企業(yè)稅務會計學習通超星課后章節(jié)答案期末考試題庫2023年2023年2月10日,增值稅一般納稅人當月繳納的當月增值稅款1000元,應編制分錄

(

)

參考答案:

借:應交稅費-應交增值稅(已交稅金)

1000貸:銀行存款

1000

3月6日,增值稅一般納稅人以銀行存款繳納上月應交未交的增值稅款2000元,編制分錄(

)

參考答案:

借:應交稅費-未交增值稅

2000貸:銀行存款

2000

一般納稅人增值稅會計核算中，需要設(shè)置的會計科目包括以下（

）

參考答案:

應交稅費-代扣代交增值稅###應交稅費-轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅###應交稅費-應交增值稅###應交稅費-簡易計稅###應交稅費-未交增值稅

一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),已確認相關(guān)的收入(或利得)但尚未發(fā)生增值稅納稅義務而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額,應通過(

)科目核算。

參考答案:

應交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅額

一般納稅人銷售部分自產(chǎn)貨物，簡易計稅，征收率為（

）

參考答案:

3%

下列各項中,不屬于納稅申報方式的是(

)。

參考答案:

代扣代繳

下列增值稅納稅人符合《增值稅暫行條例》所規(guī)定的條件的，可以認定為一般納稅人的是（

）

參考答案:

年銷售額大于500萬元，會計核算健全

下列屬于增值稅視同銷售行為，應計算銷項稅額的是（

）

參考答案:

自產(chǎn)的棉衣用于贈送他人

以下(

)專欄用于核算增值稅一般納稅人當月繳納的當月增值稅款。

參考答案:

已交稅金

以下關(guān)于納稅主體的說法中,正確的是(

)。

參考答案:

納稅主體不一定是會計主體

以下說法中,正確的是(

)

參考答案:

稅務會計與財務會計既有聯(lián)系又有區(qū)別

增值稅一般納稅人“應交稅費-應交增值稅”二級明細賬戶為多欄式賬戶,借方專欄包括(

)

參考答案:

已交稅金###銷項稅額抵減###減免稅款###進項稅額

增值稅一般納稅人“應交稅費-應交增值稅”二級明細賬戶為多欄式賬戶,貸方專欄包括(

)

參考答案:

銷項稅額###出口退稅###進項稅額轉(zhuǎn)出

增值稅一般納稅人初次購買稅控設(shè)備,支付的價稅合計額可以在增值稅應納稅額全額抵減,可以通過“應交稅費-應交增值稅”借方(

)核算。

參考答案:

減免稅款

增值稅一般納稅人采取簡易計稅方法,計提應納增值稅,應計入(

)貸方。

參考答案:

應交稅費-簡易計稅

增值稅一般納稅人銷售下列貨物適用13%稅率征收增值稅的是（

）

參考答案:

有形動產(chǎn)租賃

增值稅小規(guī)模納稅人應設(shè)置()賬戶核算增值稅的計提、繳納等業(yè)務。

參考答案:

應交稅費-應交增值稅

小規(guī)模納稅人增值稅會計核算中，需要設(shè)置的會計科目包括（

）

參考答案:

應交稅費-轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅###應交稅費-應交增值稅###應交稅費-代扣代交增值稅

所得稅遞延的前提是

參考答案:

持續(xù)經(jīng)營

按照對外購固定資產(chǎn)價值的處理方式，可以將增值稅劃分為不同類型。目前，我國現(xiàn)行的增值稅屬于（）

參考答案:

消費型增值稅

按照現(xiàn)行增值稅制度有關(guān)規(guī)定，下列行為應計算銷項稅額的是（）

參考答案:

某服裝商店為服裝廠代銷兒童服裝###將委托加工的貨物用于對外投資

某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2023年2月當期進項稅額40萬元,銷項稅額90萬元,當月已繳納的增值稅為20萬元,則下列稅法正確的是(

)

參考答案:

當月應納增值稅=90-40=50(萬元)###當月應繳未繳增值稅==90-40-20=30(萬元)

某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2023年2月當期進項稅額40萬元,銷項稅額90萬元,當月已繳納的增值稅為20萬元,則下列稅法正確的是(

)

參考答案:

月末,應編制結(jié)轉(zhuǎn)分錄借:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)300000貸:應交稅費-未交增值稅

300000###月末,“應交稅費-應交增值稅”貸方余額為30萬元。

某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2023年2月當期進項稅額40萬元,銷項稅額90萬元,當月已繳納的增值稅為60萬元,則下列稅法正確的是()

參考答案:

月末,“應交稅費-應交增值稅”賬戶出現(xiàn)借方余額10萬元###月末,應編制分錄借:應交稅費-未交增值稅

100000貸:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)100000

某小規(guī)模納稅人企業(yè)2023年1月銷售貨物,開具普通發(fā)票,價稅合計8000元。當月購進材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明價款6000元。當月銷售業(yè)務增值稅賬務處理正確的是()

參考答案:

借:銀行存款

8000

貸:主營業(yè)務收入

7766.99

應交稅費-應交增值稅

233.01

某房地產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人,2020年6月預售房地產(chǎn)開發(fā)項目取得預收款1000萬元,企業(yè)選擇一般計稅方法。收取預收款時,按照相關(guān)規(guī)定,按9%的稅率和3%的預征率計算預繳增值稅,賬務處理為()

參考答案:

借:應交稅費-預交增值稅

275229.36

貸:銀行存款

275229.36

某房地產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人,2023年1月預售房地產(chǎn)開發(fā)項目取得預收款1000萬元,該項目為老項目,企業(yè)選擇簡易計稅方法,收取預收款預繳增值稅的賬務處理為()

參考答案:

借:應交稅費-簡易計稅

285714.29

貸:銀行存款