學(xué)習(xí)情境七對賬與結(jié)賬一、單項選擇題1.D2.C3.B4.B5.B6.A7.A8.B9.C10.C11.A12.B13.B14.C15.C16.C17.C18.D19.D20.B21.C22．C23.C24.D25.C二、多項選擇題1.ABCD2.AD3.AD4.ABC5.ABC6.ABC7.ABCD8.ABD9.ABC10.BD11.ABD12.ABCD三、判斷題（正確的打“√”，錯誤的打“×”）1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.×8.√9.×10.×11.×12.√13.√14.×15.√16．×17.√18．×四、名稱解釋1.對賬：對賬就是定期地對各種賬簿的記錄進(jìn)行核對，以做到賬證相符，賬賬相符，賬實相符，保證賬簿記錄和會計報表的數(shù)字真實。結(jié)賬：就是在把一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬并在對賬無誤的基礎(chǔ)上，結(jié)算出各種賬簿的本期發(fā)生額及期末余額的一種方法。未達(dá)賬項:是指由于結(jié)算手續(xù)和憑證傳遞時間的影響，造成本單位與銀行（或往來單位）之間對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一方已經(jīng)入賬，而另一方因尚未接到有關(guān)憑證還沒有入賬的賬項。永續(xù)盤存制：也叫賬面盤存制，是指通過設(shè)置財產(chǎn)物資明細(xì)賬，對各種財產(chǎn)物資的收入和發(fā)出逐筆或逐日連續(xù)登記，并隨時結(jié)出賬面結(jié)存數(shù)的核算方法，5.實地盤存制：實地盤存制也稱以存計耗制或以存計銷制，是指在期末通過實物盤點，來確定存貨的數(shù)量，并據(jù)以計算期末存貨成本和本期發(fā)出存貨成本的一種盤存制度。五、簡答題1.什么叫未達(dá)賬項？未達(dá)賬項有哪幾種情況？未達(dá)賬項是指由于結(jié)算手續(xù)和憑證傳遞時間的影響，造成本單位與銀行（或往來單位）之間對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一方已經(jīng)入賬，而另一方因尚未接到有關(guān)憑證還沒有入賬的賬項。企業(yè)和銀行之間的未達(dá)賬項有四種情況：（1）企業(yè)存入銀行的款項，企業(yè)已經(jīng)入賬，增加了企業(yè)銀行存款數(shù)額，銀行尚未入賬。（2）企業(yè)開出支票等付款憑證交其他企業(yè)，企業(yè)已記賬，減少了企業(yè)銀行存款數(shù)額，銀行尚未入賬。（3）銀行代企業(yè)收入的款項（如銷售的貨款），銀行已記賬，增加了企業(yè)的存款數(shù)額，企業(yè)尚未入賬。（4）銀行代企業(yè)付出的款項（如購貨款），銀行已記賬，減少了企業(yè)存款數(shù)額，企業(yè)尚未入賬。永續(xù)盤存制和實地盤存制在計算期末余額的方法上有什么區(qū)別？(1)兩者對各項財產(chǎn)物資在帳簿中登記的方法不同。永續(xù)盤存制平時對各項財產(chǎn)物資的增加數(shù)和減少數(shù)都要根據(jù)會計憑證在有關(guān)的帳簿中進(jìn)行連續(xù)的登記，并隨時在帳簿中結(jié)算出各項財產(chǎn)物資的帳面結(jié)存數(shù)；實地盤存制平時只對各項財產(chǎn)物資的增加數(shù)根據(jù)會計憑證記入有關(guān)帳戶，而不登記減少數(shù)，月末根據(jù)實地盤點的各項財產(chǎn)物資的實際結(jié)存數(shù)，計算出本期減少數(shù)，并記入有關(guān)帳簿。(2)兩者財產(chǎn)清查的目的不同。永續(xù)盤存制下財產(chǎn)清查的目的是為了與帳簿記錄進(jìn)行核對；實地盤存制下財產(chǎn)清查的目的是計算期末財產(chǎn)的結(jié)存數(shù)。什么是財產(chǎn)清查？進(jìn)行財產(chǎn)清查有哪些重要意義？財產(chǎn)清查，是指通過對實物、現(xiàn)金、有價證券的實地盤點和對銀行存款、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行核對，用來查明各項財產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項的實有數(shù)與賬面數(shù)是否相符的一種專門方法。財產(chǎn)清查意義：為了掌握財產(chǎn)物資的真實情況，保證會計信息的真實性，必須進(jìn)行財產(chǎn)清查。通過財產(chǎn)清查，可以查明賬實是否相符，有無毀損和短缺，從而發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)管理中的問題，以便及時采取措施堵塞漏洞，建立健全財產(chǎn)保管的各項規(guī)章制度，保證企業(yè)各項財產(chǎn)的安全完整。通過財產(chǎn)清查可查明財產(chǎn)物資的儲備和利用情況，對超儲積壓、閑置不用的物資要采取措施進(jìn)行處理以達(dá)到合理儲備；對不合理的應(yīng)用也應(yīng)采取措施做到物盡其用，減少資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)。通過財產(chǎn)清查可以確定各項資產(chǎn)的實存數(shù)，并與賬存數(shù)進(jìn)行比較以確定盤盈或盤虧的數(shù)額，及時調(diào)整賬面，做到賬實相符，以保證賬簿記錄的真實性和正確性，為經(jīng)濟(jì)管理提供可靠的會計信息。通過財產(chǎn)清查可以查明有關(guān)業(yè)務(wù)人員是否遵守財經(jīng)紀(jì)律和支付結(jié)算辦法，有無貪污盜竊、挪用公款的情況。六、項目實訓(xùn)實訓(xùn)一1、借：原材料——甲材料2000貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢2000借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢2000貸：管理費用20002、借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢300貸：原材料——乙材料300借：管理費用210其他應(yīng)收款——張思90貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢3003、借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢50貸：原材料——丙材料50借：應(yīng)收賬款50貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢504、借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢55000累計折舊45000貸：固定資產(chǎn)——機(jī)器設(shè)備100000借：營業(yè)外支出55000貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢550005、借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢175貸：庫存現(xiàn)金175借：其他應(yīng)收款__出納175貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢175實訓(xùn)二1．更正方法：紅字更正法步驟：借：管理費用12800貸：庫存現(xiàn)金12800借：管理費用12800貸：銀行存款128002．更正方法：紅字更正法步驟：借：庫存商品54000貸：制造費用54000借：生產(chǎn)成本54000貸：制造費用540003．更正方法：補充登記法步驟：借：銀行存款9000貸：應(yīng)收賬款90004．更正方法：補充登記法步驟：借：制造費用108000貸：應(yīng)付職工薪酬1080005．更正方法：補充登記法步驟：借：主營業(yè)務(wù)成本90000貸：庫存商品900006．更正方法：紅字更正法步驟：借：應(yīng)付賬款20000貸：銀行存款200007．更正方法：劃線更正法步驟：更正時，應(yīng)先在總賬600上劃一條紅線加以注銷，然后用藍(lán)字在已注銷的文字或數(shù)字上面書寫正確的6000，但必須使原有字跡仍可辨認(rèn)，最后在改錯處加蓋更正人員名章，以明確責(zé)任。8．更正方法：紅字更正法步驟：借：銀行存款8700貸：其他應(yīng)收款8700借：銀行存款8700貸：其他應(yīng)付款8700實訓(xùn)三銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：光盛公司20××年6月30日單位：元項目金額項目金額銀行存款日記賬余額161000銀行對賬單余額250000加：銀行已收企業(yè)未收的款項合計50500加：企業(yè)已收銀行未收的款項合計40000減：銀行已付企業(yè)未付的款項合計1500減：企業(yè)已付銀行未付的款項合計80000調(diào)節(jié)后的余額210000調(diào)節(jié)后的余額210000實訓(xùn)四銀行存款余額調(diào)節(jié)表20××年11月