財務部部門職責及崗位職責(優(yōu)質文檔，可直接使用，可編輯，歡迎下載）

財務部財務部部門職責及崗位職責(優(yōu)質文檔，可直接使用，可編輯，歡迎下載）部門職責服從主管領導的統(tǒng)一指揮，執(zhí)行其工作指令；制訂財務規(guī)劃與計劃；制訂公司財務管理制度，設計財務管理工作程序，研究、分析并提出改進工作意見和建議;進行公司日常財務核算,參與公司的經營管理;根據公司資金運作情況,合理調配資金，確保公司資金正常運轉；搜集公司經營活動情況、資金動態(tài)、營業(yè)收入和費用開支的資料并進行分析、提出建議,定期向上級領導報告；嚴格財務管理，加強財務監(jiān)督，嚴格執(zhí)行各項財務制度和財經紀律；登記公司各項財產，按規(guī)定計算折舊費用，保證資產的資金來源;認真審核原始憑證、記賬憑證，規(guī)范記賬、算賬、報賬等會計日常處理工作，做到手續(xù)完備、數字準確、賬目清楚,按時編制會計報表、申報上繳各項稅金;及時完成技術合同登記、減免稅備案、退稅等事項；及時向相關政府部門申報財務數據;及時完成財務相關資質的年審工作；根據相關部門的需要,制作財務審計報告；參與簽訂公司對外經濟合同；貸款及還貸手續(xù)的辦理；參與公司各項資質申請及年審工作中相關財務數據的填寫；參與投標工作中相關財務數據的填寫;妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計資料；完成上級領導安排的其他任務。部門組織結構財務部總監(jiān)財務部總監(jiān)會計出納崗位職責財務部經理崗位說明書崗位名稱財務部經理崗位編號WS–CWB—001直屬上級財務副總經理所屬單位財務部工資級別直接管理人數崗位目的在上級領導下，主持公司財務部的日常管理工作.工作職責對財務副總經理負責,做好公司財務部門的管理工作；制訂并實施公司的財務制度、規(guī)定、流程和辦法;組織財務預決算工作；審核資金使用計劃；組織會計核算及財務分析工作;組織稅務籌劃工作；審核報銷單據及各種收支、原始憑據,控制各項費用開支、降低費用支出；核對往來賬款，定期清理呆賬、壞賬,及時監(jiān)控、催收應收賬款，做到賬實相符;參與簽訂公司對外經濟合同；監(jiān)督指導部門員工的日常工作;組織完成部門員工的培訓與培訓效果的評價；對部門員工進行績效管理；與公司其它部門或外部關系的溝通與協(xié)作；總結部門工作情況，向主管上級領導匯報；完成上級領導安排的其他工作.任職資格本科及以上學歷，會計相關專業(yè)，中級及以上職稱，CPA、ACCA等優(yōu)先；5年以上財務管理工作經驗。精通國家財稅法律規(guī)范、財務核算、財務管理、財務分析、財務預測等財務制度和業(yè)務，熟悉國家會計法規(guī)，了解稅務法規(guī)和相關稅收政策;具備統(tǒng)計分析能力，能夠對公司經營狀況作出分析;原則性強,職業(yè)化規(guī)范度高，具有良好的團隊協(xié)作精神，出色的人際交往能力，誠實可靠、品行端正;具有較強的工作責任心和學習能力、良好的團隊合作意識。具有員工培訓、管理能力;抗壓能力及適應能力強；能適應短期出差。財務部會計崗位說明書崗位名稱會計崗位編號WS–CWB-002直屬上級財務部經理所屬單位財務部工資級別直接管理人數崗位目的在財務部經理的領導下，負責財務日常會計工作.工作職責1.完成財務日常工作;2。編制各種會計憑證和賬務處理工作；3。編制各種會計報表，申報上繳各項稅金;4。核對銀行、庫存現(xiàn)金和資產賬目；5。完成技術合同登記、減免稅備案、退稅等事項；6.向相關政府部門申報財務數據；7。完成財務相關資質的年審工作;8.貸款及還貸手續(xù)的辦理；9.參與公司各項資質申請及年審工作中相關財務數據的填寫；10。參與投標工作中相關財務數據的填寫；11.妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計資料；12.完成上級安排的其他任務.任職資格大專及以上學歷，會計相關專業(yè),初級及以上職稱;3年以上會計工作經驗;掌握財務業(yè)務知識，熟悉財會、法律相關知識及國家法規(guī)；具有獨立的賬務處理能力，較好的溝通能力，熟練使用辦公軟件及財務軟件，具有高尚的職業(yè)道德和敬業(yè)精神。能適應短期出差。財務部出納崗位說明書崗位名稱出納崗位編號WS–CWB-003直屬上級財務部經理所屬單位財務部工資級別直接管理人數崗位目的在財務部經理的領導下，負責財務日常出納工作.工作職責1。具體做好財務的日常工作;2。報銷公司日常費用，依據領導批示的付款申請付款;3。及時登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬；4。每日盤點庫存現(xiàn)金，做到日清月結，賬實相符;5。接收各項銀行收付款的憑證，月末編制余額調節(jié)表與銀行對賬，并與會計核對現(xiàn)金及銀行存款日記賬；6。保管好現(xiàn)金、空白支票、各種票據、印鑒及各種加密盤；7。領取發(fā)票、開具發(fā)票、驗舊發(fā)票，認證進項發(fā)票、錄入大額發(fā)票，抄稅、清卡；8.每月編制工資表，發(fā)放工資；9。及時更新銷售合同回款信息；10.完成上級安排的其他任務。任職資格大專及以上學歷，會計相關專業(yè)，初級職稱;2年以上財務相關工作經驗；掌握財務業(yè)務知識，熟悉財會、法律相關知識及國家法規(guī);具有獨立工作能力，較好的溝通能力,熟練使用辦公軟件及財務軟件，具有高尚的職業(yè)道德和敬業(yè)精神；能適應短期出差.財務出納崗位職責按照國家財會法規(guī)、公司財會制度的有關規(guī)定，認真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結算業(yè)務。辦理銀行存款和現(xiàn)金領取，并負責保管財物賬，設置“銀行存款日記賬”出納員按照業(yè)務發(fā)生順序每日進行逐筆登記。出納員定期將公司銀行存款面余額與銀行對賬單核對，并按月編制銀行存款余額調節(jié)表,公司會計簽字后報公司財務經理審閱。根據審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉賬結算業(yè)務;登記銀行存款日記賬；及時根據銀行存款對賬單，在月末作出相應調整，做到銀行對賬單相符。登記現(xiàn)金和銀行日記賬,做到月結日清，保證帳證相符、收款相符、賬賬相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。認真審查臨時借支的用途、金融和批準手續(xù)，嚴格執(zhí)行市（區(qū)）內采購領用支票的手續(xù)，控制使用限額和報銷期限。正確編制現(xiàn)金、銀行的記賬憑證，及時傳遞給財務登帳.配合對應收款的清算工作。嚴格審核報銷單據、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務，做到合法準確、手續(xù)完備、單證齊全。10、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊,按時發(fā)入公司職工的工資、獎金。11、負責及時、準確解繳各種社會統(tǒng)籌保險、公積金等基金的工作.12、負責妥善保管現(xiàn)金、入價證券、有關印章、空白支票和收據,做好有關單據、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。13、負責掌管公司財務保險柜。14、負責支票、匯票、發(fā)票、收據管理。除了供日常零用支付所需限額以外現(xiàn)金，公司收到的各種營業(yè)款、匯票、支票等，均需及時存入銀行。15、公司任何人員不得出租,出借公司銀行賬戶。16、出納員每周一與會計核對賬單，向公司財務經理上報“銀行存款收付周報表”.17、財務部人員應加強銀行存款余額、收付業(yè)務的保密工作,財務部只向公司領導提供銀行存款余額情況。18、公司付款由公司經辦人員填寫“付款報銷單”,經部門負責人、公司財務經理、總經理簽字后辦理付款，報銷單等必須具備經辦人、收款單位名稱、款項用途的收據。19、負責對每月的記賬憑證號進行排序整理，并在現(xiàn)金日報表中標注本號及起始憑單號。20、負責現(xiàn)金日記賬逐筆登記，根據記賬憑證編制現(xiàn)金報表，并經主管會計審簽。每天下班前盤點庫存現(xiàn)金,做到日清月結，發(fā)現(xiàn)差錯查找不過夜,對不按現(xiàn)金管理規(guī)定進行盤點清查而造成的資金損失，由個人負責賠償。21、不超限額保存現(xiàn)金，不私借，挪用公款,不用開支單據和“白條”頂替庫存現(xiàn)金，不為其他單位，部門用支票套取現(xiàn)金。22、負責認真執(zhí)行銀行賬戶管理和結算規(guī)定,不向外單位和個人出租出借銀行賬戶，嚴格執(zhí)行票據法規(guī)定,支票使用必須按規(guī)定要素填寫.不利用銀行賬戶搞非法活動.23、負責現(xiàn)金、銀行存款帳的對賬工作，做到賬款相符,、賬賬相符,及時編制“銀行存款余額調節(jié)表”，做好未達賬項的清理工作，防止未達賬項形成.定期不定期地接受財務會計對現(xiàn)金、銀行賬的抽查.24、負責填寫銀行結算票據和現(xiàn)金日記賬記載，字跡要工整規(guī)范.25、完成公司領導臨時交辦的其他工作.財務主管工作職責流程財務負責人崗工作一、財務主管工作職責全面負責財務部的日常管理工作。組織制定、完善財務管理制度、財務各崗工作職責、工作績效及有關規(guī)定，并監(jiān)督執(zhí)行。加強財務監(jiān)管,審核日常費用報銷，組織財務人員正確、及時、完整地處理賬務,辦理現(xiàn)金收支和銀行結算等業(yè)務,及時進行賬務登記.定期檢查公司庫存現(xiàn)金和銀行存款是否帳實相符.監(jiān)督審核公司全面的資金調配，資金、資產的管理工作，保證日常合理開支需要的正常供給。審查財務人員外聯(lián)工作，如稅務局、財政局、銀行、會計事務所等，保證按時納稅，按照國家稅法和其他規(guī)定,嚴格審查應交稅金，督促有關崗位人員及時辦理手續(xù).加強日常財務管理和成本控制,開展全面預算管理，嚴格控制財務收支；按期匯集、計算和分析成本控制情況,加強成本控制和管理。制定年度、季度財務計劃,編制及組織實施財務預算報告，審核好公司年、季度成本、利潤、資金、費用等經濟活動分析，定期檢查、監(jiān)督、考核計劃的執(zhí)行情況,及時調整和控制計劃的實施.6、做好成本、會計核算和分析工作，及時提供真實的會計核算資料；提出改進意見和建議，為公司生產經營決策提供依據。審核公司的會計報表：年、季、月度各種財務會計報表，搞好年度會計決算工作。認真完成領導交辦的其它工作任務，充當高層領導的財務管理助手。財務主管工作流程文件管理監(jiān)督：應收應付合同、報價單、應收未收應付未付款憑證管理、監(jiān)督,政府文件印章正常使用，庫存。應收應付合同管理——→每月8日前采購需把所有已簽合同交應付會計——→每月10日應付會計提交財務部負責人電子檔應付合同目錄表和合同——→審查新增合同條款與逾期合同監(jiān)管。注：合同、報價單統(tǒng)一由企業(yè)法人簽章生效.報價單管理-—→應付會計收集交由財務主管-—→主管監(jiān)督報價單內容信息完整性、信息變動情況、存檔檢查,價格執(zhí)行監(jiān)督，條款查閱—-→報價單隨合同定期更新，業(yè)務部、采購主導-—→應收會計、應付會計協(xié)助及復核-—→報價單統(tǒng)一由企業(yè)法人簽章生效。應收未收、應付未付——→銷售開好送貨單、物流單交到應收應付會計-—→應收、應付會計都需做好對賬和制作憑證管理——→憑證要做好管理--→每月財務主管不定期抽查憑證——→確保憑證完好無缺。政府文件印章正常使用——→所有政府文件由應付會計保管——→應付會計及時更新文件目錄——→每月15日前更新好文件目錄交由財務主管簽名——→應付會計做好印章的正常使用-—→使用前需與財務主管商議是否適用再給予蓋章。注：文件與印章的使用范圍為辦理公司業(yè)務所需，需蓋公章的文件統(tǒng)一由企業(yè)法人(或授權委托人)完成。庫存監(jiān)管—-→每月底應付會計需與生產部進行庫存盤點——→盤點結果交財務主管復核—-→發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧及時處理。收支管理監(jiān)督：日常收支簽呈審批，現(xiàn)金銀行收支管理，資金管理。日常收支審批:收入嚴格執(zhí)行“公司管理制度第二章:財務管理制度"審批。收支復核后，交出納登記現(xiàn)金日記賬.現(xiàn)金銀行收支管理：不出現(xiàn)現(xiàn)金銀行入賬不及時,賬錢不相符,挪用公款，虛報行為。轉賬時間:下午16:30后不安排大額（5000以上）出賬。大額付款需提前一天申請。資金管理：現(xiàn)金與銀行資金正常周轉，現(xiàn)金存放的安全監(jiān)督，賬目日清月結，賬錢相符。應付資金的計劃，不出現(xiàn)因付款安排不及時造成的投訴.公司罰款所得計入福利基金，用于總經理確認支出。負責應收應付監(jiān)督管理：負責客戶賬單、貨款回收監(jiān)督。應收貨款、應收土建收據開具，應付賬款監(jiān)督。應收監(jiān)督管理:財務主管每月不定期抽查，抽查結果以電子檔形式存檔.應收賬款資料組成：有發(fā)貨單，物流單，客戶確認簽章回傳的對賬單1份，記賬聯(lián)收據,發(fā)票簽收條.此組資料為收款的有效憑據,獨立存檔，待貨款回收后才能抽出放入記賬憑證,不得丟失。應收檢查：銷售開單、會計對賬,異常增減，發(fā)貨單開具要規(guī)范。貨款回收：運費回收據客戶合同及歷史收款進度跟蹤運費回收，有因回單、異?；騼r格等因素影響對賬和運費回收的，及時了解情況與業(yè)務溝通,解決不了的反饋總經理。新合作客戶嚴格按合同結算條款回收運費。每月10號前應收、應付會計出具應收應付賬賬齡表交財務主管審查，檢查對賬單準確性,注銀行明細賬不能出現(xiàn)有待查款。收入支出證明單:每天10點30前完成復核簽字，整理交李總簽字。應付賬款管理：據成本費用支付標準審批，按約定時間及時安排付款，不得因支付不及時造成的供應商投訴.結月結款時入庫單、送貨單未交的待提交后再給予結算.應收異常賠款：要及時向賠款單位提供加蓋公司印章的“賠款函”，同時通知供應商，并讓對方簽字回傳。報表管理監(jiān)督：破損表、異常費用表、客戶利潤分析表、薪資表、財務報表、費用成本占比、費用成本預處復工。異常運費責任表：3號應付會計制作發(fā)銷售部——→銷售部確認后——→發(fā)生產部確認后——→發(fā)財務主管--→交總經理審閱,監(jiān)管待處理破損，登記的貨損損壞情況與責任人的定義是否相符。每月10日完成?？蛻衾麧櫡治霰恚簱呀y(tǒng)計好的客戶利潤表復核。薪資表：公司招聘各崗位人員據公司架構圖套入，由人事部更新各城市各崗位薪資市場價,進行對比，有薪資差異的及時反饋部門負責人分析確認。應付會計工資表完成后——→上交財務主管復核-—→23日上交李總審批。損益表：復核據公司核算要求“分土建、展示用品出具的利潤表”；費用成本占比分析:據費用成本占收入比例分析；資產負債表：分析公司負債資產率;費用成本預算：據歷史數據出具次年的費用成本數據。業(yè)務人員年終獎與公司利潤掛勾，年度利潤減去未回收的應收賬款計算。財務人員年終獎與成本費用控制掛勾。往來賬管理監(jiān)督：其他應收款、預收賬款、預付賬款、庫存,押金單每月更新季度盤點。往來賬管理監(jiān)督與異常處理:據科目余額表核查：其他應收、應付款，預收、預付賬款，庫存。押金單每月更新季度盤點(公司押金單原件及租賃合同原件存應付會計處，祥有目錄)。異常的跟蹤確認處理。部門備用金監(jiān)管：預支崗位備用金人員請假、調崗、離職、春節(jié)放假時需把備用金交回財務處.稅務管理監(jiān)督：記賬申報監(jiān)督，政府文件、企業(yè)年檢、銀行年審監(jiān)督。政府文件期限延期管理。資產管理監(jiān)督：公司車輛，生產機器、生產用具、辦公、廚房、倉庫用具更新、編號、使用情況與報廢補充管理。部門人員管理、部門間工作協(xié)調、異常處理：做好工作檢查,績效考核,培訓,人員溝通、分析,請假交接監(jiān)督。部門人員管理：做好全盤工作的檢查。請假的同事做好書面交接.部門人員操作培訓:據崗位績效考核表，在每月初考核時安排培訓。部門人員溝通:按時每月與人員開展獨立溝通1次，及時了解員工工作動態(tài)與意向，對員工做好分析.每月15日18：00前向總經理提交員工溝通記錄.執(zhí)行力：公司管理制度與員工手冊的執(zhí)行與倡導。周例會安排：每周三18:00前向總經理發(fā)送周例會內容。月總結:每月8日18：00前向行政主管發(fā)送月總結與次月工作計劃.財務制度：制度的優(yōu)化與更新補充。績效考核：項目的優(yōu)化與更新補充。操作流程：流程的優(yōu)化與更新補充.績效互評：16日前完成主管經理級績效互評。負責印章、政府文件管理。（十)資產審核1、貨幣資金審核證實貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業(yè)務的合法性調查了解貨幣資金內部賬表—-→查驗簽發(fā)支票登記簿與簽發(fā)支票存根——→抽驗資金收付款憑證-—→核實收入貨幣資金收款收據——→檢查日記賬，抽查銀行存款調節(jié)表與庫存現(xiàn)金盤點表-—→檢查不相容職務劃分情況—-→檢查貨幣資金收付憑證管理（1)庫存現(xiàn)金審查首先出納員將現(xiàn)金全部放入保險柜暫作封存，要求出納員將全部憑證入賬,結出當日現(xiàn)金日記賬余額，編制“現(xiàn)金結余"表.會計主管人員和出納在場的情況下清點現(xiàn)金，并作記錄。填制“庫存現(xiàn)金清點表”，該表由出納員、會計人員共同簽字，作為審核工作底稿。庫存現(xiàn)金清點表應反映實際庫存現(xiàn)金清點數，當日現(xiàn)金日記賬結余數，賬實是否相符。即有無溢缺。（2）現(xiàn)金收付業(yè)務的審查抽查現(xiàn)金日記賬記錄，至少抽查1至2個月的現(xiàn)金日記賬,審查原始憑證。（3）銀行存款的審查審核銀行存款日記賬記錄,核證銀行存款收支的截止日期，抽查銀行存款的賬面余額.2、存貨審核證實存貨的存在性、完整性、所有權歸屬、計價的正確性、采購與銷售的合法性、分類的正確性抽查部分采購業(yè)務文件，追蹤其業(yè)務關聯(lián)——→抽查部分存貨出庫業(yè)務，追蹤其業(yè)務關聯(lián)-—→審查存貨管理制度——→抽查盤點記錄（1）材料的審查材料采購的審查：審查訂貨合同—-→審查材料的驗收入庫情況——→審查材料采購成本,查看采購成本的構成項目是否正確,采購費用分配比例是否合理，采購成本是否合法、正確.采購成本的計算方法是否正確——→審查在途材料——→審查材料采購的賬務處理（2）庫存材料審查盤點庫存材料，時間安排在結賬日或接近結賬日(3）材料出庫的審查對生產領用材料應核實生產計劃，核查發(fā)出材料的計價，揭露弄虛作假的行為3、應收賬款審核（1）證實應收款項的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實性檢查不相容職責的劃分——→驗證期末余額的合理性-—→抽查客戶賬齡分析表——→審查銷貨折扣與收款的合理性——→審核壞賬損失的賬簿記錄及相應的手續(xù)4、固定資產審核(1）證實固定資產的存在性、完整性、分類的正確性、所有權的歸屬、計價的正確性、折舊方法的選用及其計算的正確性。深入了解固定資產的內部控制—-→驗證固定資產的新增手續(xù)——→驗證固定資產的退廢手續(xù)——→抽驗固定資產驗收報告-—→檢查固定資產賬、卡的設置情況（2）實質性審查①固定資產入賬價值的審查②固定資產增加與減少的審查③固定資產折舊的審查④固定資產結存的審查(十一）收入、成本與費用審核1、主營業(yè)務收入審核(1)證實主營業(yè)務收入的真實性、分類的合理性、賬務處理的正確性審查銷貨合同——→檢查崗位職責的執(zhí)行—-→銷貨制度的執(zhí)行（2)實質性審查①分析檢查主營業(yè)務收入的變動趨勢——→將企業(yè)的年度主營業(yè)務收入與該年度計劃數對比了解計劃完成程度，與上年度相比了解其變動趨勢.②驗證主營業(yè)務收入的真實性——→索取產品出庫單存根、銷貨發(fā)票副本和有關明細賬，相互核對—-→審閱一定數量的產品發(fā)運單、銷貨發(fā)票副本、結算憑證、有關明細賬,根據生產經營和結算方式,確定銷售收入的實現(xiàn)③核查主營業(yè)務收入會計處理的正確性。發(fā)票和銷貨合同的審查-—→審查發(fā)票和銷貨合同，采取重點抽查。審查銷售收入計算是否正確—-→審查根據結算方式選用不同的方法與相關賬戶進行對比，查明收入的入賬金額是否正確.核實主營業(yè)務收入的截止期—-→一般可對決算日前后一周有關收入的記錄進行檢查、核實，核對有關的發(fā)票、運單及其他單據，確認收入截止期是否正確無誤④銷售退回、折讓及折扣的審查銷貨退回的審查-—→銷貨退回的合理性——→退回批準手續(xù)的性--→退回賬務處理的正確性。折扣和折讓的審查-—→折扣和折讓的合理性——→折扣和折讓沖減當期銷售收入,進而影響利潤，因此折扣和折讓應符合公司有關規(guī)定，發(fā)現(xiàn)異常情況應重點審查。折扣和折讓的真實性—-→折扣和折讓必須經過銷售部門負責人的批準，按規(guī)定程序例行手續(xù)。2、產品成本審核(1）證實成本形成的真實性、合規(guī)性、成本會計處理的正確性、計算的正確性(2）調查了解并描述產品成本的內部控制-—→審查產品成本計劃——→審查產品成本管理責任制的執(zhí)行——→審查成本基礎工作（3)實質性審查①產品成本開支范圍合規(guī)性的審查②直接材料費的審查直接材料耗用量的審查—-→直接材料計價的審查——→直接材料費用分配的審查③直接人工費的審查審查直接人工費的真實性——→審查工資結算的正確性--→審查工資分配的正確性——→審查職工福利費計提及分配的正確性-—→審查直接人工費賬務處理的正確性④制造費用的真實性審查制造費用的真實性—-→審查制造費用項目的合規(guī)性——→審查制造費用會計處理的正確性⑤輔助生產費用的審查審查輔助生產費用的歸集-—→審查輔助生產費用的分配⑥在產品成本的審查審查在產品結存量—-→審查在產品的計價方法⑦產成品成本的審查審查產成品數量—-→審查產品成本的計算3、費用審核(1）審核目標證實費用分類的合規(guī)性、正確性、開支的合理性、賬務處理的正確性（2)內部控制了解并描述費用內部控制——→索取并審查費用計劃、預算及執(zhí)行情況——→抽取有關憑證、檢查費用審批手續(xù)——→檢查費用賬戶的設置、登記及憑證保管（3）實質性審查分析主要費用的變動趨勢—-→審查費用開支的真實性與合規(guī)性—-→核查期間費用的截止日期——→審查費用會計處理的正確性（十二）利潤審核1、審核目標證實利潤形成的真實性、合法性、會計處理的正確2、內部控制了解描述利潤的內部控制——→審查利潤計劃——→審查崗位責任制的執(zhí)行——→查驗會計處理程序3、實質性審查（1）產品銷售利潤的審查審查產品銷售利潤的合規(guī)性—-→產品銷售內容應符合企業(yè)財務制度規(guī)定，嚴格分清與其他業(yè)務利潤的界限，計算方法符合規(guī)定審查產品銷售利潤組成項目的真實性和賬務處理的正確性——→①產品銷售成本計價是否正確：審閱“產成品明細賬”、“發(fā)出商品明細賬”等.查核采用的計價方法是否前后一致，應注意采用計劃成本核算時，結轉成本的同時是否同時結轉已售產品應負擔產品成本差異,有無為調節(jié)利潤而人為多轉、少轉成本的現(xiàn)象.②銷售成本的結轉是否符合配比原則——→審閱“產品銷售成本明細賬"并與“產成品明細賬”、“發(fā)出商品明細賬”相核對，檢查實現(xiàn)銷售收入與結轉銷售成本的產品品種、數量、規(guī)格及入賬時間的一致性，確認是否遵循了收入與成本、費用相互配比的原則,如發(fā)現(xiàn)有多轉、少轉成本的現(xiàn)象，應擴大審核范圍。（2）其他銷售利潤的審查①審查材料銷售收入審查材料銷售的合法性-—→審查材料銷售手續(xù)的合規(guī)性——→審查材料銷售賬務處理的正確性②審查其他業(yè)務支出的真實性③審查其他業(yè)務支出賬務處理的正確性(4）營業(yè)外收支的審查①營業(yè)外收入的審查審查營業(yè)外收入的合法性——→審查營業(yè)外收入數額的正確性-—→審