餐飲管理有限公司財務(wù)管理制度第一篇：餐飲管理有限公司財務(wù)管理制度事：公司財務(wù)制度及報銷流程由：總經(jīng)辦致：各部門、各門店1、公司各部門及下屬餐廳的財務(wù)行為，嚴(yán)格按《財務(wù)管理制度》和《會計制度》要求組織和實施日常會計核算和財務(wù)管理，遵守國家的法律法規(guī)和本制度。2、公司各部門及下屬餐廳應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)核算體系，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，提高經(jīng)濟(jì)效益，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。3、財務(wù)部應(yīng)當(dāng)履行財務(wù)管理的職責(zé)，做好各部門及下屬餐廳的財務(wù)計劃、控制、監(jiān)督、預(yù)算、分析和考核工作。4、按照國家稅法規(guī)定按期報稅，誠信納稅，協(xié)調(diào)好企稅關(guān)系。5、加強公司級餐廳的財物管理，定期和不定期組織對下屬餐廳的實物及貨幣資金進(jìn)行盤點清查，保證賬實相符。6、堅持原則，嚴(yán)格按規(guī)定開支餐廳費用，認(rèn)真審核原始單據(jù)，把好費用報銷關(guān)，有權(quán)對不真實、不合法的票據(jù)不予報銷。7、加強成本管理，嚴(yán)格控制采購成本、加工成本、能耗成本，有權(quán)對高于定價或不符合規(guī)定的物資延付貨款，待確認(rèn)清楚后再行支付。8、按規(guī)定認(rèn)真編制和及時向股東、總經(jīng)理等各方報送會計報表，并進(jìn)行財務(wù)分析，做到數(shù)據(jù)真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當(dāng)、口徑一致。9、按規(guī)定整理、裝訂、妥善保管會計資料，負(fù)責(zé)對財會資料和文件進(jìn)行歸檔管理，不得外借和泄露公司商業(yè)秘密.10、有權(quán)對公司所有人員違反財經(jīng)制度的行為進(jìn)行制止；有權(quán)對給公司造成損失人員應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任提出處理意見。11、每月至少協(xié)助總經(jīng)理召開一次經(jīng)營狀況分析會，有義務(wù)向總經(jīng)理提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。12、妥善保管和按規(guī)定使用公司財務(wù)專用章。第一節(jié)：費用報銷管理一、差旅費1、出差人員出差時應(yīng)填寫出差單，經(jīng)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，報銷差旅費時應(yīng)同時附上出差申請單。杭州中菜餐飲管理有限公司2、報銷差旅費時，出差人員應(yīng)認(rèn)真填寫報銷單，寫明出差路線，注明各路段開支的費用，便于領(lǐng)導(dǎo)和財會人員審核。報銷單填寫不合乎要求者，財會人員應(yīng)要求重新填寫，否則可以拒收報銷費。3、出差路線需要合理，繞道交通費不予報銷。必須繞道的，要經(jīng)過總經(jīng)理同意后，方能報銷。工作人員趁出差之便，事先經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，不計發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助、市內(nèi)交通費和住宿費。若繞道車、船費超出出差直線車、船費票價的，按出差直線車、船費票價計發(fā)，超出的部分個人自理；若繞道車、船費少于出差直線車、船費票價的，應(yīng)憑車船票按實報銷。4、出差住宿標(biāo)準(zhǔn)（同行同性2人出差，按最高的單人標(biāo)準(zhǔn)予以報銷)酒店安排或客戶安排食宿的不再報銷相關(guān)費用。5、一般工作人員：100/天部門經(jīng)理級人員：150元/天總經(jīng)理：250元/天。6、出差交通：出差人員一般乘坐汽車、火車等交通工具，乘坐飛機(jī)需報總經(jīng)理批準(zhǔn)。（汽車、火車等票價與飛機(jī)票價相當(dāng)時可選擇飛機(jī)出行。市內(nèi)交通以公交、地鐵為主，如需特殊情況需要乘坐出租車，需報備總經(jīng)理批準(zhǔn)。）7、公司特聘技術(shù)人員享有400元/人的來程車費補貼，回程車費補貼需工作滿6個月才予以享受。車費補貼報銷原則按車票實報實銷，不足400元的按車票實際金額報銷，超出400元的部分由個人承擔(dān)。8、員工在本市外出辦事不能及時回餐廳就餐的，可憑發(fā)票，每人每餐報銷不可超過10元的誤餐補助。出差職工一般不得報銷招待費，遇特殊情況的需總經(jīng)理批準(zhǔn)同意。9、出差員工伙食補貼：按30元/天補貼。10、報銷時間出差人員在出差回后的三個工作日內(nèi)，向財務(wù)部門報銷有關(guān)費用。二、辦公費1、辦公用品由公司行政部統(tǒng)一購買，公司員工及下屬餐廳根據(jù)辦公需要，向保管人員領(lǐng)用。保管人員實行辦公用品領(lǐng)用登記簿，進(jìn)行登記。2、公司員工及下屬餐廳一般不得報銷辦公費用，出差在外因工作需要臨時采購的應(yīng)到行政部辦理相關(guān)入庫、出庫手續(xù)才能報銷。3、管理人員為保證工作需要，應(yīng)及時購買辦公用品。購買前，預(yù)先編制購物申請清單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后購買。辦公用品購回以后，清點核對后做好相應(yīng)的臺賬記錄。4、公司辦公用品每月統(tǒng)一采購一次，有行政部報需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，采購部執(zhí)行采購。三、倉庫設(shè)置1、公司將設(shè)總部為一級倉庫，下屬餐廳設(shè)二級倉庫，餐廳倉庫管理員由餐廳領(lǐng)班級以上人員擔(dān)任。四、倉庫管理1、倉庫管理員必須健全所有原物料進(jìn)出庫手續(xù)，餐廳所購原材料、易耗品憑領(lǐng)料單出庫，購進(jìn)的原材料、易耗品必須驗收入庫。2、餐廳所有購進(jìn)物品必須要通過驗收，辦理一進(jìn)一出手續(xù)。憑入庫單、發(fā)票或收據(jù)進(jìn)行報銷，否杭州中菜餐飲管理有限公司則不予報銷。3、所購原物料如果是月結(jié)付款的，應(yīng)在送貨單上附上驗收入庫單，以便結(jié)賬核對，否則不予結(jié)算。4、分次報銷費用的，應(yīng)將購貨發(fā)票、入庫單一同附上，供財會部門審核報銷，無驗收入庫單的不予報銷。5、工程維修在購買維修物料前，需上報維修費用及材料費，經(jīng)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后方可購買。6、采購流程及相關(guān)制度事宜參照公司采購制度執(zhí)行五、運營費用1、餐廳水電、氣、電話費據(jù)實報銷。2、餐廳企劃活動需門店上報計劃，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行，費用據(jù)實報銷。3、工程維修費用，需上報公司經(jīng)批準(zhǔn)后據(jù)實報銷。第二節(jié)：成本核算管理制度1、營業(yè)成本的計算應(yīng)根據(jù)每項業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的直接費用如材料、物料、購進(jìn)時的包裝費、運雜費、稅金等應(yīng)在該原料、物料的進(jìn)價中加計成本。2、餐廳的食品原料中，還應(yīng)把加工和制造的各種食品產(chǎn)品時預(yù)計出現(xiàn)的損耗量的價值加入產(chǎn)品成本中。3、餐廳設(shè)備的損耗，客戶用零時準(zhǔn)備品消耗等應(yīng)做為直接成本。4、車輛折舊、燃油耗用、養(yǎng)路費、過橋費可作為成本核算。5、各業(yè)務(wù)部門在經(jīng)營活動中所耗用的水、電、然氣及員工的工資、福利費等費用應(yīng)做為營業(yè)費用處理。6、公司內(nèi)非本餐廳業(yè)務(wù)原因產(chǎn)生的招待費用不應(yīng)計入本酒店成本。7、編制“餐廳營業(yè)日報表”，報告每日各餐廳的營業(yè)收入、費用支出、人員出勤等情況，發(fā)送當(dāng)日報表至各相關(guān)部門。8、財務(wù)部每天對下屬門店的原物料及營業(yè)收入進(jìn)行審核，包括收款項目和收款數(shù)額；審核高級管理人員、員工餐用餐標(biāo)準(zhǔn)，以保證收入準(zhǔn)確，成本核算準(zhǔn)確。9、財務(wù)部抽查菜單內(nèi)容、價格和收款數(shù)量，以防止廚房的菜肴出品數(shù)量和項目同收款員的帳單內(nèi)容發(fā)生差錯。10、發(fā)現(xiàn)差錯和不符，要查明原因，追查責(zé)任，并及時編制會計憑證。11、審查原料成本消耗：①定時檢查采購收貨單、倉庫領(lǐng)料單等與原料成本消耗有關(guān)的全部單據(jù)；根據(jù)銷售成本、食品和飲杭州中菜餐飲管理有限公司料營業(yè)收入審查結(jié)果，計算成本率和預(yù)算成本率進(jìn)行比較，其差異控制在1%的范圍內(nèi)。②對外地采購原料，根據(jù)有關(guān)單據(jù)轉(zhuǎn)到餐飲成本控制，審核單據(jù)并計算出運輸費、檢疫費等，計入成本;月末尚未付款結(jié)算的原料，經(jīng)檢驗收貨后，估價計入當(dāng)月成本。③編制“餐廳營業(yè)成本統(tǒng)計表”。第三節(jié)：月績分析管理制度根據(jù)餐廳編制的營業(yè)收入統(tǒng)計表、成本統(tǒng)計表，編制“餐廳營業(yè)利潤分析報告”，報告要求：①詳細(xì)分析餐飲銷售和成本消耗執(zhí)行情況，并和標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算，和上月成本率進(jìn)行比較，對影響成本率變化的各種因素進(jìn)行分析，提出改進(jìn)措施。②對餐廳的獲利能力進(jìn)行分析，并提出相關(guān)建議。③體現(xiàn)年度經(jīng)營預(yù)算的當(dāng)月指標(biāo)、各部門的經(jīng)營數(shù)據(jù)。④大環(huán)境對餐廳的影響因素。第四節(jié)：報銷管理制度1、公司部門、餐廳管理人員因公出差需提前申報，出差補助及發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后據(jù)實報銷。2、公司、餐廳辦公用品及耗材由公司行政部統(tǒng)一申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后采購，采購后填寫入庫單，憑發(fā)票和入庫單經(jīng)總經(jīng)理簽批后報銷。3、公司總部各部門零星采購需填寫申購單，經(jīng)批準(zhǔn)后采購。采購后入庫驗收，憑發(fā)票和入庫單經(jīng)總經(jīng)理簽批后報銷。4、公司下屬餐廳零星采購需申報總經(jīng)理，經(jīng)批準(zhǔn)后采購。采購后入庫驗收，憑發(fā)票和入庫單經(jīng)總經(jīng)理簽批后報銷。5、公司下屬餐廳原物料、易耗品、干貨、蔬菜采購需通過管理系統(tǒng)統(tǒng)一申購由總部采購統(tǒng)一購買，原物料到店后入庫驗收，憑發(fā)票和入庫單經(jīng)總經(jīng)理簽批后報銷。6、公司總部及下屬餐廳工程維修需申報總經(jīng)理，經(jīng)批準(zhǔn)后采購，采購后入庫驗收，憑發(fā)票和入庫單經(jīng)總經(jīng)理簽批后報銷。7、公司總部及下屬餐廳固定資產(chǎn)或大宗原物料采購需報總經(jīng)理同意后，報公司董事長批準(zhǔn)后執(zhí)行采購，采購后入庫驗收，憑發(fā)票和入庫單經(jīng)總經(jīng)理簽批后報銷。8、公司總經(jīng)理的報銷費用需經(jīng)公司董事長簽批后據(jù)實報銷第五節(jié)：財務(wù)相關(guān)規(guī)定1、采購員的采購備用金，公司將根據(jù)門店的運營需求來制定備用金的標(biāo)準(zhǔn)。2、公司員工不得以任何借口和理由提前預(yù)支工資。3、公司員工（除總經(jīng)理）不得預(yù)支備用金，除采購員以外公司其他人員購買物品實行墊付制采購。第六節(jié)：報銷流程：杭州中菜餐飲管理有限公司第二篇：有限公司財務(wù)管理制度第一章總則第一條為加強公司財務(wù)工作管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》特制定本制度。第二條本制度適用于克萊斯公司，公司各部門和員工在辦理財會事務(wù)，必須遵守本制度。第二章財會機(jī)構(gòu)設(shè)置及財會人員崗位職責(zé)第三條公司財務(wù)部門的職能（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。（六）對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。（七）完成公司交給的其他工作。第四條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)可由會計兼任。在沒有專職審計人員之前，審計員可由總經(jīng)理兼任。第五條總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；（二）進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益；（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析：（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責(zé)是：（一）按照國家會計制度的規(guī)定，記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。（四）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。第七條出納的主要工作職責(zé)是：（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。（六）配合會計做好各種帳務(wù)處理。（七）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。第八條審計的主要工作職責(zé)是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。（二）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。（三）詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。（五）糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。（六）針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。（七）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。第三章財務(wù)工作管理第九條會計自一月一日起至十二月三十一日止。第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)第三篇：有限公司財務(wù)管理制度有限責(zé)任公司財務(wù)管理制度一、總則為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》，特制定本財務(wù)管理制度。二、組織機(jī)構(gòu)2.1、公司設(shè)立財務(wù)部。2.2、財務(wù)部的職責(zé)，在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作（包含但不限于以下內(nèi)容）。（1）財會人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨立核算項目的會計核算工作；（2）做好財務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀；（3）協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；（4）建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式；（5）制定成本管理制度與控制制度。2.3、財務(wù)部下設(shè)：出納、會計。（1）出納職責(zé)：負(fù)責(zé)辦理企業(yè)的存款和結(jié)算業(yè)務(wù)；定期對現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行安全性、效益性和流動性檢查；負(fù)責(zé)日常資金的劃撥和費用報銷；負(fù)責(zé)工資獎金的審核和發(fā)放。協(xié)助會計人員針對經(jīng)濟(jì)事項所對應(yīng)的原始憑證的合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核；（2）會計職責(zé)：根據(jù)會計準(zhǔn)則準(zhǔn)確填制記賬憑證；審核記賬憑證，嚴(yán)格按照會計內(nèi)部程序進(jìn)行記賬、對賬、結(jié)賬；編制會計報表；各種應(yīng)收、應(yīng)付款項的清理；編制銀行調(diào)節(jié)表。建立財務(wù)成本控制系統(tǒng)，對成本和資金進(jìn)行控制；對進(jìn)銷存各環(huán)節(jié)成本有效地監(jiān)控；對產(chǎn)品的價值進(jìn)行分析；挖掘降低目標(biāo)成本的潛力。2.4、各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。2.5、財務(wù)會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。2.6、采購人員采購的原材料質(zhì)量、性能達(dá)到（或超過）公司質(zhì)量要求，且價格低于公司核定的計劃價，公司將按節(jié)約總額的一定比例給予獎勵；如果采購原材料價格高于公司核定的計劃價公司不支付超額部分的貨款；如果違反公司采購程序擅自采購（所有資金往來活動均有財務(wù)部門具體實施，嚴(yán)禁采購人員經(jīng)手采購資金款項），由采購人員承擔(dān)由此造成的一切經(jīng)濟(jì)損失，嚴(yán)重違規(guī)者承擔(dān)法律責(zé)任。三、流動資產(chǎn)的管理3.1、流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、等。3.2、現(xiàn)金管理（1）現(xiàn)金出納會計要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。要嚴(yán)格控制費用報銷和個人借款，根據(jù)公司《借款和費用報銷及審批程序制度》規(guī)定的審批流程執(zhí)行。（2）財務(wù)人員必須對收付款憑證的內(nèi)容完整、合法負(fù)責(zé)；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。（3）當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額（以現(xiàn)金20XX元為標(biāo)準(zhǔn)）的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全。（4）公司員工報銷費用時，出納要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。（5）公司各相關(guān)項目負(fù)責(zé)人應(yīng)將營業(yè)收入等款項及時交付資金管理部門，以便及時處理賬務(wù)。3.3、銀行存款管理（1）會計人員要認(rèn)真執(zhí)行《支票管理規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。（2）財務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備。因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。（3）銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項，出現(xiàn)長期未達(dá)賬項時要查明原因，上報領(lǐng)導(dǎo)。3.4、應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理（1）公司要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人（或具體項目）的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。（2）各項債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人（或項目經(jīng)辦人）按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。（3）收回的賬款要及時上交財務(wù)部，如發(fā)現(xiàn)私自挪用貨款不交者，移交司法部門處理。（4）公司要嚴(yán)格控制內(nèi)部員工的借款，健全借款審批制度。員工調(diào)離時資金管理部應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作，未經(jīng)財務(wù)部人員及總經(jīng)理在《員工離職結(jié)算單》上簽字，人力資源部不得為其辦理離職手續(xù)。（5）支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)財務(wù)人員審核并注明用途后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可付款，并同時向財務(wù)部提拱有關(guān)合同（協(xié)議書）等有關(guān)材料。（相關(guān)合同要復(fù)印備份、編碼、登記）（6）本公司采用壞賬準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的5‰計提壞賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。3.5、低值易耗品管理（1）低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本費用。（2）對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥、電腦及其配件、打印機(jī)及其耗材、電話安裝及話機(jī)等）各種工具（生產(chǎn)、安裝、維護(hù)等工具），必須由具體使用人員提出申請，公司財務(wù)部人員審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)才能采購。辦公用品由財務(wù)部人員統(tǒng)一管理，采取先調(diào)配再采購的原則，任何非財務(wù)部人員不得自行購買，任何人員不得超標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)用辦公用品。（3）低值耗品建立檔案，具體使用人員負(fù)責(zé)管理，工作異動時辦理交接手續(xù)，非正常消耗或遺失的要按價賠償；個人使用的由個人自行負(fù)責(zé)，工作異動時辦理歸還手續(xù)，非正常消耗或遺失的要按價賠償。四、固定資產(chǎn)的管理4.1、固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過1000元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價值在20XX元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。4.2、公司建立固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。公司財務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)管理中心生產(chǎn)技術(shù)部負(fù)責(zé)生產(chǎn)類固定資產(chǎn)的管理，行政管理中心負(fù)責(zé)非生產(chǎn)類以外的固定資產(chǎn)管理。4.3、固定資產(chǎn)的計價（1）外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產(chǎn)記賬價格，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價格加運輸費、安裝調(diào)試費等合理有關(guān)的費用為記賬價格。（2）購置機(jī)器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。（3）對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒有建賬）可以采取重置價進(jìn)行入賬。4.4、折舊方法。（法定）我公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為20XX機(jī)械、設(shè)備折舊年限為10年，車輛折舊年限為5年，電子設(shè)備和儀器儀表等為3年。4.5、本公司固定資產(chǎn)殘值率5%.（法定）4.6、全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，由財務(wù)管理部牽頭、生產(chǎn)管理中心、行政管理中心參與，具體盤點時間由財務(wù)管理部根據(jù)年終決算的要求決定。五、負(fù)債管理5.1、企業(yè)的流動負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費用等。5.2、企業(yè)各種流動負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度5.3、企業(yè)購進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財務(wù)管理部，以便及時處理賬務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本。六、成本費用的核算管理成本與費用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費用、預(yù)提費用等）。企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務(wù)費用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。有關(guān)費用報銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財務(wù)管理中心另行制定。七、收入、利潤和稅金的管理7.1、公司銷售收入實現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨。7.2、要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準(zhǔn)確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門。7.3、利潤總額可按以下公式計算利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務(wù)費用產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費用-產(chǎn)品銷售稅金及附加其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加7.4、公司營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與公司無直接關(guān)系的各項收入和支出。7.5、公司實現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應(yīng)按以下順序分配：（法定！）（1）支付各項稅收的滯納金和罰款。（2）彌補企業(yè)以前虧損。（4）提取法定盈余公積金和公益金。（5）向投資者分配利潤。八、財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票的管理8.1、根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)賬時間為每月30日下午6：00為結(jié)賬時間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報表應(yīng)于次月12號前上報總經(jīng)理及有項目負(fù)責(zé)人。8.2、應(yīng)分別獨立核算的項目，要實行嚴(yán)格的財務(wù)制度，嚴(yán)禁混報亂報費用現(xiàn)象。核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，公司的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。8.3、公司所有購進(jìn)貨物，原則上20XX以上都須取得增值稅專用發(fā)票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結(jié)算。8.4、公司出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回財務(wù)管理部。財務(wù)管理部門要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本，不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。8.5、銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票）要有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實行專人負(fù)責(zé)制。會計人員要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度。8.6、公司業(yè)根據(jù)《會計準(zhǔn)則》建立會計科目。九、會計檔案管理（法定）9.1、要做好會計檔案的管理工作，資金管理部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。9.2、公司財務(wù)管理部建立會計檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。9.3、公司財務(wù)人員、采購業(yè)務(wù)人員調(diào)動工作時必須辦理相關(guān)費用、賬目的會計檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會計檔案的連續(xù)完整。9.4、會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總賬15年、明細(xì)賬15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務(wù)報告3年，財務(wù)報告（決算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。（）十、罰則1、對現(xiàn)金出納會計因違反現(xiàn)金管理制度而造成的現(xiàn)金短少，付全部責(zé)任并全額賠償。2、項目負(fù)責(zé)人要配合財務(wù)人員對往來賬會計要建立雙方定期（半年和一年）對賬制度，違反往來對賬要求，使往來帳超過有效追償期的，相關(guān)負(fù)責(zé)人要承擔(dān)瀆職責(zé)任，并予以相應(yīng)賠償。（法定）十一、附則11.1本管理制度自股東會批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn)。不完善之處另行發(fā)文補充。11.2本管理制度由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。XX有限責(zé)任公司X年X月X日第四篇：餐飲管理有限公司財務(wù)管理制度王永才貴州夢香園餐飲管理有限公司財務(wù)管理制度第一章總則一、為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。二、公司財務(wù)部門的職能是（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強資金管理及會計核算，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，及時準(zhǔn)確的反映公司的財務(wù)狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。（六）對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。（七）完成公司交給的其它工作。三、公司財務(wù)由財務(wù)經(jīng)理、主管會計、稽核會計、出納等工作人員組成。四、公司各部門和員工辦理財會事務(wù)時，必須遵守本規(guī)定。第二章財務(wù)工作崗位職責(zé)一、會計負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：（一）對整個賬務(wù)處理數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性監(jiān)督和負(fù)責(zé)，包括會計憑證、報表、往來、原材料﹑庫存商品、現(xiàn)金、銀行、票據(jù)、費用等。（二）進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益。（三）負(fù)責(zé)對內(nèi)（公司高層）、對外（稅務(wù)局、工商等其它需要報送報表的行政機(jī)關(guān)）報表的編制和報送，并負(fù)責(zé)對數(shù)據(jù)進(jìn)行解釋，及財務(wù)分析的編制。（四）對公司各種經(jīng)營考核的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取得正確性進(jìn)行監(jiān)督和負(fù)責(zé)。（五）協(xié)調(diào)本部門與公司內(nèi)部其它部門的關(guān)系。（六）協(xié)調(diào)公司財務(wù)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，包括稅務(wù)局、銀行及其它相關(guān)行政單位、往來企業(yè)。（七）負(fù)責(zé)各種與財務(wù)有關(guān)的證件的辦理及年審。（八）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計數(shù)據(jù)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。（九）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。二、會計的主要工作職責(zé)是：（一）按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，原始單據(jù)的審核、現(xiàn)金的監(jiān)督。（二）負(fù)責(zé)核對往來賬務(wù)及清理。（三）原材料，產(chǎn)成品，半成品，庫存商品總賬的登記，指導(dǎo)庫房管理員進(jìn)行庫存商品二級賬的登記，保證賬賬、賬實﹑賬證、賬表相符。（四）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理，實行固定資產(chǎn)分類管理，保證固定資產(chǎn)增加、減少、報廢、封存、手續(xù)齊全，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（五）負(fù)責(zé)稅務(wù)資料的編報、整理、裝訂、并妥善保管，做到查有實據(jù)。（六）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。（七）妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)。三、出納的主要工作職責(zé)是：（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結(jié)，做到賬實相符。（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，負(fù)責(zé)本公司與銀行之間各種款項的原始票據(jù)的傳遞工作。（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)執(zhí)行總經(jīng)理簽字后，方可生效。（五）積極配合銀行做好對賬、報賬工作。（六）配合會計做好各種賬務(wù)處理。（七）根據(jù)審批過的付款申請單，及時保證付款的辦理。并將相關(guān)付款憑證及時轉(zhuǎn)到會計處，以便及時入賬。（八）在收款后，根據(jù)公司的要求，填寫資金日報表后將收款原始單據(jù)轉(zhuǎn)到公司會計處，以便及時入賬，銀行電匯的把電匯、手續(xù)費單轉(zhuǎn)到會計，收取現(xiàn)金的，將現(xiàn)金收據(jù)的記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會計入賬沖減應(yīng)收賬款。（九）負(fù)責(zé)公司發(fā)票的開據(jù)和及時發(fā)送。（十）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。第三章財務(wù)工作管理一、財務(wù)自一月一日起至十二月三十一日止。二、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。三、財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并將審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。四、財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同執(zhí)行總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。五、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報執(zhí)行總經(jīng)理。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。六、財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。七、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向執(zhí)行總經(jīng)理報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。八、財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計，根據(jù)我們公司的實際情況，以財務(wù)部自查為主。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。第四章支票管理（含其它銀行票據(jù)）一、支票由出納員保管。將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼。二、支票付款后憑支票存根入賬，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、財務(wù)進(jìn)行核對（購臵物品由保管員簽字）、執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn)審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。三、財務(wù)出納收取客戶支票時，應(yīng)識別填寫等基本錯誤，在12小時內(nèi)到銀行進(jìn)賬處理，及時查清是否到款，對無效支票聯(lián)系客戶進(jìn)行換票處理，同時上報會計。所有操作要求做好支票及相關(guān)票據(jù)收、支、換記錄。第五章現(xiàn)金管理一、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）員工工資、津貼、獎金。（二）個人勞務(wù)報酬。（三）出差人員必須攜帶的差旅費。（四）結(jié)算起點以下的零星支出。（五）董事長批準(zhǔn)的其它開支。（六）現(xiàn)金結(jié)算起點定為5000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由執(zhí)行總經(jīng)理確定。二、除本規(guī)定第一條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。三、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，盡量減少現(xiàn)金的使用。四、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金應(yīng)按照常規(guī)現(xiàn)金支付量備用，超額部分應(yīng)存入銀行。五、財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn)。六、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金支票使用申請表》，并寫明用途和金額，由執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。七、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)主管（經(jīng)理）簽字確認(rèn)、財務(wù)經(jīng)理審核；交執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限而未歸還的借款，在其當(dāng)月工資中扣還。八、符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。九、發(fā)票及報銷單經(jīng)執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。十、差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)用單），由執(zhí)行總經(jīng)理授權(quán)的部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。.十一、無論何種匯款，財務(wù)人員都必須有審核過的《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、執(zhí)行總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。十二、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應(yīng)當(dāng)日清日結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。第六章會計檔案管理一、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件等其它有保存價值的數(shù)據(jù)，均應(yīng)歸檔。二、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由執(zhí)行總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。三、會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)保管，并分類填制目錄。四、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn)。第七章借款管理一、適用范圍：（一）需要出差到外地的員工（二）需要集中辦公用品，零星采購的其它物資（三）其它需要的臨時性借款二、操作流程：（一）所有的個人借款都必須有當(dāng)事人提出申請，經(jīng)主管部門經(jīng)理或者主管部門經(jīng)理授權(quán)部門主任簽字批準(zhǔn)，到公司財務(wù)審核有無未歸還借款并簽署意見，然后上報公司執(zhí)行總經(jīng)理審批。（二）當(dāng)事人憑獲的批準(zhǔn)后的正式借款單，到財務(wù)出納處領(lǐng)取借款，出納在借款單據(jù)上“現(xiàn)金付訖”印章，并交給會計做財務(wù)憑證入賬?。ㄈ┻€款時，將借款歸還到出納處，出納向還款人開收據(jù)，出納將收據(jù)記賬聯(lián)加蓋“現(xiàn)金收訖”章后交到會計處，會計據(jù)此做記賬憑證，沖減借款人的借款?。ㄋ模┙杩町?dāng)事人辦完相關(guān)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時歸還或者按公司費用報銷的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報銷，以便及時沖減個人借款，仍有未歸還借款的當(dāng)事人嚴(yán)禁再行借款，其個人借款在報請公司執(zhí)行總經(jīng)理同意后，從其本人工資中予以扣除，工資不足于歸還借款的，在以后月份的工資中予以扣除抵賬，直至將個人借款歸還完畢。三、要求：1、通過公司財務(wù)支付每一筆資金，都必須有執(zhí)行總經(jīng)理簽字后方可支付。2、借款當(dāng)事人必須按照借款用途使用資金，不得挪做它用；否則，按情節(jié)嚴(yán)重程度追究相關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任。3、每個月底公司各部門要會同財務(wù)部門清理個人借款。對逾期未還，未報者，重報者，最后發(fā)送報銷催辦單仍未報銷者，作為個人在公司借款信譽度，限制其個人借款，對違犯公司報銷紀(jì)律的，應(yīng)報請公司執(zhí)行總經(jīng)理進(jìn)行嚴(yán)肅處理。第八章日常費用審批程序及報銷一、每月費用報銷正常截止日期為每個月25日，每月25日以后的費用隨下月費用一起報銷。二、報銷費用票據(jù)有當(dāng)事人按{差旅費/通訊費/業(yè)務(wù)招待費/辦公費用等}各個類別分別粘貼，并提供該期間所報費用的費用明細(xì)表，詳細(xì)寫明發(fā)生費用具體情況，不允許在原始票據(jù)上填寫比較敏感的報銷事由，報銷粘貼單相關(guān)事項的填寫及相關(guān)人員的簽名必須用黑色簽字筆或者黑色墨水鋼筆簽字，嚴(yán)禁使用圓珠筆填寫簽字。涉及出差補貼的，按公司公布的相關(guān)政策進(jìn)行執(zhí)行。三、粘貼完畢后先報請部門主管經(jīng)理審批，再由公司會計審核票據(jù)的真實性/合法性并簽字確認(rèn)，最后再報送執(zhí)行總經(jīng)理審批，當(dāng)事人把簽字完畢的費用票據(jù)交到財務(wù)會計處，會計據(jù)此編制記賬憑證，會計把編制完畢的記賬憑證轉(zhuǎn)交給出納，由財務(wù)出納通知當(dāng)時人辦理領(lǐng)款手續(xù)！四、報銷費用業(yè)務(wù)流程圖：報銷人整理粘貼票據(jù)→部門經(jīng)理簽字審核→會計審核真實性/合法性→執(zhí)行總經(jīng)理簽字審批→會計做記賬憑證入賬→出納付現(xiàn)。五、出差歸來需要報銷的員工，應(yīng)按上述要求粘貼原始憑證，在出差歸來三日內(nèi)按上述要求進(jìn)行報銷，逾期未報銷的費用一律不得報銷。第九章差旅費用報銷一、出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報銷審批：（一）住宿費的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)：按公司公布的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，對外出人員進(jìn)行必要管理。（二）出差補助:按公司公布的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（三）公司工作人員參加在外地召開的各類會議、培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，在有會議主辦單位出具的食宿自理的有效證明情況下，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)核報住宿費，住宿費憑住宿處發(fā)票和邀請函按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，不發(fā)放任何補助。（四）車船票:在每張票據(jù)上注明出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷。（五）具體報銷標(biāo)準(zhǔn)按照公司《出差人員管理制度》執(zhí)行。第十章采購一、首先由需求部門提出申請，報請需求部門負(fù)責(zé)人審批，再上報行政人資部經(jīng)理及執(zhí)行執(zhí)行總經(jīng)理審批，最后把已審批的采購申請單報公司采購部門進(jìn)行采購。二、采購部門根據(jù)采購申請單向上游廠家進(jìn)行采購，所有采購材料必須取得上游供貨商開具的正規(guī)發(fā)票，對方能開具增值稅發(fā)票一定要向上游供貨商索取增值稅專用發(fā)票，并根據(jù)采購原材料的不含稅價格填寫入庫單（入庫單需有采購負(fù)責(zé)人，執(zhí)行總經(jīng)理，庫房管理員簽字確認(rèn)）入庫單第一聯(lián)采購留底，第二聯(lián)留庫房，第三聯(lián)交財務(wù)核對發(fā)票并入賬。月底財務(wù)結(jié)賬之前沒有取的采購發(fā)票的，按照采購入庫單的價格暫估入庫，待下月發(fā)票到來時紅沖原來暫估入庫憑證，按照郵寄來的發(fā)票金額做正式入庫憑證。向?qū)Ψ剿魅∑胀ㄉ虡I(yè)發(fā)票，按發(fā)票記載價格入賬，入賬處理同上述增值稅專用發(fā)票處理方式。三、采購的貨物送達(dá)公司后，由采購提供采購入庫清單，入庫單應(yīng)嚴(yán)格按照本章第二條的要求填寫，并交給庫管據(jù)此清點貨物，并驗收入庫，并在入庫單上簽字確認(rèn)。四、公司采購人員將入庫單及對方開具的發(fā)票一并交到財務(wù)進(jìn)行核對。當(dāng)月采購的材料供應(yīng)商未開發(fā)票的，應(yīng)將入庫單記賬聯(lián)交財務(wù)暫估價入賬，待下月供應(yīng)商開具發(fā)票后再紅沖。第十一章付款一、先由采購人員或者采購部門負(fù)責(zé)人填寫付款申請單。二、報經(jīng)行政人資部經(jīng)理及執(zhí)行執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn)。三、采購當(dāng)事人根據(jù)執(zhí)行總經(jīng)理審批后付款申請單交到公司出納處作為支付貨款的審批依據(jù)。出納去銀行向客戶付款。有采購單位送貨上門的，除提供相應(yīng)的付款審批手續(xù)外，銷貨單位需提供銷貨發(fā)票以及收款憑據(jù)（使用現(xiàn)金支付的，對方需提供收款收據(jù)方能付款，使用支票付款的，對方經(jīng)手人需支票存根聯(lián)下方簽字簽收）。來財務(wù)出納處收取貨款。使用承兌匯票的，需要供貨商提供收據(jù)，我方將承兌匯票前后面復(fù)印后連同供貨商提供的收據(jù)入賬。四、出納每日將付款后的原始憑證交到會計處作為入賬的原始付款憑證。第十二章銷售一、銷售出貨：1、由公司業(yè)務(wù)人員提供所要銷售商品的明細(xì)表。2、由成品庫庫管開據(jù)出庫單，出庫單應(yīng)該包括商品名稱、數(shù)量、單價、金額、合計金額。3、出庫單由主管業(yè)務(wù)經(jīng)理、業(yè)務(wù)員、庫管、客戶、會計簽字后準(zhǔn)于出庫。4、庫管將出庫單的第三聯(lián)財務(wù)記賬聯(lián)交于財務(wù)，財務(wù)據(jù)此給客戶開具發(fā)票并入賬。二、銷售收款：1、向客戶收取現(xiàn)金的，由出納開具現(xiàn)金收據(jù)，第二聯(lián)給客戶，第三聯(lián)財務(wù)記賬聯(lián)加蓋本公司財務(wù)章交由會計做財務(wù)憑證入賬。2、如客戶不要收據(jù)，也要按上述流程開具收據(jù)入賬。3、由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)及時向客戶收取貨款。第十三章發(fā)票一、發(fā)票由具體負(fù)責(zé)該客戶的業(yè)務(wù)人員提出開具。業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)向財務(wù)人員提供該客戶的開票信息，商品名稱、數(shù)量、單價、金額，作為向客戶收取貨款的依據(jù)，要求提供的開票商品明細(xì)必須同出庫單的名稱描述一致。二、業(yè)務(wù)人員提出開票要求后，財務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)人員提供的開票信息、開票所需商品明細(xì)表等給客戶開具，并將有公司內(nèi)部相關(guān)人員（庫房、業(yè)務(wù)人員、銷售主管、經(jīng)理等）及客戶簽字確認(rèn)的出庫單交有財務(wù)作賬，財務(wù)開具發(fā)票后將按客戶名稱/發(fā)票號/開票金額/等欄目設(shè)臵登記備查表，由負(fù)責(zé)該客戶業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)人員簽字領(lǐng)取送給或者由郵寄人簽字確認(rèn)后郵寄給該客戶。三、發(fā)票開具的注意事項：發(fā)票必須由公司財務(wù)負(fù)責(zé)開具。四、發(fā)票填開時注意事項：（一）書寫規(guī)范、字跡干凈整齊。（二）開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、逐欄全部聯(lián)次一次性如實開具如品名規(guī)格、單位、數(shù)量、單價，嚴(yán)禁漏開、涂改。（三）發(fā)票日期必須從小到大依次填寫，不得出現(xiàn)跳開現(xiàn)象。（四）當(dāng)金額發(fā)生為整數(shù)時，大寫金額后幾位應(yīng)填寫“零”，不能填寫成“另”“x”，或其它。對于未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“”符號封頂小寫金額前應(yīng)填寫封頂符號“￥”，若小寫金額已經(jīng)頂頭則不必填寫封頂符號。（五）發(fā)票的作廢，應(yīng)整份返還財務(wù)，并在備注欄內(nèi)注明“作廢”字樣。（六）大寫數(shù)字的正確填寫：壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾零。（七）開票人，收款人必須填寫全名。（八）每月按財務(wù)通知結(jié)賬后發(fā)票必須開具下月日期。（九）嚴(yán)禁開具陰陽票。（十）企業(yè)要求開具增值稅發(fā)票的，業(yè)務(wù)人員要把企業(yè)的開票信息、商品名稱，數(shù)量，單價，金額等開具發(fā)票時需要的所有信息在填寫清楚后提供給財務(wù)，財務(wù)據(jù)此開具增值稅專用發(fā)票。11、當(dāng)月所有業(yè)務(wù)必須開據(jù)發(fā)票，嚴(yán)禁打白條現(xiàn)象出現(xiàn)。第十四章固定資產(chǎn)的管理及賬務(wù)處理一、按照會計法的規(guī)定，入財務(wù)賬的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該是使用3年以上，單位價值超過人民幣20XX元的入財務(wù)賬固定資產(chǎn)科目，其它購買的諸如購買辦公桌﹑計算機(jī)桌﹑辦公椅﹑文件柜等入辦公用品入“管理費用-辦公用品”由行政人資部做登記表備案備查，已經(jīng)領(lǐng)用的領(lǐng)用登記表備查，并詳細(xì)記錄各個大件辦公用品的相關(guān)責(zé)任人。二、對于單位價值較小又用量大的辦公用品{如：辦公用紙，傳真紙，簽字筆，訂書釘，訂書機(jī)等等小的辦公用品入“管理費用-辦公用品”科目，有行政人資部負(fù)責(zé)日常領(lǐng)用登記表備查。對于符合上述固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn)由財務(wù)負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，辦公室負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)分類管理，如發(fā)生固定資產(chǎn)增加、減少、報廢、封存、要把各種辦理手續(xù)齊全，并將各種手續(xù)交有財務(wù)，由財務(wù)據(jù)此進(jìn)行固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理。第十五章附則一、本規(guī)定由執(zhí)行總經(jīng)理、公司財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)解釋，對不妥當(dāng)之處有修改的權(quán)利。二、本規(guī)定自發(fā)布之日起生效,以前所發(fā)的有關(guān)財務(wù)規(guī)定如與本規(guī)章制度有沖突之處時以本規(guī)章制度為準(zhǔn)。三、本規(guī)定由執(zhí)行總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理監(jiān)督執(zhí)行，有爭議時由財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)處理。貴州夢香園餐飲管理有限公司20XX年4月1日第五篇：餐飲有限公司財務(wù)會計制度餐飲有限公司財務(wù)會計制度第一節(jié)總則第一條為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第二條財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀弄活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力為宗旨。第三條財務(wù)管理工作要貫徹“節(jié)約辦企業(yè)”的方針，節(jié)約勤儉，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止浪費浪費和一切沒必要要的開支，下降消耗，增加積累。第四條公司及全資下屬公司、分店（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。第二節(jié)內(nèi)部會計管理體系第五條單位負(fù)責(zé)人對會計工作的職責(zé)（一）對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完全性負(fù)責(zé)。（二）催促內(nèi)部會計管理制度的貫徹實施。（三）負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實施，并催促財務(wù)部分下達(dá)落實收進(jìn)、本錢用度、利潤考核指標(biāo)。（四）保證會計機(jī)構(gòu)、會計職員依法履行職責(zé)。（五）在財務(wù)報告上簽名并蓋章，并對此承當(dāng)責(zé)任。（六）表彰嘉獎會計職員。第六條財務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置（一）財務(wù)部設(shè)置原則公司依照“三同一分”的原則來設(shè)置，即“職員同一、機(jī)構(gòu)同一、核算分離”。公司財務(wù)部對所有實體的財務(wù)機(jī)構(gòu)實行隸屬關(guān)系的集中同一領(lǐng)導(dǎo)，實體財務(wù)職員業(yè)務(wù)上受公司財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，行政上受各實體領(lǐng)導(dǎo)。依照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營范圍等對大的實體可稱“財務(wù)部”設(shè)財務(wù)部經(jīng)理崗位，小的實體可稱“財務(wù)室”，設(shè)會計主管崗位。（二）會計工作組織機(jī)構(gòu)會計工作組織機(jī)構(gòu)設(shè)置以下：總經(jīng)理公司財務(wù)總監(jiān)實體財務(wù)經(jīng)理主管會計出納員本錢會計來往款會計資產(chǎn)會計稽核收銀員保管員公司財務(wù)經(jīng)理主管會計出納員來往會計資產(chǎn)會計記賬員第七條內(nèi)部會計核算情勢公司實行“同一管理、分散核算”的結(jié)賬體制，具體核算情勢以下：（一）各實體在公司同一領(lǐng)導(dǎo)下獨立核算，每周統(tǒng)計一次收進(jìn)、餐飲本錢、一次性用度等財務(wù)指標(biāo)，于周日下午報公司財務(wù)部匯總；每個月結(jié)賬按要求編制各月報，由公司財務(wù)部同一匯總合并會計報表。（二）周報及月報要求：周報統(tǒng)計時間范圍為上周日至本周六；月報核算時間為上月26日至本月25日。（三）存貨購進(jìn)采用實際本錢法，從倉庫領(lǐng)用商品采用先進(jìn)先出法，吧臺領(lǐng)用商品的核算采用零售價法。存貨盤點采用永續(xù)盤存制。（四）收進(jìn)、用度的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。（五）對外業(yè)務(wù)部分，如稅務(wù)、工商、銀行、財政等相干業(yè)務(wù)由公司財務(wù)部同一辦理。政府職能部分到各實體收費，實體只有接待權(quán)，無決策支付權(quán)，并應(yīng)及時向公司各職能部分匯報。（六）其他觸及不到的，全面執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會計制度》。第三節(jié)會計職員崗位職責(zé)第八條會計工作崗位的設(shè)置根據(jù)公司的實際情況，設(shè)置以下會計崗位：財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會計、本錢會計、來往款會計、資產(chǎn)會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案***等。第九條財務(wù)部的職責(zé)。（一）依照國家財務(wù)、稅務(wù)相干法律、法規(guī)要求，給合本公司行業(yè)特點，科學(xué)公道地組織財務(wù)活動，制定同一、健全的財務(wù)規(guī)章體系。（二）根據(jù)公司經(jīng)營計劃中有關(guān)投資計劃和項目進(jìn)度安排計劃，負(fù)責(zé)擬訂相應(yīng)的資金需求量猜測計劃和各種財務(wù)預(yù)算計劃，為滿足公司運營資金和投資建設(shè)的需要，最公道地分配調(diào)度資金、積極張羅資金。（三）遵照企業(yè)財務(wù)通則、會計準(zhǔn)則等，公道組織會計核算工作，實行會計監(jiān)視，對各種款項和有價證券的收付、財物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的核算，基金的增減和經(jīng)營收支、用度本錢的計算，要按會計核算程序，正確辦理睬計手續(xù)，照實登記進(jìn)帳，并做到帳帳符合、帳實符合、由物符合。（四）根據(jù)制定批準(zhǔn)的財務(wù)開支計劃和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核各項原材料裝備采購計劃，正確、及時地做好本錢核算的審查、控制、結(jié)算，努力下降本錢。（五）嚴(yán)格按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金，控制庫存現(xiàn)金額。妥善保管庫存現(xiàn)金、各種人價證券和財務(wù)印章、空缺支票和收據(jù)，依照有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項的收付。（六）按時完成會計財務(wù)工作，及時編制各種會計報表，按規(guī)定完成稅金的申報、測算、繳納、減免工作，負(fù)責(zé)社會團(tuán)體購買力下的控購商品的采購審查、報批、登記工作。（七）審核計算和發(fā)放公司職員的工資、獎金和福利及保險管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的添置、挑唆、清產(chǎn)核資、報損、折舊管理。（八）負(fù)責(zé)公司的資金籌集、融通、使用、管理，兼顧公司對外長時間投資，負(fù)責(zé)項目投資的財務(wù)評估，審核和用度控制。（九）公司經(jīng)濟(jì)合同回口管理，參與主要經(jīng)濟(jì)合同的洽商、擬訂、審核、簽約，做好合同登記、立卷回檔工作并負(fù)責(zé)組織檢查、催促經(jīng)濟(jì)合同的履行。（十）主持或參與下屬企業(yè)經(jīng)營（承包）方案的談判、簽約工作，和各部分目標(biāo)計劃責(zé)任制財務(wù)指標(biāo)的確立、考核，并實施進(jìn)程監(jiān)視、評價和向公司領(lǐng)導(dǎo)及時反饋。（十一）負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計、稽核工作。（十二）妥善保管會計檔案資料，對各種會算帳冊、憑證和報表進(jìn)行回檔、立卷、調(diào)閱、燒毀等作業(yè)管理。（十三）定期進(jìn)行會計資料匯總、整理、統(tǒng)計，分析財務(wù)計劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，揭露企業(yè)運作存在題目，及時為領(lǐng)導(dǎo)決策提供正確的財務(wù)信息、經(jīng)營狀態(tài)和公道化建議。（十四）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部下設(shè)的預(yù)決算部分、財務(wù)結(jié)算中心、內(nèi)部銀行機(jī)構(gòu)。（十五）完成總經(jīng)理交辦的其他任務(wù)公司財務(wù)部除做好公司總部的財務(wù)核算工作外，負(fù)責(zé)對下屬實體的財務(wù)工作進(jìn)行檢查、監(jiān)視、指導(dǎo)、規(guī)范，對整個公司的財務(wù)職員進(jìn)行培訓(xùn)。?第十條財務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負(fù)責(zé)。財務(wù)總監(jiān)主要職責(zé)以下：1.執(zhí)行公司章程和股東南大學(xué)會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的題目提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項財務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報告工作；2.審查公司基建、投資等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對可行性報告提出評估意見；3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；6.監(jiān)視全系統(tǒng)的財務(wù)管理和活動；7.監(jiān)視全系統(tǒng)的財務(wù)部分和會計職員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀(jì)律的事項；8.對各級財務(wù)職員的調(diào)動、任免、提升、賞罰等提出建議、評定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；9.負(fù)責(zé)弄好全系統(tǒng)財務(wù)職員的培訓(xùn)工作，不斷進(jìn)步財會職員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；10.審核上報財政、稅務(wù)、工商等各部分的財務(wù)報告及其他財務(wù)資料。第十一條財務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。財務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是：1.主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)職員實行崗位責(zé)任制，切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作；2.執(zhí)行總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和下降公司的經(jīng)營本錢及各項用度，審核監(jiān)視資金的應(yīng)用及經(jīng)營效益，按月、季、向財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告；3.籌劃經(jīng)營資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；4.定期或不定期地組織會計職員對下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財務(wù)檢查，監(jiān)視下屬公司、分店執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度情況；5.協(xié)助財務(wù)總監(jiān)編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；6.參與公司開發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。第十二條財務(wù)部副經(jīng)理協(xié)助經(jīng)理工作，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作。第十三條下屬公司、分店的財務(wù)部經(jīng)理，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是：1.主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財會職員完成各項會計業(yè)務(wù)的工作；2.制定財務(wù)計劃，弄好會計核算，及時、正確、完全地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告；3.參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究；4.負(fù)責(zé)編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益；6.監(jiān)視、檢查資金使用、用度開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜盡貪污、浪費及分歧理開支。第十四條主管會計崗位職責(zé)（一）公司總部主管會計職責(zé)1、負(fù)責(zé)編制公司匯總報表及財務(wù)分析工作。2、負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對無誤。3、考核各實體平常上報公司財務(wù)的各項工作的完成時間及效果。4、催促各實體與公司來往賬會計對賬。5、配合財務(wù)經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金。6、負(fù)責(zé)對其他會計職員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核，保證原始憑證真實、正當(dāng)、完全，會計科目使用正確無誤。7、負(fù)責(zé)公司簽訂合同的保管工作。8、催促各公司會計完本錢職工作。9、在財務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部調(diào)和工作。10、認(rèn)真完成上級交辦的其他工作。（二）下屬實體主管會計職責(zé)1、負(fù)責(zé)編制公司財務(wù)分析工作。2、負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對無誤。3、催促本單位各會計完本錢職工作。5、負(fù)責(zé)對其他會計職員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核，保證原始憑證真實、正當(dāng)、完全，會計科目使用正確無誤。6、負(fù)責(zé)會計檔案的保管工作。7、負(fù)責(zé)除貨幣資金、資產(chǎn)、本錢、來往款以外的其他明細(xì)賬的登記工作。8、在財務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部調(diào)和工作。9、認(rèn)真完成上級交辦的其他工作。第十五條出納崗位職責(zé)1、在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家財會法規(guī)、公司財會制度的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2、根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記帳；及時根據(jù)銀行存款對賬單，在月末作出相應(yīng)調(diào)劑，做到與銀行對帳單符合。3、登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結(jié)，保證帳證符合、帳款符合、帳帳符合，發(fā)現(xiàn)過失及時查清更正。4、認(rèn)真審查臨時借支的用處、金融和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行市內(nèi)采購領(lǐng)用支票的手續(xù)，控制使用限額和報銷期限。5、正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，及時傳遞給會計登帳。6、配合對應(yīng)收款的清算工作。7、嚴(yán)格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，依照用度報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做到正當(dāng)正確、手續(xù)完備、單證齊全。不開遠(yuǎn)期支票和空頭支票。8、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊，按時發(fā)進(jìn)公司職工的工資、獎金。9、負(fù)責(zé)及時、正確解繳各種社會兼顧保險、公積金等基金的工作。10、負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章、空缺支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊、報表等會計資料的整理、回檔工作。11、負(fù)責(zé)掌管公司財務(wù)保險柜。12、完成財務(wù)經(jīng)理臨時交辦的其他工作?第十六條本錢會計崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點情況。2、月底組織同一進(jìn)行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點，并負(fù)責(zé)相干賬務(wù)處理。3、月底將各部分領(lǐng)用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發(fā)料單相核對，確保本錢核算的真實性。4、及時核算每周、每個月的原材料本錢率，如發(fā)現(xiàn)指標(biāo)波動幅度較大，上報財務(wù)負(fù)責(zé)人。5、及時完成本錢項目的憑證編制和記賬工作，并按月將有關(guān)科目與總賬核對。6、負(fù)責(zé)對廚房核算員、倉庫保管員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。7、及時與保管員、核算員、廚師長、膳食部經(jīng)理溝通，以便能更好的查找緣由、控制本錢。第十七條來往款會計崗位職責(zé)（一）公司總部來往款會計崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)公司消費關(guān)系單位的檔案管理工作，并根據(jù)營銷部有關(guān)簽字消費協(xié)議，及時做好登記工作。2、負(fù)責(zé)鑒定各實體轉(zhuǎn)交的簽字消費賬單的真實性，并負(fù)責(zé)及時催收結(jié)算由公司管理的關(guān)系單位的消費賬目。3、及時登記來往款項明細(xì)賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。4、每個月核對一次各實體來往款余額，并保證于次月20XX核對終了。5、每個月與客戶對賬一次，以避免遺留題目。6、每周四上午10：00之前制定出應(yīng)付賬款明細(xì)表，及時正確的反映公司對外欠款情況，給公司付款決策者提供根據(jù)。7、對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明緣由，上報財務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)理作出處理決定后，及時進(jìn)行賬務(wù)處理。8、負(fù)責(zé)公司總部及各實體應(yīng)收款項催收工作的考核總結(jié)，上報財務(wù)經(jīng)理。9、負(fù)責(zé)登記“撥付所屬資金”明細(xì)賬，并與各實體財務(wù)部分協(xié)商對賬時間。10、隨時協(xié)助公司總部出納到各實體收款，并于每周五經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后協(xié)助總公司出納對外付款。11、及時完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（二）實體來往款會計崗位職責(zé)1、及時登記來往款項明細(xì)賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。2、每個月與客戶對賬一次，以避免遺留題目。3、對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明緣由，上報財務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)理作出處理決定后，及時進(jìn)行賬務(wù)處理。4、負(fù)責(zé)本實體應(yīng)收款項催收工作，按月做出應(yīng)收賬款賬齡分析及催收工作總結(jié)報告，上報財務(wù)經(jīng)理。5、負(fù)責(zé)登記“上級撥進(jìn)資金”明細(xì)賬，并定期與公司總部財務(wù)部分對賬。6、及時完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第十八條資產(chǎn)會計崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及低值易耗品明細(xì)賬的登記工作，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。2、每個月到各部分對實物進(jìn)行盤點一次，保證固定資產(chǎn)賬與低值易耗品賬與實物符合。3、對在盤點進(jìn)程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況，及時上報并按要求處理。4、對所管轄區(qū)的閑置財產(chǎn)負(fù)責(zé)保管好，并建立閑置資產(chǎn)備查賬，每個月末上報閑置資產(chǎn)庫存統(tǒng)計表，協(xié)助主管上級做好閑置資產(chǎn)的調(diào)配工作。5、協(xié)助公司有關(guān)部分及時處理無利用價值的閑置資產(chǎn)及廢舊物質(zhì)。6、認(rèn)真、正確核算固定資產(chǎn)折舊及低值易耗品的攤銷工作，并及時做好報廢資產(chǎn)的賬務(wù)處理工作。7、公司總部資產(chǎn)會計負(fù)責(zé)公司倉庫原材料、庫存商品等的每個月盤點及財務(wù)核算工作。8、及時完成上級交辦的其他工作。第十九條記賬會計崗位職責(zé)1、及時登記除貨幣資金、資產(chǎn)、來往款以外的明細(xì)賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。2、負(fù)責(zé)檔案管理工作，保證檔案資料及時分類回檔、保存完全。3、及時清算各明細(xì)科目，如有異常及時上報。4、及時完成上級交辦的其他工作。第二十條稽核崗位職責(zé)1、認(rèn)真審核吧臺及廚房的賬單，仔細(xì)核對吧臺收進(jìn)是不是與賬單符合。2、對賬單出現(xiàn)的題目及時反饋到各相應(yīng)部分及財務(wù)經(jīng)理。3、核對賬單的優(yōu)惠及打折權(quán)限，是不是按公司規(guī)定執(zhí)行。4、對各吧臺商品進(jìn)行不定期盤點，每個月很多于四次，盤盈商品充公，盤虧商品由吧臺職員賠償。5、不定期抽查收銀臺備用金金額，是不與公司規(guī)定符合。6、及時完成上級交辦的其他工作。第二十一條收銀員崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)本崗位商品領(lǐng)用、盤點、擺放、檢查工作。2、負(fù)責(zé)備用金的盤點領(lǐng)用工作。3、負(fù)責(zé)結(jié)賬收款與營業(yè)日報表的填寫并上報工作。4、負(fù)責(zé)餐廳的信息傳遞工作。5、負(fù)責(zé)本崗位設(shè)施裝備的安全檢查和維護(hù)保養(yǎng)工作。6、負(fù)責(zé)本崗位的衛(wèi)生清算工作。7、及時完成上級交辦的其他工作。第二十二條保管員崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)商品和物質(zhì)驗收、儲存和發(fā)放工作。2、負(fù)責(zé)及時記錄商品保管賬及填寫商品標(biāo)識卡。3、負(fù)責(zé)商品庫的日清月結(jié)和各實體商品與物料的月底對賬工作，正確及時完成商品挑唆。4、負(fù)責(zé)本崗位的衛(wèi)生打掃工作，負(fù)責(zé)倉庫區(qū)域的安全工作。5、及時完成上級交辦的其他工作。第二十三條各級財務(wù)部分都必須建立稽查制度。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收進(jìn)、用度、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第十三條財會職員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，相互配合，照實反映和嚴(yán)格監(jiān)視各項經(jīng)濟(jì)活動。記帳、算帳、報帳必須做得手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字正確，帳目清楚，日清月結(jié)，定期報帳。第二十四條各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財會職員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。第二十五條財會職員在辦理睬計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須謝絕付款、謝絕報銷或謝絕執(zhí)行，并及時向上級財務(wù)部分報告。公司支持財務(wù)職員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對勇于堅持原則的財會職員進(jìn)行打擊報復(fù)。公司對勇于堅持原則的財會職員予以表揚或嘉獎。第二十六條財會職員調(diào)開工作或因故離職，必須與代替職員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。被撤消、合并單位的財會職員，必須會同有關(guān)職員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、分店一般財會職員的交接，由本單位負(fù)責(zé)人會同財務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財務(wù)部經(jīng)理的交接，由總公司財務(wù)部經(jīng)理睬同本單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交；總公司財務(wù)部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理睬同財務(wù)總監(jiān)進(jìn)行監(jiān)交。第四節(jié)科目報表及會計核算原則第二十七條公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計職員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、本錢清查等事項的規(guī)定。第二十八條公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理睬計事務(wù)。第二十九條公司根據(jù)實際需要，增設(shè)“1212物料用品”、“1213燃料”、“1135撥付所屬資金”、“2323上級撥進(jìn)資金”等會計科目，并同一編號。第三十條記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日的匯率折算。第三十一條一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。第三十二條公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。第三十三條公司財務(wù)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。對同一時期的各項收進(jìn)及與其相干聯(lián)的本錢、用度都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進(jìn)行，不應(yīng)提早或延后。第三十四條公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)總經(jīng)理辦公會同意，任何人不得隨便改變。第三十五條凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投進(jìn)資本。具體以下：1.以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存進(jìn)開戶銀行的日期和金額作為記帳根據(jù)；2.以廠房、裝備、原材料等實物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳根據(jù)；3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳根據(jù)；4.各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。第三十六條公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中進(jìn)帳，在利潤表中單獨反映。第三十七條長時間借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息。第三十八條公司以單價1000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)分類及折舊年限詳見《固定資產(chǎn)管理辦法》固定資產(chǎn)以預(yù)留5%的殘值后提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提早報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。第三十九條購進(jìn)的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運輸、裝卸、包裝、保險等用度作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，應(yīng)加上安裝調(diào)試費。入口裝備還應(yīng)包括關(guān)稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。第四十條固定資產(chǎn)必須每一年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于決算時處理終了。1.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊進(jìn)帳，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)進(jìn)公積金。2.盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收進(jìn)（減除清算用度后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)進(jìn)營業(yè)外收進(jìn)，其損失作營業(yè)外支出處理。4.公司對固定資產(chǎn)的購進(jìn)、出售、清算、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理睬計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。第四十一條公司每一年按年末應(yīng)收賬款余額10%的比例提取壞帳預(yù)備金。第四十二條公司主要的會計報表有以下幾種：1.資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）；2.利潤表（年、季、月）；3.現(xiàn)金流量表（）；4.利潤分配表（年）；5.資產(chǎn)減值預(yù)備明細(xì)表（）；6.股東權(quán)益增減變動表（）；7.固定資產(chǎn)增減變化表（月）；8.現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；9.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)支款項明細(xì)表（月）。第四十三條報表編制的時間要求：各實體報表于每個月29日下午前報公司財務(wù)，公司匯總報表于每個月1日前編制完成。第四十四條報表編制程序和質(zhì)量要求：由各實體財務(wù)先編制，報公司財務(wù)匯總。會計報表根據(jù)登記完全、核對無誤的會計賬簿紀(jì)錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算正確、內(nèi)容完全、說明清楚。第四十五條公司及各實體報表須加封面，封面上加蓋單位財務(wù)章、法人章、財務(wù)負(fù)責(zé)人章、制表人章并注明日期。會計報表上須加蓋單位財務(wù)章、法人章、財務(wù)負(fù)責(zé)人章、制表人章。第五節(jié)內(nèi)部牽制牽制度第四十六條內(nèi)部牽制的原則（一）凡是公司的財務(wù)收支、采購、生產(chǎn)、銷售、投資等各種活動，其管理部分之間都要相互束縛、相互監(jiān)視。凡是觸及款項、財物的收付、保管、結(jié)算、登記工作的各崗位，必須由兩人或兩人以上辦理。（二）對公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行公道設(shè)置和分工，堅持不相容職務(wù)相互分離的原則，確保不同部分和崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約監(jiān)視。（三）制定的內(nèi)部牽制制度應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本公司實際情況。（四）能夠明確各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的牽制手續(xù)和牽制責(zé)任人，并能進(jìn)步工作效力。第四十七條公司主要負(fù)責(zé)人：各股東按《公司法》規(guī)定行使監(jiān)視權(quán)，董事會對股東會負(fù)責(zé)，對經(jīng)營者行使監(jiān)視權(quán)?？偨?jīng)理對董事會負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)總個公司的經(jīng)營管理。財務(wù)總監(jiān)由董事會任命，對公司財務(wù)行使監(jiān)視權(quán)。第四十八條公司財務(wù)根據(jù)各項經(jīng)營指標(biāo)對各實體主要負(fù)責(zé)人考核、監(jiān)視。第四十九條資金管理的內(nèi)部牽制規(guī)定：（一）貨幣資金的支出必須由公司總經(jīng)理審批、部分負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、經(jīng)辦人簽章后方能辦理。收付程序要首先經(jīng)稽核職員審核無誤后，才能由出納員辦理收付款，非全額報銷憑證，應(yīng)由稽核職員注明大寫人民幣實報金額。（二）嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務(wù)，除現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍外，1000元以上的款項支付，通過銀行轉(zhuǎn)賬，不得支付現(xiàn)金。（三）除財務(wù)部分外，其他任何部分無貨幣資金收付職權(quán)。（四）嚴(yán)格審核付款原始憑證，有權(quán)謝絕辦理一切分歧法、不真實的收支業(yè)務(wù)。（五）當(dāng)天的收支業(yè)務(wù)，必須當(dāng)天做完記賬憑證并登記進(jìn)賬，做到日清。且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。（六）非出納職員代收款項，必須與出納員辦理交接登記手續(xù)。（七）10000元以上的付款必須先做憑證，經(jīng)審核員審核后方能付款。（八）出納員不兼管稽核、會計檔案保管、收進(jìn)、用度、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。（九）各吧臺及財務(wù)職員使用發(fā)票必須辦理有關(guān)手續(xù)。（十）工資表、獎金表須經(jīng)實體財務(wù)填制并上報公司人事部審核無誤簽章，由總經(jīng)理簽批后，方可發(fā)放。第五十條材料采購由三人以上共同辦理，定價員做到貨比三家，材料物美價廉，以最低價格，買到質(zhì)優(yōu)物品。付款員負(fù)責(zé)按約定價格付款。復(fù)核監(jiān)視員負(fù)責(zé)檢驗材料質(zhì)量，觀察付款員付款金額是不是正確。財務(wù)部不定期（每周最少兩次）派詢價員，到市場詢價，詢價結(jié)果交保管員及財務(wù)部分核對。第五十一條采購員采購的物品，交保管員驗收，根據(jù)物品驗證標(biāo)準(zhǔn)，對數(shù)目、質(zhì)量、價格逐一核對，在驗收單上簽名。第五十二條各類物品（原材料、物品、商品）須有兩套以上的賬進(jìn)行管理。其中保管員根據(jù)驗收單、領(lǐng)料單收貨發(fā)貨，登記保管賬，本錢會計或記賬會計根據(jù)驗收單、領(lǐng)料單登記賬本，二者定期核對。第五十三條使用人領(lǐng)用物品填寫領(lǐng)料單，交部分負(fù)責(zé)人簽字，保管員審核后，根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)放物品，并立即填寫單價、金額及合計金額大小寫，并在保管處簽字，領(lǐng)料人核實品種、數(shù)目后，在領(lǐng)料人處簽字。領(lǐng)料單一式三聯(lián)，要求字跡清楚，不得涂改，存根聯(lián)及財務(wù)聯(lián)留保管處，營業(yè)結(jié)束后，由保管將財務(wù)聯(lián)送財務(wù)，存根聯(lián)保管據(jù)此記賬，領(lǐng)料人一聯(lián)由領(lǐng)料人自行帶回保管。第五十四條實體之間物品挑唆，由需方填寫挑唆單，負(fù)責(zé)人、領(lǐng)料人、發(fā)料人簽字必須俱全，第一聯(lián)為領(lǐng)料方保管記賬聯(lián)，第二聯(lián)為領(lǐng)料方財務(wù)記賬聯(lián)，第三聯(lián)為發(fā)料方財務(wù)記賬聯(lián)，第四聯(lián)為發(fā)料方保管記賬聯(lián)。第五十五條固定資產(chǎn)購置，由需用部分填寫固定資產(chǎn)購置請求單，經(jīng)部分負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后，交工程部辦理。購置固定資產(chǎn)必須獲得正規(guī)發(fā)票，交財務(wù)部分辦理進(jìn)賬手續(xù)，并填寫固定資產(chǎn)卡片。使用部分負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)進(jìn)行驗收，并辦理驗收手續(xù)，明確各自責(zé)任。第五十六條廢品處置時，由保管填寫廢品交款單一式三聯(lián)，各酒店質(zhì)檢員負(fù)責(zé)監(jiān)稱，驗明品種數(shù)目后，雙方簽字，收購方持財務(wù)聯(lián)及出門證到財務(wù)交款，出納收款后加蓋“現(xiàn)金收訖”章，返還出門證一聯(lián)，保安見章后，方可放行。采購部每季度一次反饋廢品市場價格，以便隨時調(diào)劑收購價。第五十七條主管會計負(fù)責(zé)登記總賬，來往會計、財務(wù)會計、本錢會計等登記明細(xì)賬，出納登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，月末由主管會計負(fù)責(zé)核對總賬與明細(xì)賬，并由主管會計監(jiān)視出納盤點現(xiàn)金。第五十八條賬務(wù)職員外出結(jié)算，如遇客人要求優(yōu)惠時，須填寫優(yōu)惠審批單，并報總經(jīng)理批準(zhǔn)，將審批單附在記賬憑證上。第五十九條每一個吧臺設(shè)置收銀員、核算員、商品員各一位，商品員核對賬單上商品的數(shù)目、價格，并負(fù)責(zé)發(fā)出商品；核算員計算賬單金額，并監(jiān)視收銀員收款；收銀員負(fù)責(zé)收款，顧客簽單時，核實簽單人的簽單權(quán)限。財務(wù)核算員負(fù)責(zé)天天對吧臺收進(jìn)進(jìn)行復(fù)核。第六十條膳食部嚴(yán)格按收銀員簽章的賬單制做菜品，保存賬單的廚房聯(lián)，不得有丟失現(xiàn)象，對菜品價格，菜名是不是與實際符合認(rèn)真檢查，贈菜必須有相干職員簽名。第六十一條吧臺保存餐飲賬單的收款聯(lián)，作為計算當(dāng)天收進(jìn)的根據(jù)，并與廚房聯(lián)核對，防下出現(xiàn)無賬單出菜現(xiàn)象。第六十一條服務(wù)員對賬單中商品、菜品變動情況進(jìn)行監(jiān)視，出現(xiàn)劃、退必須有領(lǐng)班以上管理職員簽字。點菜員對賬單上菜品、商品劃改進(jìn)行監(jiān)視，出現(xiàn)變動時簽字證明。第六節(jié)內(nèi)部財務(wù)稽核制度第六十二條為加強會計核算與監(jiān)視，進(jìn)步會計核算質(zhì)量，保證會計信息資料的真實性、正確性、完全性和正當(dāng)性，本公司實行內(nèi)部財務(wù)稽核制度。第六十三條財務(wù)部設(shè)置一位稽核主管和一位稽核員，稽核主管負(fù)責(zé)對財務(wù)憑證、賬簿、報表進(jìn)行稽核；稽核員負(fù)責(zé)對吧臺營業(yè)收進(jìn)和采購報銷單據(jù)進(jìn)