企業(yè)內(nèi)控知識(shí)競(jìng)賽模擬試卷姓名：分?jǐn)?shù)：一、不定項(xiàng)選擇題(40題，共40分)1.下列各項(xiàng)中，表明內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷的有（）A.D企業(yè)為上市企業(yè)，其關(guān)鍵管理人員在母企業(yè)兼職，在該人員的指令下，上市企業(yè)承擔(dān)了本應(yīng)由母企業(yè)承擔(dān)的捐款任務(wù)B.A企業(yè)為減少生產(chǎn)成本，減少環(huán)境保護(hù)投入，致使大量污水排入周圍水域，導(dǎo)致環(huán)境污染C.D企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員的配置、對(duì)應(yīng)的獨(dú)立性。D.B企業(yè)文化是不計(jì)一切地承擔(dān)企業(yè)公民責(zé)任。答案：ABD2.下列有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)成本效益分析，對(duì)的的是（）A.以風(fēng)險(xiǎn)管理為基點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理成本分為防止風(fēng)險(xiǎn)、糾正成本、懲辦成本、損失成本B.以風(fēng)險(xiǎn)為基點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理成本可以分為進(jìn)入成本、維持成本、評(píng)估成本、處置成本C.風(fēng)險(xiǎn)管理成本是企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本的構(gòu)成部分D.風(fēng)險(xiǎn)管理成本效益分析規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)管理在成本效益分析中尋求實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化為目的的平衡點(diǎn)答案：CD。3.內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)意義包括()。A．實(shí)行內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)管理水平B．實(shí)行內(nèi)部控制有助于減少企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本C．實(shí)行內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防御能力D．實(shí)行內(nèi)部控制有助于維護(hù)社會(huì)公眾的利益答案：ACD4.內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)控制性的監(jiān)督渠道不包括（）A.來自政府監(jiān)管部門的意見B.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)匯報(bào)C.管理層對(duì)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)和運(yùn)行中存在的特定問題的意見D.定期組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)審計(jì)答案：D解析：D屬于內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。5.下列說法對(duì)的的是（）A.按照缺陷的來源，內(nèi)部控制缺陷可以分為設(shè)計(jì)缺陷與執(zhí)行缺陷B.平常監(jiān)控一般存在于單位基層管理活動(dòng)之中，能較快地辨別問題，平常監(jiān)督的程度越小，其有效性就越高，則企業(yè)所需的專題監(jiān)督就越少C.專監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織構(gòu)造、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工發(fā)生較大調(diào)整或變化的狀況下，對(duì)內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對(duì)性的監(jiān)督檢查D.假如平常監(jiān)督扎實(shí)有效，可以迅速應(yīng)對(duì)環(huán)境的變化，對(duì)專題監(jiān)督的需要程度就較低；反之，對(duì)專題監(jiān)督則需要程度就較高答案：ACD6.內(nèi)部傳遞的信息能否滿足使用者的需要，取決于信息與否（）A.真實(shí)精確B.及時(shí)有關(guān)C.安全可靠D.有高價(jià)值答案：A7.組織架構(gòu)設(shè)計(jì)和運(yùn)行的重要風(fēng)險(xiǎn)，從內(nèi)部機(jī)構(gòu)層看存在（）。A.治理構(gòu)造形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策B.內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)C.缺乏科學(xué)決策.良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力D.權(quán)責(zé)分派不合理答案：BD8.企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境分析，側(cè)重（）原因分析。A.政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境狀況B.消費(fèi)者消費(fèi)狀況C.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手狀況D.勞動(dòng)力市場(chǎng)狀況答案：BD9.企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視人力資源開發(fā)工作，建立員工培訓(xùn)長(zhǎng)期有效機(jī)制，營(yíng)造（）的文化氣氛。A.尊重知識(shí)B.尊敬領(lǐng)導(dǎo)C.尊重人才D.關(guān)懷員工職業(yè)發(fā)展答案：ACD10.構(gòu)建企業(yè)文化評(píng)估體系著力關(guān)注的重要內(nèi)容（）A．全體員工對(duì)企業(yè)關(guān)鍵價(jià)值觀的認(rèn)同感B．企業(yè)品牌的社會(huì)影響力C．參與企業(yè)并購(gòu)重組各方文化的融合度D．員工對(duì)企業(yè)未來發(fā)展的信心答案：ABCD11.下列有關(guān)資金運(yùn)行活動(dòng)的說法中不對(duì)的的是（）A.未經(jīng)授權(quán)不得經(jīng)辦資金收付業(yè)務(wù)B.出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日志賬C.印章與空白票據(jù)統(tǒng)一由出納保管D.會(huì)計(jì)對(duì)有關(guān)憑證進(jìn)行橫向復(fù)核和縱向復(fù)核答案：C12.采購(gòu)付款循環(huán)中，不相容職務(wù)包括（）A請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)B詢價(jià)與確定供應(yīng)商C采購(gòu)與驗(yàn)收D簽訂協(xié)議與審計(jì)答案：BCD13.有關(guān)企業(yè)資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的說法對(duì)的的是（）A.外購(gòu)存貨的驗(yàn)收，波及技術(shù)含量較高的貨品，必要時(shí)可委托具有檢查資質(zhì)的機(jī)構(gòu)或聘任外部專家協(xié)助驗(yàn)收。B.企業(yè)代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，不應(yīng)納入本企業(yè)的存貨管理。C.存貨需要從房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備等進(jìn)行梳理。D.在固定資產(chǎn)目錄的基礎(chǔ)上，按照單項(xiàng)資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片，資產(chǎn)卡片應(yīng)在資產(chǎn)編號(hào)上與固定資產(chǎn)目錄保持對(duì)應(yīng)關(guān)系。答案：AD14.收款控制企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立（）A．應(yīng)收賬款賬齡分析制度B．逾期應(yīng)收賬款催收制度C．應(yīng)收賬款清收制度D．壞賬分析制度答案：AB15.建設(shè)單位和施工單位應(yīng)按設(shè)計(jì)和動(dòng)工前簽訂的協(xié)議所確定的工期、進(jìn)度計(jì)劃等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行施工建設(shè)，并采用科學(xué)規(guī)范的管理方式保證施工安全，為此應(yīng)采用的措施包括（）。A.建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)施工單位的安全檢查，并授權(quán)監(jiān)理機(jī)構(gòu)按協(xié)議約定的安全工作內(nèi)容監(jiān)督、檢查施工單位安全工作的實(shí)行B.監(jiān)理機(jī)構(gòu)有權(quán)對(duì)工程的所有部位及其施工工藝進(jìn)行檢查驗(yàn)收，發(fā)現(xiàn)工程質(zhì)量不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)規(guī)定施工單位立即返工修改，直至符合驗(yàn)收原則為C.工程監(jiān)理單位和監(jiān)理工程師應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和工程建設(shè)強(qiáng)制性原則實(shí)行監(jiān)理，并對(duì)建設(shè)工程安全生產(chǎn)承擔(dān)監(jiān)理責(zé)任D.施工單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，配置專職安全生產(chǎn)管理人員，依法建立安全生產(chǎn)、文明施工管理制度，細(xì)化各項(xiàng)安全防備措施和操作措施答案：ACD解析：B屬于工程質(zhì)量管控措施。16.下列有關(guān)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制說法不對(duì)的的是（）A.企業(yè)可以委托具有對(duì)應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)開展可行性研究，并按照有關(guān)規(guī)定形成可行性研究匯報(bào)B.在項(xiàng)目評(píng)審過程中，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目投資方案、投資規(guī)模、資金籌措、生產(chǎn)規(guī)模、投資效益、布局選址、技術(shù)、安全、設(shè)備、環(huán)境保護(hù)等方面，核算有關(guān)資料的來源和獲得途徑與否真實(shí)、可靠和完整C.從事項(xiàng)目可行性研究的專業(yè)機(jī)構(gòu)也可以從事可行性研究匯報(bào)的評(píng)審D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添?xiàng)目進(jìn)行決策，決策過程應(yīng)對(duì)重大事進(jìn)行書面記錄答案：D17.在擔(dān)保業(yè)務(wù)中審批環(huán)節(jié)，存在的管控措施有哪些（）A.建立和完善擔(dān)保授權(quán)審批制度，明確授權(quán)同意的方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和有關(guān)控制措施，規(guī)定各層級(jí)人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。B.建立和完善重大擔(dān)保業(yè)務(wù)的集體決策審批制度。C.加強(qiáng)對(duì)有關(guān)身份證明和印章的管理。D.認(rèn)真審查對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的調(diào)查評(píng)估匯報(bào)，在充足理解掌握有關(guān)狀況的基礎(chǔ)上，權(quán)衡比較本企業(yè)資產(chǎn)狀況、擔(dān)保限額與擔(dān)保申請(qǐng)人提出的擔(dān)保金額，保證將擔(dān)保金額控制在企業(yè)設(shè)定的擔(dān)保限額之內(nèi)。答案：AB解析：加強(qiáng)有關(guān)身份證明和印章的管理是擔(dān)保協(xié)議環(huán)節(jié)的管控措施，故C錯(cuò)誤；認(rèn)真審查對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的調(diào)查評(píng)估匯報(bào)，在充足理解掌握有關(guān)狀況的基礎(chǔ)上，權(quán)衡比較本企業(yè)凈資產(chǎn)狀況、擔(dān)保限額與擔(dān)保申請(qǐng)人提出的擔(dān)保金額，保證將擔(dān)保金額控制在企業(yè)設(shè)定的擔(dān)保限額之內(nèi)，故D錯(cuò)誤。18.有關(guān)協(xié)議內(nèi)部控制，下列說法不對(duì)的的有（）。A.狀況緊急或條件限制等原因可以不簽訂書面形式協(xié)議B.正式簽訂的協(xié)議，除即時(shí)清結(jié)外，一律應(yīng)當(dāng)采用書面形式C.任何人不得以任何形式泄露協(xié)議在簽訂和履行過程中波及的商業(yè)秘密和技術(shù)秘密D.下級(jí)協(xié)議歸口管理部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)協(xié)議進(jìn)行記錄、歸集，并編制協(xié)議報(bào)表，報(bào)上級(jí)協(xié)議歸口管理部門，由上級(jí)對(duì)下級(jí)協(xié)議簽訂狀況進(jìn)行檢查答案：A19.下列有關(guān)內(nèi)部信息傳遞內(nèi)部控制，說法對(duì)的的是（）A.傳遞的信息以不一樣種形式或載體展現(xiàn)，其中，對(duì)于企業(yè)最為重要的、最普遍的信息傳遞形式就是內(nèi)部匯報(bào)。B.內(nèi)部信息傳遞流程是根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的特點(diǎn)來確定，雖然形式千差萬別，但總有一種最優(yōu)的方案。C.企業(yè)作決策時(shí)需要提供有關(guān)預(yù)測(cè)性的信息，信息越多越好，不用考慮傳遞成本等，由于信息無成本。D.根據(jù)信息提供的預(yù)測(cè)性原則，提供應(yīng)使用者的信息一定是真實(shí)的未來信息，才能作出與未來有關(guān)確實(shí)定的決策。答案：A20.有關(guān)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制，下列說法對(duì)的的是（）A.信息系統(tǒng)的運(yùn)行與維護(hù)階段，系統(tǒng)變更的重要工作內(nèi)容包括系統(tǒng)的平常操作、系統(tǒng)的平常巡檢和維修、系統(tǒng)運(yùn)行狀態(tài)監(jiān)控、異常事件的匯報(bào)和處理等B.系統(tǒng)終止是信息系統(tǒng)生命周期的最終一種階段，在該階段信息系統(tǒng)將停止運(yùn)行。停止運(yùn)行的原因一般有：企業(yè)破產(chǎn)或被吞并、原有信息系統(tǒng)被新的信息系統(tǒng)替代C.信息系統(tǒng)不相容職務(wù)波及的人員可以分為三類：系統(tǒng)開發(fā)建設(shè)人員、系統(tǒng)管理和維護(hù)人員、系統(tǒng)操作使用人員D.系統(tǒng)管理和維護(hù)人員擔(dān)任密碼保管、授權(quán)、系統(tǒng)變更等關(guān)鍵任務(wù)，假如容許其使用信息系統(tǒng)，就也許較為輕易地篡改數(shù)據(jù)，從而到達(dá)侵吞財(cái)產(chǎn)或?yàn)E用計(jì)算機(jī)信息的目的答案：BCD21.在評(píng)價(jià)控制測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的某項(xiàng)控制偏差與否為控制缺陷時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的原因包括（）A.該偏差是怎樣被發(fā)現(xiàn)的B.該偏差始于某一特定的地點(diǎn)、流程或應(yīng)用系統(tǒng)有關(guān)，還是對(duì)被審計(jì)單位有廣泛影響。C.就被審計(jì)單位的內(nèi)部政策而言，該控制出現(xiàn)偏差的嚴(yán)重程度D.與控制運(yùn)行頻率相比，偏差發(fā)生的頻率大小。答案：ABCD22.內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性，是指既有內(nèi)部控制按照規(guī)定程序得到了對(duì)的執(zhí)行。評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性，應(yīng)當(dāng)著重考慮如下幾種方面：（）A.有關(guān)控制在評(píng)價(jià)期內(nèi)是怎樣運(yùn)行的B.有關(guān)控制在什么時(shí)期評(píng)價(jià)的C.有關(guān)控制與否得到了持續(xù)一致的運(yùn)行D.實(shí)行控制的人員與否具有必要的權(quán)限和能力答案：ACD解析：評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性，應(yīng)當(dāng)著重考慮如下幾種方面：有關(guān)控制在評(píng)價(jià)期內(nèi)是怎樣運(yùn)行的；有關(guān)控制與否得到了持續(xù)一致的運(yùn)行；實(shí)行控制的人員與否具有必要的權(quán)限和能力23.如下說法對(duì)的的是：（）。A.選擇承包單位時(shí)，企業(yè)不可將工程的勘察、設(shè)計(jì)、施工、設(shè)備采購(gòu)一并發(fā)包給一種項(xiàng)目總承包單位B.董事長(zhǎng)可以單獨(dú)對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行決策或者私自變化集體決策意見C.企業(yè)可請(qǐng)從事項(xiàng)目可行性研究的專業(yè)機(jī)構(gòu)繼續(xù)從事可行性研究匯報(bào)的評(píng)審D.在確定中標(biāo)人前，企業(yè)不得與投標(biāo)人就投標(biāo)價(jià)格、投標(biāo)方案等實(shí)質(zhì)性內(nèi)容進(jìn)行談判答案：D24.工程監(jiān)理單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)及有關(guān)技術(shù)原則、設(shè)計(jì)文獻(xiàn)和工程承包協(xié)議，對(duì)承包單位在施工（）等方面實(shí)行監(jiān)督。A.質(zhì)量B.工期C.安全D.資金使用答案：ABCD25.內(nèi)部控制缺陷匯報(bào)對(duì)象包括（）A.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況B.責(zé)任單位的上級(jí)單位C.與該缺陷直接有關(guān)的責(zé)任單位D.責(zé)任單位的上級(jí)單位答案：BCD26、有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，下列說法對(duì)的的有（）A經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)堅(jiān)持“離任必審”原則B任期滿一年以上的，必須開展離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)C任期不滿一年的，根據(jù)狀況由審計(jì)部門會(huì)同人事、紀(jì)檢、監(jiān)察、財(cái)務(wù)等部門共同提出與否進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的意見，報(bào)本單位領(lǐng)導(dǎo)審批D對(duì)于任職期間五年以上的，應(yīng)每?jī)赡臧才乓淮稳沃薪?jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)答：ABC,D對(duì)于任職期間五年以上未開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的，應(yīng)安排任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)27、規(guī)章制度管理工作應(yīng)當(dāng)遵照的原則包括（）A一元多層原則B實(shí)效性原則C嚴(yán)厲性原則D規(guī)范性原則答：ABCD28、下面符合穿行測(cè)試的客觀性原則的有（）A8月后來這個(gè)文獻(xiàn)就沒再審批了，換成8月前的B缺失的文檔不彌補(bǔ)，記錄為缺陷C樣本選擇近期的，與現(xiàn)實(shí)狀況相符D在隨機(jī)的前提下盡量選擇很好穿行測(cè)試的，例如采購(gòu)樣本，盡量選擇已經(jīng)到貨入庫(kù)的、已經(jīng)財(cái)務(wù)入賬；研發(fā)樣本選擇已經(jīng)完畢設(shè)計(jì)的、交付使用的等等，以便獲得完整的較穿行測(cè)試樣本答：BCD29、下面有關(guān)信息溝通機(jī)制，說法對(duì)的的有（）A總部及各單位分別建立日?qǐng)?bào)、周報(bào)、月報(bào)制度B定期組織召開周會(huì)、月會(huì)，跟蹤項(xiàng)目實(shí)行進(jìn)度C總部業(yè)務(wù)組與下屬單位建立對(duì)口聯(lián)絡(luò)人制度D每月向全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)作專題匯報(bào)，協(xié)調(diào)處理重大事項(xiàng)答：ABC，D每季度向全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)作專題匯報(bào)，協(xié)調(diào)處理重大事項(xiàng)30、企業(yè)組織總部業(yè)務(wù)組和各單位多次開展跨專業(yè)流程銜接，通過開展部門溝通、集中銜接、分析驗(yàn)證和完善確認(rèn)等工作，統(tǒng)一接口信息原則，優(yōu)化部門職能界面，打通業(yè)務(wù)管理壁壘，深入推進(jìn)跨專業(yè)流程融合。下面說法不對(duì)的的有（）A根據(jù)企業(yè)全業(yè)務(wù)流程框架，識(shí)別末端流程跨專業(yè)接口，初步形成各專業(yè)跨專業(yè)流程接口清單B總部各業(yè)務(wù)組與有關(guān)業(yè)務(wù)組積極溝通，確認(rèn)對(duì)接信息原則與否一致、部門職責(zé)與否清晰等，初步形成跨專業(yè)流程銜接方案C總部?jī)?nèi)控辦公室組織召開跨專業(yè)流程銜接集中會(huì)審會(huì)議，對(duì)各業(yè)務(wù)組對(duì)對(duì)接一致的流程接口確定方案D總部業(yè)務(wù)組結(jié)合各單位跨專業(yè)流程銜接成果，更新完善企業(yè)跨專業(yè)流程接口并最終確認(rèn)答：C，C總部?jī)?nèi)控辦公室組織召開跨專業(yè)流程銜接集中會(huì)審會(huì)議，對(duì)各業(yè)務(wù)組無法對(duì)接一致的流程接口研究確定對(duì)接方案31、有關(guān)執(zhí)行有效性測(cè)試的成果，說法對(duì)的的有（）A經(jīng)測(cè)試，假如某一關(guān)鍵控制在所有的抽取樣本中均得到有效執(zhí)行，則測(cè)試成果為有效。B假如發(fā)現(xiàn)選定的樣本不合用，則應(yīng)選用一種替代性樣本進(jìn)行測(cè)試。C在內(nèi)部控制測(cè)試中，選擇進(jìn)行測(cè)試的某個(gè)控制沒有按照控制設(shè)計(jì)的規(guī)定被有效執(zhí)行或者沒有被執(zhí)行，是控制偏差D對(duì)于內(nèi)部控制運(yùn)行偏離設(shè)計(jì)的狀況，即控制例外應(yīng)當(dāng)確定該偏差對(duì)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、需要獲取的證據(jù)以及控制運(yùn)行有效性結(jié)論的影響答：AB，C在內(nèi)部控制測(cè)試中，選擇進(jìn)行測(cè)試的某個(gè)控制沒有按照控制設(shè)計(jì)的規(guī)定被有效執(zhí)行或者沒有被執(zhí)行。D對(duì)于內(nèi)部控制運(yùn)行偏離設(shè)計(jì)的狀況（即控制偏差），應(yīng)當(dāng)確定該偏差對(duì)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、需要獲取的證據(jù)以及控制運(yùn)行有效性結(jié)論的影響。32、內(nèi)控缺陷記錄應(yīng)遵照哪些原則（）A清晰性原則B重要性原則C完整性原則D簡(jiǎn)要性原則答：ACD33、下面有關(guān)內(nèi)控匯報(bào)，說法對(duì)的的有（）A財(cái)務(wù)匯報(bào)內(nèi)部控制缺陷是指在會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量、記錄和匯報(bào)過程中出現(xiàn)的，對(duì)財(cái)務(wù)匯報(bào)的真實(shí)性、精確性和完整性產(chǎn)生直接影響的控制缺陷B非財(cái)務(wù)匯報(bào)內(nèi)部控制缺陷，雖不直接影響財(cái)務(wù)匯報(bào)的真實(shí)性、精確性和完整性，但對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、經(jīng)營(yíng)的效率和效果等控制目的的實(shí)現(xiàn)存在不利影響C財(cái)務(wù)匯報(bào)有關(guān)內(nèi)部控制缺陷，可由該缺陷也許導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)的重要程度來確定D非財(cái)務(wù)匯報(bào)有關(guān)缺陷，可從潛在負(fù)面影響的性質(zhì)、范圍等原因確定答：ABCD34、下面屬于財(cái)報(bào)有關(guān)缺陷的定性原則的有（）A當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào)B國(guó)有企業(yè)缺乏民主決策程序，如缺乏“三重一大”決策程序C內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的成果尤其是重大或重要缺陷未得到整改D黨組、領(lǐng)導(dǎo)班子、監(jiān)事和高級(jí)管理層的舞弊行為答：AD，BC屬于非財(cái)報(bào)有關(guān)缺陷的定性原則35、下面有關(guān)內(nèi)部控制結(jié)論，對(duì)的的有（）A內(nèi)部控制有效。B內(nèi)部控制有效但需補(bǔ)充闡明C內(nèi)部控制無效D無法出具內(nèi)部控制結(jié)論答:ABC36、下面有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理考核與責(zé)任追究，說法對(duì)的的有（）A各級(jí)單位全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理整體狀況考核，并出具考核意見。B各級(jí)單位應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理狀況納入評(píng)價(jià)范圍，出具評(píng)價(jià)結(jié)論，制定缺陷整改計(jì)劃，督促整改貫徹。C風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)考核意見、評(píng)價(jià)成果應(yīng)納入企業(yè)負(fù)責(zé)人年度業(yè)績(jī)考核和全員績(jī)效考核體系。D對(duì)內(nèi)外部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)隱患和內(nèi)部控制重大缺陷，或隱瞞不報(bào)重大風(fēng)險(xiǎn)信息的，將根據(jù)其性質(zhì)和影響程度對(duì)被檢查企業(yè)負(fù)責(zé)人考核予以扣分處理。答：ABCD37、國(guó)網(wǎng)財(cái)務(wù)部應(yīng)組織開展年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及匯報(bào)編報(bào)工作，統(tǒng)一制定匯報(bào)模版。匯報(bào)內(nèi)容重要包括（）A此前年度重大風(fēng)險(xiǎn)管理狀況B應(yīng)對(duì)措施C重大風(fēng)險(xiǎn)管理D年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估狀況答：BCD，A上年度重大風(fēng)險(xiǎn)管理狀況38、風(fēng)險(xiǎn)值介于7是（）風(fēng)險(xiǎn)。A一般風(fēng)險(xiǎn)B中等風(fēng)險(xiǎn)C重要風(fēng)險(xiǎn)D重大風(fēng)險(xiǎn)答：B,中等風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)值介于（4,9]，介于一般風(fēng)險(xiǎn)和重大風(fēng)險(xiǎn)之間.39、應(yīng)及時(shí)廢止對(duì)應(yīng)內(nèi)控流程的情形有（）A內(nèi)控流程所對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)已被取消B組織機(jī)構(gòu)和崗位、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、工作程序、波及風(fēng)險(xiǎn)、信息系統(tǒng)等變化，導(dǎo)致內(nèi)控流程設(shè)計(jì)根據(jù)發(fā)生變化的C內(nèi)控流程所對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)管理模式發(fā)生主線變化，需要編制新的內(nèi)控流程D國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管政策或企業(yè)有關(guān)制度等變動(dòng)，導(dǎo)致本單位內(nèi)控流程與之不相適應(yīng)的答：AC，凡有下列情形之一的，應(yīng)及時(shí)廢止對(duì)應(yīng)內(nèi)控流程：（一）內(nèi)控流程所對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)已被取消；（二）內(nèi)控流程所對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)管理模式發(fā)生主線變化，需要編制新的內(nèi)控流程；（三）其他原因?qū)е虏荒軋?zhí)行對(duì)應(yīng)內(nèi)控流程。40、根據(jù)《國(guó)家電網(wǎng)企業(yè)授權(quán)管理規(guī)范》，總部各業(yè)務(wù)部門重要職責(zé)包括（）A定期匯總報(bào)送本專業(yè)常規(guī)授權(quán)、尤其授權(quán)等基礎(chǔ)信息B依托企業(yè)風(fēng)控信息系統(tǒng)開展本專業(yè)有關(guān)授權(quán)管理平常工作C對(duì)授權(quán)事項(xiàng)開展合規(guī)性審查D完畢本專業(yè)授權(quán)管理有關(guān)的其他事項(xiàng)答：ABD，（一）定期匯總報(bào)送本專業(yè)常規(guī)授權(quán)、尤其授權(quán)等基礎(chǔ)信息；（二）依托企業(yè)風(fēng)控信息系統(tǒng)開展本專業(yè)有關(guān)授權(quán)管理平常工作；（三）配合開展授權(quán)體系執(zhí)行狀況監(jiān)督工作；（四）完畢本專業(yè)授權(quán)管理有關(guān)的其他事項(xiàng)。二、判斷題（20題，共20分，答錯(cuò)倒扣分）41.缺乏積極向上的企業(yè)文化是企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)之一。（√）42.失效模式影響與危害度分析用來分析審查系統(tǒng)潛在的故障模式，一般在設(shè)計(jì)審核期發(fā)現(xiàn)問題。（×）解析：失效模式影響與危害分析用來分析審查系統(tǒng)的潛在故障模式，一般在設(shè)計(jì)初期發(fā)現(xiàn)問題。43.對(duì)識(shí)別并實(shí)行關(guān)鍵控制所需的有關(guān)信息質(zhì)量的規(guī)定包括有關(guān)性、可靠性、合適性（×）44.對(duì)內(nèi)控建立與實(shí)行狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查，最主線的動(dòng)機(jī)是查找出企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題和微弱環(huán)節(jié)。（×））解析：最直接的動(dòng)機(jī)。45.治理構(gòu)造重要服務(wù)于增進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略、保證經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)；而內(nèi)部機(jī)構(gòu)則重要服務(wù)于此外三類控制目的，即保證企業(yè)資產(chǎn)安全、保證財(cái)務(wù)匯報(bào)及有關(guān)信息真實(shí)完整、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果。因此兩者是互相區(qū)別的，并沒有聯(lián)絡(luò)。（×）46.籌資活動(dòng)的內(nèi)部控制，不僅決定著企業(yè)能不能順利籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和未來發(fā)展所需資金，并且決定著企業(yè)能以什么樣的籌資成本籌集資金，能以什么樣的籌資風(fēng)險(xiǎn)籌集所需資金，并決定著企業(yè)所籌集資金最終的使用效益。（√）47.銷售部經(jīng)理同步負(fù)責(zé)客戶信用的調(diào)查評(píng)估與銷售協(xié)議的審批簽訂違反了不相容職務(wù)分離的規(guī)定。（√）48.工程項(xiàng)目概預(yù)算按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍撕髨?zhí)行。（×）解析：工程項(xiàng)目概預(yù)算按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍送夂髨?zhí)行。49.在識(shí)別、理解和測(cè)試業(yè)務(wù)層面的控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以運(yùn)用他人的工作。（√）50.主業(yè)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)整體上市或所屬控股上市企業(yè)資產(chǎn)比重超過50%、尚未在全集團(tuán)范圍內(nèi)啟動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)工作的中央企業(yè)，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌規(guī)劃、協(xié)同推進(jìn)全集團(tuán)內(nèi)部控制體系建設(shè)，著力抓好集團(tuán)總部與各類子企業(yè)同步建設(shè)與穩(wěn)步實(shí)行工作，于建立起覆蓋全集團(tuán)的內(nèi)部控制體系。（×）解析：《《有關(guān)加緊構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制有關(guān)事項(xiàng)的告知》51、根據(jù)國(guó)網(wǎng)企業(yè)的有關(guān)規(guī)定，投標(biāo)人少于2個(gè)的，不得開標(biāo)；應(yīng)當(dāng)在分析招標(biāo)失敗的原因并采用對(duì)應(yīng)措施后，重新招標(biāo)。答：錯(cuò)，投標(biāo)人少于3個(gè)的，不得開標(biāo)；應(yīng)當(dāng)在分析招標(biāo)失敗的原因并采用對(duì)應(yīng)措施后，重新招標(biāo)。52、直接波及勞動(dòng)者切身利益的規(guī)章制度，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律的規(guī)定，經(jīng)職工代表大會(huì)或者全體職工討論，提出方案和意見，與工會(huì)或者職工代表平等協(xié)商確定。答：對(duì)53、方案一般應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)處理的詳細(xì)目的，所波及業(yè)務(wù)流程，風(fēng)險(xiǎn)處理的條件、手段等資源，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前后所采用的應(yīng)對(duì)措施以及風(fēng)險(xiǎn)管理工具。答：錯(cuò)，方案一般應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)處理的詳細(xì)目的，所波及業(yè)務(wù)流程，風(fēng)險(xiǎn)處理的條件、手段等資源，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前、中、后所采用的應(yīng)對(duì)措施以及風(fēng)險(xiǎn)管理工具。54、對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)所波及的業(yè)務(wù)流程，要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點(diǎn)，采用對(duì)應(yīng)的控制措施。答：錯(cuò)，對(duì)中等、一般風(fēng)險(xiǎn)所波及的業(yè)務(wù)流程，要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點(diǎn)，采用對(duì)應(yīng)的控制措施。55、規(guī)章制度內(nèi)容應(yīng)與企業(yè)前端內(nèi)控流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施相融合，保證規(guī)章制度的針對(duì)性和執(zhí)行性。答：錯(cuò)，規(guī)章制度內(nèi)容應(yīng)與企業(yè)末端內(nèi)控流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施相融合，保證規(guī)章制度的針對(duì)性和執(zhí)行性。56、全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)定期對(duì)內(nèi)控流程設(shè)計(jì)與執(zhí)行有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)缺陷并督促整改。答：對(duì)57、未經(jīng)企業(yè)授權(quán)，以企業(yè)名義對(duì)外實(shí)行行為的情形，要追究被授權(quán)人及其直接負(fù)責(zé)人的責(zé)任。答：錯(cuò)，未經(jīng)企業(yè)授權(quán)，以企業(yè)名義對(duì)外實(shí)行行為的情形，影響企業(yè)信譽(yù)或者導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失,要追究被授權(quán)人及其直接負(fù)責(zé)人的責(zé)任。58、在國(guó)家電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)控流程管理要素采集表中，內(nèi)控流程設(shè)計(jì)時(shí)，對(duì)于環(huán)節(jié)闡明應(yīng)合適拆分，原則上可以兩個(gè)崗位先后執(zhí)行的環(huán)節(jié)出目前一種環(huán)節(jié)闡明里。答：錯(cuò)，在國(guó)家電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)控流程管理要素采集表中，內(nèi)控流程設(shè)計(jì)時(shí)，對(duì)于環(huán)節(jié)闡明應(yīng)合適拆分，原則上一種崗位執(zhí)行一種環(huán)節(jié)，不得出現(xiàn)兩個(gè)崗位先后執(zhí)行的環(huán)節(jié)出目前一種環(huán)節(jié)闡明里。59、內(nèi)控流程管理應(yīng)遵照的原則包括風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則、原則化原則、專業(yè)化原則和重要性原則。答：錯(cuò)，內(nèi)控流程管理應(yīng)遵照的原則包括風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則、原則化原則、專業(yè)化原則和協(xié)同性原則。60、評(píng)價(jià)內(nèi)控流程設(shè)計(jì)與執(zhí)行狀況，向企業(yè)內(nèi)控流程歸口管理部門及總部有關(guān)業(yè)務(wù)部門提出缺陷改善提議是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的職責(zé)。答：錯(cuò)，評(píng)價(jià)內(nèi)控流程設(shè)計(jì)與執(zhí)行狀況，向企業(yè)內(nèi)控流程歸口管理部門及總部有關(guān)業(yè)務(wù)部門提出缺陷改善提議是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室的職責(zé)。三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）61.企業(yè)怎樣看待內(nèi)控評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的缺陷？①內(nèi)控缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷；設(shè)計(jì)缺陷，應(yīng)當(dāng)從企業(yè)的內(nèi)部管理制度入手查找原因，需要更新、調(diào)整、廢止的制度要及時(shí)進(jìn)行處理，并同步改善內(nèi)控體系的設(shè)計(jì)，彌補(bǔ)設(shè)計(jì)缺陷的漏洞；運(yùn)行缺陷，分析出現(xiàn)的原因，查清負(fù)責(zé)人，有針對(duì)性的整改；②對(duì)于重大缺陷應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)最終認(rèn)定；一般和重要缺陷，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)采用措施，防止發(fā)生損失③企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制內(nèi)控缺陷匯總表，結(jié)合實(shí)際狀況對(duì)內(nèi)控缺陷的成因、體現(xiàn)形式和影響程度進(jìn)行綜合分析和全面負(fù)責(zé)，提出認(rèn)定意見和改善提議，保證整改到位，并以合適形式向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或經(jīng)理層匯報(bào)④內(nèi)控缺陷導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)當(dāng)查明原因進(jìn)行追責(zé)62.在工程項(xiàng)目管理中，包括哪些階段？并列出各個(gè)階段一項(xiàng)重要工作。（1）立項(xiàng)階段：根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，年度投資計(jì)劃，提出項(xiàng)目提議書，開展可行性研究，編制可行性研究匯報(bào)，國(guó)家審批部門或企業(yè)組織有關(guān)專家對(duì)可行性研究匯報(bào)進(jìn)行論證和評(píng)審，作出決策。（2）設(shè)計(jì)階段：根據(jù)同意的可行性研究匯報(bào)，進(jìn)行初步設(shè)計(jì)，根據(jù)初步設(shè)計(jì)，進(jìn)行施工圖設(shè)計(jì)。（3）招標(biāo)階段：重要包括招標(biāo)、投標(biāo)、開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)五個(gè)環(huán)節(jié)。一般采用公開招標(biāo)的方式，擇優(yōu)選擇具有對(duì)應(yīng)資質(zhì)的承包單位和監(jiān)理單位。（4）建設(shè)階段：根據(jù)同意的施工圖設(shè)計(jì)，進(jìn)行動(dòng)工前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括征地、拆遷、場(chǎng)地平整、組織工程施工和設(shè)備立案。（5）竣工驗(yàn)收階段：進(jìn)行竣工驗(yàn)收，進(jìn)行竣工結(jié)算與決算，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。63、根據(jù)《國(guó)家電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范》，簡(jiǎn)述應(yīng)當(dāng)開展專題風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的情形。答：凡有下列情形的，應(yīng)開展專題風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：（一）全局性的重大決策和安排；（二）戰(zhàn)略發(fā)展目的的制定；（三）“五年”發(fā)展規(guī)劃的編制和重大調(diào)整；（六）海外和非主業(yè)投資安排；（七）重大建設(shè)方案的制定；（八）波及到維穩(wěn)事項(xiàng)的決策；（九）波及到安全事項(xiàng)的決策；（十）重大的融資決策；（十一）其他事項(xiàng)。64、根據(jù)《國(guó)家電網(wǎng)企業(yè)授權(quán)管理規(guī)范》，崗位授權(quán)信息表應(yīng)包括哪些內(nèi)容？答：崗位授權(quán)信息表應(yīng)包括如下內(nèi)容：（一）審批事項(xiàng)，是指企業(yè)需要通過崗位授權(quán)管理的各類詳細(xì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)；（二）授權(quán)原則，是為明確業(yè)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限而確定的授權(quán)金；（三）審批方式，是指事項(xiàng)審批所采用的書面、郵件和系統(tǒng)等方式；（四）波及范圍，是指審批事項(xiàng)合用的管理層級(jí)；（五）授權(quán)類型，是指業(yè)務(wù)執(zhí)行人在業(yè)務(wù)流程中所承擔(dān)的編制/申請(qǐng)、初審、復(fù)審和審批等類型；（六）責(zé)任崗位，是指履行對(duì)應(yīng)授權(quán)的詳細(xì)崗位。四、案例分析題（第65題10分，66～67題每題15分，共40分）65、FAR企業(yè)是從事運(yùn)動(dòng)服裝設(shè)計(jì)、生產(chǎn)和銷售的企業(yè)，企業(yè)于開始正式實(shí)行《企業(yè)基本規(guī)范》，如下是企業(yè)在實(shí)行基本規(guī)范后發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)記錄：（1）企業(yè)為其供應(yīng)商A提供1200萬銀行存款擔(dān)保，該項(xiàng)擔(dān)保業(yè)務(wù)由企業(yè)專門負(fù)責(zé)擔(dān)保業(yè)務(wù)評(píng)估小組負(fù)責(zé)評(píng)估，小組組長(zhǎng)妻子是該供應(yīng)商財(cái)務(wù)經(jīng)理，評(píng)估后報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)同意。由于該供應(yīng)商申請(qǐng)到當(dāng)?shù)卣难a(bǔ)助收入，因此其向FAR企業(yè)提出修改擔(dān)保協(xié)議，將擔(dān)保金額將為500萬，F(xiàn)AR企業(yè)總經(jīng)理同意修改擔(dān)保協(xié)議。該企業(yè)規(guī)定500萬元及以上擔(dān)保均為重大事項(xiàng)。（2）由于運(yùn)動(dòng)裝市場(chǎng)一直下滑，企業(yè)店面關(guān)閉潮不停，企業(yè)為了減少成本，總經(jīng)理決定將服裝設(shè)計(jì)外包給一家設(shè)計(jì)企業(yè)，報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)同意。（3）企業(yè)重視全面預(yù)算工作，全面預(yù)算工作的組織領(lǐng)導(dǎo)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)，每年年終根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和年度生產(chǎn)計(jì)劃編制預(yù)算，預(yù)算草案經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批。（4）為加強(qiáng)企業(yè)管理擴(kuò)寬內(nèi)部信息傳遞渠道，企業(yè)建立了舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度，并及時(shí)在企業(yè)管理層傳遞。（5）企業(yè)因經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，總經(jīng)理將本來用于固定資產(chǎn)構(gòu)建的長(zhǎng)期借款用于市場(chǎng)開拓。（6）企業(yè)建立嚴(yán)格的材料采購(gòu)控制措施，在材料采購(gòu)、供應(yīng)商選擇和驗(yàn)收方面做了全面的風(fēng)險(xiǎn)分析。規(guī)定：1.根據(jù)企業(yè)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指導(dǎo)規(guī)定針對(duì)上述狀況，請(qǐng)你逐一闡明不妥之處和理由2.企業(yè)對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)分析，針對(duì)（6），您認(rèn)為企業(yè)在采購(gòu)、供應(yīng)商選擇和驗(yàn)收方面也許面臨什么風(fēng)險(xiǎn)。3.全面預(yù)算管理中至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注那些風(fēng)險(xiǎn)？【參照答案】1.（1）評(píng)估組長(zhǎng)安排不妥；理由：《擔(dān)保業(yè)務(wù)指導(dǎo)》第八條企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的，與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)濟(jì)利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)人員在評(píng)估與審批環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)回避。評(píng)估后報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)同意不妥；理由：《擔(dān)保業(yè)務(wù)指導(dǎo)》上述擔(dān)保波及金額巨大，屬于重大擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)同意?？偨?jīng)理同意修改擔(dān)保協(xié)議不妥；《擔(dān)保業(yè)務(wù)指導(dǎo)》第九條被擔(dān)保人規(guī)定變更擔(dān)保事項(xiàng)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新履行調(diào)查評(píng)估與審批程序。（2）企業(yè)將服裝設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)外包不妥；《業(yè)務(wù)外包指導(dǎo)》第五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)權(quán)衡利弊，防止關(guān)鍵業(yè)務(wù)外包。設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)是我司的關(guān)鍵業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)外包由董事長(zhǎng)同意不妥；作為企業(yè)的重大業(yè)務(wù)外包應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)同意（3）全面預(yù)算工作組織領(lǐng)導(dǎo)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)不妥；總會(huì)計(jì)師或會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)協(xié)助企業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)全面預(yù)算工作的管理組織領(lǐng)導(dǎo)。預(yù)算草案由預(yù)算管理委員會(huì)審批不妥；企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)從企業(yè)發(fā)展全局角度提出提議，形成全面預(yù)算草案，并提交董事會(huì)審核。（4）舉報(bào)人保護(hù)等制度在管理層及時(shí)傳遞不妥；《基本規(guī)范》43條舉報(bào)制度和舉報(bào)人保護(hù)制度應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞至全體員工。（5）企業(yè)隨意更改資金用途不妥；《資金活動(dòng)》第九條由于市場(chǎng)環(huán)境變化等確需變化資金用途的，應(yīng)當(dāng)履行對(duì)應(yīng)的審批程序。嚴(yán)禁私自變化資金用途。2.《采購(gòu)業(yè)務(wù)指導(dǎo)》第三條。采購(gòu)方面：采購(gòu)計(jì)劃安排不合理，市場(chǎng)變化趨勢(shì)預(yù)測(cè)不精確，導(dǎo)致庫(kù)存短缺或積壓，也許導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源揮霍。供應(yīng)商方面：選擇不妥，采購(gòu)方式不合理，招投標(biāo)或定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，也許導(dǎo)致采購(gòu)物資質(zhì)次價(jià)高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。采購(gòu)驗(yàn)方面：驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，也許導(dǎo)致采購(gòu)物資、資金損失或信用受損。3.企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：（1）不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，也許導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)缺乏約束或盲目經(jīng)營(yíng)。（2）預(yù)算目的不合理、編制不科學(xué)，也許導(dǎo)致企業(yè)資源揮霍或發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。（3）預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴(yán)，也許導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式。66、甲企業(yè)為一家從事服裝生產(chǎn)和銷售的國(guó)有控股主板上市企業(yè)。報(bào)據(jù)財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)有關(guān)主板上市企業(yè)分類分批實(shí)行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的告知，甲企業(yè)從起，圍繞內(nèi)部控制五要素全面啟動(dòng)內(nèi)部控制體系建設(shè)。有關(guān)工作要點(diǎn)如下：(1)有關(guān)內(nèi)部環(huán)境。董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)行負(fù)責(zé)：董事會(huì)委托A征詢企業(yè)為企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)提供征詢服務(wù)，選聘B會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制有效性實(shí)行審計(jì)。A征詢企業(yè)為B會(huì)計(jì)師事務(wù)所聯(lián)盟的組員單位，具有獨(dú)立法人資格。(2)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。受國(guó)際金融危機(jī)的持續(xù)影響甲企業(yè)境外市場(chǎng)銷售額和利潤(rùn)額急劇下降，董事長(zhǎng)決定調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，迅速啟動(dòng)“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷”戰(zhàn)略。由于國(guó)內(nèi)信用環(huán)境尚不成熟，戰(zhàn)略調(diào)整后也許導(dǎo)致銷售賬款無法收回的風(fēng)險(xiǎn)明顯增大，財(cái)務(wù)部門提議將銷售方式由賒銷改為現(xiàn)銷，并在同意后實(shí)行。(3)有關(guān)控制活動(dòng)。甲企業(yè)在對(duì)企業(yè)層而和業(yè)務(wù)層而活動(dòng)進(jìn)行全面控制的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)對(duì)資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)等實(shí)行控制。一是實(shí)行貨幣資金支付審批分級(jí)管理。單筆付款金額5萬元及5萬元如下的，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批;5萬元以上、20萬元及20萬元如下的，由總會(huì)計(jì)師審批;20萬元以上的大額支付，由企業(yè)總經(jīng)理審批。二是強(qiáng)化采購(gòu)申請(qǐng)制度，明確有關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及對(duì)應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)和審批程序。對(duì)于超預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，無論金額大小，均應(yīng)在辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)后，按程序報(bào)請(qǐng)具有審批權(quán)限的部門或人員審批。(4)有關(guān)外部審計(jì)。B會(huì)計(jì)師事務(wù)所在執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)吋，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)存在設(shè)計(jì)漏洞，導(dǎo)致企業(yè)成本和利潤(rùn)發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)。甲企業(yè)技術(shù)人員于12月30日完畢對(duì)系統(tǒng)的修復(fù)后，成本和利潤(rùn)數(shù)據(jù)得以改正。B會(huì)計(jì)師事務(wù)所據(jù)此認(rèn)為上述內(nèi)部控制缺陷已得到整改，不影響會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具內(nèi)部控制審計(jì)匯報(bào)的類型。規(guī)定：1.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指導(dǎo)等有關(guān)規(guī)定的規(guī)定，逐項(xiàng)判斷資料(1)、(3)、(4)項(xiàng)內(nèi)容與否存在不妥之處，分別指出不妥自處，并逐項(xiàng)闡明理由。2.根據(jù)材料(2),闡明財(cái)務(wù)部門提議采用的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方略類型并進(jìn)行簡(jiǎn)要闡明。3.除了（2）中風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方略，你還能舉出哪些應(yīng)對(duì)方略或風(fēng)險(xiǎn)管理工具，請(qǐng)結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》回答?！緟⒄沾鸢浮?. 資料(1)存在不妥之處。不妥之處：董事會(huì)同事選聘A征詢和B會(huì)計(jì)師事務(wù)所分別承擔(dān)內(nèi)部控制征詢和審計(jì)服務(wù)不妥。理由：A征詢企業(yè)與B會(huì)計(jì)師事務(wù)所具有關(guān)聯(lián)關(guān)系，兩者缺乏獨(dú)立性，不能為同一企業(yè)提供征詢和審計(jì)服務(wù)。資料(2)存在不妥之處。不妥之處：由董事長(zhǎng)一人決定調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略理由：企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略應(yīng)當(dāng)由企業(yè)戰(zhàn)略委員會(huì)提出，經(jīng)董事會(huì)集體審議后，報(bào)經(jīng)股東（大）會(huì)同意實(shí)行。資料(3)存在不妥之處。不妥之處一：20萬元以上資金支付由總經(jīng)理審批不妥。理由：《基本規(guī)范》大額資金支付應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。不妥之處二：超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，無論金額大小，均應(yīng)在辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)后，按程序報(bào)請(qǐng)具有審批權(quán)限的部門或人員審批的表述不妥。理由：《采購(gòu)業(yè)務(wù)》超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)先履行預(yù)算調(diào)整程序，由具有審批權(quán)限的部門或人員審批后，再行辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。資料(4)存在不妥之處。不妥之處：會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)為已整改的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)缺陷不影響出具內(nèi)部控制審計(jì)匯報(bào)的類型不妥。理由：設(shè)計(jì)缺陷導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)雖然在內(nèi)部審計(jì)匯報(bào)基準(zhǔn)日前得到改正，但整改后的業(yè)務(wù)控制尚未運(yùn)行足夠長(zhǎng)的時(shí)間，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將其認(rèn)定為內(nèi)部控制在審計(jì)基準(zhǔn)日存在缺陷。2.財(cái)務(wù)部門提議采用的是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的應(yīng)對(duì)方略。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是企業(yè)對(duì)超過風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過放棄或者停止與該風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以防止和減輕損失的方略。3.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，除了風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方略，企業(yè)還可以采用風(fēng)險(xiǎn)減少、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)接受等；根據(jù)《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》指導(dǎo)，除了風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，還可采用風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)賠償、和風(fēng)險(xiǎn)控制等風(fēng)險(xiǎn)管理工具。67、某年7月，某區(qū)審計(jì)局派出審計(jì)組對(duì)某鄉(xiāng)進(jìn)行財(cái)政決算審計(jì)，挖出一系列某鄉(xiāng)財(cái)辦主任倪某違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的案件。1．私設(shè)“小金庫(kù)”。在突擊盤點(diǎn)現(xiàn)金中，發(fā)現(xiàn)該鄉(xiāng)現(xiàn)金管理混亂，財(cái)政預(yù)算外賬戶盤盈現(xiàn)金5000元，當(dāng)事人說不出原因。伴隨審計(jì)深入，發(fā)現(xiàn)一部門存在“出借賬戶，提取現(xiàn)金”的狀況，經(jīng)逐筆查對(duì)終于發(fā)現(xiàn)財(cái)辦主任自1998年5月上任后瞞著單位領(lǐng)導(dǎo)，通過借用由其一手操辦的賬戶提取現(xiàn)金的措施將稅征組手續(xù)費(fèi)收入提成“賬內(nèi)”、“賬外”兩塊，近一年時(shí)間，賬外收入4.32萬元，已列支3.44萬元。本來盤盈的5000元就是從“賬外”臨時(shí)借入的。2.私吞“手續(xù)費(fèi)”。在審計(jì)中均發(fā)既有一塊國(guó)、地稅返還地鄉(xiāng)鎮(zhèn)代征手續(xù)費(fèi)，而該鄉(xiāng)賬面沒有反應(yīng)。通過外調(diào)，審計(jì)人員掌握該鄉(xiāng)共有手續(xù)費(fèi)返還收入9339.80元，已由倪某領(lǐng)取。除1595元確已分派給其他有關(guān)人員外，其他7744.80元去向不明。3．非法侵占公款。經(jīng)鄉(xiāng)黨委研究，決定對(duì)5家重點(diǎn)外來納稅戶按繳納地方稅的3%進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，共35521元，當(dāng)月由倪某提出現(xiàn)金辦理。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)