...v.1.今年5月中旬，某商店〔增值稅小規(guī)模納稅人〕購(gòu)進(jìn)童裝150套，“六一〞兒童節(jié)之前以每套98元的含稅價(jià)格全部零售出去。該商店當(dāng)月銷售這批童裝應(yīng)納增值稅為〔〕。(99注稅)A.565.38元B.588元C.832.08元D.882元2.以下各項(xiàng)中，符合增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限規(guī)定的是〔〕。(00注會(huì))A.將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天B.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天C.采用交款提貨結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天D.將貨物作為投資的，為貨物使用的當(dāng)天3.以下工程所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是〔〕。(02注會(huì))A、生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品B、用于返修產(chǎn)品修理的易損害配件C、生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品D、校辦企業(yè)生產(chǎn)本校教具的外購(gòu)材料4.以下各項(xiàng)中，屬于增值稅即征即返政策范圍的是〔〕。(03注會(huì))A.新型墻體材料產(chǎn)品B．利用煤矸石生產(chǎn)的電力C．校辦企業(yè)生產(chǎn)的用于本校教學(xué)的產(chǎn)品D．在原料中摻有不少于30％的煤矸石生產(chǎn)的水泥5.以下各項(xiàng)中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的是〔〕(04注會(huì))A、7％B、10％C、13％D、17％6.某商業(yè)零售企業(yè)為增值小規(guī)模納稅人，2004年12月購(gòu)進(jìn)貨物〔商品〕取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額12000元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)，一臺(tái)取得普通發(fā)票，支付金額5850元；本月內(nèi)銷售貨物取得零售收人共計(jì)158080元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為〔〕。(05注會(huì))A.5230元B.6080元C.8098元D.8948元7.按照增值稅電力產(chǎn)品征稅方法的規(guī)定，以下各項(xiàng)中表述正確的選項(xiàng)是〔〕。(05注會(huì))A.獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。B.獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級(jí)供電企業(yè)，向其所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。C.非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)〔具有一般納稅人資格〕生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。D.非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)〔不具有一般納稅人資格〕生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。8.增值稅可以分為消費(fèi)型、收入型、生產(chǎn)型三種類型，其中收入型增值稅的征稅對(duì)象與理論上的增值額完全一致，然而在實(shí)踐中各國(guó)卻很少采用收入型增值稅，其原因在于〔〕。(00注稅)A．重復(fù)征稅無(wú)法消除B．減少財(cái)政收入C．不符合稅收中性原那么D．給憑發(fā)票扣稅的計(jì)稅方法帶來(lái)困難9.現(xiàn)行增值稅根本稅率為17％，其對(duì)應(yīng)的計(jì)稅價(jià)格為不含稅價(jià)，假設(shè)換算成價(jià)內(nèi)稅，17%的價(jià)外稅稅率相當(dāng)于〔〕的價(jià)內(nèi)稅稅率。(00注稅)A.14.329％B.14.529％C．20．48％D.14％10.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的以下貨物，可以按簡(jiǎn)易方法依照6％的征收率計(jì)算繳納增值稅的是〔〕。(00注稅)A．用動(dòng)物毒素制成的生物制品B．用購(gòu)置的石料生產(chǎn)石灰C．縣以下小型火力發(fā)電站生產(chǎn)的電力D．用高爐水渣生產(chǎn)的墻體材料11.某鋼琴?gòu)S為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷售〞方式銷售鋼琴，開(kāi)了普通發(fā)票20X，共收取貨款25萬(wàn)元。企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金后按規(guī)定23萬(wàn)元做銷售處理，那么增值稅計(jì)稅銷售額為〔〕。(00注稅)A．25萬(wàn)元B．23萬(wàn)元C．21．37萬(wàn)元D．19．66萬(wàn)元12.某百貨商店1999年全年銷售額為120萬(wàn)元，2000年3月銷售給消費(fèi)者日用百貨一批，收取全部貨款為31200元，當(dāng)月貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為26000元，那么該納稅人增值稅計(jì)稅銷售額為〔〕。(00注稅)A．30000元B．31200元C．29434元D．26666．67元13．對(duì)于增值稅一般納稅人，以下準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的單據(jù)、發(fā)票有〔〕。(00注稅)A．從事貨物運(yùn)輸?shù)姆菄?guó)有運(yùn)輸單位開(kāi)具的沒(méi)有套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票B．購(gòu)進(jìn)貨物取得的郵政部門郵寄費(fèi)發(fā)票C．購(gòu)進(jìn)貨物取得套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運(yùn)費(fèi)定額發(fā)票D．購(gòu)進(jìn)貨物〔固定資產(chǎn)除外〕取得的套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運(yùn)費(fèi)發(fā)票14.某制藥廠〔增值稅一般納稅人〕3月份銷售抗生素藥品117萬(wàn)元〔含稅，稅率為17％〕，銷售免稅藥品50萬(wàn)元〔不含稅〕，當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬(wàn)元，抗生素藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況，那么該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為〔〕。(00注稅)A．14．73萬(wàn)元B．12．74萬(wàn)元C．10．20萬(wàn)元D．17．86萬(wàn)元15．某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批小汽車，到岸價(jià)格為2000萬(wàn)元，關(guān)稅稅額為2000萬(wàn)元，小汽車適用增值稅稅率為17％，消費(fèi)稅稅率為5％，那么該公司應(yīng)納增值稅為〔〕。(00注稅)A．680萬(wàn)元B．375．79萬(wàn)元C．1395．79萬(wàn)元D．715．79萬(wàn)元16．按照增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限的規(guī)定，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的選項(xiàng)是〔〕。(00注稅)A．采取預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B．采取交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天C．采取賒銷、分期付款結(jié)算方式的為合同約定的收款日用當(dāng)天D．將貨物交付給他人代銷，為收到受托人送交貨款的當(dāng)天17．某增值稅一般納稅人以送貨上門方式銷售鋼材一批，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為50000元、稅額8500元，另開(kāi)普通發(fā)票收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)234元，包裝費(fèi)117元，那么該筆業(yè)務(wù)的計(jì)稅銷售額為〔〕元。(00注稅)A．50351B．50300C．50200D．5100018．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，以下有關(guān)增值稅納稅人報(bào)繳稅款期限表達(dá)正確的選項(xiàng)是〔〕。(00注稅)A．以一個(gè)月為一期納稅的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅B．進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起5日內(nèi)繳納稅款C．出口貨物應(yīng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理該項(xiàng)出口貨物退稅D．以15日為一期納稅的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款19.甲汽車配件商店〔小規(guī)模納稅人〕2000年6月購(gòu)進(jìn)零配件15000元，支付電費(fèi)500元，當(dāng)月銷售取得收入18000元。該商店應(yīng)納增值稅是〔〕。(01注稅)A．1018．87元B．720元C．1080元D．692．31元20.某電視機(jī)廠〔一般納稅人〕銷售給某商場(chǎng)100臺(tái)電視，不含稅單價(jià)為2300元／臺(tái)，已開(kāi)具專用發(fā)票，雙方議定送貨上門，商場(chǎng)支付運(yùn)費(fèi)1500元〔開(kāi)具普通發(fā)票〕。當(dāng)月該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3400元。該企業(yè)應(yīng)納增值稅是〔〕。(01注稅)A．35955元B．35917．95元C．35700元D．4127．95元21.以下混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是〔〕。(01注稅)A．飯店提供餐飲效勞并銷售酒水B．電信部門自己銷售移動(dòng)并為客戶提供有償電信效勞C．裝演公司為客戶包工包料裝修房屋D．零售商店銷售家俱并實(shí)行有償送貨上門22.以下行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是〔〕。(01注稅)A．某商店為服裝廠代銷兒童服裝B．某批發(fā)部門將外購(gòu)的局部飲料用于職工福利C．某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于基建工程D．某企業(yè)將外購(gòu)的洗衣粉用于個(gè)人消費(fèi)23.按照增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定，在一定條件下，可以開(kāi)具專用發(fā)票的是〔〕。(01注稅)A．銷售免稅工程B．銷售不動(dòng)產(chǎn)C．將貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D．將貨物用于非應(yīng)稅工程24.某商店〔小規(guī)模納稅人〕2002年2月采取“以舊換新〞方式銷售彩電，開(kāi)出普通發(fā)票38X，收到貨款80000元，并注明已扣除舊貨折價(jià)30000元，那么該商店當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為〔〕。(02注稅)A．4230.77元B．6226.42元C．3076.92元D．4528.30元25.甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊X，無(wú)法支付貨幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂款，那么以下表述正確的選項(xiàng)是〔〕。(02注稅)A．甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)作購(gòu)貨處理B．乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額C．甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額D．甲、乙雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，可對(duì)開(kāi)增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購(gòu)進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額26.某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2002年3月份購(gòu)貨物100萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票注明的稅款為17萬(wàn)元，款項(xiàng)已付，當(dāng)月銷售貨物50萬(wàn)元；4月份外購(gòu)貨物50萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為8.5萬(wàn)元，款項(xiàng)已付，當(dāng)月銷售貨物150萬(wàn)元，銷售貨物均適用根本稅率，那么該企業(yè)2002年4月份應(yīng)納增值稅為〔〕。(02注稅)A．8.5萬(wàn)元B．13.3萬(wàn)元C．17萬(wàn)元D．21.8萬(wàn)元27.某百貨公司2001年銷售額為150萬(wàn)元，2002年4月銷售給消費(fèi)者日用品一批，收取全部貨款為62400元，當(dāng)月貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為30000元，那么該百貨公司4月份應(yīng)納增值稅為〔〕。(02注稅)A．2400元B．2496元C．3532.08元D．9066.67元28.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，以下說(shuō)法正確的選項(xiàng)是〔〕。(02注稅)A．生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的廢舊物資按7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣B．增值稅一般納稅人從國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)購(gòu)進(jìn)的免稅糧食，按10%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C．增值稅一般納稅人從廢舊物品收購(gòu)站購(gòu)進(jìn)廢舊物資，按取得普通發(fā)票上注明金額的10%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額()D．專門從事廢舊物資收購(gòu)業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人，按照其收購(gòu)金額的10%扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額29.某工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2002年3月份同時(shí)生產(chǎn)免稅甲產(chǎn)品和應(yīng)稅乙產(chǎn)品，本期區(qū)負(fù)擔(dān)外購(gòu)燃料柴油50噸，該批柴油外購(gòu)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款87300元，稅額為14841元，當(dāng)月實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入總額為250000元，其中甲產(chǎn)品收入100000元，乙產(chǎn)品適用13%稅率，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為〔〕。(02注稅)A．17659元B．13563.6元C．4659元D．10595.4元30.某生產(chǎn)噴霧器的農(nóng)機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2002年3月生產(chǎn)銷售噴霧器，取得不含稅銷售收入50萬(wàn)元，為農(nóng)民修理噴霧器取得的修理費(fèi)收入10萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)入零配件增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.4萬(wàn)元，零配件已入庫(kù)。那么該廠3月份應(yīng)納增值稅為〔〕。(02注稅)A．4.25萬(wàn)元B．4.4萬(wàn)元C．4.55萬(wàn)元D．6.8萬(wàn)元31.對(duì)納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅正確的計(jì)稅方法是〔〕。A．單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對(duì)逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅B．酒類包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅C．無(wú)論會(huì)計(jì)如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅D．對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬且未逾期者，不計(jì)算繳納增值稅32.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，以下表述中正確的選項(xiàng)是〔〕。(02注稅)A．企業(yè)以次小薪材等為原料生產(chǎn)加工的綜合利用產(chǎn)品，實(shí)行增值稅先征后返政策B．增值稅一般納稅人銷售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)6%的局部實(shí)行先征后返政策C．增值稅一般納稅人銷售其自行生產(chǎn)的集成電路產(chǎn)品，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)6%的局部實(shí)行即征即退政策D．專門為少年兒童的刊物，免征增值稅33.以下關(guān)于稅務(wù)登記的表述存在錯(cuò)誤的選項(xiàng)是〔〕。(03注稅)A.增值稅一般納稅人經(jīng)批準(zhǔn)停業(yè)，應(yīng)當(dāng)在恢復(fù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出復(fù)業(yè)登記的申請(qǐng)B.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人到外縣〔市〕臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，在同一地累計(jì)超過(guò)180天的，應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)構(gòu)變更登記之日起對(duì)日內(nèi)辦理稅務(wù)變更登記D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)34.某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)2003年3月銷售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額68000元，已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運(yùn)費(fèi)300元，取得的國(guó)有運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上列示：運(yùn)輸費(fèi)用200元，保管費(fèi)60元，押運(yùn)費(fèi)40元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為〔〕元。(03注稅)A.10200B.2040C.10193D.201035.某藥店〔一般納稅人〕2002年6月向患者銷售藥品〔非避孕藥品〕及醫(yī)療器械取得收入36800元，向外地某藥店批發(fā)藥品〔非避孕藥品〕，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50000元，向消費(fèi)者個(gè)人銷售避孕藥品和用具取得收入5800元，藥店請(qǐng)專家為顧客提供醫(yī)療咨詢效勞，取得咨詢收入6800元〔單獨(dú)核算〕；本月購(gòu)進(jìn)藥品允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為9450元。該藥店本月應(yīng)納的增值稅為〔〕元。〔計(jì)算結(jié)果保存兩位小數(shù)〕(03注稅)A.5239.75B.6227.78C.4397.01D.5385.0436.以下關(guān)于增值稅納稅期限說(shuō)法不正確的有〔〕。(03注稅)A.增值稅納稅期限的規(guī)定為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月B.納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅C.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月起10日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅額D.納稅人進(jìn)口貨物的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起5日內(nèi)繳納稅款37.某增值稅一般納稅人總分支機(jī)構(gòu)不在同一個(gè)市，總機(jī)構(gòu)已申請(qǐng)辦理了一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，其分支機(jī)構(gòu)稅務(wù)處理正確的選項(xiàng)是〔〕。(03注稅)A.在總機(jī)構(gòu)所在地申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)B.不必申請(qǐng)，自動(dòng)被視為一般納稅人C.在臨時(shí)銷售地申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)D.在分支機(jī)構(gòu)所在地申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)38.從理論上說(shuō)，作為增值稅課稅對(duì)象的增值額是指〔〕。(03注稅)A.v＋mB.vC.mD.c＋v＋m二、多項(xiàng)選擇題1.以下稅種中，由全國(guó)人民代表大會(huì)立法確立的有〔〕。(99注會(huì))A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅2.以下各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是〔〕。(99注會(huì))A.將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅工程B.動(dòng)力設(shè)備的安裝C.銷售代銷的貨物D.郵政局出售集郵商品3.在確定增值稅納稅申報(bào)表中本期進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，以下進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)作為減項(xiàng)處理的有〔〕。(00注會(huì))A.免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額B.非常損失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額C.簡(jiǎn)易方法征稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額D.非應(yīng)稅工程用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額4.以下各項(xiàng)中，符合增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限規(guī)定的有〔〕。(01注會(huì))A.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天B.將貨物交付他人代銷的，為收到代銷清單的當(dāng)天C.采用賒銷方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天D.將貨物作為投資提供給其他單位的，為投資協(xié)議簽訂的當(dāng)天5.以下各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有〔〕。(02注會(huì))A、醫(yī)院提供治療并銷售藥品B、郵局提供郵政效勞并銷售集郵商品C、商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝D、汽車修理廠修車并提供洗車效勞6.納稅人銷售自己使用過(guò)的、屬于征收消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車，其增值稅的征稅規(guī)定有〔〕。(03注會(huì))A．銷售價(jià)格求超過(guò)原值的，免征增值稅B．銷售價(jià)格超過(guò)原值的，按照4％的征收率計(jì)算征收增值稅C．銷售價(jià)格超過(guò)原值的，按照4％的征收率計(jì)算稅額后再減半征收增值稅D．銷售價(jià)格求超過(guò)原值的，按照4％的征收率計(jì)算稅額后再減半征收增值稅7.增值稅一般納稅人從貨物運(yùn)輸發(fā)票中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款時(shí)必須具備的前提條件有〔〕(04注會(huì))A、開(kāi)具運(yùn)輸發(fā)票的納稅人需經(jīng)其主管地方稅務(wù)局認(rèn)定B、非國(guó)有運(yùn)輸單位開(kāi)具的貨運(yùn)發(fā)票須套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章C、私營(yíng)運(yùn)輸單位開(kāi)具的發(fā)票須由縣以上交通主管部門統(tǒng)一向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)D、增值稅一般納稅人取得的運(yùn)輸發(fā)票，抵扣期限不得超過(guò)開(kāi)具之日后的90天8.增值稅納稅人銷售非酒類貨物時(shí)另外收取的包裝物押金，應(yīng)計(jì)入貨物銷售額的具體時(shí)限有〔〕(04注會(huì))A、無(wú)合同約定的，在一年之內(nèi)計(jì)入B、有合同約定的，在不超過(guò)合同約定的時(shí)間內(nèi)計(jì)入C、有合同約定的，合同逾期的時(shí)候計(jì)入，但合同的期限必須在一年以內(nèi)D、無(wú)合同約定的，無(wú)論是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，和收取的貨款一并計(jì)入9.對(duì)新設(shè)立的商貿(mào)企業(yè)，納稅輔導(dǎo)期到達(dá)6個(gè)月后，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審查，符合條件的可認(rèn)定為增值稅正式一般納稅人。這些條件包括〔〕。(05注會(huì))A.納稅評(píng)估的結(jié)論正常B.能夠及時(shí)查找存在的問(wèn)題C.約談、實(shí)地查驗(yàn)的結(jié)果正常D.企業(yè)申報(bào)、繳納稅款正常10.以下各項(xiàng)中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有〔〕。(05注會(huì))A.供電企業(yè)采取預(yù)收電費(fèi)結(jié)算方式的，為發(fā)行電量的當(dāng)天B.發(fā)、供電企業(yè)將電力產(chǎn)品用于集體福利的，為發(fā)出電量的當(dāng)天C.發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力，為雙方核對(duì)數(shù)量且開(kāi)具抄表確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天D.供電企業(yè)將電售給企事業(yè)單位且采購(gòu)直接收取電費(fèi)結(jié)算方式的，為收款的當(dāng)天11.我國(guó)現(xiàn)行增值稅并沒(méi)有完全消除重復(fù)課稅，其原因在于〔〕。(00注稅)A．采用生產(chǎn)型增值稅B．減稅的存在C．法定增值額大于理論增值額D．出口退稅不徹底12．增值稅可以分為消費(fèi)型、收入型、生產(chǎn)型三種類型，許多國(guó)家采用消費(fèi)型增值稅的目的是〔〕。(00注稅)A．鼓勵(lì)擴(kuò)大投資，加速固定資產(chǎn)更新B．增加財(cái)政收入C．便于采用增值稅專用發(fā)票直接扣稅D．減緩經(jīng)濟(jì)的周期性波動(dòng)13.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，以下行為應(yīng)按“提供加工和修理修配勞務(wù)〞征收增值稅的是〔〕。(00注稅)A．商店效勞部為顧客修理手表B．企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝C．企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐D．汽車修配廠為本廠修理汽車14.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，以下行為應(yīng)“視同銷售〞征收增值稅的有〔〕。(00注稅)A．將自產(chǎn)的貨物作為投資，提供給個(gè)體經(jīng)營(yíng)者B．將購(gòu)置的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C．將購(gòu)置的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D．將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅工程15.混合銷售與兼營(yíng)是為了區(qū)分增值稅與營(yíng)業(yè)稅的界限而作的規(guī)定，其區(qū)別在于〔〕。(00注稅)A．混合銷售同時(shí)涉及貨物銷售和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，而兼營(yíng)是指同一納稅人既有工業(yè)生產(chǎn)又有商業(yè)批發(fā)、零售B．混合銷售是貨物銷售、應(yīng)納增值稅勞務(wù)和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一納稅人身上發(fā)生，而兼營(yíng)那么是貨物銷售和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一項(xiàng)銷售行為中發(fā)生C．混合銷售是貨物銷售和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一項(xiàng)銷售行為中發(fā)生，兼營(yíng)是貨物銷售應(yīng)納增值稅勞務(wù)和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一納稅人身上發(fā)生D．混合銷售中銷售貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)同時(shí)發(fā)生在同一購(gòu)置者身上，而兼營(yíng)中銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)與提供非應(yīng)稅勞務(wù)那么不同時(shí)發(fā)生在同一購(gòu)置者身上16.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，以下行為應(yīng)納增值稅的有〔〕。(00注稅)A．銀行銷售金銀B．開(kāi)采未經(jīng)加工的天然水C．郵政部門銷售集郵商品D．郵政部門調(diào)撥售郵商品17．按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人出現(xiàn)以下哪些情況不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票〔〕。(00注稅)A．煙廠將香煙作為禮品無(wú)償贈(zèng)送某單位的有關(guān)人員B．輪胎廠將輪胎銷售給汽車廠〔一般納稅人〕C．酒廠直接向消費(fèi)者銷售白酒D．國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售救災(zāi)救濟(jì)糧18．按照增值稅專用發(fā)票等規(guī)定，以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限的結(jié)算方式包括〔〕。(00注稅)A．預(yù)收貨款B．委托銀行收款C．分期付款D．將貨物交付他人代銷19．消費(fèi)型增值稅的特征包括〔〕。(01注稅)A．便于憑發(fā)票扣稅的標(biāo)準(zhǔn)管理B．法定增值額大于理論增值額C．法定增值額小于理論增值額D．直接以增值額作為計(jì)稅依據(jù)20．混合銷售行為的根本特征為〔〕。(01注稅)A．既涉及貨物銷售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)B．發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中C．從一個(gè)購(gòu)置方取得貨款D．從不同購(gòu)置方收取貨款21.以下業(yè)務(wù)中，納稅人已取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的有〔〕。(01注稅)A．某工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物已支付貨款，貨物在途B．某商業(yè)企業(yè)采用分期付款方式購(gòu)進(jìn)貨物，已收到全額發(fā)票，貨款分期支付，第一筆貨款已收到C．某商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物并已支付貨款D．某工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物并驗(yàn)收入庫(kù)，貨款分期支付，尚有一筆貨款未支付22．納稅人銷售貨物時(shí)，以下情況中不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有〔〕。(01注稅)A．購(gòu)貨方購(gòu)進(jìn)免稅藥品要求開(kāi)具專用發(fā)票B．消費(fèi)者個(gè)人購(gòu)進(jìn)電腦要求開(kāi)具專用發(fā)票C．銷售報(bào)關(guān)出口貨物D．境內(nèi)易貨貿(mào)易23.納稅人的以下行為中，屬于混合銷售應(yīng)征增值稅的有〔〕。(01注稅)A．某運(yùn)輸公司從甲地運(yùn)輸一批木材到乙地并銷售給某貿(mào)易公司，取得銷售額56000元B．某郵局函件、包件傳遞業(yè)務(wù)收入20萬(wàn)元，郵務(wù)物品銷售收入0．5萬(wàn)元C．某鋁合金生產(chǎn)企業(yè)，銷售鋁合金產(chǎn)品并負(fù)責(zé)安裝，取得銷售額800萬(wàn)元D．某照相館在拍照的同時(shí)銷售鏡框，月收入1．2萬(wàn)元24.稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票上，必須加蓋的印章有〔〕。(01注稅)A．納稅人財(cái)務(wù)專用章B．扣繳義務(wù)人財(cái)務(wù)專用章C．專用發(fā)票專用章D．代開(kāi)專用發(fā)票專用章25．納稅人銷售的卷煙價(jià)格經(jīng)常上下浮動(dòng)的，應(yīng)以該牌號(hào)規(guī)格卷煙銷售當(dāng)月的加權(quán)平均銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率，但以下情況中不應(yīng)列入加權(quán)平均計(jì)算的有〔〕。(01注稅)A．贈(zèng)送關(guān)系戶的無(wú)銷售價(jià)格的卷煙B．分給職工的價(jià)格明顯偏低的卷煙C．按批發(fā)價(jià)格銷售給煙酒公司的卷煙D．按出廠價(jià)格銷售給某招待所的卷煙26.以下情況，應(yīng)按照受托方銷售自制應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)待征收增值稅的有〔〕。(01注稅)A．由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品B．委托方提供原材料，受托方收取加工費(fèi)加工的應(yīng)稅消費(fèi)C．受托方先將原材料賣給委托方，然后再加工的應(yīng)稅消費(fèi)D．受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品27.按照現(xiàn)行增值稅制度的有關(guān)規(guī)定，以下表述不正確的有〔〕。(02注稅)A．某高校后勤實(shí)體向其他高校和社會(huì)人員提供快餐的外銷收入，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可免征增值稅B．利用廢舊物資加工生產(chǎn)的產(chǎn)品免征增值稅C．校辦企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅貨物，凡用于本?？蒲蟹矫娴?，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)嚴(yán)格審核確認(rèn)后，可免征增值稅D．營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，一律減半征收增值稅28.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供以下勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有〔〕。(02注稅)A．汽車的修配B．房屋的修理C．房屋的裝潢D．受托加工白酒29.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，以下混合銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有〔〕。(02注稅)A．電信部門銷售移動(dòng)并為客戶提供電信效勞B．鋁合金廠生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝C．賓館提供餐飲效勞同時(shí)銷售煙酒飲料D．批發(fā)商銷售貨物并送貨上門30.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下增值稅一般納稅人，可按6%征收率計(jì)算納稅的有〔〕。(02注稅)A．縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力B．供電部門供給的電力C．建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料D．用微生物制成的生物制品31.依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下貨物銷售，適用13%增值稅的稅率的有〔〕。(02注稅)A．糧店加工切面銷售B．食品店加工方便面銷售C．糧食加工廠加工玉米面銷售D．食品廠加工速凍水餃銷售32.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，以下工程應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有〔〕。(02注稅)A．融資租賃業(yè)務(wù)B．集郵商品的生產(chǎn)C．郵政部門發(fā)行的報(bào)刊收入D．商品期貨的交割環(huán)節(jié)E．銷售不動(dòng)產(chǎn)中的其他土地附著物如樹(shù)木、花草等33.依據(jù)?增值稅暫行條例?規(guī)定，委托外貿(mào)企業(yè)代理出口時(shí)，委托方申訴退稅必須提供的資料有〔〕。(02注稅)A．代理出口貨物證明B．出口收匯核銷單C．代理出口協(xié)議副本D．購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票E．受托方代理出口的“出口貨物報(bào)關(guān)單〞34.根據(jù)扣除工程中對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)的處理方式不同，增值稅可劃分為〔〕。(03注稅)A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C消費(fèi)型增值稅D.調(diào)節(jié)型增值稅35.納稅人的以下行為，不征收增值稅的有〔〕。(03注稅)A.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者銷售報(bào)刊B.郵政部門銷售集郵商品C.國(guó)家體育總局發(fā)行體育彩票D.某運(yùn)輸公司銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物36.以下表述不符合稅法有關(guān)規(guī)定的有〔〕。(03注稅)A.根本建立單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠、車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件，凡用于本單位或本單位的建筑工程的，均應(yīng)視同對(duì)外銷售，在移送使用環(huán)節(jié)征收增值稅B.工廠自采地下水用于生產(chǎn)，應(yīng)繳納增值稅C.建筑安裝企業(yè)采用包工包料形式提供建筑勞務(wù)時(shí)，從建立單位收取的工程價(jià)款中的材料價(jià)款，屬于向建立單位銷售建筑材料，應(yīng)繳納增值稅D.國(guó)家行政管理部門行使其管理職能，發(fā)放的執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書(shū)等取得的工本費(fèi)收入，不征收增值稅37.以下貨物適用增值稅稅率13％的有〔〕。(03注稅)A.農(nóng)用拖拉機(jī)B.農(nóng)用汽車C.人工養(yǎng)殖和天然生長(zhǎng)的各種動(dòng)植物的初級(jí)產(chǎn)品D.各類水產(chǎn)品的罐頭38.以下企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有〔〕。(03注稅)A.會(huì)計(jì)核算健全，年應(yīng)納稅銷售額100萬(wàn)元的商業(yè)零售企業(yè)B.會(huì)計(jì)核算健全，年應(yīng)納稅銷售額120萬(wàn)元的生產(chǎn)企業(yè)C.會(huì)計(jì)核算健全，年應(yīng)納稅銷售額160萬(wàn)元的批發(fā)企業(yè)D.會(huì)計(jì)核算健全，年應(yīng)納稅銷售額200萬(wàn)元的生產(chǎn)企業(yè)39.增值稅一般納稅人本期外購(gòu)以下貨物或承受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，支付或負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的有〔〕。(03注稅)A.生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，款項(xiàng)已經(jīng)支付，已收到銷貨方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，原材料已經(jīng)歷收入庫(kù)B.生產(chǎn)企業(yè)承受應(yīng)稅勞務(wù)，勞務(wù)費(fèi)用尚未支付C.商業(yè)企業(yè)購(gòu)入廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷售的廢舊物資，可按廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位開(kāi)具的普通發(fā)票上注明的金額按10％計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額D.商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，其貨款全部支付完畢，并收到增值稅專用發(fā)票40.以下工程可以免征增值稅的有〔〕。(03注稅)A.銷售農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B.殘疾人組成的福利工廠為社會(huì)提供的加工和修理、修配勞務(wù)C.廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷售其收購(gòu)的廢舊物資D.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備E.黃金生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金41.以下符合增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限的有〔〕。(03注稅)A.采用預(yù)收貨款銷售貨物的，為收到貨款的當(dāng)天B.將貨物作為投資提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)合，為貨物移送的當(dāng)天C.將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交代銷清單的當(dāng)天D.采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天E.采用托收承付結(jié)算方式銷售貨物的，為收到貨款的當(dāng)天三、判斷題1.按照增值稅稅法有關(guān)規(guī)定，銷售折扣可以從銷售額中減除。〔〕(99注會(huì))2.增值稅6%或4%的征收率，僅適用于小規(guī)模納稅人，不適用于一般納稅人?！病?00注會(huì))3.已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物，如果作為集體福利發(fā)放給職工個(gè)人的，發(fā)放時(shí)應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額?！病?01注會(huì))4.出口企業(yè)辦理增值稅出口退稅時(shí)，必須提供購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票〔稅款抵扣聯(lián)〕，如果企業(yè)在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)只取得了普通發(fā)票而未取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)該購(gòu)進(jìn)貨物出口時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予辦理出口退稅。〔〕(01注會(huì))5．出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實(shí)際增值稅征稅額與退稅計(jì)稅依據(jù)的比例?！病?03注會(huì))6.生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物在出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅時(shí)，一并退還已繳納的城建稅；有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)后直接出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物在出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅時(shí)，不退還已繳納的城建稅。〔〕(03注會(huì))7.屬于一般物資援助工程下的出口貨物，生產(chǎn)企業(yè)在財(cái)務(wù)上作銷售處理的，自1999年1月1日起可比照一般貨物出口，實(shí)行出口退稅政策。〔〕(04注會(huì))8.從2003年12月1日起，對(duì)增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的所有運(yùn)輸發(fā)票要與營(yíng)業(yè)稅納稅人開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票進(jìn)展比對(duì)，凡比對(duì)不符的，一律不予抵扣?！病?04注會(huì))9.城市維護(hù)建立稅是增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的附加稅，因此它本身沒(méi)有獨(dú)立的征稅對(duì)象?！病?04注會(huì))10.對(duì)注冊(cè)資本在500萬(wàn)元以上、人員在50人以上的新辦大中型商貿(mào)企業(yè)，在進(jìn)展稅務(wù)登記時(shí)提出增值稅一般納稅人資格申請(qǐng)的，可直接認(rèn)定為正式一般納稅人并進(jìn)展管理?！病?05注會(huì))11.現(xiàn)行政策規(guī)定，對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售數(shù)量掛鉤的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金?！病?05注會(huì))四、計(jì)算題1.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅，2001年8月發(fā)生以下購(gòu)銷業(yè)務(wù)：〔1〕購(gòu)入服裝兩批，均取得增值稅專用發(fā)票。兩X專用發(fā)票上注明的貨款分別為20萬(wàn)元和36萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額分別為3.4萬(wàn)元和6.12萬(wàn)元，其中第一批貨款20萬(wàn)元未付，第二批貨款36萬(wàn)元當(dāng)月已付清。另外，先后購(gòu)進(jìn)這兩批貨物時(shí)已分別支付兩筆運(yùn)費(fèi)0.26萬(wàn)元和4萬(wàn)元，并取得承運(yùn)單位開(kāi)具的普通發(fā)票?！?〕批發(fā)銷售服裝一批，取得不含稅銷售額18萬(wàn)元，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收回?！?〕零售各種服裝，取得含稅銷售額38萬(wàn)元，同時(shí)將零售價(jià)為1.78萬(wàn)元的服裝作為禮品贈(zèng)送給了顧客?！?〕采取以舊換新方式銷售家用電腦20臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)6500元，另支付顧客每臺(tái)舊電腦收購(gòu)款500元。要求：計(jì)算該商場(chǎng)2001年8月應(yīng)繳納的增值稅。(02注會(huì))2.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2001年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：〔1〕2001年期初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲80萬(wàn)元，當(dāng)年外購(gòu)已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額204萬(wàn)元，煙絲全部驗(yàn)收入庫(kù)。〔2〕1～5月領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲400萬(wàn)元，生產(chǎn)卷煙1500箱〔標(biāo)準(zhǔn)箱，下同〕，全部對(duì)外銷售，取得含稅銷售額4563萬(wàn)元。支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用60萬(wàn)元，取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的普通發(fā)票?！?〕6～12月領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲850萬(wàn)元，生產(chǎn)卷煙3500箱，銷售3000箱給某煙草批發(fā)公司，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，不含稅銷售額7500萬(wàn)元。〔4〕經(jīng)煙草專賣機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，9月簽訂委托代銷協(xié)議，委托苛商場(chǎng)代銷卷煙200箱，每箱按不含稅銷售額2.6萬(wàn)元與商場(chǎng)結(jié)算。為了占領(lǐng)銷售市場(chǎng)，卷煙廠與商場(chǎng)商定以結(jié)算價(jià)為基數(shù)加價(jià)3%對(duì)外銷售，另外再按每箱結(jié)算價(jià)支付商場(chǎng)2%的代銷手續(xù)費(fèi)。11月代銷業(yè)務(wù)完畢，雙方按協(xié)議結(jié)算了款項(xiàng)，并開(kāi)具了相應(yīng)的合法票據(jù)?！蔡崾荆簾熃z消費(fèi)稅稅率為30%；卷煙消費(fèi)稅稅率2001年1～5月為50%，從2001年6月1日起卷煙由比例稅率調(diào)整為從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅方法，定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元，比例稅率為45%〕。要求：〔1〕計(jì)算卷煙廠2001年應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅?！?〕計(jì)算商場(chǎng)代銷卷煙業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅。(02注會(huì))3．某聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人，2002年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：〔1〕專門開(kāi)采的天然氣45000千立方米，開(kāi)來(lái)原煤450萬(wàn)噸，采煤過(guò)程中生產(chǎn)天然氣2800千立方米?！?〕銷售原煤280萬(wàn)噸，取得不含稅銷售額22400萬(wàn)元。〔3〕以原煤直接加工洗煤110萬(wàn)噸，對(duì)外銷售90萬(wàn)噸，取得不含稅銷售額15840萬(wàn)元?！?〕企業(yè)職工食堂和供熱等用原煤2500噸?！?〕銷售天然氣37000千立方米〔含采煤過(guò)程中生產(chǎn)的2000千立方米〕，取得不含稅銷售額6660萬(wàn)元。〔6〕購(gòu)入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款7000萬(wàn)元、增值稅稅額1190萬(wàn)元。支付購(gòu)原材料運(yùn)輸費(fèi)200萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票，原材料和低值易耗品驗(yàn)收入庫(kù)。〔7〕購(gòu)進(jìn)采煤機(jī)械設(shè)備10臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明每臺(tái)設(shè)備支付貨款25萬(wàn)元、增值稅4.25萬(wàn)元，已全部投入使用。〔提示：資源稅單位稅額，原煤3元/噸，天然氣8元/千立方米；洗煤與原煤的選礦比為60％〕要求：〔1〕計(jì)算該聯(lián)合企業(yè)2002年12月應(yīng)繳納的資源稅?！?〕計(jì)算該聯(lián)合企業(yè)2002年12月應(yīng)繳納的增值稅。(03注會(huì))4.A電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)〔此題下稱A企業(yè)〕與B商貿(mào)公司〔此題下稱B公司〕均為增值稅一般納稅人，2002年12月份有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：〔1〕A企業(yè)從B公司購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件，取得B公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款180萬(wàn)元、增值稅30.6萬(wàn)元，貨物已驗(yàn)收人庫(kù)，貨款和稅款未付?！?〕B公司從A企業(yè)購(gòu)電腦600臺(tái)，每臺(tái)不含稅單價(jià)0.45萬(wàn)元，取得A企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款270萬(wàn)元、增值稅45.9萬(wàn)元。B公司以銷貨款抵項(xiàng)應(yīng)付A企業(yè)的貨款和稅款后，實(shí)付購(gòu)貨款90萬(wàn)元、增值稅15.3萬(wàn)元?！?〕A企業(yè)為B公司制作大型電子顯示屏，開(kāi)具了普通發(fā)票，取得含稅銷售額9.36萬(wàn)元、調(diào)試費(fèi)收入2.34萬(wàn)元。制作過(guò)程中委托C公司進(jìn)展專業(yè)加工，支付加工費(fèi)2萬(wàn)元、增值稅0.34萬(wàn)元，取得C公司增值稅專用發(fā)票?！?〕B公司從農(nóng)民手中購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證上注明支付收購(gòu)貨款30萬(wàn)元，支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)3萬(wàn)元，取得普通發(fā)票。入庫(kù)后，將收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品40％作為職工福利消費(fèi)，60％零售給消費(fèi)者并取得含稅收人35.03萬(wàn)元。〔5〕B公司銷售電腦和其他物品取得含稅銷售額298.35萬(wàn)元，均開(kāi)具普通發(fā)票。要求：〔1〕計(jì)算A企業(yè)2002年12月份應(yīng)繳納的增值稅?！?〕計(jì)算B公司2002年12月份應(yīng)繳納的增值稅。(03注會(huì))5.某摩托車廠為增值稅一般納稅人，2001年3月份的業(yè)務(wù)情況如下：〔1〕銷售給特約經(jīng)銷商某型號(hào)摩托車50輛，出廠價(jià)〔不含稅，下同〕每輛15000元，另收取包裝費(fèi)和售后效勞費(fèi)每輛1000元。該經(jīng)銷商當(dāng)月只付清了其中30輛的購(gòu)車款及價(jià)外費(fèi)用，其余20輛承諾為廠家代銷〔尚未提供代銷清單〕。廠家在收到上述貨款后為經(jīng)銷商開(kāi)具了50輛摩托車的增值稅專用發(fā)票?！?〕銷售給某使用單位同型號(hào)摩托車10輛，每輛16800元，并請(qǐng)運(yùn)輸單位向使用單位開(kāi)具了6000元的運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給了使用單位。〔3〕將同型號(hào)摩托車5輛以出廠價(jià)銷售給本廠售后的效勞部使用。〔4〕將本廠售后效勞部已使用2年的5輛摩托車每輛定價(jià)6000元，銷售給本廠職工?！?〕購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)原材料，已支付貨款和運(yùn)費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票小注明的稅款為150000元，但尚未到貨?！?〕購(gòu)進(jìn)一批零部件，已付款并驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為30000元。〔7〕購(gòu)置辦公用品等30000元，未取得增值稅專用發(fā)票〔消費(fèi)稅適用稅率為5%〕。(02注稅)根據(jù)以上資料答復(fù)以下問(wèn)題：(1)．當(dāng)月銷售稅額為〔〕。A．124608元B．124710元C．176074.96元D．179008元(2)．當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為〔〕。A．30000元B．180000元C．180420元D．182220元(3)．當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為〔〕。A．-55392元B．-77160元C．149008元D．147773.07元(4)．當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為〔〕。A．36150元B．52150元C．51786.75元D．52400元6.某百貨商場(chǎng)〔一般納稅人〕下設(shè)批發(fā)部、零售部和賓館，該商場(chǎng)能正確核算各自的收入。2002年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：〔l〕從小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)日用品，普通發(fā)票上注明的價(jià)款35800元；〔2〕商場(chǎng)本月從某食品廠〔小規(guī)模納稅人〕購(gòu)進(jìn)食品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為8000元，貸款已經(jīng)支付；〔3〕從某汽車制造廠購(gòu)進(jìn)一輛自用的載貨汽車及配套的備用件，分別取得普通發(fā)票載明的汽車價(jià)款245700元，備用件價(jià)款3627元，貨款已經(jīng)支付，汽車已辦理登記注冊(cè)，并交付使用；〔4〕從國(guó)外進(jìn)口化裝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為840000元，關(guān)稅稅率為25％，款項(xiàng)已經(jīng)支付〔已取得海關(guān)開(kāi)具的完稅憑證〕，化裝品已驗(yàn)收入庫(kù)；〔5〕商場(chǎng)本月從一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款為215320元，支付運(yùn)費(fèi)9600元〔運(yùn)費(fèi)發(fā)票符合抵扣規(guī)定〕，購(gòu)進(jìn)商品貨款均已支付并已驗(yàn)收入庫(kù)；〔6〕該商場(chǎng)批發(fā)部本月批發(fā)商品取得不含稅收入800000元，其中包括銷售化裝品不含稅收入94000元，按合同約定銷售商品應(yīng)由商場(chǎng)承當(dāng)?shù)倪\(yùn)費(fèi)支出10490元，其中800元為定額運(yùn)輸發(fā)票，其余為國(guó)有運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，貨款已經(jīng)收到，運(yùn)費(fèi)已經(jīng)支付；〔7〕該商場(chǎng)向消費(fèi)者銷售商品取得收入1053000元〔其中銷售化裝品取得收入67860元，銷售金銀首飾取得收入65520元〕；〔8〕上月售出的空調(diào)出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，消費(fèi)者退回1臺(tái)，收回原來(lái)開(kāi)具的普通發(fā)票上注明的銷售額為6669元，該商場(chǎng)把空調(diào)返給廠家，并取得了廠家開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票〔紅字〕，發(fā)票上注明的價(jià)款為4800〕；〔9〕該商場(chǎng)所屬的賓館取得客房收入72020元，餐飲收入32000元，歌廳收入13250元；本月賓館領(lǐng)用商場(chǎng)上月購(gòu)進(jìn)的床上用品價(jià)值30000元，賓館餐飲部領(lǐng)用餐具價(jià)值12000元〔不考慮所負(fù)擔(dān)運(yùn)輸本錢〕?！苍鲋刀惗惵示鶠?7％，化裝品消費(fèi)稅稅率為30％，金銀首飾消費(fèi)稅稅率為5％，效勞業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5％，娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為20％，車輛購(gòu)置稅稅率為10％〕(03注稅)根據(jù)上述資料答復(fù)以下問(wèn)題；(1).該商場(chǎng)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅〔〕元。A.7851B.7500C.5512.5D.22050(2).該商場(chǎng)進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅〔〕元。A.48400B.2800C.452800D.450000(3)該商場(chǎng)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅〔〕元。A.-176163.3B.-182823.3C.-183303.3D.78836.7(4)應(yīng)納的車輛購(gòu)置稅〔〕元。A.0B.21310C.21000D.24932.77某煤礦企業(yè)〔增值稅一般納稅人〕200年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：〔1〕開(kāi)采原煤40000噸；〔2〕采用托收承付方式銷售原煤480噸，每噸不含稅售價(jià)為150元，貨物已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥，貨款尚未收到；〔3〕銷售洗煤60噸，每噸不含稅售價(jià)為303元，款項(xiàng)已收到；把自產(chǎn)同種洗煤56噸用于職工宿舍取暖，該煤礦原煤與洗煤的選礦比為1：0.8；〔4〕銷售開(kāi)采原煤過(guò)程中產(chǎn)生的天然氣45000立方米，取得不含稅銷售額67490元，并收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)1017元；〔5〕采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質(zhì)原煤2400噸，每噸不含稅單價(jià)155元，價(jià)款372000元，購(gòu)銷合同規(guī)定，本月收取三分之一的價(jià)款，實(shí)際取得不含稅價(jià)款100000元；〔6〕支付水費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為15200元，其中的25％用于職工浴池；〔7〕購(gòu)進(jìn)煤炭開(kāi)采機(jī)械2臺(tái)，專用發(fā)票上注明的增值稅額為13600元，運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用為800元；〔8〕把精選煤14噸〔選礦比為1：0.35〕贈(zèng)送給關(guān)系單位，該煤礦沒(méi)有同種選煤的銷售價(jià)格，但每噸本錢為450元，本錢利潤(rùn)率為10％；〔9〕從小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)勞保用品，普通發(fā)票上注明的價(jià)款為7208元；〔10〕從某企業(yè)〔一般納稅人〕購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為6870元；〔該煤礦原煤資源稅額為2.5元／噸，附近石油管理局天然氣資源稅額為3元／千立方米〕。(03注稅)根據(jù)上述資料答復(fù)以下問(wèn)題：(1)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額為〔〕元。A.39840.84B.39758.94C.36270.84D.33614.10(2)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為〔〕元。A.22070B.35726C.18270D.18326(3)本月應(yīng)納增值稅為〔〕元。A.14200.84B.17720.84C.21488.94D.21570.84(4)本月應(yīng)納資源稅為〔〕元。A.3797.5B.3662.5五、綜合題1.某彩色電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)〔增值稅一般納稅人〕1999年7月購(gòu)銷情況如下：外購(gòu)情況銷售情況1.外購(gòu)彩色顯像管一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款680萬(wàn)元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元。貨物已驗(yàn)收入庫(kù)。1.向本市電子產(chǎn)品銷售公司銷售21吋彩電50000臺(tái)，出廠單價(jià)0.2萬(wàn)元〔含稅價(jià)〕。因電子產(chǎn)品銷售公司一次付清貨款，本企業(yè)給予了5%的銷售折扣，并開(kāi)具紅字發(fā)票入帳。2.外購(gòu)電子元器件一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款340萬(wàn)元。貨物未到達(dá)。2.采取直接收款方式向外地一小規(guī)模納稅人銷售21吋彩電1000臺(tái)。提貨單已交對(duì)方但貨未發(fā)出。3.進(jìn)口大型檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，取得的海關(guān)完稅憑證上注明增值稅稅款15萬(wàn)元。3.向本市一新落成的賓館銷售客房用的21吋彩電800臺(tái)。由本企業(yè)車隊(duì)運(yùn)送該批彩電取得運(yùn)輸費(fèi)收入1萬(wàn)元。4.從小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)1.5萬(wàn)元的修理用配件，未取得增值稅專用發(fā)票。4.無(wú)償提供給本企業(yè)招待所21吋彩電100臺(tái)。5.外購(gòu)用于彩電二期工程的鋼材一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款68萬(wàn)元。貨物已驗(yàn)收入庫(kù)。5.采取以物易物方式向某顯像管廠提供21吋彩電2000臺(tái)，顯像管廠向本企業(yè)提供顯像管4000只。雙方均已收到貨物，并商定不再進(jìn)展貨幣結(jié)算。注：彩電的型號(hào)、品質(zhì)、價(jià)格等均完全一致。7月底，該企業(yè)計(jì)算的當(dāng)月應(yīng)納增值稅：增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=[50000×0．2/〔1+17%〕×17%×〔1-5%〕+800×0．2/〔1+17%〕]-[680+20×10%+340+15+1．5/〔1+6%〕×6%+68]=1403．59-1105．08=298．51〔萬(wàn)元〕要求：請(qǐng)按增值稅暫行條例及有關(guān)規(guī)定，具體分析該企業(yè)計(jì)算的當(dāng)月應(yīng)納增值稅是否正確。如有錯(cuò)誤請(qǐng)指出錯(cuò)在何處，并正確計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅。(99注會(huì))2.某百貨商場(chǎng)〔增值稅一般納稅人〕5月份購(gòu)銷業(yè)務(wù)如下：〔1〕代銷服裝一批，從零售總額中按10%提取的代銷手續(xù)費(fèi)為3.6萬(wàn)元；〔2〕購(gòu)入副食品一批，貨款已付，但尚未驗(yàn)收人庫(kù)，取得的專用發(fā)票上注明價(jià)、稅款分別為64萬(wàn)元、10.88萬(wàn)元；〔3〕購(gòu)入百貨類商品一批，貨款已付，取得專用發(fā)票注明稅款3.26萬(wàn)元；〔4〕購(gòu)入化裝品一批，取得的專用發(fā)票上注明價(jià)、稅款分別是60萬(wàn)元、10.2萬(wàn)元，已支付貨款50%，后由于未能與廠家就最終付款方式達(dá)成一致，在當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)已承諾開(kāi)具進(jìn)貨退出證明單的情況下，遂將進(jìn)貨的一半退回廠家，并已取得廠家開(kāi)具的紅字專用發(fā)票；〔5〕采取分期付款方式購(gòu)入鋼琴兩臺(tái)，已取得專用發(fā)票，注明價(jià)、稅款分別為6萬(wàn)元、1.02萬(wàn)元，當(dāng)月已付款40%，余額再分6個(gè)月付清；〔6〕采取以舊換新方式銷售電冰箱136臺(tái)，每臺(tái)冰箱零售價(jià)3000元，對(duì)以舊換新者以每臺(tái)2700元的價(jià)格出售，不再支付舊冰箱收購(gòu)款；〔7〕采取分期收款方式銷售本月購(gòu)進(jìn)的鋼琴兩臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)4.68萬(wàn)元，合同規(guī)定當(dāng)月收款50%，余款再分5個(gè)月收回；〔8〕除以上各項(xiàng)業(yè)務(wù)外，該百貨商場(chǎng)本月其他商品零售總額為168萬(wàn)元。申報(bào)期內(nèi)該百貨商場(chǎng)計(jì)算并申報(bào)的本月應(yīng)納增值稅情況如下：銷項(xiàng)稅額=3.6×17%＋0.27×136×17%＋4.68／2×2×17%＋168×17%=O.61十6.24十0.8十28.56=36.21〔萬(wàn)元〕進(jìn)項(xiàng)稅額=3.26＋10.2＋1.02=14.48〔萬(wàn)元〕應(yīng)納稅額=36.21－14.48=21.73〔萬(wàn)元〕經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該百貨商場(chǎng)被認(rèn)為進(jìn)展了虛假申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)此作出了相應(yīng)的補(bǔ)稅等稅務(wù)處理決定。要求：〔1〕具體分析該百貨商場(chǎng)計(jì)算的當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅款是否正確？如有錯(cuò)誤，請(qǐng)指出錯(cuò)在何處，并正確計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅款；〔2〕構(gòu)成偷稅罪的具體標(biāo)準(zhǔn)是多少，該百貨商場(chǎng)是否構(gòu)成偷稅罪；〔3〕對(duì)于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理決定，該百貨商場(chǎng)擬提出行政復(fù)議申請(qǐng)和稅務(wù)行政訴訟，就此案例請(qǐng)答復(fù)，應(yīng)向何處提出復(fù)議申請(qǐng)，被申請(qǐng)人是誰(shuí)，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)在多少日內(nèi)作出復(fù)議決定，可否不經(jīng)過(guò)復(fù)議程序直接向法院提起行政訴訟，為什么？(00注會(huì))3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2000年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：〔1〕從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)玉米40噸，每噸收購(gòu)價(jià)3000元，共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款120000元。企業(yè)將收購(gòu)的玉米從收購(gòu)地直接運(yùn)往異地的某酒廠生產(chǎn)加工藥酒，酒廠在加工過(guò)程中代墊輔助材料款15000元。藥酒加工完畢，企業(yè)收回藥酒時(shí)取得酒廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)30000元、增值稅額5100元，加工的藥酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。本月內(nèi)企業(yè)將收回的藥酒批出售出，取得不含稅銷售額260000元。另外支付給運(yùn)輸單位的銷貨運(yùn)輸費(fèi)用12000元，取得普通發(fā)票?！?〕購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額450000元、增值稅額76500元；支付給運(yùn)輸單位的購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用22500元，取得普通發(fā)票。本月將已驗(yàn)收入庫(kù)貨物的80%零售，取得含稅銷售額585000元，20%用作本企業(yè)集體福利?！?〕購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額160000元、增值稅額27200元，材料驗(yàn)收入庫(kù)。本月生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品450件，每件本錢價(jià)380元〔無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格〕，全部售給本企業(yè)職工，取得不含稅銷售額171000元。月末盤(pán)存發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)進(jìn)的原材料被盜，金額50000元〔其中含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用4650元?！场?〕銷售使用過(guò)的摩托車4輛，取得含稅銷售額25440元。另外，發(fā)生逾期押金收入12870元?！菜幘频南M(fèi)稅稅率為10%〕要求：〔1〕計(jì)算業(yè)務(wù)〔1〕中酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅?！?〕計(jì)算業(yè)務(wù)〔1〕中應(yīng)繳納的增值稅?！?〕計(jì)算業(yè)務(wù)〔2〕中應(yīng)繳納的增值稅?！?〕計(jì)算業(yè)務(wù)〔3〕中應(yīng)繳納的增值稅?！?〕計(jì)算業(yè)務(wù)〔4〕中應(yīng)繳納的增值稅。(01注會(huì))4.有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的某外貿(mào)公司，2001年10月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：〔1〕經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相關(guān)業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2%。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得完稅憑證。公司委托運(yùn)輸公司將小轎車從海關(guān)運(yùn)回本單位，支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)用9萬(wàn)元，取得了運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票。當(dāng)月售出24輛，每輛取得含稅銷售額40.95萬(wàn)元，公司自用2輛并作為本企業(yè)固定資產(chǎn)?！?〕月初將上月購(gòu)進(jìn)的庫(kù)存材料價(jià)款40萬(wàn)元，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)委托境外公司加工一批貨物，月末該批加工貨物在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)講境供銷售，支付給境外公司的加工費(fèi)20萬(wàn)元、進(jìn)境前的運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共3萬(wàn)元。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了完稅憑證?！蔡崾荆盒∞I車關(guān)稅稅率60%、貨物關(guān)稅稅率20%、增值稅稅率17%、消費(fèi)稅稅率8%?！骋螅骸?〕計(jì)算小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅?！?〕計(jì)算加工貨物在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅。〔3〕計(jì)算國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)10月份應(yīng)繳納的增值稅。(02注會(huì))5.某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率17％，退稅率15％。2002年11月和12月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：〔1〕11月份：外購(gòu)原材料、燃料取得增值稅專用發(fā)票，注明支付價(jià)款850萬(wàn)元、增值稅額144.5萬(wàn)元，材料、燃料已驗(yàn)收入庫(kù)；外購(gòu)動(dòng)力取得增值稅專用發(fā)票，注明支付價(jià)款150萬(wàn)元、增值稅額25.5萬(wàn)元，其中20％用于企業(yè)基建工程；以外購(gòu)原材料80萬(wàn)元委托某公司加工貨物，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬(wàn)元、增值稅額5.1五萬(wàn)元，支付加工貨物的運(yùn)輸費(fèi)用10萬(wàn)元并取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票。內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額300萬(wàn)元，支付銷售貨物運(yùn)輸費(fèi)用18萬(wàn)元并取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票；出口銷售貨物取得銷售額500萬(wàn)元?！?〕12月份：免稅進(jìn)口料件一批，支付國(guó)外買價(jià)300萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用、保管費(fèi)和裝卸費(fèi)用50萬(wàn)元，該料件進(jìn)口關(guān)稅稅率20％，料件已驗(yàn)收人庫(kù)；出口貨物銷售取得銷售額600萬(wàn)元；內(nèi)銷貨物600件，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷售額140.4萬(wàn)元；將與內(nèi)銷貨物一樣的自產(chǎn)貨物200件用于本企業(yè)基建工程，貨物已移送。要求：〔1〕采用“免、抵、退〞法計(jì)算企業(yè)2002年11月份應(yīng)納〔或應(yīng)退〕的增值稅?！?〕采用“免、抵、退〞法計(jì)算企業(yè)2002年12月份應(yīng)納〔或應(yīng)退〕的增值稅。(03注會(huì))6.某市大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，兼營(yíng)商品加工、批發(fā)、零售和進(jìn)出口業(yè)務(wù)，2003年12月相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：〔1〕進(jìn)口化裝品一批，支付國(guó)外的買價(jià)220萬(wàn)元、國(guó)外的采購(gòu)代理人傭金6萬(wàn)元、國(guó)外的經(jīng)紀(jì)費(fèi)4萬(wàn)元；支付運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用11萬(wàn)元，支付海關(guān)地再運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用8萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用3萬(wàn)元?！?〕受托加工化裝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額86萬(wàn)元，加工完畢向委托方開(kāi)具普通發(fā)票收取加工費(fèi)和添加輔助材料的含稅金額共計(jì)46.8萬(wàn)元，該化裝品商貿(mào)公司當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。〔3〕收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購(gòu)價(jià)款70萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)用10萬(wàn)元，當(dāng)月將購(gòu)回免稅農(nóng)產(chǎn)品的30％用于公司飲食部；〔4〕購(gòu)進(jìn)其他商品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款200萬(wàn)元。增值稅34萬(wàn)元，支付運(yùn)輸單位運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元，待貨物驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺商品金額10萬(wàn)元〔占支付金額的5％〕，經(jīng)查實(shí)應(yīng)由運(yùn)輸單位賠償；〔5〕將進(jìn)口化裝品的80％重新加工制作成套裝化裝品，當(dāng)月銷售給其他商場(chǎng)并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額650萬(wàn)元；直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷售額70.2萬(wàn)元；〔6〕銷售除化裝品以外的其他商品，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)收不含稅銷售額300萬(wàn)元，由于月末前可將全部貨款取回，給所有購(gòu)貨方的銷售折扣比例為5％，實(shí)際收到金額285萬(wàn)元；〔7〕取得化裝品的逾期包裝押金收入14.04萬(wàn)元〔注：關(guān)稅稅率20％，化裝品消費(fèi)稅稅率30％；當(dāng)月購(gòu)銷環(huán)節(jié)所涉及到的票據(jù)符合稅法規(guī)定，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證?！骋螅喊匆韵马樞虼饛?fù)以下問(wèn)題：〔1〕分別計(jì)算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅；〔2〕計(jì)算該公司加工環(huán)節(jié)應(yīng)代扣代繳的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建立稅和教育費(fèi)附加總和；〔3〕計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅總和；〔4〕計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)的銷項(xiàng)稅額總和；〔5〕計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總和。(04注會(huì))7.嘉樂(lè)電器設(shè)備廠為增值稅一般納稅人生產(chǎn)某型號(hào)電機(jī)，該廠1999年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：〔1〕銷售電機(jī)30臺(tái)，每臺(tái)批發(fā)價(jià)0．7萬(wàn)元〔不含稅〕，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，另外收取包裝費(fèi)和售后效勞費(fèi)3萬(wàn)元，開(kāi)出普通發(fā)票一X；〔2〕以出廠價(jià)銷售給某專業(yè)商店電機(jī)20臺(tái)，每臺(tái)0．65萬(wàn)元〔不含稅〕，因該商店提前付款，嘉樂(lè)廠決定給予其5％的銷售折扣；〔3〕用“以舊換新〞方式銷售給某用戶電機(jī)4臺(tái)，開(kāi)出普通發(fā)票注明價(jià)款2．52萬(wàn)元〔已扣除收購(gòu)舊貨的本錢0．28萬(wàn)元〕；〔4〕以出廠價(jià)將電機(jī)50臺(tái)發(fā)給外省市的所屬機(jī)構(gòu)用于銷售，所屬機(jī)構(gòu)已開(kāi)具發(fā)票；支付運(yùn)雜費(fèi)1．2萬(wàn)元．其中包括建立基金0．05萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0．02萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)0．18萬(wàn)元，并取得鐵路運(yùn)輸發(fā)票；〔5〕該廠用2臺(tái)電機(jī)與某水泥廠兌換250袋水泥，價(jià)款為1．3萬(wàn)元〔不含稅〕，并將水泥用于房屋維修，雙方都沒(méi)有開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；〔6〕當(dāng)月購(gòu)入鋼材一批，增值稅專用發(fā)票注明稅款是6．4萬(wàn)元，已驗(yàn)收入庫(kù)，在使用時(shí)，發(fā)現(xiàn)局部鋼材規(guī)格不符合購(gòu)貨合同要求，經(jīng)協(xié)商對(duì)方同意退貨，退貨鋼材的不含稅價(jià)為3萬(wàn)元，取得對(duì)方開(kāi)出的紅字增值稅專用發(fā)票；〔7〕當(dāng)月委托某企業(yè)加工電機(jī)配件，撥付的原材料實(shí)際本錢為1．8萬(wàn)元，加工后配件已收回，受托方開(kāi)來(lái)的增值稅專用發(fā)票注明的加工費(fèi)為04萬(wàn)元，嘉樂(lè)廠以銀行存款支付；〔8〕為加工某型號(hào)電機(jī)，從國(guó)外進(jìn)口特種機(jī)床一臺(tái)，到岸價(jià)格為10萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為ZI％，已從海關(guān)取得完稅憑證，貨物已入庫(kù)；〔9〕嘉樂(lè)廠為改善辦公條件，將廠區(qū)一塊土地劃出，與一房產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司合作建房，雙方約定嘉樂(lè)廠提供土地使用權(quán)，房產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司出資，房屋建成后按4：6的比例分成〔嘉樂(lè)廠40％，房屋開(kāi)發(fā)公司6036〕。該辦公樓建成后總造價(jià)為3000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定的本錢利潤(rùn)率為10％。嘉樂(lè)廠為解決流動(dòng)資金困難，又將分用房屋的40％出售，售價(jià)760萬(wàn)元，當(dāng)月工程結(jié)算與房屋銷售均已完成。根據(jù)上述資料，請(qǐng)計(jì)算分析以下各題：(00注稅)(1).嘉樂(lè)廠購(gòu)進(jìn)鋼材抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額須具備的條件是〔〕。A．貨物到達(dá)企業(yè)B．收到銷貨方填開(kāi)的增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)C．貨物驗(yàn)收入庫(kù)D．企業(yè)付清購(gòu)貨款(2).嘉樂(lè)廠合作建房、售房的業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅適用的稅目為〔〕。A．建筑業(yè)B．銷售不動(dòng)產(chǎn)C．轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D．效勞業(yè)(3).當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為〔〕。A．6.03萬(wàn)元B．6．17萬(wàn)元C．5.63萬(wàn)元D．3．54萬(wàn)元(4).當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為〔〕。A．12．43萬(wàn)元B．12．38萬(wàn)元C．12．24萬(wàn)元D．12．28萬(wàn)元(5).嘉樂(lè)廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為〔〕。A．6．40萬(wàn)元B．6．72萬(wàn)元C．6．35萬(wàn)元D．6．25萬(wàn)元(6).嘉樂(lè)廠當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為〔〕。A．104萬(wàn)元B．66萬(wàn)元C．106．04萬(wàn)元D．107．47萬(wàn)元8.某省甲市糧油公司，以貨物生產(chǎn)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)零售業(yè)務(wù)，為增值稅一般納稅人，不承當(dāng)糧食收儲(chǔ)任務(wù)，也不享受國(guó)家關(guān)于糧食的有關(guān)稅收優(yōu)惠政策。該公司1999年9～10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：〔1〕9月份銷售給消費(fèi)者豆油2000公斤，每公斤6元〔不含稅〕，但只開(kāi)出普通發(fā)票，合計(jì)金額6000元；其余消費(fèi)者因未索取或未交款而沒(méi)給其開(kāi)發(fā)票。〔2〕9月份用自產(chǎn)豆油假設(shè)干公斤〔不含稅〕與農(nóng)民換取免稅大豆一批，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款15000元，大豆已驗(yàn)收入庫(kù)。〔3〕9月份銷售給鄰省乙市某酒廠高粱50噸，每噸不含稅價(jià)格600元，由于甲市沒(méi)有火車站，便將高粱運(yùn)至本省丙市丁縣火車站，并發(fā)往乙市。該糧油公司收到貨款的同時(shí)，還收到代墊火車運(yùn)費(fèi)2000元，其中裝卸費(fèi)200元〔鐵路部門開(kāi)具的運(yùn)輸貨票上注明的付款單位是甲市糧油公司，該發(fā)票未轉(zhuǎn)給購(gòu)置方〕。〔4〕10月份購(gòu)進(jìn)磨面機(jī)一臺(tái)，價(jià)款合計(jì)11700元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款1700元；支付運(yùn)輸費(fèi)200元，并取得承運(yùn)部門運(yùn)輸發(fā)票。磨面機(jī)已安裝并投入使用。〔5〕10月份因管理不善，庫(kù)房大豆被盜1000公斤，按收購(gòu)價(jià)計(jì)算損失2200元，隨即犯罪分子在當(dāng)日被捕歸案，收回贓款1000元，公司凈損失1200元?！?〕10月份該糧油公司采取托收承付方式給某酒廠發(fā)出玉米一批，不含稅價(jià)格80000元?！?〕10月份受委托加工玉米面粉一批，收取加工費(fèi)2000元〔不含稅〕?！?〕10月份該糧油公司所屬汽車隊(duì)從河灘挖沙賣給某建材廠并負(fù)責(zé)運(yùn)送，共運(yùn)100車，每車沙子30元〔其中沙款20元，運(yùn)費(fèi)10元〕?！?〕10月份該糧油公司購(gòu)進(jìn)水泥、XX石5000元，準(zhǔn)備裝修公司大門。該糧油公司所屬建筑公司〔獨(dú)立核算〕為公司修建大門收取人工費(fèi)5000元。沙子增值稅稅率為13％。根據(jù)以上資料，答復(fù)以下問(wèn)題。(01注稅)(1)．9月份該糧油公司應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額為〔〕。A．7640．09元B．4680元C．5690．91元D．6006元(2)．第三筆業(yè)務(wù)中該糧油公司納稅地點(diǎn)不應(yīng)為〔〕。A．甲市B．乙市C．丙市D．丁縣(3)．9月份該糧油公司應(yīng)納增值稅為〔〕。A．6000．09元B．3040元C．4526元D．6140．09元(4)．10月份該糧油公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為〔〕。A．2904元B．120元C．6664元D