全面經(jīng)營管理推行全面經(jīng)營管理，是激發(fā)和調(diào)動各級部門、經(jīng)營管理人員和全體職工參與成本管理的積極性，杜絕各種浪費(fèi)，要樹立“人人精打細(xì)算、個個當(dāng)家理財”的經(jīng)營理念，將經(jīng)營指標(biāo)逐條細(xì)化，層層分解，橫到邊，縱到底，嚴(yán)格考核獎罰，形成全員、全方位、全過程抓經(jīng)營的格局，認(rèn)真貫徹落實集團(tuán)公司的工作思路和經(jīng)營理念，細(xì)化指標(biāo)、分解任務(wù)、落實措施、嚴(yán)格考核，要初步形成抓效益、抓源頭、抓細(xì)節(jié)、抓責(zé)任、抓制度的經(jīng)營管理合力，嚴(yán)格費(fèi)用管理和控制。推行建立有效制約機(jī)制，保證生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。強(qiáng)化目標(biāo)成本管理，分級歸口控制投入，層層分解預(yù)算指標(biāo)，加大經(jīng)營運(yùn)行超前控制。不斷完善經(jīng)營管理措施，加大考核力度；全面實行預(yù)算管理，合理消耗定額，層層分解落實成本任務(wù)，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用超支、充分挖潛堵漏；抓好廢舊物資的回收和建賬工作；繼續(xù)規(guī)范招標(biāo)采購程序，強(qiáng)化代儲管理，充分利用庫存，降低儲備資金占用，堅決把成本控制在指標(biāo)以內(nèi)。嚴(yán)格考核落實，建立經(jīng)營例會制度，每季度召開一次經(jīng)營例會，及時分析經(jīng)營形勢，明確目標(biāo)任務(wù)，合理安排工作計劃。定期通報經(jīng)營指標(biāo)完成情況和經(jīng)營管理措施的執(zhí)行情況，對完不成指標(biāo)的單位，要分析原因，查找問題和不足，提出改進(jìn)措施，促進(jìn)經(jīng)營工作良性發(fā)展。1、講求經(jīng)營效益，增加投入產(chǎn)出的觀念，充分利用人力、物力、財力，取得最佳生產(chǎn)成果，處理好物化勞動和資源的利用效果。2、科學(xué)組織生產(chǎn)，做到生產(chǎn)過程的連續(xù)性，比例性、平型性和均衡性，縮短生產(chǎn)周期，降低生產(chǎn)成本。3、實現(xiàn)安全生產(chǎn)，正確處理生產(chǎn)與安全、安全與成本的關(guān)系，減少事故、保證正常生產(chǎn)，減少不必要的損失。提高科學(xué)現(xiàn)代化管理水平，強(qiáng)化全方位、全員全過程、多層次的成本管理；正確執(zhí)行成本開支范圍，主機(jī)建立成本管理責(zé)任制，加強(qiáng)成本預(yù)測、計劃、控制、分析和考核，為經(jīng)營決策提供可靠的數(shù)據(jù)和信息；尋找降低成本的途徑和辦法，廣泛深入的挖掘潛力，節(jié)約開支，堵漏截流，最大限度降低生產(chǎn)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。第一條全面成本管理內(nèi)容（10分）全面成本管理就是企業(yè)費(fèi)用的發(fā)生和成本的形成實行全過程、全員和各環(huán)節(jié)等形式的管理，內(nèi)容包括：1、全過程成本管理：對生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，從技術(shù)設(shè)計、物資采購等都要實行嚴(yán)格的成本成本管理，從每一個具體過程挖掘降低成本的潛力。未按要求做扣3分，并罰款100元。2、全員成本管理：從各個層次都要實行成本管理，不僅經(jīng)營部專職人員進(jìn)行成本管理，而且每個部門以及設(shè)計、技術(shù)、生產(chǎn)、供應(yīng)、行政等各個職能的管理人員和全體職工群眾都要參加成本管理。全員成本管理的目的就是要克服把成本管理工作僅僅局限于財會人員的現(xiàn)象，充分調(diào)動企業(yè)內(nèi)部全體職工關(guān)心和參加成本管理的積極性。未推行全員參與成本管理扣2分，并罰100元。3、各環(huán)節(jié)的全面管理：要在成本管理中搞好成本的預(yù)測、決策、計劃、控制、核算、分析和考核各個環(huán)節(jié)的工作。并加強(qiáng)各環(huán)節(jié)工作的緊密配合，提高整個成本管理工作的質(zhì)量和水平。對成本進(jìn)行預(yù)測、決策、控制造成成本超支的扣5分，并罰款500元。第二條成本基礎(chǔ)管理工作考核（5分）一、建立健全各種原始記錄1、對于產(chǎn)品的數(shù)量、質(zhì)量，各項作業(yè)的工程量，材料的領(lǐng)發(fā)、退庫和耗用，職工的出勤和工時的消耗，設(shè)備的運(yùn)轉(zhuǎn)，都應(yīng)有正確的記錄，并做好各項原始憑證的登記、審核和保管工作。有未按要求進(jìn)行原始憑證的登記、審核和保管的扣1分，并罰款100元。2、原始記錄的內(nèi)容要及時記錄、及時傳遞、系統(tǒng)積累，做到規(guī)范化、制度化、檔案化，更好的為成本核算和管理服務(wù)。未按照規(guī)范化、制度化、檔案化進(jìn)行記錄的扣1分，并罰款100元。3、嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的成本管理考核辦法，既執(zhí)行單項考核，又執(zhí)行成本總額控制，單項按定額考核，但總費(fèi)用剔除單項考核后進(jìn)行考核。4、對大中小修費(fèi)用嚴(yán)格進(jìn)行預(yù)算控制，實際支出額度不得超過額算的5%，突破預(yù)算控制額扣1分，并罰款300元。5、嚴(yán)格按照廢舊物資管理辦法進(jìn)行考核。該回收的未達(dá)到回收比例扣1分，按其價值的0.5%進(jìn)行扣罰。6、擴(kuò)大推行單項考核范圍；先進(jìn)行濾布試點考核；各部要分解各自的消耗定額；并報公司備案，未備案扣該部門0.5分，并罰款50元。7、樹立創(chuàng)建節(jié)約型社會，拿出各部可行性方案，努力降低各部門成本，未制定可行性方案扣0.5分，并罰款50元。二、加強(qiáng)計量和驗收工作計量和驗收是搞好成本核算和管理工作的必要條件，各部應(yīng)建立計量和驗收制度，配備必要的計量工具和計量驗收人員，各種材料配件的入庫，工程量和工作量的完工，都要根據(jù)有關(guān)憑證和工具經(jīng)過計量驗收，各種材料配件發(fā)放，都要經(jīng)過磅、檢斤、檢尺、計量；水電、氣的供應(yīng)必須裝表計量，作為內(nèi)部核算和對外轉(zhuǎn)供收費(fèi)的依據(jù)。各種計量器具和儀表要配置齊全，并經(jīng)常檢查、校驗和維修，以保證計量準(zhǔn)確。未進(jìn)行檢查、校驗、維修的扣1分，并罰款100元。第三條采購供應(yīng)過程成本管理（12分）一、計劃管理（2分）編制物資供應(yīng)計劃：合理確定需要量、預(yù)計庫存量，做到既要保證安全生產(chǎn)的需要，又要降低消耗。有一項未按規(guī)定要求做的扣0.5分，并罰款100元。二、采購管理（2分）組織貨源：了解市場信息，擇優(yōu)采購和加工、訂貨組織貨源。做到及時采購、杜絕盲目采購。有一項未按要求做的扣0.5分，并罰款100元，本條款共計2分。三、倉庫管理（2分）認(rèn)真組織物資驗收、做到嚴(yán)格、細(xì)致、準(zhǔn)確、快速。堅持“三核對、四不發(fā)、八不準(zhǔn)”做到十不“物資不銹，不潮、不凍、不蛀、不霉、不腐、不漏、不變、不壞、不爆”；嚴(yán)格把好六大關(guān)口“品種、型號、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量、時間”；物資盤點執(zhí)行定期盤點、永續(xù)盤點、年末盤點、有動必點。有一項未按規(guī)定做的扣1分，并罰款100元，本條款共計2分。四、消耗管理（2分）制定消耗限額、定額：及時編制、修改定額、限額，推行、定額、限額，合理制定消耗定額、限額。未制定消耗限額、定額扣0.5分，并罰款100元，未落實定額執(zhí)行的扣0.5分，并罰款100元。本條款共計2分。五、儲備管理（2分）1、確定物資儲備定額和儲備資金定額，控制超儲，合理庫存、減少資金占用。超儲備扣1分，并罰款100元。2、分析物資收入、消耗、庫存、提出改進(jìn)意見。對存在的問題，未提出改進(jìn)意見扣1分。六、制度管理（2分）建立健全各種規(guī)章制度：計劃供應(yīng)制度，定額和限額管理制度，廢舊物資回收和交舊領(lǐng)新制度，物資驗收保管制度及各種獎罰制度。缺一項制度扣0.5分，并罰款100元，本條款共計2分。第四條成本費(fèi)用管理考核（15分）1、編制成本費(fèi)用計劃，按照分級分口的原則，分解落實各項指標(biāo)。為落實分解指標(biāo)的扣2分，并罰款100元。2、積極參與提高公司經(jīng)濟(jì)效益，降低成本費(fèi)用方面的增產(chǎn)節(jié)約措施和制度的制定。未制定成本節(jié)約措施的扣2分，并罰款100元。3、組織成本費(fèi)用核算，指導(dǎo)各部門成本費(fèi)用和核算工作。未組織指導(dǎo)基層成本核算的扣2分，并罰款100元。4、嚴(yán)格營建劃分，遵守成本費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。違反成本開支范圍的扣2分，并罰款100元。5、負(fù)責(zé)檢查、考核分析成本費(fèi)用的計劃執(zhí)行情況。未檢查考核分析成本費(fèi)用計劃執(zhí)行情況的扣2分，并罰款100元。6、負(fù)責(zé)各項計劃費(fèi)用的完成。成本費(fèi)用超支扣3分，按臺階考核。7、對成本費(fèi)用進(jìn)行預(yù)測、控制、監(jiān)督、分析，經(jīng)常提出新的管理目標(biāo)、辦法和措施。未提出新的管理目標(biāo)、辦法和措施的扣2分，并罰款200元。第五條成本控制分析考核（5分）1、各部要細(xì)分成本指標(biāo)，把年初確定的成本控制總目標(biāo)層層分解，落實到每一個成本中心。未落實扣1分，并罰款100元。2、各部細(xì)化成本核算，成本核算是基礎(chǔ)，沒有成本核算，其他成本控制職能就無法進(jìn)行，在完善硬件設(shè)施、完備計量手段基礎(chǔ)上，細(xì)化成本項目、費(fèi)用要素、成本指標(biāo)。成本指標(biāo)不僅要細(xì)分到小隊、班組，而且要在條件具備、時機(jī)成熟的條件下，細(xì)化到單臺設(shè)備、單個崗位。有一項未按要求做扣0.2分，本條款1分，沒一分值100元。3、各部要制定控制成本的措施、途徑、辦法。控制成本的措施是完成成本控制目標(biāo)的行動綱領(lǐng)，是盤活企業(yè)資產(chǎn)、挖掘內(nèi)部潛力的制度保障。成本控制措施要切合實際，挖掘指標(biāo)要量化。未制定措施扣0.5分，并罰款300元。4、各部門要搞好成本分析，定期、不定期召開經(jīng)濟(jì)活動分析例會，檢查各基層單位預(yù)算完成情況。日常分析注意側(cè)重點，以專題分析為主，重點分析可控成本費(fèi)用。通過提高分析質(zhì)量，做到有的放失，注重針對性和時效性，切實發(fā)揮分析的指導(dǎo)作用。未召開分析會的扣1分，并罰款100元。5、最后一個環(huán)節(jié)是抓好成本考核、獎罰、成本考核就是要把各部門的可控成本執(zhí)行情況及時進(jìn)行反映，并和預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對比，找出偏差。成本考核、獎罰一定要“嚴(yán)”，體現(xiàn)成本考核的權(quán)威性和震懾力，即：不講主觀、嚴(yán)格考核，如果成本指標(biāo)完不成，其他指標(biāo)完成得再好，大部分獎金將被否決，同時與職工工資掛鉤。如果有一個環(huán)節(jié)或部門的工作沒有做好，就不能完成企業(yè)既定的成本目標(biāo)，因此抓好每一個環(huán)節(jié)，實現(xiàn)企業(yè)成員、全過程參與成本控制至關(guān)重要。第六條成本管理制度考核（10分）1、健全成本核算制度，完善原始記錄等核算手段，及時編報成本報表。未執(zhí)行層層指標(biāo)分解制度的，原始記錄不健全扣1分，并罰款100元。2、定期每季開展經(jīng)濟(jì)活動分析，收集合理化建議、提出改進(jìn)意見。未定期召開經(jīng)濟(jì)活動分析會扣1分，并罰款100元，未收集合理化建議扣1分，并罰款100元。3、組織和領(lǐng)導(dǎo)專業(yè)核算和群眾核算工作。未開展專業(yè)核算和群眾核算的扣1分，并罰款100元。4、主要材料實行定額供應(yīng)，其他材料實行限額領(lǐng)用。未實行定額供應(yīng)的扣1分，并罰款100元；其他材料未實行限額領(lǐng)用的扣1分，并罰款100元。5、及時掌握計劃的執(zhí)行情況，組織建立材料、配件領(lǐng)用、發(fā)放、保管、使用、管理制度；交舊領(lǐng)新和回收復(fù)用制度；設(shè)備維修定檢制度；交接班驗收制度；工資獎金分配制度；健全考勤、記錄、驗收制度。有一項制度不健全扣1分。本款共計2分，沒一分值100元，直到扣完為止。6、完成公司下達(dá)的材料、配件等成本預(yù)算指標(biāo)。具體考核1）、成本計劃超降0～10萬元之間，每節(jié)約10萬元加1分，獎勵500元。超10萬元扣1分，罰款500元。2)、成本節(jié)約在10～20萬元之間，獎勵1500元。超10～20萬元的扣1.5分，罰款1500元。3）、成本節(jié)約在20～30萬元之間，獎勵2021元。每超20～30萬元的扣1.5分，罰款2021元。4）、成本節(jié)約在30～40萬元之間，獎勵2500元。超30～40萬元的扣1.5分，罰款2500元。5）、成本節(jié)約在40～50萬元之間，獎勵3000元。成本超40～50萬元的扣1.5分，罰款3000元。6）、成本節(jié)約在50～60萬元之間，獎勵3500元。超50～60萬元的扣1.5分，罰款3500元。7）、成本節(jié)約在60～70萬元之間，加2分，獎勵4000元。成本超在60～70萬元之間，扣2分，罰款4000元。8）、成本節(jié)約在70～80萬元之間，加2分，獎勵4500元。成本超在70～80萬元之間，扣2分，罰款4500元。9）、成本節(jié)約在80～90萬元之間，加2分，獎勵5000元。成本超在80～90萬元之間，扣2分，罰款5000元。10）、成本節(jié)約在90～100萬元以上加2分，獎勵6000元。成本超在90～100萬元以上，扣2分，罰款6000元。第七條成本指標(biāo)考核（5分）成本考核主要是定期考核審查成本計劃指標(biāo)的完成情況，評價成本管理工作的成績，是成本管理工作的一個重要環(huán)節(jié)。成本考核主要內(nèi)容有：1、編制和修訂責(zé)任成本預(yù)算，并根據(jù)預(yù)訂的生產(chǎn)量、生產(chǎn)消耗定額和成本標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用彈性預(yù)算方法編制各責(zé)任中心的預(yù)定責(zé)任成本，作為控制和考核的重要依據(jù)。未按要求做的扣2分，并罰款100元。2、確定成本考核指標(biāo)，目標(biāo)成本節(jié)約額（即預(yù)算成本-實際成本），目標(biāo)成本節(jié)約率（即目標(biāo)成本節(jié)約額/目標(biāo)成本）；未達(dá)到公司分解指標(biāo)的扣2分，并按每年出臺成本考核管理辦法進(jìn)行考核。3、根據(jù)各責(zé)任中心成本考核指標(biāo)的計算結(jié)果，綜合各個方面因素的影響，對各責(zé)任中心的成本管理工作作出公正合理的評價。未進(jìn)行評價的扣1分，并罰款100元。4、加工費(fèi)超降直接與各部工資掛鉤。加工費(fèi)超降按20%增減工資，材料配件費(fèi)，電力消耗單獨考核，按超支額的20%扣減工資，可控管理費(fèi)按季度考核，超計劃扣罰責(zé)任部門工資的5%。5、材料配件發(fā)現(xiàn)已領(lǐng)未用、已用未領(lǐng)造成成本不實的，加重處罰，按已領(lǐng)未用、已用未領(lǐng)金額的3%處罰。如發(fā)現(xiàn)重大失誤或造成嚴(yán)重?fù)p失的要追究相關(guān)人員責(zé)任。6、各部要對成本指標(biāo)進(jìn)行層層分解考核，落實指標(biāo)完成情況，考核要有記錄。加工費(fèi)指標(biāo)分解要制定考核細(xì)則，編制分月分季度預(yù)算表，報經(jīng)營部備案。未按以上要求分解考核扣1分，罰款500元。7、經(jīng)營部要詳細(xì)掌握加工費(fèi)成本項目完成情況，抓好對部門的考核，按指標(biāo)分解情況對照考核，考核要有詳細(xì)的記錄，每月要開展經(jīng)營活動分析，分析要結(jié)合成本指標(biāo)分解情況具體落實到部門、班組。分析主客觀原因，做到超前預(yù)測，事中控制、事后分析，發(fā)現(xiàn)問題及時采取應(yīng)對措施。未按以上要求做的扣1分，罰經(jīng)營部200元。8、可控管理費(fèi)分解，按項目落實到各部門，再由責(zé)任部門對部門進(jìn)行分解落實。考核內(nèi)容主要包括差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會議費(fèi)等。責(zé)任部門分別為經(jīng)營部、綜合部。第八條成本管理文化（2分）傳統(tǒng)的成本管理方法主要是以“重獎重罰”為主。只強(qiáng)調(diào)管理企業(yè)的目的，而不注重達(dá)到目標(biāo)的過程。1、洗選分公司要樹立以人為本特色的成本管理理念，把控制成本的措施、理念等融入企業(yè)文化中，樹立全員成本意識，調(diào)動員工參與成本管理的積極性。2、公司要注重開發(fā)員工成本管理、樹立以人治物的成本理念，以降低成本為宗旨，以賦予管理者與員工成本意識為成本管理工作的出發(fā)點，把人的因素放在第一位，構(gòu)造和諧的企業(yè)成本管理文化。3、執(zhí)行成本環(huán)節(jié)控制以權(quán)責(zé)明確為基礎(chǔ)，旨在把成本管理滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理全過程的一種成本管理制度。成本控制是企業(yè)的“生命線”，我們一定要樹立全員、全面、全過程的戰(zhàn)略成本管理思想，突出抓好制約成本的關(guān)鍵和薄弱環(huán)節(jié)，不斷提高成本管理的工作水平。4、建立降本增效的企業(yè)文化細(xì)節(jié)，體現(xiàn)降本增效文化的力量。5、每個員工都有降本增效的責(zé)任。6、樹立全員成本意識。向全體員工進(jìn)行成本意識的宣傳教育，在企業(yè)內(nèi)部營造濃厚的成本管理文化，賦予員工成本管理權(quán)力，培養(yǎng)全員成本意識，變少數(shù)人的成本管理為全員成本管理。7、樹立“人人精打細(xì)算，個個當(dāng)家理財”經(jīng)營理念。8、落實成本層層考核機(jī)制，推廣降低成本的先進(jìn)管理經(jīng)驗。9、落實“三位一體”成本管理工作機(jī)制，主管部門抓指標(biāo)分解落實，職工全員參與成本的管理局面作風(fēng)。樹立成本節(jié)約意識思想、成本指標(biāo)控制到位、成本指標(biāo)考核到位的“三位一體”管理思想。以上每條0.25分，有一條理念灌輸不到位扣0.25分，每一分值100元。第九條預(yù)算管理（5分）全面預(yù)算是在預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上，將公司未來的銷售、成本、現(xiàn)金流入與流出等以計劃的形式具體、系統(tǒng)地反映出來，以便有效地組織與協(xié)調(diào)公司全部的經(jīng)營活動，完成公司既定的目標(biāo)。1、為了推動公司各部建立全面預(yù)算管理，通過一種系統(tǒng)的方法來貫徹，監(jiān)控公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)的實施，規(guī)范公司財務(wù)管理行為。2、各部可根據(jù)本公司實際，按照本制度的規(guī)范要求制定單位全面預(yù)算管理有關(guān)各項制度并報公司經(jīng)營部備案。為制定制度扣1分，并罰款100元。3、全面預(yù)算是所有以貨幣及其他數(shù)量形式表現(xiàn)的一種計劃，它展示某一特定期間內(nèi)公司全部經(jīng)營活動各項目標(biāo)的行動計劃及相應(yīng)措施的數(shù)量說明，它既是決策的具體化，又是指導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營活動的依據(jù)。未按規(guī)定組織年度預(yù)算編制工作扣2分，并罰款200元。4、全面預(yù)算管理是隨著公司信息化的發(fā)展而逐步興起的公司管理模式，是全面質(zhì)量管理具體實施方法的一個組成部分，是向管理要效益的一種有效手段。5、全面預(yù)測管理從公司管理的層面上進(jìn)行業(yè)務(wù)規(guī)范和資源配置，采用價值形式對公司經(jīng)營活動進(jìn)行預(yù)測、決策和目標(biāo)控制，所覆蓋的范疇包括市場、財務(wù)、人力資源、網(wǎng)絡(luò)等公司所有的基本經(jīng)濟(jì)活動。它對于公司全面掌握其戰(zhàn)略規(guī)劃、確保公司運(yùn)行能夠按照管理層的戰(zhàn)略意圖而不發(fā)生背離、加強(qiáng)內(nèi)控、減少決策的隨意和盲目性、提高公司的整體管理水平、競爭能力和人員素質(zhì)有重大意義。6、全面預(yù)算管理推行的基本原則：（1）全員參與原則：培養(yǎng)各級管理人員和員工的預(yù)算意識，充分發(fā)揮員工的積極性和創(chuàng)造力參與到全面預(yù)算管理中來。（2）全面性和重要性相結(jié)合的原則：在把握全面性原則的基礎(chǔ)上，強(qiáng)調(diào)重要性原則。即在對各項目進(jìn)行全面預(yù)算管理的前提下，突出重點致力于對公司運(yùn)營有重大影項目的控制。（3）責(zé)任與利益掛鉤原則：各部門責(zé)任人要對審批后的預(yù)算進(jìn)行承諾并承擔(dān)必要的責(zé)任。全面預(yù)算管理工作能不能發(fā)揮應(yīng)有的作用，關(guān)鍵是看后期的考核和獎罰，缺乏有力的考核和獎罰制度會導(dǎo)致全面預(yù)算管理不能產(chǎn)生效用，因此必須把預(yù)算管理工作和部門責(zé)任人的切實利益掛鉤，花大精力貫徹全面預(yù)算考核管理工作。未進(jìn)行考核扣2分，并罰款200元。8、全面預(yù)算管理制度體系由預(yù)算管理的目標(biāo)、預(yù)算管理的內(nèi)容、預(yù)算管理組織、預(yù)算管理模型、預(yù)算管理程序五方面構(gòu)成。其中全面預(yù)算管理的程序包括預(yù)算編制、預(yù)算評審、預(yù)算審批、預(yù)算控制、預(yù)算考核五個環(huán)節(jié)。9、預(yù)算管理的目標(biāo)和內(nèi)容預(yù)算管理的目標(biāo)是通過建立以業(yè)務(wù)計劃為基礎(chǔ)的“計劃——預(yù)算——記錄——分析——監(jiān)控”閉環(huán)的預(yù)算管理體系，強(qiáng)化公司的控制機(jī)制，使所有成本服務(wù)于公司總目標(biāo)，全面提升公司經(jīng)營決策和經(jīng)營管理水平，提高公司的競爭力。通過編制全面預(yù)算對公司年度全部經(jīng)營計劃進(jìn)行細(xì)化，全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)整體以及內(nèi)部各部門的各種財務(wù)和非財務(wù)資源進(jìn)行控制、反映、考評的系統(tǒng)管理工程；也是企業(yè)及內(nèi)部各級、各部門、全體員工的奮斗目標(biāo)、協(xié)調(diào)工具、控制標(biāo)準(zhǔn)、考核依據(jù)；是企業(yè)科學(xué)運(yùn)用資金、提高經(jīng)濟(jì)效益、加強(qiáng)企業(yè)管理的有效途徑。企業(yè)實施全面預(yù)算管理可以增強(qiáng)全體員工的節(jié)約、盈利觀念，市場、競爭觀念，時間、效率觀念，帶動企業(yè)進(jìn)一步加強(qiáng)和完善基礎(chǔ)管理工作，細(xì)化內(nèi)部核算，從管理、科技進(jìn)步上找出路，向管理要效益，以管理求發(fā)展，提高企業(yè)的綜合管理水平，增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭和抗風(fēng)險能力。第十條全面預(yù)算的要求（5分）1、認(rèn)真落實全面預(yù)算管理，并把全面預(yù)算管理引入到各廠、部的管理工作中，加強(qiáng)生產(chǎn)技術(shù)、成本費(fèi)用、資金、人員管理。各選煤廠將成本、產(chǎn)量、質(zhì)量指標(biāo)全部分解落實到班組、個人，做到人人身上有指標(biāo)。未按要求做扣1分，并罰款100元。2、制定完善企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度。根據(jù)全面預(yù)算管理需要先后建立完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核辦法、差旅費(fèi)管理制度、招待費(fèi)管理辦法、辦公用品采購辦法、費(fèi)用報銷辦法、工資管理規(guī)定，合理化建議和技術(shù)創(chuàng)新獎勵辦法、工程驗收辦法等管理制度，為編制和實施全面預(yù)算管理提供依據(jù)。有一項制度不完善扣1分，并罰款100元。3、在物資管理方面，制定物資比質(zhì)比價采購辦法和物資收、發(fā)、存管理辦法，明確物資采購程序，實行采購員、質(zhì)檢員、保管員三級負(fù)責(zé)制。未制定辦法扣1分，并罰款100元。4、用電管理方面，制定用電管理辦法，并將全廠電費(fèi)總額指標(biāo)與員工收入掛鉤，未制定辦法扣1分，并罰款100元。5、各部嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，預(yù)算一經(jīng)公司審核批準(zhǔn)，各部不得突破預(yù)算指標(biāo)。6、各部要嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，并建立層層考核機(jī)制。未進(jìn)行層層考核扣1分，并罰款100元。7、在進(jìn)行集中考核之前，先由安全技術(shù)部、綜合部、保衛(wèi)部、經(jīng)營部、生產(chǎn)機(jī)電部，分別進(jìn)行專業(yè)考核，最后召開考核會議進(jìn)行綜合考核，形成一套完整的考核體系。公司要真正做到全面預(yù)算，最重要的是指標(biāo)的制定，我們強(qiáng)調(diào)財務(wù)部門的牽頭作用，但要注重與其它部門的配合協(xié)調(diào)。全面預(yù)算包含三個方面的內(nèi)容:一是把“預(yù)算目標(biāo)”層層分解，人人肩上有責(zé)任，讓每一個參與者都學(xué)會算賬，建立“成本”、“效益”的意識；二是通過公司各職能管理部門和生產(chǎn)部門對預(yù)算管理過程的參與，把各部門的業(yè)務(wù)計劃和公司資源通過透明的程序進(jìn)行配比，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部各部門間的合作與交流，減少沖突與矛盾，分清“輕重緩急”，達(dá)到資源的有效配置和利用；三是預(yù)算管理部能僅停留在預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)、預(yù)算的編制和匯總上，更重要的是要通過預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)控、分析和調(diào)整、考核與評價，真正發(fā)揮預(yù)算管理的權(quán)威性和對經(jīng)營活動的指導(dǎo)作用。第十一條物資盤點及賬務(wù)處理制度（6分）一、物資盤點（3分）1、庫存物資要認(rèn)真實行定期盤點和永續(xù)盤點制度，定期盤點每年不少于兩次，年末要全面大清點，永續(xù)盤點有動必點，由保管員在收發(fā)整理器材后自點，每次清點發(fā)現(xiàn)的問題都要詳細(xì)登記，查明原因，提出措施辦法，報請領(lǐng)導(dǎo)處理。有一項未按要求做扣1分，并罰款100元。2、清查出錯收、錯付、自然損耗等原因而產(chǎn)生的盈虧，必須逐筆填寫盈虧報告單，并說明造成盈虧的原因，按各級審批權(quán)限進(jìn)行審批。串發(fā)的物資，應(yīng)填寫材料訂正單。有一項未按要求做扣0.5分，并罰款50元。3、由于設(shè)備淘汰、制造部符合標(biāo)準(zhǔn)、保管中造成物資的損壞、變質(zhì)、報廢、長期積壓及超保管期限的物資，應(yīng)逐筆登記，并寫清詳細(xì)原因，報有關(guān)部門，等候處理。這些物資單獨存放，單獨建賬。有一項未按要求做扣0.5分，并罰款50元。4、由于不負(fù)責(zé)任或失職而造成的盈虧、損失、應(yīng)追查原因，根據(jù)情節(jié)責(zé)任給予處理。有一項未按要求扣1分，并罰款100元。二、賬務(wù)處理(3分)1、倉庫保管員必須對賬務(wù)進(jìn)行認(rèn)真核對,必須做到帳物相符。有一項未按要求做扣0.5分,并罰款50元。2、賬務(wù)處理要規(guī)范化,做到一堅持,五不準(zhǔn),八準(zhǔn)確。堅持日清日結(jié)。五不準(zhǔn):不準(zhǔn)潦草、不準(zhǔn)涂改、不準(zhǔn)挖補(bǔ)、不準(zhǔn)污損、不準(zhǔn)失真。八準(zhǔn)確:時間、用料部門、名稱、規(guī)格、計量單位、單價、數(shù)量、金額準(zhǔn)確。3、賬目上所設(shè)欄目必須填寫齊全,器材編碼應(yīng)按目錄填寫齊全,部門必須符合法定計量標(biāo)準(zhǔn),必須與庫存貨物相符。有一項未按要求做扣0.5分,并罰款50元。4、料卡的填寫必須規(guī)范,料卡上填寫的數(shù)量必須與實物相符。有一項未按要求做扣0.5分,并罰50元。5、各種單據(jù)的填寫必須完整,字跡清楚,印章齊全,格式統(tǒng)一。有一項未按要求做扣0.5分,并罰款50元。6、庫存資金動態(tài)圖表和儲備資金牌板,必須按時填寫,數(shù)字清楚、準(zhǔn)確、一目了然。有一項未按要求做扣0.5分,并罰款50元。7、各種單據(jù)要按期整理成冊,妥善保管,有一項未按要求做扣0.2分,并罰款20元。要搞好各種單據(jù)、報表及各種信息的計算機(jī)傳遞反饋工作。有一項未按要求做扣0.3分,并罰款30元。第十二條內(nèi)控制度考核(20分)內(nèi)部控制是指單位為了提高經(jīng)營管理效率、保證信息質(zhì)量真實可靠、保護(hù)資產(chǎn)安全完整、促進(jìn)法律法規(guī)有效遵循和發(fā)展戰(zhàn)略得以實現(xiàn)等而由單位管理層及員工共同實施的一個權(quán)責(zé)明確、制衡有力、動態(tài)改進(jìn)的管理過程。內(nèi)部控制考核要求(一)內(nèi)部控制是一個不斷發(fā)展、變化完善的過程,它持續(xù)地流動于單位之中,并隨著單位經(jīng)營管理的新情況、新要求適時改進(jìn)。(二)內(nèi)部控制由單位中各個階層的人員共同實施,從單位負(fù)責(zé)人,到各個部門的負(fù)責(zé)人,直到單位每一個普通員工,都對實施內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任。(三)內(nèi)部控制在形式上表現(xiàn)為一整套相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯(lián)結(jié)的控制方法、措施和程序,這些方法、措施和程序有助于及時識別和處理風(fēng)險,促進(jìn)單位實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo),提高經(jīng)營管理水平、信息報告質(zhì)量、資產(chǎn)管理水平和法律遵循能力。內(nèi)部控制方法考核1、職責(zé)分工控制職責(zé)分工控制一般包括不相容職務(wù)分離控制和關(guān)鍵崗位輪換控制。所謂不相容職務(wù),是指那些如果由一個人擔(dān)任可能發(fā)生錯誤和舞弊行為,又可能掩蓋其錯誤和舞弊行為的職務(wù)。2、授權(quán)批準(zhǔn)控制授權(quán)批準(zhǔn)是指部門在辦理各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時,必須經(jīng)過規(guī)定程序的授權(quán)批準(zhǔn)。部門必須建立授權(quán)批準(zhǔn)體系明確:(1)授權(quán)批準(zhǔn)的范圍；(2)授權(quán)批準(zhǔn)的層次；（3）授權(quán)批準(zhǔn)的程序；（4）授權(quán)批準(zhǔn)的責(zé)任。3、預(yù)算控制預(yù)算控制的內(nèi)容涵蓋了單位經(jīng)營活動的全過程，單位通過預(yù)算的編制和檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，可以比較分析內(nèi)部各單位未完成預(yù)算的原因，并對未完成預(yù)算的不良后果采取改進(jìn)措施，確保各項預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。預(yù)算主要控制的環(huán)節(jié)有：（1）確定預(yù)算的項目、標(biāo)準(zhǔn)和程序；（2）編制和審定預(yù)算；（3）編制指標(biāo)的下達(dá)和責(zé)任人的落實；（4）預(yù)算執(zhí)行授權(quán)；（5）預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控；（6）預(yù)算差異的分析和調(diào)整；（7）預(yù)算業(yè)績的考核和獎懲。5、財產(chǎn)保全控制財產(chǎn)保全主要包括：（1）限制接近，是嚴(yán)格控制無關(guān)人員對資產(chǎn)的直徑接觸，只有經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的人員才能接觸該資產(chǎn)。限制接近包括限制對資產(chǎn)本身的接觸和通過文件批準(zhǔn)方式對資產(chǎn)使用分配的間接接觸。對貨幣資金、存貨等變現(xiàn)能力強(qiáng)的資產(chǎn)必須限制無關(guān)人員的直接接觸。（2）定期盤點，是指定期對實物進(jìn)行盤點，并將盤點結(jié)果與會計記錄進(jìn)行比較。盤點結(jié)果與會計記錄不一致，可能說明資產(chǎn)管理上出現(xiàn)錯誤、浪費(fèi)、損失、或其他不正?，F(xiàn)象，應(yīng)當(dāng)分析原因、查明責(zé)任、完善管理制度。（3）記錄保護(hù)，是指應(yīng)當(dāng)妥善保管涉及資產(chǎn)的各種文件資料，避免記錄受損、被盜、被毀。對重要的文件資料，應(yīng)當(dāng)留有備份，以便在遭受意外損失或毀壞時重新恢復(fù)，這在計算機(jī)處理條件下尤為重要。（4）財產(chǎn)保險，是指通過對財產(chǎn)投保（火災(zāi)險、責(zé)任險種）增加資產(chǎn)受損后的補(bǔ)償機(jī)會，從而保證資產(chǎn)的安全。6、內(nèi)部報告控制為提高單位內(nèi)部管理的實效性和針對性而實施的控制。主要內(nèi)容包括（1）反映部門人員經(jīng)營責(zé)任；（2）形式內(nèi)容簡明扼要；（3）信息傳遞和信息反饋速捷高效。7、電子信息技術(shù)控制電子信息技術(shù)控制的內(nèi)容包括兩個方面：一是實現(xiàn)內(nèi)部控制手段的電子信息化，盡可能地減少和消除人為操作因素，變?nèi)斯す芾?，人工控制為計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理和控制，二是對電子信息系統(tǒng)的控制，既要加強(qiáng)對系統(tǒng)開發(fā)維護(hù)人員的控制，還要加強(qiáng)對數(shù)據(jù)文字和輸入、輸出、保存等有關(guān)人員的控制，保障電子信息系統(tǒng)及網(wǎng)絡(luò)的安全。8、其它控制包括經(jīng)濟(jì)活動分析控制、績效考核控制、內(nèi)部審計控制、組織規(guī)劃控制、人員素質(zhì)控制。（二）采購與付款控制為了加強(qiáng)對采購與付款，規(guī)范采購與付款的內(nèi)部行為，防范采購與付款中的差錯和舞弊，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合部門和系統(tǒng)有關(guān)采購與付款內(nèi)部控制的規(guī)定，建立符合本單位業(yè)務(wù)特點和管理要求的采購與付款內(nèi)部控制制度，并組織實施。本單位負(fù)責(zé)人對本單位采購與付款內(nèi)部控制的建立和有效實施以及采購與付款業(yè)務(wù)的真實性、合法性負(fù)責(zé)。1、崗位分工控制（1）建立采購與付款的崗位責(zé)任制，明確經(jīng)營管理部門和崗位的職責(zé)權(quán)限。（2）確保辦理采購與付款不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位主要包括：請購與審批；詢價與確定供應(yīng)商；采購合同的訂立與審計；采購與驗收；采購、驗收與相關(guān)會計記錄；付款審批與付款執(zhí)行。（3）不得由同一部門或個人辦理采購與付款的全過程。（4）配合合格的人員辦理采購與付款。辦理采購與付款業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況對辦理采購與付款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪換。2、授權(quán)批準(zhǔn)控制（1）明確審批人對采購與付款業(yè)務(wù)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理采購與付款業(yè)務(wù)職責(zé)范圍和工作要求。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)采購與付款業(yè)務(wù)授權(quán)的批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。（2）經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理采購與付款業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的采購與付款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理采購與付款業(yè)務(wù)。（3）對于重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)組織專家進(jìn)行可行性論證，并實行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。（4）應(yīng)當(dāng)按照請購、審批、采購、驗收、付款等規(guī)定的程序辦理采購與付款業(yè)務(wù)，并在采購與付款各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的采購登記制度，加強(qiáng)請購手續(xù)、采購定單（或采購合同）驗收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。3、請購控制（1）建立采購申請制度，依據(jù)購置物品或勞務(wù)等類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請購權(quán)，并明確經(jīng)營管理部和人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購程序。（2）加強(qiáng)采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。對于預(yù)算內(nèi)采購項目，具有請購權(quán)的經(jīng)營管理部應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請購手續(xù)；對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項目，具有請購權(quán)的經(jīng)營管理部應(yīng)對需求部門提出的申請進(jìn)行審核后再行辦理請購手續(xù)。4、審批控制建立請購審批制度，明確審批權(quán)限，并由審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限以及部門實際需要等對請購事項進(jìn)行審批。5、采購控制（1）應(yīng)當(dāng)建立采購環(huán)節(jié)的管理制度，對采購方式確定、供應(yīng)商選擇、驗收程序等作出明確規(guī)定，確保采購過程的透明化。（2）根據(jù)物品或勞動等的性質(zhì)及其供應(yīng)情況確定采購方式。一般物品和勞動等的采購應(yīng)采用定單采購或合同采購等方式，小額零星物品和勞動等的采購可以采用直接購買等方式。經(jīng)營管理部應(yīng)當(dāng)建立例外緊急需求的特殊處理程序。（3）應(yīng)當(dāng)充分了解和掌握供應(yīng)商的信譽(yù)、供貨能力等有關(guān)情況，采取由采購、使用等部門共同參與比質(zhì)比價的程序，并按規(guī)定的授權(quán)批準(zhǔn)程序確定供應(yīng)商。小額零星采購也應(yīng)由經(jīng)授權(quán)的經(jīng)營管理部事先對價格等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審查。6、驗收控制（1）根據(jù)規(guī)定的驗收制度和經(jīng)批準(zhǔn)的訂單、合同等采購文件，由經(jīng)營管理部指定專人對所購物品和勞務(wù)等的品種，規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗收，出具驗收證明。（2）實行驗收與入庫責(zé)任追究制度。對驗收過程中發(fā)生的異常情況。負(fù)責(zé)驗收的經(jīng)營管理部應(yīng)當(dāng)立即向分管領(lǐng)導(dǎo)報告；分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時查明原因，及時處理。7、付款控制（1）經(jīng)營管理部在辦理付款業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)對采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗收證明等相關(guān)憑證的真實性、完整性、合法性、及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。（2）建立預(yù)付帳款和應(yīng)付票據(jù)的管理，加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理。（3）加強(qiáng)應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理，由專人按照約定的付款日期等管理應(yīng)付賬款。已到期的應(yīng)付賬款須經(jīng)有關(guān)人員授權(quán)審批后方可辦理結(jié)算與支付。（4）建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定，及時收回退貨貨款。（5）定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項。如有不符應(yīng)查明原因，及時處理。（三）成本費(fèi)用控制為了加強(qiáng)成本費(fèi)用的內(nèi)部控制，防范成本費(fèi)用支出的差錯和舞弊，提高資金使用效益，經(jīng)營管理部應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家法律法規(guī)和規(guī)范，結(jié)合單位有關(guān)成本費(fèi)用的內(nèi)控制度規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點和管理要求的成本費(fèi)用內(nèi)部控制制度，并組織實施，單位負(fù)責(zé)人對本單位成本費(fèi)用內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及成本費(fèi)用的真實性、合理性、合法性負(fù)責(zé)。1、崗位分工控制（1）建立成本費(fèi)用業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確經(jīng)營管理部和崗位的職責(zé)權(quán)限。（2）確保辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，成本費(fèi)用的不相容崗位包括：成本費(fèi)用預(yù)算編制與審批；成本費(fèi)用支出的與執(zhí)行；成本費(fèi)用支出的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄。（3）應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)。辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。2、授權(quán)批準(zhǔn)控制（1）明確審批人對成本費(fèi)用授權(quán)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)成本費(fèi)用業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。（2）經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理費(fèi)用業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍內(nèi)審批的成本費(fèi)用業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说氖跈?quán)部門報告。3、成本費(fèi)用支出控制（1）建立成本費(fèi)用預(yù)算制度。根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)算內(nèi)容，分解成本費(fèi)用指標(biāo)，落實成本費(fèi)用責(zé)任主體?？己顺杀举M(fèi)用指標(biāo)完成情況，制定獎懲措施，實行成本費(fèi)用責(zé)任追究制度。需追加的成本預(yù)算，應(yīng)重新辦理審批手續(xù)。（2）結(jié)合單位經(jīng)營管理實際，選擇恰當(dāng)?shù)某杀究刂品椒?，提高成本管理效率。?jīng)營管理部應(yīng)當(dāng)采用標(biāo)準(zhǔn)成本、定額成本、或作業(yè)成本等成本控制方法，利用現(xiàn)代信息技術(shù)、結(jié)合生產(chǎn)工藝特點，實行對成本控制與管理。（3）加強(qiáng)對材料采購和耗用的成本控制，將材料成本控制在預(yù)算內(nèi)。應(yīng)當(dāng)采用經(jīng)濟(jì)批量等方法確定材料采購批量?？刂撇牧系牟少彸杀竞痛鎯Τ杀?。應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)計劃或耗用定額，確定材料物資耗用的品種和數(shù)量，控制材料耗用成本。（4）建立人工成本控制制度、合理設(shè)置工作崗位，以崗定責(zé)，以崗定員，以崗定酬，通過實施嚴(yán)格的績效考評與激勵機(jī)制控制人工成本。（5）明確制造費(fèi)用支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，采用彈性預(yù)算等方法，加強(qiáng)對制造費(fèi)用的控制。（6）制定其他費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和費(fèi)用支出的申請、審核、審批、支付程序，嚴(yán)格控制費(fèi)用開支。（7）正確進(jìn)行成本費(fèi)用的計算和分配。4、內(nèi)部報告控制建立成本費(fèi)用內(nèi)部報告制度，實時監(jiān)控成本費(fèi)用的支出情況，對于發(fā)生的超預(yù)算的成本費(fèi)用差異及時查明原因，作出相應(yīng)處理。（四）預(yù)算控制為了加強(qiáng)公司預(yù)算的內(nèi)部控制，規(guī)范預(yù)算編制及調(diào)整，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行與考核，提高預(yù)算管理水平和效益，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家法律法規(guī)和規(guī)范，結(jié)合有關(guān)預(yù)算的內(nèi)部控制規(guī)定，建立健全適合本單位業(yè)務(wù)特點和管理要求的預(yù)算內(nèi)部控制制度，并組織實施。單位負(fù)責(zé)人對本單位預(yù)算內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)。1、預(yù)算執(zhí)行控制（1）建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度，明確經(jīng)營管理部及人員的責(zé)任，定期或不定期進(jìn)行檢查，實施考核，落實獎懲。預(yù)算執(zhí)行在單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，實行分級負(fù)責(zé)，歸口管理。（2）預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算單位必須認(rèn)真組織實施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門，各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算知心責(zé)任體系。（3）應(yīng)當(dāng)將年度預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織，協(xié)調(diào)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動和管理活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為季度和閱讀預(yù)算，通過分析預(yù)算控制實現(xiàn)年度預(yù)算目標(biāo)。(4)建立預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部報告制度、預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)警機(jī)制和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果質(zhì)詢制度。2、預(yù)算調(diào)整控制下達(dá)的執(zhí)行的預(yù)算一般不予調(diào)整。特殊情況需要調(diào)整的，應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行單位逐級提出書面報告，并經(jīng)單位決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。3、預(yù)算分析控制采用不同的方法分析預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問題。重點分析預(yù)算執(zhí)行差異產(chǎn)生的原因，提出解決措施和建議。應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算分析制度，定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，全面掌握預(yù)算執(zhí)行情況，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施。4、預(yù)算考核制度按照公開、公平、公正的原則對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果應(yīng)由完整的記錄，認(rèn)真落實獎懲措施。（五）工程項目控制為了加強(qiáng)對工程項目的內(nèi)部控制，防范工程項目管理中的差錯與舞弊，提高資金使用效益，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家法律法規(guī)，結(jié)合部門或系統(tǒng)工程項目內(nèi)部控制會計規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點和管理要求的工程項目內(nèi)部管理制度，并組織實施。單位負(fù)責(zé)人對本單位工程項目內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)。1、崗位分工控制（1）建立工程項目業(yè)務(wù)崗位負(fù)責(zé)制，經(jīng)營管理部和崗位的職責(zé)權(quán)限。（2）確保辦理工程項目業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。工程項目業(yè)務(wù)不相容崗位主要包括：項目建議、可行性研究與項目決策；項目實施與價款支付；竣工決算與竣工審計。（3）應(yīng)當(dāng)根據(jù)工程項目的特點，配備合格的人員辦理工程項目業(yè)務(wù)。辦理工程項目的業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。（4）應(yīng)當(dāng)配備專門人員辦理工程項目會計核算業(yè)務(wù)。辦理工程項目業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉國家法律法規(guī)及工程項目管理方面的專業(yè)知識。2、授權(quán)批準(zhǔn)控制（1）明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)工程項目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。（2）經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理工程項目業(yè)務(wù)。對于審批人超越范圍審批的工程項目業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)和人員辦理工程項目業(yè)務(wù)。（3）制定工程項目業(yè)務(wù)流程，明確項目決策、概預(yù)算編制、價款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄和憑證，如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)開展情況，確保工程項目全過程得到有效控制。3、項目決策控制（1）建立工程項目決策環(huán)節(jié)的控制制度，對項目建議書、可行性研究報告的編制、項目決策程序等環(huán)節(jié)做出明確規(guī)定，確保項目決策科學(xué)合理。（2）組織工程技術(shù)部門的相關(guān)專業(yè)人員對項目建議書和可行性研究報告的完整性、客觀性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和評審，出具評審意見。（3）建立工程項目集體決策制度，明確相關(guān)部門及人員的責(zé)任，定期或不定期的進(jìn)行檢查。4、概預(yù)算控制（1）建立工程項目概算預(yù)算控制制度，對概預(yù)算的編制、審核等作出規(guī)定，確保概預(yù)算編制科學(xué)合理。（2）組織工程、技術(shù)、等部門的相關(guān)專業(yè)人員對編制的概預(yù)算進(jìn)行審核，重點審查編制依據(jù)、項目內(nèi)容、工程量的計算、定額套用是否真實、完整、準(zhǔn)確。5、價款支付控制（1）建立工程項目支付價款環(huán)節(jié)的控制制度，對價款支付的條件、方式以及核算程序做出規(guī)定。確保價款支付及時、準(zhǔn)確。（2）因工程變更等原因造成價款方式及金額發(fā)生變動的，應(yīng)有完整的書面文件和其他相關(guān)資料，并經(jīng)經(jīng)營部審核后方可付款。（3）加強(qiáng)對工程項目資金籌集與運(yùn)用、物資采購與使用、財產(chǎn)清理與變動等業(yè)務(wù)的核算，真實、完整地反映工程項目資金流入流出情況及財產(chǎn)物資的增減變動情況。6、竣工決算控制（1）應(yīng)當(dāng)建立竣工決算環(huán)節(jié)的控制制度，對竣工清理、竣工決算、竣工審計、竣工驗收等作出明確規(guī)定，確保竣工決算真實、完整、及時。（2）建立竣工清理制度，明確竣工清理的范圍、內(nèi)容和方法，如填寫并妥善保管竣工清理單。（3）依據(jù)有關(guān)法規(guī)規(guī)定及時編制竣工決算。應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門及人員對竣工決算進(jìn)行審核，重點審查決算依據(jù)是否完備，相關(guān)文件資料是否齊全，竣工清理是否完成，決算編制是否正確。（4）建立竣工決算審計制度，及時組織竣工決算審計。未實施竣工決算審計的工程項目，不得辦理竣工驗收手續(xù)。（5）及時組織工程項目竣工驗收，確保工程質(zhì)量符合設(shè)計要求。應(yīng)當(dāng)對竣工驗收進(jìn)行審核，重點審查驗收人員、驗收依據(jù)、驗收程序等是否符合國家國家有關(guān)規(guī)定。驗收合格的工程項目，應(yīng)當(dāng)及時編制財產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，并加強(qiáng)對資產(chǎn)的管理。（六）存貨控制為了加強(qiáng)對單位存貨的內(nèi)部控制和管理，防范存貨業(yè)務(wù)中的差錯和舞弊，保護(hù)存貨的安全、完整，提高存貨運(yùn)營效率，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范，結(jié)合部門和系統(tǒng)的存貨內(nèi)部控制規(guī)定，建立適合公司業(yè)務(wù)特點和管理要求的存貨內(nèi)部控制制度，并組織實施。單位負(fù)責(zé)人對本單位存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)。1、崗位分工控制（1）建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位職責(zé)權(quán)限。（2）確保辦理存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位主要包括：存貨的采購、驗收與付款；存貨的保管與清查；存貨的銷售與收款；存貨處置的申請與審批、審批與執(zhí)行；存貨業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會計記錄。（3）不得由同一個部門或個人辦理存貨業(yè)務(wù)的全過程業(yè)務(wù)。（4）單位應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理存貨業(yè)務(wù)。辦理存貨的業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)。2、授權(quán)批準(zhǔn)控制（1）明確審批人對存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)的方式、程序和相關(guān)控制措施，規(guī)定審批人的權(quán)限、責(zé)任。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)存貨授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)批準(zhǔn)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。（2）明確經(jīng)辦人員的職責(zé)范圍和工作要求。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的存貨業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)和人員辦理存貨業(yè)務(wù)。（3）制定科學(xué)規(guī)范的存貨業(yè)務(wù)流程，明確存貨的取得，驗收與入庫，倉儲與保管，領(lǐng)用、發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開展情況，確保存貨業(yè)務(wù)全過程得到有效控制。3、取得、驗收與入控制（1）外購存貨，應(yīng)符合《采購與付款》等內(nèi)部會計控制規(guī)范的有關(guān)規(guī)定。（2）嚴(yán)格存貨驗收制度，重點是對取得存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗收。應(yīng)當(dāng)組織經(jīng)營管理部人員對所取得的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗收，出具驗收證明。對于驗收合格的存貨，應(yīng)當(dāng)及時辦理入庫手續(xù)。對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗收的經(jīng)營管理部人員應(yīng)當(dāng)立即向分管領(lǐng)導(dǎo)報告；分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及時查明原因，視存貨的不同取得方式取得相應(yīng)處理。（3）設(shè)置存貨實物明細(xì)賬。加強(qiáng)對代儲物資的管理。4、倉儲與保管控制（1）根據(jù)生產(chǎn)計劃、采購計劃、資金籌措計劃制定倉儲計劃，合理確定庫存存貨的結(jié)構(gòu)和數(shù)量。（2）加強(qiáng)對存貨的日常管理，嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸存貨。（3）建立存貨的分類管理制度，對貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件，危險品等重要存貨，應(yīng)當(dāng)采用額外控制措施，確保重要存貨的保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)移等經(jīng)過嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)，且在同一環(huán)節(jié)有兩人或兩人以上經(jīng)辦。（4）建立健全存貨的防火、防潮、防鼠、防盜、防變質(zhì)等措施，并建立相應(yīng)的責(zé)任追究制度。（5）建立存貨清查盤點制度，定期或不定期對各類存貨進(jìn)行實地清查和盤點。存貨發(fā)生盤盈、盤虧的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，并及時報告有關(guān)部門。（6）加強(qiáng)存貨信息化管理，提高存貨運(yùn)營效率。5、領(lǐng)用、發(fā)出與處置控制（1）建立健全領(lǐng)用材料等存貨的審批手續(xù)等制度。（2）建立存貨處置環(huán)節(jié)的控制制度，明確存貨處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序、審批權(quán)限和責(zé)任。（3）建立健全存貨取得、驗收、入庫、保管領(lǐng)用、發(fā)出及處置各環(huán)節(jié)憑證、資料的保管制度。（七）固定資產(chǎn)控制為了加強(qiáng)單位固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，防范固定資產(chǎn)管理中的差錯和舞弊，保護(hù)固定資產(chǎn)的安全、完整。提高固定資產(chǎn)的使用效益，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范，結(jié)合部門或系統(tǒng)的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制規(guī)定，建立適合業(yè)務(wù)特點和管理要求的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度，并組織實施。單位負(fù)責(zé)人對單位固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的建立健全和有實施負(fù)責(zé)。1、崗位分工控制（1）建立固定資產(chǎn)的崗位責(zé)任制，明確經(jīng)營管理部崗位的職責(zé)權(quán)限。（2）確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)部相容崗位的主要業(yè)務(wù)包括：固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批；固定資產(chǎn)的取得、驗收與款項支付；固定資產(chǎn)投保的申請與審批；固定資產(chǎn)保管與清查；固定資產(chǎn)處置的申請與審批、審批與執(zhí)行；固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會計記錄。（3）不得由同一部門或個人辦理固定資產(chǎn)的全過程業(yè)務(wù)。（4）單位應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)。2、授權(quán)批準(zhǔn)控制（1）明確審批人員授權(quán)批準(zhǔn)的方式、程序和相關(guān)控制措施，規(guī)定審批人員的權(quán)限、責(zé)任以及經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求，審批人不得越權(quán)審批。（2）明確經(jīng)辦人員的職責(zé)范圍和工作要求。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)。（3）制定固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程，明確固定資產(chǎn)的取得與驗收、日常保管、處置與轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄和憑證，如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開展情況，確保固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)全過程得到有效控制。3、取得與驗收控制（1）加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資的預(yù)算管理。明確固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制、調(diào)整、審批、執(zhí)行等控制環(huán)節(jié)的要求。編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算，應(yīng)當(dāng)符合單位發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營實際需要，綜合考慮固定資產(chǎn)投資方向、規(guī)模、資產(chǎn)占用成本、預(yù)計盈利水平和風(fēng)險程度等因素，在對固定資產(chǎn)項目可行性研究和分析論證基礎(chǔ)上，合理安排投資進(jìn)度和資金投放量。（2）外購、自行建造固定資產(chǎn)，應(yīng)符合《采購與付款》、《工程項目》等內(nèi)部控制規(guī)范。（3）建立固定資產(chǎn)驗收制度，由經(jīng)營管理部參與固定資產(chǎn)驗收工作。應(yīng)當(dāng)區(qū)別固定資產(chǎn)的不同取得方式，對外購自行營造、投資者投入、接受捐贈、外單位調(diào)入以及通過其他方式獲得的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗收，辦理驗收手續(xù)，出具驗收報告（驗收單），并與購貨合同、供應(yīng)商的發(fā)貨單及投資方、捐贈等提供有關(guān)憑據(jù)、資料進(jìn)行核對。在辦理固定資產(chǎn)驗收手續(xù)的同時，應(yīng)完整地取得產(chǎn)品說明書及其他相關(guān)資料。（4）對驗收合格的固定資產(chǎn)填制固定資產(chǎn)交接單，登記固定資產(chǎn)賬簿。（5）支付外購、自行建造的固定資產(chǎn)款項，應(yīng)符合《采購與付款》、《工程項目》和《貨幣資金》等內(nèi)部會計控制規(guī)范的有關(guān)規(guī)定。4、日常保管控制。（1）建立固定資產(chǎn)歸口分級管理制度，明確經(jīng)營管理部的職責(zé)權(quán)限。（2）建立健全固定資產(chǎn)賬簿登記制度和固定資產(chǎn)卡片管理制度，確保固定資產(chǎn)賬實、賬卡相符。單位財會部門、固定資產(chǎn)管理和使用部門應(yīng)當(dāng)定期核對相關(guān)賬簿、記錄、文件和實物，發(fā)現(xiàn)問題，及時報告。（3）認(rèn)真做好固定資產(chǎn)折舊、減值相關(guān)核算，及時掌握固定資產(chǎn)價值變動情況確認(rèn)、計量固定資產(chǎn)減值的依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分，方法應(yīng)當(dāng)正確。（4）建立固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度，對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期檢查、維護(hù)和保養(yǎng)。固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用，納入單位預(yù)算，并在批準(zhǔn)的預(yù)算額度內(nèi)執(zhí)行。（5）建立固定資產(chǎn)投保制度，明確應(yīng)保固定資產(chǎn)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定辦理投保手續(xù)。（6）建立固定資產(chǎn)清查盤點制度，明確固定資產(chǎn)的清查范圍、期限和組織程序，定期或不定期地進(jìn)行盤點。應(yīng)當(dāng)組成固定資產(chǎn)清查小組對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、盤點，根據(jù)盤點結(jié)果詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)盤點報告表，并與固定資產(chǎn)賬簿和卡片相核對。發(fā)現(xiàn)賬實不符的，應(yīng)編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表并及時做出報告。固定資產(chǎn)管理部門、使用部門應(yīng)當(dāng)查明固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的原因，提出初步處理意見，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員批準(zhǔn)后作出相應(yīng)處理。5、處置與轉(zhuǎn)移控制（1）建立固定資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的控制制度，明確固定資產(chǎn)的處置范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序、審批權(quán)限和責(zé)任。（2）重大固定資產(chǎn)處置實行集體聯(lián)簽。根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況和不同類型，區(qū)分使用期滿正常報廢固定資產(chǎn)、未使用、不需要固定資產(chǎn)，采取相應(yīng)的控制程序和措施。（3）加強(qiáng)固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)劑價格管理，明確辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)。經(jīng)營管理部人員涉及內(nèi)控制度的，有一項違反內(nèi)控制度規(guī)定的扣0.1分，罰款100元，直到扣完5分為止。

咖啡店創(chuàng)業(yè)計劃書第一部分：背景在中國，人們越來越愛喝咖啡。隨之而來的咖啡文化充滿生活的每個時刻。無論在家里、還是在辦公室或各種社交場合，人們都在品著咖啡?？Х戎饾u與時尚、現(xiàn)代生活聯(lián)系在一齊。遍布各地的咖啡屋成為人們交談、聽音樂、休息的好地方，咖啡豐富著我們的生活，也縮短了你我之間的距離，咖啡逐漸發(fā)展為一種文化。隨著咖啡這一有著悠久歷史飲品的廣為人知，咖啡正在被越來越多的中國人所理解。第二部分：項目介紹第三部分：創(chuàng)業(yè)優(yōu)勢目前大學(xué)校園的這片市場還是空白，競爭壓力小。而且前期投資也不是很高，此刻國家鼓勵大學(xué)生畢業(yè)后自主創(chuàng)業(yè)，有一系列的優(yōu)惠政策以及貸款支持。再者大學(xué)生往往對未來充滿期望，他們有著年輕的血液、蓬勃的朝氣，以及初生牛犢不怕虎的精神，而這些都是一個創(chuàng)業(yè)者就應(yīng)具備的素質(zhì)。大學(xué)生在學(xué)校里學(xué)到了很多理論性的東西，有著較高層次的技術(shù)優(yōu)勢，現(xiàn)代大學(xué)生有創(chuàng)新精神，有對傳統(tǒng)觀念和傳統(tǒng)行業(yè)挑戰(zhàn)的信心和欲望，而這種創(chuàng)新精神也往往造就了大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的動力源泉，成為成功創(chuàng)業(yè)的精神基礎(chǔ)。大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的最大好處在于能提高自己的潛力、增長經(jīng)驗，以及學(xué)以致用;最大的誘人之處是透過成功創(chuàng)業(yè)，能夠?qū)崿F(xiàn)自己的理想，證明自己的價值。第四部分：預(yù)算1、咖啡店店面費(fèi)用咖啡店店面是租賃建筑物。與建筑物業(yè)主經(jīng)過協(xié)商，以合同形式達(dá)成房屋租賃協(xié)議。協(xié)議資料包括房屋地址、面積、結(jié)構(gòu)、使用年限、租賃費(fèi)用、支付費(fèi)用方法等。租賃的優(yōu)點是投資少、回收期限短。預(yù)算10-15平米店面，啟動費(fèi)用大約在9-12萬元。2、裝修設(shè)計費(fèi)用咖啡店的滿座率、桌面的周轉(zhuǎn)率以及氣候、節(jié)日等因素對收益影響較大?？Х瑞^的消費(fèi)卻相對較高，主要針對的也是學(xué)生人群，咖啡店布局、格調(diào)及采用何種材料和咖啡店效果圖、平面圖、施工圖的設(shè)計費(fèi)用，大約6000元左右3、裝修、裝飾費(fèi)用具體費(fèi)用包括以下幾種。(1)外墻裝飾費(fèi)用。包括招牌、墻面、裝飾費(fèi)用。(2)店內(nèi)裝修費(fèi)用。包括天花板、油漆、裝飾費(fèi)用，木工、等費(fèi)用。(3)其他裝修材料的費(fèi)用。玻璃、地板、燈具、人工費(fèi)用也應(yīng)計算在內(nèi)。整體預(yù)算按標(biāo)準(zhǔn)裝修費(fèi)用為360元/平米，裝修費(fèi)用共360*15=5400元。4、設(shè)備設(shè)施購買費(fèi)用具體設(shè)備主要有以下種類。(1)沙發(fā)、桌、椅、貨架。共計2250元(2)音響系統(tǒng)。共計450(3)吧臺所用的烹飪設(shè)備、儲存設(shè)備、洗滌設(shè)備、加工保溫設(shè)備。共計600(4)產(chǎn)品制造使用所需的吧臺、咖啡杯、沖茶器、各種小碟等。共計300凈水機(jī)，采用美的品牌，這種凈水器每一天能生產(chǎn)12l純凈水，每一天銷售咖啡及其他飲料100至200杯，價格大約在人民幣1200元上下?？Х葯C(jī)，咖啡機(jī)選取的是電控半自動咖啡機(jī)，咖啡機(jī)的報價此刻就應(yīng)在人民幣350元左右，加上另外的附件也不會超過1200元。磨豆機(jī)，價格在330―480元之間。冰砂機(jī)，價格大約是400元一臺，有點要說明的是，最好是買兩臺，不然夏天也許會不夠用。制冰機(jī)，從制冰量上來說，一般是要留有富余?？钪票鶛C(jī)每一天的制冰量是12kg。價格稍高550元，質(zhì)量較好，所以能夠用很多年，這么算來也是比較合算的。5、首次備貨費(fèi)用包括購買常用物品及低值易耗品，吧臺用各種咖啡豆、奶、茶、水果、冰淇淋等的費(fèi)用。大約1000元6、開業(yè)費(fèi)用開業(yè)費(fèi)用