04備案號(hào)：54386—2017

DB44 DB44/T

企業(yè)碳排放核查規(guī)范

廣東省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局

發(fā)布DB44/T

目 次前言……………………………

風(fēng)險(xiǎn)分析與控制……………10

投訴和申訴…………………

機(jī)構(gòu)及人員的能力要求……………………

13

……………14參考文獻(xiàn)………………………19DB44/T

前 言本標(biāo)準(zhǔn)按照GB/T DB44/T

企業(yè)碳排放核查規(guī)范

范圍本標(biāo)準(zhǔn)適用于核查機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)層面碳排放進(jìn)行核查，也可適用于企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部碳排放核查。其他

規(guī)范性引用文件下列文件對(duì)于本文件的應(yīng)用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，僅所注日期的版本適用于本GB/T 19011 質(zhì)量和（或）環(huán)境管理體系審核指南DB44/T1382-2014 企業(yè)（單位）二氧化碳排放信息報(bào)告指南通則ISO 14064-3：2006 第3部分 溫室氣體聲明審定與核查的規(guī)范及指南

術(shù)語(yǔ)和定義 依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)，檢驗(yàn)和評(píng)價(jià)企業(yè)監(jiān)測(cè)和報(bào)告的碳排放數(shù)據(jù)是否符合相關(guān)技術(shù)規(guī) DB44/T

受核查方

verified

enterprise

核查組

verificationteam技術(shù)專家

technicalexpert3.10獨(dú)立評(píng)審員

independentreviewer來(lái)自核查機(jī)構(gòu)內(nèi)部，獨(dú)立于核查過(guò)程的核查員，對(duì)核查實(shí)施進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。獨(dú)立評(píng)審員代表核3.11

3.12 DB44/T

3.13competence3.14內(nèi)部核查文件

internal

document3.15

核查原則4.1

獨(dú)立性核查員獨(dú)立于所核查的活動(dòng)，不帶偏見(jiàn)，無(wú)利益沖突，在核查過(guò)程中保持客觀，以確保其發(fā)現(xiàn)和4.2

公正性真實(shí)準(zhǔn)確地反映核查的活動(dòng)、發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和報(bào)告。如實(shí)報(bào)告在核查過(guò)程中遇到的重大障礙，以及4.3

道德行為

核查過(guò)程

概述提交等。相關(guān)信息參見(jiàn)附錄A。5.2

合同評(píng)審及受理為保證核查的獨(dú)立性，在達(dá)成核查委托之前，核查機(jī)構(gòu)及受核查方應(yīng)從以下方面確認(rèn)并避免利益DB44/T

核查機(jī)構(gòu)應(yīng)安排至少2名核查員在現(xiàn)場(chǎng)核查1個(gè)工作日，并根據(jù)企業(yè)規(guī)模、碳排放源的復(fù)雜程度以若受核查方有因法律特權(quán)或?qū)＠麢?quán)關(guān)系，不能讓核查組核查或獲得與法律法規(guī)符合性有關(guān)的資料或信息，則不能核查；除非核查組能夠獲得客觀證據(jù)表明法律法規(guī)符合性已得到有效實(shí)施。當(dāng)有此類核查機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)委托方提供的文件完整性進(jìn)行檢查，若符合要求即可受理，并把相關(guān)文件移交給核5.3

核查啟動(dòng)a) 核查組的成立應(yīng)考慮核查實(shí)施所需的能力（見(jiàn)第9章）。b)核查范圍通常包括對(duì)實(shí)際位置、企業(yè)邊界、碳排放活動(dòng)和過(guò)程以及所覆蓋的時(shí)期的描述。核查組核查準(zhǔn)則包括企業(yè)進(jìn)行碳排放信息報(bào)告依據(jù)的有關(guān)法律、法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)等。核查組應(yīng)使用與企業(yè)碳c) d)在現(xiàn)場(chǎng)核查實(shí)施前應(yīng)當(dāng)評(píng)審受核查方的文件。文件可包括企業(yè)本年度碳排放監(jiān)測(cè)計(jì)劃及報(bào)告，企業(yè)上一年度碳排放信息報(bào)告以及核查報(bào)告（如有），企業(yè)基本信息，企業(yè)組織架構(gòu)圖，企業(yè)平面布局業(yè)，應(yīng)核查監(jiān)測(cè)計(jì)劃是否經(jīng)過(guò)審核以及批準(zhǔn)，以及各個(gè)修訂版本是否齊全。評(píng)審應(yīng)當(dāng)識(shí)別企業(yè)規(guī)模、DB44/T

如果發(fā)現(xiàn)文件不適宜、不充分，核查組長(zhǎng)應(yīng)該通知受核查方，以決定核查是否繼續(xù)進(jìn)行或暫停，e)核查組長(zhǎng)依據(jù)d)中對(duì)受核查方提供的監(jiān)測(cè)計(jì)劃、報(bào)告及其他相關(guān)資料的文件評(píng)審情況，編制一個(gè)——核查的進(jìn)度和人員安排，包括從編制核查計(jì)劃起至出具核查報(bào)告全過(guò)程中，涉及的各具體活

——現(xiàn)場(chǎng)核查的安排（包括與企業(yè)在現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行的首次會(huì)議與末次會(huì)議，也包括現(xiàn)場(chǎng)檢查應(yīng)做的一——識(shí)別數(shù)據(jù)取樣計(jì)劃的重點(diǎn)（包括關(guān)注高排放和高風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)排放源，依據(jù)企業(yè)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)f) 核查組長(zhǎng)在與核查組協(xié)商后，將對(duì)具體的過(guò)程、場(chǎng)所或活動(dòng)的核查工作分配給核查組每位成員。核查組工作的分配應(yīng)考慮核查員的獨(dú)立性和能力的需要、資源的有效利用以及核查員和技術(shù)專家的不記錄核查活動(dòng)信息（如：支持性證據(jù)、核查發(fā)現(xiàn)和會(huì)議記錄）的表格，供核查人員在現(xiàn)場(chǎng)核查實(shí)施過(guò)5.4

現(xiàn)場(chǎng)核查實(shí)施5.4.1

現(xiàn)場(chǎng)核查目的核查組依據(jù)核查計(jì)劃實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)核查?，F(xiàn)場(chǎng)核查的目的是充分收集、分析信息以形成核查發(fā)現(xiàn)，應(yīng)——檢查碳排放信息報(bào)告中是否完整包括有關(guān)法規(guī)和技術(shù)文件中規(guī)定的碳排放源，且是否正確報(bào)——檢查企業(yè)用于追蹤、量化和報(bào)告碳排放量的數(shù)據(jù)質(zhì)量管理系統(tǒng)；檢查數(shù)據(jù)質(zhì)量管理系統(tǒng)的不現(xiàn)場(chǎng)核查實(shí)施包括舉行首次會(huì)議、確認(rèn)或調(diào)整核查計(jì)劃、編制取樣計(jì)劃、核查中的溝通、按核查類型核查活動(dòng)文件評(píng)審DB44/T

5.4.2

首次會(huì)議核查組應(yīng)當(dāng)與受核查方召開(kāi)首次會(huì)議，介紹核查計(jì)劃的實(shí)施活動(dòng)，受核查方可以向核查組詢問(wèn)核查實(shí)施的有關(guān)事宜?，F(xiàn)場(chǎng)核查時(shí)，受核查方應(yīng)當(dāng)協(xié)助核查組并且根據(jù)核查組長(zhǎng)的要求配合核查，但不5.4.3

核查計(jì)劃和取樣計(jì)劃核查組長(zhǎng)根據(jù)首次會(huì)議上與受核查方溝通的情況，結(jié)合受核查方提供的現(xiàn)場(chǎng)核查文件資料確認(rèn)或核查組需要通過(guò)制定合理的取樣計(jì)劃來(lái)進(jìn)行數(shù)據(jù)檢查以驗(yàn)證排放報(bào)告數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性及真實(shí)性。取樣計(jì)劃的制定要遵循降低固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的原則，通過(guò)識(shí)別排放源種類、數(shù)據(jù)質(zhì)量管理系統(tǒng)中最容易產(chǎn)生錯(cuò)誤的環(huán)節(jié)，以進(jìn)一步檢查風(fēng)險(xiǎn)較高的數(shù)據(jù)。圍繞數(shù)據(jù)質(zhì)量管理系統(tǒng)中排放源計(jì)算、數(shù)據(jù)采集設(shè)備、數(shù)據(jù)處理過(guò)程等環(huán)節(jié)，對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)及證據(jù)進(jìn)行取樣。取樣時(shí)可對(duì)每個(gè)排放源的碳排放量占總碳排5.4.4

核查中的溝通核查組進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查過(guò)程中如果發(fā)現(xiàn)核查證據(jù)無(wú)法滿足核查的目的時(shí)，核查組長(zhǎng)應(yīng)與受核查方代5.4.5

現(xiàn)場(chǎng)信息收集和驗(yàn)證現(xiàn)場(chǎng)核查實(shí)施的核心部分是通過(guò)文件評(píng)審、訪談、現(xiàn)場(chǎng)觀察等方式對(duì)企業(yè)碳排放監(jiān)測(cè)和報(bào)告的活動(dòng)邊界、活動(dòng)數(shù)據(jù)、碳排放量、計(jì)算方法、排放因子選取及排放數(shù)據(jù)等核查的內(nèi)容進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)信息收集文件評(píng)審的主要活動(dòng)包括原始記錄和數(shù)據(jù)質(zhì)量管理系統(tǒng)等相關(guān)證據(jù)的收集和驗(yàn)證。核查組可通過(guò)復(fù)印、掃描、照相和記錄等方式收集受核查方碳排放的有關(guān)證據(jù)。文件評(píng)審的活動(dòng)和類型見(jiàn)表1。表1

文件評(píng)審的活動(dòng)/類型類型核查活動(dòng)/文件評(píng)審DB44/T

（續(xù)）訪談的對(duì)象為現(xiàn)場(chǎng)工作人員（如管理層、相關(guān)負(fù)責(zé)人、基層員工）。訪談的目的是了解生產(chǎn)實(shí)際1) 核查組根據(jù)受核查方提供的監(jiān)測(cè)計(jì)劃及報(bào)告的排放源信息，需通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地走訪觀察，訪問(wèn)有關(guān)人員，以及檢查工廠的工藝流程圖和記錄等來(lái)確認(rèn)排放源的完整性，必要時(shí)對(duì)排放源進(jìn)行拍照作為證據(jù)。核查組還應(yīng)識(shí)別排放報(bào)告中是否有不應(yīng)納入的排放源或者排放源被重復(fù)計(jì)算。除了考慮排放源完2) 數(shù)據(jù)質(zhì)量管理系統(tǒng)是追溯和證實(shí)碳排放數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)和工具。核查組檢查數(shù)據(jù)質(zhì)量管理系統(tǒng)時(shí)，要了解數(shù)據(jù)如何進(jìn)入系統(tǒng)、轉(zhuǎn)換或在系統(tǒng)中自動(dòng)生成，以及評(píng)估系統(tǒng)的有效性。為了評(píng)估數(shù)據(jù)的有效性和可靠性，核查組應(yīng)檢查企業(yè)是否遵循監(jiān)測(cè)計(jì)劃的要求來(lái)收集數(shù)據(jù)，如果發(fā)現(xiàn)不符合監(jiān)測(cè)計(jì)劃的實(shí)施情況，需要評(píng)估該情況對(duì)數(shù)據(jù)完整性、準(zhǔn)確性、一致性等的影響，并相應(yīng)地要求企業(yè)對(duì)報(bào)告進(jìn)行修改當(dāng)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理系統(tǒng)不是單獨(dú)的一個(gè)完整系統(tǒng)時(shí)，可能成為數(shù)據(jù)管理的薄弱之處，核查組應(yīng)尤其關(guān)注數(shù)據(jù)在不同的分散系統(tǒng)之間傳送過(guò)程是否會(huì)發(fā)生錯(cuò)誤。通過(guò)了解企業(yè)的內(nèi)部質(zhì)量保證和控制程序，核DB44/T

圖1

數(shù)據(jù)鏈的檢查數(shù)據(jù)收集環(huán)節(jié)，核查組應(yīng)關(guān)注主要排放設(shè)施、檢測(cè)設(shè)備及計(jì)量器具的校準(zhǔn)、維護(hù)和數(shù)據(jù)采集等內(nèi)數(shù)據(jù)和計(jì)算方法的檢查環(huán)節(jié)，核查組應(yīng)結(jié)合碳排放信息報(bào)告中的活動(dòng)數(shù)據(jù)、計(jì)算方法、排放因子——數(shù)據(jù)和計(jì)算方法的檢查的目的是識(shí)別出異常值、波動(dòng)、趨勢(shì)以及數(shù)據(jù)缺失等內(nèi)容，可通過(guò)以碳排放信息報(bào)告環(huán)節(jié)，核查組應(yīng)當(dāng)關(guān)注計(jì)算所得的碳排放數(shù)據(jù)是否正確地反映在最終的年度報(bào)告3)5.4.6

核查發(fā)現(xiàn)核查組對(duì)照核查準(zhǔn)則評(píng)價(jià)核查證據(jù)以形成核查發(fā)現(xiàn)，核查發(fā)現(xiàn)能表明核查證據(jù)符合或不符合核查如果發(fā)現(xiàn)不符合核查準(zhǔn)則的地方，核查組應(yīng)告知受核查方不符合項(xiàng)并要求其在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成整5.4.7

核查結(jié)論5.4.8

末次會(huì)議DB44/T

核查組長(zhǎng)主持末次會(huì)議，并向受核查方陳述核查發(fā)現(xiàn)和核查結(jié)論。核查組和受核查方應(yīng)當(dāng)就有關(guān)5.5

核查報(bào)告編制核查報(bào)告需經(jīng)過(guò)獨(dú)立技術(shù)評(píng)審、受核查方確認(rèn)后方可提交。核查報(bào)告應(yīng)該提供核查過(guò)程的完整、獨(dú)立技術(shù)評(píng)審是獨(dú)立評(píng)審員對(duì)核查組現(xiàn)場(chǎng)核查過(guò)程的核查計(jì)劃、數(shù)據(jù)取樣過(guò)程、形成的核查發(fā)現(xiàn)獨(dú)立技術(shù)評(píng)審時(shí)，獨(dú)立評(píng)審員根據(jù)核查組提交的核查文件，對(duì)核查的完整過(guò)程進(jìn)行評(píng)估，并評(píng)價(jià)核查組收集的證據(jù)是否足以支撐其核查結(jié)論，對(duì)核查發(fā)現(xiàn)提出反饋意見(jiàn)。獨(dú)立評(píng)審員如不同意核查結(jié)論，應(yīng)與核查組長(zhǎng)溝通并形成一致的結(jié)論，并反饋給受核查方溝通解決后方可確認(rèn)，必要時(shí)可再去現(xiàn)核查結(jié)論包括通過(guò)與不通過(guò)。核查機(jī)構(gòu)對(duì)于滿足核查準(zhǔn)則要求的排放報(bào)告做出通過(guò)結(jié)論；對(duì)無(wú)法5.6

核查報(bào)告的提交對(duì)于非碳排放權(quán)交易中要求的碳排放核查，核查機(jī)構(gòu)可根據(jù)核查委托方的要求把核查報(bào)告提交給

核查資料保存核查機(jī)構(gòu)應(yīng)通過(guò)電子和紙質(zhì)的形式做好核查記錄和文件的保存工作，保存期15年。核查機(jī)構(gòu)未經(jīng)DB44/T

——核查啟動(dòng)時(shí)的組建核查組、與受核查方建立初步聯(lián)系、評(píng)審受核查方提供的文件并進(jìn)行前期分析、編制核查計(jì)劃，識(shí)別取樣重點(diǎn)，并提出現(xiàn)場(chǎng)核查所需的文件清單、核查組現(xiàn)場(chǎng)核查工——現(xiàn)場(chǎng)核查實(shí)施的首次會(huì)議、確認(rèn)和調(diào)整核查計(jì)劃、對(duì)現(xiàn)場(chǎng)信息收集和驗(yàn)證、形成核查發(fā)現(xiàn)、——編制核查報(bào)告、獨(dú)立技術(shù)評(píng)審、與受核查方進(jìn)一步溝通及確認(rèn)、核查報(bào)告的批準(zhǔn)和提交等過(guò)

風(fēng)險(xiǎn)分析與控制引起碳排放報(bào)告出現(xiàn)錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)包括企業(yè)自身的固有風(fēng)險(xiǎn)以及控制風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)即不考慮企業(yè)采取控制活動(dòng)時(shí)，碳排放報(bào)告中出現(xiàn)可能導(dǎo)致錯(cuò)誤的參數(shù)。企業(yè)應(yīng)建立控制系統(tǒng)并采取控制活動(dòng)，如采用高質(zhì)量的數(shù)據(jù)質(zhì)量管理系統(tǒng)和完善的能源統(tǒng)計(jì)制度來(lái)降低固有風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)即企業(yè)不能及時(shí)由控制系統(tǒng)防止、查出和糾正企業(yè)碳排放報(bào)告中導(dǎo)致錯(cuò)誤的參數(shù)。碳排放核查應(yīng)針對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)和a)在合同評(píng)審階段，根據(jù)委托方提供的信息，核查機(jī)構(gòu)可以評(píng)估核查任務(wù)存在利益沖突的風(fēng)險(xiǎn)b) 在核查啟動(dòng)階段，根據(jù)受核查方提供的信息，核查組可以評(píng)估核查任務(wù)的規(guī)模、復(fù)雜性，并c) 根據(jù)以上分析，核查組制定現(xiàn)場(chǎng)核查實(shí)施計(jì)劃。在現(xiàn)場(chǎng)核查實(shí)施階段，核查機(jī)構(gòu)需進(jìn)行以下——檢查受核查方是否依照監(jiān)測(cè)計(jì)劃進(jìn)行碳排放報(bào)告，如果有不遵循監(jiān)測(cè)計(jì)劃進(jìn)行的部分，是否——檢查企業(yè)的控制系統(tǒng)是否能夠有效降低固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估不同時(shí)期碳排放量的波動(dòng)情況以及與同時(shí)期比較這些波動(dòng)是否合理，識(shí)別突出的數(shù)據(jù)錯(cuò)誤、數(shù)據(jù)缺口以及不符合實(shí)際——對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)驗(yàn)證，檢查數(shù)據(jù)是否能夠追溯到原始證據(jù)，使用外部數(shù)據(jù)來(lái)交叉驗(yàn)證數(shù)據(jù)的——通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)的觀察和走訪，檢查碳排放報(bào)告設(shè)施邊界的完整性，監(jiān)測(cè)計(jì)劃中所列的排放源的完d) 在編制核查報(bào)告階段，核查組依據(jù)核查各個(gè)過(guò)程的保存記錄形成內(nèi)部核查文件，合理地給出核查結(jié)論并編制核查報(bào)告。核查報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)符合有關(guān)的要求且在內(nèi)部核查文件中有詳細(xì)DB44/T

e) 核查機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理，應(yīng)按照有關(guān)要求將核查人員名單定期上報(bào)給主管部門。組建核查組時(shí)，

投訴和申訴受核查方對(duì)核查活動(dòng)或核查結(jié)論有異議時(shí)，核查機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)受核查方的異議投訴及時(shí)處理與解釋；

機(jī)構(gòu)及人員的能力要求9.1

核查機(jī)構(gòu)的能力要求——評(píng)估核查任務(wù)是否屬于核查機(jī)構(gòu)可開(kāi)展的范圍的過(guò)程，以及核查機(jī)構(gòu)是否有能力、人員和資9.2

核查人員的能力要求a) 核查員應(yīng)當(dāng)掌握核查的原則、程序和技術(shù)，將其應(yīng)用于核查過(guò)程中確保核查實(shí)施的一致性和系統(tǒng)——在核查過(guò)程中采取有效措施降低核查風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)先關(guān)注重要問(wèn)題，尤其關(guān)注可能導(dǎo)致錯(cuò)誤的重——掌握數(shù)據(jù)和信息審計(jì)的知識(shí)并具備相關(guān)經(jīng)驗(yàn)：檢查和分析數(shù)據(jù)質(zhì)量管理系統(tǒng)，科學(xué)制定數(shù)據(jù)b) c)DB44/T

獨(dú)立評(píng)審員應(yīng)具有適當(dāng)?shù)臋?quán)限以審查核查報(bào)告和內(nèi)部核查文件。獨(dú)立評(píng)審員應(yīng)當(dāng)具備下列能力要——具有與

——具備必要的分析能力以確認(rèn)信息是否完整和真實(shí)；能夠發(fā)現(xiàn)缺失或相互矛盾的信息，以及檢d) 技術(shù)專家應(yīng)具有所需的能力和專業(yè)知識(shí)，協(xié)助核查組對(duì)受核查方使用的工藝技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行專業(yè)DB44/T

合同評(píng)審及受理(5.2)核查啟動(dòng)(5.3)現(xiàn)場(chǎng)核查實(shí)施(5.4)核查報(bào)告編制(5.5)

核查報(bào)告的提交(5.6)

13DB44/T

碳排放核查報(bào)告受核查方：報(bào)告日期：報(bào)告編號(hào)核查機(jī)構(gòu)(蓋章):一、核查基本情況1、受核查方基本信息受核查放碳排放信息管理負(fù)責(zé)人與聯(lián)系人：人/2、核查方基本信息3、核查信息核查類型

現(xiàn)場(chǎng)核查日期核查組成員組長(zhǎng)/組員電話郵箱核查目的DB44/T

附錄

15核查范圍核查準(zhǔn)則:

E.

I.

L.

DB44/T

附錄

二、受核查方碳排放信息的核查及評(píng)價(jià)

打

表示該項(xiàng)目符合要求或基本符合；打

表示該項(xiàng)目存在嚴(yán)重不符合項(xiàng)。報(bào)告年份：報(bào)告版本號(hào)：監(jiān)測(cè)計(jì)劃制定/修改年份：監(jiān)測(cè)計(jì)劃版本號(hào)：

受核查方組織邊界描述：二氧化碳排放單元及重點(diǎn)排放設(shè)施（選填）：二氧化碳報(bào)告范圍和數(shù)據(jù)：其他信息說(shuō)明：企業(yè)真實(shí)性負(fù)責(zé)聲明DB44/T

附錄

17DB44/T

附錄

三．現(xiàn)場(chǎng)核查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及整改情況四．核查聲明與結(jié)論