中學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度一、財(cái)務(wù)工作指導(dǎo)思想、任務(wù)、基本職能1.學(xué)校財(cái)務(wù)工作是整個(gè)學(xué)校工作的重要組成部分。學(xué)校各項(xiàng)資金的安排、使用，要貫徹執(zhí)行黨和國家的有關(guān)方針政策，要為學(xué)校各項(xiàng)工作、廣大師生員工的學(xué)習(xí)、生活而服務(wù)。2.按照黨的教育方針和勤儉辦學(xué)方針，管好、用好教育經(jīng)費(fèi)（包括預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外和往來資金）努力提高資金使用效果、開源節(jié)支、量入為出提高有限經(jīng)費(fèi)的使用效率，為提高教育質(zhì)量改革和發(fā)展教育事業(yè)服務(wù)。3.認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家的財(cái)經(jīng)方針、政策、法令，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)公共財(cái)產(chǎn)的安全，根據(jù)上級(jí)有關(guān)規(guī)定和學(xué)校具體情況，編制和執(zhí)行學(xué)校的財(cái)務(wù)計(jì)劃，擬訂學(xué)校財(cái)務(wù)管理的具體制度、辦法、措施。通過做好記賬、算賬、報(bào)賬工作，調(diào)查、研究、分析資金使用效果，積極參與經(jīng)濟(jì)決策。二、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理責(zé)任制（一）會(huì)計(jì)工作人員崗位職責(zé)1.會(huì)計(jì)人員必須加強(qiáng)政治學(xué)習(xí)，不斷提高政治思想水平，樹立全局觀念，遵紀(jì)守法，忠于職守，廉潔奉公，實(shí)事求是，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷豐富會(huì)計(jì)理論知識(shí)，提高業(yè)務(wù)工作能力，正確處理會(huì)計(jì)賬務(wù)，熟練運(yùn)用計(jì)算技術(shù)和分析方法，做好本職工作。2.認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，做好記賬、算賬、報(bào)賬工作，如實(shí)地全面反映單位資金活動(dòng)情況。做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、按期結(jié)報(bào)，3.認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，遵守各項(xiàng)收入制度，費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金渠道，合理使用資金，加強(qiáng)預(yù)算內(nèi)、外資金的核算和管理。4.按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析預(yù)算執(zhí)行情況，考核資金使用效果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，揭露存在的問題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，提出建議。5.按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，妥善保管好會(huì)計(jì)憑證、賬冊、報(bào)表等檔案資料工作。6.會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，必須辦理交接手續(xù)。7.認(rèn)真完成學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交給的其它工作任務(wù)。（二）、出納工作人員崗位職責(zé)1.嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，做好學(xué)校資金的收付工作。如有違反制度的開支，有權(quán)拒付，并向?qū)W校有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人匯報(bào)。2.按照銀行制度的規(guī)定，加強(qiáng)存款和現(xiàn)金的管理。對發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證，原始憑證的內(nèi)容，必須具備：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章，接受憑證單位名稱：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章，從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人或指定的人員簽名和蓋章，對填寫大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。會(huì)計(jì)人員填制會(huì)計(jì)憑證必須字跡清晰、工整、不得潦草。3.根據(jù)收付的原始憑證，及時(shí)填制轉(zhuǎn)賬及結(jié)轉(zhuǎn)憑證，登錄支付平臺(tái)，按時(shí)報(bào)賬，定期與會(huì)計(jì)做好結(jié)算工作。4.定期與銀行及教育系統(tǒng)會(huì)計(jì)結(jié)算中心對賬，掌握資金結(jié)存情況，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。5.認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其它工作。三、會(huì)計(jì)人員內(nèi)部牽制和稽核制度1.在校長的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，會(huì)計(jì)、出納明確分工，相互牽制。每月出納將審核無誤的原始憑證及結(jié)報(bào)單、銀行支付憑證等，及時(shí)上報(bào)給會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)核準(zhǔn)并記賬、結(jié)轉(zhuǎn)、出具會(huì)計(jì)報(bào)表。2.對于每筆支出報(bào)銷單據(jù)都應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格稽核?；巳藛T應(yīng)嚴(yán)格審查原始憑證是否完整、合法、真實(shí)、是否有經(jīng)手人簽名，說明用途，是否有校長和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字等。3.審批過程中對弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)等原始憑證，出納有權(quán)拒絕辦理。四、原始憑證管理制度（一）原始憑證必須具備下列內(nèi)容：1.原始憑證的名稱2.原始憑證的的填制日期和編號(hào)3.接受憑證單位的名稱4.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要5.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)物數(shù)量和金額及收付款方式6.填制憑證單位的名稱及填制人員、經(jīng)辦人員的簽章（二）原始憑證的填制必須符合下列要求1.記錄真實(shí)2.內(nèi)容完整3.填制及時(shí)4.書寫清楚（三）原始憑證的審核1.合法、合理性的審查2.完整、正確性的審查，以合法憑證審核憑證有關(guān)數(shù)量、單價(jià)、金額是否正確無誤。3.自制原始憑證應(yīng)有經(jīng)手人、填制人、負(fù)責(zé)人的簽名。必須按符合規(guī)定的要求填制。五、財(cái)務(wù)收支報(bào)銷審批制度1.向?qū)W生收取的費(fèi)用，按《收費(fèi)許可證》收費(fèi)項(xiàng)目使用統(tǒng)一的收費(fèi)票據(jù)，向?qū)W生和家長公開收費(fèi)范圍、標(biāo)準(zhǔn)，接受監(jiān)督，防止巧立項(xiàng)目亂收費(fèi)行為。2.學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，必須嚴(yán)格審批制度，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度。3.審批程序：學(xué)校所需購買的物品、學(xué)習(xí)資料等，事先由各處室、班主任等填寫請購單，報(bào)送總務(wù)處查驗(yàn)后具體由總務(wù)處辦理采購，其它人員不得代購。如手續(xù)不完備，出納有權(quán)拒報(bào)。4.其它非實(shí)物性支出，一律按上級(jí)有關(guān)規(guī)定票據(jù)范圍、標(biāo)準(zhǔn)、辦理。當(dāng)事人寫明事由簽名，經(jīng)校長和分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽名，方可報(bào)銷。5.學(xué)校基本建設(shè)等與外單位有往來的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須有事先的合同、簽約。事后有驗(yàn)收人員、經(jīng)辦人員及國家有關(guān)規(guī)定預(yù)、決算等應(yīng)具備的手續(xù)，經(jīng)稽核審批后方可報(bào)銷。六、財(cái)務(wù)預(yù)決算分析制度1.按上年的財(cái)務(wù)收支決算和本年度計(jì)劃制定本年度的財(cái)務(wù)預(yù)算，年終編制收支決算。2.定期或不定期的對預(yù)決算進(jìn)行分析，指出存在問題，找出原因，口頭或書面提