財務(wù)業(yè)務(wù)知識一、填空：1、信用社的會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。2、原始憑證是各項業(yè)務(wù)活動和財務(wù)收支的原始記錄，明確經(jīng)濟責任的書面證明，是登記賬簿、核對賬務(wù)及事后考查的依據(jù)。3、流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。4、有價單證要貫徹“賬證分管”的原則，由會計部門管賬，出納部門管證，相互制約，相互核對。5、固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。6、其他類資產(chǎn)包括無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。7、會計檔案保管期限分為永久保管和定期保管兩種。8、一切帳簿必須根據(jù)有效憑證記載。9、會計核算以人民幣為記帳本位幣。10、從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。11、銀行匯票金額起點為500元。12、票據(jù)是指匯票、本票和支票。13、票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當遵循誠實信用的原則，具有真實的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。14、帳簿裝訂：總帳按月裝訂，各種帳、簿、卡按月、季或按年裝訂。裝訂成冊的帳簿，及時登記“會計檔案登記簿”入庫保管。15、重要空白憑證的管理要貫徹證印分管、證押分管的原則，實行專人負責，入庫保管，填錯作廢時，應(yīng)加蓋作廢戳記，作當日有關(guān)科目傳票的附件。16、信用社網(wǎng)點所有沖帳、調(diào)帳憑證必須經(jīng)會計主管審查蓋章后辦理，并將錯帳的日期、情況、金額及沖帳、調(diào)帳的日期進行登記。17、電腦操作人員使用的個人密碼，要嚴格保密，定期更換，防止失密。18、查閱會計檔案時，信用社應(yīng)專人在場陪同，代辦查閱，不得交給查閱人放任不管。19、憑證必須按結(jié)帳日整理，按日或定期裝訂，定期裝訂最長不得超過10天，憑證裝訂的順序，先表內(nèi)科目，后表外科目，以統(tǒng)一的會計科目排列順序為準。20、機構(gòu)裁撤、合并、分設(shè)或會計主管人員和會計人員工作調(diào)動、離職時，必須辦清交接手續(xù)。21、表內(nèi)科目分為資產(chǎn)類、負債類、資產(chǎn)負債共同類、所有者權(quán)益類和損益。22、借貸記帳法就是以資產(chǎn)總額等于負債加所有者權(quán)益的平衡原理為依據(jù)；以會計科目為主題；以借、貸為記帳符號；以有借必有貸、借貸必相等為記帳規(guī)則，記錄和反映資金增、減變化過程及其結(jié)果的一種復(fù)式記帳方法。23、信用社的會計檢查主要包括三個方面，既帳務(wù)檢查、業(yè)務(wù)檢查、財物檢查。24、會計分析方法一般有三種，既比較分析法、因素分析法、結(jié)構(gòu)分析法。25、信用社核算所有者權(quán)益的會計科目有：實收資本、股本金、資本公積、盈余公積、本年利潤和利潤分配六個。26、未分配利潤是指留于以后年度分配的利潤或待分配利潤?！拔捶峙淅麧櫋睅艚璺接囝~為未彌補的虧損，貸方余額為未分配的利潤。27、盈余公積金是指按照國家有關(guān)規(guī)定從利潤中提取的公共積累資金，包括法定盈余公積和公益金。28、銀行存款帳戶按資金來源性質(zhì)，資本管理要求可分為基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶和專用存款帳戶。按結(jié)算方式可分為支票結(jié)算戶和存折結(jié)算戶。29、重要空白憑證一律納入表外科目核算，設(shè)立“重要空白憑證登記簿”，按憑證種類立戶，以假定價格（每本或每份一元）記帳。并登記憑證起訖號碼。30、農(nóng)村信用社的會計核算單位，分為獨立核算單位和非獨立核算單位。農(nóng)村信用社為獨立核算單位，其所屬的信用分社、儲蓄所、服務(wù)點、信用站等信用網(wǎng)點均為非獨立核算單位。非獨立核算單位采取向獨立核算的信用社報帳或由信用社并表的辦法。獨立核算的信用社要設(shè)置會計部門，配備專職會計人員，負責本社的會計核算和會計管理工作。31、會計內(nèi)部控制的原則：規(guī)范化原則、授權(quán)分責原則、監(jiān)督制約原則、帳務(wù)核對原則、安全謹慎原則。32、在會計基本制度中，會計的內(nèi)控要求是建立崗位責任制度、授權(quán)控制制度和職務(wù)分離制度。33、在支付結(jié)算控制方面，必須加強法制觀念，嚴格操作規(guī)程，防止和糾正違章操作，業(yè)務(wù)處理杜絕一手清，健全內(nèi)部制約機制，堅持定期或不定期的內(nèi)外對帳，保證安全快速地辦理每一筆支付結(jié)算業(yè)務(wù)。34、財務(wù)管理控制，主要從資本金的管理、負債管理的控制、資產(chǎn)管理的控制、財務(wù)收入和財務(wù)支出的控制、營業(yè)稅金和所得稅的控制等五個方面進行。35、會計基本核算方法包括：會計科目、記帳方法、會計憑證、帳務(wù)組織、和會計報表等。36、信用社的固定資產(chǎn)凈值與在建工程之和占所有者權(quán)益（不含為分配利潤）比例最高不得超過50%。37、對于當月使用的固定資產(chǎn)，從投入使用月份的次月起計提折舊。38、信用社應(yīng)按分類折舊法計提固定資產(chǎn)折舊。39、信用社不得以融資租賃的方式租出固定資產(chǎn)。40、低值易耗品采用分期攤?cè)氤杀镜?，攤銷期限最長不得超過2年。41、固定資產(chǎn)凈殘值率一般按固定資產(chǎn)原值的3%-5%確定。42、已估價單獨入帳的土地不計提固定資產(chǎn)折舊。43、當日發(fā)生的差錯，日期和金額寫錯時，應(yīng)采用劃線更正法，并由記帳員在紅線左端蓋章證明。隔日或以后發(fā)現(xiàn)的錯誤，應(yīng)采用紅藍字沖正傳票更正法更正。44、農(nóng)村信用社準備金存款的繳存范圍包括：（1）活期存款；（2）財政性存款；（3）定期存款（4）活期儲蓄存款；（5）定期儲蓄存款；（6）保值定期儲蓄存款；（7）委托及代理負債業(yè)務(wù)（減：委托及代理資產(chǎn)業(yè)務(wù)）。45、匯票分為商業(yè)匯票和銀行匯票。46、票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓，但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票、銀行匯票和用于支取現(xiàn)金的支票不得轉(zhuǎn)讓。47、票據(jù)上的簽章為簽名、蓋章或簽名加蓋章。48、承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。49、未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)無效，未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證銀行不予受理。50、業(yè)務(wù)用章：用于對外的重要單證，如存單、存折、收據(jù)等。結(jié)算專用章用于簽發(fā)結(jié)算憑證及有關(guān)查詢、查復(fù)書等。51、某信用社工資總額為10000元，則該社按要求應(yīng)計提職工福利費1400元；職工教育經(jīng)費150元；工會經(jīng)費200元；勞動保險金2000元；失業(yè)保險金200元；住房公積金1000元。52、某鄉(xiāng)級信用社利息收入為10萬元，則該社按要求應(yīng)計提營業(yè)稅金3000元；教育附加90元；城市建設(shè)維護稅30元；若該社為城鎮(zhèn)則應(yīng)計提城建附加150元。53、會計要素包括：資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤。54、會計核算的基本前提包括會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期、貨幣計量。55、帳務(wù)組織包括明細核算和綜合核算。56、明細核算包括：分戶帳、登記簿、余額表。57、綜合核算包括：科目日結(jié)單、總帳、日計表。58、帳務(wù)核對分為每日核對和定期核對。59、帳簿必須根據(jù)傳票記載，做到數(shù)字準確，摘要簡明，字跡清晰。60、憑證和帳簿應(yīng)該用藍、黑墨水鋼筆填寫，紅墨水和紅色復(fù)寫紙、紅色圓珠筆只用于劃線和當年錯帳沖正。61、帳、表、憑證上書寫文字及金額，一般應(yīng)占全格的二分之一，因漏記使帳頁發(fā)生空格時，應(yīng)在空格的摘要欄內(nèi)用紅字注明“空格”字樣。62、帳簿上的一切記載，不得涂改、挖補、刀刮、皮擦和用藥水銷蝕。63、表外科目采用單式記載，發(fā)生記借方，銷減記貸方，余額在借方。64、會計核算必須經(jīng)過復(fù)核，實行錢帳分管，核算質(zhì)量要達到帳帳、帳款、帳據(jù)、帳實、帳表、內(nèi)外帳務(wù)六相符。65、在處理業(yè)務(wù)和帳務(wù)時，現(xiàn)金收入先收款、后記帳；現(xiàn)金付出先記帳、后付款。66、密押、印章、憑證、帳表的管理，根據(jù)保密制度，指定專人保管、使用，密押、聯(lián)行專用章和業(yè)務(wù)公章、聯(lián)行印押必須分管，并建立交接登記制度。二、單項選擇：1、農(nóng)村信用社必須向人民銀行繳存B。A.管理費B.存款準備金C.利潤D.二級準備金2、資產(chǎn)管理不包括D。A.準備金管理B.貸款管理C.證券投資管理D.資本管理3、應(yīng)收未收利息在A個月以上的，要在表外列帳。A.3B.6C.9D.124、不能全部計入當年損益，應(yīng)當在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用是指A。A.遞延資產(chǎn)B.無形資產(chǎn)C.固定資產(chǎn)D.流動資產(chǎn)半年5、留于以后年度分配的利潤或待分配的利潤叫D。A.實收資本B.贏余公積C.資本公積D.未分配利潤6、票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長不得超過D。A.4個月B.一年C.3個月D.6個月7、下列資金中，存款人不能申請開立專用存款帳戶的是B。A.基本建設(shè)的資金B(yǎng).日常開支C.更新改造的資金D.特定用途，需要專戶管理的資金8、農(nóng)村信用社的儲蓄所是B。A.法人機構(gòu)B.非法人機構(gòu)C.獨立核算機構(gòu)D.綜合機構(gòu)9、可以作為抵押的財產(chǎn)有B。A.耕地B.抵押人所有的房屋C.宅基地D.自留地10、存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取只能通過哪個帳戶支取D。A.一般存款帳戶B.臨時存款帳戶C.專用存款帳戶D.基本存款帳戶11、農(nóng)村信用社的股金經(jīng)本社D同意后，可以退股。A.內(nèi)勤副主任B.主管會計C.理事長D.理事會12、收入已核銷的壞帳損失，應(yīng)列入當期A。A．營業(yè)外收入B.其他營業(yè)收入C．投資收益D.利息收入13、收回已核銷呆帳，應(yīng)B。A．沖減其他營業(yè)支出B.增加呆帳準備金C.增加營業(yè)外收入D.沖減營業(yè)外支出14、信用社發(fā)生年度虧損，可以在C年內(nèi)延續(xù)彌補，此后不足彌補的，用稅后利潤彌補。A．二B．三C．五D．十年15、清算過程中，下列D優(yōu)先從享有財產(chǎn)中支付。A．職工工資B．國家稅金C．債務(wù)D．清算費用16、下列支出不能計入金融企業(yè)成本的是C。A．職工福利費B．呆賬準備金C．支付的罰款D．訴訟費17、信用社會計憑證定期裝訂最長不得超過幾天B。Ａ.5Ｂ.10Ｃ.15Ｄ.718、信用社內(nèi)部調(diào)閱須經(jīng)B批準方可調(diào)閱。Ａ.主任Ｂ.會計主管Ｃ.檔案管理員Ｄ.聯(lián)社會計科長19、公檢司法和有關(guān)單位必須持有縣級以上主管部門正式公函，經(jīng)A批準方可查閱。Ａ.主任Ｂ.會計主管Ｃ.檔案管理員Ｄ.聯(lián)社會計科長20、低值易耗品采用分期攤成本的方法，攤銷期限最長不得超過B年。Ａ.1Ｂ.２Ｃ.３Ｄ.５21、信用固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、清理、報廢和盤虧、毀損的凈損失應(yīng)計入B。Ａ.營業(yè)外收入Ｂ.其他營業(yè)支出Ｃ.營業(yè)外支出Ｄ.營業(yè)費用22、無形資產(chǎn)受益期限難以預(yù)計的，應(yīng)按不短于C年的期限推銷。Ａ.二Ｂ.五Ｃ.十Ｄ.十五23、信用社轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的凈收入，除國家另有規(guī)定外，計入A。Ａ.其他營業(yè)收入Ｂ.營業(yè)外收入Ｃ.營業(yè)收入Ｄ.投資收益24、信用社發(fā)生的出納短款，按規(guī)定的權(quán)限審批后，分別應(yīng)計入A。Ａ.營業(yè)外支出Ｂ.營業(yè)費用Ｃ.其他營業(yè)支出Ｄ.投資收益25、信用社從事經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)取得收入，按規(guī)定計入當期損益，列A。Ａ.營業(yè)外收入Ｂ.其他營業(yè)收入Ｃ.投資收益Ｄ.營業(yè)收入26、信用社取得的抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)前所發(fā)生與之相關(guān)的收入支出，分別計入A。Ａ.營業(yè)外收支Ｂ.投資收益Ｃ.其他營業(yè)收支Ｄ.營業(yè)收入或費用三、簡答：1、會計檢查的方式一般有哪些？答：全面檢查和專題檢查，定期檢查和不定期檢查，現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查。2、固定資產(chǎn)的折舊年限如何掌握？答：（1）房屋、建筑物為20年；（2）機器、機械及其他設(shè)備為10年；（3）電子設(shè)備、運輸工具、器具、家具等為5年。3、代辦儲蓄手續(xù)費的計提比例及主要用途是什么？答：按代辦儲蓄存款年平均余額的千分之八之內(nèi)控制使用，主要用于：支付代辦儲蓄勞務(wù)費、對代辦人員的表彰、獎勵及規(guī)定支付的其他費用。4、信用社核算必須達到“六相符”是什么？答：“六相符”是指帳帳、帳證、帳實、帳據(jù)、帳表、內(nèi)外帳全部相符。5、銀行支付結(jié)算原則是什么？答：銀行支付結(jié)算原則是（1）恪守信用，履約付款（2）誰的錢進誰的帳，有誰支配（3）銀行不墊款。6、憑證傳遞必須應(yīng)注意什么？答：必須做到準確及時、手續(xù)嚴密、辦妥交接、先外后內(nèi)、先急后緩。除另有規(guī)定外，憑證一律由信用社內(nèi)部人員傳遞。7、信用社會計憑證應(yīng)按什么順序裝訂？答：先表內(nèi)后表外，以統(tǒng)一會計科目順序為準；表內(nèi)科目按現(xiàn)收、現(xiàn)付、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)貸順序排列；表外科目按收入、付出順序排列；科目日結(jié)單訂在各科目憑證的前面，銷號單附憑證最后。8、信用社會計主管辦理交接時，交接清單內(nèi)容包括哪些內(nèi)容？答：一是交接日總賬各科目余額表；二是會計檔案移交表；三是移交清單列明應(yīng)當移交的會計部門保管的印章、密押（機）、規(guī)章制度、檔案文件、資料及應(yīng)移交的其他物件等；四是交接工作書面說明9、抵債資產(chǎn)價值確認原則是什么？答：一是借貸雙方協(xié)商議定；二是借貸雙方共同認可的權(quán)威部門評估確認；三是法院裁決確定。10、信用社繳納所得稅后的利潤，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)按什么順序分配？答：（1）彌補以前年度虧損；（2）提取盈余公積金；（3）提取公益金；（4）向社員分配利潤。11、信用社會計工作的主要任務(wù)是什么？答：主要任務(wù)是真實、準確、及時、完整的對信用社的業(yè)務(wù)及財務(wù)活動進行核算、反映、管理和監(jiān)督，并向本社社員、監(jiān)督部門提供會計信息。12、會計人員的職責有哪幾條？答：會計的職責主要有四條：（1）遵守國家法律，貫徹、執(zhí)行會計法規(guī)和信用社會計基本制度。（2）依據(jù)會計基本制度認真組織會計核算，努力完成本職工作。（3）遵循經(jīng)濟核算原則，加強財務(wù)管理，努力增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益。（4）講究職業(yè)道德，履行崗位職責，文明服務(wù)，秉公守法，廉潔奉公。13、什么是表外科目？答：表外科目是用以反映未涉及資金的實際增減變化，而又承擔一定經(jīng)濟責任的重要會計事項，不列入資產(chǎn)負債表的平衡關(guān)系中的科目。14、信用社會計憑證的基本要素是什么？答：（1）年、月、日（以特定憑證代替記帳憑證時，必須注明記帳日期）；（2）收付款單位（人）的戶名和帳號；（3）收付款單位（人）開戶行（社）的名稱和社（行）號（4）人民幣符號和大小寫金額；（5）款項來源、用途、摘要和附件張數(shù)；（6）會計分錄和憑證編號；（7）按規(guī)定預(yù)留的客戶印鑒或客戶支付密碼；（8）信用社及有關(guān)人員印章。15、信用社會計分析的主要內(nèi)容是什么？答：會計分析的主要內(nèi)容有10個方面，具體是：（1）資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)及其變化情況；（2）收入、成本、費用變動情況；（3）損益的構(gòu)成及應(yīng)收、應(yīng)付變動情況；（4）內(nèi)部資金占用情況。16、什么是資產(chǎn)？資產(chǎn)包括那些內(nèi)容？答：資產(chǎn)指企業(yè)擁有或者控制的能以貨幣計量并能為企業(yè)提供經(jīng)濟效益的經(jīng)濟資源。資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、長期資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。17、什么是所有者權(quán)益？信用社所有者權(quán)益包括那些內(nèi)容？答：所有者權(quán)益亦稱投資人權(quán)益。是指企業(yè)投資者對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。所謂企業(yè)凈資產(chǎn)，就是企業(yè)的全部資產(chǎn)減去全部負債后的凈額。信用社所有者權(quán)益包括實收資本、股本金、資本公積、贏余公積、未分配利潤等。18、什么是利潤？信用社利潤是怎樣構(gòu)成的？答：利潤是指企業(yè)在一定期間的經(jīng)營成果。分別反映為贏利或虧損。信用社的利潤總額由營業(yè)利潤、投資收益、營業(yè)外收支凈額，以前年度損益調(diào)整等部分構(gòu)成。19、信用社哪些開支不能計入成本？答：（1）購置和建造固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出。（2）對外投資支出及分配給投資者的利潤，包括支付的優(yōu)先股股利和普通股股利。（3）被沒收的財務(wù)、支出的滯納金、罰款、罰息、違約金以及贊助、捐助支出。（4）國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種費用。（5）國家規(guī)定不能在成本中列支的其他支出。20、什么是權(quán)責發(fā)生制？答：指凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)得收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當擔負的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為當期的收入和費用處理；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，都不應(yīng)作為當期的收入和費用。21、會計核算的基本原則有哪些？答：《企業(yè)會計準則》明確規(guī)定了我國會計核算一般原則共十二條，既：客觀性原則、相關(guān)性原則、可比性原則、一貫性原則、及時性原則、明晰性原則、權(quán)責發(fā)生制原則、配比性原則、謹慎性原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則、重要性原則。22、什么是遞延資產(chǎn)？包括哪些內(nèi)容？答：遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當年損益，應(yīng)當在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用。包括開辦費、金融債券發(fā)行費用、固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用。23、計提固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定是什么？答：信用社投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用的次月起計提折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，從停止使用月份的次月起停止計提折舊。24、計提固定資產(chǎn)折舊的方法有哪些？答：（1）平均年限法；（2）工作量法；（3）雙倍余額遞減法；（4）年數(shù)綜合法。（4）定日付款四、計算1、某信用社2005年上半年工資總額為35萬元，試計算該社上半年應(yīng)計提福利費、工會經(jīng)費、勞動保險費各多少？答：應(yīng)計福利費=350000×14%=49000元應(yīng)計工會經(jīng)費=35000×2%=7000元應(yīng)計勞動保險費=350000×20%=70000元2、某信用社經(jīng)批準于2004年5月購一輛運鈔車，并于當用投入使用，原值為26萬元，折舊年限為5年，預(yù)計凈殘值率為5%，試計算此運鈔車2004年度應(yīng)計提折舊多少元？固定資產(chǎn)原值*（1-預(yù)計凈殘值率）答：年折舊率=----------------------------------*100%固定資產(chǎn)使用年限260000*(1-5%)=--------------------*100%5=49400元2004年應(yīng)計提折舊額=49400÷12×7（個月）=28816.67（元）1、信貸的基本概念是什么？信貸是體現(xiàn)一定經(jīng)濟關(guān)系的不同所有者之間的貨幣借貸行為。廣義的信貸是指金融機構(gòu)存款、貸款、結(jié)算的總稱。狹義的信貸一般指銀行或信用社的貸款。2、信貸資金的概念是什么？信貸資金是指金融機構(gòu)通過吸納股金、吸收存款、發(fā)行債券、股票、拆入資金、經(jīng)營積累等用來發(fā)放貸款的資金叫信貸資金。3、貸款的概念是什么？貸款是指以還本付息為條件的貨幣借貸行為。4、信貸資金與貸款的根本區(qū)別？信貸資金與貸款是兩個不同的概念，信貸資金包括組織資金和運用資金，而貸款指的是資金運用。5、信貸資金的運動規(guī)律是什么？信貸資金運動規(guī)律是：信貸資金是以市場為導(dǎo)向的運動，并表現(xiàn)為以市場原則組織起各個不同的利益主體之間的資金融通活動，用價值規(guī)律來調(diào)節(jié)和處理各個主體之間的利益關(guān)系。市場經(jīng)濟規(guī)律、市場法則滲透于信貸資金運動的各個環(huán)節(jié)，并制約著信貸資金運動的全過程。信貸資金的運動過程其實質(zhì)為表現(xiàn)為貨幣資金的“雙重支付和雙重歸流”。6、貸款的種類是如何劃分的？貸款按期限分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。貸款按方式分為信用貸款、擔保貸款和貼現(xiàn)。貸款按照用途分為：農(nóng)業(yè)貸款、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟組織貸款、農(nóng)村工商業(yè)貸款和其他貸款。貸款按個性化品種分，有農(nóng)戶小額信用貸款、農(nóng)戶聯(lián)保貸款和助學(xué)貸款。7、什么是短期貸款？短期貸款，是指貸款期限在1年以下（含1年）的貸款。8、什么是中期貸款？中期貸款，是指貸款期限在1年以上（不含1年)5年以下（含5年）的貸款。9、什么是長期貸款？長期貸款，是指貸款期限在5年以上（不含5年）的貸款。長期貸款期限最長不得超過10年。10、什么是信用貸款？信用貸款，是指以客戶的信譽發(fā)放的貸款。除農(nóng)戶小額信用貸款外，原則上從嚴控制信用貸款11、擔保貸款可分為哪幾種貸款？擔保貸款可分為保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款。保證貸款，是指按《擔保法》規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔一般保證責任或連帶責任而發(fā)放的貸款。全縣農(nóng)村信用社只能發(fā)放連帶責任的保證貸款。辦理保證貸款，應(yīng)當對保證人保證資格、資信狀況、償債能力等進行審查，并簽訂保證合同；抵押貸款，是指按《擔保法》規(guī)定的抵押方式以借款人或第三人的財產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款。辦理抵押貸款，應(yīng)對抵押物的權(quán)屬、有效性和變現(xiàn)能力以及所設(shè)定抵押的合法性進行審查，簽訂抵押合同并辦理抵押物的有關(guān)登記手續(xù)。質(zhì)押貸款，是指按《擔保法》規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三人的動產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款。辦理質(zhì)押貸款，應(yīng)對質(zhì)物的權(quán)屬和價值以及所設(shè)定質(zhì)押的合法性進行審查，與出質(zhì)人簽訂質(zhì)押合同，并辦理相關(guān)的登記或移交手續(xù)。12、貼現(xiàn)的概念是什么？貼現(xiàn)是指持票人為了取得資金將未到期的商業(yè)匯票，轉(zhuǎn)讓給聯(lián)社的票據(jù)行為，是聯(lián)社向持票人融通資金的一種方式。票據(jù)貼現(xiàn)期限自貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日止，最長不超過6個月。13、承兌的概念是什么？承兌是指承兌人（聯(lián)社）應(yīng)承兌申請人的要求，對其簽發(fā)的匯票依據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定和聯(lián)社的相關(guān)條件，承諾在該商業(yè)匯票到期日無條件支付匯票金額的票據(jù)行為。聯(lián)社承兌期限不得超過6個月。14、農(nóng)業(yè)貸款的概念是什么？農(nóng)業(yè)貸款，是指聯(lián)社發(fā)放的農(nóng)戶生產(chǎn)、生活貸款；15、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟組織貸款的概念是什么？農(nóng)業(yè)經(jīng)濟組織貸款，是指聯(lián)社發(fā)放的從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、農(nóng)副產(chǎn)品加工和運輸、農(nóng)業(yè)科技等各種農(nóng)村經(jīng)濟組織貸款；16、農(nóng)村工商業(yè)貸款是什么？農(nóng)村工商業(yè)貸款，是指聯(lián)社發(fā)放的農(nóng)村工業(yè)、商業(yè)、企業(yè)貸款；17、其他貸款的概念是什么？其他貸款，是指聯(lián)社發(fā)放的不屬于農(nóng)戶、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟組織和農(nóng)村工商業(yè)的其他貸款。18、農(nóng)戶小額信用貸款的概念是什么？農(nóng)戶小額信用貸款，是指聯(lián)社根據(jù)轄區(qū)農(nóng)戶和入股社員資信程度，按照“一次核定，隨用隨貸，余額控制，周轉(zhuǎn)使用”的管理辦法，向申請人發(fā)放的限額信用貸款；19、農(nóng)戶聯(lián)保貸款的概念是什么？農(nóng)戶聯(lián)保貸款，是指聯(lián)社對聯(lián)保小組成員提供的農(nóng)戶貸款。聯(lián)保小組由居住在聯(lián)社服務(wù)轄區(qū)內(nèi)有借款需求的若干個農(nóng)戶自愿組成。聯(lián)保小組成員共同簽訂聯(lián)保協(xié)議，并對其他借款人債務(wù)承擔連帶保證責任，在借款人不能按期歸還貸款本息時，代為還款。20、助學(xué)貸款的概念是什么？助學(xué)貸款，是指聯(lián)社以學(xué)生家長為貸款對象，對農(nóng)村及城鎮(zhèn)居民因家庭經(jīng)濟困難，無法保證子女繼續(xù)接受21、風險和貸款風險的概念是什么？風險是指產(chǎn)生損失的可能性。貸款風險是指貸款本息產(chǎn)生損失的可能性。因此，我們經(jīng)常把貸款本息損失可能性較大的貸款稱為風險貸款。22、貸款風險的種類是如何劃分的？按貸款風險形成的原因可分為客戶風險（間接風險）和貸款決策風險（直接風險）。按貸款風險度的大小劃分高風險、中風險、低風險。23、客戶風險形成的主要原因是什么？一是來源于自然因素的不確定性（自然風險）；二是社會變動的不確定性（政治風險）；三是客戶自身經(jīng)營的不確定性（經(jīng)營風險）。24、貸款決策風險形成的原因有哪些？一是貸款對象選擇不當；二是缺乏科學(xué)的可行性分析和項目評估；三是決策者沒有按貸款發(fā)放的原則辦事，缺乏責任心（道德風險）；四是信息不對稱；五是現(xiàn)行的體制因素。25、貸款的“三性”原則是什么？“三性”原則是安全性、流動性、效益性。26、貸款“三性”之間的關(guān)系是什么？安全性是前提，流動性是保證，效益性是目的。安全性與流動性呈正相關(guān)關(guān)系，與效益性呈負相關(guān)關(guān)系；流動性與效益性呈負相關(guān)關(guān)系。27、貸款“三查”制度的內(nèi)容是什么？貸前調(diào)查，貸時審查，貸后檢查。28、貸款按時間劃分的形態(tài)是什么？正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款、呆帳貸款。29、貸款按風險劃分的形態(tài)是什么？正常類、關(guān)注類、次級類、可疑類、損失類。30、貸款四級分類與五級分類的本質(zhì)區(qū)別是什么？貸款四級分類以貸款是否逾期和逾期時間長短來分析判斷貸款質(zhì)量，在一定程度上忽視了借款人的財務(wù)狀況與還款能力，很容易在信貸管理上產(chǎn)生一些誤區(qū)。貸款五級分類是以了解、分析和確定貸款的風險含量為基本步驟和根本核心，從而將貸款質(zhì)量進行等級劃分，并以此來揭示貸款真實價值。31、貸款五級分類的核心定義是什么？正常貸款核心定義：債務(wù)人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑債務(wù)人不能按時足額償還債務(wù)。關(guān)注貸款核心定義：盡管債務(wù)人目前有能力償還債務(wù)，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。次級貸款核心定義：債務(wù)人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失?？梢少J款核心定義：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失。損失貸款核心定義：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。32、正常、關(guān)注、次級、可疑、損失五類貸款的主要表現(xiàn)特征是什么？正常貸款表現(xiàn)特征：一切正常；關(guān)注貸款表現(xiàn)特征：潛在缺陷次級貸款表現(xiàn)特征：明顯缺陷可疑貸款表現(xiàn)特征：損失較大損失貸款表現(xiàn)特征：基本損失33、正常貸款的主要參考標準是什么？主要參考標準：債務(wù)人有能力履行承諾，還款意愿良好，經(jīng)營、財務(wù)等各方面狀況正常，能按時還本付息，信用社對借款人最終償還貸款有充分把握。34、關(guān)注貸款的主要參考標準是什么？A、借款人的銷售收入、經(jīng)營利潤下降或出現(xiàn)流動性不足的征兆，一些關(guān)鍵財務(wù)指標出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；B、借款人或有負債(如對外擔保、簽發(fā)商業(yè)匯票等)過大或與上期相比有較大幅度上升；C、借款人的固定資產(chǎn)貸款項目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素(如基建項目工期延長、預(yù)算調(diào)增過大)；D、借款人經(jīng)營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；E、借款人改制(如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等)對貸款可能產(chǎn)生不利影響；F、借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化；G、借款人的管理層出現(xiàn)重大意見分歧或者法定代表人和主要經(jīng)營者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化；H、借款人在其他金融機構(gòu)貸款被劃為次級類；I、宏觀經(jīng)濟、市場、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；J、貸款的抵押物、質(zhì)押物價值下降，或農(nóng)村信用社對抵(質(zhì))押物失去控制，保證的有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還；K、本金或利息逾期（含展期，下同）９０天（含）以內(nèi)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款３０天（含）以內(nèi)。35、次級貸款的主要參考標準是什么？A、借款人經(jīng)營虧損，支付困難并且難以獲得補充資金來源；B、借款人不能償還其他債權(quán)人債務(wù)；C、借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產(chǎn)、經(jīng)營性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責任等途徑籌集還款資金；D、借款人采用隱瞞事實等不正當手段取得貸款的；E、借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對正常經(jīng)營構(gòu)成實質(zhì)損害，妨礙債務(wù)的及時足額清償；F、可還本付息的重組貸款；G、信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構(gòu)成實質(zhì)性影響：H、借款人在其他金融機構(gòu)貸款被劃為可疑類；I、本金或利息逾期91天至180天(含)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款31天至90天(含)。J、預(yù)計損失率不超過3５％的信貸資產(chǎn)。36、可疑貸款的主要參考標準是什么？A、借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)；固定資產(chǎn)貸款項目處于停、緩建狀態(tài)；B、借款人實際已資不抵債；C、借款人進入清算程序；D、借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經(jīng)營活動造成重大影響；E、借款人改制后，難以落實農(nóng)村信用社債權(quán)或雖落實債權(quán)，但不能正常還本付息；F、貸款重組后仍不能正常歸還本息；G、已訴諸法律追收貸款；H、借款人在其他金融機構(gòu)貸款被劃為損失類；J、本金或利息逾期18l天以上的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款9l天以上。37、損失貸款的主要參考標準是什么？A、符合《財政部關(guān)于印發(fā)<金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法>的通知》(財金[2O05]5O號)規(guī)定的被認定為呆賬條件之一的信貸資產(chǎn)；B、借款人無力償還貸款，即使處置抵(質(zhì))押物或向擔保人追償也只能收回很少的部分，預(yù)計貸款損失率超過85％。38、貸款五級分類的分析工具有哪些？貸款五級分類的分析工具有：財務(wù)分析、現(xiàn)金流量分析、擔保分析和非財務(wù)分析。39、財務(wù)分析的重點是什么？首先從企業(yè)的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的總體變化分析入手，然后在分類分析的基礎(chǔ)上進行總括分析，最后給出評價結(jié)論并指出企業(yè)經(jīng)營活動中存在的問題。從各類資產(chǎn)的金額和構(gòu)成的變化來看，固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)的變化應(yīng)屬正常，無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)因攤銷而逐步下降也屬正常情況，且占總資產(chǎn)比重不大，在分析中可以省略。而流動資產(chǎn)的變化則存在一定的問題，這主要表現(xiàn)在應(yīng)收賬款和存貨兩個項目上。應(yīng)收賬款年末比年初增加，且幅度較大，存貨年末比年初增加，兩個項目合并增加額很大，因此，該兩個項目應(yīng)作為分析的重點。從流動負債內(nèi)部結(jié)構(gòu)來看，對流動負債變化影響最大的兩項是短期借款和應(yīng)付賬款。其中，短期借款年末與年初增加，占總資金來源的比重上升；應(yīng)付賬款年末比年初增加，占總資金來源的比重上升。因此，短期借款和應(yīng)付賬款兩個項目應(yīng)是負債項目分析的重點。從所有者權(quán)益總額來看，年末數(shù)比年初增加。由于該企業(yè)本年度未發(fā)行新股，故其增長額均來自于經(jīng)營方面的貢獻，表明經(jīng)營有成績。從所有者權(quán)益占總資金來源的比重看，年末比年初下降。這表明企業(yè)所有者權(quán)益的增加數(shù)不能滿足資產(chǎn)增加的數(shù)額需要，也不能按原比例滿足資產(chǎn)增加的需要；也意味著該企業(yè)的財務(wù)風險年末大于年初。40、財務(wù)分析的方法有哪些？比較分析法、趨勢分析法、比率分析法、比重分析法因素分析法、闡釋性分析。41、現(xiàn)金流量分析的重點是什么？第一，借款人能否還款？第二，如果能還款，則資金從哪兒來？其來源是否穩(wěn)定？第三，如果不能還款，則哪一種活動產(chǎn)生的現(xiàn)金少？借款人經(jīng)營管理中存在什么問題？42、現(xiàn)金流量分析的方法是什么？如果借款人用經(jīng)營活動的現(xiàn)金還款，且現(xiàn)金流量穩(wěn)定，其貸款為正常；如果借款人用經(jīng)營活動的現(xiàn)金還款，但現(xiàn)金流量在減少，其貸款為關(guān)注；如果借款人不能用經(jīng)營活動的現(xiàn)金還款，還需要投資活動、籌資活動的現(xiàn)金還款，其貸款為次級；如果對外籌資產(chǎn)生的現(xiàn)金流入仍不足以還款，其貸款為可疑；如果出售無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金、甚至轉(zhuǎn)讓股份所得的現(xiàn)金都不足以還款，其貸款為損失。43、貸款擔保的概念是什么？貸款擔保是指為降低貸款損失的風險，提高貸款償還的可能性，由借款人或第三人對貸款本息的償還提供的一種保證。信用社與借款人及其他第三人簽訂擔保協(xié)議后，當借款人財務(wù)狀況惡化、違反借款合同或無法償還貸款本息時，信用社可以通過執(zhí)行擔保來收回貸款本息。44、擔保貸款可分哪幾類？可分為：保證擔保貸款、抵押擔保貸款、質(zhì)押擔保貸款。45、保證的概念是什么？保證是指保證人和債權(quán)人約定，當債務(wù)人不履行債務(wù)時，保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔責任的行為。46、抵押的概念是什么？抵押是指債務(wù)人或者第三人不轉(zhuǎn)移對所列財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為債權(quán)的擔保。債務(wù)人不履行債務(wù)時，債權(quán)人有權(quán)依照本法規(guī)定以該財產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣該財產(chǎn)的價款優(yōu)先受償。47、質(zhì)押的概念是什么？質(zhì)押可分為動產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押。動產(chǎn)質(zhì)押，是指債務(wù)人或者第三人將其動產(chǎn)移交債權(quán)人占有，將該動產(chǎn)作為債權(quán)的擔保。債務(wù)人不履行債務(wù)時，債權(quán)人有權(quán)以該動產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣該動產(chǎn)的價款優(yōu)先受償。48、什么是第一還款來源？所謂第一還款來源，是指借款人以主營業(yè)務(wù)或正常經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流直接歸還貸款的款項。所謂第二還款來源，是指當借款人無法用主營業(yè)務(wù)或正常經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流來歸還貸款時，信用社處置抵押物、質(zhì)押物或?qū)Ｈ诉M行追索所得到的款項。49、什么是“非互利的約束原則”？所謂“非互利的約束原則”，是信用社為了降低貸款風險，要求借款人或第三人提供的抵押物、質(zhì)押物或質(zhì)押權(quán)利的價值，必須大于貸款本息和處置抵押物、質(zhì)押物或質(zhì)押權(quán)利所可能發(fā)生的費用；要求保證人承諾的保證金額必須大于貸款本息和信用社行使追索權(quán)所可能發(fā)生的費用。這樣，當借款人不履行或不能履行還款義務(wù)時，信用社可能會蒙受損失，但借款人或保證人所遭受的損失將會更大。50、保證方式可分為哪兩種？保證方式主要包括兩種，即一般保證和連帶責任保證。51、什么是非財務(wù)分析？是指對影響貸款償還的相關(guān)非財務(wù)因素進行定性分析和綜合評價的過程，主要包括行業(yè)風險、經(jīng)營風險、管理風險、社會自然因素、還款意愿和農(nóng)村信用社信貸管理分析。52、行業(yè)風險分析包括哪些主要內(nèi)容？行業(yè)成本結(jié)構(gòu)、行業(yè)成熟期、行業(yè)經(jīng)濟周期性、行業(yè)依賴性、產(chǎn)品替代性。53、經(jīng)營風險分析包括哪些主要內(nèi)容？產(chǎn)品特征分析、采購環(huán)節(jié)分析、生產(chǎn)環(huán)節(jié)分析、銷售環(huán)節(jié)分析。54、管理風險分析包括哪些主要內(nèi)容？借款人的治理結(jié)構(gòu)、管理層的素質(zhì)和穩(wěn)定性、經(jīng)營思想、關(guān)聯(lián)企業(yè)的經(jīng)營管理、財務(wù)管理能力、法律糾紛。55、貸款五級分類的管理認定機構(gòu)是如何設(shè)置的？省聯(lián)社和縣級聯(lián)社要成立風險管理委員會并設(shè)立風險管理部門。省轄市農(nóng)村信用社管理機構(gòu)（以下簡稱市辦）和農(nóng)村信用社要成立風險管理小組。風險管理委員會由理事長直接負責，由聯(lián)社主任、主管副主任以及風險管理、信貸、資產(chǎn)、新業(yè)務(wù)、財會、稽核、監(jiān)察等部門負責人組成。風險管理小組由相關(guān)部門（崗位）人員組成。上述各級風險管理組織負責信貸資產(chǎn)分類結(jié)果的認定。風險管理部門與貸款發(fā)放部門相互分離制約，作為貸款分類的日常管理機構(gòu)。風險管理委員會的工作程序除實施細則的有關(guān)規(guī)定外，可以參照貸款管理委員會工作規(guī)范。56、法人客戶申請辦理信貸業(yè)務(wù)需提供哪些資料？A、借款人書面借款申請書；B、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份有效證明或法定代表人授權(quán)的委托書；C、有權(quán)部門批準的企業(yè)章程或合資、合作的合同或協(xié)議，驗資說明；D、技術(shù)監(jiān)督部門頒發(fā)的組織機構(gòu)代碼；E、實行公司制的企業(yè)法人辦理信貸業(yè)務(wù)需提供公司章程；公司章程對法定代表人辦理信貸業(yè)務(wù)有限制的，需提供董事會同意的決議或授權(quán)書；F、特殊行業(yè)的企業(yè)還須提供有權(quán)批準部門頒發(fā)的特殊行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營許可證或企業(yè)資質(zhì)等級證書；G、上年度財務(wù)報表、資產(chǎn)負債表和近期財務(wù)報表、資產(chǎn)負債表；H、保證擔保貸款還需提供保證人基本情況（同1-7項的內(nèi)容）和同意擔保的證明；I、抵（質(zhì)）押擔保貸款必須提供抵（質(zhì)）押物清單及同意抵押、質(zhì)押的書面承諾（同意辦理貸款時客戶還需提供社會有資質(zhì)的專業(yè)權(quán)威部門出具的資產(chǎn)評估報告書和他項權(quán)證原件或存單、折質(zhì)押的預(yù)防掛失通知書或賬戶質(zhì)押的協(xié)議書）；J、房地產(chǎn)開發(fā)應(yīng)提供有效的《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》、建設(shè)工程規(guī)劃許可證》、《國有土地使用證》、《建設(shè)工程施工許可證》、《銷（預(yù)）售許可證》。K、在信用社所入股金證明的復(fù)印件；L、前期的貸款結(jié)欠情況及存款開戶資金復(fù)印件或情況說明；M、信用社需要提供的其他資料。57、自然人客戶（含個體工商戶）申請辦理信貸業(yè)務(wù)需提供哪些資料？A、借款人書面借款申請書；B、借款人（或擔保人）有效身份證明；C、借款人（或擔保人）個人及家庭收入、資產(chǎn)證明；D、助學(xué)貸款還需提供《學(xué)生證》或《入學(xué)通知書》；E、出國勞務(wù)貸款還需提供對外勞務(wù)合作部門出具的出國務(wù)工有效證明；F、擔保貸款還需提供書面擔保材料，如抵押物清單和同意抵押證明；質(zhì)押存單及預(yù)防掛失通知書或個人結(jié)算賬戶質(zhì)押協(xié)議書；G、個體戶工商營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；H、在信用社所入股金證明的復(fù)印件；I、信用證復(fù)印件；J、前期的貸款結(jié)欠情況及存款開戶資金復(fù)印件或情況說明；K、信用社需要提供的其他資料。58、發(fā)放貸款的基本流程是什么？信用社發(fā)放貸款要嚴格按照辦理貸款業(yè)務(wù)的基本程序操作，即：客戶申請→申報預(yù)約→受理→調(diào)查→審議與審批（含逐級上報貸款）→與貸戶簽訂合同→貸款發(fā)放→貸后管理→貸款收回?？h聯(lián)社和信用社都不能逆程序操作，嚴禁先發(fā)放貸款，后辦理貸款手續(xù)，或簡化貸款手續(xù)，嚴禁先發(fā)放貸款，后申請報批，增加貸款風險，造成資金損失。59、抵押率是如何設(shè)置的？抵押率的設(shè)置。要根據(jù)抵押物的不同，合理確定貸款的抵押比例。出讓土地抵押額不得超過抵押物評估價的60%；機器、廠房設(shè)備抵押貸款額不得超過抵押物評估價的40%；商業(yè)經(jīng)營用房抵押貸款額不得超過抵押物評估價的70%；住宿用房抵押貸款額不得超過抵押物評估價的50%。質(zhì)押率的設(shè)置。質(zhì)押貸款額不得超過動產(chǎn)質(zhì)押物變現(xiàn)值的70%，不得超過權(quán)利質(zhì)押憑證面值的90%。60、貸款質(zhì)量管理有哪些？實行貸款質(zhì)量管理主任負責制。2005年1月1日起信用社新發(fā)放的貸款到期收回率要達到98%。信用社新發(fā)放貸款不良貸款率超過2%的，由縣聯(lián)社對信用社主任及其班子成員實行集體問責，并視情節(jié)輕重給予社主任及班子成員記過以上的紀律處分。年度貸款到期收回率低于縣聯(lián)社規(guī)定比例的信用社，由縣聯(lián)社對信用社班子成員集體問責，同時給予記過以上的紀律處分。61、新縣農(nóng)村信用社貸款利率是如何確定？貸款利率根據(jù)《中國人民銀行關(guān)于下發(fā)農(nóng)村信用社貸款定價模板的通知》（銀發(fā)﹝2006﹞8號）要求，嚴格按照《新縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社貸款利率定價管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，根據(jù)借款人的信用等級、信用方式、入股情況、與信用社業(yè)務(wù)交易量、單筆貸款額度及貸款用途等情況，實行一筆貸款確定一個貸款利率，逐步形成農(nóng)村信用社自己的貸款利率定價管理機制。62、信用社信貸檔案管理規(guī)定有哪些？農(nóng)村信用社貸款檔案實行專柜、專人管理以保證貸款檔案的完整性。信用社要切實加強貸款檔案資料管理，詳細收集貸款檔案資料，做到一戶一檔，杜絕有貸款無檔案現(xiàn)象的發(fā)生。每個信用社要確定一名信貸檔案管理人員，上報聯(lián)社信貸科備案。在整理收集借款申請書、借款合同、貸款審批表、身份證和營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、抵（質(zhì)）押物權(quán)利證復(fù)印件、他項權(quán)證復(fù)印件、調(diào)查報告、承諾書、投票表決表及會議記錄復(fù)印件等檔案資料的基礎(chǔ)上，用統(tǒng)一的貸款檔案封皮，逐一裝訂成冊，對貸款催收通知及貸后調(diào)查的補充資料可采取裝訂預(yù)留空頁貼補的方式歸檔。對他項權(quán)證、質(zhì)押存單（證券）、代保管的其它證件要指定專人入庫管理，必須建立抵押物登記簿、質(zhì)押物登記簿和抵債資產(chǎn)登記簿，逐項登記，嚴格領(lǐng)取證件簽名登記制度，防止借款人權(quán)證丟失或被盜。實行貸款檔案調(diào)閱制度，明確貸款檔案管理員，貸款檔案調(diào)閱必須經(jīng)信用社主任同意，并實行調(diào)閱登記，堅決杜絕貸款檔案丟失現(xiàn)象發(fā)生。63、貸款展期有哪些規(guī)定？在符合貸款展期條件的前提下，短期貸款展期不得超過原貸款期限；中期貸款展期不得超過原貸款期限的一半；長期貸款展期最長不超過3年。一戶貸款只準展期一次。64、辦理借新還舊貸款的原則是什么？辦理換據(jù)貸款的原則。換據(jù)貸款總體原則是：“嚴格標準、強化管理、降低風險、提高質(zhì)量”。實施換據(jù)貸款必須有利于預(yù)見性的退出客戶，實現(xiàn)信貸結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整；必須有利于重新落實貸款擔保、提高貸款擔保能力，確保貸款手續(xù)合法合規(guī)；必須有利于逐步減少高風險貸款總量、降低貸款風險程度。65、辦理借新還舊貸款的條件有哪些？A、凡生產(chǎn)經(jīng)營正常、能按時支付利息，且換據(jù)時點不欠息，擔保有效的貸款可換據(jù)。B、原貸款法律手續(xù)不完善或時效即將過期，不換據(jù)無法保全貸款的，原貸款擔保值不足，不換據(jù)貸款手續(xù)將造成貸款損失的；原貸款債權(quán)懸空的可換據(jù)。對逃廢企業(yè)，以及進入或即將進入訴訟程序的企業(yè)，嚴禁換據(jù)。C、換據(jù)應(yīng)適當壓縮信用總量，不得增強原貸款額度。D、換據(jù)貸款要按權(quán)限、程序辦理，要落實各環(huán)節(jié)的主責任人和經(jīng)辦責任人，明確責任。66、個人儲蓄存款的原則是什么？存款自愿、取款自由、存款有息、為儲戶保密。67、儲蓄存款的種類有哪些？活期儲蓄存款、定期儲蓄存款、定活兩便儲蓄存款。68、定期儲蓄存款的種類有哪些？整存整取儲蓄存款、零存整取儲蓄存款、整存零取儲蓄存款、存本取息儲蓄存款。69、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》什么時間公布施行的？2003年12月27日第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第六次會議通過，2003年12月27日中華人民共和國主席第十一號令公布，自2004年2月1日起施行。70、商業(yè)銀行貸款，應(yīng)遵守哪些資產(chǎn)負債比例管理的規(guī)定？A、資本充足率不得低于80%；B、貸款余額與存款余額的比例不得超過75%；C、流動性資產(chǎn)余額與流動性負債余額的比例不得低于25%；D、對同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得超過10%；E、國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)對資產(chǎn)負債比例管理的其他規(guī)定；71、《商業(yè)銀行法》中所稱的關(guān)系人指的是哪些人？A、商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務(wù)人員及其近親屬；B、前項所列人員投資或者擔任高級管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織。72、《商業(yè)銀行法》對發(fā)放關(guān)系人貸款有哪些規(guī)定？不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款；向關(guān)系人發(fā)放擔保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。73、國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)的監(jiān)督管理職責有哪些？規(guī)章制度制定權(quán)、審查批準權(quán)、對銀行業(yè)金融機構(gòu)高級管理人員實行任職資格管理；非現(xiàn)場監(jiān)管、現(xiàn)場檢查；建立評級體系和風險預(yù)警機制并對銀行業(yè)金融機構(gòu)進行分析、評價；建立突發(fā)事件的發(fā)現(xiàn)、報告崗位責任制度；和有關(guān)部門建立突發(fā)事件制度并制定銀行業(yè)突發(fā)事件處置預(yù)案；編制統(tǒng)一的統(tǒng)計數(shù)據(jù)、報表；指導(dǎo)銀行業(yè)自律組織以及開展國際交流和合作等。74、什么叫金融機構(gòu)的關(guān)聯(lián)交易？金融機構(gòu)的關(guān)聯(lián)交易是指金融機構(gòu)與其關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項，包括授信、租賃、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、提供勞務(wù)、研究與開發(fā)項目技術(shù)和產(chǎn)品轉(zhuǎn)移。75、農(nóng)村信用社改革的總體要求是什么？明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，強化約束機制，增強服務(wù)功能，國家適當扶持，地方政府負責。76、改革信用社產(chǎn)權(quán)制度的形式有哪些？股份制、股份合作制、合作制。77、改革后農(nóng)村信用社監(jiān)督管理體制的總體框架是什么？通過改革，農(nóng)村信用社監(jiān)督管理體制將形成“國家宏觀調(diào)控，加強監(jiān)管，省級人民政府依法管理、落實責任，信用社自我約束、自擔風險”的總體框架。78、設(shè)立農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)當具備哪些條件？A、符合《農(nóng)村商業(yè)銀行管理暫行規(guī)定》的章程；B、發(fā)起人不少于500人；C、注冊資本不低于5000萬元人民幣，資本充足率達到8%；D、設(shè)立前轄內(nèi)農(nóng)村信用社總資產(chǎn)10億元以上，不良貸款比例15%以下；E、有具備任職所需的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗的高級管理人員；F、有健全的組織機構(gòu)和管理制度；G、有符合要求的營業(yè)場所和管理制度；H、有符合要求的營業(yè)場所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施；I、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的其他條件。79、設(shè)立農(nóng)村合作銀行應(yīng)當具備哪些條件？A、符合《農(nóng)村合作銀行管理暫行規(guī)定》的章程；B、發(fā)起人不少于1000人；C、注冊資本不低于2000萬元人民幣，核心資本充足率達到4%；D、不良貸款比例15%以下；E、有具備任職所需的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗的高級管理人員；F、有健全的組織機構(gòu)和管理制度；G、有符合要求的營業(yè)場所和管理制度；H、有符合要求的營業(yè)場所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施；I、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的其他條件。80、實行以縣（市）為單位統(tǒng)一法人應(yīng)當具備哪些條件？A、轄農(nóng)村信用社統(tǒng)算，賬面資能抵債；B、基層農(nóng)村信用社自愿；C、縣（市）聯(lián)社有較強的管理能力；D、統(tǒng)一法人后股本金達到1000萬元以上，并使核心資本充足率在任何時點不低于2%。怎樣分析財務(wù)報表提供一些常用指標，希望對你有所幫助。財務(wù)分析常用指標1、變現(xiàn)能力比率變現(xiàn)能力是企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力，它取決于可以在近期轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動資產(chǎn)的多少。（1）流動比率公式：流動比率=流動資產(chǎn)合計/流動負債合計企業(yè)設(shè)置的標準值：2意義：體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力。流動資產(chǎn)越多，短期債務(wù)越少，則流動比率越大，企業(yè)的短期償債能力越強。分析提示：低于正常值，企業(yè)的短期償債風險較大。一般情況下，營業(yè)周期、流動資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款數(shù)額和存貨的周轉(zhuǎn)速度是影響流動比率的主要因素。（2）速動比率公式：速動比率=（流動資產(chǎn)合計-存貨）/流動負債合計保守速動比率=0.8（貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款凈額）/流動負債企業(yè)設(shè)置的標準值：1意義：比流動比率更能體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力。因為流動資產(chǎn)中，尚包括變現(xiàn)速度較慢且可能已貶值的存貨，因此將流動資產(chǎn)扣除存貨再與流動負債對比，以衡量企業(yè)的短期償債能力。分析提示：低于1的速動比率通常被認為是短期償債能力偏低。影響速動比率的可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力，賬面上的應(yīng)收賬款不一定都能變現(xiàn)，也不一定非?？煽俊Ｗ儸F(xiàn)能力分析總提示：（1）增加變現(xiàn)能力的因素：可以動用的銀行貸款指標；準備很快變現(xiàn)的長期資產(chǎn)；償債能力的聲譽。（2）減弱變現(xiàn)能力的因素：未作記錄的或有負債；擔保責任引起的或有負債。2、資產(chǎn)管理比率（1）存貨周轉(zhuǎn)率公式：存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本/[（期初存貨+期末存貨）/2]企業(yè)設(shè)置的標準值：3意義：存貨的周轉(zhuǎn)率是存貨周轉(zhuǎn)速度的主要指標。提高存貨周轉(zhuǎn)率，縮短營業(yè)周期，可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力。分析提示：存貨周轉(zhuǎn)速度反映存貨管理水平，存貨周轉(zhuǎn)率越高，存貨的占用水平越低，流動性越強，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。它不僅影響企業(yè)的短期償債能力，也是整個企業(yè)管理的重要內(nèi)容。（2）存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)公式：存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率=[360*（期初存貨+期末存貨）/2]/產(chǎn)品銷售成本企業(yè)設(shè)置的標準值：120意義：企業(yè)購入存貨、投入生產(chǎn)到銷售出去所需要的天數(shù)。提高存貨周轉(zhuǎn)率，縮短營業(yè)周期，可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力。分析提示：存貨周轉(zhuǎn)速度反映存貨管理水平，存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨的占用水平越低，流動性越強，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。它不僅影響企業(yè)的短期償債能力，也是整個企業(yè)管理的重要內(nèi)容。（3）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率定義：指定的分析期間內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)。公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/2]企業(yè)設(shè)置的標準值：3意義：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說明其收回越快。反之，說明營運資金過多呆滯在應(yīng)收賬款上，影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。分析提示：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，要與企業(yè)的經(jīng)營方式結(jié)合考慮。以下幾種情況使用該指標不能反映實際情況：第一，季節(jié)性經(jīng)營的企業(yè)；第二，大量使用分期收款結(jié)算方式；第三，大量使用現(xiàn)金結(jié)算的銷售；第四，年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。（4）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)定義：表示企業(yè)從取得應(yīng)收賬款的權(quán)利到收回款項、轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要的時間。公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/2]/產(chǎn)品銷售收入企業(yè)設(shè)置的標準值：100意義：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說明其收回越快。反之，說明營運資金過多呆滯在應(yīng)收賬款上，影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。分析提示：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，要與企業(yè)的經(jīng)營方式結(jié)合考慮。以下幾種情況使用該指標不能反映實際情況：第一，季節(jié)性經(jīng)營的企業(yè)；第二，大量使用分期收款結(jié)算方式；第三，大量使用現(xiàn)金結(jié)算的銷售；第四，年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。（5）營業(yè)周期公式：營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)={[（期初存貨+期末存貨）/2]*360}/產(chǎn)品銷售成本+{[（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/2]*360}/產(chǎn)品銷售收入企業(yè)設(shè)置的標準值：200意義：營業(yè)周期是從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的時間。一般情況下，營業(yè)周期短，說明資金周轉(zhuǎn)速度快；營業(yè)周期長，說明資金周轉(zhuǎn)速度慢。分析提示：營業(yè)周期，一般應(yīng)結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)情況和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況一并分析。營業(yè)周期的長短，不僅體現(xiàn)企業(yè)的資產(chǎn)管理水平，還會影響企業(yè)的償債能力和盈利能力。（6）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率公式：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[（期初流動資產(chǎn)+期末流動資產(chǎn)）/2]企業(yè)設(shè)置的標準值：1意義：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)速度越快，會相對節(jié)約流動資產(chǎn)，相當于擴大資產(chǎn)的投入，增強企業(yè)的盈利能力；而延緩周轉(zhuǎn)速度，需補充流動資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn)，形成資產(chǎn)的浪費，降低企業(yè)的盈利能力。分析提示：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率要結(jié)合存貨、應(yīng)收賬款一并進行分析，和反映盈利能力的指標結(jié)合在一起使用，可全面評價企業(yè)的盈利能力。（7）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率公式：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/2]企業(yè)設(shè)置的標準值：0.8意義：該項指標反映總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)越快，說明銷售能力越強。企業(yè)可以采用薄利多銷的方法，加速資產(chǎn)周轉(zhuǎn)，帶來利潤絕對額的增加。分析提示：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)指標用于衡量企業(yè)運用資產(chǎn)賺取利潤的能力。經(jīng)常和反映盈利能力的指標一起使用，全面評價企業(yè)的盈利能力。3、負債比率負債比率是反映債務(wù)和資產(chǎn)、凈資產(chǎn)關(guān)系的比率。它反映企業(yè)償付到期長期債務(wù)的能力。（1）資產(chǎn)負債比率公式：資產(chǎn)負債率=（負債總額/資產(chǎn)總額）*100%企業(yè)設(shè)置的標準值：0.7意義：反映債權(quán)人提供的資本占全部資本的比例。該指標也被稱為舉債經(jīng)營比率。分析提示：負債比率越大，企業(yè)面臨的財務(wù)風險越大，獲取利潤的能力也越強。如果企業(yè)資金不足，依靠欠債維持，導(dǎo)致資產(chǎn)負債率特別高，償債風險就應(yīng)該特別注意了。資產(chǎn)負債率在60％—70％，比較合理、穩(wěn)??；達到85％及以上時，應(yīng)視為發(fā)出預(yù)警信號，企業(yè)應(yīng)提起足夠的注意。（2）產(chǎn)權(quán)比率公式：產(chǎn)權(quán)比率=（負債總額/股東權(quán)益）*100%企業(yè)設(shè)置的標準值：1.2意義：反映債權(quán)人與股東提供的資本的相對比例。反映企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)是否合理、穩(wěn)定。同時也表明債權(quán)人投入資本受到股東權(quán)益的保障程度。分析提示：一般說來，產(chǎn)權(quán)比率高是高風險、高報酬的財務(wù)結(jié)構(gòu)，產(chǎn)權(quán)比率低，是低風險、低報酬的財務(wù)結(jié)構(gòu)。從股東來說，在通貨膨脹時期，企業(yè)舉債，可以將損失和風險轉(zhuǎn)移給債權(quán)人；在經(jīng)濟繁榮時期，舉債經(jīng)營可以獲得額外的利潤；在經(jīng)濟萎縮時期，少借債可以減少利息負擔和財務(wù)風險。（3）有形凈值債務(wù)率公式：有形凈值債務(wù)率=[負債總額/（股東權(quán)益-無形資產(chǎn)凈值）]*100%企業(yè)設(shè)置的標準值：1.5意義：產(chǎn)權(quán)比率指標的延伸，更為謹慎、保守地反映在企業(yè)清算時債權(quán)人投入的資本受到股東權(quán)益的保障程度。不考慮無形資產(chǎn)包括商譽、商標、專利權(quán)以及非專利技術(shù)等的價值，它們不一定能用來還債，為謹慎起見，一律視為不能償債。分析提示：從長期償債能力看，較低的比率說明企業(yè)有良好的償債能力，舉債規(guī)模正常。（4）已獲利息倍數(shù)公式：已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息費用=（利潤總額+財務(wù)費用）/（財務(wù)費用中的利息支出+資本化利息）通常也可用近似公式:已獲利息倍數(shù)=（利潤總額+財務(wù)費用）/財務(wù)費用企業(yè)設(shè)置的標準值：2.5意義：企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)收益與利息費用的比率，用以衡量企業(yè)償付借款利息的能力，也叫利息保障倍數(shù)。只要已獲利息倍數(shù)足夠大，企業(yè)就有充足的能力償付利息。分析提示：企業(yè)要有足夠大的息稅前利潤，才能保證負擔得起資本化利息。該指標越高，說明企業(yè)的債務(wù)利息壓力越小。4、盈利能力比率盈利能力就是企業(yè)賺取利潤的能力。不論是投資人還是債務(wù)人，都非常關(guān)心這個項目。在分析盈利能力時，應(yīng)當排除證券買賣等非正常項目、已經(jīng)或?qū)⒁Ｖ沟臓I業(yè)項目、重大事故或法律更改等特別項目、會計政策和財務(wù)制度變更帶來的累積影響數(shù)等因素。（1）銷售凈利率公式：銷售凈利率=凈利潤/銷售收入*100%企業(yè)設(shè)置的標準值：0.1意義：該指標反映每一元銷售收入帶來的凈利潤是多少。表示銷售收入的收益水平。分析提示：企業(yè)在增加銷售收入的同時，必須要相應(yīng)獲取更多的凈利潤才能使銷售凈利率保持不變或有所提高。銷售凈利率可以分解成為銷售毛利率、銷售稅金率、銷售成本率、銷售期間費用率等指標進行分析。（2）銷售毛利率公式：銷售毛利率=[（銷售收入-銷售成本）/銷售收入]*100%企業(yè)設(shè)置的標準值：0.15意義：表示每一元銷售收入扣除銷售成本后