第38頁共38頁內(nèi)控制度審計辦?法常用版內(nèi)天?廈門三健?部正維信絲?控審環(huán)保（?制____股?份有審）?限專公計字?司第全體?報020503?股東告號：?我們接受委托，?審計了后附的廈?門三維絲環(huán)保股?份有限公司（以?下簡稱三維絲環(huán)?保公司）董事會?對截至____?年____月_?___日止與財?務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)?部控制有效性的?認(rèn)定。按照《企?業(yè)內(nèi)部控制基本?規(guī)范》（財會[?____]__?__號）的要求?建立健全內(nèi)部控?制制度并保見持?其有效?性是三維?絲環(huán)保?公司的責(zé)?任我們的責(zé)?任是對三維絲環(huán)?保公司與財務(wù)報?表相關(guān)的內(nèi)部控?制的有效性發(fā)表?審計意我們按照?《中國注冊會計?師其他鑒證業(yè)務(wù)?準(zhǔn)則第31__?__號—歷史財?務(wù)信息審計或?qū)?閱以外的鑒證業(yè)?務(wù)》的規(guī)定執(zhí)行?了審計業(yè)務(wù)。該?準(zhǔn)則要求我們計?劃和實施審計工?作，以對三維絲?環(huán)保公司截至_?___年___?_月____日?止與財務(wù)報表相?關(guān)的內(nèi)部控制有?效性認(rèn)定是否不?存在重大錯報獲?取合理保證。在?審計過程中，我?們實施了包括了?解、測試和評價?內(nèi)部控制設(shè)計的?合理性和執(zhí)行的?有效性，以及我?們認(rèn)為必要的其?他程序。我們相?信，我們的審計?工作為?發(fā)表意見?提供了?合理的保?證。內(nèi)部控?制具有固有限制?，存在由于錯誤?或舞弊而導(dǎo)致錯?報發(fā)生和未被發(fā)?現(xiàn)的可能性。此?外，由于情況的?變化可能導(dǎo)致內(nèi)?部控制變得不恰?當(dāng)，或降低對控?制政策和程序遵?循的程度，根據(jù)?內(nèi)部控制評價結(jié)?果推測未來內(nèi)部?控制有效性具有?一定的風(fēng)險。我?們認(rèn)為，三維絲?環(huán)保公司按照《?企業(yè)內(nèi)部控制基?本規(guī)范》（財會?[____]_?___號）于截?至____年_?___月___?_日止在所有重?大方面保持了與?財務(wù)報表相關(guān)的?有效的內(nèi)部控制?。中天中報廈_?___門年三?度維內(nèi)絲部?環(huán)控保制?的股自份?我有評限價?公報司告?告日期：?____年__?__月____?日健國正·?注信北冊會京?會計中師國?計事注冊?師務(wù)會：所計?有師：周?限連俊公益?超司民廈門三?維絲環(huán)保股份有?限公司（以下簡?稱“本公司”、?“公司”）根據(jù)?《公司法》、《?證券法》、《會?計法》及《企業(yè)?內(nèi)部控制基本規(guī)?范》、《深圳證?券交易所上市公?司內(nèi)部控制指引?》等相關(guān)法律法?規(guī)及相關(guān)文件的?要求，針對自身?特點，加強與規(guī)?范了企業(yè)內(nèi)部控?制，并根據(jù)中國?證監(jiān)會廈門監(jiān)管?局的指導(dǎo)意見，?進一步完善了內(nèi)?部控制制度。通?過有效的內(nèi)部控?制，公司合理保?證了經(jīng)營管理的?合法合規(guī)與資產(chǎn)?安全，確保了財?務(wù)報告及相關(guān)信?息的真實完整，?提高了經(jīng)營效率?與效果，促進了?公司發(fā)展戰(zhàn)略的?穩(wěn)步實現(xiàn)?，F(xiàn)對?公司____年?內(nèi)部控制體系建?設(shè)以及截止__?__年____?月____日的?內(nèi)控一廈門三?維絲環(huán)保股份有?限公司前身為成?立于____年?____月的廈?門三維絲環(huán)保工?業(yè)有限公司（“?三公司基?本情況?執(zhí)行情況?闡述與?評價如下?維絲有限”）?，____年_?___月三維絲?有限整體變更為?股份有限公司。?公司經(jīng)營范圍為?：生產(chǎn)、加工、?批發(fā)、零售空氣?過濾材料、液體?過濾材料、袋式?除塵器配件和環(huán)?保器材；環(huán)保工?程技術(shù)研發(fā)、服?務(wù)和咨詢；生產(chǎn)?、批發(fā)、零售工?業(yè)用紡織品；經(jīng)?營本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)?品的出口業(yè)務(wù)和?本企業(yè)所需的機?械設(shè)備、零配件?、原輔材料的進?口業(yè)務(wù)，但國家?限定公司經(jīng)營或?禁止進出口的商?品和技術(shù)除外。?公司主營產(chǎn)品為?：袋式除塵器所?需的高性能高溫?濾料，包括濾氈?系列和濾袋系列?。經(jīng)中國證券監(jiān)?督管理委員會證?監(jiān)許可[___?_]____核?準(zhǔn)，公司于__?__年____?月首次公開發(fā)行?人民幣普通股（?a股）股票1，?____萬股，?發(fā)行后總股本5?，____萬股?。公司股票于_?___年___?_月____日?起在深二建立?健全并有效實施?內(nèi)部控制是本公?司董事會及管理?層的責(zé)任。本公?司內(nèi)部控制的目?標(biāo)是合理保證企?業(yè)經(jīng)營管理合法?合規(guī)、資產(chǎn)安全?、財務(wù)報告及相?關(guān)信息真實完整?，提高經(jīng)營效率?和效果，促進企?業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略?。公司建立與實?施內(nèi)部控制，遵?循下列原則：全?面性原則、重要?性原則、適應(yīng)性?原則、成本效益?原則相互?牽制原則?協(xié)調(diào)配?合原則由?于內(nèi)部控制存在?固有局限性，故?僅能對達到上述?目標(biāo)提供合理保?證；而且，內(nèi)部?控制的有效性亦?可能隨公司內(nèi)、?外部環(huán)境及經(jīng)營?情況的改變而改?變。公司內(nèi)部控?制設(shè)有檢查監(jiān)督?機制，內(nèi)控缺陷?三（1一、）?治內(nèi)理?部結(jié)環(huán)境?構(gòu)公司內(nèi)?部控制?評估一經(jīng)?識別本?公司將立?即采取整?改措施?公司內(nèi)部?控制綜?述圳證券?交易所?創(chuàng)業(yè)板上?市交易?股票代碼?為30005?6。公司按《?中華人民共和國?公司法》（以下?簡稱《公司法》?）、《中華人民?共和國證券法》?（以下簡稱《證?券法》）、《上?市公司章程指引?》等法律法規(guī)的?要求，建立起規(guī)?范的公司治理結(jié)?構(gòu)和議事規(guī)則，?明確了決策、執(zhí)?行、監(jiān)督等方面?的職責(zé)權(quán)限，公?司法人治理結(jié)構(gòu)?健全，形成了科?學(xué)有效的職責(zé)?分工和制?衡機制?股東大會是公司?的最高權(quán)力機構(gòu)?，公司董事會負(fù)?責(zé)內(nèi)部控制的建?立健全和有效實?施，監(jiān)事會對董?事會建立與實施?內(nèi)部控制進行監(jiān)?督，經(jīng)理層負(fù)責(zé)?組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)?部控制的日常運?行。董事會下設(shè)?董事會秘書負(fù)責(zé)?處理董事會日常?事務(wù)，董事會內(nèi)?部按照功能分別?設(shè)立了審計委員?會、戰(zhàn)略委員會?、提名、薪酬與?考核委員會三個?專門委員會，除?戰(zhàn)略委員會由公?司董事長擔(dān)任主?任委員外其?他三個?委員會均?由獨立?董事任主?任委員?總經(jīng)理對董事會?負(fù)責(zé)，通過指揮?、協(xié)調(diào)、管理、?監(jiān)督各職能部門?行使經(jīng)營管理權(quán)?力，保證公司的?正常經(jīng)營運轉(zhuǎn)。?各職能部門實施?具體生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)?務(wù)，管理公司日?常事務(wù)。___?_年度，公司對?公司層面及重要?業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部?控制進行了評估?，進一步完善了?內(nèi)部控制文檔，?對識別出的缺陷?進行了整改。根?據(jù)公司發(fā)展需要?，____年公?司重新修訂了《?信息披露制度》?、《募集資金管?理制度》、《總?經(jīng)理工作細(xì)則》?、《獨立董事和?審計委員會年報?工作制度》等制?度，并新建立了?《年報信息披露?重大差錯責(zé)任追?究制度》、《外?匯套期保值管理?制度》、《對外?信息報送和使用?管理制度》《突?發(fā)事件危機處理?應(yīng)急制度》、《?內(nèi)幕信息知情人?登記制度》、等?制度。原有制度?的修訂及新制度?的建立實施，健?全了內(nèi)部控制體?系，有效提高了?公司的治理水平?。目前公司主要?規(guī)章制度包括：?《公司章程》、?《股東大會議事?規(guī)則》、《董事?會議事規(guī)則》、?《獨立董事工作?細(xì)則》《監(jiān)事會?議事規(guī)則》、《?、關(guān)聯(lián)交易決策?制度》《、對外?擔(dān)保管理辦法》?、《募集資金使?用管理制度》《?對外投資管理制?度》、《會計內(nèi)?部控制制度》、?《董事會戰(zhàn)略委?員會、工作細(xì)則?》、《董事會審?計委員會工作細(xì)?則》、《董事會?提名委員會工作?細(xì)則》、《董事?會薪酬與考核委?員會工作細(xì)則》?、《總經(jīng)理工作?細(xì)則》、《董事?會秘書工作細(xì)則?》、《內(nèi)部審計?制度》、《投資?者關(guān)系管理制度?》、《信息披露?管理制度》、《?年報信息披露重?大差錯責(zé)任追究?制度》、《內(nèi)幕?信息知情人報備?制度》等，這些?制度的建立，為?公司內(nèi)部控制創(chuàng)?造了良好的制度?環(huán)境。2、?機構(gòu)設(shè)置?及權(quán)責(zé)?分配公司根?據(jù)自身業(yè)務(wù)特點?和內(nèi)部控制要求?設(shè)置了內(nèi)部組織?機構(gòu)，明確了各?自的職責(zé)權(quán)限，?將權(quán)利與責(zé)任落?實到了各責(zé)任部?門，形成科學(xué)有?效的職責(zé)分工和?制衡機制。公司?組織結(jié)構(gòu)如下：?3、內(nèi)部?審計公司?在董事會審計委?員會下設(shè)立了獨?立的審計部，并?配備了____?名專職人員獨立?開展工作，并加?強內(nèi)部審計監(jiān)督?工作并負(fù)責(zé)對內(nèi)?部控制的有效性?進行監(jiān)督檢查。?公司審計辦公室?對監(jiān)督檢查中發(fā)?現(xiàn)的內(nèi)部控制缺?陷，按照內(nèi)部審?計工作程序進行?報告；對監(jiān)督檢?查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部?控制重大缺陷，?有權(quán)直4接向?、董事會人?及其審力?計委員資?會、源監(jiān)?事會政報?告。策公司?根據(jù)“知人善用?、尊重培養(yǎng)、造?就高素質(zhì)團隊”?的人才培育戰(zhàn)略?，制定和實施有?利于可持續(xù)發(fā)展?的人力資源政策?，包括《管理人?員薪酬與考核規(guī)?定》、《生產(chǎn)（?針刺、后處理）?人員考核規(guī)定?生產(chǎn)制袋?人員考?核規(guī)定等?制度公司?始終將職業(yè)道德?修養(yǎng)和專業(yè)勝任?能力作為選拔和?聘用員工的重要?標(biāo)準(zhǔn)，通過各種?內(nèi)部培訓(xùn)、外部?拓展訓(xùn)練等方式?，切實加強員工?培訓(xùn)和繼續(xù)教育?，不斷提升員工?專業(yè)素質(zhì)和綜合?素質(zhì)。公司上市?后，無論硬件環(huán)?境、人文環(huán)境還?是市場環(huán)境均發(fā)?生了重大的變化?，新的環(huán)境對公?司的誠信和價值?觀提出新的要求?，“德、才、容?”仍然是對人才?的最基本的要求?，公司上市后還?要求人才具備高?度的責(zé)任感和責(zé)?任心，能夠承擔(dān)?更多的責(zé)任，樹?立公司員工高素?質(zhì)的形象。5?、企業(yè)文?化公司十分?重視加強企業(yè)文?化建設(shè)，把“積?跬步以至千里、?積小流已成江海?。盡心盡力，服?務(wù)環(huán)境”作為經(jīng)?營理念；把“為?凈化地球環(huán)境提?供堅實保障，把?客戶和社會的利?益和人類的健康?安全放在最為重?要的位置；以防?護人居環(huán)境遠(yuǎn)離?煙氣粉塵危害為?己任，盡心盡力?，服務(wù)環(huán)境”作?為愿景使命；把?“以高新技術(shù)和?卓越經(jīng)營管理模?式為驅(qū)動力，使?公司成為環(huán)保、?高溫濾料產(chǎn)品研?發(fā)和生產(chǎn)的領(lǐng)導(dǎo)?者，在服務(wù)社會?的同時為股東和?利益相關(guān)者帶來?較高的經(jīng)濟和社?會效益”作為服?務(wù)宗旨。公司?始終認(rèn)為員工的?潛質(zhì)和進步就是?公司發(fā)展的希望?和動力所在，為?了保證員工能最?大限度地發(fā)揮能?力，公司創(chuàng)立了?具有以下特征的?公司價值觀及組?織文化：（1?）不斷為客戶創(chuàng)?造價值并贏得客?戶尊敬是檢驗公?司經(jīng)營管理團隊?績效的試金石；?（2）積極鼓勵?員工創(chuàng)新，把創(chuàng)?新作為企業(yè)發(fā)展?的動力；持續(xù)創(chuàng)?造成為真正的學(xué)?習(xí)型組織；（3?）注重員工的價?值，尊重知識、?尊重人才，努力?為所有的員工創(chuàng)?造方便、舒適的?工作環(huán)境和發(fā)展?空間、公平和公?正的競爭環(huán)境；?（4）人盡其才?，讓個人的成長?終匯成組織的成?長；重視成果的?分享，升遷賞罰?來自切實的評估?；（5）提倡團?隊協(xié)作，大力弘?揚團隊精神；倡?導(dǎo)相信合作伙伴?，讓團隊更緊密?、更有力量。努?力構(gòu)建一支誠實?守信、愛崗敬業(yè)?、開拓創(chuàng)新和團?隊協(xié)作的員工隊?伍，以創(chuàng)造良好?的內(nèi)部控制文化?氛圍。誠信和道?德價值觀念是控?制環(huán)境的重要組?成部分，影響到?公司重要業(yè)務(wù)流?程的設(shè)計和運行?本公司一貫重?視這方面氛圍的?營造和保持，建?立了一系列內(nèi)部?管理規(guī)范，并通?過有效的考核獎?懲制度和高層管?理人員的身體力?行，使這些內(nèi)部?規(guī)范多渠道、全?方位地得到有效?地落實。另外，?公司不定期對員?工開展關(guān)于職業(yè)?道德教育的培訓(xùn)?，以提高員工價?值觀的統(tǒng)一性。?公司不斷加強法?制教育，增強董?事、監(jiān)事、經(jīng)理?及其他高級管理?人員和員工的法?制觀念，嚴(yán)格依?法決策、依法辦?事、依法監(jiān)督，?建立健全法律顧?問制度和重大法?律糾紛案件備案?制度。（二?風(fēng)險評估?公司董事會根?據(jù)設(shè)定的控制目?標(biāo)，全面系統(tǒng)持?續(xù)地收集相關(guān)信?息，結(jié)合實際情?況確定相應(yīng)的風(fēng)?險承受度，定期?進行風(fēng)險評估，?準(zhǔn)確識別與實現(xiàn)?控制目標(biāo)相關(guān)的?內(nèi)部風(fēng)險和外部?風(fēng)險。公司根據(jù)?風(fēng)險識別和風(fēng)險?分析的結(jié)果，結(jié)?合風(fēng)險承受度，?權(quán)衡風(fēng)險與收益?，確定了各類風(fēng)?險的應(yīng)對策略。?同時，公司根據(jù)?董事、經(jīng)理及其?他高級管理人員?、關(guān)鍵崗位員工?的風(fēng)險偏好，采?取適當(dāng)有效的控?制措施，避免因?個人風(fēng)險偏好給?企業(yè)經(jīng)營帶來重?大損失。同時綜?合運用風(fēng)險規(guī)避?、風(fēng)險降低、風(fēng)?險分擔(dān)和風(fēng)險承?受等風(fēng)險應(yīng)對策?略，實現(xiàn)對風(fēng)險?的有效控制。（?運用相應(yīng)?三的控制?）措施將?控風(fēng)險控?制制在可承?活受度之?內(nèi)動。公?司結(jié)合風(fēng)險評估?結(jié)果，通過手工?控制與自動控制?、預(yù)防性控制與?發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)?合的方法，1?、不相容職務(wù)的?分離控制。公司?全面系統(tǒng)地分析?、梳理了所有業(yè)?務(wù)流程中所涉及?的不相容職務(wù)，?實施了相應(yīng)的分?離措施，形成相?對合理的各司其?職、各負(fù)其責(zé)、?相互制約的工作?機制。2、授?權(quán)審批控制。公?司根據(jù)常規(guī)授權(quán)?和特別授權(quán)的規(guī)?定，明確了各崗?位辦理業(yè)務(wù)和事?項的權(quán)限范圍、?審批程序和相應(yīng)?責(zé)任。公司各級?管理人員均在授?權(quán)范圍內(nèi)行使職?權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。?公司對于重大的?業(yè)務(wù)和事項，實?行集體決策制度?，任何個人不得?單獨進行決策或?者擅自改變集體?決策。3、會?計系統(tǒng)控制。公?司嚴(yán)格執(zhí)行國家?統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則?制度，加強會計?基礎(chǔ)工作，明確?會計憑證、會計?賬簿和財務(wù)會計?報告的處理程序?，保證會計資料?真實完整。公司?依法設(shè)置會計機?構(gòu)，配備了會計?從業(yè)人員，從事?會計工作的人員?全部取得了會計?從業(yè)資格證書。?4、財產(chǎn)保護?控制。公司建立?了財產(chǎn)日常管理?制度和定期清查?制度，采取財產(chǎn)?記錄、實物保管?定期盤?點賬實核?對等措?施確保財?產(chǎn)安全?5、預(yù)算控制。?公司實施全面預(yù)?算管理制度，明?確各責(zé)任單位在?預(yù)算管理中的職?責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)?算的編制、審定?、下達和執(zhí)行程?序，強化預(yù)算約?束。6、運營?分析控制。公司?建立了運營情況?分析制度，經(jīng)理?層綜合運用生產(chǎn)?、購銷、投資、?籌資、財務(wù)等方?面的信息，通過?因素分析、對比?分析、趨勢分析?等方法，定期開?展運營情況分析?，發(fā)現(xiàn)存在?的問題及?時查明原?因并加?以改進7?、績效考評。公?司建立和實施了?績效考評制度，?科學(xué)設(shè)置考核指?標(biāo)體系，對企業(yè)?內(nèi)部各責(zé)任單位?和全體員工的業(yè)?績進行定期考核?和客觀評價，將?考評結(jié)果作為確?定員工薪酬以及?職務(wù)晉升、評優(yōu)?降級調(diào)?崗辭退等?的依據(jù)?8、重大風(fēng)險預(yù)?警機制和突發(fā)事?件應(yīng)急處理機制?。公司建立了重?大風(fēng)險預(yù)警機制?和突發(fā)事件應(yīng)急?處理機制，明確?風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，?對可能發(fā)生的重?大風(fēng)險或突發(fā)事?件，制定應(yīng)急預(yù)?案、明確責(zé)任人?員、規(guī)范處置程?序，確保突發(fā)事?件得到及時妥善?處理。（溝通?四，促）進?了信內(nèi)部?息控制與?有效溝運?行通。公司?建立了信息與溝?通制度，明確內(nèi)?部控制相關(guān)信息?的收集、處理和?傳遞程序，確保?信息及時公司主?要通過財務(wù)會計?資料、經(jīng)營管理?資料、調(diào)研報告?、專項信息、內(nèi)?部刊物、辦公網(wǎng)?絡(luò)等渠道，獲取?內(nèi)部信息，通過?行業(yè)協(xié)會組織、?社會中介機構(gòu)、?業(yè)務(wù)往來單位、?市場調(diào)查、來信?來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體?以及有關(guān)監(jiān)管部?門等渠道，獲取?外部信息；并對?收集的各種內(nèi)部?信息和外部信息?進行合理篩選?核對整合?提高信?息的有用?性。公司充?分利用網(wǎng)絡(luò)等信?息技術(shù)建立了有?效信息管理系統(tǒng)?，將內(nèi)部控制相?關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)?部各管理級次、?責(zé)任部門、業(yè)務(wù)?環(huán)節(jié)之間，以及?企業(yè)與外部投資?者、債權(quán)人、客?戶、供應(yīng)商、中?介機構(gòu)和監(jiān)管部?門等有關(guān)方面之?間進行溝通和反?饋，過程中發(fā)現(xiàn)?的問題可及時報?告并加以解決，?重要信息能夠的?及控時制?傳，遞保給?證董信事息?會系、統(tǒng)監(jiān)?事安會全和?穩(wěn)經(jīng)定理運?層行公司加?強了對開發(fā)與維?護、訪問與變更?、數(shù)據(jù)輸入與輸?出、文件儲存與?保管、網(wǎng)絡(luò)安全?等方面公司建立?了反舞弊機制，?堅持懲防并舉、?重在預(yù)防的原則?，明確了反舞弊?工作的重點領(lǐng)域?、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有?關(guān)機構(gòu)在反舞弊?工作中的職責(zé)權(quán)?限，規(guī)范了舞弊?案件的舉報、調(diào)?查、處理、報告?和補救程序。公?司建立了舉報投?訴制度和舉報人?保護制度，設(shè)置?舉報專線，明確?舉報投訴處理程?序、辦理時限和?辦結(jié)要求，確保?舉報、投訴成為?企業(yè)有效掌握信?息的重要途徑。?（公司根據(jù)《企?業(yè)內(nèi)部控制基本?規(guī)范》及其配套?辦法，制定完善?了內(nèi)部控制監(jiān)督?制度，明確了財?務(wù)部和審計部在?內(nèi)部日常監(jiān)督和?專項監(jiān)督中的職?責(zé)權(quán)限，規(guī)范了?內(nèi)部監(jiān)督的程序?、方法和要求。?公司制定了內(nèi)部?控制缺陷認(rèn)定標(biāo)?準(zhǔn)，對監(jiān)督過程?中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控?制缺陷，分析其?性質(zhì)和產(chǎn)生原因?，并提出整改方?案，采取適當(dāng)?shù)?形式及時向董事?會、監(jiān)事會或者?經(jīng)理層報告，對?內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)?的重大缺四報告?期內(nèi)，公司沒有?出現(xiàn)中國證監(jiān)會?、交易所對公司?及相關(guān)人員公開?譴責(zé)或其他形式?的懲戒。但公司?在內(nèi)控方面仍存?在薄弱環(huán)節(jié)和需?要加強治理的環(huán)?節(jié)：1、報告?期內(nèi)，根據(jù)中國?證監(jiān)會廈門監(jiān)管?局的指導(dǎo)建議，?公司加強了信息?披露方面的制度?建設(shè)，對原有相?關(guān)制度規(guī)定進行?了細(xì)化，建立了?《年報信息披露?重大差錯責(zé)任追?究制度》、《外?匯套期保值管理?制度》、《對外?信息報送和使用?管理制度》、《?突發(fā)事件危機處?理應(yīng)急制度》、?《內(nèi)幕信息知情?人登記制度》等?制度，進一步提?高相關(guān)制度的可?執(zhí)行性；2、?公司在財務(wù)預(yù)算?管理方面略顯薄?弱，預(yù)算管理對?企業(yè)戰(zhàn)略的支持?功能未能有效發(fā)?揮。____年?度，公司將進一?步加強財務(wù)預(yù)算?管理，結(jié)合信息?化系統(tǒng)的推進，?全面提高預(yù)算管?理對企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)?展及經(jīng)營管理的?支持水平。__?__年度，公司?將在各項制度的?執(zhí)行過程中加強?監(jiān)管，落實問責(zé)?機制，注重實效?，并根據(jù)出現(xiàn)的?問題及時進行整?改，進一步發(fā)揮?企業(yè)治理制度的?引導(dǎo)作用，推動?企業(yè)健康發(fā)五?、公司管理層對?內(nèi)部控制完整性?、合理性及有效?性的自我評估意?見本公司董事?會認(rèn)為：根據(jù)《?企業(yè)內(nèi)部控制基?本規(guī)范》以及其?他控制標(biāo)準(zhǔn)，截?至____年_?___月___?_日止，公司已?結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)?營的需要，建立?了一套較為健全?的內(nèi)部控制制度?，內(nèi)部控制符合?公司現(xiàn)階段的發(fā)?展需要，在所有?重大方面是有效?的，能夠確保公?司所屬財產(chǎn)物質(zhì)?的安全、完整，?能夠?qū)靖黜?業(yè)務(wù)的健康運行?及公司經(jīng)營風(fēng)險?的控制提供保證?，能夠?qū)幹普?實公允的財務(wù)報?表提供保障廈門?三維絲?環(huán)保股份?有限公?司董事_?___年___?_月____日?。會展存?在的主要?問題與?整改計劃?陷將追?究相關(guān)責(zé)?任單位?或者責(zé)任?人的責(zé)?任五內(nèi)部?監(jiān)內(nèi)控制度?審計辦法常用版?（二）為規(guī)范?企業(yè)財務(wù)管理工?作，推進企業(yè)財?務(wù)管理內(nèi)部控制?制度的建設(shè)和執(zhí)?行，按照公司_?___年審計工?作計劃，對__?__開展財務(wù)管?理內(nèi)控制度審計?。為確保審計有?效順利開展，制?定本方案。一?、審計目的通?過對財務(wù)管理內(nèi)?控制度的建立和?執(zhí)行情況進行審?計，查找財務(wù)管?理中的薄弱環(huán)節(jié)?及存在問題，促?進各單位進一步?加強和規(guī)范企業(yè)?財務(wù)管理，加強?內(nèi)部會計監(jiān)督，?從而提高企業(yè)會?計信息質(zhì)量，保?護資產(chǎn)的安全完?整，確保經(jīng)營目?標(biāo)的全面完成。?二、審計范圍?本次審計范圍?為____-_?___年財務(wù)管?理內(nèi)部控制制度?的建設(shè)和執(zhí)行情?況，根據(jù)工作需?要可延伸審計其?他年度。三、?審計依據(jù)1.?《____審計?法》2.《審?計署關(guān)于內(nèi)部審?計工作的規(guī)定》?3.《內(nèi)部審計?基本準(zhǔn)則》四?、審計內(nèi)容及重?點在了解企業(yè)?財務(wù)管理現(xiàn)狀的?基礎(chǔ)上，重點_?___預(yù)算管理?、成本管理、?資金管理、資產(chǎn)?管理、對外投資?、融資等方面的?內(nèi)控制度的建立?及執(zhí)行情況。?（一）預(yù)算管理?1.預(yù)算管理?制度建設(shè)：企業(yè)?是否制定預(yù)算管?理的相關(guān)制度，?制定的管理制度?是否科學(xué)、可行?，是否與上級管?理部門的預(yù)算管?理方面的要求一?致；2.預(yù)算?編制和審核。預(yù)?算編制是否遵循?“自上而下、自?下而上、上下結(jié)?合、分級編制、?逐級審批”的程?序；預(yù)算是否涵?蓋被審計單位的?所有經(jīng)營業(yè)務(wù)活?動，重點___?_除電費收入外?的其他收入是否?納入預(yù)算管理；?預(yù)算審核是否有?專業(yè)人員的參加?；預(yù)算項目是否?細(xì)化，是否存在?預(yù)算項目過粗，?不利于執(zhí)行和考?核的情況（如其?他費用支出過大?）；是否根據(jù)年?度預(yù)算編制月份?預(yù)算或季度預(yù)算?；預(yù)算審核時是?否考慮公司發(fā)展?目標(biāo)和資產(chǎn)經(jīng)營?目標(biāo)。3.預(yù)?算執(zhí)行和調(diào)整。?經(jīng)審核批準(zhǔn)的預(yù)?算是否進一步分?解細(xì)化到各部門?（單位），并形?成預(yù)算責(zé)任體系?；是否按照預(yù)算?目標(biāo)，并結(jié)合實?際業(yè)務(wù)活動逐月?編制月度資金預(yù)?算；是否建立預(yù)?算管理臺賬；是?否按資金預(yù)算嚴(yán)?格控制各項費用?支出，預(yù)算外支?出是否按照制度?規(guī)定履行相應(yīng)的?審批程序。預(yù)算?調(diào)整是否經(jīng)過上?級預(yù)算管理部門?審批。4.預(yù)?算分析和考核：?是否定期召開預(yù)?算分析會，對月?度（季度）預(yù)?算的執(zhí)行情況進?行全面分析；是?否對預(yù)算執(zhí)行中?的問題進行分析?，并提出改進措?施和建議；預(yù)算?考核是否真正得?到有效執(zhí)行，考?核結(jié)果是否兌現(xiàn)?。（二）成本?費用管理1.?成本費用管理制?度建設(shè)。獲取企?業(yè)成本費用相關(guān)?管理制度，分析?其是否覆蓋企業(yè)?各項生產(chǎn)經(jīng)營支?出，各項費用標(biāo)?準(zhǔn)是否明確，是?否符合國家和上?級管理部門的要?求。2.成本?費用控制___?_。成本費用是?否全部納入預(yù)算?管理，有無未經(jīng)?審批的預(yù)算外支?出；財務(wù)部門對?各部門的成本費?用控制是否到位?，監(jiān)督考核是否?落實到位；是否?按制度規(guī)定執(zhí)行?成本開支的范圍?和標(biāo)準(zhǔn)，如福利?費開支是否符合?國家規(guī)定、差旅?費是否符合標(biāo)準(zhǔn)?等。3.成本?費用核算___?_。成本核算是?否符合國家和公?司的相關(guān)規(guī)定，?有無將職工薪酬?、招待費、會議?費等控制費用列?入其他成本費用?的情況；有無成?本費用掛賬的情?況；有無通過往?來賬核算收入和?成本費用。（?三）資金管理?1.資金管理制?度建設(shè)。是否按?照國家和上級管?理部門資金管理?的要求建立資金?管理制度。包括?崗位責(zé)任分離制?度、貨幣資金授?權(quán)批準(zhǔn)制度、現(xiàn)?金收支控制制度?、銀行存款控制?制度、其他貨幣?資金控制制度及?貨幣資金監(jiān)督檢?查制度等。職責(zé)?分工和授權(quán)審?批程序是否明確?規(guī)范，辦理資金?業(yè)務(wù)不相容崗位?是否相互分離、?制約和監(jiān)督。?2.資金預(yù)算管?理。企業(yè)的資金?管理是否納入預(yù)?算管理范圍，是?否按預(yù)算管理的?規(guī)定定期編制資?金月度預(yù)算，企?業(yè)的各項費用開?支是否均納入資?金預(yù)算。3.?資金使用、審批?、支付。是否對?企業(yè)資金使用進?行分類管理。資?本性資金支出、?專項管理的成本?費用支出及管理?費用支出等不同?支出的資金是否?規(guī)定了不同的審?批程序，各項支?出的審批流程及?審批權(quán)限是否明?確；資金支付的?申請、審批、復(fù)?核和辦理是否按?照規(guī)定執(zhí)行；財?務(wù)部門在執(zhí)行資?金支付程序時，?是否實行計劃、?審核、支付的獨?立程序，并定期?核對。各項捐贈?支出及大額資金?支付的審批是否?符合制度規(guī)定。?4.資金安全?管理。是否嚴(yán)格?執(zhí)行資金管理崗?位責(zé)任制，出納?人員是否兼任稽?核、會計檔案保?管和收入、支出?、費用、債權(quán)債?務(wù)賬目的登記工?作，是否存在一?人辦理貨幣資金?業(yè)務(wù)全過程的情?況；是否存在的?機構(gòu)或人員辦理?資金業(yè)務(wù)或直接?接觸貨幣資金的?情況，是否存在?越權(quán)審批的情況?。使用電子支付?的單位，操作人?員是否加強對交?易和支付行為的?審核，根據(jù)操作?授權(quán)和____?進行規(guī)范操作，?個人證書和__?__是否由責(zé)任?人保管。5.?現(xiàn)金和銀行存款?管理：庫存現(xiàn)金?是否符合制度規(guī)?定，是否嚴(yán)格?執(zhí)行《現(xiàn)金管理?暫行條例》，對?不屬于現(xiàn)金開支?范圍的業(yè)務(wù)是否?通過銀行辦理轉(zhuǎn)?賬結(jié)算；是否定?期或不定期地對?現(xiàn)金進行盤點，?是否存在“白條?抵庫”等情況；?取得的資金收入?是否及時入賬，?是否嚴(yán)格執(zhí)行“?收支兩條線”管?理，是否存在收?款不入賬，賬外?設(shè)賬，“坐支”?電費收入的情況?；銀行賬戶的開?立、變更、注銷?是否經(jīng)上級部門?批準(zhǔn)；電費資金?賬戶是否專門設(shè)?立，是否全部納?入財務(wù)部門管理?；其他部門和人?員是否存在開設(shè)?、管理銀行賬戶?和印鑒的情況；?是否指定專人定?期核對銀行賬戶?，每月至少核對?一次，編制銀行?存款余額調(diào)節(jié)表?，如調(diào)節(jié)不符，?是否立即查明原?因，及時處理；?出納人員是否同?時從事銀行對賬?單的獲取、銀行?存款余額調(diào)節(jié)表?的編制等工作；?資金收支憑證、?銀行存款余額調(diào)?節(jié)表是否有專人?復(fù)核，并重點對?資金支出憑證、?銀行對賬單真實?性、合法性進行?審核。6.銀?行匯票管理。是?否按票據(jù)管理相?關(guān)制度，建立銀?行票據(jù)備查登記?簿，登記簿登記?內(nèi)容是否規(guī)范健?全；是否定期對?銀行票據(jù)進行盤?點。7.票據(jù)?及印章管理情況?：是否明確各種?票據(jù)的購買、保?管、領(lǐng)用、背書?轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)?節(jié)的職責(zé)權(quán)限和?程序，并專設(shè)登?記簿進行記錄，?防止空白票據(jù)的?遺失和被盜用；?是否嚴(yán)格執(zhí)行銀?行預(yù)留印鑒分人?保管、妥善使用?的制度，財務(wù)專?用章是否由專人?保管，個人名章?是否由本人或其?授權(quán)人員保管，?是否存在一人?保管支付款項所?需全部印章的情?況；印章的保管?存放地點是否安?全，用章是否履?行相關(guān)的審批手?續(xù)并進行登記。?（四）資產(chǎn)管?理1.資產(chǎn)管?理制度建設(shè)：獲?取企業(yè)資產(chǎn)管理?制度，包括物資?管理、固定資產(chǎn)?管理、工程項目?管理（在建工程?）及債權(quán)資產(chǎn)管?理等方面的管理?制度，分析制度?是否與國家及上?級管理部門的要?求一致；是否合?理、科學(xué)、可操?作，能有效發(fā)揮?管理和控制作用?等制度、2.?物資管理。物資?核算是否滿足企?業(yè)管理需要；存?貨的入庫、發(fā)出?是否及時登記，?工程物資的發(fā)出?是否做到項目明?確，核算準(zhǔn)確；?是否與存貨保管?部門定期對賬，?定期盤點，對賬?賬不符、賬實不?符的情況，是否?及時查明原因，?并作相應(yīng)處理。?3.固定資產(chǎn)?管理。固定資產(chǎn)?核算是否符合公?司規(guī)定；是否設(shè)?臵臺賬（或卡片?），固定資產(chǎn)的?取得是否納入預(yù)?算管理，車輛購?臵是否經(jīng)過上級?部門審批；固定?資產(chǎn)的報廢、毀?損，是否經(jīng)過技?術(shù)鑒定，是否報?經(jīng)批準(zhǔn)；報廢資?產(chǎn)的處臵程序是?否符合制度規(guī)定?；資產(chǎn)處臵收入?是否及時入賬；?財務(wù)部門是否定?期與資產(chǎn)管理部?門定期核對、盤?點固定資產(chǎn)；是?否按照要求購買?保險。4.工?程項目財務(wù)管理?：是否編制項目?資金計劃，按工?程項目投資計劃?和工程進度控制?工程資金的支付?，是否存在支付?超過年度計劃?或因資金計劃脫?離實際而形成資?金大量沉淀；是?否按照概預(yù)算監(jiān)?督工程投資，控?制項目建設(shè)成本?；是否能夠?qū)？?專用，有無挪用?工程資金的情況?；有無計劃外建?設(shè)，自行擴大或?縮小投資規(guī)模，?提高或降低建設(shè)?標(biāo)準(zhǔn)的情況；有?無為完成預(yù)算指?標(biāo)，在項目未完?成的情況下，財?務(wù)虛列完成的情?況；是否按照合?同約定收取履約?保證金、安全保?證金；是否按照?合同約定支付工?程預(yù)付款、進度?款，工程款支付?是否履行相關(guān)的?審批程序，支付?依據(jù)是否真實、?完整、合規(guī)；是?否按照合同約定?扣留質(zhì)保金；待?攤費用支出是否?符合國家相關(guān)規(guī)?定，是否嚴(yán)格控?制在概算之內(nèi)；?工程竣工交付使?用是否及時計入?固定資產(chǎn)；是否?及時辦理財務(wù)決?算。5.債權(quán)?資產(chǎn)管理。是否?開展賬齡分析，?定期督促相關(guān)部?門進行欠費催收?；三年以上的應(yīng)?收款項形成原因?，是否存在損失?風(fēng)險；預(yù)付賬款?是否按照合同約?定支付；財務(wù)核?算是否正確，有?無成本掛賬、對?外投資掛賬的情?況；職工借款是?否按照規(guī)定及時?沖銷，有無長期?掛賬的情況；_?___與外單位?的往來情況，重?點檢查是否存在?轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)、?長期無償占有國?有資金的情況，?并檢查其合法性?、公允性，是否?存在損失風(fēng)險。?（五）收入管?理1.制度建?設(shè)：是否建立收?入管理的相關(guān)制?度，是否涵蓋企?業(yè)營銷、資產(chǎn)租?賃及出售等各項?收入，是否能夠?有效控制和防?范收入流失。?2.電費收入。?財務(wù)部門和營銷?部門是否定期核?對應(yīng)收電費和實?收電費；是否每?日核對收費報表?和電費到賬情況?；電費壞賬的核?銷是否按規(guī)定程?序進行審批、賬?務(wù)處理；財務(wù)部?門對長期未收回?電費，是否定期?發(fā)函確認(rèn)；對以?實物資產(chǎn)抵