嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退退稅注意事項(xiàng)202006嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退2020061、銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)情況表和軟件證書信息表的完整性2、開票的規(guī)范性3、申報無誤01前期情況1、銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)情況表和軟件證書信息表的完整性01前期情況平臺上線前平臺上線后（2019年12月2日上線）1、《收入退還申請書》2、簽報單3、軟件產(chǎn)品增值稅即征即退申請表4、完稅憑證復(fù)印件5、《增值稅納稅人申報表（適用于一般納稅人）》6、進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表7、嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額計(jì)算表8、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票分?jǐn)偯骷?xì)9、即征即退項(xiàng)目銷項(xiàng)發(fā)票及清單10、《軟件產(chǎn)品登記證書》或《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》11、省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件檢測機(jī)構(gòu)出具的檢測證明材料12、情況說明（申報表中應(yīng)納稅額合計(jì)與入庫憑證不一致時提供1、銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)情況表2、公章、法人章（大廳退稅時提供）3、情況說明（申報表中應(yīng)納稅額合計(jì)與入庫憑證不一致時提供）4、軟件證書信息表（首次申請退稅、證書信息變更后或嵌入式軟件開票名稱有變化時提供）5、《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》（該張證書首次申請退稅、證書信息變更后提供）02嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退需提交受理資料表格下載路徑：平臺上線前平臺上線后（2019年12月2日上線）02嵌入03工作流程納稅人前往辦稅大廳提交退稅資料啟動退稅流程，提交審批所審批引導(dǎo)納稅人到審批所解決比對信息問題提交區(qū)局審批比對信息通過比對信息不通過當(dāng)場解決當(dāng)場未解決03工作流程納稅人前往辦稅大廳提交退稅資國家稅務(wù)總局公告2019年第4號04文件概述一、增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。（根據(jù)財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號文件規(guī)定，自2019年4月1日起，原適用16%和10%稅率的，分別調(diào)整為13%、9%。）

二、軟件產(chǎn)品界定及分類

本通知所稱嵌入式軟件產(chǎn)品是指嵌入在計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備中并隨其一并銷售，構(gòu)成計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成部分的軟件產(chǎn)品。

三、滿足下列條件的軟件產(chǎn)品，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以享受本通知規(guī)定的增值稅政策：

1．取得省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件檢測機(jī)構(gòu)出具的檢測證明材料；

2．取得軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》或著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》。

國家稅務(wù)總局公04文件概述國家稅務(wù)總局公告2019年第4號04文件概述四、軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計(jì)算

（二）嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計(jì)算：

2．當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額的計(jì)算公式

計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額按照下列順序確定：

①按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計(jì)算確定；

②按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計(jì)算確定；

③按計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成計(jì)稅價格計(jì)算確定。

計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成計(jì)稅價格=計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備成本×（1+10%）。

七、對增值稅一般納稅人隨同計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備一并銷售嵌入式軟件產(chǎn)品，如果適用本通知規(guī)定按照組成計(jì)稅價格計(jì)算確定計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額的，應(yīng)當(dāng)分別核算嵌入式軟件產(chǎn)品與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備部分的成本。凡未分別核算或者核算不清的，不得享受本通知規(guī)定的增值稅政策。

國家稅務(wù)總局公04文件概述國家稅務(wù)總局公告2019年第4號1、規(guī)范開票（1）純軟件產(chǎn)品開票05嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退注意事項(xiàng)（退稅前）“%”代表此處可增加其他字段。國家稅務(wù)總局公1、規(guī)范開票05嵌入式軟件產(chǎn)國家稅務(wù)總局公告2019年第4號1、規(guī)范開票（1）純軟件產(chǎn)品開票05嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退注意事項(xiàng)（退稅前）國家稅務(wù)總局公1、規(guī)范開票05嵌入式軟件產(chǎn)國家稅務(wù)總局公告2019年第4號1、規(guī)范開票（1）純軟件產(chǎn)品開票05嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退注意事項(xiàng)（退稅前）國家稅務(wù)總局公1、規(guī)范開票05嵌入式軟件產(chǎn)國家稅務(wù)總局公告2019年第4號1、規(guī)范開票（1）純軟件產(chǎn)品開票05嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退注意事項(xiàng)（退稅前）國家稅務(wù)總局公1、規(guī)范開票05嵌入式軟件產(chǎn)國家稅務(wù)總局公告2019年第4號1、規(guī)范開票（1）純軟件產(chǎn)品開票05嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退注意事項(xiàng)（退稅前）國家稅務(wù)總局公1、規(guī)范開票05嵌入式軟件產(chǎn)國家稅務(wù)總局公告2019年第4號1、規(guī)范開票（2）嵌入式軟件產(chǎn)品開票—軟硬件名稱合并開票05嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退注意事項(xiàng)（退稅前）“%”代表此處可增加其他字段。國家稅務(wù)總局公1、規(guī)范開票05嵌入式軟件產(chǎn)國家稅務(wù)總局公告2019年第4號1、規(guī)范開票（2）嵌入式軟件產(chǎn)品開票—軟硬件名稱合并開票05嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退注意事項(xiàng)（退稅前）國家稅務(wù)總局公1、規(guī)范開票05嵌入式軟件產(chǎn)國家稅務(wù)總局公告2019年第4號1、規(guī)范開票（2）嵌入式軟件產(chǎn)品開票—軟硬件名稱合并開票05嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退注意事項(xiàng)（退稅前）國家稅務(wù)總局公1、規(guī)范開票05嵌入式軟件產(chǎn)國家稅務(wù)總局公告2019年第4號1、規(guī)范開票（2）嵌入式軟件產(chǎn)品開票—軟硬件名稱合并開票05嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退注意事項(xiàng)（退稅前）國家稅務(wù)總局公1、規(guī)范開票05嵌入式軟件產(chǎn)國家稅務(wù)總局公告2019年第4號1、規(guī)范開票（2）嵌入式軟件產(chǎn)品開票—軟硬件名稱合并開票05嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退注意事項(xiàng)（退稅前）國家稅務(wù)總局公1、規(guī)范開票05嵌入式軟件產(chǎn)國家稅務(wù)總局公告2019年第4號1、規(guī)范開票（2）嵌入式軟件產(chǎn)品開票—軟硬件名稱合并開票05嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退注意事項(xiàng)（退稅前）國家稅務(wù)總局公1、規(guī)范開票05嵌入式軟件產(chǎn)國家稅務(wù)總局公告2019年第4號1、規(guī)范開票（2）嵌入式軟件產(chǎn)品開票—軟硬件名稱合并開票05嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退注意事項(xiàng)（退稅前）國家稅務(wù)總局公1、規(guī)范開票05嵌入式軟件產(chǎn)國家稅務(wù)總局公告2019年第4號1、規(guī)范開票（3）嵌入式軟件產(chǎn)品開票—軟硬件名稱分列兩行開票05嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退注意事項(xiàng)（退稅前）國家稅務(wù)總局公1、規(guī)范開票05嵌入式軟件產(chǎn)國家稅務(wù)總局公告2019年第4號1、規(guī)范開票（3）嵌入式軟件產(chǎn)品開票—軟硬件名稱分列兩行開票05嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退注意事項(xiàng)（退稅前）二選一國家稅務(wù)總局公1、規(guī)范開票05嵌入式軟件產(chǎn)國家稅務(wù)總局公告2019年第4號1、規(guī)范開票（3）嵌入式軟件產(chǎn)品開票—軟硬件名稱分列兩行開票05嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退注意事項(xiàng)（退稅前）二選一國家稅務(wù)總局公1、規(guī)范開票05嵌入式軟件產(chǎn)國家稅務(wù)總局公告2019年第4號1、規(guī)范開票（3）嵌入式軟件產(chǎn)品開票—軟硬件名稱分列兩行開票05嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退注意事項(xiàng)（退稅前）二選一國家稅務(wù)總局公1、規(guī)范開票05嵌入式軟件產(chǎn)1、規(guī)范開票（3）嵌入式軟件產(chǎn)品開票—軟硬件名稱分列兩行開票05嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退注意事項(xiàng)（退稅前）二選一1、規(guī)范開票05嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退注意05嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退注意事項(xiàng)（退稅前）1、規(guī)范開票；2、退稅賬戶信息準(zhǔn)確（造成無法退稅）；3、申報數(shù)據(jù)無誤，尤其是即征即退相關(guān)數(shù)據(jù)（影響退稅金額）。第2項(xiàng)和第3項(xiàng)數(shù)據(jù)需提前填報或更正，企業(yè)當(dāng)天填報或更正的數(shù)據(jù)，次日才可顯示在電子化審核平臺上。05嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退注意事項(xiàng)（退稅前05嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退注意事項(xiàng)（退稅中）1、銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)情況表（1）《進(jìn)項(xiàng)發(fā)票清單》《進(jìn)項(xiàng)發(fā)票清單》金額合計(jì)=申報表中一般項(xiàng)目和即征即退項(xiàng)目12行“進(jìn)項(xiàng)稅額”本期數(shù)合計(jì)?！哆M(jìn)項(xiàng)發(fā)票清單》中即征即退項(xiàng)目稅額合計(jì)+無法劃分項(xiàng)目稅額合計(jì)*申報表即征即退銷售額合計(jì)/申報表全部銷售額合計(jì)=申報表中即征即退“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄次本期數(shù)?！哆M(jìn)項(xiàng)發(fā)票清單》中一般項(xiàng)目稅額合計(jì)+無法劃分項(xiàng)目稅額合計(jì)*申報表一般項(xiàng)目銷售額合計(jì)/申報表全部銷售額合計(jì)=申報表中一般項(xiàng)目“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄次本期數(shù)。注：申報表即征即退銷售額合計(jì)/申報表全部銷售額合計(jì)，申報表一般項(xiàng)目銷售額合計(jì)/申報表全部銷售額合計(jì)，可是保留4位小數(shù)，也可以無窮盡。05嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退注意事項(xiàng)（退稅中05嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退注意事項(xiàng)（退稅中）1、銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)情況表（2）嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額計(jì)算表對隨同計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備一并銷售嵌入式軟件產(chǎn)品，如果適用組成計(jì)稅價格計(jì)算確定計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額的，應(yīng)當(dāng)分別核算嵌入式軟件產(chǎn)品與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備部分的成本。產(chǎn)品名稱只能填寫當(dāng)期申請退稅的嵌入式軟件產(chǎn)品，格式為軟件全稱+版本號。05嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退注意事項(xiàng)（退稅中05嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退注意事項(xiàng)（退稅中）2、公章、法人章（大廳退稅時提供）；3、與窗口工作人員核對退稅銀行賬號信息和退稅所屬期。4、軟件證書信息表（首次申請退稅、證書信息變更后或嵌入式軟件開票名稱有變化時提供）5、《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》（該張證書首次申請退稅、證書信息變更后提供）05嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退注意事項(xiàng)（退稅中05嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退注意事項(xiàng)（退稅中）4、軟件證書信息表（1）軟件證書中無簡稱的，《軟件證書信息表》中“軟件簡稱”填“無”；05嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退注意事項(xiàng)（退稅中05嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退注意事項(xiàng)（退稅中）4、軟件證書信息表（2）《軟件證書信息表》中“證書時間”為軟件證書中首次發(fā)表日期，無首次發(fā)表日期的，可填開發(fā)完成日期；05嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退注意事項(xiàng)（退稅中05嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退注意事項(xiàng)（退稅中）4、軟件證書信息表（3）《軟件證書信息表》中“軟件類型”為純軟件產(chǎn)品，“開票名稱”無需填寫；05嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退注意事項(xiàng)（退稅中05嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退注意事項(xiàng)（退稅中）4、軟件證書信息表（4）《軟件證書信息表》中“軟件類型”為嵌入式軟件產(chǎn)品，“開票名稱”需按該軟件產(chǎn)品開票名稱填寫。如硬件軟件為統(tǒng)一開票名稱的，填寫統(tǒng)一名稱即可。如硬件軟件分開開票，同一嵌入式軟件產(chǎn)品應(yīng)分兩行填寫“開票名稱”，即“發(fā)證單位”--“軟件類型”均一致，“開票名稱”分別填寫硬件和軟件的開票名稱；例：軟件證書：多媒體記錄軟件（簡稱：記錄軟件）V1.0軟硬件合并開票名稱：設(shè)備機(jī)組05嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退注意事項(xiàng)（退稅