呆賬管理措施第一條我司為處理呆賬，保證企業(yè)在法律上的各項權(quán)益，特制定本措施。第二條各分企業(yè)應(yīng)對所有客戶建立“客戶信用卡”，并由業(yè)務(wù)代表根據(jù)過去六個月內(nèi)的銷售實績及信用的判斷，確定其信用限額(若有設(shè)置抵押的客戶，以其抵押標(biāo)的擔(dān)保值為信用限額)，經(jīng)主管核準(zhǔn)后，應(yīng)轉(zhuǎn)交會計人員善加保管，并填記于該客戶的應(yīng)收賬款明細(xì)賬中。第三條信用限額系指企業(yè)可賒銷某客戶的最高限額，即指客戶的未到期票據(jù)及應(yīng)收賬款總和的最高限額。任何客戶的未到期票款，不得超過信用限額，否則應(yīng)由業(yè)務(wù)代表及業(yè)務(wù)主管、會計人員負(fù)責(zé)，并負(fù)所發(fā)生倒賬的賠償責(zé)任。第四條為適應(yīng)市場，并配合客戶的營業(yè)消長，每年分兩次，可由業(yè)務(wù)代表呈請調(diào)整客戶的信用限額，第一次為6月30日，第二次為12月31日，核定方式如第二條。分企業(yè)主管視客戶的臨時變化，應(yīng)規(guī)定業(yè)務(wù)代表隨時調(diào)整各客戶的信用限額，但若因主管規(guī)定業(yè)務(wù)代表提高某客戶信用限額所招致的呆賬，其較本來核定為高的部分全數(shù)由主管負(fù)責(zé)賠償。第五條業(yè)務(wù)代表所收受支票的發(fā)票人非客戶本人時，應(yīng)交客戶以店章及簽名背書，經(jīng)分企業(yè)主管核閱后繳交出納，若因疏忽所遭致的損失，則應(yīng)由業(yè)務(wù)代表及分企業(yè)主管各負(fù)二分之一的賠償責(zé)任。第六條多種票據(jù)應(yīng)按記載日期提醒，不得因客戶的規(guī)定不為或遲延提醒，但經(jīng)分企業(yè)主管核準(zhǔn)者不在此限。催討換延票時，原票盡量留待新票兌現(xiàn)后始返還票主。第七條業(yè)務(wù)代表不得以其本人的支票或代換其他支票充繳貨款，如經(jīng)發(fā)現(xiàn)，除應(yīng)負(fù)責(zé)該支票兌現(xiàn)的責(zé)任外，以侵占貨款依法追究其責(zé)任。第八條分企業(yè)收到退票資料后，倘退票支票為客戶本人屬發(fā)票人時，則分企業(yè)主管應(yīng)即督促業(yè)務(wù)代表于一周內(nèi)收回票款。倘退票支票有背書人時，應(yīng)即填寫支票退票告知單，一聯(lián)送背書人，一聯(lián)存查，并進行催討工作，若因違誤所導(dǎo)致的損失，概由分企業(yè)主管及業(yè)務(wù)代表共同負(fù)責(zé)。第九條各分企業(yè)對催收票款的處理，在一種月內(nèi)經(jīng)催告仍無法到達(dá)催收目的，其金額在2萬元以上者，應(yīng)即將該案移交法務(wù)室依法追訴。第十條催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或所有票款未能收回者，應(yīng)取具公安機關(guān)證明、郵局存證信函及債權(quán)憑證、法院和解筆錄、申請調(diào)解的裁決憑證、破產(chǎn)宣布裁定等，其中的任何一種證件，送財務(wù)部做沖賬準(zhǔn)備。第十一條沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而遭致倒賬，其無信用限額的交易金額，由業(yè)務(wù)代表負(fù)全數(shù)賠償責(zé)任。而超過信用限額部分，若經(jīng)會計或主管制止者，全數(shù)由業(yè)務(wù)代表負(fù)責(zé)賠償，若會計或主管未加制止者，則業(yè)務(wù)代表賠償80%，會計及主管各賠償10%。若超過信用限額達(dá)20%以上的倒賬，除由業(yè)務(wù)代表負(fù)責(zé)賠償外，分企業(yè)主管得視情節(jié)輕重予以懲處。第十二條業(yè)務(wù)代表應(yīng)防止而未防止或有勾結(jié)行為者，以及沒有合法營業(yè)場所或虛設(shè)行號的客戶，不管信用限額若何，全數(shù)由業(yè)務(wù)代表負(fù)賠償責(zé)任。送貨簽單由于業(yè)務(wù)代表的疏忽而遺失，以致貨款無法回收者亦同。第十三條設(shè)置未滿六個月的客戶，其信用限額不得超過人民幣2萬元，如違反規(guī)定而發(fā)生呆賬，由業(yè)務(wù)代表負(fù)責(zé)賠償全額。第十四條各分企業(yè)業(yè)務(wù)主管，業(yè)務(wù)代表于其所負(fù)責(zé)的銷售區(qū)域內(nèi)，容許呆賬率(即實際發(fā)生呆賬金額除以整年銷售凈額的比率)設(shè)定為整年的5‰。第十五條各分企業(yè)業(yè)務(wù)主管，業(yè)務(wù)代表其每年發(fā)生的呆賬率超過容許呆賬率的懲處如下：(一)超過5‰，未滿6‰，警告一次，減發(fā)年終獎金10%。(二)超過6‰，未滿8‰，申誡一次，減發(fā)年終獎金20%。(三)超過8‰，未滿10‰，記小過一次，減發(fā)年終獎金30%。(四)超過10‰，未滿12‰，記小過二次，減發(fā)年終獎金40%。(五)超過12‰，未滿15‰，記大過一次，減發(fā)年終獎金50%。(六)超過15‰以上，即行調(diào)職，不發(fā)年終獎金。若中途離職，于其任期中的呆賬率到達(dá)上列的各項程度時，減發(fā)獎金的比例，以離職金計算。第十六條各分企業(yè)業(yè)務(wù)主管，業(yè)務(wù)代表其每年發(fā)生的呆賬率低于5‰時的獎勵如下：(一)低于5‰(不包括5‰)，高于4‰(包括4‰)，嘉獎一次，加發(fā)年終獎金10%。(二)低于4‰，高于3‰，嘉獎二次，加發(fā)年終獎金20%。(三)低于3‰，高于2‰，記小功一次，加發(fā)年終獎金30%。(四)低于2‰，高于1‰，記小功二次，加發(fā)年終獎金40%。(五)低于1‰，記大功一次，加發(fā)年終獎金50%。若中途離職，不予計算獎金。第十七條各分企業(yè)業(yè)務(wù)主管，業(yè)務(wù)代表以外人員的獎勵，以該分企業(yè)每年所發(fā)生的呆賬率，低于容許呆賬率時實行，內(nèi)容如下：(一)低于5‰(不包括5‰)，高于4‰(包括4‰)，每人加發(fā)年終獎金5%。(二)低于4‰，高于3‰，每人加發(fā)年終獎金10%。(三)低于3‰，高于2‰，每人加發(fā)年終獎金15%。(四)低于2‰，高于1‰，每人加發(fā)年終獎金20%。(五)低于1‰，每人加發(fā)年終獎金25%。第十八條分企業(yè)因倒賬催討回收的票款，可作為其發(fā)生呆賬金額的減項。第十九條法務(wù)室依第九條接受辦理的呆賬，依法催討收回的票款減除訴訟過程的一切費用的余額，其承接人員可獲得如下的獎金：(一)在受理后6個月內(nèi)催討收回者，得20%的獎金。(二)在受理后1年內(nèi)催討收回者，得10%的獎金。第二十條依第十一條已提列壞賬損失或已從呆賬準(zhǔn)備沖轉(zhuǎn)的呆賬，業(yè)務(wù)人員及稽核人員仍應(yīng)視其必要性繼續(xù)催收，其收回的票款，由催收回者獲得30%獎金。第二十一條本措施的呆賬賠償款項，均在該負(fù)責(zé)人員的薪資中，自確定月份開始，逐月扣賠，每月的扣賠金額，由其主管簽呈核準(zhǔn)的金額為準(zhǔn)。發(fā)票管理制度第一條發(fā)票是財務(wù)收支、會計核算的法定原始憑證，是稅務(wù)稽核的根據(jù)。為了加強對發(fā)票的管理，加強財務(wù)監(jiān)督，根據(jù)國家及地方發(fā)票管理部門的規(guī)定規(guī)定，結(jié)合我企業(yè)實際狀況，特制定本制度。第二條發(fā)票的范圍：銷售商品以及從事其他業(yè)務(wù)活動獲得收入時，所提供應(yīng)對方的多種票據(jù)，均屬發(fā)票范圍。第三條發(fā)票的種類：現(xiàn)用發(fā)票種類有手寫千元版、百元版以及定額發(fā)票等，市內(nèi)發(fā)票由財務(wù)部統(tǒng)歷來稅務(wù)機關(guān)辦理有關(guān)手續(xù)。市外店由各店會計人員在所在地稅務(wù)機關(guān)辦理有關(guān)手續(xù)。第四條各部門在領(lǐng)用發(fā)票時要逐本進行登記，認(rèn)真檢查，有無缺號、缺聯(lián)現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時整本退回財務(wù)部。用完后交回存根及記賬聯(lián)進行注銷。第五條各有權(quán)開票的部門，必須定范圍、定權(quán)限、定人員，加強責(zé)任心。開出發(fā)票必須有根據(jù)（即必須是企業(yè)經(jīng)營的商品），不得任意開出。對所開出的發(fā)票，字跡要工整，填寫要清晰，內(nèi)容要完整，不得馬虎草率，由于故意或無意發(fā)生錯誤，由此而導(dǎo)致的損失，由開票人員負(fù)責(zé)，店長對本店發(fā)票管理負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第六條使用發(fā)票必須按次序、逐項填寫，不得涂改、挖補，如因填錯需要作廢時應(yīng)書寫“作廢”字樣，連同存根一并保留，不得私自銷毀。若丟失發(fā)票，應(yīng)及時報財務(wù)部并上報有關(guān)部門按有關(guān)規(guī)定處理。第七條各店開票金額要按購物小票開具，并在小票上加蓋“發(fā)票已開”戳記，有“發(fā)票已開”戳記的購物小票不得再開發(fā)票。第八條本店所開發(fā)票中獎，除一等獎由顧客到稅務(wù)局領(lǐng)取外，其他獎均由各門店墊付，并將兌獎憑證作為現(xiàn)金在結(jié)帳時上交財務(wù)。第九條發(fā)票只限于用票部門專人使用，不得帶出部門以外填寫。第十條一切使用發(fā)票的部門，都必須遵守本規(guī)定，接受財務(wù)監(jiān)督。財務(wù)部要定期、不定期的進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，對違犯此規(guī)定的行為，視情節(jié)輕重酌情處理。第十一條發(fā)票管理獎懲措施1、店長和開票人員同等承擔(dān)發(fā)票的獎勵和懲罰。2、月發(fā)票用量在10本以內(nèi)的門店，當(dāng)月開具的發(fā)票所有符合規(guī)定，且無一份作廢，獎勵開票人員、店長各20元。作廢發(fā)票合計超過1份的，超過部分每份罰款5元。3、月發(fā)票用量在10-20本之間的門店，當(dāng)月發(fā)票票面開錯或作廢在3份以內(nèi)，獎勵開票人員、店長各20元。當(dāng)月作廢發(fā)票合計超過3份的，超過部分每份罰款5元。4、月發(fā)票用量在20本以上的門店，當(dāng)月發(fā)票開錯或作廢在5份以內(nèi)的，獎勵開票人員、店長各20元。當(dāng)月作廢發(fā)票合計超過5份的，超過部分每份罰款5元。5、作廢的發(fā)票，必須三聯(lián)保留完整，三聯(lián)不完整的每份罰款5元。6、發(fā)票丟失，視情節(jié)每份懲罰100-1000元。7、私自刮開有獎發(fā)票的，每份罰款100元。8、未按規(guī)定和范圍開具發(fā)票給企業(yè)導(dǎo)致嚴(yán)重后果的，由開票人承擔(dān)一切責(zé)任。9、凡開具的發(fā)票金額在200元以上的必須保留購物小票，并隨同發(fā)票上交財務(wù)備查。無購物小票的必須有店長或部門經(jīng)理的簽字，否則按私開發(fā)票處理，予以解雇。發(fā)票、收據(jù)管理措施為嚴(yán)格依法治理企業(yè)，提高經(jīng)濟效益，維護企業(yè)合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理條例》規(guī)定制定本措施。第一條任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票、收據(jù)。第二條開具發(fā)票、收據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、次序、逐欄、所有聯(lián)次一次性開具，并加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章。第三條若開錯發(fā)票、收據(jù)應(yīng)予以重開或者在錯誤處（除金額外）用紅線改正法予以改正并加蓋公章；若金額開錯，不得用此措施，必須重開。第四條未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意，不得拆本使用發(fā)票、收據(jù)，不得自行擴大專用發(fā)票、收據(jù)的使用范圍。第五條開具的發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定寄存和保管，不得私自損毀。已經(jīng)開具發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保留5年。保留期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。第六條使用發(fā)票、收據(jù)的單位和個人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，不得丟失。發(fā)票丟失，應(yīng)立即匯報企業(yè)財務(wù)，企業(yè)將按有關(guān)規(guī)定匯報稅務(wù)機關(guān)。第七條發(fā)票、收據(jù)由企業(yè)出納員保管，企業(yè)財務(wù)需建立發(fā)票領(lǐng)用本。領(lǐng)用發(fā)票需登記，交還發(fā)票也需登記。交還時需檢查存根的連號狀況和作廢發(fā)票、收據(jù)的保留狀況，不容許存根漏號和報廢發(fā)票、收據(jù)缺失。如發(fā)現(xiàn)上述狀況要查明狀況，追究責(zé)任。第八條本措施合用于總企業(yè)及下屬使用發(fā)票、收據(jù)的各單位、各部門，均應(yīng)遵照本規(guī)定執(zhí)行。第九條本措施規(guī)定自1月1日起實行。本規(guī)定如與國家法律、法規(guī)相抵觸，以國家的法律、法規(guī)規(guī)定為準(zhǔn)。12月29日修訂貨款回收管理措施第一條“未收款”當(dāng)月貨款未能于次月5號此前回收者，自即日起至月底止，列為“未收款”。第二條“催收款”“未收款”未能于前項期限內(nèi)回收者，即轉(zhuǎn)列為“催收款”。第三條“準(zhǔn)呆賬”經(jīng)銷店有下列所述的情形者，其貨款列為“準(zhǔn)呆賬”。(一)經(jīng)銷店已宣布倒閉或雖未正式宣布倒閉，但其征候已漸明顯者。(二)經(jīng)銷店因他案受法院查封，貨款已無清償?shù)囊苍S者。(三)支付貨款的票據(jù)一再退票，而無令人可相信的理由者，并已停止出貨一種月以上者。(四)催收款迄今未能處理，并已停止出貨一種月以上者。(五)其他貨款的回收明顯有重大困難的情形，經(jīng)簽準(zhǔn)依法處理者。第四條未收款的處理(一)當(dāng)月貨款未能于次月5日此前回收者，財務(wù)部應(yīng)于每月10日此前將其明細(xì)列交營業(yè)部核之。(二)對于前項情形，該轄區(qū)經(jīng)理級主管應(yīng)于未收款期限內(nèi)，監(jiān)督所屬處理。第五條催收款的處理(一)未收款未能依上列(未收款的處理第(二)款)處理，以致轉(zhuǎn)為催收款者，該經(jīng)理級主管應(yīng)于未收款轉(zhuǎn)為催收款后5日內(nèi)將其未能回收的原因及對策，以書面提交副總經(jīng)理，呈總經(jīng)理核算。(二)貨款經(jīng)列為催收款后，副總經(jīng)理應(yīng)于30日內(nèi)監(jiān)督所屬處理。第六條準(zhǔn)呆賬的處理(一)準(zhǔn)呆賬的處理乃以營業(yè)單位為主辦，至于所配合的法律程序，由法務(wù)部另以專案研究處理。(二)移交法務(wù)部配合處理的時機：準(zhǔn)呆賬第(一)、(二)兩款的情形，應(yīng)于知悉后，即日遣送法務(wù)部配合處理。第(三)、(四)款的情形，營業(yè)單位應(yīng)依規(guī)定(催收款的處理)先行處理處理。處理后未能有成果，認(rèn)為有依法處理的必要者，再簽移法務(wù)部依法處理。(三)正式采用法律途徑此前的和解，由法務(wù)部會同營業(yè)部前去處理。(四)法律程序的進行，由法務(wù)部另以專案簽準(zhǔn)辦理，并隨時轉(zhuǎn)會營業(yè)單位，協(xié)助有關(guān)事項。第七條準(zhǔn)呆賬的檢查準(zhǔn)呆賬移交法務(wù)部后，由法務(wù)部移請董事會定期召集營業(yè)、企劃、財務(wù)等單位，召開檢查會，檢查案件的前因后果，認(rèn)為前車之鑒，并評述有關(guān)人員與否失職及協(xié)商處理意見。結(jié)算管理措施第一條結(jié)算流程1、結(jié)算中心將所有供應(yīng)商的對帳日按照日期、類別進行劃分，并且要與供應(yīng)商協(xié)商貫徹。與供應(yīng)商對帳時，需要提供驗收的正式憑證（正票與退票）和增值稅發(fā)票。2、結(jié)算中心在結(jié)帳前提前2天把結(jié)帳需要用的數(shù)據(jù)（進銷存及發(fā)票余額等）整頓好。3、財務(wù)部提前2天把結(jié)帳時需扣除的費用清單與采購部查對后交到結(jié)算中心。4、結(jié)算工作流程：驗收單勾對（供應(yīng)商對帳）——付款審批單——制作付款單——實現(xiàn)付款——付款單傳遞財務(wù)入帳。第二條對帳工作⑴驗收單勾對之前，專人在系統(tǒng)里提取所需日期范圍的驗收單，在“采購結(jié)算系統(tǒng)→結(jié)算管理→抽單管理→提取驗收單”模塊里執(zhí)行；⑵在驗收單勾對模塊進行勾對，勾對后打印“發(fā)票提交審批單”交領(lǐng)導(dǎo)審批簽字；⑶在收回供應(yīng)商手上的單據(jù)后在“已勾對驗收單明細(xì)查詢”，按“供應(yīng)商編碼+單據(jù)匯總”打印并簽上操作員名稱；⑷供應(yīng)商提交的對帳的驗收單據(jù)應(yīng)以**企業(yè)運行的管理系統(tǒng)打印的驗收單據(jù)為唯一有效結(jié)算憑證，包括配送中心驗收單(正單、負(fù)單)、門店直配驗收單（正單、負(fù)單）、直配調(diào)整單、退補單。配送中心驗收單：配送中心驗收或退貨時打印。門店直配驗收單：門店驗收或退貨時打印。直配調(diào)整單：用于對勾對數(shù)據(jù)的調(diào)整。退補單：由系統(tǒng)自動生成。注：后二種類型的單據(jù)應(yīng)當(dāng)在本次勾對時首先選中。⑸指定對帳日供應(yīng)商提交驗收單，結(jié)算中心對帳工作人員將供應(yīng)商提交的驗收單于對帳表上進行查對，將已完畢對帳工作的供應(yīng)商單據(jù)及對帳表已勾對供應(yīng)商記錄傳遞到下一環(huán)節(jié)。供應(yīng)商對帳如有不符的在采購結(jié)算系統(tǒng)里進行明細(xì)查對，查明不符原因并及時處理。例如：供應(yīng)商未提交驗收退單，對帳表里匯總金額是不包括退貨金額的，這樣將不能完畢對帳，則規(guī)定供應(yīng)商提交完整單據(jù)，逾期將取消本次本帳。提醒：①勾對以供應(yīng)商提供的發(fā)票記往來賬。②勾對后打印結(jié)算發(fā)票提交審批單，匯總后交領(lǐng)導(dǎo)簽字，根據(jù)簽字的單據(jù)錄入“付款審批單”。③如勾對過程中發(fā)現(xiàn)無單據(jù)號，原因有三種：一是進入“提取驗收單”按月提?。欢窃凇耙压磳︱炇諉蚊骷?xì)查詢”中檢查與否已經(jīng)勾對；三是業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不全，規(guī)定信息部檢查。第三條結(jié)算（對賬日期及付款日期見下表）結(jié)算包括付款審批與付款。1、對帳工作完畢后，驗收單據(jù)與對帳表已勾對供應(yīng)商記錄將傳遞結(jié)算環(huán)節(jié)，結(jié)算工作人員制作付款審批計劃表（或者對帳表與付款計劃審批表合二為一）提交領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)完畢付款金額審批后，付款審批計劃表返回結(jié)算中心，結(jié)算中心據(jù)此在采購結(jié)算系統(tǒng)里進行單據(jù)勾對與發(fā)票提交單錄入。2、____號至___號提交付款審批計劃表，由領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)審批付款金額；____號至___號結(jié)算人員根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)的審批付款金額與供應(yīng)商完畢發(fā)票提交及金額確認(rèn)。3、假如供應(yīng)商提交單據(jù)金額不完全勾對的，將本次需要勾對的完畢后，供應(yīng)商驗收結(jié)算單據(jù)將被結(jié)算中心收回，需要打印一份未勾對驗收單明細(xì)給供應(yīng)商作為下次勾對憑證。例如：本次供應(yīng)商提交的驗收單商品品種為10種，總金額為1000元，根據(jù)企業(yè)規(guī)定本次只勾對單據(jù)里的其中8種商品，金額為800元；可以通過采購結(jié)算系統(tǒng)勾對到商品明細(xì)，由于單據(jù)只有一份且結(jié)算中心對帳后將收回供應(yīng)商所持單據(jù)，因此本次未勾對的商品需要打印一份未勾對驗收單明細(xì)，有關(guān)經(jīng)辦人員與供應(yīng)商簽字，供應(yīng)商憑該單據(jù)作為下次對帳的正式憑據(jù)。4、負(fù)責(zé)結(jié)算工作人員在以上工作完畢后，查詢供應(yīng)商費用管理報表（專指應(yīng)收款部份，不能直接沖減應(yīng)付貨款），與結(jié)算中心出納進行查對，保證應(yīng)收與實收款項完畢后才能對供應(yīng)商付款。例如：結(jié)算工作人員在付款日期先查詢系統(tǒng)里供應(yīng)商費用管理報表應(yīng)收與實收項目，供應(yīng)商完畢費用的繳納后，結(jié)算工作人員在系統(tǒng)里生成付款審批單并制作付款單。5、___號至___號付款日，結(jié)算工作人員在“采購結(jié)算系統(tǒng)→付款管理→付款單錄入”里制作完畢付款審批單，在系統(tǒng)里制作付款單；結(jié)算中心出納根據(jù)付款單明細(xì)表實現(xiàn)款項支付。財務(wù)部門在付款日期內(nèi)通過系統(tǒng)查詢供應(yīng)商付款及往來狀況，據(jù)此進行帳務(wù)處理。重點注意：結(jié)算中心核查供應(yīng)商應(yīng)交款項，包括：新品進場費、堆頭費、促銷費、倉儲費、配送費等。財務(wù)以發(fā)票提交審批單作為制作憑證的附件。對賬日期及付款日期類別對賬日付款日備注副食15、16三天內(nèi)節(jié)假日順延百貨17三天內(nèi)節(jié)假日順延縣城直供商18三天內(nèi)節(jié)假日順延備選日20三天內(nèi)節(jié)假日順延問題賬款處理措施第一條為妥善處理“問題賬款”，爭取時效，以維護我司與銷貨經(jīng)辦人的權(quán)益，特制定本措施。第二條本措施所稱的“問題賬款”系指我司營業(yè)人員于銷貨過程中(含演出與試用)所發(fā)生受騙、被倒賬、收回票據(jù)無法準(zhǔn)期兌現(xiàn)或部分貨款未能準(zhǔn)期收回等情形的案件。第三條因銷貨而發(fā)生的應(yīng)收賬款自發(fā)票開立之日起逾兩個月尚未收回，亦未按企業(yè)規(guī)定辦理銷貨退回者，視同“問題賬款”，但情形特殊經(jīng)呈報副總經(jīng)理特準(zhǔn)者不在此限。第四條“問題賬款”發(fā)生后，該單位應(yīng)于2日內(nèi)據(jù)實填妥“問題賬款匯報書”(如下簡稱匯報書)，并檢附有關(guān)證據(jù)、資料等依序呈請單位主管查證并簽注意見后，轉(zhuǎn)請法務(wù)室協(xié)助處理。第五條前條匯報書上的基本資料欄由單位會計員填寫；通過情形、處理意見及附件明細(xì)等欄由銷貨經(jīng)辦人填寫。第六條法務(wù)室應(yīng)于收到匯報書后2日內(nèi)與經(jīng)辦人及單位主管會商、理解狀況后擬訂處理措施，呈請直屬副總經(jīng)理指示，并協(xié)助經(jīng)辦人處理之。第七條經(jīng)指示后的匯報書，法務(wù)室應(yīng)即復(fù)印一份告知財務(wù)部立案，如為尚未開立發(fā)票的“問題賬款”，則應(yīng)另復(fù)印一份告知財務(wù)部立案。第八條倉庫部接到法務(wù)室轉(zhuǎn)來的匯報書后，應(yīng)將“問題賬款”的商品，專案列帳，免受試用日數(shù)的限制。第九條經(jīng)辦人填寫匯報書后，應(yīng)注意：(一)務(wù)必親自據(jù)實填寫，不得遺漏。(二)發(fā)生原因欄如勾填“其他”時，應(yīng)在括弧內(nèi)注明簡略原因。(三)通過情形欄應(yīng)從與客戶接洽時起，依時間的先后，逐一載明至填報日期止的所有通過情形。本欄空白若不敷填寫，可另加粘白紙?zhí)顚憽?四)處理意見欄乃供經(jīng)辦人自己擬具賠償意見之用，如有需企業(yè)協(xié)助者，亦請在本欄內(nèi)填明。第十條匯報書未依前條規(guī)定填寫者，法務(wù)室得退回經(jīng)辦人，請其于收到原匯報書2日內(nèi)重新填寫提出。第十一條“問題賬款”發(fā)生后，經(jīng)辦人未依規(guī)定期限提出匯報書，祈求協(xié)助處理者，法務(wù)室應(yīng)不予受理。逾15日仍未提出者，該“問題賬款”應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)全額賠償責(zé)任。第十二條會計員未積極填寫匯報書的基本資料或單位主管疏于督促經(jīng)辦人于規(guī)定期限內(nèi)填妥并提出匯報書，致經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)全額賠償責(zé)任者，該單位主管或會計員應(yīng)連帶受行政處分。第十三條“問題賬款”處理期間，經(jīng)辦人及其單位主管應(yīng)與法務(wù)室充足合作，必要時，法務(wù)室得借閱有關(guān)單位的賬冊、資料，并祈求有關(guān)單位主管或人員配合查證，該單位主管或人員不得拒絕或借故推拖。第十四條法務(wù)室協(xié)助直線單位處理的“問題賬款”自該“問題賬款”發(fā)生之日起40日內(nèi)，尚未能處理完畢，除情形特殊經(jīng)報請副總經(jīng)理核準(zhǔn)延期賠償者外，財務(wù)部應(yīng)依外務(wù)人員、營業(yè)主任待遇措施中有關(guān)倒賬理賠的規(guī)定，簽擬經(jīng)辦人應(yīng)賠償?shù)慕痤~及其償付方式，呈請執(zhí)行副總經(jīng)理核定。第十五條本措施各條文中所稱“問題賬款發(fā)生之日”如為票據(jù)未能兌現(xiàn)，系指第一次收回票據(jù)的到期日；如為受騙，則為受騙的當(dāng)日；此外的原因，則為該筆交易發(fā)票開立之日起算第60日。第十六條經(jīng)核定由經(jīng)辦人先行賠償?shù)摹皢栴}賬款”，法務(wù)室仍應(yīng)尋求一切也許的途徑繼續(xù)處理。若事后追回商品或貨款時，應(yīng)告知財務(wù)部于追回之日起5日內(nèi)依比率一次退還原經(jīng)辦人。第十七條法務(wù)室對“問題賬款”的受理，以匯報書的收受為根據(jù)，如狀況緊急時，得由經(jīng)辦人先以口頭提請法務(wù)室處理，但經(jīng)辦人應(yīng)于次日補具匯報書。第十八條經(jīng)辦人未據(jù)實填寫匯報書，以致阻礙“問題賬款”的處理者，除應(yīng)負(fù)全額賠償責(zé)任外，法務(wù)室并得視情節(jié)輕重酌情懲處。第十九條本措施經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后公布實行，修正時相似。銀行支票管理制度一、支票是付款單位簽發(fā)告知銀行從其帳戶中支付款項的憑證，分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種。支票起點為100元，支票從簽發(fā)之日起有效期為10天，遇節(jié)假日順延。二、現(xiàn)金支票是向銀行提取現(xiàn)金時使用，要在支票背面加蓋印鑒；轉(zhuǎn)帳支票是用于同城各單位之間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)及其他款項往來的結(jié)算?？瞻字庇沙黾{員保管簽發(fā)，但印鑒必須另有人保管，實行票章分管。根據(jù)票據(jù)法規(guī)定，現(xiàn)金支票不得做為轉(zhuǎn)帳支票使用。但凡顧客持現(xiàn)金支票購物時，商場一律不予受理。三、支票簽發(fā)一律記名，簽發(fā)支票時，必須用碳素墨水填寫，填齊所有項目。收款單位名稱、簽發(fā)日期、大小寫金額及用途一律不得涂改，加蓋銀行預(yù)留印鑒必須清晰，帶密碼支票要核清密碼號，如簽發(fā)錯誤不得撕毀，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保留，并在支票使用登記簿上注明作廢。四、簽發(fā)支票必須在銀行帳戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭、遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓其他單位和個人使用，不準(zhǔn)將支票交收款單位代簽。五、不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，如有特殊狀況，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)主管同意，并登記清晰用途及限額。六、支票丟失應(yīng)立即向開戶銀行辦理掛失手續(xù)，同步向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報。七、支票領(lǐng)用時手續(xù)齊備，“支票領(lǐng)用單”各項要填寫清晰。領(lǐng)用人不準(zhǔn)弄臟、撕毀，使用時不能超過限額。八、支票自領(lǐng)用起五日內(nèi)報帳，報帳時要發(fā)票齊全，支票號填寫精確，如領(lǐng)用的支票五日內(nèi)沒支付的，應(yīng)及時退回財務(wù)部。九、收取外單位支票時，出納員要認(rèn)真審核有效期，各項內(nèi)容填寫與否符合銀行規(guī)定。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，及時送存銀行。如支票被銀行退回，出納員要盡快告知經(jīng)辦人向出票單位索換。應(yīng)收賬款管理措施為規(guī)范我司的應(yīng)收賬款管理，提高資金周轉(zhuǎn)率，減少風(fēng)險損失機率，保證應(yīng)收賬款及時收回，特制定本措施。一、應(yīng)收賬款管理的基本原則1、我司實行業(yè)務(wù)人員“銷售收款全程負(fù)責(zé)”的考核措施，即每個業(yè)務(wù)員除了要完畢自身的銷售任務(wù)外，必須保證銷售貨款的及時、安全回籠。2、銷售業(yè)務(wù)原則上實行“現(xiàn)款交易”方式，但不排除根據(jù)市場需求、客戶資信狀況許可發(fā)生的“賒銷”業(yè)務(wù)。賒銷業(yè)務(wù)必須遵照銷售部門調(diào)查申報、總經(jīng)理審批授權(quán)、經(jīng)辦負(fù)責(zé)人全程負(fù)責(zé)的原則。3、容許賒銷的品種及客戶應(yīng)當(dāng)每月由有關(guān)銷售人員在充足調(diào)查客戶的資信狀況及我司產(chǎn)品的市場適銷程度后，提出“賒銷授信限額提議”，并向企業(yè)提供擔(dān)保人或擔(dān)保物，經(jīng)銷售部門審核后報送總經(jīng)理同意，未經(jīng)同意任何人一律不得私自辦理賒銷業(yè)務(wù)。4、“賒銷授信限額”包括已開票結(jié)算的應(yīng)收賬款及尚未開票結(jié)算的發(fā)出產(chǎn)品。二、應(yīng)收賬款的監(jiān)控管理1、財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)每個銷售負(fù)責(zé)人（如下簡稱業(yè)務(wù)人員）分別整頓賬單，定期匯集《應(yīng)收賬款控制表》分送業(yè)務(wù)人員及有關(guān)部門。2、銷售部門接到財務(wù)部門送來的《應(yīng)收賬款控制表》，督促業(yè)務(wù)人員及時收款。對于舊帳未還、新賬又欠的銷售業(yè)務(wù)必須進行嚴(yán)格的把關(guān)，未經(jīng)授權(quán)銷售部門不得私自辦理產(chǎn)品出廠事務(wù)。3、業(yè)務(wù)人員接到財務(wù)部門提交的《應(yīng)收賬款控制表》，根據(jù)有關(guān)協(xié)議規(guī)定，迅速貫徹有關(guān)的收款措施。假如發(fā)現(xiàn)賬單中有不屬于本人的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)盡速告知銷售、財務(wù)部門改正。對于一時難以收取的賬款，業(yè)務(wù)人員必須與付款單位辦理簽認(rèn)手續(xù)，以維護我司的合法權(quán)益。三、收取票據(jù)注意事項1、付款單位提供的銀行票據(jù)必須清晰無誤，票據(jù)上記載的金額、出票人的圖章、出票年月日、收付款單位全稱、賬號、開戶銀行等，絕對不容許涂改。否則，雖然印章齊全也是一張無效的票據(jù)。2、票據(jù)昂首上規(guī)定寫清我司的全稱。3、波及跨年度收款，日期輕易發(fā)生筆誤，應(yīng)當(dāng)尤其注意。4、收取的票據(jù)字跡模糊不清時，應(yīng)予退回重新開立。5、對于付款單位提供的“背書”票據(jù)時，應(yīng)當(dāng)由付款單位背書，并且寫上“背書人××有限企業(yè)”，千萬不可代付款單位簽名背書。6、對于付款單位提供的“嚴(yán)禁背書轉(zhuǎn)讓”的票據(jù)，一律不予簽收。7、收取付款單位的票據(jù)不小于應(yīng)收賬款時，不應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)金或其他客戶的款項找補。應(yīng)當(dāng)依下列方式處理：票據(jù)由我司財務(wù)部門收賬后，由財務(wù)部門以現(xiàn)金找還。另行購貨抵賬，或抵交付款單位未付賬款中的一部分。四、有問題應(yīng)收賬款的處理1、有下列情形之一的逾期應(yīng)收賬款，視為有問題應(yīng)收賬款：（1）因銷貨發(fā)生的應(yīng)收賬款，簽訂銷售協(xié)議的，自協(xié)議約定收款期限滿后一種月尚未收回。（2）未簽訂銷售協(xié)議的，自發(fā)票開具之日起，超過一種月尚未收回。2、為減少也許導(dǎo)致的壞賬損失，銷售部門應(yīng)督促有關(guān)業(yè)務(wù)人員據(jù)實填報“有問題應(yīng)收賬款匯報書”，并附送有關(guān)證據(jù)、資料等，在月后三天內(nèi)上報至總經(jīng)理室。3、為保證企業(yè)資金正常周轉(zhuǎn)，對非屬于我司原因的有問題應(yīng)收賬款，先由有關(guān)業(yè)務(wù)人員（或擔(dān)保人）負(fù)責(zé)墊付，待收回該項應(yīng)收賬款后再予以退還。4、為增強業(yè)務(wù)人員的責(zé)任心，對于在銷貨過程中所發(fā)生的受騙、收回的票據(jù)無法兌現(xiàn)等情形的，亦須先由有關(guān)業(yè)務(wù)人員（或擔(dān)保人）負(fù)責(zé)墊付，待收回該項應(yīng)收賬款后再予以退還。應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)管理措施第一條為保證企業(yè)權(quán)益，減少壞帳損失，特制定本準(zhǔn)則，以資遵行。第二條各營業(yè)部門應(yīng)詳實辦妥客戶征信調(diào)查，并隨時偵查客戶信用的變化(可運用機會通過A客戶調(diào)查B客戶的信用狀況)簽注于征信調(diào)查表有關(guān)欄內(nèi)。“但政府機關(guān)、公營事業(yè)、信用良好的民營大企業(yè)及風(fēng)險低的小金額或現(xiàn)金交易客戶應(yīng)不受此限?！钡谌龡l營業(yè)部門