增值稅新政背景下對(duì)制造業(yè)財(cái)務(wù)的影響及應(yīng)對(duì)措施一、背景介紹2018年5月，國(guó)務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于深化增值稅改革的若干意見(jiàn)》，明確進(jìn)一步降低企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)，全面深化增值稅改革。自2018年4月1日起，全面推行新的增值稅政策，包括將原有的17%稅率和11%稅率統(tǒng)一為16%稅率與10%稅率，增值稅稅制從原來(lái)的營(yíng)業(yè)稅和增值稅并行轉(zhuǎn)變?yōu)榧冊(cè)鲋刀?。該政策的?shí)施對(duì)于制造業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響。二、影響分析1.稅率調(diào)整增值稅改革實(shí)施后，制造業(yè)企業(yè)所得增值稅稅率從17%和11%兩種稅率降至16%和10%兩種稅率，對(duì)于納稅人來(lái)說(shuō)可以減少稅負(fù)，但同時(shí)也會(huì)增大稅務(wù)部門(mén)的調(diào)節(jié)力度。一個(gè)行業(yè)內(nèi)不同企業(yè)的稅負(fù)可能不同，從而導(dǎo)致稅負(fù)分化，這要求企業(yè)必須認(rèn)真分析自己的稅負(fù)情況，合理控制稅負(fù)成本。2.發(fā)票管理增值稅稅制的變化也帶來(lái)了發(fā)票管理上的變化。增值稅納稅人在辦理增值稅普通發(fā)票時(shí)，需要根據(jù)雙方的識(shí)別號(hào)、開(kāi)票機(jī)號(hào)等信息自行開(kāi)具發(fā)票，而增值稅專(zhuān)用發(fā)票則由稅務(wù)局統(tǒng)一開(kāi)具。因此，企業(yè)需要規(guī)范發(fā)票管理流程，建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)核對(duì)制度，避免因?yàn)榘l(fā)票抵扣導(dǎo)致的誤差和誤解。3.稅基調(diào)整自2018年4月1日起，稅務(wù)部門(mén)增加了部分中小微企業(yè)享受增值稅優(yōu)惠的門(mén)檻，即“增值稅小規(guī)模納稅人年銷(xiāo)售額限額由5萬(wàn)元提高至10萬(wàn)元，同時(shí)，對(duì)于小規(guī)模納稅人按照1%的稅率征收增值稅的，允許其按3%的稅率計(jì)算扣除后的實(shí)際應(yīng)納稅額”。這一政策的實(shí)施可以有效緩解中小微企業(yè)的稅收壓力，但同時(shí)也對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)。三、應(yīng)對(duì)措施增值稅新政策的實(shí)施給制造業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理提出了新的要求，需要加快財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，提高內(nèi)部管理水平，降低稅負(fù)成本，提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。1.內(nèi)部管理優(yōu)化要保持財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可靠性，獨(dú)立成立財(cái)務(wù)部，實(shí)行核算、核訂、核對(duì)三個(gè)功能的分離，建立財(cái)務(wù)管理守則，壓實(shí)各項(xiàng)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)部流程，避免因內(nèi)部管理缺陷導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.稅務(wù)籌劃增值稅實(shí)施后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)調(diào)整自己的財(cái)務(wù)方案，根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況，合理利用增值稅優(yōu)惠政策，制定相應(yīng)的稅務(wù)籌劃方案。增值稅政策每年都有新的調(diào)整，企業(yè)應(yīng)及時(shí)了解政策消息，提高對(duì)稅種和稅率的了解和適應(yīng)能力。3.審計(jì)質(zhì)量提升企業(yè)需要建立健全的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)控機(jī)制，積極配合審計(jì)，及時(shí)處理審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，完善財(cái)務(wù)工作流程，落實(shí)各項(xiàng)審計(jì)工作中的問(wèn)題整改措施。企業(yè)應(yīng)按照審計(jì)報(bào)告的要求，及時(shí)對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改。四、結(jié)論隨著國(guó)家對(duì)于增值稅政策的改革不斷深入，企業(yè)應(yīng)將其財(cái)務(wù)管理定位到風(fēng)險(xiǎn)