財務(wù)部部門職責(zé)及崗位職責(zé)(優(yōu)質(zhì)文檔，可直接使用，可編輯，歡迎下載）

財務(wù)部財務(wù)部部門職責(zé)及崗位職責(zé)(優(yōu)質(zhì)文檔，可直接使用，可編輯，歡迎下載）部門職責(zé)服從主管領(lǐng)導(dǎo)的統(tǒng)一指揮，執(zhí)行其工作指令；制訂財務(wù)規(guī)劃與計劃；制訂公司財務(wù)管理制度，設(shè)計財務(wù)管理工作程序，研究、分析并提出改進(jìn)工作意見和建議;進(jìn)行公司日常財務(wù)核算,參與公司的經(jīng)營管理;根據(jù)公司資金運(yùn)作情況,合理調(diào)配資金，確保公司資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)；搜集公司經(jīng)營活動情況、資金動態(tài)、營業(yè)收入和費(fèi)用開支的資料并進(jìn)行分析、提出建議,定期向上級領(lǐng)導(dǎo)報告；嚴(yán)格財務(wù)管理，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行各項財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律；登記公司各項財產(chǎn)，按規(guī)定計算折舊費(fèi)用，保證資產(chǎn)的資金來源;認(rèn)真審核原始憑證、記賬憑證，規(guī)范記賬、算賬、報賬等會計日常處理工作，做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚,按時編制會計報表、申報上繳各項稅金;及時完成技術(shù)合同登記、減免稅備案、退稅等事項；及時向相關(guān)政府部門申報財務(wù)數(shù)據(jù);及時完成財務(wù)相關(guān)資質(zhì)的年審工作；根據(jù)相關(guān)部門的需要,制作財務(wù)審計報告；參與簽訂公司對外經(jīng)濟(jì)合同；貸款及還貸手續(xù)的辦理；參與公司各項資質(zhì)申請及年審工作中相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)的填寫；參與投標(biāo)工作中相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)的填寫;妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計資料；完成上級領(lǐng)導(dǎo)安排的其他任務(wù)。部門組織結(jié)構(gòu)財務(wù)部總監(jiān)財務(wù)部總監(jiān)會計出納崗位職責(zé)財務(wù)部經(jīng)理崗位說明書崗位名稱財務(wù)部經(jīng)理崗位編號WS–CWB—001直屬上級財務(wù)副總經(jīng)理所屬單位財務(wù)部工資級別直接管理人數(shù)崗位目的在上級領(lǐng)導(dǎo)下，主持公司財務(wù)部的日常管理工作.工作職責(zé)對財務(wù)副總經(jīng)理負(fù)責(zé),做好公司財務(wù)部門的管理工作；制訂并實施公司的財務(wù)制度、規(guī)定、流程和辦法;組織財務(wù)預(yù)決算工作；審核資金使用計劃；組織會計核算及財務(wù)分析工作;組織稅務(wù)籌劃工作；審核報銷單據(jù)及各種收支、原始憑據(jù),控制各項費(fèi)用開支、降低費(fèi)用支出；核對往來賬款，定期清理呆賬、壞賬,及時監(jiān)控、催收應(yīng)收賬款，做到賬實相符;參與簽訂公司對外經(jīng)濟(jì)合同；監(jiān)督指導(dǎo)部門員工的日常工作;組織完成部門員工的培訓(xùn)與培訓(xùn)效果的評價；對部門員工進(jìn)行績效管理；與公司其它部門或外部關(guān)系的溝通與協(xié)作；總結(jié)部門工作情況，向主管上級領(lǐng)導(dǎo)匯報；完成上級領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作.任職資格本科及以上學(xué)歷，會計相關(guān)專業(yè)，中級及以上職稱，CPA、ACCA等優(yōu)先；5年以上財務(wù)管理工作經(jīng)驗。精通國家財稅法律規(guī)范、財務(wù)核算、財務(wù)管理、財務(wù)分析、財務(wù)預(yù)測等財務(wù)制度和業(yè)務(wù)，熟悉國家會計法規(guī)，了解稅務(wù)法規(guī)和相關(guān)稅收政策;具備統(tǒng)計分析能力，能夠?qū)窘?jīng)營狀況作出分析;原則性強(qiáng),職業(yè)化規(guī)范度高，具有良好的團(tuán)隊協(xié)作精神，出色的人際交往能力，誠實可靠、品行端正;具有較強(qiáng)的工作責(zé)任心和學(xué)習(xí)能力、良好的團(tuán)隊合作意識。具有員工培訓(xùn)、管理能力;抗壓能力及適應(yīng)能力強(qiáng)；能適應(yīng)短期出差。財務(wù)部會計崗位說明書崗位名稱會計崗位編號WS–CWB-002直屬上級財務(wù)部經(jīng)理所屬單位財務(wù)部工資級別直接管理人數(shù)崗位目的在財務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)財務(wù)日常會計工作.工作職責(zé)1.完成財務(wù)日常工作;2。編制各種會計憑證和賬務(wù)處理工作；3。編制各種會計報表，申報上繳各項稅金;4。核對銀行、庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目；5。完成技術(shù)合同登記、減免稅備案、退稅等事項；6.向相關(guān)政府部門申報財務(wù)數(shù)據(jù)；7。完成財務(wù)相關(guān)資質(zhì)的年審工作;8.貸款及還貸手續(xù)的辦理；9.參與公司各項資質(zhì)申請及年審工作中相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)的填寫；10。參與投標(biāo)工作中相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)的填寫；11.妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計資料；12.完成上級安排的其他任務(wù).任職資格大專及以上學(xué)歷，會計相關(guān)專業(yè),初級及以上職稱;3年以上會計工作經(jīng)驗;掌握財務(wù)業(yè)務(wù)知識，熟悉財會、法律相關(guān)知識及國家法規(guī)；具有獨(dú)立的賬務(wù)處理能力，較好的溝通能力，熟練使用辦公軟件及財務(wù)軟件，具有高尚的職業(yè)道德和敬業(yè)精神。能適應(yīng)短期出差。財務(wù)部出納崗位說明書崗位名稱出納崗位編號WS–CWB-003直屬上級財務(wù)部經(jīng)理所屬單位財務(wù)部工資級別直接管理人數(shù)崗位目的在財務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)財務(wù)日常出納工作.工作職責(zé)1。具體做好財務(wù)的日常工作;2。報銷公司日常費(fèi)用，依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批示的付款申請付款;3。及時登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬；4。每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬實相符;5。接收各項銀行收付款的憑證，月末編制余額調(diào)節(jié)表與銀行對賬，并與會計核對現(xiàn)金及銀行存款日記賬；6。保管好現(xiàn)金、空白支票、各種票據(jù)、印鑒及各種加密盤；7。領(lǐng)取發(fā)票、開具發(fā)票、驗舊發(fā)票，認(rèn)證進(jìn)項發(fā)票、錄入大額發(fā)票，抄稅、清卡；8.每月編制工資表，發(fā)放工資；9。及時更新銷售合同回款信息；10.完成上級安排的其他任務(wù)。任職資格大專及以上學(xué)歷，會計相關(guān)專業(yè)，初級職稱;2年以上財務(wù)相關(guān)工作經(jīng)驗；掌握財務(wù)業(yè)務(wù)知識，熟悉財會、法律相關(guān)知識及國家法規(guī);具有獨(dú)立工作能力，較好的溝通能力,熟練使用辦公軟件及財務(wù)軟件，具有高尚的職業(yè)道德和敬業(yè)精神；能適應(yīng)短期出差.財務(wù)出納崗位職責(zé)按照國家財會法規(guī)、公司財會制度的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取，并負(fù)責(zé)保管財物賬，設(shè)置“銀行存款日記賬”出納員按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序每日進(jìn)行逐筆登記。出納員定期將公司銀行存款面余額與銀行對賬單核對，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,公司會計簽字后報公司財務(wù)經(jīng)理審閱。根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù);登記銀行存款日記賬；及時根據(jù)銀行存款對賬單，在月末作出相應(yīng)調(diào)整，做到銀行對賬單相符。登記現(xiàn)金和銀行日記賬,做到月結(jié)日清，保證帳證相符、收款相符、賬賬相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。認(rèn)真審查臨時借支的用途、金融和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行市（區(qū)）內(nèi)采購領(lǐng)用支票的手續(xù)，控制使用限額和報銷期限。正確編制現(xiàn)金、銀行的記賬憑證，及時傳遞給財務(wù)登帳.配合對應(yīng)收款的清算工作。嚴(yán)格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。10、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊,按時發(fā)入公司職工的工資、獎金。11、負(fù)責(zé)及時、準(zhǔn)確解繳各種社會統(tǒng)籌保險、公積金等基金的工作.12、負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、入價證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù),做好有關(guān)單據(jù)、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。13、負(fù)責(zé)掌管公司財務(wù)保險柜。14、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。除了供日常零用支付所需限額以外現(xiàn)金，公司收到的各種營業(yè)款、匯票、支票等，均需及時存入銀行。15、公司任何人員不得出租,出借公司銀行賬戶。16、出納員每周一與會計核對賬單，向公司財務(wù)經(jīng)理上報“銀行存款收付周報表”.17、財務(wù)部人員應(yīng)加強(qiáng)銀行存款余額、收付業(yè)務(wù)的保密工作,財務(wù)部只向公司領(lǐng)導(dǎo)提供銀行存款余額情況。18、公司付款由公司經(jīng)辦人員填寫“付款報銷單”,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字后辦理付款，報銷單等必須具備經(jīng)辦人、收款單位名稱、款項用途的收據(jù)。19、負(fù)責(zé)對每月的記賬憑證號進(jìn)行排序整理，并在現(xiàn)金日報表中標(biāo)注本號及起始憑單號。20、負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬逐筆登記，根據(jù)記賬憑證編制現(xiàn)金報表，并經(jīng)主管會計審簽。每天下班前盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金,做到日清月結(jié)，發(fā)現(xiàn)差錯查找不過夜,對不按現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行盤點(diǎn)清查而造成的資金損失，由個人負(fù)責(zé)賠償。21、不超限額保存現(xiàn)金，不私借，挪用公款,不用開支單據(jù)和“白條”頂替庫存現(xiàn)金，不為其他單位，部門用支票套取現(xiàn)金。22、負(fù)責(zé)認(rèn)真執(zhí)行銀行賬戶管理和結(jié)算規(guī)定,不向外單位和個人出租出借銀行賬戶，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)法規(guī)定,支票使用必須按規(guī)定要素填寫.不利用銀行賬戶搞非法活動.23、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款帳的對賬工作，做到賬款相符,、賬賬相符,及時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，做好未達(dá)賬項的清理工作，防止未達(dá)賬項形成.定期不定期地接受財務(wù)會計對現(xiàn)金、銀行賬的抽查.24、負(fù)責(zé)填寫銀行結(jié)算票據(jù)和現(xiàn)金日記賬記載，字跡要工整規(guī)范.25、完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他工作.財務(wù)主管工作職責(zé)流程財務(wù)負(fù)責(zé)人崗工作一、財務(wù)主管工作職責(zé)全面負(fù)責(zé)財務(wù)部的日常管理工作。組織制定、完善財務(wù)管理制度、財務(wù)各崗工作職責(zé)、工作績效及有關(guān)規(guī)定，并監(jiān)督執(zhí)行。加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)管,審核日常費(fèi)用報銷，組織財務(wù)人員正確、及時、完整地處理賬務(wù),辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算等業(yè)務(wù),及時進(jìn)行賬務(wù)登記.定期檢查公司庫存現(xiàn)金和銀行存款是否帳實相符.監(jiān)督審核公司全面的資金調(diào)配，資金、資產(chǎn)的管理工作，保證日常合理開支需要的正常供給。審查財務(wù)人員外聯(lián)工作，如稅務(wù)局、財政局、銀行、會計事務(wù)所等，保證按時納稅，按照國家稅法和其他規(guī)定,嚴(yán)格審查應(yīng)交稅金，督促有關(guān)崗位人員及時辦理手續(xù).加強(qiáng)日常財務(wù)管理和成本控制,開展全面預(yù)算管理，嚴(yán)格控制財務(wù)收支；按期匯集、計算和分析成本控制情況,加強(qiáng)成本控制和管理。制定年度、季度財務(wù)計劃,編制及組織實施財務(wù)預(yù)算報告，審核好公司年、季度成本、利潤、資金、費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)活動分析，定期檢查、監(jiān)督、考核計劃的執(zhí)行情況,及時調(diào)整和控制計劃的實施.6、做好成本、會計核算和分析工作，及時提供真實的會計核算資料；提出改進(jìn)意見和建議，為公司生產(chǎn)經(jīng)營決策提供依據(jù)。審核公司的會計報表：年、季、月度各種財務(wù)會計報表，搞好年度會計決算工作。認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)，充當(dāng)高層領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)管理助手。財務(wù)主管工作流程文件管理監(jiān)督：應(yīng)收應(yīng)付合同、報價單、應(yīng)收未收應(yīng)付未付款憑證管理、監(jiān)督,政府文件印章正常使用，庫存。應(yīng)收應(yīng)付合同管理——→每月8日前采購需把所有已簽合同交應(yīng)付會計——→每月10日應(yīng)付會計提交財務(wù)部負(fù)責(zé)人電子檔應(yīng)付合同目錄表和合同——→審查新增合同條款與逾期合同監(jiān)管。注：合同、報價單統(tǒng)一由企業(yè)法人簽章生效.報價單管理-—→應(yīng)付會計收集交由財務(wù)主管-—→主管監(jiān)督報價單內(nèi)容信息完整性、信息變動情況、存檔檢查,價格執(zhí)行監(jiān)督，條款查閱—-→報價單隨合同定期更新，業(yè)務(wù)部、采購主導(dǎo)-—→應(yīng)收會計、應(yīng)付會計協(xié)助及復(fù)核-—→報價單統(tǒng)一由企業(yè)法人簽章生效。應(yīng)收未收、應(yīng)付未付——→銷售開好送貨單、物流單交到應(yīng)收應(yīng)付會計-—→應(yīng)收、應(yīng)付會計都需做好對賬和制作憑證管理——→憑證要做好管理--→每月財務(wù)主管不定期抽查憑證——→確保憑證完好無缺。政府文件印章正常使用——→所有政府文件由應(yīng)付會計保管——→應(yīng)付會計及時更新文件目錄——→每月15日前更新好文件目錄交由財務(wù)主管簽名——→應(yīng)付會計做好印章的正常使用-—→使用前需與財務(wù)主管商議是否適用再給予蓋章。注：文件與印章的使用范圍為辦理公司業(yè)務(wù)所需，需蓋公章的文件統(tǒng)一由企業(yè)法人(或授權(quán)委托人)完成。庫存監(jiān)管—-→每月底應(yīng)付會計需與生產(chǎn)部進(jìn)行庫存盤點(diǎn)——→盤點(diǎn)結(jié)果交財務(wù)主管復(fù)核—-→發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧及時處理。收支管理監(jiān)督：日常收支簽呈審批，現(xiàn)金銀行收支管理，資金管理。日常收支審批:收入嚴(yán)格執(zhí)行“公司管理制度第二章:財務(wù)管理制度"審批。收支復(fù)核后，交出納登記現(xiàn)金日記賬.現(xiàn)金銀行收支管理：不出現(xiàn)現(xiàn)金銀行入賬不及時,賬錢不相符,挪用公款，虛報行為。轉(zhuǎn)賬時間:下午16:30后不安排大額（5000以上）出賬。大額付款需提前一天申請。資金管理：現(xiàn)金與銀行資金正常周轉(zhuǎn)，現(xiàn)金存放的安全監(jiān)督，賬目日清月結(jié)，賬錢相符。應(yīng)付資金的計劃，不出現(xiàn)因付款安排不及時造成的投訴.公司罰款所得計入福利基金，用于總經(jīng)理確認(rèn)支出。負(fù)責(zé)應(yīng)收應(yīng)付監(jiān)督管理：負(fù)責(zé)客戶賬單、貨款回收監(jiān)督。應(yīng)收貨款、應(yīng)收土建收據(jù)開具，應(yīng)付賬款監(jiān)督。應(yīng)收監(jiān)督管理:財務(wù)主管每月不定期抽查，抽查結(jié)果以電子檔形式存檔.應(yīng)收賬款資料組成：有發(fā)貨單，物流單，客戶確認(rèn)簽章回傳的對賬單1份，記賬聯(lián)收據(jù),發(fā)票簽收條.此組資料為收款的有效憑據(jù),獨(dú)立存檔，待貨款回收后才能抽出放入記賬憑證,不得丟失。應(yīng)收檢查：銷售開單、會計對賬,異常增減，發(fā)貨單開具要規(guī)范。貨款回收：運(yùn)費(fèi)回收據(jù)客戶合同及歷史收款進(jìn)度跟蹤運(yùn)費(fèi)回收，有因回單、異?；騼r格等因素影響對賬和運(yùn)費(fèi)回收的，及時了解情況與業(yè)務(wù)溝通,解決不了的反饋總經(jīng)理。新合作客戶嚴(yán)格按合同結(jié)算條款回收運(yùn)費(fèi)。每月10號前應(yīng)收、應(yīng)付會計出具應(yīng)收應(yīng)付賬賬齡表交財務(wù)主管審查，檢查對賬單準(zhǔn)確性,注銀行明細(xì)賬不能出現(xiàn)有待查款。收入支出證明單:每天10點(diǎn)30前完成復(fù)核簽字，整理交李總簽字。應(yīng)付賬款管理：據(jù)成本費(fèi)用支付標(biāo)準(zhǔn)審批，按約定時間及時安排付款，不得因支付不及時造成的供應(yīng)商投訴.結(jié)月結(jié)款時入庫單、送貨單未交的待提交后再給予結(jié)算.應(yīng)收異常賠款：要及時向賠款單位提供加蓋公司印章的“賠款函”，同時通知供應(yīng)商，并讓對方簽字回傳。報表管理監(jiān)督：破損表、異常費(fèi)用表、客戶利潤分析表、薪資表、財務(wù)報表、費(fèi)用成本占比、費(fèi)用成本預(yù)處復(fù)工。異常運(yùn)費(fèi)責(zé)任表：3號應(yīng)付會計制作發(fā)銷售部——→銷售部確認(rèn)后——→發(fā)生產(chǎn)部確認(rèn)后——→發(fā)財務(wù)主管--→交總經(jīng)理審閱,監(jiān)管待處理破損，登記的貨損損壞情況與責(zé)任人的定義是否相符。每月10日完成?？蛻衾麧櫡治霰恚簱?jù)已統(tǒng)計好的客戶利潤表復(fù)核。薪資表：公司招聘各崗位人員據(jù)公司架構(gòu)圖套入，由人事部更新各城市各崗位薪資市場價,進(jìn)行對比，有薪資差異的及時反饋部門負(fù)責(zé)人分析確認(rèn)。應(yīng)付會計工資表完成后——→上交財務(wù)主管復(fù)核-—→23日上交李總審批。損益表：復(fù)核據(jù)公司核算要求“分土建、展示用品出具的利潤表”；費(fèi)用成本占比分析:據(jù)費(fèi)用成本占收入比例分析；資產(chǎn)負(fù)債表：分析公司負(fù)債資產(chǎn)率;費(fèi)用成本預(yù)算：據(jù)歷史數(shù)據(jù)出具次年的費(fèi)用成本數(shù)據(jù)。業(yè)務(wù)人員年終獎與公司利潤掛勾，年度利潤減去未回收的應(yīng)收賬款計算。財務(wù)人員年終獎與成本費(fèi)用控制掛勾。往來賬管理監(jiān)督：其他應(yīng)收款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、庫存,押金單每月更新季度盤點(diǎn)。往來賬管理監(jiān)督與異常處理:據(jù)科目余額表核查：其他應(yīng)收、應(yīng)付款，預(yù)收、預(yù)付賬款，庫存。押金單每月更新季度盤點(diǎn)(公司押金單原件及租賃合同原件存應(yīng)付會計處，祥有目錄)。異常的跟蹤確認(rèn)處理。部門備用金監(jiān)管：預(yù)支崗位備用金人員請假、調(diào)崗、離職、春節(jié)放假時需把備用金交回財務(wù)處.稅務(wù)管理監(jiān)督：記賬申報監(jiān)督，政府文件、企業(yè)年檢、銀行年審監(jiān)督。政府文件期限延期管理。資產(chǎn)管理監(jiān)督：公司車輛，生產(chǎn)機(jī)器、生產(chǎn)用具、辦公、廚房、倉庫用具更新、編號、使用情況與報廢補(bǔ)充管理。部門人員管理、部門間工作協(xié)調(diào)、異常處理：做好工作檢查,績效考核,培訓(xùn),人員溝通、分析,請假交接監(jiān)督。部門人員管理：做好全盤工作的檢查。請假的同事做好書面交接.部門人員操作培訓(xùn):據(jù)崗位績效考核表，在每月初考核時安排培訓(xùn)。部門人員溝通:按時每月與人員開展獨(dú)立溝通1次，及時了解員工工作動態(tài)與意向，對員工做好分析.每月15日18：00前向總經(jīng)理提交員工溝通記錄.執(zhí)行力：公司管理制度與員工手冊的執(zhí)行與倡導(dǎo)。周例會安排：每周三18:00前向總經(jīng)理發(fā)送周例會內(nèi)容。月總結(jié):每月8日18：00前向行政主管發(fā)送月總結(jié)與次月工作計劃.財務(wù)制度：制度的優(yōu)化與更新補(bǔ)充。績效考核：項目的優(yōu)化與更新補(bǔ)充。操作流程：流程的優(yōu)化與更新補(bǔ)充.績效互評：16日前完成主管經(jīng)理級績效互評。負(fù)責(zé)印章、政府文件管理。（十)資產(chǎn)審核1、貨幣資金審核證實貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業(yè)務(wù)的合法性調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部賬表—-→查驗簽發(fā)支票登記簿與簽發(fā)支票存根——→抽驗資金收付款憑證-—→核實收入貨幣資金收款收據(jù)——→檢查日記賬，抽查銀行存款調(diào)節(jié)表與庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表-—→檢查不相容職務(wù)劃分情況—-→檢查貨幣資金收付憑證管理（1)庫存現(xiàn)金審查首先出納員將現(xiàn)金全部放入保險柜暫作封存，要求出納員將全部憑證入賬,結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額，編制“現(xiàn)金結(jié)余"表.會計主管人員和出納在場的情況下清點(diǎn)現(xiàn)金，并作記錄。填制“庫存現(xiàn)金清點(diǎn)表”，該表由出納員、會計人員共同簽字，作為審核工作底稿。庫存現(xiàn)金清點(diǎn)表應(yīng)反映實際庫存現(xiàn)金清點(diǎn)數(shù)，當(dāng)日現(xiàn)金日記賬結(jié)余數(shù)，賬實是否相符。即有無溢缺。（2）現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審查抽查現(xiàn)金日記賬記錄，至少抽查1至2個月的現(xiàn)金日記賬,審查原始憑證。（3）銀行存款的審查審核銀行存款日記賬記錄,核證銀行存款收支的截止日期，抽查銀行存款的賬面余額.2、存貨審核證實存貨的存在性、完整性、所有權(quán)歸屬、計價的正確性、采購與銷售的合法性、分類的正確性抽查部分采購業(yè)務(wù)文件，追蹤其業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)——→抽查部分存貨出庫業(yè)務(wù)，追蹤其業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)-—→審查存貨管理制度——→抽查盤點(diǎn)記錄（1）材料的審查材料采購的審查：審查訂貨合同—-→審查材料的驗收入庫情況——→審查材料采購成本,查看采購成本的構(gòu)成項目是否正確,采購費(fèi)用分配比例是否合理，采購成本是否合法、正確.采購成本的計算方法是否正確——→審查在途材料——→審查材料采購的賬務(wù)處理（2）庫存材料審查盤點(diǎn)庫存材料，時間安排在結(jié)賬日或接近結(jié)賬日(3）材料出庫的審查對生產(chǎn)領(lǐng)用材料應(yīng)核實生產(chǎn)計劃，核查發(fā)出材料的計價，揭露弄虛作假的行為3、應(yīng)收賬款審核（1）證實應(yīng)收款項的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實性檢查不相容職責(zé)的劃分——→驗證期末余額的合理性-—→抽查客戶賬齡分析表——→審查銷貨折扣與收款的合理性——→審核壞賬損失的賬簿記錄及相應(yīng)的手續(xù)4、固定資產(chǎn)審核(1）證實固定資產(chǎn)的存在性、完整性、分類的正確性、所有權(quán)的歸屬、計價的正確性、折舊方法的選用及其計算的正確性。深入了解固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制—-→驗證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)——→驗證固定資產(chǎn)的退廢手續(xù)——→抽驗固定資產(chǎn)驗收報告-—→檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況（2）實質(zhì)性審查①固定資產(chǎn)入賬價值的審查②固定資產(chǎn)增加與減少的審查③固定資產(chǎn)折舊的審查④固定資產(chǎn)結(jié)存的審查(十一）收入、成本與費(fèi)用審核1、主營業(yè)務(wù)收入審核(1)證實主營業(yè)務(wù)收入的真實性、分類的合理性、賬務(wù)處理的正確性審查銷貨合同——→檢查崗位職責(zé)的執(zhí)行—-→銷貨制度的執(zhí)行（2)實質(zhì)性審查①分析檢查主營業(yè)務(wù)收入的變動趨勢——→將企業(yè)的年度主營業(yè)務(wù)收入與該年度計劃數(shù)對比了解計劃完成程度，與上年度相比了解其變動趨勢.②驗證主營業(yè)務(wù)收入的真實性——→索取產(chǎn)品出庫單存根、銷貨發(fā)票副本和有關(guān)明細(xì)賬，相互核對—-→審閱一定數(shù)量的產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單、銷貨發(fā)票副本、結(jié)算憑證、有關(guān)明細(xì)賬,根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和結(jié)算方式,確定銷售收入的實現(xiàn)③核查主營業(yè)務(wù)收入會計處理的正確性。發(fā)票和銷貨合同的審查-—→審查發(fā)票和銷貨合同，采取重點(diǎn)抽查。審查銷售收入計算是否正確—-→審查根據(jù)結(jié)算方式選用不同的方法與相關(guān)賬戶進(jìn)行對比，查明收入的入賬金額是否正確.核實主營業(yè)務(wù)收入的截止期—-→一般可對決算日前后一周有關(guān)收入的記錄進(jìn)行檢查、核實，核對有關(guān)的發(fā)票、運(yùn)單及其他單據(jù)，確認(rèn)收入截止期是否正確無誤④銷售退回、折讓及折扣的審查銷貨退回的審查-—→銷貨退回的合理性——→退回批準(zhǔn)手續(xù)的性--→退回賬務(wù)處理的正確性。折扣和折讓的審查-—→折扣和折讓的合理性——→折扣和折讓沖減當(dāng)期銷售收入,進(jìn)而影響利潤，因此折扣和折讓應(yīng)符合公司有關(guān)規(guī)定，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)重點(diǎn)審查。折扣和折讓的真實性—-→折扣和折讓必須經(jīng)過銷售部門負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)，按規(guī)定程序例行手續(xù)。2、產(chǎn)品成本審核(1）證實成本形成的真實性、合規(guī)性、成本會計處理的正確性、計算的正確性(2）調(diào)查了解并描述產(chǎn)品成本的內(nèi)部控制-—→審查產(chǎn)品成本計劃——→審查產(chǎn)品成本管理責(zé)任制的執(zhí)行——→審查成本基礎(chǔ)工作（3)實質(zhì)性審查①產(chǎn)品成本開支范圍合規(guī)性的審查②直接材料費(fèi)的審查直接材料耗用量的審查—-→直接材料計價的審查——→直接材料費(fèi)用分配的審查③直接人工費(fèi)的審查審查直接人工費(fèi)的真實性——→審查工資結(jié)算的正確性--→審查工資分配的正確性——→審查職工福利費(fèi)計提及分配的正確性-—→審查直接人工費(fèi)賬務(wù)處理的正確性④制造費(fèi)用的真實性審查制造費(fèi)用的真實性—-→審查制造費(fèi)用項目的合規(guī)性——→審查制造費(fèi)用會計處理的正確性⑤輔助生產(chǎn)費(fèi)用的審查審查輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集-—→審查輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配⑥在產(chǎn)品成本的審查審查在產(chǎn)品結(jié)存量—-→審查在產(chǎn)品的計價方法⑦產(chǎn)成品成本的審查審查產(chǎn)成品數(shù)量—-→審查產(chǎn)品成本的計算3、費(fèi)用審核(1）審核目標(biāo)證實費(fèi)用分類的合規(guī)性、正確性、開支的合理性、賬務(wù)處理的正確性（2)內(nèi)部控制了解并描述費(fèi)用內(nèi)部控制——→索取并審查費(fèi)用計劃、預(yù)算及執(zhí)行情況——→抽取有關(guān)憑證、檢查費(fèi)用審批手續(xù)——→檢查費(fèi)用賬戶的設(shè)置、登記及憑證保管（3）實質(zhì)性審查分析主要費(fèi)用的變動趨勢—-→審查費(fèi)用開支的真實性與合規(guī)性—-→核查期間費(fèi)用的截止日期——→審查費(fèi)用會計處理的正確性（十二）利潤審核1、審核目標(biāo)證實利潤形成的真實性、合法性、會計處理的正確2、內(nèi)部控制了解描述利潤的內(nèi)部控制——→審查利潤計劃——→審查崗位責(zé)任制的執(zhí)行——→查驗會計處理程序3、實質(zhì)性審查（1）產(chǎn)品銷售利潤的審查審查產(chǎn)品銷售利潤的合規(guī)性—-→產(chǎn)品銷售內(nèi)容應(yīng)符合企業(yè)財務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格分清與其他業(yè)務(wù)利潤的界限，計算方法符合規(guī)定審查產(chǎn)品銷售利潤組成項目的真實性和賬務(wù)處理的正確性——→①產(chǎn)品銷售成本計價是否正確：審閱“產(chǎn)成品明細(xì)賬”、“發(fā)出商品明細(xì)賬”等.查核采用的計價方法是否前后一致，應(yīng)注意采用計劃成本核算時，結(jié)轉(zhuǎn)成本的同時是否同時結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)產(chǎn)品成本差異,有無為調(diào)節(jié)利潤而人為多轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本的現(xiàn)象.②銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)是否符合配比原則——→審閱“產(chǎn)品銷售成本明細(xì)賬"并與“產(chǎn)成品明細(xì)賬”、“發(fā)出商品明細(xì)賬”相核對，檢查實現(xiàn)銷售收入與結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的產(chǎn)品品種、數(shù)量、規(guī)格及入賬時間的一致性，確認(rèn)是否遵循了收入與成本、費(fèi)用相互配比的原則,如發(fā)現(xiàn)有多轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本的現(xiàn)象，應(yīng)擴(kuò)大審核范圍。（2）其他銷售利潤的審查①審查材料銷售收入審查材料銷售的合法性-—→審查材料銷售手續(xù)的合規(guī)性——→審查材料銷售賬務(wù)處理的正確性②審查其他業(yè)務(wù)支出的真實性③審查其他業(yè)務(wù)支出賬務(wù)處理的正確性(4）營業(yè)外收支的審查①營業(yè)外收入的審查審查營業(yè)外收入的合法性——→審查營業(yè)外收入數(shù)額的正確性-—→審