第58頁共58頁內(nèi)部審計(jì)?管理制度?格式版?1.目的?：為規(guī)?范內(nèi)部審?計(jì)執(zhí)行，?制定本制?度。2?.適用范?圍。內(nèi)部?審計(jì)工作?。3.?內(nèi)容：?公司的審?計(jì)工作分?為內(nèi)部審?計(jì)和外部?審計(jì)。?a.1內(nèi)?部審計(jì)是?指公司審?計(jì)經(jīng)理在?董事會(huì)的?直接領(lǐng)導(dǎo)?下，依據(jù)?國家法律?法規(guī)、企?業(yè)內(nèi)部審?計(jì)協(xié)會(huì)規(guī)?范和公司?有關(guān)規(guī)章?制度，獨(dú)?立行使審?計(jì)職權(quán)，?對(duì)公司各?部門以及?公司的業(yè)?務(wù)經(jīng)營各?環(huán)節(jié)、財(cái)?務(wù)系統(tǒng)和?經(jīng)濟(jì)效益?開展監(jiān)督?、稽核、?評(píng)價(jià)工作?，查明其?真實(shí)性、?正確性、?合法性、?合規(guī)性和?有效性，?提出意見?和建議的?一種專職?經(jīng)濟(jì)監(jiān)督?活動(dòng)。?內(nèi)部審計(jì)?工作直接?對(duì)董事會(huì)?負(fù)責(zé)，審?計(jì)經(jīng)理發(fā)?表審計(jì)意?見及審計(jì)?決定，并?向董事會(huì)?報(bào)告工作?；同時(shí)將?審計(jì)結(jié)論?和有關(guān)決?定通報(bào)經(jīng)?理層，以?督促經(jīng)理?層改進(jìn)工?作。a?.2外部?審計(jì)指由?董事會(huì)代?表股東委?托公司以?外的會(huì)計(jì)?師（審計(jì)?）事務(wù)所?或其他專?業(yè)機(jī)構(gòu)，?對(duì)公司的?財(cái)務(wù)狀況?、經(jīng)營成?果和現(xiàn)金?收支等情?況，以及?特殊經(jīng)濟(jì)?事項(xiàng)獨(dú)立?進(jìn)行檢查?，就其合?法合規(guī)、?客觀公正?等方面發(fā)?表獨(dú)立審?計(jì)意見和?管理建議?。外部?審計(jì)工作?直接對(duì)董?事會(huì)和股?東負(fù)責(zé)，?由審計(jì)經(jīng)?理配合工?作，審計(jì)?報(bào)告直接?呈報(bào)董事?會(huì)。通?過審計(jì)工?作，實(shí)現(xiàn)?以下目的?：a.?1加強(qiáng)公?司的經(jīng)營?管理和業(yè)?務(wù)監(jiān)督，?嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)?紀(jì)律；a?.2查錯(cuò)?揭弊，改?善經(jīng)營管?理，提高?經(jīng)濟(jì)效益?；a.3?加強(qiáng)對(duì)公?司各部門?的監(jiān)督與?控制；?a.4確?保有關(guān)規(guī)?章制度的?切實(shí)有效?執(zhí)行，改?善經(jīng)營管?理；a.?5為董事?會(huì)的經(jīng)營?決策提供?相對(duì)獨(dú)立?、客觀的?資料。?1/10?本辦法?適用于公?司內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)、?公司高級(jí)?管理人員?、公司各?部門。?3.2內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)公司?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)由審?計(jì)委員會(huì)?和審計(jì)部?組成。?董事會(huì)是?審計(jì)工作?的最高決?策機(jī)構(gòu)。?董事會(huì)負(fù)?責(zé)依據(jù)公?司的規(guī)章?制度，管?理及決策?要求，結(jié)?合股東的?具體利益?要求等因?素，委托?公司內(nèi)部?或外部審?計(jì)機(jī)構(gòu)具?體的審計(jì)?監(jiān)察事項(xiàng)?；根據(jù)董?事會(huì)授權(quán)?，決定外?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)的聘請(qǐng)?和改聘，?審批審計(jì)?結(jié)果和審?計(jì)決定等?。審計(jì)?委員會(huì)為?董事會(huì)下?設(shè)專業(yè)委?員會(huì)，是?公司審計(jì)?工作的最?高管理機(jī)?構(gòu)。構(gòu)成?：董事會(huì)?擔(dān)任審計(jì)?委員會(huì)主?任，成員?包括外聘?相關(guān)審計(jì)?專家，總?經(jīng)理和審?計(jì)經(jīng)理列?席審計(jì)委?員會(huì)的審?計(jì)工作會(huì)?議。職?責(zé)：a?.1確定?年度內(nèi)部?審計(jì)工作?重點(diǎn)，審?議、批準(zhǔn)?公司內(nèi)部?審計(jì)制度?和公司年?度內(nèi)部審?計(jì)計(jì)劃；?a.2?監(jiān)督公司?的審計(jì)制?度執(zhí)行及?其實(shí)施；?a.3提?議聘請(qǐng)或?更換外部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?；a.?4___?_協(xié)調(diào)和?配合外部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?對(duì)公司的?審計(jì)工作?；a.5?____?公司本部?各部門、?項(xiàng)目部召?開審計(jì)工?作會(huì)議；?a.6審?議核定內(nèi)?部審計(jì)報(bào)?告和內(nèi)部?審計(jì)決定?。a.?1內(nèi)部審?計(jì)人員，?是指所有?在公司參?加審計(jì)工?作的人員?。a.?2內(nèi)部審?計(jì)人員應(yīng)?具備專門?學(xué)識(shí)及業(yè)?務(wù)能力，?熟悉本_?___的?經(jīng)營活動(dòng)?和內(nèi)部控?制，并不?斷通過后?續(xù)教育來?保持這種?專業(yè)勝任?能力。?a.3內(nèi)?部審計(jì)人?員應(yīng)具有?人際交往?的基本技?能，能以?恰當(dāng)?shù)姆?式與他人?進(jìn)行有效?的溝通。?a.4?內(nèi)部審計(jì)?人員應(yīng)當(dāng)?依法審計(jì)?、忠于職?守、客觀?公正、堅(jiān)?持原則、?廉潔奉公?、保守_?___，?不得濫用?職權(quán)、徇?私舞弊、?泄露__?__、玩?忽職守，?應(yīng)保持應(yīng)?有的職業(yè)?謹(jǐn)慎。?a.5內(nèi)?部審計(jì)人?員在執(zhí)行?審計(jì)工作?時(shí)，應(yīng)遵?循獨(dú)立性?和客觀性?原則。?2/10?本章程?所稱獨(dú)立?性，是指?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)和人?員在進(jìn)行?內(nèi)部審計(jì)?活動(dòng)時(shí)，?不存在影?響內(nèi)部審?計(jì)客觀性?的利益沖?突的狀態(tài)?。獨(dú)立性?指內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)的?獨(dú)立性。?本章程?所稱客觀?性，是指?內(nèi)部審計(jì)?人員在進(jìn)?行內(nèi)部審?計(jì)活動(dòng)時(shí)?，應(yīng)以事?實(shí)為依據(jù)?，保持公?正、不偏?不倚的精?神狀態(tài)。?客觀性指?內(nèi)部審計(jì)?人員的客?觀性。?a.6內(nèi)?部審計(jì)人?員依法行?使職權(quán)受?國家法律?的保護(hù)，?任何部門?和個(gè)人不?得拒絕、?阻礙內(nèi)審?人員執(zhí)行?職務(wù)，不?得對(duì)其進(jìn)?行打擊報(bào)?復(fù)。a?.1有權(quán)?查閱被審?部門及時(shí)?提供計(jì)劃?、預(yù)（決?）算、合?同協(xié)議、?會(huì)計(jì)憑證?、會(huì)計(jì)帳?簿等文件?資料；?a.2檢?查被審部?門的憑證?、帳簿、?報(bào)表、資?產(chǎn)、有關(guān)?文件和資?料；a.?____?對(duì)有關(guān)事?項(xiàng)進(jìn)行調(diào)?查，有權(quán)?要求有關(guān)?部門和個(gè)?人提供證?明材料；?a.4編?制審計(jì)報(bào)?告，并提?出改進(jìn)建?議；a.?5依法審?計(jì)、堅(jiān)持?原則，客?觀公正；?a.6?按程序開?展審計(jì)工?作，對(duì)審?計(jì)事項(xiàng)嚴(yán)?守___?_，對(duì)董?事會(huì)負(fù)責(zé)?；a.7?嚴(yán)守公司?____?，不得向?任何第三?方泄露公?司情況。?a._?___公?司高級(jí)管?理人員、?各部門經(jīng)?理、各職?能部門；?a.2各?項(xiàng)目部；?a.3?董事會(huì)認(rèn)?為需要檢?查的其他?事項(xiàng)和人?員。a?.1國家?法律、法?規(guī)、政策?；a._?___公?司規(guī)章制?度；a?.___?_公司經(jīng)?營方針、?計(jì)劃、目?標(biāo)；a.?4企業(yè)內(nèi)?部審計(jì)協(xié)?會(huì)規(guī)范；?a.5其?他有關(guān)標(biāo)?準(zhǔn)。3?.4內(nèi)部?審計(jì)內(nèi)容?3/1?0審計(jì)?委員會(huì)于?年末召開?年度審計(jì)?工作會(huì)議?，總結(jié)本?年度內(nèi)部?審計(jì)工作?，并根據(jù)?董事會(huì)經(jīng)?營指導(dǎo)思?想，確定?下年度內(nèi)?部審計(jì)工?作規(guī)劃和?內(nèi)部審計(jì)?工作重點(diǎn)?，形成會(huì)?議記錄。?a.2?制定公司?年度內(nèi)部?審計(jì)計(jì)劃?審計(jì)經(jīng)?理在年度?審計(jì)會(huì)議?的方針原?則指導(dǎo)下?，___?_制定公?司的《年?度內(nèi)部審?計(jì)計(jì)劃》?，明確將?進(jìn)行重點(diǎn)?審計(jì)的部?門、下屬?公司以及?重點(diǎn)審計(jì)?的財(cái)務(wù)項(xiàng)?目、業(yè)務(wù)?項(xiàng)目、工?程項(xiàng)目等?；計(jì)劃要?求明確列?示重點(diǎn)審?計(jì)范圍、?預(yù)計(jì)審計(jì)?時(shí)間、重?點(diǎn)審計(jì)方?案等內(nèi)容?。a.?____?公司年度?內(nèi)部審計(jì)?計(jì)劃的審?批審計(jì)?經(jīng)理將《?年度內(nèi)部?審計(jì)計(jì)劃?》報(bào)董事?會(huì)審議批?準(zhǔn)，批準(zhǔn)?后的《年?度內(nèi)部審?計(jì)計(jì)劃》?由審計(jì)員?負(fù)責(zé)存檔?保管。?a.__?__公司?年度內(nèi)部?審計(jì)計(jì)劃?的調(diào)整修?正年度?內(nèi)由于經(jīng)?營環(huán)境、?業(yè)務(wù)情況?等因素的?變化而需?要調(diào)整審?計(jì)計(jì)劃的?，由董事?會(huì)直接通?知審計(jì)經(jīng)?理調(diào)整審?計(jì)計(jì)劃，?或由審計(jì)?經(jīng)理提請(qǐng)?調(diào)整審計(jì)?計(jì)劃。調(diào)?整計(jì)劃的?審批程序?與計(jì)劃制?定環(huán)節(jié)相?同。根?據(jù)批準(zhǔn)的?《年度內(nèi)?部審計(jì)計(jì)?劃》，審?計(jì)經(jīng)理按?時(shí)間進(jìn)度?定期負(fù)責(zé)?制定《內(nèi)?部審計(jì)實(shí)?施方案》?，包括審?計(jì)對(duì)象及?其責(zé)任人?、內(nèi)容、?各項(xiàng)工作?執(zhí)行的時(shí)?間表和人?員配備，?報(bào)董事會(huì)?進(jìn)行審計(jì)?立項(xiàng)申請(qǐng)?。a.?2立項(xiàng)審?批4/?10董?事會(huì)根據(jù)?經(jīng)營周期?、工程進(jìn)?程等審議?批準(zhǔn)審計(jì)?立項(xiàng)申請(qǐng)?，對(duì)立項(xiàng)?申請(qǐng)的批?復(fù)要求在?____?個(gè)工作日?內(nèi)完成。?a.3?實(shí)施方案?歸檔《?內(nèi)部審計(jì)?實(shí)施方案?》要求年?度內(nèi)連續(xù)?編號(hào)，并?注明既定?審計(jì)項(xiàng)目?的直接工?作負(fù)責(zé)人?，該方案?留檔為開?口檔案，?即當(dāng)該審?計(jì)項(xiàng)目結(jié)?束時(shí)，所?有資料和?文件相應(yīng)?按該審計(jì)?項(xiàng)目歸檔?。a.?4審計(jì)通?知書審?計(jì)項(xiàng)目立?項(xiàng)后，審?計(jì)經(jīng)理按?方案規(guī)定?的時(shí)間進(jìn)?度向?qū)徲?jì)?對(duì)象負(fù)責(zé)?人發(fā)布審?計(jì)通知書?，《內(nèi)部?審計(jì)通知?書》由被?審單位負(fù)?責(zé)人簽字?后，統(tǒng)一?由審計(jì)員?歸檔。?審計(jì)經(jīng)理?根據(jù)《內(nèi)?部審計(jì)實(shí)?施方案》?與有關(guān)被?審計(jì)單位?協(xié)調(diào)，進(jìn)?行前期準(zhǔn)?備工作，?包括資料?準(zhǔn)備、人?員配合以?及工作安?排等。?a.2內(nèi)?部審計(jì)培?訓(xùn)審計(jì)?經(jīng)理可根?據(jù)實(shí)際情?況，安排?對(duì)被審單?位有關(guān)人?員就審計(jì)?配合或資?料提供情?況予以培?訓(xùn)。a?.3內(nèi)部?審計(jì)操作?的注意事?項(xiàng)由審?計(jì)經(jīng)理專?責(zé)對(duì)被審?部門進(jìn)行?審計(jì)，包?括財(cái)務(wù)審?計(jì)、業(yè)務(wù)?稽核等內(nèi)?容。內(nèi)部?審計(jì)操作?過程中對(duì)?____?材料、業(yè)?務(wù)中特定?保密程序?的接觸要?求審計(jì)部?經(jīng)董事會(huì)?的授權(quán)，?取得書面?形式的《?授權(quán)書》?，經(jīng)董事?會(huì)簽字，?并向被審?部門（個(gè)?人）出示?。內(nèi)審?過程的所?有資料由?審計(jì)員專?責(zé)統(tǒng)一歸?檔，任何?人員不得?擅自保留?，對(duì)所有?接觸的業(yè)?務(wù)、財(cái)務(wù)?信息要求?審計(jì)經(jīng)理?、審計(jì)員?對(duì)內(nèi)對(duì)外?嚴(yán)格保密?，只能通?過審計(jì)報(bào)?告渠道單?向匯報(bào)給?董事會(huì)和?審計(jì)委員?會(huì)；擅自?泄漏經(jīng)營?信息的，?則給予開?除的處分?，并將根?據(jù)情節(jié)的?嚴(yán)重性追?究其法律?責(zé)任。?審計(jì)經(jīng)理?必須嚴(yán)格?按審計(jì)方?案的時(shí)間?進(jìn)度要求?開展審計(jì)?工作，不?得擅自拖?延審計(jì)時(shí)?間，影響?正常經(jīng)營?活動(dòng)，由?于被審計(jì)?單位配合?不利或?qū)?計(jì)中發(fā)現(xiàn)?新的問題?需要擴(kuò)大?審計(jì)范圍?，而須延?期審計(jì)時(shí)?，需要及?時(shí)上報(bào)董?事會(huì)，并?報(bào)請(qǐng)董事?會(huì)調(diào)整原?審計(jì)實(shí)施?方案；對(duì)?審計(jì)延期?的責(zé)任人?，須上報(bào)?董事會(huì)，?在審計(jì)決?定中統(tǒng)一?作出處理?決定。?5/10?由董事?會(huì)或公司?總經(jīng)理向?審計(jì)部提?出專項(xiàng)審?計(jì)委托，?出據(jù)《內(nèi)?部審計(jì)委?托書》；?《內(nèi)部審?計(jì)委托書?》由審計(jì)?員存檔。?a.2?專項(xiàng)內(nèi)部?審計(jì)執(zhí)行?審計(jì)現(xiàn)?場調(diào)查完?成后，審?計(jì)經(jīng)理/?審計(jì)員將?根據(jù)現(xiàn)場?審計(jì)具體?情況整理?審計(jì)工作?底稿，并?與被審計(jì)?部門就初?步結(jié)論進(jìn)?行溝通，?被審計(jì)部?門首先對(duì)?事實(shí)和數(shù)?據(jù)是否確?切可提出?補(bǔ)充意見?，經(jīng)審計(jì)?經(jīng)理/審?計(jì)員查明?后修改或?補(bǔ)充，對(duì)?審計(jì)報(bào)告?的法規(guī)依?據(jù)、處理?建議的內(nèi)?容也可以?提出不同?的看法，?審計(jì)經(jīng)理?/審計(jì)員?可以采納?或維護(hù)報(bào)?告結(jié)論。?審計(jì)經(jīng)?理/審計(jì)?員與被審?計(jì)部門就?初步結(jié)論?溝通后，?應(yīng)根據(jù)初?步審計(jì)結(jié)?論形成審?計(jì)報(bào)告草?稿。a?.2審計(jì)?報(bào)告定稿?審計(jì)經(jīng)?理對(duì)審計(jì)?員提交的?審計(jì)報(bào)告?草稿進(jìn)行?重點(diǎn)復(fù)核?，對(duì)重大?的會(huì)計(jì)、?審計(jì)問題?可與被審?計(jì)單位負(fù)?責(zé)人交換?意見，交?換的范圍?僅限于澄?清事實(shí)而?非對(duì)審計(jì)?結(jié)論的討?論，如未?發(fā)現(xiàn)審計(jì)?報(bào)告草稿?有不妥之?處則提交?正式《內(nèi)?部審計(jì)報(bào)?告》，在?復(fù)核中如?發(fā)現(xiàn)事實(shí)?未清或有?其他不妥?之處應(yīng)責(zé)?成審計(jì)員?盡快予以?落實(shí)，或?補(bǔ)充工作?程序。?審計(jì)報(bào)告?的要求為?。事實(shí)清?楚；數(shù)據(jù)?確實(shí)；依?法有據(jù)；?建議恰當(dāng)?。a.3?審計(jì)報(bào)告?報(bào)送審?計(jì)報(bào)告通?過并簽署?意見后，?《內(nèi)部審?計(jì)報(bào)告》?報(bào)董事會(huì)?；專項(xiàng)審?計(jì)項(xiàng)目的?《內(nèi)部審?計(jì)報(bào)告》?還須有一?份向?qū)徲?jì)?委托方報(bào)?送。董?事會(huì)應(yīng)_?___審?計(jì)報(bào)告是?否符合《?年度內(nèi)部?審計(jì)計(jì)劃?》，并召?開審計(jì)工?作會(huì)議，?就審計(jì)報(bào)?告結(jié)論及?其所反映?的重要問?題通告被?審單位負(fù)?責(zé)人，征?求被審計(jì)?單位意見?。6/?10a?.2內(nèi)審?申訴如?被審計(jì)單?位對(duì)審計(jì)?結(jié)果表示?異議，可?向董事會(huì)?提交《內(nèi)?部審計(jì)申?訴報(bào)告》?，具體闡?述對(duì)內(nèi)審?結(jié)論持有?的異議和?原因（包?括對(duì)審計(jì)?依據(jù)的置?疑、對(duì)審?計(jì)工作方?法和程序?的意見、?客觀因素?的影響等?）。a?.3內(nèi)審?會(huì)審董?事會(huì)審議?申訴報(bào)告?，根據(jù)實(shí)?際情況決?定是否召?開由董事?會(huì)、財(cái)務(wù)?總監(jiān)、總?經(jīng)理、審?計(jì)經(jīng)理、?審計(jì)委托?方、被審?計(jì)單位參?加的內(nèi)部?審計(jì)討論?會(huì)。a?.4內(nèi)審?決定內(nèi)?審部結(jié)合?內(nèi)部審計(jì)?討論會(huì)形?成審計(jì)決?定，經(jīng)董?事會(huì)批準(zhǔn)?后，相關(guān)?部門限期?整改。?所有內(nèi)部?審計(jì)的過?程資料和?程序控制?文件須以?內(nèi)部審計(jì)?實(shí)施方案?的編號(hào)為?基本索引?，審計(jì)員?專責(zé)負(fù)責(zé)?統(tǒng)一歸檔?；對(duì)電子?檔案要求?制作書面?路徑目錄?文檔。?a.2內(nèi)?審檔案調(diào)?用權(quán)限?原則上審?計(jì)機(jī)構(gòu)以?外的人員?一般情況?下不得接?觸內(nèi)審檔?案；如有?特殊情況?需要調(diào)閱?內(nèi)審檔案?，須書面?請(qǐng)示，并?獲得董事?會(huì)主任批?準(zhǔn)。審?計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)?有關(guān)人員?對(duì)審計(jì)檔?案須按權(quán)?限進(jìn)行調(diào)?檔，按內(nèi)?審檔案資?料的類別?制定檔案?的調(diào)用_?___別?，一般_?___別?的檔案調(diào)?用由財(cái)務(wù)?總監(jiān)審批?；特殊_?___別?的檔案調(diào)?用最高權(quán)?限審批人?為董事會(huì)?。a.?1重大經(jīng)?濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)?核范圍和?權(quán)限審?計(jì)經(jīng)理應(yīng)?依照公司?高級(jí)管理?人員及董?事會(huì)的要?求，參與?招標(biāo)采購?、重大金?額日常經(jīng)?營事項(xiàng)、?重大合同?、投資立?項(xiàng)、融資?決策等重?大經(jīng)濟(jì)事?項(xiàng)的業(yè)務(wù)?決策程序?，監(jiān)核決?策過程，?對(duì)決策程?序及決策?依據(jù)的合?法、有效?性發(fā)表意?見；但審?計(jì)經(jīng)理不?得發(fā)表決?策性意見?。a.?2重大經(jīng)?濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)?核意見呈?報(bào)重大?經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)?監(jiān)核的監(jiān)?核意見直?接由審計(jì)?經(jīng)理在相?關(guān)決議文?件上簽署?意見；并?向董事會(huì)?以《重大?經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)?監(jiān)核意見?書》形式?陳述詳細(xì)?意見；該?意見書經(jīng)?董事會(huì)批?示意見后?由審計(jì)員?存檔。?7/10?a.3?意見處理?經(jīng)董事?會(huì)認(rèn)定的?監(jiān)核意見?，如確認(rèn)?該項(xiàng)業(yè)務(wù)?決策程序?或決策依?據(jù)不符合?公司有關(guān)?規(guī)定，有?損公司利?益或涉嫌?違法的，?該決議不?能生效。?3.6?外部審計(jì)?管理審?計(jì)人員可?采取__?__憑證?、賬表、?文件，檢?查現(xiàn)金、?實(shí)物，向?有關(guān)單位?和人員調(diào)?查取證等?措施。審?計(jì)中應(yīng)做?好工作底?稿，記錄?審計(jì)過程?，各種旁?證材料都?應(yīng)齊全，?做好調(diào)查?記錄并有?相關(guān)人員?的簽名蓋?章；審?計(jì)過程中?審計(jì)經(jīng)理?應(yīng)予以工?作配合和?協(xié)調(diào)。?被審部門?或個(gè)人自?接到__?__處理?決定__?__天內(nèi)?，可向公?司提出書?面復(fù)審申?請(qǐng)，闡明?對(duì)審計(jì)結(jié)?論或處理?意見的異?議及依據(jù)?，經(jīng)董事?會(huì)___?_仲裁聽?證會(huì)，（?具體程序?內(nèi)容參見?第二十條?相關(guān)規(guī)定?）可要求?外部審計(jì)?機(jī)構(gòu)復(fù)審?；3.?7內(nèi)部審?計(jì)權(quán)限?8/10?a.1?根據(jù)需要?參加與內(nèi)?部審計(jì)職?責(zé)有關(guān)的?會(huì)議，參?與研究與?咨詢有關(guān)?制度規(guī)定?，召開與?審計(jì)事項(xiàng)?有關(guān)的會(huì)?議。a?.2根據(jù)?審計(jì)工作?需要，實(shí)?地進(jìn)行工?作流程測?試。就審?計(jì)事項(xiàng)的?有關(guān)問題?向有關(guān)部?門或個(gè)人?進(jìn)行審計(jì)?，并取得?證明資料?。內(nèi)部審?計(jì)人員經(jīng)?董事會(huì)批?準(zhǔn)后，可?以直接查?閱公司的?所有文件?與記錄，?內(nèi)容包含?但不限于?：a.?____?對(duì)審計(jì)中?發(fā)現(xiàn)的問?題，有權(quán)?督促被審?計(jì)對(duì)象限?期整改。?a.4?在履行職?責(zé)過程中?，對(duì)以下?行為有權(quán)?作出制止?____?決定，提?出改進(jìn)建?議，并報(bào)?告公司最?高管理層?、審計(jì)委?員會(huì)、董?事會(huì)：?3.8審?計(jì)結(jié)果的?評(píng)價(jià)與獎(jiǎng)?懲被審?計(jì)對(duì)象有?以下行為?之一，構(gòu)?成犯罪的?依法追究?刑事責(zé)任?；未構(gòu)成?犯罪的根?據(jù)情節(jié)輕?重給予行?政處分、?經(jīng)濟(jì)處罰?或提請(qǐng)有?關(guān)部門處?理：9?/10?3.9內(nèi)?部審計(jì)通?知書審?計(jì)部在實(shí)?施審計(jì)三?日前，向?被審計(jì)對(duì)?象送達(dá)《?審計(jì)通知?書》，特?殊情況下?可以在審?計(jì)實(shí)施時(shí)?送達(dá)審計(jì)?通知書。?被審計(jì)對(duì)?象應(yīng)當(dāng)配?合審計(jì)部?的工作并?提供必要?的工作條?件?！秾?計(jì)通知書?》的內(nèi)容?應(yīng)包括：?10/?10內(nèi)?部審計(jì)管?理制度格?式版（二?）1總?則1.?1目的?為改進(jìn)公?司質(zhì)量管?理、加強(qiáng)?風(fēng)險(xiǎn)管控?、提高內(nèi)?部運(yùn)營管?理水平，?實(shí)現(xiàn)公司?內(nèi)部審計(jì)?管理工作?的標(biāo)準(zhǔn)化?，依據(jù)國?家相關(guān)法?律法規(guī)、?客戶要求?、公司流?程制度，?制定本管?理制度。?1.2?審計(jì)宗旨?1）公?正、客觀?、實(shí)事求?是地開展?審計(jì)評(píng)估?工作2）?預(yù)防潛在?風(fēng)險(xiǎn)、分?析問題、?提供解決?方案1?.3內(nèi)部?審計(jì)定義?本制度?所稱內(nèi)部?審計(jì)，是?指由公司?內(nèi)部機(jī)構(gòu)?或人員對(duì)?公司內(nèi)部?控制與風(fēng)?險(xiǎn)管理的?有效性、?財(cái)務(wù)制度?與公司內(nèi)?部管理規(guī)?定的規(guī)范?性、信息?的真實(shí)性?與完整性?以及經(jīng)營?活動(dòng)的效?率與效果?等開展的?一種評(píng)價(jià)?活動(dòng)。?1.4內(nèi)?部審計(jì)原?則1.?閉環(huán)管理?：審計(jì)、?披露、查?處、整改?、后續(xù)審?計(jì)2.?獨(dú)立性原?則。獨(dú)立?行使內(nèi)部?審計(jì)職權(quán)?，審計(jì)標(biāo)?準(zhǔn)、過程?、評(píng)估結(jié)?論不受其?他部門或?個(gè)人的干?涉，對(duì)總?裁辦及董?事長負(fù)責(zé)?并報(bào)告工?作。3?.回避性?原則：審?計(jì)人員與?審計(jì)對(duì)象?或被審計(jì)?單位（部?門）有利?害關(guān)系的?，應(yīng)事先?申明不得?參與該項(xiàng)?內(nèi)部審計(jì)?工作，應(yīng)?當(dāng)回避?4.保密?性原則：?審計(jì)人員?應(yīng)當(dāng)保守?在執(zhí)行業(yè)?務(wù)中知道?的商業(yè)_?___，?在內(nèi)部審?計(jì)工作中?取得的資?料不得用?于與審計(jì)?無關(guān)的目?的5.?實(shí)事求是?原則：審?計(jì)室及審?計(jì)人員辦?理審計(jì)事?項(xiàng)時(shí)應(yīng)當(dāng)?依據(jù)事實(shí)?、客觀公?正進(jìn)行審?計(jì)活動(dòng)?1.5適?用范圍及?時(shí)限1?.依據(jù)標(biāo)?準(zhǔn)法規(guī)要?求進(jìn)行的?主營業(yè)務(wù)?活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)?和管理執(zhí)?行符合度?、缺失原?因的追溯?審計(jì)。?2.對(duì)外?盡職審計(jì)?和第三方?投融資審?計(jì)。3?.可根據(jù)?實(shí)際情況?，對(duì)被審?計(jì)單位實(shí)?施定期、?不定期、?隨時(shí)審計(jì)?。2內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)2.?1內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)組?成及素質(zhì)?要求內(nèi)?部審計(jì)組?由總裁辦?、總經(jīng)辦?、財(cái)務(wù)部?組成審計(jì)?組長：財(cái)?務(wù)內(nèi)控組?長：流程?質(zhì)量組長?：重大事?件/事故?組長：審?計(jì)成員：?臨時(shí)成?員。審計(jì)?組可根據(jù)?內(nèi)部審計(jì)?工作需要?，從公司?其他部門?臨時(shí)抽調(diào)?人員組成?審計(jì)組公?司內(nèi)部審?計(jì)設(shè)內(nèi)部?審計(jì)組，?接受總裁?辦與董事?長的監(jiān)督?與指導(dǎo)，?向總裁辦?與董事長?負(fù)責(zé)。?2.2審?計(jì)人員素?質(zhì)要求?1.內(nèi)部?審計(jì)人員?素質(zhì)要求?。應(yīng)熟悉?公司業(yè)務(wù)?、勝任工?作，應(yīng)具?有與審計(jì)?工作相適?應(yīng)的審計(jì)?、會(huì)計(jì)、?經(jīng)濟(jì)管理?等相關(guān)專?業(yè)知識(shí)和?業(yè)務(wù)能力?。2.?審計(jì)人員?要求。依?法審計(jì)、?實(shí)事求是?、客觀公?正、保守?____?、不徇私?舞弊。?3.內(nèi)部?審計(jì)執(zhí)行?標(biāo)準(zhǔn)。事?實(shí)清楚，?數(shù)據(jù)準(zhǔn)確?，評(píng)價(jià)恰?當(dāng)，處理?有據(jù)，反?饋落實(shí)。?2.3?內(nèi)部審計(jì)?組職責(zé)?1.內(nèi)部?審計(jì)組制?定公司內(nèi)?部審計(jì)工?作制度，?編制公司?年度內(nèi)部?審計(jì)工作?計(jì)劃并依?據(jù)審計(jì)計(jì)?劃開展年?度審計(jì)工?作；2?.依照國?家法律、?法規(guī)和公?司規(guī)章制?度的有關(guān)?規(guī)定，獨(dú)?立行使審?計(jì)監(jiān)督權(quán)?，在公司?范圍內(nèi)開?展內(nèi)部審?計(jì)工作。?3審計(jì)?的主要內(nèi)?容3.?1流程審?計(jì)根據(jù)?年度流程?審計(jì)計(jì)劃?開展關(guān)鍵?流程審計(jì)?。3.?2財(cái)務(wù)審?計(jì)1.?對(duì)各項(xiàng)資?產(chǎn)審計(jì)、?投資效益?審計(jì)、財(cái)?務(wù)收支相?關(guān)的經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)的合?法性、合?規(guī)性、真?實(shí)性和完?整性等?進(jìn)行審計(jì)?；2.?對(duì)公司財(cái)?務(wù)計(jì)劃、?財(cái)務(wù)預(yù)決?算執(zhí)行情?況、財(cái)務(wù)?管理內(nèi)控?制度執(zhí)行?情況等進(jìn)?行內(nèi)部審?計(jì)監(jiān)督；?3.對(duì)?發(fā)生質(zhì)量?損失、重?大財(cái)務(wù)異?常情況進(jìn)?行專項(xiàng)經(jīng)?濟(jì)責(zé)任審?計(jì)；4?.對(duì)公司?年度財(cái)務(wù)?決算的審?計(jì)質(zhì)量進(jìn)?行監(jiān)督。?3.3?離任審計(jì)?在高管?人員、關(guān)?鍵崗位人?員離任、?調(diào)任時(shí)，?對(duì)其任職?期間履行?職責(zé)情況?，經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)情況進(jìn)?行審計(jì)。?3.4?管理審計(jì)?重大緊?急問題調(diào)?查、重大?管理問題?調(diào)查3?.5合同?審計(jì)對(duì)?大宗物品?采購合同?、擔(dān)保合?同、借款?合同、工?程招標(biāo)合?同、產(chǎn)品?合同、對(duì)?外投資、?重要的經(jīng)?濟(jì)合同等?實(shí)行備案?制，并不?定期檢查?，對(duì)存在?問題和違?規(guī)違章情?況進(jìn)行內(nèi)?部審計(jì)監(jiān)?督。3?.6固定?資產(chǎn)審計(jì)?對(duì)公司?內(nèi)部的固?定資產(chǎn)以?及投資項(xiàng)?目進(jìn)審計(jì)?監(jiān)督。?3.7專?項(xiàng)審計(jì)?對(duì)與公司?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?有關(guān)的特?定事項(xiàng)，?向公司有?關(guān)單位、?部門或個(gè)?人進(jìn)行專?項(xiàng)審計(jì)調(diào)?查。4?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)的權(quán)?限1.?召開與審?計(jì)事項(xiàng)有?關(guān)的會(huì)議?；2.?根據(jù)內(nèi)審?工作需要?，參加被?審方的相?關(guān)會(huì)議；?3.對(duì)?審計(jì)涉及?事項(xiàng)，向?相關(guān)部門?和人員進(jìn)?行調(diào)查并?索取證明?材料；?4.根據(jù)?專項(xiàng)經(jīng)營?審計(jì)結(jié)果?，經(jīng)總經(jīng)?辦、董事?長核準(zhǔn)，?有權(quán)提出?改進(jìn)管理?、提高效?益的建議?并檢查被?審計(jì)單位?（個(gè)人）?采納審計(jì)?意見和執(zhí)?行審計(jì)決?定的情況?。5.?對(duì)內(nèi)部控?制管理做?出突出成?績的被審?方，向總?經(jīng)辦及董?事長提出?表揚(yáng)和獎(jiǎng)?勵(lì)的建議?；6.?內(nèi)部審計(jì)?組出具的?審計(jì)報(bào)告?作為公司?考核體系?的組成部?分；7?.有權(quán)對(duì)?正在進(jìn)行?的嚴(yán)重違?反財(cái)經(jīng)法?規(guī)、公司?規(guī)章制度?或嚴(yán)重失?職造成重?大經(jīng)濟(jì)損?失浪費(fèi)的?行為，做?出制止決?定，并及?時(shí)向總裁?辦、董事?長報(bào)告，?對(duì)已經(jīng)造?成重大經(jīng)?濟(jì)損失和?影響的行?為，有權(quán)?提出追究?責(zé)任的建?議。8?.對(duì)可能?被轉(zhuǎn)移、?隱匿、篡?改、毀棄?的會(huì)計(jì)憑?證、會(huì)計(jì)?賬簿、會(huì)?計(jì)報(bào)表以?及與經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)有關(guān)?的資料，?報(bào)董事長?批準(zhǔn)，有?權(quán)予以暫?時(shí)封存有?關(guān)資料。?9.在?公司董事?會(huì)授權(quán)范?圍內(nèi)，對(duì)?違反公司?有關(guān)規(guī)章?、制度的?責(zé)任部門?、單位和?個(gè)人進(jìn)行?處理和處?罰。5?內(nèi)部審計(jì)?依據(jù)1?.國家法?律、法規(guī)?和有關(guān)政?策；_?___公?司各項(xiàng)規(guī)?章、流程?制度、財(cái)?務(wù)相關(guān)規(guī)?定；_?___公?司正式?jīng)Q?策要求和?工作指標(biāo)?；__?__公司?及各分廠?、各部門?的工作目?標(biāo)、經(jīng)營?方針等；?5.其?他相關(guān)標(biāo)?準(zhǔn)。6?內(nèi)部審計(jì)?工作程序?6.1?內(nèi)部審計(jì)?計(jì)劃1?.內(nèi)審部?應(yīng)根據(jù)公?司年度計(jì)?劃和公司?發(fā)展需要?，按照董?事長的要?求，確定?年度審計(jì)?工作重點(diǎn)?，編制年?度審計(jì)計(jì)?劃；2?.根據(jù)實(shí)?際情況開?展定期、?不定期、?隨時(shí)審計(jì)?。6.?2審計(jì)立?項(xiàng)內(nèi)部?審計(jì)組長?確定審計(jì)?哪些項(xiàng)目?，制定審?計(jì)人員開?展審計(jì)，?對(duì)應(yīng)審計(jì)?人員做好?審計(jì)準(zhǔn)備?；6.?3審計(jì)通?知內(nèi)部?審計(jì)組在?審計(jì)之前?提前通知?被審單位?，審計(jì)人?員原則上?由___?_個(gè)或_?___個(gè)?以上的審?計(jì)人員組?成；特殊?情況可以?直接調(diào)查?。6.?4審計(jì)調(diào)?查并取證?審計(jì)人?員向有關(guān)?單位和個(gè)?人通過訪?問及資料?進(jìn)行調(diào)查?，并取得?調(diào)查所需?證明材料?，有必要?簽名的資?料被審人?員簽字。?被審人員?應(yīng)如實(shí)向?內(nèi)審人員?反映情況?、提供相?關(guān)證明材?料。6?.5出具?審計(jì)調(diào)查?報(bào)告初稿?1.審?計(jì)項(xiàng)目調(diào)?查取證后?，審計(jì)組?原則上應(yīng)?在___?_個(gè)工作?日內(nèi)以經(jīng)?過核實(shí)的?審計(jì)證據(jù)?為依據(jù)，?形成審計(jì)?意見，出?具《審計(jì)?調(diào)查報(bào)告?》初稿；?2.《?審計(jì)調(diào)查?報(bào)告》初?稿要征詢?被審計(jì)方?、被審計(jì)?方上級(jí)（?包括分管?領(lǐng)導(dǎo)）及?審計(jì)發(fā)現(xiàn)?問題所涉?相關(guān)部門?的意見，?被征詢各?方應(yīng)當(dāng)自?接到審計(jì)?報(bào)告初稿?之日起_?___個(gè)?工作日內(nèi)?，書面反?饋意見并?送達(dá)（或?郵件）至?審計(jì)組，?若在規(guī)定?時(shí)間（_?___個(gè)?工作日）?內(nèi)被詢證?方未提出?書面意見?，則視為?對(duì)審計(jì)報(bào)?告初稿無?任何異議?。6.?6審計(jì)調(diào)?查報(bào)告復(fù)?審及通知?1.審?計(jì)組根據(jù)?被詢證各?方的意見?反饋，經(jīng)?復(fù)查核實(shí)?后，對(duì)審?計(jì)報(bào)告初?稿進(jìn)行必?要修正和?完善，編?制審計(jì)調(diào)?查報(bào)告。?2.審?計(jì)報(bào)告包?含。審計(jì)?時(shí)間、審?計(jì)工作目?標(biāo)及測試?、審計(jì)發(fā)?現(xiàn)的問題?、問題的?影響度（?或有風(fēng)險(xiǎn)?）、審計(jì)?決定、整?改時(shí)限和?整改責(zé)任?人，以及?整改情況?審計(jì)跟蹤?人。3?.審計(jì)報(bào)?告要經(jīng)審?計(jì)組全體?成員__?__討論?，審計(jì)組?成員均須?在審計(jì)報(bào)?告簽字認(rèn)?可，交內(nèi)?審部負(fù)責(zé)?人審核，?必要時(shí)上?報(bào)董事長?核批，批?準(zhǔn)后通知?被審方及?所涉相關(guān)?部門及個(gè)?人。6?.7審計(jì)?意見執(zhí)行?根據(jù)批?準(zhǔn)后的審?計(jì)調(diào)查報(bào)?告整改各?方必須遵?照?qǐng)?zhí)行，?并在整改?期限內(nèi)將?整改責(zé)任?人手簽確?認(rèn)并執(zhí)行?，6.?8審計(jì)后?續(xù)監(jiān)督?審計(jì)組負(fù)?責(zé)督促有?關(guān)職能部?門落實(shí)整?改措施。?實(shí)時(shí)跟進(jìn)?督促整改?方按時(shí)間?進(jìn)度完成?整改。有?必要時(shí)定?期公布審?計(jì)決定的?執(zhí)行情況?。6.?9審計(jì)檔?案管理?審計(jì)項(xiàng)目?終結(jié)后，?內(nèi)審人員?須建立審?計(jì)檔案。?內(nèi)審人員?完成該審?計(jì)項(xiàng)目所?有審計(jì)資?料的整理?和歸檔工?作，并按?檔案管理?規(guī)定妥善?保管。審?計(jì)資料由?總經(jīng)辦進(jìn)?行保管。?6.1?0審計(jì)執(zhí)?行公示?為提高審?計(jì)工作透?明度，加?大員工的?監(jiān)督力度?，內(nèi)部審?計(jì)組必要?時(shí)根據(jù)審?計(jì)影響范?圍將審計(jì)?信息及審?計(jì)結(jié)果進(jìn)?行審計(jì)公?示。7?審計(jì)激勵(lì)?與績效?7.1獎(jiǎng)?勵(lì)規(guī)定?審計(jì)人員?激勵(lì)：?在管理中?進(jìn)行主動(dòng)?進(jìn)行改進(jìn)?、管理創(chuàng)?新：改善?措施獎(jiǎng)勵(lì)?：7.?2處罰規(guī)?定拒不?按期完成?改善：刻?意抵制侮?辱審計(jì)人?員：銷毀?關(guān)鍵證據(jù)?記錄：存?在瀆職失?職行為：?___?_支持記?錄表單?內(nèi)部審計(jì)?管理制度?格式版（?三）第?一章總則?第一條?為了建立?健全__?__公司?（以下簡?稱公司）?及其所屬?全資、控?股子公司?（以下簡?稱公司所?屬單位）?內(nèi)部審計(jì)?制度，實(shí)?現(xiàn)內(nèi)部審?計(jì)工作的?制度化和?規(guī)范化，?明確內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?和人員的?職責(zé)，發(fā)?揮內(nèi)部審?計(jì)的服務(wù)?、監(jiān)督職?能，促進(jìn)?和提升企?業(yè)管理，?根據(jù)《_?___審?計(jì)法》、?《審計(jì)署?關(guān)于內(nèi)部?審計(jì)工作?的規(guī)定》?等有關(guān)法?律法規(guī)的?規(guī)定，結(jié)?合公司實(shí)?際情況，?特制定本?制度。?第二條本?制度適用?于公司及?公司所屬?單位的所?有內(nèi)部審?計(jì)，各單?位經(jīng)營活?動(dòng)、管理?工作、財(cái)?務(wù)收支及?核算等經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)，?依據(jù)本制?度接受內(nèi)?部審計(jì)檢?查和監(jiān)督?。公司及?公司所屬?單位負(fù)責(zé)?人對(duì)本單?位向內(nèi)部?審計(jì)部門?提供的財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)等?資料的真?實(shí)性、完?整性負(fù)責(zé)?。第三?條內(nèi)部審?計(jì)人員依?法履行職?責(zé)，受法?律保護(hù)。?第二章?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)及人?員第四?條公司內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)為監(jiān)察?審計(jì)部。?監(jiān)察審計(jì)?部內(nèi)審工?作在部門?分管領(lǐng)導(dǎo)?及財(cái)務(wù)總?監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下?開展內(nèi)部?審計(jì)工作?。依照國?家法律、?法規(guī)、政?策以及相?關(guān)規(guī)定，?獨(dú)立行使?審計(jì)監(jiān)督?職能，發(fā)?揮監(jiān)督、?評(píng)價(jià)和服?務(wù)功能。?第五條?監(jiān)察審計(jì)?部配備具?有內(nèi)審執(zhí)?業(yè)資格、?相應(yīng)業(yè)務(wù)?能力的專?職內(nèi)部審?計(jì)人員，?根據(jù)內(nèi)審?工作需要?，可__?__抽調(diào)?各單位相?1關(guān)人?員，成立?內(nèi)審工作?小組，以?有效開展?內(nèi)部審計(jì)?工作。?第六條內(nèi)?部審計(jì)人?員應(yīng)具有?較高的政?策水平，?具備與其?從事的審?計(jì)工作相?適應(yīng)的專?業(yè)知識(shí)和?業(yè)務(wù)能力?，熟悉公?司的經(jīng)營?活動(dòng)。?第七條內(nèi)?部審計(jì)人?員必須遵?守下列職?業(yè)道德規(guī)?范：1?、內(nèi)部審?計(jì)人員在?履行職責(zé)?時(shí)，應(yīng)當(dāng)?嚴(yán)格遵守?內(nèi)部審計(jì)?法律和法?規(guī)規(guī)定。?2、內(nèi)?部審計(jì)人?員不得從?事?lián)p害國?家利益、?公司利益?活動(dòng)。?3、內(nèi)部?審計(jì)人員?在履行職?責(zé)時(shí)，應(yīng)?當(dāng)做到獨(dú)?立、客觀?、公正。?4、內(nèi)?部審計(jì)人?員應(yīng)當(dāng)保?持和提高?專業(yè)勝任?能力，必?要時(shí)可聘?請(qǐng)有關(guān)專?家協(xié)助。?5、內(nèi)?部審計(jì)人?員應(yīng)當(dāng)遵?循保密性?原則，按?規(guī)定使用?其在履行?職責(zé)時(shí)所?獲取的資?料。6?、內(nèi)部審?計(jì)人員在?審計(jì)報(bào)告?中應(yīng)客觀?地披露所?了解的全?部重要事?項(xiàng)。7?、內(nèi)部審?計(jì)人員應(yīng)?不斷接受?后續(xù)教育?，提高服?務(wù)質(zhì)量。?第八條?公司實(shí)行?審計(jì)回避?制度，內(nèi)?部審計(jì)人?員與審計(jì)?事項(xiàng)或被?審計(jì)單位?（部門）?有利害關(guān)?系的，應(yīng)?事先申明?，不得參?與該項(xiàng)審?計(jì)工作。?第三章?內(nèi)部審計(jì)?職能與職?權(quán)第九?條內(nèi)部審?計(jì)依照法?律、法規(guī)?和公司規(guī)?章制度履?行下列?職能：?1、依照?法律、法?規(guī)和要求?，起草、?修訂內(nèi)部?審計(jì)管理?制度；?2、根據(jù)?公司年度?工作計(jì)劃?制定年度?內(nèi)審工作?計(jì)劃；?3、為公?司經(jīng)營、?管理決策?提供可靠?信息和建?設(shè)性意見?；4、?負(fù)責(zé)__?__公司?內(nèi)部審計(jì)?人員的業(yè)?務(wù)培訓(xùn)；?5、開?展各項(xiàng)內(nèi)?部審計(jì)業(yè)?務(wù)。第?十條監(jiān)察?審計(jì)部對(duì)?公司及公?司所屬單?位開展下?列審計(jì)業(yè)?務(wù)：1?、財(cái)務(wù)收?支審計(jì)。?與財(cái)務(wù)收?支相關(guān)的?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?情況，資?金和財(cái)產(chǎn)?管理情況?等進(jìn)行審?計(jì)監(jiān)督。?2、離?任審計(jì)。?公司所屬?單位主要?管理人員?離任、調(diào)?職時(shí)，對(duì)?其任職期?間履行職?責(zé)情況及?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?情況進(jìn)行?審計(jì)。?3、工程?項(xiàng)目程序?審計(jì)。對(duì)?公司及公?司所屬單?位新建、?改擴(kuò)建、?大修、裝?修項(xiàng)目程?序?qū)徲?jì)。?4、內(nèi)?控審計(jì)。?____?公司及公?司所屬單?位內(nèi)部控?制管理制?度建立和?執(zhí)行情況?，促使各?項(xiàng)工作規(guī)?范化。?5、專項(xiàng)?事項(xiàng)的審?計(jì)。對(duì)公?司及公司?所屬單位?與經(jīng)營活?動(dòng)有關(guān)的?特定事項(xiàng)?進(jìn)行專項(xiàng)?審計(jì)調(diào)查?。6、?后續(xù)審計(jì)?：為檢?查被審計(jì)?單位對(duì)審?計(jì)發(fā)現(xiàn)的?問題所采?取的糾正?措施及其?效果而進(jìn)?行的審計(jì)?。7、?其他審計(jì)?。公司認(rèn)?為需要_?___的?其他事項(xiàng)?。第十?一條內(nèi)部?審計(jì)的主?要職權(quán)：?1、檢?查審核憑?證、帳表?、決算、?資金和資?產(chǎn)，查閱?有關(guān)文件?和資料，?必要時(shí)索?取相關(guān)資?料復(fù)印件?，被審計(jì)?單位不得?拒絕；?2、參加?審計(jì)事務(wù)?相關(guān)會(huì)議?；3、?對(duì)審計(jì)中?涉及的有?關(guān)事項(xiàng)進(jìn)?行調(diào)查，?并索取有?關(guān)文件及?證明材料?；4、?對(duì)正在進(jìn)?行的嚴(yán)重?違反財(cái)經(jīng)?紀(jì)律，嚴(yán)?重?fù)p失浪?費(fèi)的行為?，經(jīng)審計(jì)?部分管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)，?作出臨時(shí)?的制止決?定；5?、對(duì)阻撓?妨礙內(nèi)部?審計(jì)工作?以及拒絕?提供有關(guān)?資料的，?經(jīng)審計(jì)部?分管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)，可?以采取必?要的臨時(shí)?措施；?6、審計(jì)?部門進(jìn)行?內(nèi)部審計(jì)?時(shí)，被審?計(jì)單位不?得轉(zhuǎn)移、?隱匿、篡?改、毀棄?會(huì)計(jì)憑證?、會(huì)計(jì)賬?簿、財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)報(bào)告?以及其它?與財(cái)務(wù)收?支有關(guān)的?資料。?7、對(duì)審?計(jì)中的重?大事項(xiàng)，?及時(shí)向領(lǐng)?導(dǎo)反映；?8、跟?蹤被審計(jì)?單位執(zhí)行?公司領(lǐng)導(dǎo)?作出的審?計(jì)建議、?意見和決?定，限期?糾正問題?，改善管?理第四?章內(nèi)部審?計(jì)實(shí)施?第十二條?內(nèi)部審計(jì)?工作的主?要程序：?1、根?據(jù)審計(jì)工?作安排，?制定具體?審計(jì)計(jì)劃?，監(jiān)察審?計(jì)部應(yīng)在?實(shí)施審計(jì)?前，向被?審計(jì)單位?發(fā)送內(nèi)部?審計(jì)通知?郵件，特?殊審計(jì)業(yè)?務(wù)可不通?知被審計(jì)?單位。?2、內(nèi)部?審計(jì)人員?應(yīng)當(dāng)依據(jù)?審計(jì)目標(biāo)?獲取不同?類型的審?計(jì)證據(jù)。?3、內(nèi)?部審計(jì)人?員在審計(jì)?工作中應(yīng)?編制審計(jì)?工作底稿?，審計(jì)工?作底稿應(yīng)?內(nèi)容完整?、記錄清?晰。4?、內(nèi)部審?計(jì)人員應(yīng)?在審計(jì)實(shí)?施結(jié)束后?，形成審?計(jì)結(jié)論與?建議，出?具審計(jì)報(bào)?告。5?、內(nèi)部審?計(jì)報(bào)告應(yīng)?征求被審?計(jì)單位意?見，被審?計(jì)單位應(yīng)?當(dāng)在收到?審計(jì)報(bào)告?之日起_?___個(gè)?工作日內(nèi)?書面反饋?意見；被?審計(jì)單位?對(duì)審計(jì)結(jié)?果執(zhí)有異?議，審計(jì)?項(xiàng)目負(fù)責(zé)?人及相關(guān)?人員應(yīng)進(jìn)?行研究、?核實(shí)。?6、將審?計(jì)報(bào)告連?同被審計(jì)?單位意見?報(bào)監(jiān)察審?計(jì)部分管?領(lǐng)導(dǎo)，由?分管領(lǐng)導(dǎo)?簽發(fā)審計(jì)?意見。?第十三條?對(duì)簽發(fā)了?審計(jì)意見?或?qū)徲?jì)決?定的審計(jì)?項(xiàng)目，監(jiān)?察審計(jì)部?應(yīng)實(shí)行后?續(xù)跟蹤，?檢查被審?計(jì)單位執(zhí)?行審計(jì)意?見或決定?的情況。?第十四?條監(jiān)察審?計(jì)部進(jìn)行?審計(jì)事項(xiàng)?或?qū)徲?jì)調(diào)?查時(shí)，審?計(jì)人員不?得少于_?___人?。第十?五條審計(jì)?事項(xiàng)結(jié)束?后，審計(jì)?證據(jù)、審?計(jì)工作底?稿等材料?歸檔管理?。第五?章罰則?第十六條?對(duì)阻撓、?破壞審計(jì)?人員行使?職權(quán)的，?打擊報(bào)復(fù)?審計(jì)人員?和檢舉人?的以及拒?不執(zhí)行審?計(jì)決定，?甚至誣告?、陷害他?人的都應(yīng)?對(duì)直接責(zé)?任者給予?必要的處?分，造成?嚴(yán)重后果?的要移交?司法機(jī)關(guān)?懲處。?第十七條?審計(jì)人員?泄露__?__、以?權(quán)謀私、?玩忽職守?、弄虛作?假的，應(yīng)?視其情節(jié)?輕重和損?失大小，?給予相應(yīng)?的處分，?造成嚴(yán)重?后果的要?移交司法?機(jī)關(guān)懲處?。第六?章附則?第十八條?本制度未?盡事宜，?按照國家?有關(guān)法律?、法規(guī)和?公司制度?的規(guī)定執(zhí)?行。第?十九條本?制度由公?司監(jiān)察審?計(jì)部解釋?。內(nèi)部?審計(jì)管理?制度格式?版（四）?第一章?總則第?一條為了?加強(qiáng)內(nèi)部?審計(jì)工作?，提升內(nèi)?部審計(jì)工?作質(zhì)量，?充分發(fā)揮?內(nèi)部審計(jì)?作用，根?據(jù)《__?__審計(jì)?法》、《?____?審計(jì)法實(shí)?施條例》?、《審計(jì)?署關(guān)于內(nèi)?部審計(jì)工?作的規(guī)定?》以及國?家其他有?關(guān)規(guī)定，?結(jié)合本單?位實(shí)際，?制定本制?度。第?二條本制?度適用于?本單位。?第三條?本規(guī)定所?稱內(nèi)部審?計(jì)，是指?對(duì)本單位?財(cái)政財(cái)務(wù)?收支、經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)、?內(nèi)部控制?、風(fēng)險(xiǎn)管?理實(shí)施獨(dú)?立、客觀?的監(jiān)督、?評(píng)價(jià)和建?議，以促?進(jìn)單位完?善治理、?實(shí)現(xiàn)目標(biāo)?的活動(dòng)。?第四條?單位應(yīng)當(dāng)?結(jié)合本單?位實(shí)際情?況，不斷?建立健全?內(nèi)部審計(jì)?制度，明?確內(nèi)部審?計(jì)工作的?領(lǐng)導(dǎo)體制?、職責(zé)權(quán)?限、人員?配備、經(jīng)?費(fèi)保障、?審計(jì)結(jié)果?運(yùn)用和責(zé)?任追究等?。1第?五條內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?和內(nèi)部審?計(jì)人員從?事內(nèi)部審?計(jì)工作，?應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格?遵守有關(guān)?法律法規(guī)?、本制度?和內(nèi)部審?計(jì)職業(yè)規(guī)?范，忠于?職守，做?到獨(dú)立、?客觀、公?正、保密?。內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?和內(nèi)部審?計(jì)人員不?得參與可?能影響?yīng)?立、客觀?履行審計(jì)?職責(zé)的工?作。第?二章內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?和人員管?理第六?條本單位?設(shè)立內(nèi)部?審計(jì)工作?領(lǐng)導(dǎo)小組?（以下簡?稱內(nèi)審小?組）履行?內(nèi)部審計(jì)?職責(zé)，內(nèi)?審小組應(yīng)?當(dāng)在本單?位___?_、主要?負(fù)責(zé)人的?直接領(lǐng)導(dǎo)?下開展內(nèi)?部審計(jì)工?作，向其?負(fù)責(zé)并報(bào)?告工作。?第七條?內(nèi)部審計(jì)?人員應(yīng)當(dāng)?具備從事?審計(jì)工作?所需要的?專業(yè)能力?。單位應(yīng)?當(dāng)嚴(yán)格內(nèi)?部審計(jì)人?員錄用標(biāo)?準(zhǔn)，支持?和保2?障內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)通?過多種途?徑開展繼?續(xù)教育，?提高內(nèi)部?審計(jì)人員?的職業(yè)勝?任能力。?內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)?責(zé)人應(yīng)當(dāng)?具備審計(jì)?、會(huì)計(jì)、?經(jīng)濟(jì)、法?律或者管?理等工作?背景。?第八條內(nèi)?審小組應(yīng)?當(dāng)根據(jù)工?作需要，?合理配備?內(nèi)部審計(jì)?人員。除?____?事項(xiàng)外，?可以根據(jù)?內(nèi)部審計(jì)?工作需要?向社會(huì)購?買審計(jì)服?務(wù)，并對(duì)?采用的審?計(jì)結(jié)果負(fù)?責(zé)。第?九條單位?應(yīng)當(dāng)保障?內(nèi)審小組?和內(nèi)部審?計(jì)人員依?法依規(guī)獨(dú)?立履行職?責(zé)，任何?單位和個(gè)?人不得打?擊報(bào)復(fù)。?第十條?內(nèi)審小組?履行內(nèi)部?審計(jì)職責(zé)?所需經(jīng)費(fèi)?，應(yīng)當(dāng)列?入本單位?預(yù)算。?第十一條?對(duì)忠于職?守、堅(jiān)持?原則、認(rèn)?真履職、?成績顯著?的內(nèi)部審?計(jì)人員，?由單位予?以表彰。?3第三?章內(nèi)部審?計(jì)職責(zé)權(quán)?限和程序?第十二?條內(nèi)審小?組應(yīng)當(dāng)按?照國家有?關(guān)規(guī)定和?本單位的?要求，履?行下列職?責(zé)：（?一）對(duì)本?單位貫徹?落實(shí)國家?重大政策?措施情況?進(jìn)行審計(jì)?；（二?）對(duì)本單?位發(fā)展規(guī)?劃、戰(zhàn)略?決策、重?大措施以?及年度業(yè)?務(wù)計(jì)劃執(zhí)?行情況進(jìn)?行審計(jì)；?（三）?對(duì)本單位?財(cái)政財(cái)務(wù)?收支進(jìn)行?審計(jì)；?（四）對(duì)?本單位固?定資產(chǎn)投?資項(xiàng)目進(jìn)?行審計(jì)；?（五）?對(duì)本單位?的自然資?源資產(chǎn)管?理和生態(tài)?環(huán)境保護(hù)?責(zé)任的履?行情況進(jìn)?行審計(jì)；?（六）?對(duì)本單位?的境外機(jī)?構(gòu)、境外?資產(chǎn)和境?外經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)進(jìn)行審?計(jì)；（?七）對(duì)本?單位經(jīng)濟(jì)?管理和效?益情況進(jìn)?行審計(jì)；?4（?八）對(duì)本?單內(nèi)部控?制及風(fēng)險(xiǎn)?管理情況?進(jìn)行審計(jì)?；（九?）對(duì)本單?位內(nèi)部管?理的領(lǐng)導(dǎo)?人員履行?經(jīng)濟(jì)責(zé)任?情況進(jìn)行?審計(jì)；?（十）協(xié)?助本單位?主要負(fù)責(zé)?人督促落?實(shí)審計(jì)發(fā)?現(xiàn)問題的?整改工作?；（十?一）國家?有關(guān)規(guī)定?和本單位?要求辦理?的其他事?項(xiàng)。第?十三條內(nèi)?審小組應(yīng)?有下列權(quán)?限：（?一）要求?被審計(jì)科?室按時(shí)報(bào)?送發(fā)展規(guī)?劃、戰(zhàn)略?決策、重?大措施、?內(nèi)部控制?、風(fēng)險(xiǎn)管?理、財(cái)政?財(cái)務(wù)收支?等有關(guān)資?料（含相?關(guān)電子數(shù)?據(jù)，下同?），以及?必要的計(jì)?算機(jī)技術(shù)?文檔；?（二）參?加單位有?關(guān)會(huì)議，?召開與審?計(jì)事項(xiàng)有?關(guān)的會(huì)議?；（三?）參與研?究制定有?關(guān)的規(guī)章?制度，提?出制定內(nèi)?部審計(jì)規(guī)?章制度的?建議；?5（四?）檢查有?關(guān)財(cái)政財(cái)?務(wù)收支、?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?、內(nèi)部控?制、風(fēng)險(xiǎn)?管理的資?料、文件?和現(xiàn)場勘?察實(shí)物；?（五）?檢查有關(guān)?計(jì)算機(jī)系?統(tǒng)及其電?子數(shù)據(jù)和?資料；?（六）就?審計(jì)事項(xiàng)?中的有關(guān)?問題，向?有關(guān)科室?和個(gè)人開?展調(diào)查和?詢問，取?得相關(guān)證?明材料；?（七）?對(duì)正在進(jìn)?行的嚴(yán)重?違法違規(guī)?、嚴(yán)重?fù)p?失浪費(fèi)行?為及時(shí)向?單位主要?負(fù)責(zé)人報(bào)?告，經(jīng)同?意作出臨?時(shí)制止決?定；（?八）對(duì)可?能轉(zhuǎn)移、?隱匿、篡?改、毀棄?會(huì)計(jì)憑證?、會(huì)計(jì)賬?簿、會(huì)計(jì)?報(bào)表以及?與經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)有關(guān)的?資料，經(jīng)?批準(zhǔn)，有?權(quán)予以暫?時(shí)封存；?（九）?提出糾正?、處理違?法違規(guī)行?為的意見?和改進(jìn)管?理、提高?績效的建?議；6?（十）?對(duì)違法違?規(guī)和造成?損失浪費(fèi)?的被審計(jì)?單位和人?員，給予?通報(bào)批評(píng)?或者提出?追究責(zé)任?的建議；?（十一?）對(duì)嚴(yán)格?遵守財(cái)經(jīng)?法規(guī)、經(jīng)?濟(jì)效益顯?著、貢獻(xiàn)?突出的被?審計(jì)科室?和個(gè)人，?可以向單?位黨組或?者主要負(fù)?責(zé)人提出?表彰建議?。第十?四條單位?黨組或者?主要負(fù)責(zé)?人應(yīng)當(dāng)定?期聽取內(nèi)?部審計(jì)工?作匯報(bào)，?加強(qiáng)對(duì)內(nèi)?部審計(jì)工?作規(guī)劃、?年度審計(jì)?計(jì)劃、審?計(jì)質(zhì)量控?制、問題?整改和隊(duì)?伍建設(shè)等?重要事項(xiàng)?的管理。?第十五?條各科室?的內(nèi)部審?計(jì)結(jié)果和?發(fā)現(xiàn)的重?大違紀(jì)違?法問題線?索，應(yīng)當(dāng)?及時(shí)向本?單位黨組?或者主要?負(fù)責(zé)人報(bào)?告。單?位應(yīng)當(dāng)將?內(nèi)部審計(jì)?工作計(jì)劃?、工作總?結(jié)、審計(jì)?報(bào)告、整?改情況以?及審計(jì)中?發(fā)現(xiàn)的重?大違紀(jì)違?法問題線?索等資料?報(bào)送區(qū)審?計(jì)局備案?。7第?十六條內(nèi)?部審計(jì)的?實(shí)施程序?，應(yīng)當(dāng)依?照內(nèi)部審?計(jì)職業(yè)規(guī)?范和本單?位的相關(guān)?規(guī)定執(zhí)行?。第十?七條內(nèi)審?小組對(duì)本?單位內(nèi)部?管理的領(lǐng)?導(dǎo)人員實(shí)?施經(jīng)濟(jì)責(zé)?任審計(jì)時(shí)?，可以參?照?qǐng)?zhí)行國?家有關(guān)經(jīng)?濟(jì)責(zé)任審?計(jì)的規(guī)定?。第四?章審計(jì)結(jié)?果運(yùn)用?第十八條?單位應(yīng)當(dāng)?明確單位?主要負(fù)責(zé)?人為整改?第一責(zé)任?人。對(duì)審?計(jì)發(fā)現(xiàn)的?問題和提?出的建議?，被審計(jì)?科室應(yīng)當(dāng)?及時(shí)整改?，并將整?改結(jié)果書?面告知內(nèi)?審小組辦?公室。?第十九條?單位對(duì)內(nèi)?部審計(jì)發(fā)?現(xiàn)的典型?性、普遍?性、傾向?性問題，?應(yīng)當(dāng)及時(shí)?分析研究?，制定和?完善相關(guān)?管理制度?，建立健?全內(nèi)部控?制措施。?8第二?十條內(nèi)審?小組應(yīng)當(dāng)?加強(qiáng)與內(nèi)?部紀(jì)檢監(jiān)?察、巡視?巡察、_?___人?事等其他?內(nèi)部監(jiān)督?力量的協(xié)?作配合，?建立信息?共享、結(jié)?果共用、?重要事項(xiàng)?共同實(shí)施?、問題整?改問責(zé)共?同落實(shí)等?工作機(jī)制?。內(nèi)部?審計(jì)結(jié)果?及整改情?況應(yīng)當(dāng)作?為考核、?任免、獎(jiǎng)?懲干部和?相關(guān)決策?的重要依?據(jù)。第?二十一條?單位對(duì)內(nèi)?部審計(jì)發(fā)?現(xiàn)的重大?違紀(jì)違法?問題線索?，應(yīng)當(dāng)按?照管轄權(quán)?限依法依?規(guī)及時(shí)移?送紀(jì)檢監(jiān)?察機(jī)關(guān)、?司法機(jī)關(guān)?。第二?十二條審?計(jì)機(jī)關(guān)在?審計(jì)中，?應(yīng)當(dāng)有效?利用內(nèi)部?審計(jì)力量?和成果。?對(duì)內(nèi)部審?計(jì)發(fā)現(xiàn)且?已經(jīng)糾正?的問題不?再在審計(jì)?報(bào)告中反?映。第?五章責(zé)任?追究9?第二十三?條被審計(jì)?科室有下?列情形之?一的，由?單位黨組?或者主要?負(fù)責(zé)人責(zé)?令改正，?并對(duì)科室?負(fù)責(zé)人和?其他直接?責(zé)任人員?進(jìn)行處理?：（一?）拒絕接?受或者不?配合內(nèi)部?審計(jì)工作?的；（?二）拒絕?、拖延提?供與內(nèi)部?審計(jì)事項(xiàng)?有關(guān)的資?料，或者?提供資料?不真實(shí)、?不完整的?；（三?）拒不糾?正審計(jì)發(fā)?現(xiàn)問題的?；（四?）整改不?力、屢審?屢犯的；?（五）?違___?_規(guī)定或?者本單位?內(nèi)部規(guī)定?的其他情?形。第?二十四條?內(nèi)審小組?和內(nèi)部審?計(jì)人員有?下列情形?之一的，?由單位對(duì)?直接負(fù)責(zé)?的主管人?員和其他?直接責(zé)任?人員進(jìn)行?處理；涉?嫌犯罪的?，移送司?法機(jī)關(guān)依?法追究刑?事責(zé)任：?10?（一）未?按有關(guān)法?律法規(guī)、?本規(guī)定和?內(nèi)部審計(jì)?職業(yè)規(guī)范?實(shí)施審計(jì)?導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)?發(fā)現(xiàn)的問?題未被發(fā)?現(xiàn)并造成?嚴(yán)重后果?的；（?二）隱瞞?審計(jì)查出?的問題或?者提供虛?假審計(jì)報(bào)?告的；?（三）泄?露國家_?___或?者商業(yè)_?___的?；（四?）利用職?權(quán)謀取私?利的；?（五）違?____?規(guī)定或者?本單位內(nèi)?部規(guī)定的?其他情形?。第二?十五條內(nèi)?部審計(jì)人?員因履行?職責(zé)受到?打擊、報(bào)?復(fù)、陷害?的，單位?黨組或者?主要負(fù)責(zé)?人應(yīng)當(dāng)及?時(shí)采取保?護(hù)措施，?并對(duì)相關(guān)?責(zé)任人員?進(jìn)行處理?；涉嫌犯?罪的，移?送司法機(jī)?關(guān)依法追?究刑事責(zé)?任。第?七章附則?第二十?六條本規(guī)?定由財(cái)務(wù)?科負(fù)責(zé)解?釋。第?二十七條?本規(guī)定自?____?年___?_月__?__日起?施行。?內(nèi)部審計(jì)?管理制度?格式版（?五）為?加強(qiáng)醫(yī)院?內(nèi)部的審?計(jì)工作，?根據(jù)審計(jì)?部門《_?___部?審計(jì)工作?的規(guī)定》?的要求，?制定本制?度。一?、醫(yī)院實(shí)?行內(nèi)部審?計(jì)制度，?以加強(qiáng)內(nèi)?部管理和?監(jiān)督，維?護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)?律，改善?經(jīng)營管理?，提高經(jīng)?濟(jì)效益和?社會(huì)效益?。二、?審計(jì)工作?由醫(yī)院經(jīng)?濟(jì)管理小?組負(fù)責(zé)，?在院長領(lǐng)?導(dǎo)下，依?照國家法?律、法規(guī)?和政策，?負(fù)責(zé)本院?經(jīng)濟(jì)部門?業(yè)務(wù)收支?及其經(jīng)濟(jì)?效益進(jìn)行?內(nèi)部審計(jì)?監(jiān)督，獨(dú)?立行使內(nèi)?部審計(jì)職?權(quán)，對(duì)院?長負(fù)責(zé)并?報(bào)告工作?。三、?醫(yī)院內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?或?qū)徲?jì)人?員，接受?上級(jí)審計(jì)?機(jī)關(guān)的業(yè)?務(wù)指導(dǎo)并?協(xié)助上級(jí)?審計(jì)機(jī)關(guān)?對(duì)醫(yī)院審?計(jì)。四?、醫(yī)院內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)對(duì)審計(jì)?范圍內(nèi)的?下列專項(xiàng)?進(jìn)行內(nèi)部?審計(jì)監(jiān)督?：（一?）醫(yī)院財(cái)?務(wù)計(jì)劃或?者預(yù)算的?執(zhí)行和決?算。（?二）與醫(yī)?院財(cái)務(wù)收?支有關(guān)的?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?及其經(jīng)濟(jì)?效益。?（三）內(nèi)?部控制制?度的健全?、有效。?（四）?醫(yī)院財(cái)產(chǎn)?、物資的?管理情況?。（五?）專項(xiàng)資?金的提取?、使用。?（六）?國家財(cái)經(jīng)?政策、計(jì)?劃、規(guī)章?制度、法?令的執(zhí)行?情況。?（七）醫(yī)?院院長交?辦或?qū)徲?jì)?機(jī)關(guān)委托?的其他審?計(jì)事項(xiàng)。?五、醫(yī)?院內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)?本院與外?單位合作?項(xiàng)目的投?入資金、?財(cái)產(chǎn)的使?用及其效?益，進(jìn)行?內(nèi)部審計(jì)?監(jiān)督。?六、醫(yī)院?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)根據(jù)?醫(yī)院的規(guī)?定，對(duì)有?關(guān)經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)實(shí)行審?簽制度。?七、根?據(jù)醫(yī)院內(nèi)?部審計(jì)工?作的需要?，被審計(jì)?部門應(yīng)按?時(shí)向?qū)徲?jì)?機(jī)構(gòu)報(bào)送?有關(guān)的計(jì)?劃、預(yù)決?算、報(bào)表?和文件資?料等。?八、醫(yī)院?內(nèi)部審計(jì)?的主要職?權(quán)是：?（一）檢?查憑證、?賬表、決?算、資金?和財(cái)產(chǎn)，?查閱有關(guān)?文件資料?。（二?）參加有?關(guān)的會(huì)議?。（三?）對(duì)審計(jì)?的有關(guān)事?項(xiàng)，進(jìn)行?調(diào)查并索?取證明材?料。（?四）對(duì)正?在進(jìn)行的?嚴(yán)重違反?財(cái)經(jīng)法紀(jì)?，嚴(yán)重?fù)p?失浪費(fèi)行?為，做出?臨時(shí)的制?止決定。?（五）?對(duì)阻撓、?破壞審計(jì)?工作以及?拒絕提供?有關(guān)資料?的，經(jīng)院?長批準(zhǔn)，?可以采取?必要的臨?時(shí)措施，?并提出追?究有關(guān)人?員責(zé)任的?建議。?（六）提?出改進(jìn)管?理、提高?效益的建?議，以及?糾正、處?理違反財(cái)?經(jīng)法紀(jì)行?為的意見?。（七?）對(duì)嚴(yán)重?違反財(cái)經(jīng)?法紀(jì)和造?成嚴(yán)重?fù)p?失浪費(fèi)的?人員，提?出追究責(zé)?任的建議?。（八?）對(duì)審計(jì)?工作中的?重大事項(xiàng)?，向上級(jí)?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)和審?計(jì)機(jī)關(guān)反?映。九?、院長可?以在管理?權(quán)限范圍?內(nèi)授予院?內(nèi)審計(jì)機(jī)?構(gòu)經(jīng)濟(jì)處?理、處罰?的權(quán)限。?十、醫(yī)?院內(nèi)部審?計(jì)工作的?主要程序?是：（?一）根據(jù)?上級(jí)部署?和醫(yī)院的?具體情況?擬訂審計(jì)?項(xiàng)目計(jì)劃?，報(bào)經(jīng)院?長批準(zhǔn)后?實(shí)施。?（二）實(shí)?施審計(jì)時(shí)?，應(yīng)當(dāng)事?前通知被?審計(jì)部門?。（三?）對(duì)審計(jì)?中發(fā)現(xiàn)的?問題，可?隨時(shí)向有?關(guān)部門和?人員提出?改進(jìn)意見?。審計(jì)終?結(jié)，提出?審計(jì)報(bào)告?，征求被?審計(jì)部門?的意見后?，報(bào)送院?長，經(jīng)批?準(zhǔn)的審計(jì)?結(jié)論和決?定，被審?計(jì)部門必?須執(zhí)行。?（四）?被審計(jì)部?門對(duì)審計(jì)?結(jié)論和決?定如有異?議，可以?向院長提?出申訴。?十一、?醫(yī)院內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?對(duì)辦理的?審計(jì)事項(xiàng)?，必須建?立審計(jì)檔?案，按照?規(guī)定管理?。十二?、醫(yī)院內(nèi)?部審計(jì)人?員應(yīng)具有?較高的政?治素質(zhì)和?業(yè)務(wù)素質(zhì)?，有較豐?富的財(cái)務(wù)?工作經(jīng)驗(yàn)?和審計(jì)工?作經(jīng)驗(yàn)，?有較高的?會(huì)計(jì)理論?水平，熟?悉有關(guān)政?策、法令?和制度。?十三、?醫(yī)院內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?的負(fù)責(zé)人?員，按照?干部管理?權(quán)限的規(guī)?定任免，?并應(yīng)事前?征求上級(jí)?主管部門?的意見。?按照國?家規(guī)定，?評(píng)定醫(yī)院?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)人員?的專業(yè)技?術(shù)任職資?格，聘任?內(nèi)部審計(jì)?人員。?十四、醫(yī)?院內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)要?依法審計(jì)?，忠于職?守，堅(jiān)持?原則，客?觀公正，?廉潔奉公?，保守秘?密。不得?濫用職權(quán)?，徇私舞?弊，泄露?秘密，玩?忽職守。?十五、?醫(yī)院內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?人員行使?職權(quán)，受?國家法律?保護(hù)，醫(yī)?院任何部?門及個(gè)人?不得打擊?報(bào)復(fù)。?十六、對(duì)?違反本規(guī)?定的部門?和個(gè)人，?根據(jù)情節(jié)?輕重，給?予行政處?分、經(jīng)濟(jì)?處罰或者?提請(qǐng)有關(guān)?部門處理?。內(nèi)部?審計(jì)管理?制度格式?版（六）?第一章?總則第?一條為加?強(qiáng)和規(guī)范?南方泵業(yè)?股份有限?公司（以?下簡稱“?公司”）?的內(nèi)部審?計(jì)工作，?提高內(nèi)部?審計(jì)工作?質(zhì)量，加?強(qiáng)現(xiàn)代企?業(yè)制度建?設(shè)，保護(hù)?投資者的?合法權(quán)益?，依據(jù)《?公司法》?、《審計(jì)?法》、審?計(jì)署《_?___部?審計(jì)工作?的規(guī)定》?、《企業(yè)?內(nèi)部控制?基本規(guī)范?》、《深?圳證券交?易所創(chuàng)業(yè)?板股票上?市規(guī)則》?等有關(guān)法?律、法規(guī)?、規(guī)章和?規(guī)范性文?件的規(guī)定?，結(jié)合公?司具體情?況，制定?本制度。?第二條?本制度所?稱內(nèi)部審?計(jì)，是指?公司內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?或人員依?據(jù)國家有?關(guān)法律法?規(guī)和本制?度的規(guī)定?，對(duì)公司?各內(nèi)部機(jī)?構(gòu)以及控?股子公司?的內(nèi)部控?制和風(fēng)險(xiǎn)?管理的有?效性、財(cái)?務(wù)信息的?真實(shí)性、?完整性以?及經(jīng)營活?動(dòng)的效率?和效果等?開展的一?種評(píng)價(jià)活?動(dòng)。第?三條公司?所屬各內(nèi)?部機(jī)構(gòu)、?全資、控?股子公司?、分公司?均應(yīng)按照?本制度規(guī)?定，接受?內(nèi)部審計(jì)?監(jiān)督。?第二章內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)和人員?第四條?公司董事?會(huì)下設(shè)審?計(jì)委員會(huì)?，制定審?計(jì)委員會(huì)?議事規(guī)則?并予以披?露。審計(jì)?委員會(huì)由?三名董事?組成，其?中兩名為?獨(dú)立董事?，審計(jì)委?員會(huì)主任?由會(huì)計(jì)專?業(yè)人士的?獨(dú)立董事?擔(dān)任。?第五條公?司在審計(jì)?委員會(huì)下?設(shè)內(nèi)審部?，負(fù)責(zé)公?司內(nèi)部審?計(jì)工作，?依據(jù)國家?法律、?法規(guī)、政?策和公司?章程、規(guī)?章、制度?，獨(dú)立行?使內(nèi)部審?計(jì)監(jiān)督權(quán)?。第六?條內(nèi)審部?是董事會(huì)?審計(jì)委員?會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下?獨(dú)立開展?工作的內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)，是審?計(jì)人員的?日常辦事?機(jī)構(gòu)，依?照國家法?規(guī)、政策?和企業(yè)規(guī)?章制度，?獨(dú)立行使?內(nèi)部審計(jì)?職權(quán)，對(duì)?公司所屬?各部門、?全資、控?股子公司?、分公司?及辦事處?的經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)實(shí)行審?計(jì)監(jiān)督，?不受其他?部門或個(gè)?人的干涉?。第七?條內(nèi)審部?負(fù)責(zé)人，?由審計(jì)委?員會(huì)提名?、董事會(huì)?任免。?第八條內(nèi)?審部配置?的專職人?員從事內(nèi)?部審計(jì)工?作，也可?根據(jù)內(nèi)部?審計(jì)工作?需要，從?公司其他?部門臨時(shí)?抽調(diào)人員?組成審計(jì)?組開展工?作。第?九條公司?所屬各單?位、控股?子公司及?具有重大?影響的參?股公司應(yīng)?當(dāng)配合內(nèi)?審部依法?履行職責(zé)?，不得妨?礙審計(jì)工?作，更不?得拒絕、?阻礙審計(jì)?人員執(zhí)行?任務(wù)、打?擊報(bào)復(fù)審?計(jì)人員。?第三章?內(nèi)部審計(jì)?基本原則?第十條?內(nèi)審部要?保證其部?門的獨(dú)立?性，不置?于財(cái)務(wù)的?領(lǐng)導(dǎo)之下?，不與財(cái)?務(wù)部門合?署辦公。?第十一?條審計(jì)人?員在執(zhí)行?審計(jì)時(shí)與?審計(jì)對(duì)象?或被審計(jì)?單位（部?門）有利?害關(guān)系的?，應(yīng)事先?申明，且?不得參與?該項(xiàng)內(nèi)部?審計(jì)工作?。第十?二條審計(jì)?人員必須?遵守職業(yè)?道德規(guī)范?和公司規(guī)?章制度，?恪守“獨(dú)?立、客觀?、公正”?原則，不?得濫用職?權(quán)、徇私?舞弊，并?應(yīng)有職業(yè)?謹(jǐn)慎態(tài)度?執(zhí)行審計(jì)?工作，發(fā)?表審計(jì)意?見，保守?其在執(zhí)行?業(yè)務(wù)過程?中知悉的?商業(yè)秘密?。在內(nèi)部?審計(jì)工作?中取得的?資料不得?用于與審?計(jì)無關(guān)的?目的。?第十三條?審計(jì)人員?應(yīng)不斷加?強(qiáng)學(xué)習(xí)，?努力提高?自身的素?質(zhì)和專業(yè)?勝任能力?，提高審?計(jì)質(zhì)量。?第四章?審計(jì)范圍?及審計(jì)時(shí)?限第十?四條內(nèi)審?部開展內(nèi)?部審計(jì)工?作的范圍?及時(shí)限。?（一）?公司本部?（包括各?職能部門?）;（?二）公司?下屬分公?司、生產(chǎn)?車間及其?它所屬機(jī)?構(gòu);（?三）各全?資子公司?及控股子?公司。?（四）內(nèi)?審部可根?據(jù)實(shí)際情?況，對(duì)被?審計(jì)單位?實(shí)施定期?或不定期?、全面或?局部審計(jì)?。（五?）當(dāng)發(fā)生?重大投資?事項(xiàng)、簽?署重大經(jīng)?濟(jì)合同或?有重大經(jīng)?濟(jì)問題時(shí)?，經(jīng)審計(jì)?委員會(huì)決?定，內(nèi)審?部可隨時(shí)?審計(jì)。?（六）當(dāng)?發(fā)生管理?人員離任?、調(diào)任及?需要專項(xiàng)?審計(jì)時(shí)，?內(nèi)審部可?隨時(shí)審計(jì)?。第五?章內(nèi)審部?職責(zé)第?十五條內(nèi)?審部應(yīng)當(dāng)?履行以下?主要職責(zé)?：（一?）對(duì)公司?、控股子?公司以及?具有重大?影響參股?公司的內(nèi)?部控制制?度的完整?性、合理?性及其實(shí)?施的有效?性進(jìn)行檢?查和評(píng)價(jià)?;（二?）對(duì)公司?、控股子?公司以及?具有重大?影響的參?股公司的?會(huì)計(jì)資料?及其他有?關(guān)經(jīng)濟(jì)資?料，以及?所反映的?財(cái)務(wù)收支?及有關(guān)的?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?的合法性?、合規(guī)性?、真實(shí)性?和完整性?進(jìn)行審計(jì)?，包括但?不限于財(cái)?務(wù)報(bào)告、?業(yè)績報(bào)告?、自愿披?露的預(yù)測?性財(cái)務(wù)信?息等;?（三）協(xié)?助建立健?全反舞弊?機(jī)制，確?定反舞弊?的重點(diǎn)領(lǐng)?域，關(guān)鍵?環(huán)節(jié)和主?要內(nèi)容，?并在內(nèi)部?審計(jì)過程?中合理關(guān)?注和檢查?可能存在?的舞弊行?為;（?四）對(duì)公?司和控股?子公司的?工程項(xiàng)目?管理進(jìn)行?檢查監(jiān)督?，對(duì)工程?項(xiàng)目的預(yù)?決算內(nèi)容?和工程進(jìn)?度款的支?付進(jìn)行審?計(jì);（?五）內(nèi)審?部應(yīng)將審?計(jì)重要的?對(duì)外投資?、購買和?出售資產(chǎn)?，對(duì)外擔(dān)?保、關(guān)聯(lián)?交易、募?集資金使?用及信息?披露事務(wù)?等事項(xiàng)作?為年度工?作計(jì)劃的?必備內(nèi)容?。（六?）內(nèi)部審?計(jì)應(yīng)涵蓋?公司和控?股子公司?經(jīng)營活動(dòng)?中與財(cái)務(wù)?報(bào)告和信?息披露事?務(wù)相關(guān)的?所有環(huán)節(jié)?，包括但?不限于：?銷售與收?款、采購?與付款、?存貨、固?定資產(chǎn)、?資金、投?資與中小?企業(yè)融資?、人力資?源、信息?系統(tǒng)和信?息披露等?的管理。?（七）?內(nèi)審部應(yīng)?以業(yè)務(wù)環(huán)?節(jié)為基礎(chǔ)?開展審計(jì)?工作，并?根據(jù)實(shí)際?情況，對(duì)?與財(cái)務(wù)報(bào)?告和信息?披露事務(wù)?相關(guān)的內(nèi)?控設(shè)計(jì)的?合理性和?實(shí)施的有?效性進(jìn)行?評(píng)價(jià)。?（八）至?少每季度?向?qū)徲?jì)委?員會(huì)報(bào)告?一次，內(nèi)?容包括但?不限于內(nèi)?部審計(jì)計(jì)?劃及其執(zhí)?行情況，?審計(jì)工作?小結(jié)、內(nèi)?審工作中?發(fā)現(xiàn)的問?題等;?（九）內(nèi)?審部應(yīng)當(dāng)?在每個(gè)會(huì)?計(jì)年度結(jié)?束前兩個(gè)?月內(nèi)向?qū)?計(jì)委員會(huì)?提交下一?年度的內(nèi)?審工作計(jì)?劃，并在?每個(gè)會(huì)計(jì)?年度結(jié)束?后兩個(gè)月?內(nèi)向?qū)徲?jì)?委員會(huì)提?交年度內(nèi)?部審計(jì)工?作報(bào)告。?（十）?董事會(huì)和?審計(jì)委員?會(huì)授予的?其他職責(zé)?。第六?章內(nèi)審部?的權(quán)限?第十六條?內(nèi)審部的?主要審計(jì)?權(quán)限：?（一）有?權(quán)要求公?司各內(nèi)部?機(jī)構(gòu)、控?股子公司?按時(shí)報(bào)送?生產(chǎn)、經(jīng)?營、財(cái)務(wù)?收支計(jì)劃?、預(yù)算執(zhí)?行情況、?決算、財(cái)?務(wù)報(bào)告和?其他有關(guān)?文件、資?料等;?（二）有?權(quán)列席公?司重要經(jīng)?營、管理?會(huì)議，有?對(duì)重大的?投資、中?小企業(yè)融?資、對(duì)外?擔(dān)保和企?業(yè)發(fā)展戰(zhàn)?略活動(dòng)的?參與權(quán)。?（三）?有權(quán)參與?有關(guān)業(yè)務(wù)?部門研究?制定和修?改公司有?關(guān)的規(guī)章?制度并督?促落實(shí)。?（四）?有權(quán)審查?被審單位?的會(huì)計(jì)憑?證、賬簿?、報(bào)表、?合同及其?他有關(guān)生?產(chǎn)經(jīng)營活?動(dòng)的資料?，對(duì)有關(guān)?的計(jì)算機(jī)?系統(tǒng)、電?子數(shù)據(jù)與?資料具有?檢查權(quán)。?（五）?有權(quán)了解?被審單位?就法律法?規(guī)、內(nèi)部?管理制度?和業(yè)務(wù)規(guī)?范的執(zhí)行?情況，對(duì)?其經(jīng)濟(jì)、?業(yè)務(wù)活動(dòng)?執(zhí)行穿行?測試并具?有評(píng)價(jià)權(quán)?。（六?）對(duì)被審?計(jì)單位就?審計(jì)事項(xiàng)?進(jìn)行調(diào)查?時(shí)，有權(quán)?要求被審?單位及相?關(guān)人員進(jìn)?行配合和?提供證明?材料。?（七）在?審計(jì)委員?會(huì)批準(zhǔn)的?條件下，?對(duì)可能被?轉(zhuǎn)移、隱?匿、篡改?、毀棄的?會(huì)計(jì)資料?和相關(guān)資?料具有暫?時(shí)封存權(quán)?。（八?）對(duì)正在?進(jìn)行的嚴(yán)?重違法違?規(guī)行為，?嚴(yán)重?fù)p失?浪費(fèi)行為?具有臨時(shí)?制止權(quán)。?對(duì)違法違?規(guī)和造成?損失浪費(fèi)?的單位和?相關(guān)人員?，具有提?請(qǐng)相關(guān)上?級(jí)部門給?予通報(bào)批?評(píng)或追究?相應(yīng)責(zé)任?的建議權(quán)?。（九?）對(duì)公司?和被審單?位的經(jīng)營?管理，制?度建設(shè)和?內(nèi)控管理?的建立健?全具有建?議權(quán)。?（十）對(duì)?公司及所?屬控股子?公司嚴(yán)格?遵守財(cái)政?法規(guī)和公?司規(guī)章制?度，經(jīng)濟(jì)?效益顯著?貢獻(xiàn)突出?的單位和?個(gè)人，有?向公司提?出表揚(yáng)和?獎(jiǎng)勵(lì)的建?議權(quán)。?第十七條?董事會(huì)授?予的履行?審計(jì)職責(zé)?所需的其?他權(quán)限。?第七章?審計(jì)工作?程序第?十八條內(nèi)?審部應(yīng)當(dāng)?在每個(gè)會(huì)?計(jì)年度結(jié)?束前兩個(gè)?月內(nèi)制定?次一年度?的內(nèi)審工?作計(jì)劃，?報(bào)審計(jì)委?員會(huì)批準(zhǔn)?后執(zhí)行;?按批準(zhǔn)的?年度計(jì)劃?制定下具?體項(xiàng)目審?計(jì)計(jì)劃。?第十九?條內(nèi)部審?計(jì)工作應(yīng)?當(dāng)遵循獨(dú)?立、客觀?、公正的?基本原則?。其日常?工作程序?為：（?一）審計(jì)?立項(xiàng)：內(nèi)?審部應(yīng)當(dāng)?在每個(gè)會(huì)?計(jì)年度結(jié)?束前兩個(gè)?月內(nèi)制定?次一年度?的內(nèi)審工?作計(jì)劃，?報(bào)審計(jì)委?員會(huì)批準(zhǔn)?后實(shí)施。?（二）?審計(jì)準(zhǔn)備?：內(nèi)審部?應(yīng)當(dāng)充分?考慮具體?項(xiàng)目情況?和內(nèi)部管?理需要，?制定具體?項(xiàng)目審計(jì)?計(jì)劃方案?，做好審?計(jì)準(zhǔn)備。?內(nèi)審部應(yīng)?當(dāng)在實(shí)施?審計(jì)前_?___個(gè)?工作日，?通知各部?門準(zhǔn)備相?關(guān)資料。?各部門接?到審計(jì)部?門通知后?，應(yīng)當(dāng)做?好接受審?計(jì)的各項(xiàng)?準(zhǔn)備工作?，并及時(shí)?提供所需?資料。由?于客觀原?因，無法?及時(shí)提交?的資料，?由各部門?相關(guān)負(fù)責(zé)?人提出申?請(qǐng)，經(jīng)內(nèi)?審部經(jīng)理?同意，可?于原約定?日后三日?內(nèi)提供，?逾期視為?無效資料?。（三?）實(shí)施審?計(jì)：1?、內(nèi)部審?計(jì)人員在?實(shí)施審計(jì)?工作時(shí)，?首先應(yīng)與?各部門的?主要負(fù)責(zé)?人及主要?事項(xiàng)相關(guān)?人員進(jìn)行?交流，介?紹審計(jì)目?的及主要?審計(jì)內(nèi)容?，并了解?各部門的?基本情況?;2、?在對(duì)各部?門基本情?況了解后?，審計(jì)人?員應(yīng)根據(jù)?國家有關(guān)?法律法規(guī)?及公司相?關(guān)制度，?嚴(yán)格實(shí)施?具體審計(jì)?;3、?內(nèi)部審計(jì)?人員應(yīng)通?過初步調(diào)?查和內(nèi)部?控制檢查?及進(jìn)一步?測試，運(yùn)?用審核、?觀察、詢?問、函證?、檢查和?分析性審?計(jì)程序等?方法，收?集充分、?可靠、相?關(guān)有用的?信息，以?實(shí)現(xiàn)審計(jì)?目標(biāo);?4、內(nèi)部?審計(jì)人員?應(yīng)將審計(jì)?程序的執(zhí)?行過程及?收集和評(píng)?價(jià)的審計(jì)?結(jié)果，記?錄于審計(jì)?工作底稿?，以支持?審計(jì)意見?和審計(jì)結(jié)?果。如有?詢問程序?，應(yīng)視詢?問適宜的?重要程度?決定是否?需要被詢?問人簽章?。（四?）審計(jì)結(jié)?果1、?審計(jì)小組?在實(shí)施審?計(jì)過程中?發(fā)現(xiàn)的問?題可隨時(shí)?向有關(guān)單?位和人員?詢問并提?出改進(jìn)的?建議，審?計(jì)終結(jié)，?依據(jù)審計(jì)?工作底稿?，做出審?計(jì)報(bào)告，?提出審計(jì)?意見，征?求被審計(jì)?單位意見?后，報(bào)送?分管領(lǐng)導(dǎo)?，同時(shí)送?達(dá)被審計(jì)?單位。?2、審計(jì)?報(bào)告經(jīng)審?定后，內(nèi)?審部應(yīng)當(dāng)?根據(jù)審計(jì)?結(jié)論和審?定意見，?向各部門?下達(dá)審計(jì)?意見。?3、被審?單位應(yīng)按?照審計(jì)處?理意見書?的要求提?出整改計(jì)?劃，明確?整改的完?成時(shí)間、?措施和責(zé)?任人，并?報(bào)內(nèi)審部?備查。?4、內(nèi)審?部應(yīng)對(duì)審?計(jì)處理意?見書中提?出的整改?項(xiàng)目進(jìn)行?后續(xù)審計(jì)?，監(jiān)督檢?查被審單?位的整改?落實(shí)情況?和整改效?果。第?二十條如?為避免股?東利益和?公司財(cái)產(chǎn)?損失等特?殊原因而?采取突擊?審計(jì)，則?可不按上?述審計(jì)程?序執(zhí)行。?第二十?一條審計(jì)?項(xiàng)目完成?后應(yīng)建立?審計(jì)檔案?，按審計(jì)?檔案管理?和公司保?密管理的?要求，做?好審計(jì)檔?案的整理?、歸檔、?保管的管?理工作。?第八章?監(jiān)督管理?第二十?二條內(nèi)審?人員在工?作中忠于?職守，客?觀公正，?認(rèn)真履行?職責(zé)，發(fā)?現(xiàn)重大風(fēng)?險(xiǎn)隱患及?時(shí)制止或?挽回經(jīng)濟(jì)?損失成績?顯著的，?提出的管?理建議被?公司采納?并取得顯?著經(jīng)濟(jì)效?益的，公?司審計(jì)委?員會(huì)應(yīng)當(dāng)?給予表彰?或獎(jiǎng)勵(lì)。?第二十?三條內(nèi)審?人員違反?本制度濫?用職權(quán)、?玩忽職守?、徇私舞?弊、弄虛?作假、泄?露秘密、?造成損失?或不良影?響的，視?其情節(jié)輕?重和損失?大小，公?司審計(jì)委?員會(huì)應(yīng)當(dāng)?給予批評(píng)?、行政處?分和經(jīng)濟(jì)?處罰。構(gòu)?成犯罪的?，依法追?究刑事責(zé)?任。第?二十四條?內(nèi)審部對(duì)?有下列行?為之一的?單位或個(gè)?人，視情?節(jié)輕重給?予批評(píng)教?育、責(zé)令?其改正等?;拒不改?正的，向?公司董事?會(huì)提出追?究行政責(zé)?任、給予?行政處分?和經(jīng)濟(jì)處?罰的建議?。情節(jié)嚴(yán)?重構(gòu)成犯?罪的，移?交司法機(jī)?關(guān)依法追?究刑事責(zé)?任：（?一）拒絕?或者拖延?提供有關(guān)?資料或者?提供虛假?資料的行?為;（?二）不配?合內(nèi)部審?計(jì)工作，?拒絕、阻?礙監(jiān)督檢?查的行為?;（三?）阻撓內(nèi)?審人員行?使職權(quán)，?拒不執(zhí)行?審計(jì)決定?的行為;?（四）?打擊報(bào)復(fù)?內(nèi)審人員?或者提供?審計(jì)線索?人員的行?為;（?五）轉(zhuǎn)移?、隱匿、?篡改、毀?棄會(huì)計(jì)憑?證、賬簿?、報(bào)表以?及其他與?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?和審計(jì)事?項(xiàng)有關(guān)的?資料的行?為;（?六）截留?、挪用公?司資金的?行為;?（七）轉(zhuǎn)?移、隱藏?、侵占公?司財(cái)產(chǎn)的?行為;?（八）其?他違反公?司規(guī)章制?度，侵害?公司經(jīng)濟(jì)?利益的行?為。第?九章附則?第二十?五條本制?度未盡事?宜，按國?家有關(guān)的?法律法規(guī)?、中國證?監(jiān)會(huì)的規(guī)?范性文件?、深交所?的相關(guān)規(guī)?則的規(guī)定?執(zhí)行。?第二十六?條本制度?由公司董?事會(huì)負(fù)責(zé)?解釋。?第二十七?條本制度?自公司董?事會(huì)審議?通過之日?起施行。?內(nèi)部審?計(jì)管理制?度格式版?（七）?1總則?1.1目?的為改?進(jìn)公司質(zhì)?量管理、?加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)?管控、提?高內(nèi)部運(yùn)?營管理水?平，實(shí)現(xiàn)?公司內(nèi)部?審計(jì)管理?工作的標(biāo)?準(zhǔn)化，依?據(jù)國家相?關(guān)法律法?規(guī)、客戶?要求、公?司流程制?度，制定?本管理制?度。1?.2審計(jì)?宗旨1?）公正、?客觀、實(shí)?事求是地?開展審計(jì)?評(píng)估工作?2）預(yù)防?潛在風(fēng)險(xiǎn)?、分析問?題、提供?解決方案?1.3?內(nèi)部審計(jì)?定義本?制度所稱?內(nèi)部審計(jì)?，是指由?公司內(nèi)部?機(jī)構(gòu)或人?員對(duì)公司?內(nèi)部控制?與風(fēng)險(xiǎn)管?理的有效?性、財(cái)務(wù)?制度與公?司內(nèi)部管?理規(guī)定的?規(guī)范性、?信息的真?實(shí)性與完?整性以及?經(jīng)營活動(dòng)?的效率與?效果等開?展的一種?評(píng)價(jià)活動(dòng)?。1.?4內(nèi)部審?計(jì)原則?1.閉環(huán)?管理：審?計(jì)、披露?、查處、?整改、后?續(xù)審計(jì)?2.獨(dú)立?性原則。?獨(dú)立行使?內(nèi)部審計(jì)?職權(quán)，審?計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、?過程、評(píng)?估結(jié)論不?受其他部?門或個(gè)人?的干涉，?對(duì)總裁辦?及董事長?負(fù)責(zé)并報(bào)?告工作。?3.回?避性原則?：審計(jì)人?員與審計(jì)?對(duì)象或被?審計(jì)單位?（部門）?有利害關(guān)?系的，應(yīng)?事先申明?不得參與?該項(xiàng)內(nèi)部?審計(jì)工作?，應(yīng)當(dāng)回?避4.?保密性原?則：審計(jì)?人員應(yīng)當(dāng)?保守在執(zhí)?行業(yè)務(wù)中?知道的商?業(yè)___?_，在內(nèi)?部審計(jì)工?作中取得?的資料不?得用于與?審計(jì)無關(guān)?的目的?5.實(shí)事?求是原則?：審計(jì)室?及審計(jì)人?員辦理審?計(jì)事項(xiàng)時(shí)?應(yīng)當(dāng)依據(jù)?事實(shí)、客?觀公正進(jìn)?行審計(jì)活?動(dòng)1.?5適用范?圍及時(shí)限?1.依?據(jù)標(biāo)準(zhǔn)法?規(guī)要求進(jìn)?行的主營?業(yè)務(wù)活動(dòng)?風(fēng)險(xiǎn)和管?理執(zhí)行符?合度、缺?失原因的?追溯審計(jì)?。2.?對(duì)外盡職?審計(jì)和第?三方投融?資審計(jì)。?3.可?根據(jù)實(shí)際?情況，對(duì)?被審計(jì)單?位實(shí)施定?期、不定?期、隨時(shí)?審計(jì)。?2內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)?2.1內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)組成及?素質(zhì)要求?內(nèi)部審?計(jì)組由總?裁辦、總?經(jīng)辦、財(cái)?務(wù)部組成?審計(jì)組長?：財(cái)務(wù)內(nèi)?控組長：?流程質(zhì)量?組長：重?大事件/?事故組長?：審計(jì)成?員：臨?時(shí)成員。?審計(jì)組可?根據(jù)內(nèi)部?審計(jì)工作?需要，從?公司其他?部門臨時(shí)?抽調(diào)人員?組成審計(jì)?組公司內(nèi)?部審計(jì)設(shè)?內(nèi)部審計(jì)?組，接受?總裁辦與?董事長的?監(jiān)督與指?導(dǎo)，向總?裁辦與董?事長負(fù)責(zé)?。2.?2審計(jì)人?員素質(zhì)要?求1.?內(nèi)部審計(jì)?人員素質(zhì)?要求。應(yīng)?熟悉公司?業(yè)務(wù)、勝?任工作，?應(yīng)具有與?審計(jì)工作?相適應(yīng)的?審計(jì)、會(huì)?計(jì)、經(jīng)濟(jì)?管理等相?關(guān)專業(yè)知?識(shí)和業(yè)務(wù)?能力。?2.審計(jì)?人員要求?。依法審?計(jì)、實(shí)事?求是、客?觀公正、?保守__?__、不?徇私舞弊?。3.?內(nèi)部審計(jì)?執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)?。事實(shí)清?楚，數(shù)據(jù)?準(zhǔn)確，評(píng)?價(jià)恰當(dāng)，?處理有據(jù)?，反饋落?實(shí)。2?.3內(nèi)部?審計(jì)組職?責(zé)1.?內(nèi)部審計(jì)?組制定公?司內(nèi)部審?計(jì)工作制?度，編制?公司年度?內(nèi)部審計(jì)?工作計(jì)劃?并依據(jù)審?計(jì)計(jì)劃開?展年度審?計(jì)工作；?2.依?照國家法?律、法規(guī)?和公司規(guī)?章制度的?有關(guān)規(guī)定?，獨(dú)立行?使審計(jì)監(jiān)?督權(quán)，在?公司范圍?內(nèi)開展內(nèi)?部審計(jì)工?作。3?審計(jì)的主?要內(nèi)容?3.1流?程審計(jì)?根據(jù)年度?流程審計(jì)?計(jì)劃開展?關(guān)鍵流程?審計(jì)。?3.2財(cái)?務(wù)審計(jì)?1.對(duì)各?項(xiàng)資產(chǎn)審?計(jì)、投資?效益審計(jì)?、財(cái)務(wù)收?支相關(guān)的?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?的合法性?、合規(guī)性?、真實(shí)性?和完整性?等進(jìn)行?審計(jì)；?2.對(duì)公?司財(cái)務(wù)計(jì)?劃、財(cái)務(wù)?預(yù)決算執(zhí)?行情況、?財(cái)務(wù)管理?內(nèi)控制度?執(zhí)行情況?等進(jìn)行內(nèi)?部審計(jì)監(jiān)?督；3?.對(duì)發(fā)生?質(zhì)量損失?、重大財(cái)?務(wù)異常情?況進(jìn)行專?項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)?任審計(jì)；?4.對(duì)?公司年度?財(cái)務(wù)決算?的審計(jì)質(zhì)?量進(jìn)行監(jiān)?督。3?.3離任?審計(jì)在?高管人員?、關(guān)鍵崗?位人員離?任、調(diào)任?時(shí)，對(duì)其?任職期間?履行職責(zé)?情況，經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)情?況進(jìn)行審?計(jì)。3?.4管理?審計(jì)重?大緊急問?題調(diào)查、?重大管理?問題調(diào)查?3.5?合同審計(jì)?對(duì)大宗?物品采購?合同、擔(dān)?保合同、?借款合同?、工程招?標(biāo)合同、?產(chǎn)品合同?、對(duì)外投?資、重要?的經(jīng)濟(jì)合?同等實(shí)行?備案制，?并不定期?檢查，對(duì)?存在問題?和違規(guī)違?章情況進(jìn)?行內(nèi)部審?計(jì)監(jiān)督。?3.6?固定資產(chǎn)?審計(jì)對(duì)?公司內(nèi)部?的固定資?產(chǎn)以及投?資項(xiàng)目進(jìn)?審計(jì)監(jiān)督?。3.?7專項(xiàng)審?計(jì)對(duì)與?公司經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)有關(guān)?的特定事?項(xiàng)，向公?司有關(guān)單?位、部門?或個(gè)人進(jìn)?行專項(xiàng)審?計(jì)調(diào)查。?4內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?的權(quán)限?1.召開?與審計(jì)事?項(xiàng)有關(guān)的?會(huì)議；?2.根據(jù)?內(nèi)審工作?需要，參?加被審方?的相關(guān)會(huì)?議；3?.對(duì)審計(jì)?涉及事項(xiàng)?，向相關(guān)?部門和人?員進(jìn)行調(diào)?查并索取?證明材料?；4.?根據(jù)專項(xiàng)?經(jīng)營審計(jì)?結(jié)果，經(jīng)?總經(jīng)辦、?董事長核?準(zhǔn)，有權(quán)?提出改進(jìn)?管理、提?高效益的?建議并檢?查被審計(jì)?單位（個(gè)?人）采納?審計(jì)意見?和執(zhí)行審?計(jì)決定的?情況。?5.對(duì)內(nèi)?部控制管?理做出突?出成績的?被審方，?向總經(jīng)辦?及董事長?提出表揚(yáng)?和獎(jiǎng)勵(lì)的?建議；?6.內(nèi)部?審計(jì)組出?具的審計(jì)?報(bào)告作為?公司考核?體系的組?成部分；?7.有?權(quán)對(duì)正在?進(jìn)行的嚴(yán)?重違反財(cái)?經(jīng)法規(guī)、?公司規(guī)章?制度或嚴(yán)?重失職造?成重大經(jīng)?濟(jì)損失浪?費(fèi)的行為?，做出制?止決定，?并及時(shí)向?總裁辦、?董事長報(bào)?告，對(duì)已?經(jīng)造成重?大經(jīng)濟(jì)損?失和影響?的行為，?有權(quán)提出?追究責(zé)任?的建議。?8.對(duì)?可能被轉(zhuǎn)?移、隱匿?、篡改、?毀棄的會(huì)?計(jì)憑證、?會(huì)計(jì)賬簿?、會(huì)計(jì)報(bào)?表以及與?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?有關(guān)的資?料，報(bào)董?事長批準(zhǔn)?，有權(quán)予?以暫時(shí)封?存有關(guān)資?料。9?.在公司?董事會(huì)授?權(quán)范圍內(nèi)?，對(duì)違反?公司有關(guān)?規(guī)章、制?度的責(zé)任?部門、單?位和個(gè)人?進(jìn)行處理?和處罰。?5內(nèi)部?審計(jì)依據(jù)?1.國?家法律、?法規(guī)和有?關(guān)政策；?___?_公司各?項(xiàng)規(guī)章、?流程制度?、財(cái)務(wù)相?關(guān)規(guī)定；?___?_公司正?式?jīng)Q策要?求和工作?指標(biāo)；?____?公司及各?分廠、各?部門的工?作目標(biāo)、?經(jīng)營方針?等；5?.其他相?關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。?6內(nèi)部?審計(jì)工作?程序6?.1內(nèi)部?審計(jì)計(jì)劃?1.內(nèi)?審部應(yīng)根?據(jù)公司年?度計(jì)劃和?公司發(fā)展?需要，按?照董事長?的要求，?確定年度?審計(jì)工作?重點(diǎn)，編?制年度審?計(jì)計(jì)劃；?2.根?據(jù)實(shí)際情?況開展定?期、不定?期、隨時(shí)?審計(jì)。?6.2審?計(jì)立項(xiàng)?內(nèi)部審計(jì)?組長確定?審計(jì)哪些?項(xiàng)目，制?定審計(jì)人?員開展審?計(jì)，對(duì)應(yīng)?審計(jì)人員?做好審計(jì)?準(zhǔn)備；?6.3審?計(jì)通知?內(nèi)部審計(jì)?組在審計(jì)?之前提前?通知被審?單位，審?計(jì)人員原?則上由_?___個(gè)?或___?_個(gè)以上?的審計(jì)人?員組成；?特殊情況?可以直接?調(diào)查。?6.4審?計(jì)調(diào)查并?取證審?計(jì)人員向?有關(guān)單位?和個(gè)人通?過訪問及?資料進(jìn)行?調(diào)查，并?取得調(diào)查?所需證明?材料，有?必要簽名?的資料被?審人員簽?字。被審?人員應(yīng)如?實(shí)向內(nèi)審?人員反映?情況、提?供相關(guān)證?明材料。?6.5?出具審計(jì)?調(diào)查報(bào)告?初稿1?.審計(jì)項(xiàng)?目調(diào)查取?證后，審?計(jì)組原則?上應(yīng)在_?___個(gè)?工作日內(nèi)?以經(jīng)過核?實(shí)的審計(jì)?證據(jù)為依?據(jù)，形成?審計(jì)意見?，出具《?審計(jì)調(diào)查?報(bào)告》初?稿；2?.《審計(jì)?調(diào)查報(bào)告?》初稿要?征詢被審?計(jì)方、被?審計(jì)方上?級(jí)（包括?分管領(lǐng)導(dǎo)?）及審計(jì)?發(fā)現(xiàn)問題?所涉相關(guān)?部門的意?見，被征?詢各方應(yīng)?當(dāng)自接到?審計(jì)報(bào)告?初稿之日?起___?_個(gè)工作?日內(nèi)，書?面反饋意?見并送達(dá)?（或郵件?）至審計(jì)?組，若在?規(guī)定時(shí)間?（___?_個(gè)工作?日）內(nèi)被?詢證方未?提出書面?意見，則?視為對(duì)審?計(jì)報(bào)告初?稿無任何?異議。?6.6審?計(jì)調(diào)查報(bào)?告復(fù)審及?通知1?.審計(jì)組?根據(jù)被詢?證各方的?意見反饋?，經(jīng)復(fù)查?核實(shí)后，?對(duì)審計(jì)報(bào)?告初稿進(jìn)?行必要修?正和完善?，編制審?計(jì)調(diào)查報(bào)?告。2?.審計(jì)報(bào)?告包含。?審計(jì)時(shí)間?、審計(jì)工?作目標(biāo)及?測試、審?計(jì)發(fā)現(xiàn)的?問題、問?題的影響?度（或有?風(fēng)險(xiǎn)）、?審計(jì)決定?、整改時(shí)?限和整改?責(zé)任人，?以及整改?情況審計(jì)?跟蹤人。?3.審?計(jì)報(bào)告要?經(jīng)審計(jì)組?全體成員?____?討論，審?計(jì)組成員?均須在審?計(jì)報(bào)告簽?字認(rèn)可，?交內(nèi)審部?負(fù)責(zé)人審?核，必要?時(shí)上報(bào)董?事長核批?，批準(zhǔn)后?通知被審?方及所涉?相關(guān)部門?及個(gè)人。?6.7?審計(jì)意見?執(zhí)行根?據(jù)批準(zhǔn)后?的審計(jì)調(diào)?查報(bào)告整?改各方必?須遵照?qǐng)?zhí)?行，并在?整改期限?內(nèi)將整改?責(zé)任人手?簽確認(rèn)并?執(zhí)行，?6.8審?計(jì)后續(xù)監(jiān)?督審計(jì)?組負(fù)責(zé)督?促有關(guān)職?能部門落?實(shí)整改措?施。實(shí)時(shí)?跟進(jìn)督促?整改方按?時(shí)間進(jìn)度?完成整改?。有必要?時(shí)定期公?布審計(jì)決?定的執(zhí)行?情況。?6.9審?計(jì)檔案管?理審計(jì)?項(xiàng)目終結(jié)?后，內(nèi)審?人員須建?立審計(jì)檔?案。內(nèi)審?人員完成?該審計(jì)項(xiàng)?目所有審?計(jì)資料的?整理和歸?檔工作，?并按檔案?管理規(guī)定?妥善保管?。審計(jì)資?料由總經(jīng)?辦進(jìn)行保?管。6?.10審?計(jì)執(zhí)行公?示為提?高審計(jì)工?作透明度?，加大員?工的監(jiān)督?力度，內(nèi)?部審計(jì)組?必要時(shí)根?據(jù)審計(jì)影?響范圍將?審計(jì)信息?及審計(jì)結(jié)?果進(jìn)行審?計(jì)公示。?內(nèi)部審?計(jì)管理制?度格式版?（八）?第一章總?則第一?條為切實(shí)?加強(qiáng)交通?運(yùn)輸系統(tǒng)?內(nèi)部管理?