C公司內(nèi)部牽制制度（三）公司內(nèi)部牽制制度(三)

一、為了減損失、浪費(fèi)，提高經(jīng)濟(jì)效益，制定期本制度。

二、任何一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須有兩人以上參與，不應(yīng)有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟(jì)行為。

三、會計管帳、管票，不管錢、不管物;出納管錢，不管帳(除現(xiàn)金、銀行存款日記帳外)不管物，不管已做帳的記帳憑證。

四、倉庫保管人員管好財產(chǎn)、物資，包括生產(chǎn)材料、維修用品零配件、五金材料等。

五、辦公用品指定專人購買，專人保管并發(fā)出登記。

六、發(fā)出收款業(yè)務(wù)時，由會計開具發(fā)票，由出納收款。付款時由會計審核發(fā)票后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后付款。多種收付款單據(jù)發(fā)票，必須經(jīng)總經(jīng)理簽名后，才能進(jìn)帳。

七、固定資產(chǎn)和大宗的材料物資的采購要有批準(zhǔn)的預(yù)算。購回后要通過倉庫保管員驗收入庫，根據(jù)領(lǐng)料單出庫。報帳時要同時附上批準(zhǔn)的預(yù)算單、發(fā)票、入庫驗收單方能付款。倉庫保管員對進(jìn)出物資要及時記帳、對帳，如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理。

八、會計、出納每月月終應(yīng)對現(xiàn)金和銀行存款對一次帳，并盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。

九、倉庫物資年終必須盤點(diǎn)一次，據(jù)予調(diào)整帳務(wù)和年終成本核算。年中根據(jù)需要可以不定期盤點(diǎn)。

篇2：天安地產(chǎn)內(nèi)部牽制制度

安永地產(chǎn)內(nèi)部牽制制度

內(nèi)部牽制制度要求凡是涉及資產(chǎn)、實(shí)物款項收付、結(jié)算及登記的任何一項工作，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互制約作用。

1.收款員與會計的相互制約

各銷售現(xiàn)場收款員每日填寫收款日報表，確保銷售明細(xì)清單、現(xiàn)金交款單、收據(jù)三者一致，并及時交會計記賬，同時做好備查記錄手續(xù)；收款員必須據(jù)實(shí)開具事先印有連續(xù)編號的收據(jù)，采用復(fù)寫方式，一式三聯(lián)。為保證收據(jù)的真實(shí)性和完整性，會計應(yīng)對收款員交來的收據(jù)進(jìn)行核對；會計根據(jù)審核的收款單據(jù)，填寫會計憑證，錄入計算機(jī)系統(tǒng)。

2.會計與出納的相互制約

實(shí)行錢賬分管，會計工作與出納工作要嚴(yán)格分開，不得監(jiān)管或頂替對方工作；出納人員結(jié)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬應(yīng)做到日清月結(jié)，銀行日記賬與總賬的當(dāng)月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額、余額應(yīng)一致；出納人員必須根據(jù)經(jīng)會計審核后的計算機(jī)制會計憑證辦理款項支付，包括簽發(fā)支票、辦理借款等業(yè)務(wù)；出納要保證庫存現(xiàn)金的安全，如有短缺應(yīng)負(fù)責(zé)賠償，審核會計有權(quán)隨時清查出納保存的庫存現(xiàn)金；出納應(yīng)對每月銀行存款收付業(yè)務(wù)與對賬單進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，會計應(yīng)檢查當(dāng)月發(fā)生的未達(dá)賬項是否屬實(shí)、有效，督促出納及時清理落實(shí)未達(dá)賬項。

3.財務(wù)人員工作交接事項

財務(wù)人員在換崗或臨時替崗時，必須了結(jié)和完善本崗經(jīng)管的各項賬務(wù)，并做到賬賬、賬表、賬實(shí)、賬證相符，同時填制交接清單由會計主管審核無誤后方可離崗。

篇3：房地產(chǎn)股份公司財務(wù)內(nèi)部牽制制度

房地產(chǎn)股份有限公司財務(wù)內(nèi)部牽制制度

為了加強(qiáng)對會計工作的有效監(jiān)督和控制，維護(hù)財務(wù)紀(jì)律，防止舞弊行為和工作差錯的產(chǎn)生，保證公司資產(chǎn)和權(quán)益的安全、完整，提高會計核算工作質(zhì)量，加強(qiáng)會計管理工作，特制定本制度。

本制度根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及國家其他有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況制定。

本制度適用于本公司及本公司在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的控股子公司。

一、人員牽制原則

1、實(shí)行會計人員持證上崗制度，未取得會計證的人員不得辦理會計業(yè)務(wù)。

2、公司法定代表人或主要負(fù)責(zé)人的配偶、直系血親及姻親不得在本公司從事會計工作。

3、單位負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計人員因公務(wù)發(fā)生的財務(wù)收支，本人在會計核算中應(yīng)當(dāng)回避。

4、各會計工作崗位職責(zé)明確，落實(shí)到人，指定專人審核憑證、帳簿、報表。

5、會計人員離職或輪換工作崗位，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員監(jiān)交。

6、公司財務(wù)部不定期地檢查各控股子公司的財務(wù)工作。

7、公司合營股東可不定期地檢查公司的財務(wù)工作。

二、部門牽制原則

三、業(yè)務(wù)牽制原則

1、出納以外的會計人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)。

2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的帳務(wù)處理工作。

3、財務(wù)印鑒應(yīng)分別保管，出納人員保管公司負(fù)責(zé)人私章，財務(wù)負(fù)責(zé)人保管財務(wù)專用章。財務(wù)負(fù)責(zé)人可不定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤庫，出納人員應(yīng)隨時保證現(xiàn)金余額與帳戶記錄相符。

篇4：公司內(nèi)部牽制稽核制度

公司內(nèi)部牽制稽核制度

為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善企業(yè)財務(wù)制度體系，加強(qiáng)本公司的會計基礎(chǔ)規(guī)范工作，維護(hù)《會計法》法規(guī)的順利實(shí)施，特建立本公司會計內(nèi)部稽核制度。

1、本公司的會計機(jī)構(gòu)、會計人員對本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行事前審核和事后復(fù)核，實(shí)現(xiàn)會計監(jiān)督，以充分發(fā)揮會計的職能作用。核算單位規(guī)定會計人員一崗多人的，制單人不得兼復(fù)核，一人多崗的可以兼任。

2、對原始憑證的審核、復(fù)核和監(jiān)督

2.1由會計人員對原始憑證進(jìn)行審核、復(fù)核。入帳前應(yīng)根據(jù)公司制定的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，審批資料，付款程序，文件其他規(guī)定，復(fù)核共合理性、合法性、真實(shí)性及準(zhǔn)確性。

2.2對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時，就當(dāng)予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。

2.3對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，本求經(jīng)辦人員更正，補(bǔ)充。

3、對會計帳簿的管理監(jiān)督

3.1對所有會計帳簿根據(jù)其性質(zhì)不同指定專人登記，并定期檢查、核對，發(fā)現(xiàn)問題及是處理，做到帳證、帳帳、帳實(shí)、帳表相符。

3.2出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

4、對實(shí)物、款項的監(jiān)督

4.1堅持“管錢不管帳，管帳不管錢”的原則，出納人員除現(xiàn)金、銀行日記帳外，不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。出納員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》中的現(xiàn)金管理制度，登記銀行存款帳、現(xiàn)金日記帳，對會計憑證進(jìn)行序時登記，做到日清月結(jié)，及時與銀行核對，月末會同會計人員編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

4.2由倉管員或辦公室指定專人對財產(chǎn)物資進(jìn)行登記管理，嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)的收發(fā)領(lǐng)用制度，建立財產(chǎn)物資臺帳，并分別注明購買日期、產(chǎn)地、金額、數(shù)量、存放地點(diǎn)、保管人等。

4.3對財簿記錄與實(shí)物、款項不符時，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

4.4對超出會計機(jī)構(gòu)、會計人員職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)報告，請求查明原因，作出處理。

4.5認(rèn)真執(zhí)行財產(chǎn)清查制度，分清責(zé)任，保護(hù)公共財產(chǎn)的安全，完整。

5、對財務(wù)收支的監(jiān)督、審核

5.1對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。

5.2對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。

5.3對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理。

5.4對認(rèn)為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計規(guī)定的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見請求處理。

5.5對嚴(yán)重違反國家利益和社會公眾利益的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向主管單位或者財政、審計、稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。

6、對其他經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)督