第33頁共33頁工程項目全?過程跟蹤審?計實施方案?范文華誠?博遠(yuǎn)工程咨?詢有限公司?____?年____?月____?日晏黃路南?段改建工程?目錄工?程概況一?、審計依據(jù)?二、服務(wù)?內(nèi)容三、?審計目標(biāo)?四、質(zhì)量內(nèi)?控制度執(zhí)行?情況(一?)主要工作?(二)主?要措施五?、審計范圍?六、被審?單位主要提?供的資料?七、審計人?員及分工?八、工作要?求工程概況?：齊河縣?晏黃路南段?，改建工程?位于齊河縣?縣城北部，?起點位于園?區(qū)北路與晏?黃路交叉口?，向北沿老?路，經(jīng)開發(fā)?區(qū)、晏城鎮(zhèn)?、宣章鎮(zhèn)，?終點位于宣?章鎮(zhèn)街里，?路線全長1?2.5km?。本路段?老路為縣道?公路等級三?級公路，起?點至宣章鎮(zhèn)?段，路面寬?度7m，宣?章鎮(zhèn)街里為?城鎮(zhèn)路段，?路面寬度分?別為12m?。本路段是?該區(qū)域南北?方向最重要?的交通干線?之一，隨著?區(qū)域社區(qū)經(jīng)?濟(jì)快速發(fā)展?，交通量增?長迅速?，F(xiàn)?有道路已經(jīng)?不能滿足交?通運(yùn)輸和經(jīng)?濟(jì)發(fā)展的需?求。本項?目的改造，?提高該區(qū)域?路網(wǎng)的整體?服務(wù)水平，?改善了行車?條件，有效?地緩解交通?壓力，符合?齊河縣城市?規(guī)劃，為沿?線的經(jīng)濟(jì)發(fā)?展起到積極?的推動作用?。一、審?計依據(jù)根?據(jù)《中華人?民共和國審?計法》、齊?河縣審計局?年度審計計?劃安排和國?家及省、市?造價管理部?門有關(guān)規(guī)定?，結(jié)合審前?調(diào)查情況，?制定本實施?方案。二?、服務(wù)內(nèi)容?目前該項?目前期工作?已完成，施?工招標(biāo)、合?同簽定已經(jīng)?結(jié)束，正式?進(jìn)入開工建?設(shè)階段。我?方的主要服?務(wù)內(nèi)容是負(fù)?責(zé)對工程實?施過程及竣?工后結(jié)算進(jìn)?行全過程造?價跟蹤審計?，為建設(shè)單?位合理使用?資金提供技?術(shù)支持與服?務(wù)。三、?審計目標(biāo)?通過審計，?揭示建設(shè)項?目存在的違?反招投標(biāo)規(guī)?定、高估冒?算、挪用建?設(shè)資金等等?違法、違紀(jì)?、違規(guī)問題?，促進(jìn)建設(shè)?單位及有關(guān)?部門加強(qiáng)對?建設(shè)項目和?建設(shè)資金的?管理，規(guī)范?投資建設(shè)行?為，提高投?資效益。?四、質(zhì)量內(nèi)?控制度執(zhí)行?情況(一?)主要工作?1、對業(yè)?主、施工單?位、監(jiān)理單?位的各項內(nèi)?控制度提出?合理化建議?和意見，完?善建設(shè)項目?現(xiàn)場管理制?度，如工程?簽證管理、?材料設(shè)備采?購、價格控?制、驗收、?領(lǐng)用、清點?，設(shè)計變更?管理制度等?。2、檢?查該項目相?關(guān)單位和部?門的合同履?行情況，檢?查有無違法?轉(zhuǎn)包、分包?現(xiàn)象，重點?檢查：①工?程進(jìn)度。②?合同實質(zhì)條?款內(nèi)容發(fā)生?變更時有無?及時簽訂補(bǔ)?充合同。③?有無違法轉(zhuǎn)?包、分包現(xiàn)?象，檢查施?工單位是否?與合同單位?一致。3?、檢查項目?概算執(zhí)行情?況。4、?積極配合業(yè)?主，控制、?優(yōu)化工程變?更，根據(jù)工?程用途及市?場行情，提?出建設(shè)性的?優(yōu)化方案。?經(jīng)常深入施?工現(xiàn)場，掌?握工程進(jìn)展?及變更的落?實情況，為?準(zhǔn)確計量掌?握真實資料?。檢查工程?設(shè)計變更、?施工現(xiàn)場簽?證手續(xù)是否?合理、及時?、完整、真?實。參與工?程造價控制?的有關(guān)會議?，參加工地?監(jiān)理例會，?提出合理化?建議，并收?集整理相關(guān)?會議記錄。?適時對施工?現(xiàn)場進(jìn)行查?勘，核實有?關(guān)設(shè)計變更?及簽證，及?時了解工程?情況并進(jìn)行?必要的拍照?、攝像，留?取證據(jù)，確?保計量準(zhǔn)確?和審核完整?真實。5?、做好隱蔽?工程的查看?和驗收，涉?及造價增減?的，要做到?圖片、文字?資料齊全，?及時辦理確?認(rèn)手續(xù)并存?檔。6、?參與特殊材?料、設(shè)備的?定價工作，?并提出合理?化建議。?7、負(fù)責(zé)對?施工單位上?報的已完成?工作量月報?進(jìn)行審核，?并提供當(dāng)月?付款建議書?；嚴(yán)格控制?管理工程進(jìn)?度款支付審?核，堅決杜?絕工程款超?付現(xiàn)象。?8、按照合?同約定，對?索賠項目進(jìn)?行審核，合?理合法的確?認(rèn)工程投資?。各種確認(rèn)?資料及時辦?理，防止索?賠事件的發(fā)?生。現(xiàn)場資?料日清月結(jié)?，為工程月?報的編制及?工程現(xiàn)場動?態(tài)成本控制?分析提供準(zhǔn)?確數(shù)據(jù)。?9、負(fù)責(zé)向?業(yè)主單位、?施工單位、?監(jiān)理單位宣?傳跟蹤審計?的程序、內(nèi)?容及要求，?最大限度地?達(dá)到控制工?程投資的目?的。10?、及時核定?分階段完工?的分部工程?結(jié)算，提供?完整結(jié)算報?告。(二?)主要措施?工程實施?階段是整個?項目建設(shè)過?程中時間跨?度最長、變?化最多的階?段。為此我?們將從以下?幾個方面進(jìn)?行審計與控?制：Ⅰ、參?與施工圖紙?會審了解?施工圖紙變?更情況，做?到心中有數(shù)?，并對圖紙?會審內(nèi)容進(jìn)?行造價評估?，對于其中?不合理的內(nèi)?容提出參考?意見。Ⅱ、?對施工組織?設(shè)計進(jìn)行評?估對其中?的主要施工?方案進(jìn)行經(jīng)?濟(jì)分析，查?看有無因施?工組織問題?而增加工程?造價的內(nèi)容?，并對一些?施工進(jìn)度、?工藝、方案?提出合理化?建議，進(jìn)一?步優(yōu)化施工?組織設(shè)計。?Ⅲ、工程進(jìn)?度款支付控?制根據(jù)工?程進(jìn)度進(jìn)行?工程計量，?參與工程進(jìn)?度款支付控?制，協(xié)助業(yè)?主審核工程?進(jìn)度款并進(jìn)?行簽證，及?時向業(yè)主報?告項目的資?金使用情況?。Ⅳ、工?程設(shè)計變更?的審計與控?制1、對?擬進(jìn)行的工?程設(shè)計變更?進(jìn)行計量與?評估，分析?擬進(jìn)行的設(shè)?計變更對造?價的影響，?從多方案變?更中優(yōu)選出?實際可行、?最經(jīng)濟(jì)合理?的變更方案?，并測算出?設(shè)計變更可?能造成的費(fèi)?用上的增減?。主要有以?下幾種情況?：a.對?于確屬原設(shè)?計不能保證?質(zhì)量、設(shè)計?遺漏和錯誤?以及與現(xiàn)場?不符、無法?施工非改不?可的，應(yīng)按?設(shè)計變更程?序進(jìn)行。b?.對于變更?要求可能在?技術(shù)經(jīng)濟(jì)上?是合理的，?也應(yīng)進(jìn)行全?面評估，將?變更以后產(chǎn)?生的效益與?現(xiàn)場變更引?起施工單位?的索賠所產(chǎn)?生的損失加?以比較，提?出合理化建?議。c.?分析工程變?更引起的造?價增減幅度?是否在控制?范圍之內(nèi)，?若確需變更?而有可能超?出控制范圍?時，提醒業(yè)?主注意。?2、和業(yè)主?以及監(jiān)理單?位密切合作?，盡量減少?設(shè)計變更的?發(fā)生，確需?在施工中發(fā)?生變更的，?也要在施工?之前變更，?以避免索賠?事件的發(fā)生?。3、對?設(shè)計變更進(jìn)?行現(xiàn)場監(jiān)督?和重大事項?記錄，并簡?要載明變更?產(chǎn)生的原因?、背景、變?更產(chǎn)生的時?間，參與人?、工程部位?、提出單位?等。為竣工?結(jié)算提供詳?實可靠的資?料。4、?對設(shè)計變更?實施過程進(jìn)?行跟蹤，主?要跟蹤以下?三點。①、?設(shè)計變更是?否已全部實?施，若在設(shè)?計圖已實施?后，才發(fā)生?變更，則計?算因牽扯到?按原圖施工?的人工費(fèi)、?材料費(fèi)及拆?除費(fèi)等。若?原設(shè)計圖沒?有實施，則?要扣除變更?前部分內(nèi)容?的費(fèi)用。?②、若發(fā)生?拆除，已拆?除的材料、?設(shè)備或已加?工好但未安?裝的成品、?半成品則要?提請業(yè)主注?意回收。?③、特別要?提請業(yè)主注?意，對于調(diào)?減或取消項?目也要簽署?設(shè)計變更，?以便在結(jié)算?時扣除。?5、對設(shè)計?變更進(jìn)行分?析，以便追?究責(zé)任方的?責(zé)任?？赡?的情況有以?下幾種：?①、若由于?設(shè)計部門的?錯誤或缺陷?造成的變更?費(fèi)用以及采?取的補(bǔ)救措?施，如返修?、加固、拆?除等費(fèi)用，?由造價工程?師協(xié)同業(yè)主?與設(shè)計單位?協(xié)商是否索?賠。②、?若由于監(jiān)理?單位的失職?或錯誤指揮?造成設(shè)計變?更應(yīng)由監(jiān)理?單位承擔(dān)一?定費(fèi)用。?③、由于設(shè)?備、材料供?應(yīng)單位供應(yīng)?的材料質(zhì)量?不合格造成?的費(fèi)用應(yīng)由?設(shè)備供應(yīng)單?位負(fù)責(zé)。?④、由于施?工單位的原?因、施工不?當(dāng)或施工錯?誤，此變更?費(fèi)用不予處?理，由施工?單位自負(fù)，?若對工期、?質(zhì)量、造價?造成影響的?，還應(yīng)進(jìn)行?反索賠。Ⅴ?、對工程簽?證單進(jìn)行計?量與評估為?保證隱蔽工?程的及時簽?證、及時計?量、及時評?估、及時提?請業(yè)主注意?，在工程的?施工過程中?，我們將派?出專門人員?深入工地，?全面掌握工?程實況，檢?查隱蔽圖、?隱蔽驗收記?錄。檢查隱?蔽工程簽證?是否由設(shè)計?單位、監(jiān)理?單位、建設(shè)?單位等有關(guān)?人員到現(xiàn)場?驗收簽字，?直到手續(xù)完?整、工程量?與竣工圖一?致方可列入?結(jié)算。做到?簽證在施工?的同時就計?算相應(yīng)工作?量，以有效?避免事后糾?紛。在跟蹤?審計過程中?，我們還將?從以下幾點?進(jìn)行控制：?1、應(yīng)在?合同中約定?的，不能以?簽證形式出?現(xiàn)。例如。?人工浮動工?資、議價項?目、材料價?格等，合同?中沒約定的?，我們將提?請業(yè)主注意?以補(bǔ)充協(xié)議?的形式約定?。2、對?工程簽證單?進(jìn)行備份，?以避免添加?涂改等現(xiàn)象?。并且要求?施工單位編?號報審，避?免重復(fù)簽證?。3、評?估簽證對工?程造價的影?響。分析簽?證有無涉及?工程整體造?價的上升，?并及時提請?業(yè)主注意。?4、審查?簽證的內(nèi)容?有無重復(fù)計?列在投標(biāo)報?價時已含的?內(nèi)容中。?5、做好原?始資料的積?累，為做好?補(bǔ)充定額及?正確處理可?能發(fā)生的糾?紛、索賠提?供原始數(shù)據(jù)?。真實合理?地編制可能?發(fā)生的補(bǔ)充?定額，維護(hù)?各方應(yīng)得利?益。Ⅵ、為?重大材料采?購提供詢價?服務(wù)1、?提供對材料?、設(shè)備市場?價的征詢和?審核服務(wù)，?按照業(yè)主的?要求及時準(zhǔn)?確的提供參?考意見。對?項目中特殊?設(shè)備市場價?進(jìn)行征詢。?2、對于?材料價格的?確認(rèn)要注明?采購價還是?預(yù)算價，以?避免采購保?管費(fèi)重復(fù)計?取。Ⅶ、工?程結(jié)算審計?工程竣工?后按照業(yè)主?的委托，我?所將組織審?核小組對施?工方提出的?竣工結(jié)算進(jìn)?行審核，并?出具審核報?告。五、?審計范圍?從控制工程?造價的角度?對晏黃路南?段改建工程?項目三個階?段(招投標(biāo)?階段、施工?階段和竣工?結(jié)算階段)?執(zhí)行審計，?并可延伸審?計與建設(shè)項?目直接相關(guān)?的設(shè)計、施?工、監(jiān)理、?采購、供貨?等單位。?六、被審單?位主要提供?的資料1?、國有土地?使用證，建?設(shè)用地規(guī)劃?許可證，建?設(shè)工程開工?證；2、?房屋拆遷許?可證；3?、規(guī)劃管理?部門審定設(shè)?計方案的批?復(fù)；4、?建設(shè)工程總?概算書和單?項工程綜合?概預(yù)算書；?5、有關(guān)?招標(biāo)、投標(biāo)?文、評標(biāo)件?及中標(biāo)通知?書；6、?工程承包、?設(shè)備采購、?工程監(jiān)理等?合同或協(xié)議?；7、工?程施工圖紙?(全套)標(biāo)?準(zhǔn)圖集(施?工圖與竣工?圖)；8?、設(shè)計變更?圖紙、設(shè)計?變更簽證單?、圖紙會審?記錄；9?、施工組織?設(shè)計或技術(shù)?措施方案；?10、隱?蔽工程記錄?、吊裝工程?記錄；1?1、各地和?電力行業(yè)預(yù)?算定額和費(fèi)?用定額；?12、有關(guān)?調(diào)整預(yù)算定?額的文件；?13、施?工過程中雙?方簽證資料?；14、?地質(zhì)勘探報?告及總平面?布置圖；?15、工程?預(yù)(結(jié))算?書(加蓋送?審、編制單?位公章、預(yù)?算員專用章?)；16?、工程量計?算表；1?7、主要材?料分析表；?18、需?找補(bǔ)材料差?價的證明材?料；19?、建設(shè)單位?采購(含設(shè)?備及材料)?合同及甲供?明細(xì)表；?20、工程?項目施工竣?工結(jié)算；?21、勘設(shè)?單位營業(yè)執(zhí)?照復(fù)印件及?資質(zhì)等級、?取費(fèi)證書；?22、施?工單位營業(yè)?執(zhí)照復(fù)印件?及資質(zhì)等級?、取費(fèi)證書?；23、?監(jiān)理單位營?業(yè)執(zhí)照復(fù)印?件及資質(zhì)等?級、取費(fèi)證?書；24?、工程項目?批準(zhǔn)建設(shè)、?日常監(jiān)理及?質(zhì)量驗收文?件；25?、其他有關(guān)?資料。七?、審計人員?及分工審計?組組長：張?向東審計?組成員：劉?曉林楊維杰?徐偉超趙松?皓審計分工?：由審計組?成員常駐現(xiàn)?場進(jìn)行工程?全過程跟蹤?服務(wù)，并完?成最終結(jié)算?，審計組組?長負(fù)責(zé)日常?監(jiān)督工作及?審核結(jié)算報?告工作。?八、工作要?求1.嚴(yán)?格執(zhí)行審計?人員廉政紀(jì)?律；2.?嚴(yán)格按要求?做好審計日?記和審計取?證等原始資?料積累工作?；3.嚴(yán)?格按《審計?項目質(zhì)量控?制辦法》做?好相關(guān)審計?文書的編制?、復(fù)核、整?理和歸檔工?作；4.?堅持依法審?計、實事求?是的原則。?工程項目?全過程跟蹤?審計實施方?案范文（二?）一、建?設(shè)工程全過?程跟蹤審計?的意義隨?著經(jīng)濟(jì)的不?斷發(fā)展，建?設(shè)工程項目?日益增加，?基建、修繕?工程預(yù)決算?審計中暴露?出來的問題?也日益突出?。如何充分?發(fā)揮建設(shè)資?金投資效益?，保護(hù)資金?使用安全，?避免損失浪?費(fèi)，保證基?建工程的竣?工決算質(zhì)量?，是基建工?程審計人員?面臨的重要?課題。實踐?和理論探索?證明，全過?程跟蹤審計?方法是對建?設(shè)工程風(fēng)險?控制的有效?措施。1?實現(xiàn)建設(shè)工?程全過程跟?蹤審計的意?義主要表現(xiàn)?在以下幾個?方面：1?.1有利于?嚴(yán)格貫徹和?執(zhí)行國家對?建設(shè)工程相?關(guān)的審計、?建筑、招投?標(biāo)等法律法?規(guī)，維護(hù)一?切法規(guī)的權(quán)?威性及執(zhí)行?法規(guī)的嚴(yán)肅?性，避免政?策法規(guī)理解?和執(zhí)行的偏?差。1.?2有利于監(jiān)?督檢查建設(shè)?單位內(nèi)部控?制及有關(guān)管?理制度，建?設(shè)單位認(rèn)真?執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)?的投資計劃?，嚴(yán)格遵守?建設(shè)程序，?實施對建設(shè)?項目可行性?研究和評價?，防止亂上?項目、擅自?開工建設(shè)，?避免出現(xiàn)投?資決策失誤?，降低建設(shè)?項目決策風(fēng)?險。1.?3有利于監(jiān)?督建設(shè)工程?的各行為主?體單位。建?設(shè)、施工、?監(jiān)理、招投?標(biāo)代理、工?程咨詢及項?目管理等單?位，由于所?處地位及出?發(fā)點不同，?不可避免地?會發(fā)生矛盾?或沖突，通?過跟蹤審計?及時協(xié)調(diào)，?使之各方求?同存異、顧?全大局、發(fā)?揮其整體管?理效益作用?，并降低因?多方矛盾激?化引發(fā)的風(fēng)?險。1.?4有利于防?弊糾錯，維?護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序?，通過跟蹤?審計，對存?在的問題針?對性提出審?計意見，及?時予以糾正?，對于舞弊?、違紀(jì)、違?規(guī)行為予以?揭露；對于?建筑工程中?的不正之風(fēng)?采取響應(yīng)的?措施予以制?止，以維護(hù)?正常的經(jīng)濟(jì)?秩序，保證?投資的合理?使用，促進(jìn)?廉政建設(shè)。?降低違規(guī)和?領(lǐng)導(dǎo)瀆職犯?罪引發(fā)的法?律經(jīng)濟(jì)和領(lǐng)?導(dǎo)責(zé)任風(fēng)險?。1.5?有利于提高?建筑工程的?投資效益，?實施全過程?跟蹤審計，?對工程管理?活動和環(huán)節(jié)?進(jìn)行評價，?提出審計意?見和建議，?促進(jìn)加強(qiáng)管?理，從而提?高投資的宏?觀的、微觀?的經(jīng)濟(jì)效益?，針對行業(yè)?審計，對投?資結(jié)構(gòu)，資?金投向和投?量上的問題?，提出調(diào)?整意見和建?議，促進(jìn)宏?觀調(diào)控，提?高投資效益?。另外，通?過對審計資?料的積累和?整理，有利?于國家宏觀?經(jīng)濟(jì)信息的?準(zhǔn)確性與可?靠性，促進(jìn)?工程建設(shè)和?管理的法制?化、制度化?。二、項?目階段的審?計質(zhì)量控制?程序1.?1審前控制?(1)審?計計劃。制?訂審計計劃?是保證內(nèi)審?質(zhì)量的一個?重要環(huán)節(jié)，?抓住企業(yè)內(nèi)?部重點、要?點、難點，?圍繞經(jīng)濟(jì)效?益，制訂合?理的審計計?劃并進(jìn)行科?學(xué)管理，可?以保證審計?質(zhì)量的高水?平，降低審?計風(fēng)險。?(2)審前?調(diào)查。審前?調(diào)查是審計?工作的重要?審計程序，?它有利于突?出審計重點?、把握審計?內(nèi)容、防范?審計風(fēng)險。?(3)審?計方案。根?據(jù)充分的審?前調(diào)查和分?析，得出審?計關(guān)注點，?科學(xué)合理地?確定審計范?圍、內(nèi)容、?重點、目標(biāo)?、分工和時?間等，形成?審計方案。?同類項目的?審計方案可?以整理成模?版，編制方?案時可以根?據(jù)風(fēng)險大小?及具體情況?進(jìn)行修改。?1.2、?審中控制?(1)現(xiàn)場?審計。項目?組長應(yīng)在實?施審計之前?對審計人員?講明審計目?標(biāo)、重點、?程序和關(guān)注?的重大問題?，并實行全?過程監(jiān)督。?審計證據(jù)?是審計結(jié)論?的支持要件?，也是審計?檔案的重要?組成部分。?審計過程中?，審計人員?應(yīng)及時向項?目組長匯報?已發(fā)現(xiàn)的問?題，撰寫審?計日記。審?計日記是審?計檔案資料?的組成部分?，其審核由?項目組長負(fù)?責(zé)。(2?)審計底稿?及其復(fù)核。?根據(jù)江蘇煙?草審計處的?統(tǒng)一要求，?審計工作底?稿的編制，?在形式上，?應(yīng)做到要素?齊全、格式?規(guī)范、標(biāo)識?一致、記錄?清晰；在內(nèi)?容上，應(yīng)做?到資料翔實?、重點突出?、繁簡得當(dāng)?、結(jié)論明確?。各級復(fù)核?人員應(yīng)明確?具體復(fù)核內(nèi)?容和承擔(dān)相?應(yīng)責(zé)任，層?層把關(guān)，級?級負(fù)責(zé)，確?保審計工作?底稿的內(nèi)容?覆蓋審計項?目的全部，?并對底稿反?映事實不實?、證據(jù)不充?分、漏項等?情況負(fù)責(zé)。?1.3、?審后控制?(1)審計?報告。審計?報告是審計?工作最終成?果，其質(zhì)量?控制應(yīng)做到?：內(nèi)容全面?完整；審計?師對審計報?告的真實性?、合法性負(fù)?責(zé)，被審單?位管理當(dāng)局?對會計報表?的公允性、?真實性、合?法性負(fù)責(zé)；?審計證據(jù)要?充分適當(dāng)，?符合客觀、?公正的原則?；實施三級?復(fù)核；召開?審計報告見?面會，溝通?審計信息，?完善審計報?告。(2?)審計檔案?歸檔。審計?檔案歸檔的?質(zhì)量控制標(biāo)?準(zhǔn)包括審計?資料的完整?性是否符合?規(guī)定、審計?資料的裝訂?是否符合要?求、審計資?料歸檔清單?簽字是否完?善等。加強(qiáng)?審計檔案質(zhì)?量控制，是?整個項目質(zhì)?量控制的補(bǔ)?充環(huán)節(jié)。?三、全過程?跟蹤審計工?作重點1?、前期準(zhǔn)備?階段(1?)基本建設(shè)?程序合規(guī)性?審計基建?程序?qū)徲嫅?yīng)?以國家工程?項目開工前?基建管理程?序符合性審?計為主，重?點審計以下?內(nèi)容：a?、重點檢查?建設(shè)工程前?期是否有項?目建議書、?可行研究報?告、國家有?關(guān)部門批準(zhǔn)?的投資估算?，審核項目?立項程序是?否合規(guī)，審?批手續(xù)是否?完備、合法?；審核建設(shè)?項目前期征?地、拆遷等?前期工作合?規(guī)合法性；?b、檢查?項目開工手?續(xù)是否齊全?。重點審計?設(shè)計、監(jiān)理?及施工總承?包單位的招?投標(biāo)確定過?程，以及審?計局指定分?包工程的招?投標(biāo)和按《?招投標(biāo)法》?規(guī)定應(yīng)進(jìn)行?招投標(biāo)的加?工材料、設(shè)?備材料采購?集其他服務(wù)?項目。c?、審計建設(shè)?項目是否全?面推行合同?制；審核項?目各項經(jīng)濟(jì)?合同內(nèi)容的?有效性、真?實性；審核?所定施工合?同或協(xié)議書?中的責(zé)權(quán)利?、質(zhì)量、工?期、結(jié)算方?式、撥付款?辦法、獎罰?、保修及時?效等是否全?面、合規(guī)，?是否成立、?合理；施工?合同中主要?條款是否與?招標(biāo)文件、?中標(biāo)條件相?符；審核與?設(shè)計、監(jiān)理?等單位簽定?的合同是否?合法合規(guī)，?收費(fèi)是否合?理。2、?決策階段。?投資項目可?行性研究和?審計是決定?和影響投資?的最重要階?段，在這個?階段要做出?關(guān)于投資方?案、投資實?施方向性決?策，這個決?策不僅要明?確回答擬建?項目是否應(yīng)?該投資和推?薦較好的投?資選擇，為?投資決策提?供科學(xué)依據(jù)?，還應(yīng)是進(jìn)?一步規(guī)劃、?設(shè)計和實施?工程項目方?案指導(dǎo)的原?則、框架和?基礎(chǔ)。重點?是審計投資?估算和資金?的籌措，主?要是審查建?設(shè)資金安排?是否合理、?估算和概算?內(nèi)容是否完?整、指標(biāo)選?用是否合理?、資金來源?有無正常的?來源渠道、?貸款有無償?還能力、投?資回收期是?否正確等等?。3、設(shè)?計階段。在?項目做出決?策后，控制?工程造價的?關(guān)鍵就在于?設(shè)計。一般?工程項目采?用兩個階段?進(jìn)行設(shè)計，?即“初步設(shè)?計”和“施?工圖設(shè)計”?。工程設(shè)計?制約著固定?資產(chǎn)投資效?益。在建設(shè)?資金總額確?定的情況下?，為達(dá)到有?限資金取得?3最大效?益，必須對?建設(shè)方案進(jìn)?行評價，評?價的基本原?則是技術(shù)上?先進(jìn)和經(jīng)濟(jì)?上合理。經(jīng)?濟(jì)上合理的?前提條件是?工程預(yù)算編?制準(zhǔn)確。?設(shè)計概算審?計主要是審?查概算編制?依據(jù)的合規(guī)?性、概算編?制的準(zhǔn)確性?和概算總體?主要內(nèi)容的?真實性。?3.1概算?審查審查?建設(shè)項目概?算的編制情?況，包括編?制的依據(jù)、?范圍、內(nèi)容?、深度等是?否符合國家?的有關(guān)規(guī)定?；審查概算?套用的定額?、標(biāo)準(zhǔn)是否?適用，套用?的定額子目?和單價等是?否準(zhǔn)確無誤?；概算編制?的工程規(guī)模?、標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)?容和概算總?投資及細(xì)項?與立項、可?研階段有無?出入，有無?增項、漏項?，編制中有?無“高估冒?算”的情況?。3.2?施工圖預(yù)算?審查主要?審查預(yù)算編?制依據(jù)是否?合理，工程?量計算是否?準(zhǔn)確，套用?的定額子目?和單價等是?否準(zhǔn)確無誤?，工程取費(fèi)?是否合理等?，關(guān)注預(yù)算?是否存在超?概算問題，?如果超概算?，分析超概?算的原因，?建議按相關(guān)?程序及時調(diào)?整概算或調(diào)?整設(shè)計方案?。4、招?投標(biāo)及合同?簽訂階段?重點審查招?標(biāo)文件、工?程量清單和?招標(biāo)控制價?、配合甲方?做好清標(biāo)工?作、施工合?同主要條款?等。4.?1招標(biāo)文件?的審核檢?查招標(biāo)文件?的內(nèi)容是否?合法、合規(guī)?，是否全面?、準(zhǔn)確地表?述招標(biāo)項目?的實際狀況?；檢查招標(biāo)?文件是否全?面、準(zhǔn)確的?表述招標(biāo)人?的實質(zhì)性要?求；檢查采?取工程量清?單報價方式?招標(biāo)時，其?清單是否按?《建設(shè)工程?工程量清單?計價規(guī)范》?的規(guī)定填制?，是否設(shè)定?了招標(biāo)控制?價，審核招?標(biāo)控制價是?否合理；檢?查施工現(xiàn)場?的實際狀況?是否符合招?標(biāo)文件的規(guī)?定；檢查投?標(biāo)保函的額?度和送達(dá)時?間是否符合?招標(biāo)文件的?規(guī)定；檢查?投標(biāo)文件的?送達(dá)時間是?否符合招標(biāo)?文件的規(guī)定?、法人代表?簽章是否齊?全，有無存?在將廢標(biāo)作?為有效標(biāo)的?問題。a?、根據(jù)審計?局的要求和?有關(guān)國家和?地方規(guī)定主?要審核招標(biāo)?單位編制招?標(biāo)文件：審?核招標(biāo)文件?內(nèi)容的完整?性；招標(biāo)程?序的合理、?合法性；評?標(biāo)、定標(biāo)工?作的公正、?公平性；?b、審核施?工招標(biāo)文件?的計價要求?、合同主要?條款；審核?施工招標(biāo)工?程的審批手?續(xù)、資金來?源、設(shè)計文?件及其他技?術(shù)資料。?4.2工程?量清單、招?標(biāo)控制價的?審核a、?審核工程量?清單，根據(jù)?設(shè)計要求重?點審核工程?量清單的工?程量及分部?分項工程量?清單項目特?征和工作內(nèi)?容；b、?審核招標(biāo)控?制價的計價?程序是否合?理，編制是?否合規(guī)、正?確；c、審?核暫估材料?的價格是否?準(zhǔn)確；d?、檢查招標(biāo)?控制價是否?超出施工圖?預(yù)算或超出?工程概算，?分析超出原?因，確屬超?概算情況，?及時啟動調(diào)?概程序。?4.3監(jiān)督?開標(biāo)、評標(biāo)?、定標(biāo)是否?合規(guī)不作?為招標(biāo)小組?成員，但監(jiān)?督開標(biāo)、評?標(biāo)、定標(biāo)整?個過程是否?合規(guī)。檢查?是否建立、?健全違規(guī)行?為處罰制度?，是否按制?度對違規(guī)行?為進(jìn)行處罰?；檢查開標(biāo)?的程序是否?符合相關(guān)法?規(guī)的規(guī)定；?檢查評標(biāo)標(biāo)?準(zhǔn)是否公正?，是否存在?對某一投標(biāo)?人有利而對?其他投標(biāo)人?不利的條款?；檢查是否?對投標(biāo)策略?進(jìn)行評估，?是否考慮投?標(biāo)人在類似?項目及其他?項目上的投?標(biāo)報價水平?；檢查各投?標(biāo)人的投標(biāo)?文件，對低?于標(biāo)底的報?價的合理性?進(jìn)行評價；?檢查中標(biāo)人?承諾采用的?新材料、新?技術(shù)、新工?藝是否先進(jìn)?，是否有利?于保證質(zhì)量?、加快速度?和降低投資?水平；檢查?對于投標(biāo)價?低于標(biāo)底的?標(biāo)書是否進(jìn)?行答辯和澄?清，以及答?辯和澄清的?內(nèi)容是否真?實、合理；?檢查定標(biāo)的?程序及結(jié)果?是否符合規(guī)?定；檢查中?標(biāo)價是否異?常接近標(biāo)底?，是否有可?能發(fā)生泄漏?標(biāo)底的情況?；檢查與中?標(biāo)人簽訂的?合同是否有?悖于招標(biāo)文?件的實質(zhì)性?內(nèi)容。4?.4協(xié)助做?好清標(biāo)工作?不作為招?標(biāo)小組成員?、但獨(dú)立地?審查及分析?收到全部投?標(biāo)文件和回?標(biāo)文件中的?投標(biāo)報價部?分，詳細(xì)分?析投標(biāo)總價?、投標(biāo)單位?、非平衡報?價，并提供?造價方面的?標(biāo)函分析報?告，為招標(biāo)?小組提供可?比較的標(biāo)函?審核意見。?a、協(xié)助?審計局做好?開標(biāo)工作，?投標(biāo)單位、?評標(biāo)小組、?參加招標(biāo)小?組管理人員?到現(xiàn)場監(jiān)督?、見證；?b、分析和?審核所有收?到的投標(biāo)文?件，并在合?理的時間(?滿足審計局?招標(biāo)進(jìn)度要?求)內(nèi)為審?計局提供詳?細(xì)的投標(biāo)文?件分析報告?；包括對招?標(biāo)文件響應(yīng)?性、計算誤?差、單價分?析、總價分?析、工期比?較、投標(biāo)資?料等諸多方?面比較，提?供結(jié)論與建?議，并負(fù)責(zé)?匯總其他顧?問單位之意?見；編制綜?合評標(biāo)報告?供審計局決?策參考；?5、施工階?段嚴(yán)格監(jiān)?督履行施工?合同條款，?加強(qiáng)工程驗?工計量，嚴(yán)?格控制工程?資金使用，?按要求出具?各種報表；?對工程實施?中的新增單?價及時核定?；對工程過?程中的現(xiàn)場?簽證及時計?量、計價，?確保對投資?的動態(tài)調(diào)整?等。5.?1合同實施?的審查重?點關(guān)注在項?目建設(shè)過程?中是否嚴(yán)格?按照合同條?款予以實施?；對施工過?程中出現(xiàn)的?新的情況建?議相關(guān)方及?時以補(bǔ)充協(xié)?議、會議紀(jì)?要的方式予?以補(bǔ)充完善?；與工程投?資相關(guān)的補(bǔ)?充協(xié)議條款?、會議紀(jì)要?及其它相關(guān)?決策是否與?原合同及招?標(biāo)文件相符?等，如有不?符合條款，?及時予以指?出并分析產(chǎn)?生原因及對?工程投資產(chǎn)?生的影響。?5.2大?宗材料及設(shè)?備采購的審?查設(shè)備和?材料采購審?計的目標(biāo)主?要包括：審?查和評價采?購環(huán)節(jié)的內(nèi)?部控制及風(fēng)?險管理的適?當(dāng)性、合法?性和有效性?；采購資料?依據(jù)的充分?性與可靠性?；采購環(huán)節(jié)?各項經(jīng)營管?理活動的真?實性、合法?性和有效性?等。對于審?計局自行實?施的大宗材?料及設(shè)備采?購主要審查?：是否按規(guī)?定組織招標(biāo)?，招投標(biāo)文?件及合同是?否通過咨詢?審核，是否?堅持招投標(biāo)?程序合規(guī)性?及市場競爭?的充分性。?對于合同約?定由承包方?采購的主要?裝飾材料及?設(shè)備需在施?工過程中進(jìn)?行認(rèn)價的審?查：所采購?的材料及設(shè)?備品牌、性?能是否與設(shè)?計(或?qū)徲?局要求)相?符合，所申?報的材料及?設(shè)備單價是?否與市場相?符合。設(shè)備?和材料采購?審計主要包?括以下內(nèi)容?：a、檢?查是否編制?了采購計劃?，編制采購?計劃的依據(jù)?是否合規(guī)、?有效，設(shè)備?、材料供應(yīng)?計劃中所編?列的各種設(shè)?備、工具、?器具、材料?的種類、規(guī)?格、型號和?數(shù)量等是否?與批準(zhǔn)的基?本建設(shè)計劃?、設(shè)計文件?相符，有無?編列設(shè)計文?件和基本建?設(shè)計劃以外?的工程物資?；b、檢?查所擬定的?采購地點是?否合理；?c、檢查采?購程序是否?規(guī)范，是否?按照批準(zhǔn)文?件規(guī)定的采?購方式進(jìn)行?采購，采購?的過程是否?按照國家相?關(guān)規(guī)定進(jìn)行?；d、檢?查采購的批?準(zhǔn)權(quán)與采購?權(quán)、驗收入?庫、付款、?辦理退貨等?不相容職務(wù)?分離及相關(guān)?內(nèi)部控制是?否健全、有?效，各部門?之間是否形?成了相互制?約、相互監(jiān)?督的機(jī)制；?e、檢查?建設(shè)單位是?否按照批準(zhǔn)?的基本建設(shè)?計劃和工程?物資采購供?應(yīng)計劃與供?貨單位簽訂?合同；(抽?查工程定貨?單，查看其?訂貨是否與?年度計劃相?一致，有無?多購、少購?、重購、漏?購以及有計?劃外的工程?物資購買合?同)f、?檢查采購是?否按照公平?競爭、擇優(yōu)?擇廉的原則?來確定供應(yīng)?方；(重點?檢查建設(shè)單?位的工程物?資采購是否?通過真正意?義上的招標(biāo)?競價，即：?評標(biāo)辦法是?否已在招標(biāo)?文件中規(guī)定?，評標(biāo)過程?中是否按照?招標(biāo)文件中?的評標(biāo)辦法?進(jìn)行，確定?的中標(biāo)單位?是否合理、?有效，采購?價格是否合?理。)g?、檢查合同?簽訂是否有?效，供貨商?是否為中標(biāo)?單位，合同?簽訂的流轉(zhuǎn)?程序是否執(zhí)?行到位符合?規(guī)定；檢查?設(shè)備和材料?的規(guī)格、品?種、質(zhì)量、?數(shù)量、單價?、包裝方式?、結(jié)算方式?、運(yùn)輸方式?、交貨地點?、期限、總?價和違約責(zé)?任等條款規(guī)?定是否齊全?、嚴(yán)謹(jǐn)、完?整；h、?檢查合同內(nèi)?容是否得到?全面、嚴(yán)格?的履行，合?同變更是否?合理、有效?；i、檢查?對新型設(shè)備?、新材料的?采購是否進(jìn)?行實地考察?、資質(zhì)審查?、價格合理?性分析及專?利權(quán)真實性?審查；5?.3工程進(jìn)?度款的審核?主要審核?。是否符合?申報程序，?所報進(jìn)度是?否與實際工?程進(jìn)度及實?物工程量相?符；計量計?價方式及支?付辦法是否?與合同約定?相符；是否?存在重復(fù)申?報或虛報的?現(xiàn)象；工程?預(yù)付款是否?按合同約定?扣回等；防?止超付工程?款現(xiàn)象的發(fā)?生。a、?審核“進(jìn)度?付款報審資?料”，并提?供付款建議?；b、審?核當(dāng)期應(yīng)付?款時，應(yīng)針?對不同承包?商計算應(yīng)扣?除的預(yù)付備?料款、甲供?材料及設(shè)備?款、相應(yīng)比?例的工程預(yù)?留尾款及其?他應(yīng)扣款項?，形成實際?應(yīng)付款的金?額數(shù)據(jù)；?c、對以合?同約定的比?例按施工的?形象進(jìn)度來?計算付款金?額的項目，?應(yīng)重點核對?實際完成施?工的進(jìn)度形?象，同時核?對其計算的?比例和口徑?的準(zhǔn)確性；?d、按實?際完成施工?的形象進(jìn)度?工作量和合?同約定的計?價依據(jù)計算?付款金額的?項目，要按?施工設(shè)計圖?紙和監(jiān)理簽?認(rèn)并經(jīng)核實?的資料進(jìn)行?計算，按合?同約定的計?價依據(jù)進(jìn)行?核價；e?、在項目“?合同執(zhí)行情?況表”中記?錄、更新進(jìn)?度付款的情?況，及時備?案。5.?4工程變更?和工程簽證?的審核主?要審核其程?序是否到位?，變更是否?合理、真實?及準(zhǔn)確，依?據(jù)是否充分?。a、對工?程變更主要?審核：是否?符合工程變?更的批準(zhǔn)程?序，變更內(nèi)?容是否與實?際發(fā)生相符?，工程變更?引起造價的?變化是否能?作為結(jié)算依?據(jù)。b、?對工程簽證?主要審核：?是否符合工?程簽證的管?理程序和批?準(zhǔn)權(quán)限，簽?證內(nèi)容是否?與實際發(fā)生?相符，計量?計價方式是?否與合同有?關(guān)條款約定?相符或另做?合理約定，?是否能作為?結(jié)算依據(jù)；?c、對施?工方編制的?技術(shù)措施方?案，從設(shè)計?變更、現(xiàn)場?簽證的合理?性和性價比?從投資角度?提出審查意?見；d、?重點關(guān)注是?否嚴(yán)格按施?工圖施工，?是否按施工?技術(shù)措施方?案實施，變?更及簽證增?加的工程量?其責(zé)任在哪?一方，減少?的工程量是?否及時辦理?了相關(guān)手續(xù)?；e、新?增工程量如?何確定單價?，如無相同?或相似的投?標(biāo)單價，要?根據(jù)現(xiàn)場實?際情況，審?核施工方送?單價是否合?理。5.?5索賠費(fèi)用?的審核a?、在項目實?施過程中，?對可能引起?索賠的因素?重點跟蹤，?并及時提供?相關(guān)咨詢建?議，以力求?避免索賠事?件的發(fā)生。?對已發(fā)生的?索賠事件，?進(jìn)行原因分?析、劃清責(zé)?任，本著“?由過錯方承?擔(dān)責(zé)任”的?原則并結(jié)合?合同的約定?及招標(biāo)文件?規(guī)定對所增?加的投資進(jìn)?行核定，及?時做好事件?發(fā)生、發(fā)展?、終結(jié)等相?關(guān)記錄，收?集相關(guān)的證?據(jù)資料，在?規(guī)定的時間?內(nèi)及時處理?索賠事件;?b、對由于?施工單位的?過錯而引起?的質(zhì)量缺陷?和工期延誤?，積極協(xié)助?審計局及時?提出反索賠?。6、竣?工結(jié)算階段?依據(jù)國家?相關(guān)法律法?規(guī)、造價標(biāo)?準(zhǔn)、施工合?同、招標(biāo)投?標(biāo)文件、施?工圖紙、施?工過程變更?洽商等相關(guān)?資料，對施?工承包商、?設(shè)備材料供?應(yīng)商等單位?申報的工程?結(jié)算進(jìn)行審?核，合法、?合理、準(zhǔn)確?確定工程造?價，協(xié)調(diào)施?工承包商(?設(shè)備材料供?應(yīng)商等單位?)達(dá)成一致?性意見并出?具工程結(jié)算?審核報告。?通過結(jié)算審?核工作的開?展，協(xié)助委?托方加強(qiáng)對?工程造價的?控制與監(jiān)管?，為工程決?算及核定固?定資產(chǎn)價值?提供依據(jù)。?同時，通過?結(jié)算審核項?目的實施，?審計建設(shè)項?目招標(biāo)投標(biāo)?管理、合同?管理情況，?并發(fā)表審計?鑒證意見。?工程竣工結(jié)?算審計的主?要重點包括?：6.1?理清各承包?商的施工范?圍與相互關(guān)?系審核過?程中要以項?目總體的角?度盡量搜集?完整的、真?實的、合法?合理的資料?，理清項目?各參與主體?相互之間的?關(guān)系，劃清?各合同單位?對本項目最?終實際的參?與范圍與參?與程度。?6.2審核?確定結(jié)算原?則按照各?種合同要求?完成全部工?程并驗收合?格后的項目?才能列入竣?工結(jié)算，審?核將按合同?約定的結(jié)算?方法、計價?定額、取費(fèi)?標(biāo)準(zhǔn)、主材?價格、優(yōu)惠?條款等對工?程結(jié)算進(jìn)行?審核，確保?合同的完整?實施。6?.3確認(rèn)相?關(guān)文件的有?效性依照?法律、法規(guī)?、政策性文?件以及施工?合同的約定?，將對工程?實施過程中?的各種變化?因素(包括?設(shè)計變更、?工程補(bǔ)充協(xié)?議、新增項?目等內(nèi)容)?的有效性進(jìn)?行確認(rèn)，對?工程實施中?發(fā)生的所有?與圖紙不符?的情況或出?現(xiàn)的額外費(fèi)?用，必須要?有審計局、?監(jiān)理方、施?工方、設(shè)計?方的簽字認(rèn)?定，如屬于?純現(xiàn)場問題?，可以除設(shè)?計單位以外?的三方簽字?認(rèn)可。6?.4檢查隱?蔽驗收記錄?所有隱蔽?工程均需驗?收合格，并?應(yīng)有建設(shè)方?與監(jiān)理方的?簽字確認(rèn)。?審查竣工結(jié)?算時應(yīng)核對?隱蔽工程的?施工記錄和?驗收簽證，?手續(xù)完整、?工程量與竣?工圖一致方?可列入結(jié)算?。6.5?審核工程數(shù)?量及定額單?價依據(jù)審?定的竣工圖?、有效的設(shè)?計變更及合?法的工程補(bǔ)?充條款等相?關(guān)資料對工?程結(jié)算中的?工程量進(jìn)行?審核，并按?照核定的單?價(包含調(diào)?整公式及系?數(shù))計算工?程項目費(fèi)用?。6.6?審核工程費(fèi)?用計取由?于本項目的?施工項目多?，施工涉及?專業(yè)多，不?同的工程(?工序)涉及?的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)?及不同單位?的取費(fèi)費(fèi)率?也不一致，?因此，對各?項工程取費(fèi)?進(jìn)行審核時?，將嚴(yán)格按?照施工合同?的相關(guān)規(guī)定?，認(rèn)真、仔?細(xì)地對各項?費(fèi)率、價格?指數(shù)、換算?系數(shù)進(jìn)行核?對，對特殊?費(fèi)用和計算?程序進(jìn)行驗?證，嚴(yán)格掌?握各項費(fèi)用?的計取基數(shù)?和工程量的?計量單位。?6.7檢?查消除計算?誤差竣工?結(jié)算子目多?，篇幅大，?易產(chǎn)生計算?誤差，我公?司在審核工?作中將對各?單9項工?程采取專人?負(fù)責(zé)制，工?作中將認(rèn)真?核算，確保?審核數(shù)據(jù)的?準(zhǔn)確性。?四、跟蹤審?計的審核工?作步驟及流?程1、建?設(shè)項目開工?前的審計準(zhǔn)?備工作及?時掌握工程?建設(shè)項目的?各項情況，?掌握本工程?建設(shè)施工實?施范圍和工?程計劃，參?加各類工作?協(xié)調(diào)會；全?過程參與設(shè)?計、施工方?案比選和合?同簽訂等工?作，及時審?計書面形式?提出投資測?算、經(jīng)濟(jì)比?較分析等咨?詢建議；介?入各種調(diào)查?工作，收集?全面的資料?，合理的確?定投資控制?目標(biāo)值，必?要時，提出?書面意見和?報告，為委?托方提供參?考性意見。?準(zhǔn)備階段的?具體工作主?要為：(?1)審計項?目組的建立?情況及其制?定針對項目?的實施方案?；(2)?審計有關(guān)的?投資控制專?業(yè)人員進(jìn)駐?施工現(xiàn)場進(jìn)?度，實施審?查、掌握施?工現(xiàn)場情況?：施工合同?及有關(guān)補(bǔ)充?協(xié)議、工程?結(jié)算書、工?程竣工圖、?招投標(biāo)文件?資料、有關(guān)?技術(shù)經(jīng)濟(jì)會?議紀(jì)要、技?術(shù)核定單、?經(jīng)濟(jì)簽證單?、施工組織?設(shè)計(施工?方案)、其?它與工程審?價有關(guān)的資?料的管理情?況；(3?)審計審計?局方、施工?方共同對所?提供的資料?的確認(rèn)情況?，是否對遺?漏資料加以?補(bǔ)充，待提?供齊全，各?方是否共同?予以確認(rèn)，?并簽字蓋章?。(4)?對工程總體?概況作充分?的了解，包?括周邊環(huán)境?情況、水文?地質(zhì)情況、?參與設(shè)計施?工單位的情?況；(5?)熟悉項目?施工具體規(guī)?范，收集與?本項目相關(guān)?的設(shè)計、施?工情況等資?料；(6)?參比國內(nèi)外?同類工程的?設(shè)計、施工?資料，準(zhǔn)備?設(shè)計優(yōu)化方?案數(shù)據(jù)；(?7)參與其?他各類工程?合同(協(xié)議?書)的制訂?及審核，為?合同的合法?性、合理性?提供咨詢意?見；(8?)初步預(yù)測?項目控制目?標(biāo)值；(?9)了解分?析建設(shè)資金?的籌備、融?資情況，資?金分階段投?入的情況；?(10)審?計甲方建立?健全財務(wù)核?算制度，編?制真實、合?法的財務(wù)報?表體系，建?立完善的內(nèi)?部控制制度?，包括財務(wù)?管理制度、?經(jīng)濟(jì)合同管?理制度、現(xiàn)?金管理制度?等；(1?1)審計專?業(yè)財務(wù)賬戶?的設(shè)立，并?使其規(guī)范運(yùn)?用；(12?)參加各類?工作協(xié)調(diào)會?。2、設(shè)?計階段的審?計工作在?項目前期階?段根據(jù)與項?目相關(guān)的文?件，依據(jù)國?家、地方的?相關(guān)規(guī)范、?規(guī)程等技?術(shù)文件，結(jié)?合有關(guān)管理?法規(guī)，及時?對所提出的?設(shè)計優(yōu)化建?議和經(jīng)濟(jì)比?較分析報告?，特別針對?影響造價的?主要因素而?出具相應(yīng)書?面意見進(jìn)行?審計。設(shè)計?階段的具體?工作主要為?：(1)?根據(jù)北京市?現(xiàn)行行業(yè)標(biāo)?準(zhǔn)“建筑設(shè)?計”文件編?制深度規(guī)定?及初步設(shè)計?圖紙，完成?概算文件的?審核，設(shè)計?概算的審核?包括編制價?格、費(fèi)率、?利率、匯率?等確定靜態(tài)?投資和編制?期到竣工時?的動態(tài)投資?部分，為委?托方提供可?能合理節(jié)省?費(fèi)用的建議?；(2)?審計設(shè)計方?案經(jīng)濟(jì)的比?選結(jié)果，包?括對主體工?程、基礎(chǔ)工?程等對經(jīng)濟(jì)?的影響；?(3)審計?概算總投資?，特別關(guān)注?其超出批準(zhǔn)?總投資(或?可行性文件?總投資)的?情況，為審?計局提供可?能合理節(jié)省?費(fèi)用的建議?；(4)?審計過程中?重點關(guān)注在?概算中未考?慮但可能發(fā)?生的財務(wù)支?出情況；(?5)審核已?發(fā)生的財務(wù)?支出，對即?將發(fā)生支出?做出預(yù)測；?3、工程?招標(biāo)階段的?審計工作?審計在工程?勘察、設(shè)計?、施工、施?工監(jiān)理、設(shè)?備招標(biāo)中的?招標(biāo)文件和?工程量的審?核和計算結(jié)?果，及相應(yīng)?的書面審核?意見；審計?相關(guān)合同中?有關(guān)合同價?、付款、變?更、索賠等?條款；特別?關(guān)注工程中?可能出現(xiàn)的?不確定因素?如：漲價、?設(shè)計變更、?不可預(yù)見費(fèi)?等及在造價?中所占比例?較大的內(nèi)容?做出預(yù)判。?工程招標(biāo)?階段的具體?工作主要為?：(1)?準(zhǔn)備階段?1)參與審?計局對工程?招標(biāo)進(jìn)行策?劃，并對甲?方有關(guān)招標(biāo)?事宜進(jìn)行審?計;2)參?與審計局對?項目進(jìn)行標(biāo)?段劃分、發(fā)?包策劃、材?料設(shè)備供應(yīng)?方式確定等?，制定各標(biāo)?段的招標(biāo)方?案和招標(biāo)計?劃，審計整?改流程的合?規(guī)性；3?)審計審計?局組成由招?標(biāo)單位、招?標(biāo)單位的上?級主管部門?、標(biāo)底編制?單位和專家?等組成的評?標(biāo)小組的合?規(guī)性;4)?參與同政府?招投標(biāo)管理?部門的協(xié)調(diào)?工作，全程?審核辦理相?關(guān)招投標(biāo)手?續(xù)并獲得政?府有關(guān)部門?的審核批準(zhǔn)?。5)審?核建設(shè)項目?所需之全部?包括工程勘?察、設(shè)計、?施工、施工?監(jiān)理、設(shè)備?等的招標(biāo)文?件，并充分?考慮中華人?民共和國的?法律和法規(guī)?及本項目所?在地的地方?法規(guī)；(?2)招標(biāo)階?段1)根?據(jù)委托方的?要求參與審?查依據(jù)有關(guān)?國家和地方?規(guī)定編制的?招標(biāo)文件。?2)根據(jù)招?標(biāo)圖紙及技?術(shù)規(guī)范，審?計承包工程?、分包工程?材料/設(shè)備?供應(yīng)招標(biāo)文?件所需的工?程量清單(?包括工程勘?察、設(shè)計、?施工、施工?監(jiān)理、設(shè)備?等)；3?)根據(jù)經(jīng)核?準(zhǔn)的招標(biāo)文?件，審計通?過一定的渠?道發(fā)布招標(biāo)?信息的公允?性。4)審?計甲方對各?投標(biāo)申請進(jìn)?行資質(zhì)、信?譽(yù)、業(yè)績等?方面的查驗?和審核過程?。5)審計?招標(biāo)單位組?織的現(xiàn)場踏?勘和招標(biāo)文?件答疑過程?。(3)?評標(biāo)階段?1)審計甲?方的開標(biāo)工?作，包括招?標(biāo)單位、投?標(biāo)單位、評?標(biāo)小組、參?加招標(biāo)辦管?理人員的現(xiàn)?場監(jiān)督、見?證工作，?2)審計招?標(biāo)單位的全?過程工作，?包括其為甲?方提供詳細(xì)?的投標(biāo)文件?分析報告；?以及對招標(biāo)?文件響應(yīng)性?、計算誤差?、單價分析?、總價分析?、工期比較?、投標(biāo)資料?等諸多方面?所提供的結(jié)?論與建議的?合理性；?3)審計評?標(biāo)小組進(jìn)行?評標(biāo)、定標(biāo)?的工作。?4)審計中?標(biāo)單位的投?標(biāo)內(nèi)容，與?甲方簽定承?發(fā)包合同，?并將副本報?交易中心備?案事項；?5)參與并?審計審計局?與中標(biāo)單位?進(jìn)行的合同?談判，審核?雙方一致接?受的承包金?額，并對甲?方與承包單?位、分包單?位、供應(yīng)單?位需要簽訂?的合同文件?進(jìn)行檢查；?6)審計?工程中可能?出現(xiàn)的其他?不確定因素?所導(dǎo)致的相?關(guān)事項。?4、施工階?段的審計工?作嚴(yán)格監(jiān)?督、審計施?工合同條款?，加強(qiáng)工程?驗工計量，?嚴(yán)格控制工?程資金使用?；及時審計?工程實施中?核定的新增?單價、工程?過程中的現(xiàn)?場簽證的計?量、計價，?確保對投資?的動態(tài)的及?時監(jiān)督。具?體工作主要?為：(1?)制定造價?控制的實施?細(xì)則，確定?控制目標(biāo)；?(2)與?施工、監(jiān)理?單位及委托?方協(xié)調(diào)配合?，制定現(xiàn)場?控制造價的?流程與措施?；(3)?在施工過程?中提供實際?付款(或?qū)?際值)與合?同價(或目?標(biāo)控制值)?的比較信息?，以控制各?合同決算價?不超過計劃?的合同價；?通過對項目?投資的跟蹤?控制，達(dá)到?力爭將實際?投資支出控?制在投資支?出預(yù)算范圍?內(nèi)的目的；?(4)根?據(jù)總承包工?程合同、分?包工程合同?、材料/設(shè)?備供應(yīng)合同?及進(jìn)度計劃?等，審計總?承包合同的?明細(xì)工程款?現(xiàn)金流量圖?表及每月的?詳細(xì)工程款?支付表；?(5)審計?建設(shè)單位嚴(yán)?格按照資金?使用計劃執(zhí)?行，撥款申?請應(yīng)根據(jù)合?同、工程進(jìn)?度進(jìn)行支付?；(6)?審計施工圖?預(yù)算，根據(jù)?施工承包合?同價、工程?進(jìn)度計劃，?審計年度、?月度工程用?款計劃書和?項目年度基?建支出預(yù)算?；(7)?定期實地評?估工程進(jìn)度?及工程量，?并按總承包?工程合同、?分包工程合?同、材料/?設(shè)備供應(yīng)合?同要求，審?核總承包單?位、分包單?位、材料/?設(shè)備供應(yīng)單?位每期應(yīng)得?的進(jìn)度工程?款項。(?8)審計因?設(shè)計修改所?可能引起的?投資增減。?(9)對?在工程建設(shè)?中，針對工?程變更需要?突破原投資?概算的部分?，及時審計?所依據(jù)批準(zhǔn)?的相應(yīng)追加?投資、工程?變更的有關(guān)?文件或相關(guān)?書面憑證，?以及工程投?資監(jiān)理出具?的有關(guān)證明?；(10?)因量度及?計算所有設(shè)?計修改、現(xiàn)?場簽證等變?更所引起的?總合同造價?的增減，及?時審計承包?單位、分包?單位、材料?/設(shè)備供應(yīng)?單位確認(rèn)合?理的工程變?更金額，以?及編制的工?程變更清單?和工程變更?費(fèi)用報告；?(11)?加強(qiáng)對建設(shè)?項目成本、?費(fèi)用等檢查?，確保各項?開支符合國?家規(guī)定。對?建設(shè)單位自?行采購的設(shè)?備、材料進(jìn)?行審核，加?強(qiáng)對物資采?購、保管、?領(lǐng)用三個環(huán)?節(jié)的管理及?財務(wù)結(jié)算；?(12)?審計總承包?單位、分包?單位提出的?費(fèi)用與工期?索賠問題及?處理結(jié)果；?(13)審?計建設(shè)單位?按規(guī)定辦理?設(shè)備、材料?的入庫、出?庫、盤存、?報損等有關(guān)?手續(xù)；(?14)根據(jù)?工程進(jìn)度及?現(xiàn)場實際情?況，定期審?計工程成本?報告的修改?及更新情況?，分析成本?超支或節(jié)省?的因素；?(15)審?計甲乙方的?合同管理，?對有關(guān)合同?上的問題提?供咨詢意見?，協(xié)助委托?方檢查、督?促各合同簽?約雙方執(zhí)行?合同條款，?履行合同義?務(wù)的情況，?分析預(yù)計可?能出現(xiàn)的問?題，并根據(jù)?實際情況提?出完善、補(bǔ)?充或修訂合?同的建議；?(16)?對承包商的?施工報價和?材料報價進(jìn)?行審核；審?核承包商的?工期延長申?請及工程變?更款的申請?；(17?)參與有關(guān)?工程造價及?合同執(zhí)行的?工程會議及?審計局要求?的其他會議?，；(1?8)施工過?程中，每周?派員參加工?程例會，項?目負(fù)責(zé)人每?周不少于兩?次去工地現(xiàn)?場了解施工?進(jìn)度情況；?(19)?審計基建財?務(wù)制度有關(guān)?規(guī)定的執(zhí)行?情況，加強(qiáng)?對建設(shè)單位?管理費(fèi)支出?的檢查；?(20)會?同委托方辦?理工程竣工?結(jié)算；5?、竣工結(jié)算?階段的審計?工作在本?階段的工作?中，根據(jù)項?目全過程投?資控制過程?中積累的資?料，著重對?施工單位所?提交的本項?目竣工結(jié)算?進(jìn)行審核。?在此過程中?，我們會利?用我們的專?業(yè)知識，重?點對甲、乙?供材料的劃?分、工程量?的確定、材?料價格的取?定、定額及?費(fèi)率的套用?等進(jìn)行審核?。這一階段?的具體工作?主要為：?(1)根據(jù)?合同竣工圖?、施工圖、?工程指令及?技術(shù)核定單?，結(jié)算各個?承包合同、?分包合同、?供應(yīng)合同(?包括建筑、?結(jié)構(gòu)、機(jī)電?、精裝修、?市政配套、?綠化及外圍?工程等)，?審計承包單?位、分包單?位、材料/?設(shè)備供應(yīng)單?位應(yīng)有的工?程款、材料?款總價；?(2)對本?項目工程竣?工后免費(fèi)維?修保養(yǎng)期的?缺陷整改方?案所涉及的?工程費(fèi)用項?目，依據(jù)合?同或市場價?實施審計；?(3)審?計整個工程?結(jié)算總結(jié)報?告。(4?)項目全部?完成后，審?計項目全部?費(fèi)用，審核?項目造價，?并對實際總?支出與項目?總概算進(jìn)行?對比分析。?(十一)?審計風(fēng)險控?制措施建設(shè)?項目審計風(fēng)?險包括固有?風(fēng)險、控制?風(fēng)險和檢查?風(fēng)險三大類?。其中檢查?風(fēng)險是審計?風(fēng)險要素中?唯一可以通?過審計人員?進(jìn)行控制和?管理的風(fēng)險?要素。建設(shè)?項目審計風(fēng)?險控制，主?要是檢查風(fēng)?險的控制。?1、提高?自身的執(zhí)業(yè)?水平，根據(jù)?基建項目的?實際情況配?備相應(yīng)的專?業(yè)審計人員?，配置審計?負(fù)責(zé)人、稽?核人員或技?術(shù)負(fù)責(zé)人。?審計人員具?有一定政治?素質(zhì)、政策?水平和專業(yè)?技術(shù)水平。?2、加強(qiáng)?內(nèi)部控制。?建立健全內(nèi)?部的三級質(zhì)?量控制、實?行內(nèi)部互審?作為確保審?計質(zhì)量的基?本措施。?3、加強(qiáng)職?業(yè)道德教育?，杜絕道德?風(fēng)險。4?、平時加強(qiáng)?審計項目的?經(jīng)驗總結(jié)和?審計效果評?估，通過適?當(dāng)?shù)男问郊?強(qiáng)造價工?程師的后續(xù)?教育，提高?專業(yè)技能，?減少審計技?術(shù)風(fēng)險。?5、優(yōu)化工?作環(huán)境，協(xié)?調(diào)好與被審?單位的工作?關(guān)系，增強(qiáng)?被審單位對?審計工作的?認(rèn)識與理解?，減少乃至?杜絕審計干?擾以確保審?計的效率、?準(zhǔn)確性和公?正性、獨(dú)立?性。工程?項目全過程?跟蹤審計實?施方案范文?（三）一?、審計目標(biāo)?1、通過?對建設(shè)項目?全過程跟蹤?審計，規(guī)范?建設(shè)程序，?形成建設(shè)過?程監(jiān)督機(jī)制?，有效控制?投資建設(shè)各?環(huán)節(jié)，充分?保障基建行?為的合法、?合規(guī)性，維?護(hù)國家財產(chǎn)?利益和投資?人的正當(dāng)權(quán)?益。2、?通過對建設(shè)?項目全過程?跟蹤審計，?規(guī)范工程建?設(shè)成本控制?，及時糾正?項目建設(shè)中?存在的問題?，在保證工?程品質(zhì)的同?時，節(jié)約建?設(shè)資金，提?高建設(shè)資金?的使用效益?，確保建設(shè)?項目保質(zhì)按?期完成。?3、通過對?建設(shè)項目全?過程跟蹤審?計，保證建?設(shè)資金合理?、合法使用?，正確評價?資金使用效?益，總結(jié)經(jīng)?驗教訓(xùn)，及?時反饋建設(shè)?信息，服務(wù)?政府科學(xué)決?策。二、?審計依據(jù)?跟蹤審計以?國家有關(guān)基?本建設(shè)方面?的法力法規(guī)?及各類規(guī)章?制度為審計?依據(jù)。1?、工程施工?合同；2?、招投標(biāo)文?件；3、?工程施工圖?紙及變更；?4、現(xiàn)場?鑒證；5?、《國家建?設(shè)項目跟蹤?審計內(nèi)部操?作規(guī)程》《?審計機(jī)關(guān)國?家建設(shè)項目?審計準(zhǔn)則》?；《工程造?價咨詢業(yè)務(wù)?操作指導(dǎo)規(guī)?程》。三?、審計范圍?從項目前?期準(zhǔn)備階段?開始著手，?到項目實施?階段、竣工?交付階段進(jìn)?行的全過程?審計監(jiān)督。?確定施工單?位為主要被?審計單位，?依照法定審?計程序?qū)?程施工、采?購、供貨等?單位進(jìn)行審?計監(jiān)督。?四、審計內(nèi)?容：(一?)、建設(shè)實?施階段的跟?蹤審計主要?內(nèi)容：1?、施工階段?是項目實施?的關(guān)鍵階段?。該階段的?造價控制是?指工程開工?至竣工整個?施工期間，?造價工程師?根據(jù)現(xiàn)行的?法律、法規(guī)?和本項目合?同、協(xié)議等?有關(guān)規(guī)定，?運(yùn)用科學(xué)的?計算方法和?切合實際的?計價依據(jù)，?合理地確定?和有效地控?制項目的施?工圖預(yù)算價?、承包合同?價、設(shè)計變?更及經(jīng)濟(jì)簽?證費(fèi)用等，?為辦理分階?段結(jié)算及竣?工結(jié)算審價?做好準(zhǔn)備工?作。(1?)、與參建?各方單位協(xié)?調(diào)配合，制?定現(xiàn)場控制?造價的流程?與措施；(?2)、制訂?年、季、月?度資金運(yùn)用?計劃，按月?編制工作量?完成情況統(tǒng)?計；(3)?、審核各類?費(fèi)用支付的?合理性，嚴(yán)?格控制計劃?外工程，制?止不合理的?支出，防止?建設(shè)資金的?流失；(?4)、審核?施工單位的?施工圖預(yù)算?并作為建安?工程投資控?制的依據(jù)；?(5)、按?工程形象進(jìn)?度審核施工?單位月報工?作量，并提?供月付款建?議書，經(jīng)業(yè)?主認(rèn)可后作?為支付月進(jìn)?度款的依據(jù)?；(6)?、審查工程?設(shè)計修改及?變更費(fèi)用、?現(xiàn)場簽證費(fèi)?用；(7?)、做好政?策性調(diào)整、?設(shè)計變更和?物價上漲等?因素影響項?目投資的情?況分析，建?立實際投資?與概(預(yù))?算動態(tài)對照?分析表，及?時向建設(shè)單?位和主管部?門提供項目?工程造價動?態(tài)分析報告?；(8)?、及時調(diào)整?預(yù)算造價，?力求使調(diào)整?后的工程投?資控制在目?標(biāo)之內(nèi)；(?9)、對本?工程所需的?材料設(shè)備價?格進(jìn)行及時?審核，根據(jù)?市場的動態(tài)?情況及本工?程的具體情?況確定材料?設(shè)備的合理?價格；(?10)、對?承包單位、?分包單位提?出的費(fèi)用與?工期索賠問?題，向業(yè)主?提供專業(yè)咨?詢意見，以?保證業(yè)主在?有關(guān)工程合?同上的合法?經(jīng)濟(jì)權(quán)益，?按合同業(yè)主?可以進(jìn)行反?索賠的，提?供反索賠的?咨詢服務(wù)；?