《企業(yè)財務(wù)會計》

第二章貨幣資金及支付結(jié)算練習(xí)題一、單項選擇題1、企業(yè)將款項委托開戶銀行匯往采購地銀行，開立采購專戶時，應(yīng)借記的科目是(

)。A、“銀行存款”科目

B、“材料采購”科目C、“其他貨幣資金”科目

D、“其他應(yīng)收款”科目2、下列各項中，不屬于“其它貨幣資金”科目核算內(nèi)容的是(

)。A、信用證存款

B、存出投資款

C、備用金

D、銀行匯票存款3、企業(yè)存放在銀行的信用證存款，應(yīng)通過(

)科目進(jìn)行核算。A、其他貨幣資金

B、銀行存款

C、在途貨幣資金

D、庫存現(xiàn)金

4、企業(yè)采用銀行承兌匯票結(jié)算方法購進(jìn)貨物，簽發(fā)的銀行承兌匯票經(jīng)開戶銀行承兌時，支付的承兌手續(xù)費應(yīng)計入(

)。A、管理費用

B、財務(wù)費用

C、營業(yè)外支出

D、其他業(yè)務(wù)成本

5、企業(yè)在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)多余現(xiàn)金，在未經(jīng)批準(zhǔn)處理之前應(yīng)借記“現(xiàn)金”科目,貸記()科目。A、營業(yè)外收入B、待處理財產(chǎn)損溢

C、其他應(yīng)付款

D、其他業(yè)務(wù)收入

6、銀行存款日記賬由（

）登記。

A、會計負(fù)責(zé)人

B、會計人員

C、出納人員

D、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員

7、經(jīng)過“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)整后的銀行存款余額為(

)。A、企業(yè)賬上的銀行存款余額

B、銀行賬上的企業(yè)存款余額C、企業(yè)可動用的銀行存款數(shù)額

D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在會計報表中反映的銀行存款余額8、對于銀行已經(jīng)收款而企業(yè)尚未入賬的未達(dá)賬項，企業(yè)應(yīng)作的處理為（

）A、以“銀行對賬單”為原始記錄將該業(yè)務(wù)入賬B、根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”和“銀行對賬單”自制原始憑證入賬C、在編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的同時入帳D、待有關(guān)結(jié)算憑證到達(dá)后入賬9、企業(yè)工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過(

)賬戶辦理。A、基本存款

B、一般存款

C、臨時存款

D、專用存款10、商業(yè)承兌匯票的承兌人通常為(

)。A、購貨企業(yè)

B、銷貨企業(yè)

C、購貨企業(yè)的開戶銀行

D、銷貨企業(yè)的開戶銀行11、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，銀行匯票的提示付款期限為(

)。A、自出票日起10日

B、自出票日起1個月C、自出票日起2個月

D、自出票日起6個月12、根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，不能用現(xiàn)金支付的是(

)。A、支付職工獎金5000元

B、支付零星辦公用品購置費800元C、支付物資采購貨款1200元

D、支付職工差旅費2000元13、企業(yè)一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要支付現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)(

)審查批準(zhǔn)。A、本企業(yè)單位負(fù)責(zé)人

B、上級主管部門

C、開戶銀行

D、財稅部門14、企業(yè)對現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的確實無法查明原因的長款，應(yīng)將其計入(

)。A、其它業(yè)務(wù)收入

B、資本公積

C、盈余公積

D、營業(yè)外收入15、企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金短款，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計入(

)。A、財務(wù)費用

B、管理費用

C、銷售費用

D、營業(yè)外支出16、甲公司5月1日將本年4月1日簽發(fā)、期限3個月，票面價值60000元的不帶息商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)，年貼現(xiàn)率為6％。甲公司的貼現(xiàn)收入為(

)元。A、59100

B、59400

C、59700

D、6030017、下列各類款項，適用于托收承付結(jié)算方式的是(

)。A、代銷商品的款項

B、寄銷商品的款項C、賒銷商品的款項

D、因商品交易而產(chǎn)生的款項

18、現(xiàn)行銀行結(jié)算辦法規(guī)定，支票付款的有效期限應(yīng)為(

)。A、3天

B、5天

C、10天

D、15天

19、企業(yè)采購人員持銀行匯票到外地辦理款項支付結(jié)算后，根據(jù)有關(guān)憑證賬單報銷時，應(yīng)借記有關(guān)科目，貸記(

)。A、“銀行存款”科目

B、“應(yīng)付票據(jù)——商業(yè)承兌匯票”科目C、“應(yīng)付票據(jù)——銀行承兌匯票”科目

D、“其它貨幣資金”科目

20、商業(yè)匯票的提示付款期限為(

)天。A、5

B、10

C、20

D、3021、商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定，但最長不得超過（

）。A.2個月

B.3個月

C.6個月

D.1年22、支票的提示付款期限自出票日起（

）內(nèi)，但中國人民銀行另有規(guī)定的除外。

A、3天

B、5天

C、10天

D、15天23、下列各項中，可以采用商業(yè)匯票進(jìn)行結(jié)算的是(

)。A、法人之間具有真實的交易

B、個人之間具有真實的交易C、法人之間只有商品交易才可采用

D、個人之間只有商品交易才可采用12、銀行存款日記賬的核對，是指銀行存款日記賬（

）。

A、與銀行存款余額調(diào)節(jié)表的核對

B、與銀行存款收、付款憑證的核對

C、與銀行存款總賬的核對

D、與銀行存款對賬單的核對

三、判斷題1、根據(jù)現(xiàn)行銀行結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定，異地托收承付結(jié)算方式可適用于各種企業(yè)辦理商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項。(

)2、企業(yè)采用代銷、寄銷、賒銷方式銷售商品的款項，不得采用異地托收承付結(jié)算方式結(jié)算貨款。(

)3、我國的會計核算以人民幣為記賬本位幣，因此，企業(yè)的現(xiàn)金是指庫存的人民幣現(xiàn)金，不包括外幣。()4、企業(yè)與銀行核對銀行存款賬目時，對已發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。(

)5、無論是商業(yè)承兌匯票還是銀行承兌匯票，付款人都負(fù)有到期無條件支付票款的責(zé)任。(

)6、企業(yè)用銀行匯票支付購貨款時，應(yīng)通過“應(yīng)付票據(jù)”賬戶核算。(

)7、我國會計上所說的現(xiàn)金僅指企業(yè)庫存的人民幣。(

)8、未達(dá)賬款是指企業(yè)與銀行之間由于憑證傳遞上的時間差，一方已登記入賬而另一方尚未入賬的賬項。(○)9、托收承付結(jié)算方式既適用于同城結(jié)算，也適用于異地結(jié)算。(

)10、商業(yè)承兌匯票是由購貨企業(yè)簽發(fā)的，并由購貨企業(yè)承兌。(

)11、企業(yè)采用托收承付結(jié)算的款項，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項。(

)12、企業(yè)平時核對銀行存款只需以銀行對賬單為準(zhǔn)。(

)

四、業(yè)務(wù)核算題1、2009年9月30日，唯一商場銀行對賬單本月的余額為686800元，企業(yè)的銀行存款日記賬賬面余額578400元。唯一商場與銀行的對賬單逐筆對賬后，有以下資料需要調(diào)節(jié)：（1）到月末止銀行未兌現(xiàn)的企業(yè)簽發(fā)的支票計有#7332125：12000元，#7332131：12000元，#7332138：13900元，#7332147：69560元，#7332149：62540元。（2）9月18日統(tǒng)一商店存入銀行的36000元誤記在本企業(yè)賬上；（3）9月20日企業(yè)將收到的貨款64080元解送銀行時錯記為60480元；（4）9月22日銀行將應(yīng)收唯一商行的利息錯記在本企業(yè)存款戶上，計6800元。（5）9月30日銀行將企業(yè)托收的華大商店支票24000元因存款不足退回。（6）9月30日存入銀行的銷貨款68400元，銀行未及時入賬。（7）銀行收到企業(yè)托收貨款40000元時已屆月末，以致企業(yè)未收到銀行的收賬通知。（8）本月份銀行已扣除借款利息16900元，代付9月份電費25000元及華大商店支票退票手續(xù)費100元。要求：根據(jù)以上資料編制2009年9月30日唯一商場的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表

2009年9月30日項目金額項目金額企業(yè)賬面存款余額

銀行對賬單余額

加：

減：

加：

減：

調(diào)節(jié)后的存款余額

調(diào)節(jié)后的存款余額

2.某企業(yè)2009年1月31日在工商銀行的銀行存款余額為256000元，銀行對賬單余額為265000元，經(jīng)查對有下列未達(dá)賬項：企業(yè)于月末存入銀行的轉(zhuǎn)帳支票2000元，銀行尚未入賬。委托銀行代收的銷貨款12000元，銀行已經(jīng)收到入賬，但企業(yè)尚未收到銀行收款通知。銀行代付本月電話費4000元，企業(yè)尚未收到銀行付款通知。企業(yè)于月末開出轉(zhuǎn)帳支票3000元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。要求：根據(jù)所給資料填制以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表。如果調(diào)節(jié)后雙方的銀行存款余額仍不相符，則應(yīng)如何處理？該企業(yè)在2009年1月31日可動用的銀行存款的數(shù)額是多少？

銀行存款余額調(diào)節(jié)表

2009年1月31日項目金額項目金額企業(yè)賬面存款余額

銀行對賬單余額

加：

減：

加：

減：

調(diào)節(jié)后的存款余額

調(diào)節(jié)后的存款余額

3、某企業(yè)發(fā)生以下其他貨幣資金收付業(yè)務(wù)：（1）在外埠開立臨時采購賬戶，委托銀行將200000元匯往采購地。（2）以外埠存款購進(jìn)材料，料款160000元，支付增值稅27200元，共計187200元，材料驗收入庫。（3）將外埠存款清戶，收到銀行收賬通知，外埠存款余額12800元收妥入賬。（4）企業(yè)申請辦理銀行匯票，將銀行存款56000元轉(zhuǎn)為銀行匯票存款。（5）以銀行匯票結(jié)算采購材料款45000元，增值稅7650元，共計52650元，材料驗收入庫。（6）銀行將多余款項3350元退回，收妥入賬。（7）企業(yè)申請辦理銀行本票，將銀行存款83000元轉(zhuǎn)入銀行本票存款。（8）以銀行本票結(jié)算采購材料款70000元，增值稅11900元，共計81900元，材料驗收入庫，銀行本票余額1100元。收款單位退回的銀行本票余款1100元，存入銀行。（9）企業(yè)將銀行存款40000元存入信用卡。（10）用信用卡支付招待費2000元。（11）收到信用卡存款利息46元。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。

4.某企業(yè)3月份業(yè)務(wù)如下：3月12日，企業(yè)開出現(xiàn)金支票一張，從銀行提取現(xiàn)金3600元，企業(yè)用現(xiàn)金支付企業(yè)水電費400元，張明去北京采購材料，不方便攜帶現(xiàn)款，故委托當(dāng)?shù)劂y行匯款5850元到北京開立采購專戶，并從財務(wù)預(yù)借差旅費2000元，財務(wù)以現(xiàn)金支付。3月18日，張明返回企業(yè)，交回采購有關(guān)的供應(yīng)單位發(fā)票賬單，共支付材料款項5850元，其中，材料價款5000元，增值稅850元。張明報銷差旅費2200元，財務(wù)以現(xiàn)金補付余款。3月21日，企業(yè)收到上海公司上月所欠貨款47000元的銀行轉(zhuǎn)賬支票一張。企業(yè)將支票和填制的進(jìn)賬單送交開戶銀行。3月25日，采購員持銀行匯票一張前往深圳采購材料，匯票價款8000元，購買材料時，實際支付材料價款6000元，增值稅1020元。3月26日，張明返回企業(yè)時，銀行已將多余款項退回企業(yè)開戶銀行。3月30日，企業(yè)對現(xiàn)金進(jìn)行清查，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺600元。原因正在調(diào)查。3月30日，發(fā)現(xiàn)短缺的現(xiàn)金是由于出納員小華的工作失職造成的，應(yīng)由其負(fù)責(zé)賠償，金額為300元，另外300元沒辦法查清楚，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)做管理費用。月底，企業(yè)開始與銀行進(jìn)行對賬，銀行對賬單上的存款余額為31170元，經(jīng)核對，發(fā)現(xiàn)有以下未達(dá)賬項：（1）3月29日，企業(yè)委托銀行代收款項2000元，銀行已收入賬，企業(yè)尚未收到入賬通知。（2）3月30日，銀行代企業(yè)支付租金630元，尚未通知企業(yè)（3）3月30日，企業(yè)收到深圳公司代收手續(xù)費1200元。要求：編制相關(guān)分錄，并編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”核對雙方記賬有無錯誤。

第三章應(yīng)收及預(yù)付賬款練習(xí)題

二、單選題：(本大題共10小題，每小題1分，共15分)

1．企業(yè)計提的壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)記入賬戶是（）

Ａ．“資產(chǎn)減值損失”Ｂ．“管理費用”Ｃ．“營業(yè)外支出”D．“財務(wù)費用”

2．下列各項，可以計提壞賬準(zhǔn)備的有（）

Ａ．應(yīng)收賬款Ｂ．預(yù)付賬款

Ｃ．應(yīng)收票據(jù)D。其他應(yīng)付款

3、某企業(yè)壞賬損失采用備抵法，年末“應(yīng)收賬款”余額1000000元，“壞賬準(zhǔn)備”賬戶余額（貸）3000元，規(guī)定提取比例0.5%，年末應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備金為（）

A、補提1000元B、補提2000元

C、沖減1000元D、沖減2000元

4、某企業(yè)于1月15日銷售一批產(chǎn)品，應(yīng)收賬款為11700元，規(guī)定對方付款條件為“2/10、1/20、N/30”，購貨單位已于2月10日付款，該企業(yè)實際收到的金額為（）。

A、11466元B、11583元C、11700元D、11600元

5、銀行承兌匯票的承兌人是（）。

A、購貨企業(yè)B、銷貨企業(yè)

C、購貨企業(yè)的開戶銀行D、銷貨企業(yè)的開戶銀行

6、10月5日，某公司將8月20日簽發(fā)的、90天到期的商業(yè)匯票到銀行辦理貼現(xiàn)手續(xù)，則貼現(xiàn)日數(shù)是（）

A、47天B、46天C、45天D、44天

7、備用金通過（）賬戶核算

A、其他應(yīng)收款B、備用金C、銀行存款D、應(yīng)收賬款

8、未貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期，若付款人無力付款，則收款人應(yīng)做（）

A、借：應(yīng)收賬款B、借：應(yīng)收票據(jù)

貸：應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)收賬款

C、借：應(yīng)收賬款D、借：應(yīng)付票據(jù)

貸：應(yīng)付票據(jù)貸：應(yīng)收賬款

9、采用備抵法核算壞賬準(zhǔn)備時，可能提取壞賬準(zhǔn)備的是（）

A、預(yù)付賬款B、應(yīng)收票據(jù)C、應(yīng)收賬款D、專門借款

10、某企業(yè)于3月1日取得面值100萬元、期限4個月、票面利率6%的帶息票據(jù)，5月1日該企業(yè)將該票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為10%，則該企業(yè)可得貼現(xiàn)凈額為（）萬元。

A、101.5B、102C、1.7D、100.3

11、某企業(yè)銷售商品一批，貨款為5000元，增值稅率為17%。銷售商品時,代墊運雜費150元，款項尚未收到。則該企業(yè)記入“應(yīng)收賬款”賬戶的金額為（）元。

A、5000B、5850C、6000D、4150

12．在我國，應(yīng)收票據(jù)是指()。

Ａ．支票Ｂ．銀行本票

Ｃ．銀行匯票Ｄ．商業(yè)匯票

13．超過承兌期收不回的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)()。

Ａ．轉(zhuǎn)作管理費用Ｂ．沖減壞賬準(zhǔn)備

Ｃ．轉(zhuǎn)作應(yīng)收賬款Ｄ．沖減營業(yè)收入

14．帶息票據(jù)每期計提利息時，借記"應(yīng)收票據(jù)"科目，貸記（）科目。

Ａ．財務(wù)費用Ｂ．管理費用Ｃ．營業(yè)費Ｄ．其他業(yè)務(wù)收入

15．企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)作為（）處理。

Ａ．營業(yè)收入Ｂ.營業(yè)費用增加

Ｃ．財務(wù)費用增加Ｄ.管理費用增加

三、多項選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)

1.企業(yè)進(jìn)行壞賬準(zhǔn)備核算時，估計壞賬損失的方法有（）。

Ａ．銷貨百分比法Ｂ．個別認(rèn)定法

Ｃ．應(yīng)收款項余額百分比法Ｄ．賬齡分析法

2、企業(yè)的應(yīng)收賬款確認(rèn)為壞賬的條件是（）

A、債務(wù)人未能及時償還欠款

B、債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍無法收回

C\o"中職企業(yè)財務(wù)會計第三章應(yīng)收及預(yù)付款項練習(xí)題_文庫下載"中職企業(yè)財務(wù)會計第三章應(yīng)收及預(yù)付款項練習(xí)題_文庫下載債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍無法收回

D、債務(wù)人逾期未履行其償債義務(wù)超過3年，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小

3、下列各項中應(yīng)計入應(yīng)收賬款的是（）

A、銷售商品款B、銷售材料款

C、墊付的運輸費D、應(yīng)收的增值稅

4、下列屬于其他應(yīng)收款核算范圍的有（）

A、應(yīng)收的押金B(yǎng)、備用金

C、銷售材料款D、存出投資款

5、下列各項票據(jù)中，能通過“應(yīng)收票據(jù)”核算的是（）

A、銀行匯票B、銀行本票

C、銀行承兌匯票D、商業(yè)承兌匯票

6．應(yīng)收賬款包括()。

Ａ．應(yīng)收職工欠款Ｂ．應(yīng)收賒銷貨款

Ｃ．應(yīng)收利息Ｄ．應(yīng)收購貨單位墊付的銷售商品運費

7．應(yīng)收賬款是指()。

Ａ．因銷售活動形成的債權(quán)Ｂ．流動資產(chǎn)性質(zhì)的債權(quán)Ｃ．本企業(yè)應(yīng)收客戶的款項Ｄ．本企業(yè)付出的存出保

證金

8．企業(yè)將無息應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)時，影響貼現(xiàn)利息計算的因素有()。

Ａ．票據(jù)的面值Ｂ．票據(jù)的期限

Ｃ．票據(jù)的種類Ｄ．貼現(xiàn)的利率

9．壞賬的核算方法有()。

Ａ．直接轉(zhuǎn)銷法Ｂ．間接法Ｃ．備抵法Ｄ．成本法

10．下列各項中，應(yīng)計入"壞賬準(zhǔn)備"科目借方的有()。Ａ．提取壞賬準(zhǔn)Ｂ．沖回多提壞賬準(zhǔn)備Ｃ．收回以前確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬Ｄ．備抵法下實際發(fā)生的壞賬

四、判斷題(本大題共10小題，每小題1分，共10分)

1．企業(yè)各項應(yīng)收款項包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等，確認(rèn)發(fā)生減值的，均應(yīng)按規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備。（）

2．企業(yè)銷售貨物，為了鼓勵購貨方盡早支付價款而發(fā)生的現(xiàn)金折扣，應(yīng)計入財務(wù)費用。（）

3．企業(yè)預(yù)付一年內(nèi)的報刊雜費，也應(yīng)計入“預(yù)付賬款”賬