預算管理辦法（試行）第一章

總

則第一條

為進一步強化預算約束，加強對預算的管理和監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國預算法》等法律法規(guī)，結(jié)合我校實際，制定本辦法。第二條

根據(jù)管理層次和需要的不同，預算分為省級單位預算和學校執(zhí)行預算兩種文本。省級單位預算是學校根據(jù)上級財政部門的統(tǒng)一格式編制的年度預算文本，是學校編制具體執(zhí)行預算的唯一依據(jù)；學校執(zhí)行預算則是省級單位預算的具體細化，是根據(jù)學校內(nèi)部管理需要編制的可執(zhí)行的預算文本。省級單位預算和學校執(zhí)行預算在其收支口徑和總量上應(yīng)基本保持一致。第三條

學校預算按照零基預算法編制，預算年度自公歷1月1日起至12月31日止。第二章

預算管理部門及職責第四條

學校設(shè)立預算管理委員會，校長為主任委員，分管財務(wù)校長為副主任委員。委員會下設(shè)辦公室在財務(wù)處。預算管理委員會負責審議學校預算管理辦法等規(guī)章制度，確定年度預算編制指導思想和原則；審議學校、院（系）、部門年度預算草案；審議學校年度預算執(zhí)行過程中的預算調(diào)整方案；受校長辦公會議委托，對學校、部門、院（系）預算管理工作中的重點難點問題進行專題研究，并提出解決問題的建議方案。第五條

預算管理委員會辦公室(以下簡稱辦公室)負責根據(jù)各部門提交的預算草案編制學校預算建議方案；編制學校預算的調(diào)整方案；預算批復后將預算指標分解到各部門；負責預算執(zhí)行過程中的控制、監(jiān)督與會計核算；編寫學校預算執(zhí)行情況的報告；定期向?qū)W校領(lǐng)導報告預算的執(zhí)行情況。第六條

校內(nèi)各中層單位明確一名預算專管員，負責編制并上報本部門責任內(nèi)的預算經(jīng)費草案(包括本部門和由本部門負責分配的預算收入與支出，負責組織本部門的預算執(zhí)行；負責監(jiān)督由本部門分配的預算執(zhí)行情況；年內(nèi)確需調(diào)整預算的，據(jù)實提出預算調(diào)整建議并按規(guī)定程序報批)。第三章

預算編制第七條

學校預算編制遵循“量入為出、收支平衡”的原則，按照“三下三上”的程序，采取上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的編制方法。“一下”：辦公室根據(jù)上級主管部門的要求，向全校各單位布置下年度的預算編制工作；“一上”：各單位根據(jù)要求，結(jié)合本單位實際，編制預算草案上交辦公室；“二下”：辦公室對各單位預算進行初步審核并提出審核意見下達各單位；“二上”：各單位根據(jù)審核意見進行預算調(diào)整，調(diào)整后上交辦公室；“三上”：辦公室對各單位預算進行二次審核、匯總，形成預算建議方案并提交預算管理委員會，預算管理委員會審議并提出修改意見；“三下”：辦公室根據(jù)預算管理委員會意見再次修改后，形成預算草案。預算草案經(jīng)校長辦公會審議后，提交常委會，形成學校預算正式上報材料，上報省廳待批。第八條

學校預算由預算收入和預算支出組成。學校的全部收入和支出都應(yīng)當納入預算。預算收入包括：財政補助收入、教育事業(yè)收入（學費、住宿費、考試考務(wù)費等）、科研事業(yè)收入、其他收入（利息收入、捐贈收入等）等。預算支出包括：人員基本支出、公用基本支出、項目經(jīng)費支出。第九條

預算收入的編制：（一）財政補助收入根據(jù)財政部門核定的定額和補助標準編列；（二）事業(yè)收入根據(jù)具體的收入項目確定，凡明確有收費標準的項目，根據(jù)有關(guān)業(yè)務(wù)量和收費標準計算，沒有收費標準的項目，則按上年度執(zhí)行情況，結(jié)合本年度有關(guān)變動因素編列；（三）其他收入，按上年度執(zhí)行情況，結(jié)合本年度有關(guān)變動因素編列。第十條

預算支出的編制。學校支出預算分為基本支出預算和項目支出預算?；局С鲱A算是指學校為保障機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)，完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計劃，包括人員基本支出和公用基本支出；項目支出預算是學校為完成其特定的行政工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出預算之外編制的年度項目支出計劃，包括基本建設(shè)、大型修繕、學科建設(shè)、專用設(shè)備購置、重大科研項目及其他專項等。第十一條

人員基本支出按國家有關(guān)政策、工資標準和編制人數(shù)等，由人事處結(jié)合學校實際情況計算編列。第十二條

公用基本支出內(nèi)容包括:辦公費、差旅費、辦公設(shè)備維修費、實驗實習費、教學儀器設(shè)備維修費、學生活動費、水電費、物業(yè)費、采暖費等。（一）預算編制主要采用定額定員法；（二）以人事處核定的人員編制數(shù)，教務(wù)處核定的學生人數(shù)，根據(jù)各類支出定額計算編列，沒有定額依據(jù)的，根據(jù)上年支出情況和當年事業(yè)發(fā)展計劃測算編列。以上支出定額由財務(wù)處根據(jù)國家有關(guān)政策和學校財務(wù)狀況確定；（三）公用基本支出預算由財務(wù)處征求各中層單位意見與建議后，直接計算編列，如無重大變化，各部門無需申報。第十三條

項目支出預算實行申報制，沒有申報批準的項目不列入當年預算。項目預算申報參照校字〔2019〕89號《ZZZ水利電力學院項目預算管理暫行辦法》執(zhí)行。第十四條

各單位在編制當年預算的同時，還應(yīng)根據(jù)學校發(fā)展規(guī)劃、本單位職責及發(fā)展目標編制未來兩年的滾動預算。兩年滾動預算只編制預算項目名稱與金額。第十五條

學?？砂凑债斈旯没局С鲋С鲱~的1.5%—3%設(shè)置預備費，用于當年預算執(zhí)行中難以預見的開支。第四章

預算執(zhí)行第十六條

預算執(zhí)行由經(jīng)費使用部門負責，財務(wù)處組織實施。預算年度開始后，在學校預算草案批準下達之前，財務(wù)處可以參照上一年度同期的預算支出數(shù)預先安排支出；預算批準后按批準的預算執(zhí)行。第十七條

預算一經(jīng)批準，不得隨意改變。學校內(nèi)部的任何部門或個人均無權(quán)做出涉及預算減收或增支的決定，財務(wù)處有權(quán)拒絕任何部門和領(lǐng)導越權(quán)做出的決定，以確保預算順利執(zhí)行。第十八條

學校分配給各單位的切塊經(jīng)費指標，實行“總額包干，年末清零，超支不補”的原則，校內(nèi)各中層單位應(yīng)將各種渠道下達的預算切塊經(jīng)費統(tǒng)籌安排使用，并編制執(zhí)行預算經(jīng)財務(wù)處審核后執(zhí)行。對有特定用途的項目經(jīng)費和專項經(jīng)費，應(yīng)做到?？顚Ｓ?。專項經(jīng)費的管理，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十九條

財務(wù)處負責對預算支出進度進行監(jiān)督考核，考核根據(jù)上一年度6月底和10月底支出進度測算扣減系數(shù)，相應(yīng)核減下一年中層單位同類資金預算。其中，上半年進度未達到60%部分占權(quán)重的30%，10月底進度未達到90%部分占權(quán)重的70%，計算公式為：扣減比例（%）=100%×[（60%—X）/60%×30%+（90%—Y）/90%×70%]X=部門上一年6月底分類項目資金支出進度Y=部門上一年10月底分類項目資金支出進度因故不能按進度執(zhí)行的，按支付進度相差比例進行調(diào)減，經(jīng)預算管理委員會審批后，統(tǒng)籌用于學校發(fā)展。中央或省財政專項資金項目預算按中央或省財政專項資金管理規(guī)定執(zhí)行。第五章

預算調(diào)整第二十條

預算年度內(nèi)，原則上不對學校預算進行調(diào)整，校內(nèi)執(zhí)行預算確需進行調(diào)整的，財務(wù)處每月在月底進行一次集中調(diào)整。各中層單位可提出預算調(diào)整計劃（見附件），調(diào)整范圍僅限于本部門經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)性調(diào)整（中央或省財政專項資金項目不得調(diào)整）。第二十一條

預算年度內(nèi)，新增預算項目本部門經(jīng)費又無法調(diào)整的，使用單位需提交申請（主要就項目的必要性、立項原因或追加原因、可行性、預計為學校帶來的社會效益和經(jīng)濟效益進行論證，并列出預算項目內(nèi)容、支出明細及計算依據(jù)），3萬元以內(nèi)的逐級簽字至分管財務(wù)校領(lǐng)導，經(jīng)預算管理委員會審批后執(zhí)行；3—20萬元報校長辦公會審批；20萬元以上的報常委會審批。需上報上級主管部門審批的，財務(wù)處按規(guī)定程序上報，待省廳批復后按實際情況調(diào)整預算。第二十二條

預算執(zhí)行過程中，因上級部門增加專項資金撥款而引起的預算收支變化，不屬于預算的調(diào)整。當接到追加、追減通知后，財務(wù)處應(yīng)及時向財務(wù)主管校長報告有關(guān)情況并通知相關(guān)部門編制執(zhí)行預算后執(zhí)行。在預算年度終了后，學校財務(wù)處應(yīng)將因預算調(diào)整和其他各種因素引起的預算收支變化情況，在調(diào)整預算文本中全面反映。第六章

決

算第二十三條

學校的決算草案由財務(wù)處在每一預算年度終了后按照上級主管部門規(guī)定的時間和要求編制。經(jīng)分管校領(lǐng)導審核、校長批準后，上報上級主管部門。第二十四條

學校決算經(jīng)上級主管部門批準后，按要求進行公開。第七章

監(jiān)

督第二十五條

學校財務(wù)處對各級財務(wù)預算執(zhí)行負有財務(wù)監(jiān)督檢查職能，對不執(zhí)行財務(wù)預算，違反有關(guān)法律、法規(guī)和學校財務(wù)規(guī)章制度的行為，依照有關(guān)規(guī)定進行處理。第二十六條

學校審計部門對各級財務(wù)預算執(zhí)行負有審計監(jiān)督職能。第八章

附

則第二十七條

本辦法由財務(wù)處負責解釋，自發(fā)布之日起執(zhí)行，原校字〔201