西華大學(xué)實(shí)驗(yàn)報(bào)告PAGEPAGE7 西華大學(xué)實(shí)驗(yàn)報(bào)告第組QAAAAB5.第組西華大學(xué)實(shí)驗(yàn)報(bào)告（文經(jīng)管藝體類）開課學(xué)院及實(shí)驗(yàn)室：管理學(xué)院實(shí)驗(yàn)時(shí)間：2009年12月學(xué)生姓名學(xué)號(hào)成績(jī)學(xué)生所在學(xué)院應(yīng)用技術(shù)學(xué)院年級(jí)/專業(yè)/班2008級(jí)1班課程名稱課程代碼指導(dǎo)教師實(shí)驗(yàn)學(xué)分一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康谋緦?shí)驗(yàn)以模擬企業(yè)的實(shí)際會(huì)計(jì)工作為基礎(chǔ)，按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，進(jìn)行操作訓(xùn)練，有目的地檢驗(yàn)和復(fù)習(xí)學(xué)生所學(xué)的會(huì)計(jì)理論、方法、技能和技巧。通過實(shí)際的操作，使學(xué)生比較系統(tǒng)、全面地掌握工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基本程序和具體方法，加強(qiáng)學(xué)生對(duì)會(huì)計(jì)基本理論的理解和對(duì)會(huì)計(jì)基本技能的掌握，把枯燥、抽象的書本知識(shí)轉(zhuǎn)化為實(shí)際、具體的操作，使學(xué)生形象地掌握各種業(yè)務(wù)的處理及記賬憑證的填寫方法，掌握賬簿的處理及登記方法，掌握成本核算方法，掌握各種報(bào)表的編制方法，掌握會(huì)計(jì)資料的整理歸檔方法，同時(shí)，學(xué)生在不同崗位進(jìn)行不同操作，使之在實(shí)驗(yàn)中，培養(yǎng)職業(yè)道德和職業(yè)判斷能力，提高職業(yè)工作能力，為學(xué)生今后從事會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作打下扎實(shí)的基礎(chǔ)。二、使用工具、材料1．賬、證、表（以組為單位）表1賬證表領(lǐng)用表名稱數(shù)量記賬憑證300頁現(xiàn)金日記賬賬頁10頁銀行存款日記賬賬頁10頁總賬賬頁100頁數(shù)量金額式賬頁50頁多欄式賬頁30頁三欄式賬頁100頁增值稅明細(xì)賬頁5頁賬簿啟用及交接紀(jì)錄表5頁資產(chǎn)負(fù)債表3頁利潤(rùn)表3頁2．其他用具表2實(shí)驗(yàn)用具表名稱數(shù)量賬夾5對(duì)（1大4小）口啟紙3張算盤6把（自備）直尺1個(gè)（自備）工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)科目章6套復(fù)寫紙藍(lán)、紅各1盒雙色印臺(tái)2盒大頭針或回形針2盒紅色鋼筆或簽字筆6只（自備）黑色鋼筆或簽字筆6只（自備）鉛筆6只（自備）美工刀2把（自備）3．輔助工具書（可選）企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則各一套。三、實(shí)驗(yàn)過程記錄會(huì)計(jì)這種職業(yè)，在理論研究方面，并不需要多少人，需要的是實(shí)際操作好、專業(yè)技能強(qiáng)的人才。所以，動(dòng)手能力是很重要的，首先我們分成6人一組，六個(gè)職位，分別是會(huì)計(jì)主管，出納，會(huì)計(jì)甲，會(huì)計(jì)乙，會(huì)計(jì)丙，會(huì)計(jì)丁。我們分工明確，實(shí)行輪崗制度。我們這組是分為以下六個(gè)責(zé)任分別輪流進(jìn)行的：負(fù)責(zé)制單（填制收、付、轉(zhuǎn)賬憑證）；擔(dān)任出納（負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款日記賬）；負(fù)責(zé)登記三欄賬；負(fù)責(zé)登記多欄賬和數(shù)量金額賬；負(fù)責(zé)登記總分類賬；擔(dān)任會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核。在實(shí)訓(xùn)過程中的主要操作如下：1，由于是模擬會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)，原始憑證是事先準(zhǔn)備好的，就省略了“填制和審核原始憑證和錯(cuò)賬更正”這兩個(gè)步驟。首先是甲乙丙丁會(huì)計(jì)進(jìn)行開賬、建賬，根據(jù)模擬企業(yè)賬戶的期初余額及有關(guān)資料開設(shè)總分類賬，明細(xì)分類賬及日記賬。第二步，由會(huì)計(jì)甲和會(huì)計(jì)乙根據(jù)前原始憑證填制轉(zhuǎn)賬憑證、收款憑證、付款憑證，在編制憑證的同時(shí)也對(duì)記賬憑證進(jìn)行編號(hào)。會(huì)計(jì)丁對(duì)已弄好的原始憑證附在所屬收、付、轉(zhuǎn)賬憑證與原始憑證后面并粘好。此同時(shí)，由會(huì)計(jì)主管對(duì)已填制好的收、付、轉(zhuǎn)賬憑證與原始憑證進(jìn)行核對(duì)，查看金額是否有誤，內(nèi)容是否不符。各個(gè)會(huì)計(jì)登賬，根據(jù)審核無誤的收、付憑證逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。要做到日清月結(jié)。根據(jù)審核無誤的收、付、轉(zhuǎn)賬憑證上做好已記賬的標(biāo)志。會(huì)計(jì)甲和乙編制科目匯總表（10日一次匯總）并據(jù)以登記總賬。由會(huì)計(jì)丙和會(huì)計(jì)主管結(jié)賬與對(duì)賬。月終結(jié)出現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、各種明細(xì)賬和總分類賬的發(fā)生額編制利潤(rùn)表。由會(huì)計(jì)丁和會(huì)計(jì)甲編制報(bào)表。月終，根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬的余額編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)有關(guān)賬戶的發(fā)生額編制利潤(rùn)表。最后將有關(guān)憑證裝訂成冊(cè)。我們的工作分為三段，1個(gè)月31天，以十天為一個(gè)工作周期，從填制記賬憑證到記賬到科目匯總表。而我在第一論負(fù)責(zé)的是負(fù)責(zé)三欄賬，三欄賬是包括往來賬戶、相關(guān)費(fèi)用賬戶還有相關(guān)所有者權(quán)益賬戶，就是：在之前設(shè)置好的明細(xì)賬中逐日逐筆地登記有關(guān)數(shù)額，逐筆結(jié)出余額。在第二輪中，我負(fù)責(zé)的是現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，根據(jù)每日的付款憑證和收款憑證，涉及現(xiàn)金和銀行存款科目的賬目就記入現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，每日結(jié)出本日合計(jì)。第三三輪中負(fù)責(zé)登記的總賬中，主要是根據(jù)做好的十天一次的科目匯總表進(jìn)行登記，就在總賬中登記，并逐筆結(jié)出金額。第四輪所負(fù)責(zé)的審核工作主要包括：1、對(duì)記賬憑證的審核，（1）審核記賬憑證的內(nèi)容。是否附有原始憑證、所附原始憑證的張數(shù)、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、金額合計(jì)是否與原始憑證一致；（2）審核會(huì)計(jì)賬務(wù)處理方法。審核應(yīng)借應(yīng)貸賬戶的名稱和金額是否正確，賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系是否清晰，所用賬戶名稱是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；（3）審核記賬憑證中的項(xiàng)目是否全部填制齊全；（4）對(duì)審核后的記賬憑證有誤的要讓相關(guān)人員進(jìn)行更正。2、進(jìn)行賬證核對(duì)3、賬賬核對(duì)4、賬實(shí)核對(duì)等等最后由全組人員共同完成進(jìn)行成本費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)，月末結(jié)賬，對(duì)總分類賬進(jìn)行試算平衡，資產(chǎn)負(fù)債表的編制以及利潤(rùn)表的編制，還有裝訂憑證等工作。四、實(shí)驗(yàn)結(jié)果資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)企01表編制單位:勝利閥門有限公司2009年12月31日單位:元資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金432984.75短期借款400000交易性金融資產(chǎn)187900交易性金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款1086350應(yīng)付賬款6474.24預(yù)付款項(xiàng)預(yù)收款項(xiàng)10000應(yīng)收利息10000應(yīng)付職工薪酬336383應(yīng)收股利應(yīng)交稅費(fèi)64983.4其他應(yīng)收款3116應(yīng)付利息5400存貨526094應(yīng)付股利480624.97一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)其他應(yīng)付款1500其他流動(dòng)資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)2242993.99其他流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債合計(jì)1305365.61可供出售金融資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債：持有至到期投資209320長(zhǎng)期借款1000000長(zhǎng)期應(yīng)收款應(yīng)付債券長(zhǎng)期股權(quán)投資380000長(zhǎng)期應(yīng)付款1246543.93投資性房地產(chǎn)949090.9專項(xiàng)應(yīng)付款固定資產(chǎn)14588561預(yù)計(jì)負(fù)債在建工程500000遞延所得稅負(fù)債工程物資其他非流動(dòng)負(fù)債固定資產(chǎn)清理1000非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)1000000生產(chǎn)性生物資產(chǎn)負(fù)債合計(jì)2360868.37油氣資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：無形資產(chǎn)800000實(shí)收資本（或股本）15000000開發(fā)支出資本公積100000商譽(yù)減：庫存股長(zhǎng)期待攤費(fèi)用盈余公積698639.71遞延所得稅資產(chǎn)未分配利潤(rùn)320416.64其他非流動(dòng)資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)16119056.35非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)17427971.9資產(chǎn)總計(jì)19670965.89負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)19670965.89利潤(rùn)表會(huì)企02表編制單位：2009年12月31日單位：元項(xiàng)目本期金額上期金額一、營(yíng)業(yè)收入759600減：營(yíng)業(yè)成本1483649.1營(yíng)業(yè)稅金及附加6498.34銷售費(fèi)用77091.15管理費(fèi)用126521.1財(cái)務(wù)費(fèi)用-160771.35資產(chǎn)減值損失3450.76加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列）-3000投資收益（損失以“-”號(hào)填列）-3081其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益0二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）-782920.1加：營(yíng)業(yè)外收入222700減：營(yíng)業(yè)外支出13000其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失0三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）-573220.1減：所得稅費(fèi)用0四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）-573220.1五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益五、總結(jié)為期兩周的會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)終于結(jié)束，在這期間，我把書本上的理論運(yùn)用于實(shí)踐，鍛煉了動(dòng)手操作的能力，培養(yǎng)了團(tuán)隊(duì)的合作能力，也培養(yǎng)了我在遇到問題時(shí)解決問題的能力，這些都是在書本上學(xué)不到的，但是這些也是在作為一名會(huì)計(jì)人員所必備的，所以我感覺受益匪淺。一下是我的心得體會(huì)和我們實(shí)訓(xùn)中遇到的問題，我記下來與老師分享，交流。本次實(shí)訓(xùn)是以勝利閥門有限公司為背景，將處理該企業(yè)從采購(gòu)原材料到生產(chǎn)到銷售這一整個(gè)過程所發(fā)生的業(yè)務(wù)。在這次會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)過程中，我按照實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)教師的要求進(jìn)行，每天堅(jiān)持按時(shí)到實(shí)訓(xùn)地點(diǎn)，和組員們同心合作，最我們都很圓滿地完成了這次的實(shí)訓(xùn)任務(wù)。此次會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)讓我更加了解了填制憑證、登記賬簿和編制會(huì)計(jì)報(bào)表的過程以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析能力。通過這次實(shí)訓(xùn)，加深了我對(duì)會(huì)計(jì)的基本理論、基本知識(shí)、基本方法的掌握和應(yīng)用，使我了解到各個(gè)崗位的職能，掌握了做賬的基本程序，將理論運(yùn)用于實(shí)際，也讓我提高了自己的動(dòng)手操作的能力，使我對(duì)會(huì)計(jì)這門職業(yè)產(chǎn)生了濃厚的興趣，讓我了解到會(huì)計(jì)不僅僅是書本上的理論知識(shí)，更重要的是遇到問題解決問題的能力還有就是動(dòng)手操作能力，通過點(diǎn)點(diǎn)滴滴的積累使我更加了解會(huì)計(jì)這門職業(yè)，也使我更加熱愛這份職業(yè)。在這次實(shí)訓(xùn)中，由于是6人為一組，這更加鍛煉我們的合作能力，這作為一個(gè)即將準(zhǔn)備踏入社會(huì)的準(zhǔn)工作人員來說是必備的能力；還有就是提高了我們的動(dòng)手能力，在平時(shí)的課堂中，我們學(xué)到的僅限于理論，都是紙上談兵，要真正的領(lǐng)會(huì)會(huì)計(jì)工作還需要?jiǎng)邮衷娋洳僮?當(dāng)然，在做的過程中也遇到很多的問題，比如對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分析，成本應(yīng)該如何核算，對(duì)企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)流程的了解等等，這些問題在組內(nèi)討論或請(qǐng)教老師后都一一得到了解決；還有讓我感受頗深的是作為一名會(huì)計(jì)人員必須是細(xì)心有耐心并且踏實(shí)的，比如在登帳的時(shí)候，金額出現(xiàn)了錯(cuò)誤，要先拿紅筆劃掉，在用黑色或者藍(lán)色的筆更正，如果是登帳出現(xiàn)錯(cuò)誤，就要重新來過，如果不細(xì)心會(huì)很花功夫，也給自己的增添了不少的工作量。這些都是在我在這次的實(shí)訓(xùn)中所收獲的。我認(rèn)識(shí)到作為一名合格的會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備多方面的能力。比如：實(shí)務(wù)能力，適應(yīng)能力、應(yīng)變能力、判斷能力、良好的心理素質(zhì)、和良好的職業(yè)道德、等等。除此之外擁有一顆上進(jìn)心，進(jìn)取心也是非常重要的。在實(shí)際的工作中遇到問題時(shí)要多向他人請(qǐng)教這樣才可以逐漸提高自己。人際溝通也是非常重要一點(diǎn)，如何與讓人打交道是一門藝術(shù)，也是一種能力，如果將其運(yùn)用得當(dāng)，將會(huì)達(dá)到事半功倍的效果?！爸挥薪?jīng)歷過，才知道其中的滋味”，對(duì)我而言，可以說通過上會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)，真真切切的讓我了解了什么是會(huì)計(jì)，讓我對(duì)會(huì)計(jì)的觀點(diǎn)也有了本質(zhì)的改變，讓我對(duì)會(huì)計(jì)這門職業(yè)也有了更加濃厚的興趣，這也是會(huì)我以后踏上社會(huì)，參加工作打下了良好的基礎(chǔ)，這些寶貴的經(jīng)驗(yàn)都是為我以后的工作和學(xué)習(xí)帶了一筆極大的財(cái)富，這是書本上沒有的知識(shí)，只有通過自己動(dòng)手，去做，去體會(huì)才能夠?qū)W到的，所以這對(duì)我來說十