職位說明書人力資源主管PAGEPAGE280北京欣和投資管理有限公司財務管理制度TOC\o"1-1"\h\z一、 總則 317二、 會計機構和會計人員 317三、 財務部基本職責 318四、 貨幣資金管理 319五、 往來結算管理 321六、 費用管理 322七、 固定資產(chǎn)管理 323八、 無形資產(chǎn)管理 324九、 投資和融資的管理 324十、 稅務管理 325十一、 預算管理 326十二、 財務印鑒的使用 326十三、 財務人員工作交接 326十四、 財務檔案管理 327

總則第一條為了加強公司財務管理工作，規(guī)范內部各種財務行為，促進管理全面走向科學化、規(guī)范化，根據(jù)國家“會計法”、“企業(yè)會計準則”和“企業(yè)財務通則”的規(guī)定，結合實際情況，特制定本制度。第二條本制度的適用范圍為北京欣和投資管理有限公司。第三條財務會計工作由公司副總經(jīng)理主管，設財務部，負責全面的財務管理工作。第四條公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務部經(jīng)理和財務部門要嚴格遵守國家法律、法規(guī)和財經(jīng)紀律，認真執(zhí)行會計監(jiān)督職能；自覺接受上級主管部門和財政、稅務、審計機關的檢查、監(jiān)督。第五條為了加強全面預算管理和，特制定了“預算管理制度”，本制度不再列述。第六條有關財務審批程序和職權的管理內容，已單獨制定“財務審批職權規(guī)定”故本制度不再列述。會計機構和會計人員第七條會計機構副總經(jīng)理副總經(jīng)理財務部經(jīng)理總經(jīng)理會計出納第八條會計人員1嚴格執(zhí)行國家“會計法”、“企業(yè)會計準則”、“企業(yè)財務通則”、“會計基礎工作規(guī)范”和各項政策、法規(guī)；遵守財經(jīng)紀律和職業(yè)道德，不斷提高業(yè)務素質。2根據(jù)會計制度和有關規(guī)定，進行財務會計核算和管理，認真履行參與、服務、控制和監(jiān)督等職能。3認真遵守保密法規(guī)，不得對外提供、泄露公司經(jīng)濟機密。4會計人員必須取得“會計從業(yè)資格證書”方能從事會計崗位工作。5單位會計機構負責人（會計主管人員），除應取得“會計從業(yè)資格證書”外，還應符合以下二個條件：具備會計師以上專業(yè)技術職務資格；從事會計工作五年以上經(jīng)歷。6對會計人員應建立考核制度，進行定期考評，作為晉級、提升、獎懲的依據(jù)。7制定培訓計劃，提高會計人員政策、業(yè)務水平。財務部基本職責第九條貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)紀律法規(guī)、財稅金融制度，據(jù)此制定相應的財務、成本、資金管理制度和辦法，并組織實施。第十條預算管理的主管部門，負責預算的組織、平衡、編制、執(zhí)行和控制的全過程，對各職能部門和業(yè)務部門進行指導、檢查、考核和監(jiān)控。第十一條根據(jù)國家會計政策、具體業(yè)務需要和清晰高效原則，設置會計科目、賬戶、會計核算方法和程序，進行會計核算。第十二條歸口統(tǒng)籌管理固定資金、流動資金、專用資金、以及對銀行的借貸款手續(xù)。第十三條參加關于資本籌集運營、投資方向決策、資產(chǎn)存量盤活等專業(yè)性會議，參與投資項目的經(jīng)濟論證和可行性研究，并提供財務政策、法律法規(guī)等方面的支持。第十四條負責長期投資的核算和管理。對被投資單位的經(jīng)營財務狀況、資產(chǎn)負債、股東權益變化進行財務監(jiān)督，確保投資的保值、增值；對經(jīng)營狀況不佳、沒有效益甚至長期虧損的投資項目進行清理整頓。第十五條正確核算各種稅金，及時上繳各種款項。第十六條制定財產(chǎn)清查制度，負責財產(chǎn)的清查、盤點、報廢等業(yè)務的核算和管理。第十七條負責編制月度、季度、年度會計報表。第十八條綜合分析財務管理狀況和經(jīng)營成果，定期向領導上報財務分析報告。第十九條接受財政、稅務、工商等機構和上級的檢查，負責提供全面、真實、準確的財務會計資料。第二十條負責財務人員的培訓、考核；建立健全財務人員工作交接制度和財務檔案管理制度。第二十一條其他具體財務會計業(yè)務事項。貨幣資金管理第二十二條嚴格控制資金使用，一切資金收支納入預算管理，由財務部門主管，嚴禁資金“體外循環(huán)”。第二十三條對外投資、融資權屬公司，各部門無權對外。嚴禁任何部門和個人以公司名義對外進行融資與擔保。第二十四條一切銀行賬戶資金均應納入財務賬內，公司內資金調撥實行“統(tǒng)一運籌，直線調撥”原則。第二十五條貨幣資金執(zhí)行“收支兩條線”管理，一切收入不得截留挪用，一切支出按審批程序處理。（一）、現(xiàn)金管理第二十六條財務部負責經(jīng)營業(yè)務活動現(xiàn)金收支管理，監(jiān)督現(xiàn)金紀律的正確執(zhí)行。第二十七條現(xiàn)金收付要有合法憑證，并經(jīng)嚴格審查和批準后，憑單收付現(xiàn)金，并逐日進行現(xiàn)金賬款核對。第二十八條現(xiàn)金日記賬應按日序時記賬，作到日清月結，保證賬款、賬證、賬賬相符。第二十九條現(xiàn)金使用范圍按國家規(guī)定執(zhí)行。第三十條各種有價證券應設輔助登記賬簿管理，定期與財務明細賬核對，做到賬券、賬賬相符。第三十一條現(xiàn)金保管、使用必須遵守以下紀律：現(xiàn)金由出納管理，必須公私分清，不得公款私用、不準任何人挪用公款。庫存現(xiàn)金的每日結余額不得超過銀行核定限額數(shù)，超過部分應在當日送存銀行。不能當日送存的，應報告財務部經(jīng)理，于次日送存。不準以不符合會計憑證要求和不符合審核手續(xù)的白條或單據(jù)抵充現(xiàn)金庫存。出納人員去銀行辦理現(xiàn)金存、取業(yè)務時，中途不得去任何地方辦理其他事務。大宗現(xiàn)金應有保衛(wèi)人員護送。嚴格管理現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能由出納或會計開具使用，不準開空白支票。使用現(xiàn)金支票應辦理領取支票手續(xù)，進行登記、報銷。從銀行提取現(xiàn)金后，由會計制作會計憑證，并監(jiān)督出納登記現(xiàn)金、銀行日記賬和核點現(xiàn)金數(shù)目無誤后，立即存入財務金庫，由出納管理?，F(xiàn)金應安全保管，庫存現(xiàn)金下班后應全部放入保險箱，上鎖后必須撥亂密碼，保險箱密碼不得對外泄露；現(xiàn)金出納人員必須做到鑰匙隨身帶，不得私自轉交他人；公款和私款不混放。（二）、銀行存款管理第三十二條銀行日記賬應序時記賬，按月結賬，做到賬目清楚、準確，保證賬賬相符。第三十三條按月與銀行對賬單進行核對，月末及時編制“銀行存款余額調節(jié)表”，調整后余額相符，詳細列示未達賬項，上報財務部經(jīng)理。對未達賬項應進行催報，對長期不報的問題查明原因，向財務部經(jīng)理報告。第三十四條支票管理：1銀行空白支票由出納保管，建立“支票登記簿”，設專人負責管理支票的登記、領用、簽發(fā)、報賬、核對及清查，要保證手續(xù)齊全、去向明確、數(shù)額清楚無誤。2各部門收到有效支票，匯單等，必須于當日交財務部送存銀行。3各部門領用支票必須妥善保管，及時使用，未使用者應退回財務部銷號。4領用支票需經(jīng)審批手續(xù)，不得串用，不得借給任何外單位和個人使用。第三十五條不得出租、出借銀行賬戶。往來結算管理（一）、應收賬款管理第三十六條統(tǒng)一管理公司所有業(yè)務合同，分類統(tǒng)計，登記備案。根據(jù)公司經(jīng)營業(yè)務特點，設立應收賬款備查簿。第三十七條嚴格審核客戶資信程度以及經(jīng)營狀況，了解客戶的信用狀況，制定客戶信用等級。第三十八條財務部應及時登記每筆應收賬款，準確反映其形成、回收及增減變化情況，月底按客戶明細編制應收賬款余額表。第三十九條月末對應收賬款進行全面清理，編制應收賬款賬齡分析表，必要時向對方寄送對賬單進行核對。月末匯總超過信用期的應收賬款，報送財務部經(jīng)理，視不同情況進行處理。第四十條財務部根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標，將年度應收賬款回款額和壞賬損失額，納入考核指標，作為年度考核依據(jù)。第四十一條根據(jù)應收賬款的不同性質，制定不同的收賬政策。根據(jù)合同或協(xié)議，及時向客戶催討貨款，以保證應收貨款及時回籠。第四十二條制定壞賬損失確認、賠償和處理的細則，壞賬損失的具體確認，應由財務部會同營銷部共同認定，并將事件過程和結論形成文字，按程序報批，經(jīng)批準后才能作相關賬務處理。（二）、應付賬款管理第四十三條按照業(yè)務特點正確登記每筆應付賬款，準確反映其形成、支付及增減變化情況；月底按客戶明細編制應付賬款余額表，并與采購部門進行核對。第四十四條月末編制應付賬款賬齡分析表，并與客戶進行不定期的對賬清查。第四十五條根據(jù)應付賬款的不同性質，確定應付賬款的等級，作為編制付款計劃的依據(jù)。第四十六條因債權單位撤消或債權人死亡等原因，確實無法支付的款項，按規(guī)定審批程序報批，經(jīng)批準后可作相關賬務處理。費用管理第四十七條根據(jù)實際情況制定有關差旅費、業(yè)務招待費等費用報銷的管理辦法。第四十八條費用實行預算管理，各職能部門和各業(yè)務部門每年編制費用預算，根據(jù)預算對本部職能部門及各業(yè)務部門費用進行管理。第四十九條各業(yè)務部門的業(yè)務招待費應按國家規(guī)定標準控制，一律據(jù)實列支，不得預提。第五十條專項費用指日常費用開支以外的專項活動費用支出。專項活動費用應編制專項費用預算計劃，經(jīng)財務部審核，報副總經(jīng)理批準后方可執(zhí)行。專項費用預算一經(jīng)執(zhí)行，不得任意擴大范圍。支付專項費用時，財務部按審批程序辦理借支報銷手續(xù)。固定資產(chǎn)管理第五十一條固定資產(chǎn)是指使用期限較長，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)必須同時具備以下兩個條件：（1）使用期限超過一年的單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、機器、運輸工具和其他與經(jīng)營有關的設備器具、工具等。（2）不屬于主要經(jīng)營設備的物品，單位價值在2000元以上，使用年限超過兩年的也應作為固定資產(chǎn)。第五十二條固定資產(chǎn)按國家會計制度進行分類，折舊政策應符合會計制度和北京市稅務部門的要求，不得隨意變動。第五十三條已入賬的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況，不得任意變動其價值。根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重新估價；增加補充設備或改良裝置；將固定資產(chǎn)的一部分拆除；根據(jù)實際價值調整原來的暫估價值；發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價值有錯誤；第五十四條各部門在每年第四季度向財務部報送下一年度固定資產(chǎn)購置計劃，批準后隨年度計劃下達。第五十五條固定資產(chǎn)實行歸口分級管理的原則。根據(jù)公司經(jīng)營特點確定固定資產(chǎn)的歸口管理部門和人員，對固定資產(chǎn)進行日常管理。第五十六條固定資產(chǎn)管理部門和人員負責檢查、指導使用部門對固定資產(chǎn)的安全使用和維修保養(yǎng)。第五十七條各部門年末根據(jù)財務決算編制固定資產(chǎn)明細報表，上報財務部匯總編制全部固定資產(chǎn)明細表。第五十八條購置固定資產(chǎn)的當月，應在當月會計報表及財務分析中重點說明和反映。第五十九條各部門應定期對固定資產(chǎn)盤點清查，每年在編制年度財務決算前，必須對固定資產(chǎn)進行一次全面清查。第六十條各部門盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應查明原因，填制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告表并寫出書面報告，經(jīng)審批后按財務部通知辦理固定資產(chǎn)賬務處理，殘值和清理費用按國家有關會計制度在相應科目中列支。第六十一條固定資產(chǎn)購入、外調、外借權屬公司，未經(jīng)批準，各部門不得自行辦理。無形資產(chǎn)管理第六十二條無形資產(chǎn)包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。第六十三條無形資產(chǎn)的取得必須符合國家法定規(guī)定，并按照取得時的實際成本（包括評估價）計價。第六十四條除企業(yè)合并外，商譽不得作價入賬。第六十五條無形資產(chǎn)從開始使用之日起，在有效使用期限和受益年限內平均攤入管理費用。無形資產(chǎn)的法定有效使用期限遵照國家有關財務制度規(guī)定執(zhí)行。第六十六條增加、轉讓無形資產(chǎn)應按國家規(guī)定手續(xù)和“重大財務決策程序”審批辦理。第六十七條企業(yè)轉讓無形資產(chǎn)取得的收入，除國家法律、法規(guī)另有規(guī)定外，計入其他業(yè)務收入。投資和融資的管理第六十八條對外投資和融資權屬公司，由財務部主管，各部門不得對外投資和融資。第六十九條對外投資和融資按照“重大財務決策流程”和“財務審批職權規(guī)定”執(zhí)行。第七十條采用現(xiàn)金銀行存款等貨幣資金對外投資的按實際支付金額入賬。采用實物如：機器設備、房屋、固定資產(chǎn)等對外投資的應按照資產(chǎn)評估的價值、合同或協(xié)議確定的價值入賬，評估確定的價值與原賬面價值的差額作為資本公積處理。第七十一條采用土地使用權等無形資產(chǎn)作為資本金或合作條件對外投資的，按評估確認或合同、協(xié)議及企業(yè)申請書約定的金額計價。第七十二條企業(yè)對外投資累計不得超過公司凈資產(chǎn)的50％。第七十三條實施投資前，財務部要將被投資方完整的獨立經(jīng)營手續(xù)復印件，以及將撥入投資的開戶銀行、賬號等一應手續(xù)存照備案，以便實施監(jiān)控。第七十四條實施投資后，財務部要及時了解投資項目進展情況，被投資單位應每年向財務部至少報送一次投資項目財務報告，財務部據(jù)此對投資回報率等進行分析及評價。第七十五條投資收益核算方法：以實際分得利潤入賬。第七十六條對外長期投資和融資應納入年度財務預算管理。第七十七條財務部根據(jù)批準的融資計劃，負責辦理借貨手續(xù)，按期支付本利，合理使用資金。按規(guī)定向金融機構報送會計資料。稅務管理第七十八條認真執(zhí)行和宣傳國家稅務政策和法規(guī)，及時掌握有關的變動情況，保證稅務業(yè)務處理的合法、合規(guī)、及時、正確。第七十九條財務部設專人進行稅務管理，負責稅收核算、申報，編制各種納稅報表，按時交納，不得錯報、漏報。第八十條財務部設置專人負責發(fā)票管理工作，負責領用、登記、保管、使用和稅務局要求的有關事項。第八十一條加強發(fā)票管理：不得將稅務專用發(fā)票借給外單位或個人使用，作廢的稅務發(fā)票不得擅自銷毀，丟失的稅務專用發(fā)票及時登報申明，并及時向稅務機關進行核銷。第八十二條各種納稅申報報表由稅務專管人填制后，應由財務經(jīng)理審核，報副總經(jīng)理批準后方可加蓋印鑒報出。第八十三條報稅前由財務部專人填列所申報納稅的各種報表，并經(jīng)副總經(jīng)理同意后方可申報。第八十四條對所有納稅申報材料必須定期歸檔，防止丟失。預算管理第八十五條詳見“北京欣和投資管理有限公司預算管理制度”。財務印鑒的使用第八十六條銀行賬戶預留印鑒與支票、匯票等必須分開存放，預留財務專用章與個人印章必須由財務部二人分管，應妥善保管，不得丟失，只能用于銀行業(yè)務和財務業(yè)務，不得作其他用途。第八十七條財務部公章由財務部經(jīng)理管理，妥善保管，不得丟失。建立公章使用登記簿，只能在內財務業(yè)務范圍內使用，不得對外。第八十八條財務部公章、財務專用章和銀行預留個人印鑒，不得給其他部門和個人使用，不得借給外單位和個人使用。財務人員工作交接第八十九條制定財務人員工作交接細則，財務人員離職或臨時離職，以及單位合并、分立等事項中的會計工作交接均應遵照執(zhí)行。第九十條移交人員必須將本人所經(jīng)管的財務工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或者離職。第九十一條移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；并保證所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的真實性。。第九十二條財務部經(jīng)理或副總經(jīng)理移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和財務人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。第九十三條接替人員要按移交清冊逐項核對點收，并繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬；接替人員應當認真接管移交工作，繼續(xù)辦理移交的未了事項。第九十四條財務人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般財務人員交接，由財務部經(jīng)理負責監(jiān)交；財務部經(jīng)理交接，由副總經(jīng)理負責監(jiān)交；副總經(jīng)理交接，由總經(jīng)理監(jiān)交。需要時主管單位可派人會同監(jiān)交。監(jiān)交人應在移交清冊和有關賬簿上簽章。第九十五條財務人員工作交接中，涉及到相關部門業(yè)務人員經(jīng)辦的財務事項（如采購、營銷人員未報支票、費用、借款、應收款、應付款等），應開列清單，由經(jīng)辦人簽字確認，作為移交文件之一。財務檔案管理第九十六條財務檔案包括：會計憑證、會計賬薄、會計報告、驗資報告、財務會計制度以及與經(jīng)營管理和投資者權益有關的其他重要文件，如合同、章程等各種財務會計資料。第九十七條財務部設專人負責保存財務檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，按順序立卷登記有效。第九十八條財務檔案的保管期為永久保存和定期保存兩類。第九十九條財務檔案保管期滿需要銷毀時，由檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)財務部經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準，報有關部門批準后執(zhí)行。由檔案管理人員編制檔案銷毀清冊，銷毀時應由財務部有關人員和主管領導共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。第一百條財務人員因工作需要查閱財務檔案時，必須按規(guī)定程序借用，并及時歸還，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續(xù)。第一百零一條公司各部門人員因公需要查閱檔案時，必須經(jīng)部門經(jīng)理批示，經(jīng)財務部經(jīng)理批準后，才能由檔案管理人員接待查閱。第一百零二條財務檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復制時，必須經(jīng)財務部經(jīng)理批準，并限期歸還。第一百零三條財務會計檔案保管期限。檔案名稱保管期限1會計憑證類（1）原始憑證、記賬憑證15年其中：涉及外來會計憑證永久（2）銀行存款余額調節(jié)3年2會計賬薄類（1）日記賬15年其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年（2）明細賬、總賬、其他輔助賬薄15年（3）涉及外來的會計賬薄永久3會計報表類（1）主要財務指標報表3年（2）月、季度會計報表15年（3）年度會計報表永久4其他（1）會計檔案保管清冊及銷毀清冊25年（2）財務成本計劃3年（3）主要財務會計文件、合同、協(xié)議永久職務說明書一、職位基礎資料1．職位名稱人力資源主管2．直接上級總經(jīng)辦主任3．所屬部門總經(jīng)辦4．職位級別45．轄員人數(shù)6．定員人數(shù)1人二、職位職責1．職責摘要負責公司人力資源規(guī)劃，組織人力資源技能及人事考核，制定公司薪酬制度,制定并實施員工培訓方案，向總經(jīng)辦主任提供人事變動建議。2．職責說明（逐項說明工作任務）負責貫徹執(zhí)行國家有關人事方面的政策法規(guī)，結合本公司情況，制定并實施公司的人力資源規(guī)劃和具體計劃；制訂和修改公司的人事、勞資、培訓等方面的政策及規(guī)章制度，經(jīng)批準后，負責監(jiān)督執(zhí)行；根據(jù)各部門的人力需求計劃，負責人才的引進，建立人力資源管理信息系統(tǒng)；適應公司發(fā)展的實際情況和組織結構的調整，確定各部門的職位設置，并制定相應的職位說明書；擬訂公司的薪酬方案，制定員工薪酬福利預算；提出員工培訓費用預算，制定員工的技能培訓計劃并負責組織實施；