存貨管理制度總則第一節(jié)目的與范圍為加強(qiáng)對(duì)企業(yè)庫存物資的內(nèi)部控制，減少存貨損失，提高存貨質(zhì)量，保證庫存物資的驗(yàn)收進(jìn)庫、存儲(chǔ)保管和領(lǐng)料出庫業(yè)務(wù)的規(guī)范有序，揭示和防止差錯(cuò)，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我司的實(shí)際狀況，制定本制度。本制度所稱庫存物資是指我司持有的將在生產(chǎn)經(jīng)營或提供勞務(wù)過程中供銷售或耗用而儲(chǔ)存的多種資產(chǎn)，包括產(chǎn)成品、半成品、委托加工物資、原材料、輔助材料、燃料、包裝材料、低值易耗品等多種物資。第二節(jié)存貨管理的原則我司對(duì)庫存物資實(shí)行“集中控制，分級(jí)管理”的原則，由企業(yè)采購部門根據(jù)企業(yè)各部門的實(shí)際需要，結(jié)合各庫存物資，制定采購計(jì)劃，根據(jù)采購計(jì)劃合理購進(jìn)所需物資，由存貨管理部門根據(jù)本制度對(duì)庫存物資進(jìn)行管理控制。庫存物資內(nèi)部管理的不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，其中包括：物資入庫和出庫經(jīng)辦者與審批者應(yīng)分離；實(shí)物的采購與驗(yàn)收保管應(yīng)分離；審批發(fā)料的計(jì)劃員與存貨保管員相分離；存貨盤點(diǎn)應(yīng)由保管員、記賬員及獨(dú)立于這些職務(wù)的其他人員共同進(jìn)行；若某職位空缺或有關(guān)人員臨時(shí)外出，應(yīng)指定替代人員或臨時(shí)人員負(fù)責(zé)，防止臨時(shí)的職務(wù)空缺。管理機(jī)構(gòu)與職責(zé)權(quán)限企業(yè)設(shè)置專門的物資管理部門，設(shè)置物資主管崗位，組織、協(xié)調(diào)本單位的庫存物資管理控制工作。原輔料、包裝材料、燃料、提取材料、前處理材料、低值易耗品等庫存商品的采購由采購部負(fù)責(zé)，詳細(xì)管理職責(zé)和采購程序須嚴(yán)格遵照《采購管理制度》執(zhí)行。原輔料、包裝材料、燃料、提取材料、前處理材料、低值易耗品等庫存物資的管理與控制由物資部負(fù)責(zé)，其詳細(xì)管理流程須嚴(yán)格遵照本制度執(zhí)行。物資部、儲(chǔ)運(yùn)部、行政部等負(fù)責(zé)不一樣類型存貨管理的部門（如下統(tǒng)稱“存貨管理部門”），均須設(shè)置倉庫保管員和材料接受員崗位，辦理物資的驗(yàn)收入庫、存儲(chǔ)保管和發(fā)料出庫業(yè)務(wù)，登記存貨明細(xì)臺(tái)賬，定期盤點(diǎn)庫存物資并編制庫存物資盤點(diǎn)表，保證庫存物資到達(dá)帳證相符、帳實(shí)相符、帳帳相符。物資驗(yàn)收入庫的同意權(quán)限由物資主管人員行使，嚴(yán)禁辦理無實(shí)物入庫的驗(yàn)收入庫手續(xù)，否則要追究同意人和驗(yàn)收人的責(zé)任。各部門領(lǐng)用與本部門職責(zé)有關(guān)的庫存物資時(shí)，必須得到本部門負(fù)責(zé)人同意。領(lǐng)用與本部門職責(zé)無關(guān)的庫存物資時(shí)，由本部門負(fù)責(zé)人同意后，由本單位主管副總同意。只有經(jīng)同意的物資領(lǐng)用，物資保管員才能辦理出庫手續(xù)，否則追究物資保管員與領(lǐng)用人的責(zé)任。庫存物資經(jīng)盤點(diǎn)出現(xiàn)盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損的現(xiàn)象，由各企業(yè)物資管理部門根據(jù)實(shí)際狀況編制存貨盤點(diǎn)匯報(bào)，由物資管理部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后提交給財(cái)務(wù)部門，并應(yīng)及時(shí)組織清點(diǎn)造冊(cè)，查明原因。財(cái)務(wù)部門根據(jù)物資管理部門提供的審批后的盤點(diǎn)匯報(bào)，根據(jù)會(huì)計(jì)核算措施的規(guī)定對(duì)盤點(diǎn)成果進(jìn)行帳務(wù)處理。存貨管理操作規(guī)程存貨的驗(yàn)收入庫企業(yè)對(duì)庫存物資的采購和驗(yàn)收入庫程序須嚴(yán)格按照《采購管理制度》的規(guī)定執(zhí)行。外部購入的原輔料、包裝材料等貨品抵達(dá)倉庫時(shí)，倉庫保管員接貨并清點(diǎn)，把實(shí)物與采購訂單上開列的品名、規(guī)格、數(shù)量互相對(duì)照，如發(fā)現(xiàn)與訂單品種、規(guī)格、數(shù)量等重要信息不符，庫管員立即將差異狀況告知采購部進(jìn)行處理。倉庫管理員原則上按實(shí)際數(shù)量收貨，編制一式三聯(lián)《入庫單》，并簽字確認(rèn)，一聯(lián)自留備查，一聯(lián)提交采購部，一聯(lián)提交財(cái)務(wù)部。原材料入庫后，假如是中藥材，質(zhì)保部須對(duì)原材料進(jìn)行檢查并且出具《檢查匯報(bào)單》。半成品、產(chǎn)品入庫時(shí)，必須查對(duì)品種、數(shù)量、生產(chǎn)及打印日期，符合后，保管員留存并簽字后，辦理入庫，對(duì)外包裝不合格產(chǎn)品庫管員有權(quán)拒絕入庫；入庫的產(chǎn)品應(yīng)分品種、生產(chǎn)日期整潔碼放在庫房?jī)?nèi)。存貨管理所有庫存物資原則上儲(chǔ)存在企業(yè)指定庫房?jī)?nèi)，嚴(yán)禁未經(jīng)同意或授權(quán)的人員進(jìn)入庫房或接觸物資，入庫儲(chǔ)存確有困難的，也應(yīng)采用有效措施，加強(qiáng)護(hù)理監(jiān)管，保證物資的安全、完整、有效。庫管員對(duì)入庫物資要填制產(chǎn)品標(biāo)識(shí)牌，注明物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、生產(chǎn)日期，分門別類、碼放整潔，并定期檢查，及時(shí)整頓，庫房?jī)?nèi)設(shè)施與物資表面清潔無雜物，作業(yè)區(qū)應(yīng)隨時(shí)打掃，庫房應(yīng)常常通風(fēng)，防止潮濕發(fā)霉，嚴(yán)禁庫房物資貯存管理混亂，杜絕材料變質(zhì)、偷盜丟失、私自挪用等不良現(xiàn)象的發(fā)生。存貨的出庫生產(chǎn)車間及用料部門領(lǐng)用原輔料、包裝材料、半成品時(shí)，要填寫《領(lǐng)料單》，列明領(lǐng)用部門、詳實(shí)用途、品名、數(shù)量和領(lǐng)料人姓名，并由領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人或獲得授權(quán)人簽字同意后，由領(lǐng)料員到倉庫領(lǐng)用。庫管員須堅(jiān)持憑《領(lǐng)料單》發(fā)放物資。領(lǐng)料單上精確地記錄物資種類、數(shù)量、金額及同意人、經(jīng)辦人姓名，是倉庫發(fā)出物資的原始憑證。存貨管理部門要對(duì)《領(lǐng)料單》進(jìn)行審查，審查其填寫內(nèi)容與否詳實(shí)，同意權(quán)限與否恰當(dāng)或與否獲得授權(quán)，經(jīng)審查對(duì)的無誤后由審核人在領(lǐng)料單上簽字，然后交由庫管員發(fā)放物資并在領(lǐng)料單上簽名。《領(lǐng)料單》存在填寫內(nèi)容不詳實(shí)或越權(quán)同意的行為，存貨管理部門有權(quán)拒絕簽字或規(guī)定補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)，存貨管理部門明知領(lǐng)料單填寫內(nèi)容不詳實(shí)或有越權(quán)同意的行為而予以審核簽字，庫管員明知領(lǐng)料單未經(jīng)物資管理部門審核簽字而予以發(fā)料，以失職論處，導(dǎo)致?lián)p失的，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。庫管根據(jù)《領(lǐng)料單》辦理出庫手續(xù)，編制《出庫單》?！冻鰩靻巍芬皇饺荩环萦蓭旃芰舸?zhèn)洳?，一份由領(lǐng)料部門備查，一份送交財(cái)務(wù)。產(chǎn)成品出庫管理對(duì)于產(chǎn)成品的出庫，先由銷售部門和財(cái)務(wù)部根據(jù)企業(yè)制定的《銷售訂單管理程序》審核訂單，倉儲(chǔ)部接到經(jīng)審核后的銷售訂單后，開始備貨。成品庫庫管員根據(jù)銷售部編制并由財(cái)務(wù)部審核后的《產(chǎn)成品出庫單》，仔細(xì)查對(duì)需裝車的產(chǎn)品品種、數(shù)量、規(guī)格、生產(chǎn)日期發(fā)往地等內(nèi)容，查對(duì)無誤后，進(jìn)行發(fā)貨。倉儲(chǔ)部門根據(jù)《產(chǎn)成品出庫單》發(fā)貨后，在《產(chǎn)成品出庫單》上簽字確認(rèn)。存貨的盤點(diǎn)各倉庫要建立定期盤點(diǎn)制度；每月結(jié)帳日第二天對(duì)庫存物資進(jìn)行詳細(xì)的實(shí)物盤點(diǎn)，參與人員包括：存貨管理部門主管經(jīng)理、庫房管理員。盤點(diǎn)時(shí)由庫房管理員根據(jù)《月度盤點(diǎn)表》，盤點(diǎn)人員應(yīng)逐項(xiàng)清點(diǎn)數(shù)量、生產(chǎn)日期，與庫房賬相查對(duì)與否相符，假如不符，應(yīng)查明原因，寫出處理措施（原因與處理措施見下條規(guī)定）。盤點(diǎn)表須由庫房管理員、存貨管理部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，并根據(jù)盤點(diǎn)成果編制盤點(diǎn)匯報(bào)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)盤點(diǎn)匯報(bào)進(jìn)行賬務(wù)處理。各單位至少每季度對(duì)庫存材料進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)，盤點(diǎn)工作必須有財(cái)務(wù)人員參與，參與盤點(diǎn)的人員都需要在《季度盤點(diǎn)表》上簽字確認(rèn)。盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)對(duì)每一種庫存材料進(jìn)行實(shí)地點(diǎn)數(shù)，同步填寫實(shí)際庫存數(shù)量。然后財(cái)務(wù)部按該類別物資的賬面單價(jià)計(jì)算其總金額，將所得實(shí)際庫存材料金額與賬面庫存金額進(jìn)行比較，庫存物資出現(xiàn)盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損要及時(shí)查明原因，編寫《盤點(diǎn)匯報(bào)》，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、主管副總簽字確認(rèn)后，交財(cái)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。盤點(diǎn)差異的的處理：實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)量（或重量）不小于賬面數(shù)量（或重量），產(chǎn)生的原因及處理措施如下：賬面數(shù)量（或重量）記錄錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬面數(shù)；自然原因，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)量（或重量）不不小于賬面數(shù)量（或重理），產(chǎn)生的原因及處理措施如下：賬面數(shù)量（或重量）記錄錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬面數(shù)。庫房管理員在車間生產(chǎn)人員領(lǐng)料時(shí)多發(fā)材料，就將車間多領(lǐng)材料退回庫房。出現(xiàn)此種狀況，為了杜絕再次發(fā)生，應(yīng)對(duì)庫房管理員進(jìn)行教育并罰款。自然損耗：由于風(fēng)干、揮發(fā)等原因，使庫存重量減少等，此種狀況屬于正常損耗范圍，財(cái)務(wù)部在賬務(wù)處理時(shí)，將此種損耗記入當(dāng)期損益。人為原因?qū)е拢喝鐚儆诠ぷ鞑回?fù)責(zé)任的狀況，對(duì)其進(jìn)行教育，按導(dǎo)致?lián)p失的大小，由其個(gè)人賠償，在財(cái)務(wù)處理時(shí)，按賠償金額記入其他應(yīng)收款賬目。存貨管理部門要對(duì)長期閑置不用并且在可預(yù)見的未來也派不上用場(chǎng)的庫存物資，要進(jìn)行清點(diǎn)造冊(cè)并提出處理意見，報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)部、主管副總、總經(jīng)理同意后，由存貨管理部門按同意的方案進(jìn)行處置，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)處理成果進(jìn)行對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)核算，以減少存貨的庫存量，減少庫存物資的減值風(fēng)險(xiǎn)。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備存貨存在下列情形之一的，一般表明存貨的可變現(xiàn)凈值低于成本，則需要對(duì)該筆存貨提取跌價(jià)準(zhǔn)備：該存貨的市場(chǎng)價(jià)格持續(xù)下跌，并且在可預(yù)見的未來無回升的但愿；企業(yè)合用該項(xiàng)原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品的成本不小于產(chǎn)品的銷售價(jià)格；企業(yè)因產(chǎn)品更新?lián)Q代，原有庫存原材料已不合用新產(chǎn)品的需要，而該原材料的市場(chǎng)價(jià)格又低于其賬面成本；因企業(yè)所提供的商品或勞務(wù)過時(shí)或消費(fèi)者偏好變化而使市場(chǎng)的需求發(fā)生變化，導(dǎo)致市場(chǎng)價(jià)格逐漸下跌；其他足以證明該項(xiàng)存貨實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生減值的情形。存貨存在下列情形之一的，一般表明存貨的可變現(xiàn)凈值為零：已霉?fàn)€變質(zhì)的存貨；已過期且無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨；生產(chǎn)中已不在需要，并且已無合用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨；其他足以證明已無使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨。各存貨管理部門季度全面盤點(diǎn)后，需對(duì)出現(xiàn)以上情形的存貨在《盤點(diǎn)匯報(bào)》中標(biāo)明，由財(cái)務(wù)部針對(duì)與否提取減值準(zhǔn)備的情形進(jìn)行分析，填寫《資產(chǎn)減值評(píng)估匯報(bào)》，經(jīng)存貨管理部門審核確認(rèn)后，提交主管副總進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)部根據(jù)進(jìn)行審批的成果進(jìn)行提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的賬務(wù)處理。存貨的財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)部須做好存貨獲得計(jì)價(jià)、發(fā)出計(jì)價(jià)、盤盈盤虧處理、期末計(jì)價(jià)、存貨損失、跌價(jià)準(zhǔn)備、成本結(jié)轉(zhuǎn)等各環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)核算工作。各部門對(duì)于材料外加工的加工費(fèi)及運(yùn)送費(fèi)要在發(fā)生后每周一將上周發(fā)生的加工費(fèi)及運(yùn)費(fèi)的報(bào)銷單據(jù)報(bào)于財(cái)務(wù)部，以利于財(cái)務(wù)部精確的計(jì)算產(chǎn)品成本。生產(chǎn)部門將每次材料加工處理中的合理損耗的數(shù)量，每周一將上周發(fā)生的費(fèi)用報(bào)于財(cái)務(wù)部，以利于財(cái)務(wù)部精確及時(shí)的計(jì)算產(chǎn)品成本。財(cái)務(wù)部材料會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)原輔料、包裝材料、半成品等存貨成本進(jìn)行核算。月末結(jié)出本月發(fā)出的存貨和盤存的數(shù)量和金額。為生產(chǎn)部門、采購部門制定計(jì)劃、做出決策提供十分必要的資料，可以有效地防止材料的積壓或短缺給企業(yè)導(dǎo)致的損失?！懂a(chǎn)成品明細(xì)賬》應(yīng)隨時(shí)反應(yīng)成品的收發(fā)及結(jié)存動(dòng)態(tài)，為生產(chǎn)部門、銷售部門制定計(jì)劃、做出決策提供十分必要的資料，可以有效地防止產(chǎn)成品的積壓或短缺給企業(yè)導(dǎo)致的損失。存貨的退庫與處置程序原輔料、包裝材料、半成品等物資因多領(lǐng)用或其他原因需辦理退庫時(shí)，退貨入庫手續(xù)參照本制度第三章存貨的驗(yàn)收入庫和領(lǐng)用出庫程序執(zhí)行。產(chǎn)成品的退貨政策銷售部門制定的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。退貨抵達(dá)倉庫，倉庫保管員接受入庫前，儲(chǔ)運(yùn)部門退貨接受員按照退貨單據(jù)及退貨的總件數(shù)清點(diǎn)退貨。退貨定裝的外包裝件數(shù)為接受數(shù)，不含每個(gè)單品的小包裝量，如有破損和件數(shù)不符，告知經(jīng)銷商，并按實(shí)際數(shù)量簽收并標(biāo)明破損程度。物資部根據(jù)退貨數(shù)量開具產(chǎn)品調(diào)撥單,銷售內(nèi)勤審核確認(rèn)后，負(fù)責(zé)把當(dāng)月入庫的《退貨明細(xì)及匯總》提交給財(cái)務(wù)部，進(jìn)行退貨的賬務(wù)處理。銷售部及時(shí)將《退貨日?qǐng)?bào)表》報(bào)送各分企業(yè)及生產(chǎn)部門，隨時(shí)理解退貨的庫存狀況，以便于對(duì)銷售和生產(chǎn)進(jìn)行對(duì)應(yīng)的調(diào)整和控制。倉庫管理員須對(duì)倉庫內(nèi)退貨的安全、完整負(fù)責(zé)，按照本制度規(guī)定程序辦理退貨的出、入庫手續(xù)。存貨管理的監(jiān)督檢查庫存物資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查的內(nèi)容重要包括：物資管理、核算崗位設(shè)置及人員配置的狀況。重點(diǎn)檢查與否存在由一人兼任不相容職務(wù)的現(xiàn)象。物資驗(yàn)收入庫同意制度的執(zhí)行狀況。重點(diǎn)檢查物資驗(yàn)收入庫驗(yàn)收單的手續(xù)與否齊全，與否有無實(shí)物的驗(yàn)收入庫行為。庫存物資出庫制度執(zhí)行狀況。重點(diǎn)檢查領(lǐng)料單、出庫單等有關(guān)出庫單據(jù)與否填寫詳實(shí)、手續(xù)齊全，與否有越權(quán)同意行為及與否經(jīng)物資管理部門審核簽字。存貨品資盤點(diǎn)制度的執(zhí)行