)容：11?1納稅義務(wù)人2稅率征稅范圍應(yīng)納稅額的計(jì)算稅收優(yōu)惠6征收管理與納稅申報(bào)重點(diǎn)與難點(diǎn)：應(yīng)納稅額的計(jì)算學(xué)生掌握的要點(diǎn)：稅率；征稅范圍；應(yīng)納稅額的計(jì)算；稅收優(yōu)惠第十二章印花稅（1學(xué)時(shí)）主要內(nèi)容：12.1納稅義務(wù)人2稅率3應(yīng)納稅額的計(jì)算4納稅方法與申報(bào)5征收管理與違章處罰重點(diǎn)與難點(diǎn)：應(yīng)納稅額的計(jì)算學(xué)生掌握的要點(diǎn)：納稅義務(wù)人；稅率；應(yīng)納稅額的計(jì)算。第十三章契稅法（1學(xué)時(shí)）主要內(nèi)容：13.1征稅對(duì)象13.2納稅義務(wù)人、稅率3應(yīng)納稅額的計(jì)算13.4稅收優(yōu)惠5征收管理重點(diǎn)與難點(diǎn)：應(yīng)納稅額的計(jì)算學(xué)生掌握的要點(diǎn)：征稅對(duì)象；納稅義務(wù)人、稅率；應(yīng)納稅額的計(jì)算。第十四章企業(yè)所得稅法（14學(xué)時(shí)）主要內(nèi)容：14.1納稅義務(wù)人及征稅對(duì)象2稅率3應(yīng)納稅所得額的計(jì)算14.4資產(chǎn)的稅務(wù)處理14.5股權(quán)投資與合并分立的稅務(wù)處理14.6應(yīng)納稅額的計(jì)算14.7稅收優(yōu)惠14.8稅額扣除14.9征收管理與納稅申報(bào)重點(diǎn)與難點(diǎn)：應(yīng)納稅所得額的計(jì)算；稅收優(yōu)惠。學(xué)生掌握的要點(diǎn)：稅率；應(yīng)納稅所得額的計(jì)算；稅收優(yōu)惠；稅額扣除。第十五章外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法（10學(xué)時(shí)）主要內(nèi)容：15?1納稅義務(wù)人及征稅對(duì)象15.2稅率15.3應(yīng)納稅所得額的計(jì)算15.4資產(chǎn)的稅務(wù)處理15.5稅收優(yōu)惠6境外所得已納稅款的扣除7關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來8應(yīng)納所得稅的計(jì)算9征收管理與納稅申報(bào)重點(diǎn)與難點(diǎn)：應(yīng)納稅所得額的計(jì)算學(xué)生掌握的要點(diǎn)：納稅義務(wù)人及征稅對(duì)象；稅率；應(yīng)納稅所得額的計(jì)算；稅收優(yōu)惠；境外所得已納稅款的扣除；應(yīng)納所得稅的計(jì)算。第十六章個(gè)人所得稅的計(jì)算（6學(xué)時(shí)）主要內(nèi)容：16.1納稅義務(wù)人所得來源的確定應(yīng)稅所得項(xiàng)目4稅率應(yīng)納稅所得額的規(guī)定應(yīng)納稅額的計(jì)算稅收優(yōu)惠8境外所得稅款額的扣除申報(bào)及繳納重點(diǎn)與難點(diǎn)：應(yīng)納稅所得額的規(guī)定；應(yīng)納稅額的計(jì)算。學(xué)生掌握的要點(diǎn)：納稅義務(wù)人；所得來源的確定；應(yīng)稅所得項(xiàng)目；稅率；應(yīng)納稅所得額的規(guī)定；應(yīng)納稅額的計(jì)算。第十七章稅收征收管理法（1學(xué)時(shí)）主要內(nèi)容：17.1概述務(wù)管理款征收務(wù)檢查律責(zé)任6納稅評(píng)估管理辦法7納稅擔(dān)保試行辦法重點(diǎn)與難點(diǎn)：稅款征收學(xué)生掌握的要點(diǎn)：稅務(wù)管理；稅款征收；稅務(wù)檢查；法律責(zé)任。第十八章稅務(wù)行政法制（1學(xué)時(shí)）主要內(nèi)容：18.1稅務(wù)行政處罰2稅務(wù)行政復(fù)議3稅務(wù)行政訴訟4稅務(wù)行政賠償重點(diǎn)與難點(diǎn)：稅務(wù)行政訴訟學(xué)生掌握的要點(diǎn)：稅務(wù)行政處罰；稅務(wù)行政復(fù)議；稅務(wù)行政訴訟；稅務(wù)行政賠償。六、教材與教學(xué)參考書（一）教