稅法課程教學(xué)大綱Taxlaw學(xué)時(shí)數(shù)：48其中：實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)：課外學(xué)時(shí)：學(xué)分?jǐn)?shù)：3適用專業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)一、課程的性質(zhì)、目的和任務(wù)《稅法》是高等學(xué)校財(cái)經(jīng)類專業(yè)核心課程之一,該課程系統(tǒng)、全面地介紹中國(guó)現(xiàn)行稅制的體系結(jié)構(gòu)，各個(gè)稅種、稅類的特點(diǎn)、特定作用及其相應(yīng)的地位和基本內(nèi)容，使學(xué)生從理論上厘清我國(guó)稅收體系的結(jié)構(gòu)原理，從業(yè)務(wù)上掌握現(xiàn)行稅收法律制度，學(xué)會(huì)稅額計(jì)算和申報(bào)繳納的基本方法，為將來(lái)從事財(cái)會(huì)、經(jīng)管工作，以及在校繼續(xù)學(xué)習(xí)《財(cái)務(wù)管理》、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》等課程打好基礎(chǔ)。二、課程教學(xué)的基本要求（一）熟悉稅法與稅制相關(guān)的基本原理（二）掌握現(xiàn)行各稅種的納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點(diǎn)和稅收優(yōu)惠等相關(guān)規(guī)定；

（三）分析稅收政策變動(dòng)對(duì)企業(yè)等相關(guān)納稅人的潛在影響并能結(jié)合納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況提出稅收籌劃建議；

（四）體現(xiàn)并培養(yǎng)稅收遵從意識(shí)，提高納稅意識(shí)和稅收服務(wù)意識(shí)，具備從公正立場(chǎng)為政府和納稅人服務(wù)的職業(yè)道德。三、課程的教學(xué)內(nèi)容、重點(diǎn)和難點(diǎn)第一章稅法總論一、稅法的概念（一）稅收概述

（二）稅法的概念

（三）稅法的功能

（四）稅法的地位及其與其他法律的關(guān)系

二、稅法基本理論

（一）稅法的原則

（二）稅收法律關(guān)系

（三）稅法的構(gòu)成要素

三、稅收立法與稅法的實(shí)施

（一）稅收立法

（二）稅法的實(shí)施

四、我國(guó)現(xiàn)行稅法體系

（一）稅法體系概述

（二）稅法的分類

（三）我國(guó)現(xiàn)行稅法體系

（四）我國(guó)稅收制度的沿革

五、我國(guó)稅收管理體制

（一）稅收管理體制的概念

（二）稅收立法權(quán)

（三）稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)

重點(diǎn)：稅法的概念、稅法的功能難點(diǎn)：稅收管理體制的概念第二章增值稅法一、增值稅基本原理

（一）增值稅的概念

（二）增值稅的特點(diǎn)

（三）增值稅的類型

（四）增值稅的計(jì)稅方法

二、征稅范圍及納稅義務(wù)人

（一）征稅范圍的

（二）納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人

三、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理

（一）一般納稅人的認(rèn)定及管理

（二）小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理

四、稅率與征收率

（一）基本稅率

（二）低稅率

（三）零稅率

（四）征收率

五、一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）銷項(xiàng)稅額的計(jì)算

（二）進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算

（三）應(yīng)納稅額的計(jì)算

六、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）應(yīng)納稅額的計(jì)算

（二）含稅銷售額的換算

七、特殊經(jīng)營(yíng)行為和產(chǎn)品的稅務(wù)處理

（一）兼營(yíng)不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

（二）混合銷售行為

（三）兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)八、征收管理

（一）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

（二）納稅期限

（三）納稅地點(diǎn)

（四）增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法

（五）增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)辦法

九、增值稅專用發(fā)票的使用及管理

（一）專用發(fā)票的聯(lián)次

（二）專用發(fā)票的開票限額

（三）專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)使用范圍

（四）專用發(fā)票開具范圍

（五）專用發(fā)票開具要求

（六）開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或開票有誤的處理

（七）專用發(fā)票與不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定

（八）加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的管理

重點(diǎn)：銷項(xiàng)稅額的計(jì)算、進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算、應(yīng)納稅額的計(jì)算難點(diǎn)：特殊經(jīng)營(yíng)行為和產(chǎn)品的稅務(wù)處理第三章消費(fèi)稅法

一、消費(fèi)稅基本原理

（一）消費(fèi)稅概念

（二）消費(fèi)稅的發(fā)展

（三）各國(guó)消費(fèi)稅的一般做法

（四）消費(fèi)稅計(jì)稅方法

（五）我國(guó)消費(fèi)稅的特點(diǎn)

二、納稅義務(wù)人與征稅范圍

（一）納稅義務(wù)人

（二）征稅范圍

三、稅目與稅率

（一）稅目

（二）稅率

四、計(jì)稅依據(jù)

（一）從價(jià)計(jì)征

（二）從量計(jì)征

（三）從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征

（四）計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定

五、應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算

（二）委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅的計(jì)算

（三）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算

（四）已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算

（五）稅額減征的計(jì)算

六、征收管理

（一）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

（二）納稅期限

（三）納稅地點(diǎn)

（四）納稅申報(bào)

重點(diǎn)：消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)難點(diǎn)：應(yīng)納稅額的計(jì)算第四章營(yíng)業(yè)稅法一、營(yíng)業(yè)稅基本原理

（一）營(yíng)業(yè)稅概念

（二）營(yíng)業(yè)稅的發(fā)展

（三）各國(guó)營(yíng)業(yè)稅制度一般規(guī)定

二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

（一）納稅義務(wù)人

（二）扣繳義務(wù)人

三、稅目與稅率

（一）稅目

（二）稅率

四、計(jì)稅依據(jù)

（一）計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定

（二）計(jì)稅依據(jù)的具體規(guī)定

五、應(yīng)納稅額的計(jì)算與特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理

（一）應(yīng)納稅額的計(jì)算

（二）特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理

六、稅收優(yōu)惠

（一）起征點(diǎn)

（二）稅收優(yōu)惠規(guī)定

七、征收管理

（一）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

（二）納稅期限

（三）納稅地點(diǎn)

（四）納稅申報(bào)重點(diǎn)：營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)難點(diǎn)：稅收優(yōu)惠規(guī)定第五章城市維護(hù)建設(shè)稅法

一、城市維護(hù)建設(shè)稅基本原理

（一）城市維護(hù)建設(shè)稅的概念

（二）城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)

（三）城市維護(hù)建設(shè)稅的作用

二、納稅義務(wù)人與稅率

（一）納稅義務(wù)人

（二）稅率

三、計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）計(jì)稅依據(jù)

（二）應(yīng)納稅額的計(jì)算

四、稅收優(yōu)惠和征收管理

（一）稅收優(yōu)惠

（二）納稅環(huán)節(jié)

（三）納稅期限

（四）納稅地點(diǎn)

（五）納稅申報(bào)重點(diǎn)：城市維護(hù)建設(shè)稅的概念、城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)難點(diǎn)：稅收優(yōu)惠規(guī)定、征收管理第六章關(guān)稅法

一、關(guān)稅基本原理

（一）關(guān)稅概念

（二）關(guān)稅的發(fā)展

（三）關(guān)稅政策和關(guān)稅分類

（四）世界貿(mào)易組織（WTO）與關(guān)稅談判

二、征稅對(duì)象與納稅義務(wù)人

（一）征稅對(duì)象

（二）納稅義務(wù)人

三、進(jìn)出口稅則

（一）進(jìn)出口稅則概況

（二）稅則歸類

（三）稅率

四、關(guān)稅完稅價(jià)格與應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）原產(chǎn)地規(guī)定

（二）關(guān)稅的完稅價(jià)格

（三）應(yīng)納稅額的計(jì)算

五、稅收優(yōu)惠

（一）法定減免稅

（二）特定減免稅

（三）臨時(shí)減免稅

六、征收管理

（一）關(guān)稅繳納

（二）關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行

（三）關(guān)稅退還

（四）關(guān)稅補(bǔ)征和追征

（五）關(guān)稅納稅爭(zhēng)議重點(diǎn)：關(guān)稅概念、進(jìn)出口稅則難點(diǎn)：關(guān)稅完稅價(jià)格與應(yīng)納稅額的計(jì)算第七章土地增值稅法

一、土地增值稅基本原理

（一）土地增值稅的概念

（二）我國(guó)土地增值稅的特點(diǎn)

二、納稅義務(wù)人與征稅范圍

（一）納稅義務(wù)人

（二）征稅范圍

三、稅率

四、應(yīng)稅收入與扣除項(xiàng)目

（一）應(yīng)稅收入的確定

（二）扣除項(xiàng)目的確定

五、應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）增值額的確定

（二）應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

（三）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算

六、稅收優(yōu)惠

（一）建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的稅收優(yōu)惠

（二）國(guó)家征用收回的房地產(chǎn)稅收優(yōu)惠

（三）因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)需要而搬遷由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠

（四）個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠

七、征收管理

（一）加強(qiáng)土地增值稅征收管理工作

（二）納稅地點(diǎn)

（三）納稅申報(bào)重點(diǎn)：土地增值稅概念、增值額的確定難點(diǎn)：應(yīng)納稅額的計(jì)算方法第八章企業(yè)所得稅法

一、企業(yè)所得稅基本原理

（一）企業(yè)所得稅的概念

（二）企業(yè)所得稅的計(jì)稅原理

（三）各國(guó)對(duì)企業(yè)所得征稅的一般性做法

（四）我國(guó)企業(yè)所得稅的制度演變

二、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率

（一）納稅義務(wù)人

（二）征稅對(duì)象

（三）稅率

三、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

（一）收入總額

（二）不征稅收入和免稅收入

（三）扣除原則和范圍

（四）不得扣除的項(xiàng)目

（五）虧損彌補(bǔ)

四、資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（一）固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（二）生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（三）無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（四）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理

（五）存貨的稅務(wù)處理

（六）投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（七）稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理五、稅收優(yōu)惠六、應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

（二）境外所得抵扣稅額的計(jì)算

（三）居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算

（四）非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

（五）非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法

（六）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款的處理七、源泉扣繳

（一）扣繳義務(wù)人

（二）扣繳方法

八、特別納稅調(diào)整

（一）調(diào)整范圍

（二）調(diào)整方法

（三）核定征收

（四）加收利息

九、征收管理

（一）納稅地點(diǎn)

（二）納稅期限

（三）納稅申報(bào)

（四）跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理

（五）合伙企業(yè)所得稅征收管理

（六）新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整

（七）納稅申報(bào)填寫方法重點(diǎn)：企業(yè)所得稅的概念、企業(yè)所得稅的計(jì)稅原理難點(diǎn)：特別納稅調(diào)整源泉扣繳第九章個(gè)人所得稅法

一、個(gè)人所得稅基本原理

（一）個(gè)人所得稅的概念

（二）個(gè)人所得稅的發(fā)展

（三）個(gè)人所得稅的計(jì)稅原理

（四）個(gè)人所得稅征收模式

二、納稅義務(wù)人與征稅范圍

（一）納稅義務(wù)人

（二）征稅范圍

三、稅率與應(yīng)納稅所得額的確定

（一）稅率

（二）應(yīng)納稅所得額的確定

四、應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

（二）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

（三）對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

（四）勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

（五）稿酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

（六）特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

（七）利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

（八）財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

（九）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

（十）偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

（十一）其他所得應(yīng)納稅額的計(jì)算五、稅收優(yōu)惠

（一）免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠

（二）減征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠

（三）非居民納稅人的減免稅優(yōu)惠

六、征收管理

（一）自行申報(bào)納稅

（二）代扣代繳納稅

（三）核定征收

（四）個(gè)人所得稅的管理重點(diǎn)：個(gè)人所得稅的概念、個(gè)人所得稅征收模式難點(diǎn)：應(yīng)納稅額的計(jì)算第十章稅收征收管理法

一、稅收征收管理法概述

（一）稅收征收管理法的立法目的

（二）稅收征收管理法的適用范圍

（三）稅收征收管理法的遵守主體

（四）稅收征收管理法權(quán)利和義務(wù)的設(shè)定

二、稅務(wù)管理

（一）稅務(wù)登記管理

（二）賬簿、憑證管理

（三）納稅申報(bào)管理

三、稅款征收

（一）稅款征收的原則

（二）稅款征收的方式

（三）稅款征收制度

四、稅務(wù)檢查

（一）稅務(wù)檢查的形式和方法

（二）稅務(wù)檢查的職責(zé)

五、法律責(zé)任六、納稅擔(dān)保試行辦法

（一）納稅保證

（二）納稅抵押

（三）納稅質(zhì)押

（四）法律責(zé)任重點(diǎn)：稅收征收管理法概述難點(diǎn)：稅務(wù)管理、稅務(wù)檢查四、課程各教學(xué)環(huán)節(jié)要求（一）教學(xué)方式1、課堂講解、講授。2、案例分析與討論。3、作業(yè)環(huán)節(jié)：相關(guān)教學(xué)內(nèi)容結(jié)束后，布置課后習(xí)題。4、布置閱讀與自由閱讀。根據(jù)需要印發(fā)，或指定報(bào)刊雜志。（二）考核要求主要考核學(xué)生的稅法知識(shí)與計(jì)征的一般技能，形式可以多種多樣，力求做到科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化、簡(jiǎn)單化。本課程學(xué)習(xí)的最終成績(jī)由平時(shí)成績(jī)（含作業(yè)、課堂發(fā)言與討論以及學(xué)習(xí)態(tài)度等方面成績(jī)）和期末考試卷面成績(jī)按學(xué)校規(guī)定的比例構(gòu)成，成績(jī)及格者獲3個(gè)學(xué)分。（三）對(duì)學(xué)生學(xué)習(xí)本課程的要求1、不無(wú)故缺課；2、認(rèn)真閱讀教師布置的教材內(nèi)容及課外參考書，并按要求完成；3、按時(shí)完成指定的作業(yè)、習(xí)題并獨(dú)立做好；4、按照學(xué)校規(guī)定參加考試。五、學(xué)時(shí)分配教學(xué)內(nèi)容各教學(xué)環(huán)節(jié)學(xué)時(shí)分配作業(yè)題量備注章節(jié)主要內(nèi)容講授實(shí)驗(yàn)討論習(xí)題課外其它小計(jì)第一章稅法總論4第二章增值稅法82第三章消費(fèi)稅法4第四章營(yíng)業(yè)稅法4第五章城市維護(hù)建設(shè)稅法2第六章關(guān)稅法4第七章土地增值稅法2第八章企業(yè)所得稅法62第九章個(gè)人所得稅法6第十章稅收征收管理法4合計(jì)44448六、課程與其它課程的聯(lián)系本課程是管理類專業(yè)的專業(yè)基礎(chǔ)課，學(xué)習(xí)本課程必須了解有關(guān)經(jīng)濟(jì)學(xué)、財(cái)政學(xué)的基本知識(shí)和原理，熟悉西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本理論，并把這些基礎(chǔ)知識(shí)和理論在稅收領(lǐng)域加以運(yùn)用，故本課程與經(jīng)濟(jì)學(xué)、財(cái)政學(xué)各有分工并以它們?yōu)榛A(chǔ)。學(xué)習(xí)本課程需要預(yù)先掌握以下相關(guān)知識(shí)：《西方經(jīng)濟(jì)學(xué)》、《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》等。七、教材與教學(xué)參考書（一）教材中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)．稅法．北京，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2011年4月。（二）教學(xué)參考書[1]全國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試教材編寫組．稅法（一）、稅法（二）．中國(guó)稅務(wù)出版社，2011年2月[2]陳