第二節(jié)個(gè)人所得稅法律制度知識(shí)點(diǎn)一：個(gè)人所得稅納稅人【習(xí)題1?單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅納稅人的是（）。民辦非企業(yè)單位個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者個(gè)體工商戶(hù)合伙企業(yè)自然人合伙人【習(xí)題2?多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列外籍人員中，屬于2019年度居民個(gè)人的有（）。A在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但2019年度在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)180天的喬治B在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住的佩琪在中國(guó)境內(nèi)有住所的湯姆在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但2019年度在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)270天的杰瑞【習(xí)題3?多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，不論支付地點(diǎn)是否在境內(nèi)，均為來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的有（）。轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)取得的所得許可專(zhuān)利權(quán)在境內(nèi)使用取得的所得因任職在境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在境內(nèi)使用取得的所得知識(shí)點(diǎn)二：綜合所得【習(xí)題1?單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。作家李某取得的劇本使用費(fèi)演員孫某從其所屬單位領(lǐng)取的工資律師趙某出租房屋取得的租金教師王某在校外兼職講課取得的課酬【習(xí)題2?單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，需要按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）。托兒補(bǔ)助費(fèi)出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收思差旅費(fèi)津貼D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼【解析】下列項(xiàng)目不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個(gè)人所得稅：①獨(dú)生子女補(bǔ)貼；②執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼；③托兒補(bǔ)助費(fèi)；④差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助（不包括單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)助、津貼）。【習(xí)題3?單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的表述中，不正確的是（）。A子女教育按照每個(gè)子女每月1000元定額扣除B同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)36個(gè)月C住房貸款利息扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月D納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除【習(xí)題4?多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的有（）。A基本養(yǎng)老保險(xiǎn)住房公積金C.繼續(xù)教育D.大病醫(yī)療【習(xí)題5?多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的有（）。購(gòu)車(chē)貸款利息上下班交通費(fèi)大病醫(yī)療支出子女教育支出【習(xí)題6?判斷題】從事個(gè)體出租車(chē)運(yùn)營(yíng)的出租車(chē)駕駛員取得的收入，按“綜合所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。（）【習(xí)題7?單選題】中國(guó)公民馬某在國(guó)內(nèi)某外商企業(yè)任職，其019年1月出版了一本圖書(shū)，取得稿酬15000元，則在計(jì)算當(dāng)年綜合所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，該項(xiàng)稿酬所得的收入額為（）元。TOC\o"1-5"\h\z1500012000840010500【習(xí)題8?多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有（）。演員“走穴”演出取得的報(bào)酬教師個(gè)人舉辦培訓(xùn)學(xué)校取得的收入個(gè)人兼職取得的收入保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員取得的傭金收入【習(xí)題9?判斷題】律師以個(gè)人名義再聘請(qǐng)其他人員為其工作而支付的報(bào)酬，應(yīng)由該律師按“工資、薪金所得”項(xiàng)目負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅。（）【習(xí)題10?單選題】中國(guó)公民張某任職于國(guó)內(nèi)某軟件公司2019年10月在M大學(xué)授課一次，取得勞務(wù)報(bào)酬所得3500元。自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)200元。已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20「；每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算。計(jì)算張某當(dāng)月該筆勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。（3500-200-800）X20「=500（元）3500X20^=700（元）（3500-800）X20'：=540（元）（3500-200）X20'=660（元）【習(xí)題11?單選題】中國(guó)公民張某2019年1月取得工資10000元，繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金2000元，支付首套住房貸款本息2500元。已知工資、薪金所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為3':-r（10000-5000-2000-1000）X3'=60（元），B.（10000-5000-2000-2500）X3-.=15（元）減C.（10000-5000-2000）X3,:=90（元）D.除（10000-2500）X3.=225（元）費(fèi)知識(shí)點(diǎn)三：經(jīng)營(yíng)所得用為【習(xí)題1?單選題】甲個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，未分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用，共計(jì)發(fā)生費(fèi)用6000元，那么準(zhǔn)予在計(jì)算“經(jīng)營(yíng)所得”的個(gè)人所得稅時(shí)扣除的費(fèi)用為X元。5A.60000B.36000C.24000D.0【習(xí)題2?單選題】個(gè)體工商戶(hù)李三2019年度取得營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳麹0萬(wàn)元，上年度元轉(zhuǎn)未扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元。已知業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入5的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。個(gè)體工商戶(hù)李三在計(jì)算當(dāng)年個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為()。，A.45萬(wàn)元住B.30萬(wàn)元房C.50萬(wàn)元貸D.65萬(wàn)元款【習(xí)題3?多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)體工商戶(hù)在計(jì)算“經(jīng)營(yíng)所得”的應(yīng)納稅所得額時(shí),利息下列支出不得扣除的有（）。罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失用于個(gè)人和家庭的支出與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無(wú)關(guān)的其他支出個(gè)人所得稅稅款【習(xí)題4?多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于經(jīng)營(yíng)所得的有（）。個(gè)體工商戶(hù)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢(xún)以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)取得的所得從事個(gè)體出租車(chē)運(yùn)營(yíng)的出租車(chē)駕駛員取得的收入【習(xí)題5?判斷題】個(gè)人對(duì)事業(yè)單位轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得屬于“經(jīng)營(yíng)所得”。（）【習(xí)題6?多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)體工商戶(hù)的下列支出中，在計(jì)算經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有（）。按照規(guī)定繳納的攤位費(fèi)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的向金融企業(yè)借款的利息支出代從業(yè)人員負(fù)擔(dān)的稅款個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主的工資知識(shí)點(diǎn)四：其他四項(xiàng)所得【習(xí)題1?單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得超過(guò)800元的，應(yīng)全額按（）征收個(gè)人所得稅。稿酬所得利息、股息、紅利所得C?偶然所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得【習(xí)題2?單選題】王某按市場(chǎng)價(jià)格出租住房，2019年1月取得不含增值稅租金收入8000元，本月財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的可以稅前扣除的稅費(fèi)合計(jì)為300元，由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開(kāi)支的修繕費(fèi)用00元，均取得合法票據(jù)。王某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）元。TOC\o"1-5"\h\z62056012401120【習(xí)題3?單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于“特許權(quán)使用費(fèi)所得”的是（）。作者將自己的文字作品手稿原件拍賣(mài)取得的所得房屋拍賣(mài)取得的所得個(gè)人取得的專(zhuān)利賠償所得劇本作者從電影制作單位取得的劇本使用費(fèi)【習(xí)題4?單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人提供房屋轉(zhuǎn)租取得的收入屬于（）。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得勞務(wù)報(bào)酬所得財(cái)產(chǎn)租賃所得經(jīng)營(yíng)所得【習(xí)題5?多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)說(shuō)法中，正確的有（）。A個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以?xún)?nèi)（含1個(gè)月）的，股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額B個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限祖?zhèn)€月以上至1年（含1年月）的，暫減按50計(jì)入應(yīng)納稅所得額C個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過(guò)1年的，免征個(gè)人所得稅D個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過(guò)1年的，暫減按50嘛十入應(yīng)納稅所得額【習(xí)題6?多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”的有（）。出售股權(quán)個(gè)人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)收購(gòu)?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得個(gè)人通過(guò)招標(biāo)、競(jìng)拍或其他方式購(gòu)置債權(quán)后，通過(guò)相關(guān)司法或行政程序主張債權(quán)而取得的所得【習(xí)題7?多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“偶然所得”的有（）。房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與配偶個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得的收入企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋禮品【習(xí)題8?判斷題】對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）【習(xí)題9?判斷題】偶然所得，以每年取得該項(xiàng)收入為一次。（）【習(xí)題10?判斷題】個(gè)人出租住房取得的所得，暫減按10「的稅率征收個(gè)人所得稅。（）【習(xí)題11?單選題】2019年1月，張某出租一套住房，取得當(dāng)月租金收入800元，財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)152元，發(fā)生修繕費(fèi)600元。已知個(gè)人出租住房暫減按10匚的稅率征收個(gè)人所得稅；財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元。計(jì)算張某當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。（3800-152-600-800）X10-=224.8（元）（3800-800）X10,:=300（元）3800X10尸380（元）（3800-152-600）X10-.=304.8（元）【習(xí)題12?單選題】某居民個(gè)人賣(mài)房取得不含增值稅收入160萬(wàn)元，該房產(chǎn)買(mǎi)入時(shí)的價(jià)格為120萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生合理的稅費(fèi)0.5萬(wàn)元。已知，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅稅率為20「。下列計(jì)算個(gè)人所得稅的算式正確的是（）。（160-0.5）X20%160X（1-20fX20（160-120）X20■：.（160-120-0.5）X20%【習(xí)題13?單選題】2020年1月中國(guó)公民李某在境內(nèi)公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)購(gòu)入某上市公司股票，當(dāng)年7月取得該上市公司分配的股息4500元。8月將持有的股票全部賣(mài)出。已知利息、股息、紅利所得個(gè)人所得稅稅率為20?！鲇?jì)算李某該筆股息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。4500X20尸900（元）4500X（1-20「）X20『=720（元）4500X（1-20「）X50『X20=360（元）4500X50rX20,=450（元）【習(xí)題14?單選題】2019年3月張某購(gòu)買(mǎi)福利彩票取得一次中獎(jiǎng)收入20000元，將其中5000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)。已知，偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20匚。計(jì)算張某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。（20000-5000）X20'，=3000（元）20000X20尸4000（元）20000X（1-20-）X20'，=3200（元）（20000-5000）X（1-2^）X20',=2400（元）知識(shí)點(diǎn)五：稅收優(yōu)惠【習(xí)題1?單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，需要計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）。國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息撫恤金市級(jí)人民政府頒發(fā)的教育獎(jiǎng)金軍人的退役金【習(xí)題2?多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)公益性捐贈(zèng)支出中，準(zhǔn)予在應(yīng)納稅所得額中全額扣除的有（）。個(gè)人通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體對(duì)公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)D?個(gè)人對(duì)扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行的捐贈(zèng)【習(xí)題3?多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，（暫）免征個(gè)人所得稅的有（）。銀行儲(chǔ)蓄存款利息保險(xiǎn)傭金按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼退休工資知識(shí)點(diǎn)六：征收管理【習(xí)題1?單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，綜合所得匯算清繳的時(shí)間為（）。次年3月1日至6月30日次年3月31日前次年6月30日前次年3月31日至6月30日【習(xí)題2?多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，需要辦理匯算清繳的有（）。A在兩處或兩處以上取得綜合所得，但綜合所得年收入額減去專(zhuān)項(xiàng)扣除的余額不超逑萬(wàn)元B納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額的取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人取得境外所得不定項(xiàng)選擇題訓(xùn)練（一）中國(guó)公民陳某為國(guó)內(nèi)某大學(xué)教授，2019年1~4月有關(guān)收支情況如下：（1）1月轉(zhuǎn)讓一套住房，取得含增值稅銷(xiāo)售收入45000元，該套住房原值840000元，系陳某2018年8月購(gòu)入，本次轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，發(fā)生合理費(fèi)用5000元。（2）2月獲得當(dāng)?shù)亟逃块T(mén)頒發(fā)的區(qū)（縣）級(jí)教育方面的獎(jiǎng)金10000元。（3）3月轉(zhuǎn)讓從公開(kāi)發(fā)行市場(chǎng)購(gòu)入的上市公司股票6000股，取得股票轉(zhuǎn)讓所得120000元。（4）4月在甲電信公司購(gòu)話(huà)費(fèi)獲贈(zèng)價(jià)值390元的手機(jī)一部；獲得乙保險(xiǎn)公司給付的保險(xiǎn)賠款30000元。假設(shè)陳某2019年其他收入及相關(guān)情況如下：（1）工資、薪金所得190000元，專(zhuān)項(xiàng)扣除40000元。（2）勞務(wù)報(bào)酬所得8000元，稿酬所得5000元。已知：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅稅率為20.；個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足2年的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，按照5-的征收率全額繳納增值稅。綜合所得，每一納稅年度減除費(fèi)用60000元；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得以收入減除20「的費(fèi)用后的余額為收入額；稿酬所得的收人額減按70■■計(jì)算。級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（町速算扣除數(shù)1不超過(guò)36000元的302超過(guò)36000元至144000元的部分1025201計(jì)算陳某1月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。（945000-840000）X20=21000（元）B，：-r（945000-840000-5000）X20-20000（元）[945000F（l+5）-840000]X20=12000（元）2?計(jì)算陳某1月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。945000三（1+5%）X5%=45000（元）945000X5%=47250（元）（945000-840000）三（1+5「）X5%=5000（元D.（945000-840000）X5^=5250（元）3?陳某的下列所得中，不繳納個(gè)人所得稅的是（）。A獲得的保險(xiǎn)賠款30000元B獲贈(zèng)價(jià)值390元的手機(jī)c區(qū)（縣）級(jí)教育方面的獎(jiǎng)金10000元D股票轉(zhuǎn)讓所得120000元4?計(jì)算陳某2019年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。（190000-60000-40000）X10%-2520+8000X（1-20匚）X3%+5000X70%X3%=6777（元）（190000-60000-40000）X10%-2520+8000X（1-20-）X3%+5000X（1-20%）X70%X3%=6756（元）[190000+8000X（1-20%）+5000X（1-20%）X70%-60000-40000]X10%-2520=7400（元）D.（190000+8000+5000X70%-60000-40000）X10%-2520=7630（元）（二）中國(guó)公民楊某2019年的有關(guān)收支情況如下：（1）1月購(gòu)買(mǎi)體育彩票，取得中獎(jiǎng)收入20000元，購(gòu)買(mǎi)體育彩票支出700元。（2）2月獲贈(zèng)父母名下的住房一套。（3）3月取得儲(chǔ)蓄存款利息1500元；在乙商場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)空調(diào)，獲贈(zèng)價(jià)值80元的電飯鍋一個(gè)；在丙公司累積消費(fèi)達(dá)到規(guī)定額度，取得按消費(fèi)積分反饋的價(jià)值100元的禮品。（4）4月將一套商鋪出租，取得當(dāng)月租金6000元，繳納相關(guān)稅費(fèi)720元。（4）其他相關(guān)情況：2019年總計(jì)取得工資收入105600元，專(zhuān)項(xiàng)扣除20250元。楊某夫婦有個(gè)在上小學(xué)的孩子，子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除由楊某夫婦分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的0"扣除。已知：財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅稅率為20”，財(cái)產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20一的費(fèi)用。綜合所得，每一納稅年度減除費(fèi)用60000元；子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，按照每個(gè)子女每年2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（町速算扣除數(shù)1不超過(guò)36000元的302超過(guò)36000元至144000元的部分1025201計(jì)算楊某1月體育彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。（20000-700）X20”=3860（元）20000三（1-20匚）X20尸5000（元）（20000-700）^（1-2^'）X20「=4825（元）20000X20-.=4000（元）2楊某的下列所得中，不繳納個(gè)人所得稅的是（）。獲贈(zèng)父母名下住房一套B.取得儲(chǔ)蓄存款利息1500元C獲贈(zèng)乙商場(chǎng)價(jià)值280元的電飯鍋D獲贈(zèng)丙公司價(jià)值100元的禮品3計(jì)算楊某4月出租商鋪應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。（6000-720）X20'：=1056（元）(6000-720)X(1-200X20「=844.8(元)6000X（l-20%）X20%=960（元）6000X20%=1200（元）4計(jì)算楊某2019年綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。（105600-60000-12000X2）X3,:=648（元）（105600-60000-20250-12000）X3「=400.5（元）（105600-60000-20250-12000X50%）X3%=580.5（元）（105600-60000-12000）X3y=1008（元）（三）中國(guó)居民林某為境內(nèi)甲公司工程師。林某育有一子一女,歲的兒子就讀小學(xué)二年級(jí),4歲的女兒正接受學(xué)前教育。2019年林某有關(guān)收支情況如下：（1）全年工資191000元，全年專(zhuān)項(xiàng)扣除41000元；子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除由林某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的00"扣除。（2）為乙公司提供技術(shù)咨詢(xún)一次，取得勞動(dòng)報(bào)酬3200元。林某自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)100元。（3）將一套自有住房與張某的一套住房互換。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，林某房屋價(jià)值600000元，張某房屋價(jià)值1800000元，林某支付張某差價(jià)款200000元。林某、張某互換住房均按規(guī)定免征增值稅。（4）辦理手機(jī)話(huà)費(fèi)套餐，獲贈(zèng)價(jià)值1500元的手機(jī)一部。（5）參加航空公司金卡會(huì)員抽獎(jiǎng)活動(dòng)，獲得價(jià)值2000元的電器一臺(tái)。（6）獲得省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎(jiǎng)獎(jiǎng)金6000元。（7）取得儲(chǔ)蓄存款利息1000元。已知：勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅適用20「的預(yù)扣率，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算。綜合所得減除費(fèi)用為60000元/年；勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除20的費(fèi)用后的余額為收入額；子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。契稅適用稅率為，:。個(gè)人所得稅稅率表（綜合所得適用）級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（町速算扣除數(shù)（元）1不超過(guò)36000元的302超過(guò)36000元至144000元的部分1025201?計(jì)算林某勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。（3200-800-100）X20-■=460（元）（3200-800）X20"=480（元）（3200-100）X20,:=620（元）3200X20-.=640（元）2?計(jì)算林某2019年度綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。（191000+3200-60000-41000-1000X12）X10丫-2520=5600（元）B.（191000-60000-41000-1000X2X12）X10-2520=4080（元）[191000+（3200-800）-60000-41000-1000X2X12]X10「-2520=4320（元）[191000+3200X（1-20）-60000-41000-1000X2X12]X10丫-2520=4336（元）3?關(guān)于林某與張某互換住房契稅稅務(wù)處理的下列表述中，正確的是（）。A林某應(yīng)繳納契稅72000元B張某應(yīng)繳納契稅8000元C張某應(yīng)繳納契稅64000元D林某應(yīng)繳納契稅8000元4?林某的下列所得中，免予征收或不征收個(gè)人所得稅的是（）。A參加航空公司金卡會(huì)員抽獎(jiǎng)活動(dòng)獲得的價(jià)值2000元的電器B取得的儲(chǔ)蓄存款利息1000元C獲得省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎(jiǎng)獎(jiǎng)金6000元D辦理手機(jī)話(huà)費(fèi)套餐獲贈(zèng)的價(jià)值1500元的手機(jī)（四）張某興辦甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2016年相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）向非金融企業(yè)借款200萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，期限1年，利率8「，全年利息支出16萬(wàn)元均已計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（2）實(shí)發(fā)合理工資中包括張某工資6萬(wàn)元、雇員工資20萬(wàn)元。（3）實(shí)際發(fā)生雇員職工教育經(jīng)費(fèi)支出0.8萬(wàn)元。（4）營(yíng)業(yè)外支出中包括行政罰款3萬(wàn)元、合同違約金4萬(wàn)元。（5）張某2016年3月以個(gè)人名義購(gòu)入境內(nèi)上市公司股票，同年月出售，持有期間取得股息1.9萬(wàn)元；從境內(nèi)非上市公司取得股息0.7萬(wàn)元。已知：甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)適用查賬征收法，銀行同期同類(lèi)貸款利率為4.8「。在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過(guò)工資薪金總額2.5「的部分，準(zhǔn)予扣除。股息所得個(gè)人所得稅稅率為20「。1甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在計(jì)算2016年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息支出是（）。16萬(wàn)元9.6萬(wàn)元6.4萬(wàn)元0萬(wàn)元2甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在計(jì)算2016年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的雇員職工教育經(jīng)費(fèi)支出是（）。0.8萬(wàn)元0.65萬(wàn)元0.15萬(wàn)元0.5萬(wàn)元3甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算2016年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）。A行政罰款3萬(wàn)元B張某工資6萬(wàn)元C合同違約金4萬(wàn)元D雇員工資20萬(wàn)元4計(jì)算張某股息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。1.9X50匚X20-+0.7X20-=0.33（萬(wàn)元）（1.9+0.7）X20=0.52（萬(wàn)元）1.9X20匚+0.7X50「X20'：-=0.45（萬(wàn)元）（1.9+0.7）X50「X20-=0.26（萬(wàn)元）答案解析知識(shí)點(diǎn)一：個(gè)人所得稅納稅人【習(xí)題1?單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅納稅人的是（）。民辦非企業(yè)單位個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者個(gè)體工商戶(hù)合伙企業(yè)自然人合伙人【答案】A【解析】選項(xiàng)A屬于企業(yè)所得稅的納稅人。【習(xí)題2?多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列外籍人員中，屬于2019年度居民個(gè)人的有（）。C在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但2019年度在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)180天的喬治D在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住的佩琪在中國(guó)境內(nèi)有住所的湯姆在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但2019年度在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)270天的杰瑞【答案】CD【解析】在中國(guó)境內(nèi)“有住所”（選項(xiàng)：）或者無(wú)住所而在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿(mǎn)“83天”的個(gè)人（選項(xiàng)D）,為居民個(gè)人?！玖?xí)題3?多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，不論支付地點(diǎn)是否在境內(nèi)，均為來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的有（）。轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)取得的所得許可專(zhuān)利權(quán)在境內(nèi)使用取得的所得因任職在境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在境內(nèi)使用取得的所得【答案】ABCD【解析】（1）選項(xiàng)A：轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)或者在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得，屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得；（2）選項(xiàng)B：許可各種特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得，屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得；（5）選項(xiàng)C：因任職、受雇、履約等在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得，屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得；4）選項(xiàng)D：將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得，屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得。知識(shí)點(diǎn)二：綜合所得【習(xí)題1?單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。作家李某取得的劇本使用費(fèi)演員孫某從其所屬單位領(lǐng)取的工資律師趙某出租房屋取得的租金教師王某在校外兼職講課取得的課酬【答案】D【解析】（1）選項(xiàng)A：屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得；（2）選項(xiàng)B：屬于工資、薪金所得；（3）選項(xiàng)C：屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得。【習(xí)題2?單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，需要按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）。托兒補(bǔ)助費(fèi)出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收思差旅費(fèi)津貼D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼【答案】B【解析】下列項(xiàng)目不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個(gè)人所得稅：①獨(dú)生子女補(bǔ)貼；②執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼；③托兒補(bǔ)助費(fèi)；④差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助（不包括單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)助、津貼）。【習(xí)題3?單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的表述中，不正確的是（）。E子女教育按照每個(gè)子女每月1000元定額扣除F同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)36個(gè)月G住房貸款利息扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月H納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除【答案】B【解析】同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月。【習(xí)題4?多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的有（）?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)住房公積金C.繼續(xù)教育D.大病醫(yī)療【答案】CD【解析】選項(xiàng)AB屬于專(zhuān)項(xiàng)扣除?！玖?xí)題5?多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的有（）。購(gòu)車(chē)貸款利息上下班交通費(fèi)大病醫(yī)療支出子女教育支出【答案】CD【解析】專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人項(xiàng)支出?！玖?xí)題6?判斷題】從事個(gè)體出租車(chē)運(yùn)營(yíng)的出租車(chē)駕駛員取得的收入，按“綜合所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。（）【答案】X【解析】從事個(gè)體出租車(chē)運(yùn)營(yíng)的出租車(chē)駕駛員取得的收入，按“經(jīng)營(yíng)所得”計(jì)征個(gè)人所得稅?！玖?xí)題7?單選題】中國(guó)公民馬某在國(guó)內(nèi)某外商企業(yè)任職，其019年1月出版了一本圖書(shū)，取得稿酬15000元，則在計(jì)算當(dāng)年綜合所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，該項(xiàng)稿酬所得的收入額為（）元。TOC\o"1-5"\h\z1500012000840010500【答案】C【解析】居民個(gè)人計(jì)入綜合所得應(yīng)納稅所得額的稿酬所得的收入額=收入X1-20粘）X70吩15000XQ-2陽(yáng)）X70'-=8400（元）?！玖?xí)題8?多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有（）。演員“走穴”演出取得的報(bào)酬教師個(gè)人舉辦培訓(xùn)學(xué)校取得的收入個(gè)人兼職取得的收入保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員取得的傭金收入【答案】ACD【解析】選項(xiàng)B屬于經(jīng)營(yíng)所得?！玖?xí)題9?判斷題】律師以個(gè)人名義再聘請(qǐng)其他人員為其工作而支付的報(bào)酬，應(yīng)由該律師按“工資、薪金所得”項(xiàng)目負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅。（）【答案】X【解析】律師以個(gè)人名義再聘請(qǐng)其他人員為其工作而支付的報(bào)酬，應(yīng)由該律師按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅?！玖?xí)題10?單選題】中國(guó)公民張某任職于國(guó)內(nèi)某軟件公司2019年10月在M大學(xué)授課一次，取得勞務(wù)報(bào)酬所得3500元。自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)200元。已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20“每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算。計(jì)算張某當(dāng)月該筆勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。（3500-200-800）X20）=500（元）3500X20^=700（元）（3500-800）X20'：=540（元）（3500-200）X20'=660（元）【答案】C【解析】（1）勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入＜4000元：勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（每次收入-800）X預(yù)扣率-速算扣除數(shù)；每次收入〉4000元：勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=每次收入X（1-20「）X預(yù)扣率■速算扣除數(shù)；（2）交通費(fèi)支出不得在計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額時(shí)扣除。【習(xí)題11?單選題】中國(guó)公民張某2019年1月取得工資10000元，繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金2000元，支付首套住房貸款本息2500元。已知工資、薪金所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為3'--r（10000-5000-2000-1000）X3'=60（元），B.（10000-5000-2000-2500）X3'=15（元）減C.（10000-5000-2000）X3,:=90（元）D.除（10000-2500）X3'=225（元）費(fèi)【答案】A用為【解析】Q）累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)扣除-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除；（2）本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額X預(yù)扣率-速算扣除數(shù)）-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額。知識(shí)點(diǎn)三：經(jīng)營(yíng)所得【習(xí)題1?單選題】甲個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，未分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用，共計(jì)發(fā)生費(fèi)用6000元，那么準(zhǔn)予在計(jì)算“經(jīng)營(yíng)所得”的個(gè)人所得稅時(shí)扣除的費(fèi)用為X元。TOC\o"1-5"\h\z6000360024000【答案】C【解析】對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40,「視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除，所以在計(jì)算“經(jīng)營(yíng)所得”的個(gè)人所得稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的費(fèi)用=6000X40=2400（元）?！玖?xí)題2?單選題】個(gè)體工商戶(hù)李三2019年度取得營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳麹0萬(wàn)元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元。已知業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入5的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。個(gè)體工商戶(hù)李三在計(jì)算當(dāng)年個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為（）。45萬(wàn)元30萬(wàn)元50萬(wàn)元65萬(wàn)元【答案】A【解析】（1）2019年度扣除限額=300X15=45（萬(wàn)元）；（2）2019年度“待扣金額”=本年度發(fā)生辭以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額=30+20=50（萬(wàn)元）；（3）“待扣金額”〉扣除限額，在計(jì)算2019年度應(yīng)納稅所得額時(shí)僅允許按限額扣除45萬(wàn)元?！玖?xí)題3?多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)體工商戶(hù)在計(jì)算“經(jīng)營(yíng)所得”的應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的有（）。罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失用于個(gè)人和家庭的支出與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無(wú)關(guān)的其他支出個(gè)人所得稅稅款【答案】ABCD【解析】個(gè)體工商戶(hù)下列項(xiàng)目不得扣除：（1）個(gè)人所得稅稅款；（2）稅收滯納金；（3）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出；（5）贊助支出；（6）用于個(gè)人和家庭的支出；（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無(wú)關(guān)的其他支出；（8）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出?！玖?xí)題4?多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于經(jīng)營(yíng)所得的有（）。個(gè)體工商戶(hù)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢(xún)以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)取得的所得從事個(gè)體出租車(chē)運(yùn)營(yíng)的出租車(chē)駕駛員取得的收入【答案】ABCD【習(xí)題5?判斷題】個(gè)人對(duì)事業(yè)單位轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得屬于“經(jīng)營(yíng)所得”。（）【答案】V【習(xí)題6?多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)體工商戶(hù)的下列支出中，在計(jì)算經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有（）。按照規(guī)定繳納的攤位費(fèi)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的向金融企業(yè)借款的利息支出C.代從業(yè)人員負(fù)擔(dān)的稅款D.個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主的工資【答案】AB【解析】（1）選項(xiàng)C：個(gè)體工商戶(hù)代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得稅前扣除。2）選項(xiàng)D：個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。因?yàn)槿〉媒?jīng)營(yíng)所得的個(gè)人，沒(méi)有綜合所得的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以減除費(fèi)用6萬(wàn)元。知識(shí)點(diǎn)四：其他四項(xiàng)所得【習(xí)題1?單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得超過(guò)800元的，應(yīng)全額按（）征收個(gè)人所得稅。稿酬所得利息、股息、紅利所得C?偶然所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得【答案】C【解析】個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過(guò)800元（含800元）的，暫免征收個(gè)人所得稅；個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得超過(guò)800元的，應(yīng)全額按“偶然所得”征收個(gè)人所得稅。【習(xí)題2?單選題】王某按市場(chǎng)價(jià)格出租住房，2019年1月取得不含增值稅租金收入8000元，本月財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的可以稅前扣除的稅費(fèi)合計(jì)為300元，由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開(kāi)支的修繕費(fèi)用00元，均取得合法票據(jù)。王某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）元。TOC\o"1-5"\h\z62056012401120【答案】B【解析】王某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（8000-300-700）X（1-20匚）X10=560（元）?！玖?xí)題3?單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于“特許權(quán)使用費(fèi)所得”的是（）。作者將自己的文字作品手稿原件拍賣(mài)取得的所得房屋拍賣(mài)取得的所得個(gè)人取得的專(zhuān)利賠償所得劇本作者從電影制作單位取得的劇本使用費(fèi)【答案】B【解析】選項(xiàng)B屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。【習(xí)題4?單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人提供房屋轉(zhuǎn)租取得的收入屬于（）。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得勞務(wù)報(bào)酬所得財(cái)產(chǎn)租賃所得經(jīng)營(yíng)所得【答案】C【習(xí)題5?多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)說(shuō)法中，正確的有（）。E個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以?xún)?nèi)（含1個(gè)月）的，股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額F個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年月）的，暫減按50「計(jì)入應(yīng)納稅所得額G個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過(guò)1年的，免征個(gè)人所得稅H個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過(guò)1年的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D：個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過(guò)1年的，暫免征收個(gè)人所得稅?！玖?xí)題6?多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”的有（）。出售股權(quán)個(gè)人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)收購(gòu)?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得個(gè)人通過(guò)招標(biāo)、競(jìng)拍或其他方式購(gòu)置債權(quán)后，通過(guò)相關(guān)司法或行政程序主張債權(quán)而取得的所得【答案】ABCD【習(xí)題7?多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“偶然所得”的有（）。房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與配偶個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得的收入企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋禮品【答案】BC【解析】選項(xiàng)AD不征收個(gè)人所得稅。【習(xí)題8?判斷題】對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）【答案