試卷科目：初級審計師考試審計理論與實務(wù)初級審計師考試審計理論與實務(wù)(習(xí)題卷6)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages初級審計師考試審計理論與實務(wù)第1部分：單項選擇題，共138題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.西周時期，負(fù)責(zé)審計的官員稱為（）。A)司會B)小宰C)冢宰D)宰夫[單選題]2.國家審計機(jī)關(guān)對被審計單位預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行的審計是（）。A)不定期審計B)定期審計C)初次審計D)再次審計[單選題]3.（2017年）下列有關(guān)國家審計法律責(zé)任的表述中，正確的是：A)以民事責(zé)任為主B)以刑事責(zé)任為主C)以賠償責(zé)任為主D)以行政責(zé)任為主[單選題]4.下列關(guān)于國家審計程序中的審計計劃階段的說法中，不正確的是（）。A)審計機(jī)關(guān)編制年度審計項目計劃可以采取文字、表格或者兩者相結(jié)合的形式。B)審計機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)審計實施過程中情況的變化，可以申請對審計工作方案的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，并按審計機(jī)關(guān)規(guī)定的程序報備C)年度審計項目計劃一經(jīng)下達(dá)，審計項目組織和實施單位應(yīng)當(dāng)確保完成，不得擅自變更D)審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法定的審計職責(zé)和審計管轄范圍，編制年度審計項目計劃[單選題]5.對審計全過程中各種風(fēng)險因素進(jìn)行充分評估分析的為基礎(chǔ)的審計取證模式是A)賬目基礎(chǔ)審計B)制度基礎(chǔ)審計C)風(fēng)險基礎(chǔ)審計D)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)審計[單選題]6.下列各項中，屬于國家審計報告階段主要工作的是（）。A)編制審計工作方案B)檢查重大違法行為C)進(jìn)行內(nèi)部控制測試D)公布審計結(jié)果[單選題]7.下列關(guān)于審計工作底稿作用的表述，錯誤的是：A)控制審計工作質(zhì)量的手段B)明確被審計單位責(zé)任的依據(jù)C)編寫審計報告的依據(jù)D)提供行政訴訟的佐證資料[單選題]8.審計人員審查決算日前后產(chǎn)品入庫單、驗收單，發(fā)現(xiàn)產(chǎn)成品賬面記錄與原始憑證日期不符，決算日后驗收產(chǎn)品記入決算日產(chǎn)成品賬戶，此項處理：A)將產(chǎn)成品延期入賬B)將產(chǎn)成品提前入賬C)處理正確D)導(dǎo)致利潤虛減[單選題]9.被審計單位對審計機(jī)關(guān)做出的有關(guān)財政收支的審計決定不服時，可以提請裁決的部門是：A)最高國家審計機(jī)關(guān)B)該審計機(jī)關(guān)的本級人民政府C)該審計機(jī)關(guān)的上級人民政府D)該審計機(jī)關(guān)的上級審計機(jī)關(guān)[單選題]10.審計活動的歷史記錄、審計工作的信息庫是：A)審計檔案B)審計計劃C)審計質(zhì)量D)審計風(fēng)險[單選題]11.（）為審計教育明確了方向和目標(biāo)。A)審計法B)審計證據(jù)C)審計準(zhǔn)則D)會計報告[單選題]12.（2013年）在績效審計中，常用于發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)分布的集中趨勢、離散情況和數(shù)據(jù)形狀的定量分析方法是（）。A)時間序列分析法B)描述性統(tǒng)計分析法C)邏輯模型法D)回歸分析法[單選題]13.對存貨進(jìn)行實地監(jiān)盤時，審計人員應(yīng)當(dāng)（）。A)安排盤點計劃，對盤點的結(jié)果負(fù)責(zé)B)作為盤點小組成員參加盤點C)收集盤點單，編制盤點表D)根據(jù)監(jiān)盤情況進(jìn)行抽查[單選題]14.下列關(guān)于審計管理的表述，正確的是：A)審計管理可以不考慮審計目標(biāo)B)審計管理的主體不包括內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)C)審計管理的對象是審計計劃D)審計管理貫穿于審計業(yè)務(wù)活動的始終[單選題]15.被審計對象自接到審計機(jī)關(guān)出具的審計報告后，將書面意見送交審計組的時間期限是：A)5日B)7日C)10日D)30日[單選題]16.（2014年）下列關(guān)于審計的表述，錯誤的是：A)審計主體是接受授權(quán)或委托而實施審計的專職機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員B)審計監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征是獨立性C)審計監(jiān)督與其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督都需要結(jié)合自身的業(yè)務(wù)進(jìn)行D)審計對象是被審計單位的財政財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動[單選題]17.第一批《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》，開始正式實施的時間是：A)1995年1月B)1996年1月C)2006年2月D)2010年11月[單選題]18.按照現(xiàn)行《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，下列各項中，屬于內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)權(quán)限的是（）。A)向社會公布審計結(jié)果B)對與審計事項有關(guān)的問題的調(diào)查取證C)對本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理進(jìn)行審計D)為所在單位辦理納稅申報[單選題]19.被審計單位采用計算機(jī)處理采購業(yè)務(wù)，訂貨單、驗收單均沒有紙質(zhì)憑證，審計人員準(zhǔn)備對付款正確性進(jìn)行測試，最佳審計程序是（）。A)以供應(yīng)商為抽樣總體，抽查付款正確性B)抽查大額應(yīng)付賬款，追蹤相應(yīng)的原始憑證C)以付款業(yè)務(wù)為抽樣總體，抽取樣本并與儲存在計算機(jī)中的訂貨單、驗收單及發(fā)票核對D)以月末驗收單為重點，追蹤相應(yīng)付款環(huán)節(jié)[單選題]20.被審計單位內(nèi)部控制設(shè)置比較健全，但未予有效執(zhí)行，導(dǎo)致大部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)失控，應(yīng)將其內(nèi)部控制風(fēng)險評估為A)低水平B)中等水平C)高水平D)無風(fēng)險[單選題]21.已確認(rèn)的政府補(bǔ)助需要退回的，當(dāng)不存在相關(guān)遞延收益時，應(yīng)（）。A)直接計入當(dāng)期損益B)沖減預(yù)收賬款C)沖減應(yīng)付賬款D)計入營業(yè)外支出[單選題]22.據(jù)內(nèi)部控制的要求，企業(yè)下列人員中可以批準(zhǔn)銷售退回的是（）A)出納員B)銷售部門主管C)倉庫保管人員D)應(yīng)收賬款會計[單選題]23.以下針對風(fēng)險的說法中，正確的是（）。A)審計風(fēng)險可分為固有風(fēng)險和檢查風(fēng)險兩種B)重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計后存在重大錯報的可能性C)檢查風(fēng)險是指審計意見出錯的可能性D)從管理審計風(fēng)險的角度，可以將審計風(fēng)險劃分為可控風(fēng)險和不可控風(fēng)險，審計人員對不可控風(fēng)險也應(yīng)充分評估，確定其對審計工作的影響[單選題]24.審計產(chǎn)生的前提條件是()。A)法律規(guī)定B)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任C)道德需要D)政府規(guī)定[單選題]25.下列關(guān)于社會審計實施階段的表述中，正確的是（）。A)每次財務(wù)報表審計都必須執(zhí)行內(nèi)部控制測試程序B)每次財務(wù)報表審計都必須執(zhí)行實質(zhì)性測試程序C)實質(zhì)性測試僅包括對交易和余額的詳細(xì)測試D)注冊會計師在審計實施階段對于重要性水平的確定與其在準(zhǔn)備階段對重要性水平所做的初步判斷數(shù)之間是一致的[單選題]26.審計監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征是：A)及時性B)廣泛性C)科學(xué)性D)獨立性[單選題]27.下列有關(guān)審計方法的表述中，正確的是()。A)逆查法是指從檢查原始憑證入手的審計方法B)逆查法一般適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小、會計資料較少的被審計單位C)順查法是從分析檢查財務(wù)報表入手D)順查法一般適用于存在問題較多的被審計單位[單選題]28.采用監(jiān)督盤點檢查有形資產(chǎn)的方法是為了確定被審計單位（），并且與賬面記錄相符，查明有無短缺、毀損及貪污、盜竊等問題。A)以實物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否具備相關(guān)所有權(quán)手續(xù)B)以實物形態(tài)存在的資產(chǎn)的所有權(quán)證明是否真實C)以實物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否已經(jīng)減值D)以實物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否真實存在[單選題]29.屬性抽樣中，精確限度等于：A)可容忍的誤差率B)可容忍的誤差率與預(yù)計總體誤差率二者的差額C)樣本誤差率D)樣本誤差率與預(yù)計總體誤差率二者的差額[單選題]30.我國對績效審計的界定是，檢查和評價被審計單位的資源管理和使用的（）。A)效率性B)經(jīng)濟(jì)性C)合規(guī)性D)有效性[單選題]31.按照控制的功能，可以將內(nèi)部控制分為：A)會計信息控制和經(jīng)營決策控制B)預(yù)防式控制和察覺式控制C)事前控制、事中控制和事后控制D)財產(chǎn)物資控制和信息系統(tǒng)控制[單選題]32.審計主體是指：A)專職機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員B)國務(wù)院各部門C)地方各級政府D)企業(yè)事業(yè)組織[單選題]33.公司的會計記錄顯示，2013年12月某類存貨銷售激增，導(dǎo)致該類存貨庫存數(shù)量下降為零。對該類存貨采取的以下措施中，難以發(fā)現(xiàn)可能存在虛假銷售的是（）。A)計算該類存貨2013年12月的毛利率，并與以前月份的毛利率進(jìn)行比較B)進(jìn)行銷貨截止測試C)仍將該類存貨列入監(jiān)盤范圍D)選擇2013年12月大額銷售客戶寄發(fā)詢證函[單選題]34.下列各項中，應(yīng)該選作審計標(biāo)準(zhǔn)的是（）。A)審計事項發(fā)生時有效的規(guī)章制度B)審計事項實施時有效的規(guī)章制度C)現(xiàn)行的規(guī)章制度D)即將執(zhí)行的規(guī)章制度[單選題]35.關(guān)于審計工作底稿的編制要求，以下不正確的是（）。A)編制審計工作底稿所附的重要審計證據(jù)材料應(yīng)當(dāng)由提供證據(jù)的有關(guān)人員、單位簽名或蓋章B)相關(guān)的證明資料如有矛盾，應(yīng)當(dāng)信賴外部證據(jù)C)審計人員對審計工作底稿的真實性負(fù)責(zé)D)相關(guān)的審計工作底稿之間應(yīng)當(dāng)具有清晰的勾稽關(guān)系，相互引用時應(yīng)注明索引號[單選題]36.下列選項中，屬于采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)信息傳遞程序控制的是（）。A)內(nèi)部檢查與有關(guān)執(zhí)行和記錄工作相互獨立B)只有經(jīng)過授權(quán)的人員才能提出采購申請C)應(yīng)付款項記賬員不能接觸現(xiàn)金.有價證券和其他資產(chǎn)D)限制非授權(quán)人員接近各種記錄和文件[單選題]37.下列對于控制風(fēng)險水平與實質(zhì)性審查關(guān)系的表述正確的是：A)控制風(fēng)險為低水平時應(yīng)相應(yīng)增加實質(zhì)性審查的數(shù)量和范圍B)如果認(rèn)為內(nèi)部控制完全不能發(fā)現(xiàn)錯誤就應(yīng)將控制風(fēng)險定為低水平C)控制風(fēng)險為高水平時應(yīng)適當(dāng)減少財務(wù)報表項目檢查的數(shù)量和范圍D)控制風(fēng)險為高水平時應(yīng)實施較為詳細(xì)的實質(zhì)性審查[單選題]38.下列關(guān)于審計風(fēng)險的表述，正確的是：A)審計風(fēng)險取決于重大錯報風(fēng)險和固有風(fēng)險B)固有風(fēng)險僅受被審計單位內(nèi)部因素的影響C)重大錯報風(fēng)險可分為固有風(fēng)險和控制風(fēng)險D)檢查風(fēng)險水平與重大錯報風(fēng)險呈正比關(guān)系[單選題]39.（2013年）在采購與付款循環(huán)中，下列各組憑證通常都需要連續(xù)編號的是()。A)付款憑單和驗收單B)訂購單和請購單C)驗收單和請購單D)請購單和付款憑單[單選題]40.下列有關(guān)內(nèi)部審計報告的表述中錯誤的是：A)不必征求被審計單位的意見B)內(nèi)部審機(jī)構(gòu)相應(yīng)將審計報告及時歸入審計檔案C)如果發(fā)現(xiàn)已出具的審計報告存在錯誤，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時更正D)對被審計單位的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制進(jìn)行評價并提出改進(jìn)[單選題]41.審查某企業(yè)應(yīng)收賬款，對往來單位Y公司所欠25萬元賬款進(jìn)行函證。Y公司回函稱已于9月份預(yù)付貨款30萬元，足以抵付欠款。審計人員進(jìn)一步審查，如果確認(rèn)預(yù)收款可以抵付，則應(yīng)提請被審計單位調(diào)整賬項為（）。A)借記預(yù)收賬款25萬元，貸記應(yīng)收賬款25萬元B)借記預(yù)收賬款30萬元，貸記應(yīng)收賬款30萬元C)借記預(yù)收賬款5萬元，貸記應(yīng)收賬款5萬元D)借記應(yīng)收賬款25萬元，貸記預(yù)收賬款25萬元[單選題]42.下列關(guān)于審計機(jī)關(guān)管轄范圍的表述，正確的是（）。A)上級審計機(jī)關(guān)對下級審計機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的審計事項不能直接進(jìn)行審計B)審計機(jī)關(guān)之間對審計管轄范圍有爭議的，雙方不得自行協(xié)商解決，須報請其共同的上級審計機(jī)關(guān)確定C)對中央被審計單位進(jìn)行審計，不受已劃定審計管轄范圍和審計分工的限制D)軍隊系統(tǒng)的審計管轄范圍由中國人民解放軍審計署和國家審計署共同協(xié)商確定[單選題]43.（2012年）審查應(yīng)付款項期末余額的真實性時，與決定抽查樣本量無關(guān)的因素是()。A)應(yīng)付款項的重要性B)被審計單位管理層意愿C)以前年度審計結(jié)果D)內(nèi)部控制有效性[單選題]44.從檢查被審計單位內(nèi)部控制入手，根據(jù)內(nèi)部控制測評結(jié)果，確定實質(zhì)性審查的范圍、數(shù)量和重點的審計取證模式是（）。[2011年中級真題]A)賬目基礎(chǔ)審計B)制度基礎(chǔ)審計C)風(fēng)險基礎(chǔ)審計D)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)審計[單選題]45.以下關(guān)于?中間表?的說法錯誤的是（）。A)?中間表?是審計人員創(chuàng)建的適合進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的表B)?中間表?分為基礎(chǔ)性中間表和分析性中間表C)分析性中間表是在基礎(chǔ)性中間表的基礎(chǔ)上處理得到的D)在創(chuàng)建中間表時可以對歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行修改[單選題]46.被審計單位記錄了虛假的銷售收入100萬元，審計人員認(rèn)為其影響的財務(wù)報表認(rèn)定是（）。A)完整性B)存在或發(fā)生C)計價與分?jǐn)侱)截止期正確性[單選題]47.與內(nèi)部審計報告相比，國家審計報告的特殊程序是（）。A)征求被審計單位的意見B)分級復(fù)核C)送達(dá)被審計單位D)公告審計結(jié)果[單選題]48.年中對各級政府部門財政預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行的審計，屬于：A)事前審計B)事中審計C)事后審計D)初次審計[單選題]49.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的依據(jù)的說法中，不正確的是（）。A)審計質(zhì)量控制的依據(jù)是審計工作的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)B)審計質(zhì)量控制的依據(jù)是由審計質(zhì)量控制組織根據(jù)職業(yè)自身具體情況，適應(yīng)自身自律需要而建立的一種標(biāo)準(zhǔn)C)審計質(zhì)量控制的依據(jù)是指審計準(zhǔn)則D)審計質(zhì)量包括審計工作質(zhì)量和審計項目質(zhì)量[單選題]50.定期財產(chǎn)清查屬于控制活動中的（）。A)業(yè)務(wù)授權(quán)控制B)職責(zé)分工控制C)憑證記錄控制D)實物控制[單選題]51.2020年3月，某審計組對下屬甲公司2019年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。甲公司有關(guān)銷售與收款業(yè)務(wù)的資料和審計情況如下：1．審計人員在對該循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：（1）該公司未單獨設(shè)置信用部門，賒銷信用由銷售部門主管負(fù)責(zé)審批。（2）收到客戶退貨請求后，由銷售部門主管負(fù)責(zé)批準(zhǔn)退貨。（3）發(fā)貨部門在發(fā)運(yùn)貨物的同時開具銷售發(fā)票。（4）出納員負(fù)責(zé)編制并寄送客戶對賬單。2．2019年5月，該公司銷售給客戶A一批產(chǎn)品，價值100萬元，銷貨合同約定客戶A如果20天內(nèi)付款可給予2%的折扣，該公司確認(rèn)的營業(yè)收入為98萬元。3．審計人員對該公司重要客戶的應(yīng)收賬款進(jìn)行積極式函證。其中客戶甲未予以回函，審計人員再次發(fā)函，仍未得到回復(fù)；客戶乙則回復(fù)說相關(guān)款項已經(jīng)支付。4．審計人員發(fā)現(xiàn)該公司2019年銷售費用明細(xì)賬中包括下列記錄：（1）材料采購過程中支付的運(yùn)輸費和裝卸費18萬元。（2）支付給銷售代理的傭金15萬元。（3）銷售產(chǎn)品時為客戶代墊的運(yùn)雜費10萬元。（4）銷售部門職工的工資費用48萬元。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確答案針對?資料2?，審計人員認(rèn)為該公司應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的營業(yè)收入為（）。A)98萬元B)100萬元C)102萬元D)104萬元[單選題]52.下列關(guān)于社會審計作用的表述中，不正確的是()。A)為企業(yè)的投資者、債權(quán)人及社會各方利害關(guān)系人提供真實可靠的財務(wù)信息是社會審計提高財務(wù)信息質(zhì)量、維護(hù)良好社會秩序的關(guān)鍵B)無論是國家審計、內(nèi)部審計還是社會審計，對企業(yè)內(nèi)部控制的評審都具有較強(qiáng)的依存性C)社會審計可以促進(jìn)企業(yè)完善內(nèi)部控制，對內(nèi)部控制進(jìn)行評審僅是一種審計業(yè)務(wù)類別D)可以維護(hù)良好的市場秩序，保證市場經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行[單選題]53.為測試銀行存款截止期的正確性，應(yīng)審查銀行存款收付業(yè)務(wù)的期間是：A)決算日后任意一天B)決算日當(dāng)天C)整個審計期間D)決算日前后數(shù)天[單選題]54.下列不屬于確定實質(zhì)性審查重點領(lǐng)域應(yīng)考慮的領(lǐng)域是：()A)缺少內(nèi)部控制的重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域B)內(nèi)部控制設(shè)置不合理、控制目標(biāo)不能實現(xiàn)的領(lǐng)域C)內(nèi)部控制沒有發(fā)揮作用的領(lǐng)域D)內(nèi)部控制能夠防止重大錯報[單選題]55.為了證實銀行存款日記賬、總賬正確性，審計人員應(yīng)抽查一定期間的（）。A)付款憑證B)收款憑證C)銀行存款余額調(diào)節(jié)表D)職責(zé)說明書[單選題]56.下列各項中，不屬于社會審計實施階段工作的是：A)簽訂審計業(yè)務(wù)約定書B)評估重大錯報風(fēng)險C)對內(nèi)部控制進(jìn)行測試D)對財務(wù)報表項目進(jìn)行實質(zhì)性程序[單選題]57.績效審計中，審計人員按照既定標(biāo)準(zhǔn)和合理的控制模式對管理程序進(jìn)行檢查和分析的方法是：A)內(nèi)容分析法B)程序分析法C)案例研究法D)邏輯模型法[單選題]58.國家審計機(jī)關(guān)向被審計單位做出審計決定的依據(jù)是（）。A)審計決定書B)審計實施方案C)審計報告D)審計通知書[單選題]59.下列關(guān)于函證的表述中，正確的是：A)對于數(shù)額較大、有疑點的往來款項宜采用積極函證方法B)審計人員收到復(fù)函后，無論何種情況都不可再次發(fā)函詢證C)審計人員無需對函證的全過程進(jìn)行控制D)與積極函證相比，消極函證所取得的審計證據(jù)更可靠[單選題]60.下列各項中，不能用以判斷被審計單位固定資產(chǎn)折舊計提合理性的分析方法是（）。A)將本年度的折舊費用與上年度的折舊費用相比較B)計算固定資產(chǎn)總值除以全年總產(chǎn)量，將該比率與以前年度相比較C)計算本年度計提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與上年度相比較D)將應(yīng)計提折舊的固定資產(chǎn)原值乘以折舊率，并與本年度計提的折舊額相比較[單選題]61.收到與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償以后期間的費用或損失，應(yīng)當(dāng)計入（）。A)主營業(yè)務(wù)收入B)投資收益C)營業(yè)外收入D)遞延收益[單選題]62.審計人員發(fā)現(xiàn)一筆210萬元的應(yīng)付賬款賬齡2年，經(jīng)審閱原始單據(jù)，詢問被審計單位有關(guān)人員，均未能有效證實其真實性，審計人員應(yīng)進(jìn)一步采取的措施是()。A)函證債權(quán)人B)核對總賬和明細(xì)賬C)作出賬實不符結(jié)論D)要求在報表附注中予以說明[單選題]63.（一）資料2018年4月，某審計組對甲公司2017年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。有關(guān)情況和資料如下：1．審計人員在對銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：（1）由記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員定期向客戶寄發(fā)對賬單（2）收取支票與收取現(xiàn)金由不同人員負(fù)責(zé)（3）記錄銷售收入和應(yīng)收賬款與收取貨款相互獨立（4）出納員收到支票后登記銀行存款日記賬2．針對營業(yè)收入是否真實發(fā)生，審計組實施了如下程序：（1）檢查銷貨發(fā)票是否事先連續(xù)編號（2）檢查銷售記錄與收款職責(zé)是否相互分離（3）檢查銷貨發(fā)票是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批（4）檢查銷售記錄是否附有相應(yīng)的銷貨發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證和銷貨單3．針對營業(yè)收入實施截止測試，審計組選取了如下單據(jù)和憑證進(jìn)行檢查：（1）銷售單（2）銷售合同（3）銷售發(fā)票（4）發(fā)運(yùn)單4．審計組決定以積極函證方式審查應(yīng)收賬款的真實性，函證過程中實施了如下審計程序：（1）由甲公司出納員負(fù)責(zé)填寫信封并將詢證函寄出（2）審計人員編制了函證匯總分析表作為審計工作底稿（3）對一次函證未能在規(guī)定時間內(nèi)回復(fù)的，再次寄出詢證函（4）多次發(fā)函均未能收到對方復(fù)函的，建議乙公司作壞賬處理5．審計人員對應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行審查時發(fā)現(xiàn)，截至2017年末，某債務(wù)人所欠貨款累計500萬元，賬齡均已超過3年，甲公司按1%的比例計提了壞賬準(zhǔn)備。據(jù)了解，該債務(wù)人已經(jīng)破產(chǎn)，無法償還所欠債務(wù)。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。?資料2?中，最有助于審計人員證實被審計單位銷售業(yè)務(wù)是否真實發(fā)生的是（）。A)檢查銷貨發(fā)票是否事先連續(xù)編號B)檢查銷售記錄與收款職責(zé)是否相互分離C)檢查銷貨發(fā)票是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批D)檢查銷售記錄是否附有相應(yīng)的銷貨發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證和銷貨單[單選題]64.2020年4月，某企業(yè)審計部門對下屬全資子公司甲公司的財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。有關(guān)甲公司銷售與收款業(yè)務(wù)的資料和審計情況如下：1．甲公司在銷售與收款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：在向客戶賒銷貨物時，需經(jīng)過專門設(shè)立的信用部門批準(zhǔn)；負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會計人員每月編制對賬單與客戶對賬；總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款情況。2．甲公司2019年12月31日的應(yīng)收賬款余額為2500萬元。乙客戶是甲公司的主要應(yīng)收賬款客戶，其2017年、2018年和2019年年末對甲公司的欠款金額分別為300萬元、500萬元和900萬元。3．甲公司在向乙客戶銷售貨物時，收到乙客戶訂單即可發(fā)貨，不需履行賒銷審批手續(xù)。審計人員經(jīng)調(diào)查核實，甲公司自現(xiàn)任總經(jīng)理2017年1月上任后，即與乙客戶發(fā)生業(yè)務(wù)往來，由總經(jīng)理特批對乙客戶采用?見訂單即發(fā)貨?的銷售方式，但甲公司信用部門并不掌握乙客戶的信用狀況。乙客戶的所在地距甲公司近兩千公里。4．審計人員采用肯定式函證方式向甲公司的客戶發(fā)函詢證應(yīng)收賬款余額，除未收到乙客戶的回函外，其他客戶均回函，且證明欠款金額與函證金額相符。5．審計人員在對甲公司主營業(yè)務(wù)交易的截止期進(jìn)行測試的過程中，發(fā)現(xiàn)乙客戶2019年12月28日訂購貨物一批，甲公司2019年確認(rèn)銷售收入及應(yīng)收賬款50萬元，該批貨物于2020年1月5日發(fā)出，甲公司發(fā)貨后即結(jié)轉(zhuǎn)成本40萬元。（二）要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。對未回函的乙客戶，審計人員應(yīng)當(dāng)（）。A)認(rèn)定該賬戶余額無誤B)再次發(fā)函C)將應(yīng)收賬款明細(xì)賬與總賬核對D)進(jìn)行賬齡分析[單選題]65.審查應(yīng)付票據(jù)，發(fā)現(xiàn)其中兩份由于資金短缺未能按期支付，但賬面記錄未作調(diào)整，審計人員應(yīng)提請被審計單位將其調(diào)整為（）。A)借記?應(yīng)付票據(jù)?，貸記?應(yīng)收賬款?B)借記?應(yīng)付票據(jù)?，貸記?應(yīng)付賬款?C)借記?應(yīng)付賬款?，貸記?應(yīng)付票據(jù)?D)借記?預(yù)付賬款?，貸記?應(yīng)付票據(jù)?[單選題]66.下列關(guān)于經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的表述中，不正確的是：A)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系中除了審計監(jiān)督，其他監(jiān)督都需要結(jié)合自身的業(yè)務(wù)進(jìn)行B)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系中只有審計監(jiān)督才是由專門機(jī)構(gòu)、專職人員進(jìn)行的獨立經(jīng)濟(jì)監(jiān)督C)審計活動只能從微觀的角度對具體的經(jīng)營者的行為進(jìn)行檢查D)審計監(jiān)督之所以能夠嚴(yán)格區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督工作，是因為它具有獨立性[單選題]67.促進(jìn)組織完善治理、增加價值和實現(xiàn)目標(biāo)是（）的總體審計目標(biāo)。A)國家審計B)內(nèi)部審計C)社會審計D)特殊審計[單選題]68.審計標(biāo)準(zhǔn)的最高層次為：A)國家立法機(jī)關(guān)制定的法律B)國務(wù)院頒布的行政法規(guī)C)地方立法機(jī)關(guān)和行政機(jī)構(gòu)制定的地方性法律.法規(guī)D)被審計單位內(nèi)部制定的各種規(guī)章制度[單選題]69.不屬于審計人員提出處理處罰意見應(yīng)考慮的因素是（）。A)問題的性質(zhì)、金額、情節(jié)、原因和后果B)被審計單位的可接受程度C)審計職權(quán)范圍D)法律法規(guī)的規(guī)定[單選題]70.為確?？拐鹁葹?zāi)資金和物資按要求及時到位、嚴(yán)格管理和合理使用，審計機(jī)關(guān)對救災(zāi)款物進(jìn)行審計，體現(xiàn)的審計職能是（）。[2008年初級真題]A)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能B)經(jīng)濟(jì)評價職能C)經(jīng)濟(jì)鑒證職能D)經(jīng)濟(jì)調(diào)控職能[單選題]71.下列有關(guān)現(xiàn)金審計的相關(guān)說法中，錯誤的是：A)為了能正確確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù)額和應(yīng)有數(shù)額，明確出納員和有關(guān)人員的責(zé)任，應(yīng)適時組織安排庫存現(xiàn)金監(jiān)盤工作B)庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤，應(yīng)采用突擊式監(jiān)盤C)監(jiān)盤時間一般安排在營業(yè)即將結(jié)束時進(jìn)行D)庫存現(xiàn)金盤點表由出納、會計主管、審計人員共同簽字[單選題]72.當(dāng)財務(wù)報表已經(jīng)按照適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流動狀況，且注冊會計師已按照審計準(zhǔn)則的規(guī)定計劃和實施了審計工作，審計范圍未受到限制，則應(yīng)出具（）。[2009年中級真題]A)帶強(qiáng)調(diào)事項段的無保留意見的審計報告B)無保留意見的審計報告C)保留意見的審計報告D)否定意見的審計報告[單選題]73.下列各項中，不是用以調(diào)查了解內(nèi)部控制的方法是（）。A)檢查B)觀察C)函證D)詢問[單選題]74.針對存貨截止期的審查，以下做法中不恰當(dāng)?shù)氖?)。A)抽查存貨盤點日前后的購貨發(fā)票和驗收單或入庫單，核對金額是否一致B)將決算日或決算日前購進(jìn)的貨物與其相應(yīng)采購發(fā)票核對，確定是否在同期入賬C)對于決算日未收到采購發(fā)票的入庫存貨，檢查是否暫估入賬D)審閱驗收部門的記錄，確定決算日或決算日前購進(jìn)的貨物，確定其相應(yīng)采購發(fā)票是否在同期入賬[單選題]75.審計人員在檢查庫存現(xiàn)金日記賬時，以下做法不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ)審閱摘要欄，檢查現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)是否序時登記B)檢查對應(yīng)科目欄，確定會計科目的使用是否正確C)檢查發(fā)生額，檢查現(xiàn)金收付金額是否過大D)檢查每日余額，看其是否超出了規(guī)定的限額[單選題]76.下列有關(guān)審計證據(jù)可靠性的表述中，錯誤的是：A)審計證據(jù)的可靠性受其來源與性質(zhì)的影響B(tài))原件形式的審計證據(jù)比復(fù)印件形式的審計證據(jù)更可靠C)推論得出的審計證據(jù)比審計人員直接獲取的審計證據(jù)更可靠D)受個人支配程度越小，被篡改和偽造的機(jī)會越少，審計證據(jù)越可靠[單選題]77.審查材料等存貨時，首要的審計目標(biāo)是（）。A)攤銷正確性B)分類正確性C)計價正確性D)資產(chǎn)真實性[單選題]78.以下針對詳查法，表述正確的有（）。A)詳查法指對被審計的某類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計資料的全部內(nèi)容毫無遺漏地進(jìn)行全面詳細(xì)審查的方法B)詳查法是按審計范圍大小的不同對審計進(jìn)行的具體分類，它相對于局部審計而言C)全部審計應(yīng)當(dāng)采用詳查法D)審計人員擬檢查全部會計資料，必須采用詳查法[單選題]79.下列情形中，審計人員應(yīng)將存貨控制風(fēng)險評估為高水平的是()。A)存貨盤點的范圍包括寄銷在外的存貨B)存貨盤點前制定周密的盤點計劃C)由倉庫保管人員審批出庫單D)由財會部門編制永續(xù)盤存記錄[單選題]80.某企業(yè)2003年主營業(yè)務(wù)收入凈額為36000萬元，流動資產(chǎn)平均余額為4000萬元，固定資產(chǎn)平均余額為8000萬元。假定沒有其他資產(chǎn)，則該企業(yè)2003年的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為：A)3次B)3.4次C)2.9次D)3.2次[單選題]81.在審計取證模式中，以憑證賬目等記錄為重心，以數(shù)據(jù)的可靠性為著眼點的是（）。A)賬目基礎(chǔ)審計B)制度基礎(chǔ)審計C)系統(tǒng)基礎(chǔ)審計D)風(fēng)險基礎(chǔ)審計[單選題]82.審計人員檢查材料成本差異的計算與結(jié)轉(zhuǎn)，是為了查明：A)材料是否歸被審計單位所有B)生產(chǎn)領(lǐng)用的材料是否全部入帳C)發(fā)出材料的計價是否正確D)生產(chǎn)成本的構(gòu)成要素是否完整[單選題]83.甲企業(yè)接受其他單位以固定資產(chǎn)進(jìn)行的投資，該項固定資產(chǎn)原值600萬元，已提折舊120萬元，經(jīng)雙方協(xié)商確認(rèn)的價值為400萬元，甲企業(yè)以480萬元作為固定資產(chǎn)入賬價值。對此，審計人員應(yīng)做出的判斷是（）。A)甲企業(yè)該固定資產(chǎn)計價正確B)甲企業(yè)該固定資產(chǎn)計價錯誤，應(yīng)為400萬元C)甲企業(yè)該固定資產(chǎn)計價錯誤，應(yīng)為600萬元D)甲企業(yè)該固定資產(chǎn)計價錯誤，應(yīng)為280萬元[單選題]84.下列各項中，屬于計算機(jī)審計實施階段的工作的是（）。A)了解計算機(jī)系統(tǒng)在組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部的分布和應(yīng)用B)根據(jù)審計目標(biāo)和重要性程度確定應(yīng)當(dāng)詳細(xì)調(diào)查的子系統(tǒng)C)對被審計單位的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行清理、轉(zhuǎn)換和驗證D)基于所創(chuàng)建的審計中間表分析發(fā)現(xiàn)問題線索并進(jìn)行核查取證[單選題]85.下列有關(guān)重新計算的表述中，錯誤的是：A)重新計算的運(yùn)用需要審計人員掌握有關(guān)會計核算原理和計算方法B)重新計算預(yù)測數(shù)據(jù)時，應(yīng)熟悉預(yù)測的方法及有關(guān)指標(biāo)的含義C)重新計算所獲得的證據(jù)屬于審計人員親歷證據(jù)，具有較高的可靠性D)重新計算是對有關(guān)業(yè)務(wù)程序或者控制活動的有效性進(jìn)行的驗證[單選題]86.對審計事項的某一審計目標(biāo)有重要的、直接證明作用的審計證據(jù)指的是（）。A)親歷證據(jù)B)內(nèi)部證據(jù)C)基本證據(jù)D)輔助證據(jù)[單選題]87.2020年4月，某企業(yè)審計部門對下屬全資子公司甲公司的財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。有關(guān)甲公司銷售與收款業(yè)務(wù)的資料和審計情況如下：1．甲公司在銷售與收款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：在向客戶賒銷貨物時，需經(jīng)過專門設(shè)立的信用部門批準(zhǔn)；負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會計人員每月編制對賬單與客戶對賬；總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款情況。2．甲公司2019年12月31日的應(yīng)收賬款余額為2500萬元。乙客戶是甲公司的主要應(yīng)收賬款客戶，其2017年、2018年和2019年年末對甲公司的欠款金額分別為300萬元、500萬元和900萬元。3．甲公司在向乙客戶銷售貨物時，收到乙客戶訂單即可發(fā)貨，不需履行賒銷審批手續(xù)。審計人員經(jīng)調(diào)查核實，甲公司自現(xiàn)任總經(jīng)理2017年1月上任后，即與乙客戶發(fā)生業(yè)務(wù)往來，由總經(jīng)理特批對乙客戶采用?見訂單即發(fā)貨?的銷售方式，但甲公司信用部門并不掌握乙客戶的信用狀況。乙客戶的所在地距甲公司近兩千公里。4．審計人員采用肯定式函證方式向甲公司的客戶發(fā)函詢證應(yīng)收賬款余額，除未收到乙客戶的回函外，其他客戶均回函，且證明欠款金額與函證金額相符。5．審計人員在對甲公司主營業(yè)務(wù)交易的截止期進(jìn)行測試的過程中，發(fā)現(xiàn)乙客戶2019年12月28日訂購貨物一批，甲公司2019年確認(rèn)銷售收入及應(yīng)收賬款50萬元，該批貨物于2020年1月5日發(fā)出，甲公司發(fā)貨后即結(jié)轉(zhuǎn)成本40萬元。（二）要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。關(guān)于甲公司對乙客戶2019年12月28日訂購貨物的賬務(wù)處理，下列說法中正確的有（）。A)甲公司的賬務(wù)處理正確B)多計2019年末應(yīng)收賬款40萬元C)多計2019年主營業(yè)務(wù)收入50萬元D)多計2019年末存貨40萬元[單選題]88.下列有關(guān)績效審計的表述中，錯誤的是：A)績效審計是一種獨立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動B)績效審計的審計目標(biāo)具有多樣性C)績效審計與由統(tǒng)計部門所進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)活動分析與檢查在性質(zhì)上有區(qū)別D)績效審計是對被審計單位財政財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行的審計[單選題]89.如果注冊會計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，可能產(chǎn)生的影響非常重大而廣泛，那么注冊會計師應(yīng)當(dāng)發(fā)表的審計意見類型為（）。A)無保留意見B)保留意見C)否定意見D)無法表示意見[單選題]90.按照《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，下列各項中屬于內(nèi)部審計權(quán)限的是（）。[2009年中級真題]A)對與審計事項有關(guān)的問題向相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料B)對本單位最高領(lǐng)導(dǎo)人員及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計C)對違法違規(guī)行為的直接責(zé)任人進(jìn)行處罰D)對可能隱匿的會計憑證可不經(jīng)任何人批準(zhǔn)予以封存[單選題]91.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，不正確的是()。A)內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)而失效B)內(nèi)部控制測評不能代替實質(zhì)性測試C)內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效D)設(shè)計和運(yùn)行的內(nèi)部控制在審計風(fēng)險模型中，控制風(fēng)險為零[單選題]92.以下針對國家審計報告和審計決定書的編審程序的說法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ)審計組的審計報告按照審計機(jī)關(guān)規(guī)定的程序?qū)徟?，以審計機(jī)關(guān)的名義征求被審計對象的意見B)審計機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)將復(fù)核修改后的審計報告、審計決定書等審計項目材料報送審理機(jī)構(gòu)審理C)審計報告和審計決定書應(yīng)當(dāng)由審理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)簽發(fā)D)審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定向社會公布審計結(jié)果[單選題]93.（2017年）下列有關(guān)審計職能的表述中，正確的是：A)經(jīng)濟(jì)評價是審計的基本職能B)績效審計最能體現(xiàn)審計的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能C)注冊會計師接受委托對財務(wù)報表審計并出具審計報告，體現(xiàn)了審計的經(jīng)濟(jì)鑒證職能D)審計機(jī)關(guān)依法檢查、評價并做出審計處理處罰決定，體現(xiàn)了審計的經(jīng)濟(jì)評價職能[單選題]94.（2012年）下列各項中，能夠有效測試存貨截止期的是()。A)計算分析存貨周轉(zhuǎn)率B)審查存貨發(fā)出的計價方法C)檢查存貨業(yè)務(wù)不相容職務(wù)的分離D)抽查決算日前后的購貨發(fā)票和驗收單[單選題]95.下列屬于國家審計的審計報告的是（）。A)審計組的審計報告B)內(nèi)部審計報告C)標(biāo)準(zhǔn)審計報告D)非標(biāo)準(zhǔn)審計報告[單選題]96.下列工作中，屬于國家審計在實施階段的工作的是：A)編制年度審計項目計劃B)編制審計工作方案C)重新確定重要性水平D)組成審計組，送達(dá)審計通知書[單選題]97.審計監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征是（）。[2009年初級；2008年中級真題]A)及時性B)廣泛性C)獨立性D)科學(xué)性[單選題]98.下列關(guān)于授權(quán)審計的表述，正確的是()。A)同級審計機(jī)關(guān)之間可以進(jìn)行授權(quán)B)授權(quán)審計的雙方當(dāng)事人都必須是審計機(jī)關(guān)且存在業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系C)審計機(jī)關(guān)可以將其審計范圍內(nèi)的審計事項授權(quán)給內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)辦理D)審計機(jī)關(guān)可以將其審計范圍內(nèi)的審計事項授權(quán)給社會審計組織辦理[單選題]99.企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日對外幣貨幣性項目折算時應(yīng)選擇的匯率是（）。A)平均匯率B)資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率C)歷史匯率D)交易發(fā)生日近似的匯率[單選題]100.2011年3月，某企業(yè)集團(tuán)派出審計組對下屬丙公司2010年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計的情況和資料如下：1．審計人員在對貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時了解到：（1）會計人員開具收入單據(jù)后，由會計主管進(jìn)行審核；（2）出納人員辦理費用報銷付款手續(xù)后，同時登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費用明細(xì)賬；（3）出納人員定期核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；（4）出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時，由其直接簽發(fā)支票。2．2011年3月12日營業(yè)終了，審計人員對庫存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。監(jiān)盤確認(rèn)實際庫現(xiàn)金為800元。現(xiàn)金日記賬反映，2011年1月1日至2011年3月12日，現(xiàn)金收入總額為158000元，現(xiàn)金支出總額為162000元，審計人員審核后確認(rèn)無誤。3．審計人員對該公司銀行存款業(yè)務(wù)實施了如下審計程序：（1）核對銀行存款日記賬和總賬余額是否相符；（2）檢查銀行存款收付的截止期是否正確；（3）檢查銀行存款收付款憑證的管理情況；（4）函證銀行存款余額。4．審計人員決定自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對銀行存款余額進(jìn)行審查，具體做法如下：（1）向所有在審計年度內(nèi)存過款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證銀行存款期末余額；（2）索取銀行對賬單，將銀行對賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對；（3）對于銀行對賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進(jìn)一步查找原因；（4）核對銀行對賬單和銀行存款日記賬，檢查有無一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。[2011年初級真題]針對?資料2?，審計人員可以推斷2010年12月31日該公司庫存現(xiàn)金余額應(yīng)為（）。A)3200元B)4800元C)4000元D)1200元[單選題]101.以下針對增加強(qiáng)調(diào)事項段的說法，不正確的是（）。A)如果被審計單位附注中披露了異常訴訟存在不確定性，注冊會計師需要增加強(qiáng)調(diào)事項段B)如果被審計單位附注中披露了存在已經(jīng)或持續(xù)對被審計單位財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的特大災(zāi)難的事項，注冊會計師需要增加強(qiáng)調(diào)事項段C)強(qiáng)調(diào)事項段應(yīng)當(dāng)僅提及已在財務(wù)報表中列報或披露的信息D)強(qiáng)調(diào)事項段應(yīng)該緊接在注冊會計師的責(zé)任段之后[單選題]102.甲公司購入一批價值8萬元的貨物，2019年12月25日發(fā)票已到；2020年1月3日貨物運(yùn)達(dá)，貨款尚未支付。甲公司2019年將此業(yè)務(wù)作為在途物資處理。下列說法正確的是（）。A)甲公司2019年年末存貨虛增58萬元B)甲公司2019年年末應(yīng)付賬款虛減58萬元C)甲公司的處理是正確的D)甲公司應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，同時在2019年度的會計報表附注中說明[單選題]103.下列關(guān)于審計質(zhì)量管理的表述，正確的是（）。A)審計質(zhì)量管理專門指審計組長對審計實施過程的管理B)審計質(zhì)量管理的對象只包括審計行為，不包括審計人員C)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)可以不進(jìn)行審計質(zhì)量管理D)審計質(zhì)量管理應(yīng)貫穿審計全過程[單選題]104.注冊會計師發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報但被審計單位拒絕更正，注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)已報的嚴(yán)重程序度出具審計報告的意見類型是：A)無法表示意見B)保留意見或否定意見C)保留意見或無法表示意見D)帶強(qiáng)調(diào)事項段的無保留意見[單選題]105.下列項目中，被審計單位可以在營業(yè)外支出中列支的是（）。[2008年初級真題]A)固定資產(chǎn)折舊B)抗震救災(zāi)捐款C)車船使用稅D)聘請會計師事務(wù)所的審計費用[單選題]106.將固定資產(chǎn)采購與驗收的職責(zé)相互分離，所要達(dá)到的目的是（）。A)防止篡改會計記錄B)保證設(shè)備購置符合采購合同C)防止不合理的采購申請D)防止使用部門低價變賣[單選題]107.在審計人員對被審計單位實施監(jiān)盤時，進(jìn)行盤點的是（）。A)審計人員B)獨立的第三人C)被審計單位D)其他單位[單選題]108.下列可以運(yùn)用簡式審計報告的是()。A)內(nèi)部審計報告B)社會審計報告C)審計組的審計報告D)審計機(jī)關(guān)的審計報告[單選題]109.2011年3月，某企業(yè)集團(tuán)派出審計組對下屬丙公司2010年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計的情況和資料如下：1．審計人員在對貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時了解到：（1）會計人員開具收入單據(jù)后，由會計主管進(jìn)行審核；（2）出納人員辦理費用報銷付款手續(xù)后，同時登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費用明細(xì)賬；（3）出納人員定期核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；（4）出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時，由其直接簽發(fā)支票。2．2011年3月12日營業(yè)終了，審計人員對庫存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。監(jiān)盤確認(rèn)實際庫現(xiàn)金為800元?，F(xiàn)金日記賬反映，2011年1月1日至2011年3月12日，現(xiàn)金收入總額為158000元，現(xiàn)金支出總額為162000元，審計人員審核后確認(rèn)無誤。3．審計人員對該公司銀行存款業(yè)務(wù)實施了如下審計程序：（1）核對銀行存款日記賬和總賬余額是否相符；（2）檢查銀行存款收付的截止期是否正確；（3）檢查銀行存款收付款憑證的管理情況；（4）函證銀行存款余額。4．審計人員決定自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對銀行存款余額進(jìn)行審查，具體做法如下：（1）向所有在審計年度內(nèi)存過款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證銀行存款期末余額；（2）索取銀行對賬單，將銀行對賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對；（3）對于銀行對賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進(jìn)一步查找原因；（4）核對銀行對賬單和銀行存款日記賬，檢查有無一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。[2011年初級真題]?資料2?中，審計人員對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤是為了證實（）。A)庫存現(xiàn)金余額的真實性B)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的正確性C)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合法性D)外幣計價的正確性[單選題]110.下列審計人員對應(yīng)收賬款函證結(jié)果的處理方式中，正確的是（）。[2008年初級真題]A)由于地址不詳導(dǎo)致詢證函退回的應(yīng)收賬款，建議被審計單位全額計提壞賬準(zhǔn)備B)函證回函認(rèn)可函證金額的，將函證回函作為審計證據(jù)C)函證回函認(rèn)可的金額與函證金額有差異的，建議被審計單位根據(jù)回函金額調(diào)整賬面記錄D)肯定式詢證函若未能在規(guī)定時期內(nèi)答復(fù)，則放棄函證[單選題]111.（2010年）2009年乙公司將生產(chǎn)工人、車間管理人員、管理部門人員和銷售部門人員工資全部計入產(chǎn)品成本。審計人員認(rèn)為乙公司的做法（）。A)正確B)不正確，只有生產(chǎn)工人的工資才能計入產(chǎn)品成本C)不正確，只有生產(chǎn)工人和車間管理人員的工資才能計入產(chǎn)品成本D)不正確，只有生產(chǎn)工人、車間管理人員和管理部門人員的工資才能計入產(chǎn)品成本[單選題]112.下列有關(guān)財務(wù)審計一般審計目標(biāo)的表述中，正確的是（）。A)一般審計目標(biāo)與管理層財務(wù)報表認(rèn)定密切相關(guān)B)一般審計目標(biāo)是指按每個審計項目分別確定的目標(biāo)C)一般審計目標(biāo)的?披露正確性?是指記錄的各類業(yè)務(wù)符合法律法規(guī)的規(guī)定D)一般審計目標(biāo)的?分類正確性?是指實際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報[單選題]113.下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的是：A)審計報告詳細(xì)記錄審計過程和結(jié)果B)國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的審計報告具有相同的法律效力C)社會審計報告分為標(biāo)準(zhǔn)審計報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計報告D)我國國家審計機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)通常撰寫簡式審計報告[單選題]114.在電子數(shù)據(jù)審計中，審計人員對于從被審計單位采集的格式不一致的數(shù)據(jù)，可以進(jìn)行的操作是（）。A)轉(zhuǎn)換B)刪除C)加密D)驗證[單選題]115.通過樣本的單位平均值估計總體平均值和總值的一種變量抽樣方法是：A)單位均值估計法B)差異估計法C)比率估計法D)均值估計法[單選題]116.審計人員對于應(yīng)收賬款賬齡分析，下列說法正確的是（）。A)賬齡越長，發(fā)生壞賬的可能性越小B)通過賬齡分析可以確定應(yīng)收賬款的存在性C)若審計人員未能取得被審計單位編制的賬齡分析表，可以自行編制D)對于賬齡超過三年的，要立即轉(zhuǎn)作壞賬處理[單選題]117.2019年初，某審計組對丙公司2018年財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。有關(guān)生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計的情況和資料如下：1.審計人員采取了如下方法對生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進(jìn)行了測試：①檢查生產(chǎn)與存貨循環(huán)中的憑證和記錄；②觀察生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)執(zhí)行情況；③抽查存貨盤點記錄；④對生產(chǎn)成本的完整性進(jìn)行分析。2.審計人員對丙公司的存貨實施了監(jiān)盤，將監(jiān)盤時間安排在決算日附近；審計人員在盤點結(jié)束時到現(xiàn)場進(jìn)行監(jiān)盤；在監(jiān)盤過程中，對過期、毀損的存貨單獨作出記錄；監(jiān)盤結(jié)束時，審計人員將盤點結(jié)果與明細(xì)余額核對。3.審計人員在審查丙公司截止12月31日所購入的存貨并包括在12月31日存貨盤點范圍內(nèi)的存貨時，發(fā)現(xiàn)有一批存貨價值50萬元有購貨發(fā)票，但沒有相應(yīng)的驗收單或入庫單，另有一批40萬元的存貨在驗收部門有記錄但尚未收到采購發(fā)票。4.審計人員對產(chǎn)品成本的實質(zhì)性審查采取了如下審計措施：①比較近期各年度和本年度各個月份直接人工費用，判斷本期直接人工費用的總體合理性；②隨機(jī)抽取產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本構(gòu)成，確定所有分錄是否已經(jīng)恰當(dāng)記錄；③復(fù)算材料費用分配表，證實計算結(jié)果的正確性；④審查材料成本差異的計算與分配的真實性和正確性。5.審計人員通過執(zhí)行初步的分析程序，發(fā)現(xiàn)該公司銷售的產(chǎn)品的存貨周轉(zhuǎn)率較2017年度有較大幅度的下降。丙公司相關(guān)人員提供了如下解釋：①由于主要原材料價格比2017年度下降了10%，丙公司從2018年1月開始將主要原材料的日常儲備量增加了20%；②丙公司主要產(chǎn)品在2018年度市場需求穩(wěn)定且盈利，但平均銷售價格與2017年度相比有所下降，并且丙公司預(yù)期銷售價格將繼續(xù)下降；③丙公司在2018年第4季度接到了一筆巨額訂單，訂貨數(shù)量相當(dāng)于丙公司月產(chǎn)量的120%，交貨日期為2019年1月1日；④從2018年初開始，物價一直上漲，丙公司將發(fā)出商品的方法由加權(quán)平均法改為先進(jìn)先出法核算。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。?資料4?所述的審計措施中，屬于分析方法的是：A)①B)②C)③D)④[單選題]118.應(yīng)用調(diào)查表法描述被審計單位內(nèi)部控制，其優(yōu)點不包括（）。[2008年初級真題]A)調(diào)查范圍明確、重點突出B)形象直觀C)可廣泛應(yīng)用于同類型單位D)可以多人同時回答[單選題]119.下列各項中，可能導(dǎo)致不可控審計風(fēng)險的是：A)審計人員的素質(zhì)B)審計方法的選用C)被審計單位內(nèi)部控制的健全程度D)審計機(jī)構(gòu)對審計工作的管理[單選題]120.社會審計人員在財務(wù)報表審計中對內(nèi)部控制進(jìn)行初評后，認(rèn)為應(yīng)該測試內(nèi)部控制有效性的情況是：A)內(nèi)部控制的設(shè)置極不健全B)內(nèi)部控制風(fēng)險極低C)內(nèi)部控制風(fēng)險較高D)難以對內(nèi)部控制的健全性做出評價[單選題]121.審計人員審查庫存現(xiàn)金時，發(fā)現(xiàn)賬面結(jié)存4298．20元，實際庫存3028．20元，另有已支付的150元勞務(wù)費和已報銷的520元差旅費單據(jù)未入賬。審計人員由此可以得出的結(jié)論是（）A)庫存現(xiàn)金短缺1270元B)庫存現(xiàn)金短缺670元C)庫存現(xiàn)金短缺600元D)庫存現(xiàn)金溢余600元[單選題]122.社會審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須在第三者面前呈現(xiàn)一種獨立于被審計單位的身份和形象，這種獨立稱為（）。A)實質(zhì)上獨立B)思想上獨立C)形式上獨立D)經(jīng)濟(jì)上獨立[單選題]123.在判斷審計事項是非、優(yōu)劣時應(yīng)以審計事項發(fā)生時適用的法規(guī)、制度等作為衡量標(biāo)準(zhǔn)，這是審計標(biāo)準(zhǔn)特點的()。A)行業(yè)性B)時效性C)層次性D)地域性[單選題]124.某公司預(yù)算期預(yù)計生產(chǎn)產(chǎn)品為1000件，單位產(chǎn)品直接材料單位標(biāo)準(zhǔn)耗用量為8公斤/件，標(biāo)準(zhǔn)價格為5元/公斤，直接材料期初存貨為10公斤，期末預(yù)計存貨為15公斤。企業(yè)本期直接材料采購金額為：A)8005元B)40025元C)7995元D)39975元[單選題]125.抽樣結(jié)果表明總體金額存在重大錯誤而實際上不存在重大錯誤的可能性的風(fēng)險是()。A)誤拒風(fēng)險B)誤受風(fēng)險C)信賴不足風(fēng)險D)信賴過度風(fēng)險[單選題]126.下列國家審計機(jī)關(guān)中，隸屬于議會并向議會或國家元首報告工作的是（）。A)瑞士國家審計機(jī)關(guān)B)日本審計院C)美國審計署D)西班牙的審計法院[單選題]127.國家審計中，審計人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依照法定的審計職責(zé)、權(quán)限和程序進(jìn)行審計監(jiān)督，規(guī)范審計行為是指（）。A)嚴(yán)格守法B)嚴(yán)格依法C)正直坦誠D)客觀公正[單選題]128.某制造業(yè)企業(yè)通過將產(chǎn)品從某一地點移送至另一地點，以出庫單和運(yùn)輸單據(jù)為依據(jù)記錄銷售收入。上述做法可能造成（）的風(fēng)險。A)少計收入B)高估負(fù)債C)虛增收入D)低估負(fù)債[單選題]129.用簡潔的文字對被審計單位內(nèi)部控制的調(diào)查結(jié)果加以敘述的方法是（）。A)調(diào)查表法B)流程圖法C)功能測試法D)文字說明法[單選題]130.（2011年）2011年4月，某審計組對甲公司2010年度財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。有關(guān)的情況和資料如下：銷售部經(jīng)理負(fù)責(zé)公司銷售業(yè)務(wù)。具體的產(chǎn)品銷售折扣由銷售人員根據(jù)客戶情況談判決定。?資料1?所述情況違反了內(nèi)部控制的要求，具體是()。A)實物控制B)業(yè)務(wù)授權(quán)控制C)獨立檢查D)憑證與記錄控制[單選題]131.現(xiàn)金盤點與存貨盤點時間的異同點在于（）。A)存貨盤點安排在上班前B)存貨盤點安排在下班后C)現(xiàn)金盤點安排在上班前或下班時D)存貨盤點安排在審計結(jié)束時[單選題]132.1853年，在蘇格蘭的愛丁堡誕生了世界上第一個會計師職業(yè)團(tuán)體，即（）。A)愛丁堡會計師協(xié)會B)美國注冊會計師協(xié)會C)東京會計師協(xié)會D)蒙特利爾會計師協(xié)會[單選題]133.下列有關(guān)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的表述中，錯誤的是A)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任是審計產(chǎn)生的前提條件B)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指受托人在管理或經(jīng)營方面所承擔(dān)的義務(wù)和所應(yīng)履行的職責(zé)C)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任在不同的歷史條件下有著相同的內(nèi)涵D)現(xiàn)代受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的內(nèi)容不局限于單純的財務(wù)責(zé)任[單選題]134.注冊會計師認(rèn)為，財務(wù)報表按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，且未受到限制，此條件下應(yīng)當(dāng)發(fā)表的審計意見類型是：()A)無法表示意見B)無保留意見C)保留意見D)否定意見[單選題]135.為證實某筆應(yīng)收賬款確已收回，下列審計證據(jù)中證明力最強(qiáng)的是（）。A)詢問記錄B)銷售合同C)應(yīng)收賬款明細(xì)表D)銀行進(jìn)賬單[單選題]136.由驗收部門填制的有關(guān)收到商品的名稱、種類、數(shù)量、供應(yīng)商名稱和訂單號等資料的憑證是（）。A)出庫單B)訂購單C)訂貨合同D)驗收單[單選題]137.測試計提折舊費用的整體合理性，難以實現(xiàn)審計目標(biāo)的是（）。A)根據(jù)各項固定資產(chǎn)的增減變動及折舊率，重新計算折舊費用B)根據(jù)各月初固定資產(chǎn)原值以及綜合折舊率，重新計算折舊費用C)計算本年度折舊費用與固定資產(chǎn)原值的比率，并與上年度進(jìn)行比較D)復(fù)核折舊費用分配匯總表，并與總賬和明細(xì)賬進(jìn)行核對[單選題]138.2004年4月，審計組對某公司2003年度財務(wù)收支進(jìn)行了審計。在對該公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)如下情況：1．該公司與設(shè)備采購有關(guān)的部分內(nèi)部控制如下：（1）采購部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購置申請書，報送設(shè)備管理部門；（2）設(shè)備管理部門根據(jù)申請書會同財會部門、計劃部門編制設(shè)備采購計劃；（3）采購計劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門下達(dá)采購?fù)ㄖ獑?，交采購部門執(zhí)行；（4）采購的設(shè)備到貨后，由采購部門組織驗收。2．審計人員對該公司固定資產(chǎn)實施監(jiān)盤時發(fā)現(xiàn)，甲設(shè)備在固定資產(chǎn)明細(xì)賬及固定資產(chǎn)卡片的記錄均為3臺，但實物盤點的結(jié)果是4臺。3．審計人員在對該公司固定資產(chǎn)入賬價值進(jìn)行審查時，發(fā)現(xiàn)2003年年初購入乙設(shè)備的入賬價值只包括買價，而增值稅計入進(jìn)項稅，包裝費、運(yùn)雜費和安裝成本等計入了當(dāng)期管理費用。4．審計人員在對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行審計時，通過分析性復(fù)核所發(fā)現(xiàn)的線索，經(jīng)進(jìn)一步追查，發(fā)現(xiàn)2003年年初購進(jìn)的丙設(shè)備至審計時尚未計提折舊，其價值占年末固定資產(chǎn)原值的比例為15%。（二）要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。[2008年中級真題]該公司對丙設(shè)備未計提折舊，可能存在的合理原因是（）。A)無法確定折舊率B)設(shè)備提前報廢C)設(shè)備準(zhǔn)備出售D)設(shè)備準(zhǔn)備經(jīng)營性租出第2部分：多項選擇題，共122題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]139.（一）資料2019年5月，某審計組對乙公司2018年度財務(wù)收支進(jìn)行了審計。有關(guān)主營業(yè)務(wù)收入審計的情況和資料如下：1．審計人員為分析應(yīng)收賬款的總體合理性實施了以下程序：(1)將2018年度的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)與行業(yè)的周轉(zhuǎn)天數(shù)進(jìn)行比較；(2)將2018年度的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)與去年的周轉(zhuǎn)天數(shù)進(jìn)行比較；(3)將2018年末的應(yīng)收賬款余額與流動資產(chǎn)的比率與同行業(yè)進(jìn)行比較；(4)分析了前五大重要客戶的應(yīng)收賬款余額變動情況。2．由于審計人員擬信賴被審計單位的內(nèi)部控制，因此在進(jìn)行實質(zhì)性測試之前對應(yīng)收賬款及銷售等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制做了測試。在測試過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在下列情況：（1）由出納人員定期向客戶寄出對賬單，并調(diào)整不相符的數(shù)字（2）信用賒銷由銷售部門經(jīng)理審批（3）倉庫人員發(fā)出貨物后，根據(jù)出貨單登記倉庫物資登記簿（4）收不回來的壞賬由公司董長審批后做注銷，不在賬上反應(yīng)，同時也不再做任何記錄3．審計人員在審計過程中，發(fā)現(xiàn)甲公司是乙公司的關(guān)聯(lián)方（系子公司），但乙公司沒在會計資料中做任何披露，之前也沒有告訴過審計人員。審計人員就此事項與乙公司管理層進(jìn)行了溝通，乙公司管理層表示由于與甲公司之間沒有任何交易，會計人員工作疏忽而遺漏了在會計報告上披露該子公司的相關(guān)信息。4．為驗證被審計單位主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬上列示的金額是否完整，審計人員采用了如下的審計程序：（1）從明細(xì)賬中抽取部分記錄，追查至出庫單、銷售單及銷售發(fā)票，并驗證這些單據(jù)的時間是否屬于2018年（2）從2018年12月的出庫單中抽取部分單據(jù)追查至相關(guān)明細(xì)，檢查了相關(guān)出庫單是否已在明細(xì)賬做了記錄。（3）審計人員對乙公司的客戶進(jìn)行了函證，函證內(nèi)容不僅包括應(yīng)收賬款期未余額，還包括本期發(fā)生額（4）檢查了銷售單中的單位是否與乙公司定價單上的定價是否一致。5．審計人員發(fā)現(xiàn)，乙公司2019年2月18日有一筆金額為500萬元的銷售退回記錄，該筆銷售原記錄于2018年12月12日的主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中。審計人員對該筆銷售和退回業(yè)務(wù)的真實性進(jìn)行了審查。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。?資料1?中，能夠有效分析乙公司2018年度應(yīng)收賬款總體合理性的程序有（）。A)將2018年度的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)與行業(yè)的周轉(zhuǎn)天數(shù)進(jìn)行比較B)將2018年度的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)與去年的周轉(zhuǎn)天數(shù)進(jìn)行比較C)將2018年末的應(yīng)收賬款余額與流動資產(chǎn)的比率與同行業(yè)進(jìn)行比較D)分析了前五大重要客戶的應(yīng)收賬款余額變動情況[多選題]140.（一）資料2017年4月，某審計組對甲公司2016年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。有關(guān)情況和資料如下：1.審計人員在對銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：(1)銷售部門負(fù)責(zé)賒銷信用的審查和批準(zhǔn)；(2)限制非授權(quán)人員接近存貨，所有發(fā)出的貨物必須有經(jīng)過批準(zhǔn)的銷貨單；(3)財務(wù)部門負(fù)責(zé)銷售和收款業(yè)務(wù)的會計核算，指定由出納員負(fù)責(zé)記錄主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬；(4)對于銷售退回或經(jīng)批準(zhǔn)折讓應(yīng)當(dāng)編制貸項通知單。2.審計人員運(yùn)用如下審計方法對銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進(jìn)行了測試：(1)向有關(guān)人員詢問銷售與收款業(yè)務(wù)情況；(2)觀察銷售與收款業(yè)務(wù)執(zhí)行情況；(3)檢查是否編制銷售單、發(fā)運(yùn)單和銷售發(fā)票；(4)對營業(yè)收入的真實性進(jìn)行分析。3.甲公司某主要產(chǎn)品的銷售毛利率為26%，審計人員經(jīng)調(diào)查了解，發(fā)現(xiàn)該類產(chǎn)品的行業(yè)平均毛利率為10%。4.審計人員在審查應(yīng)收賬款明細(xì)賬時，發(fā)現(xiàn)一筆應(yīng)收賬款金額較大且賬齡已超過2年。5.審計人員對甲公司的應(yīng)收賬款進(jìn)行了積極式函證。發(fā)現(xiàn)債務(wù)單位丁公司在回函上注明，僅欠甲公司150萬元，而非原函證金額180萬元。針對?資料4?，為查明該筆應(yīng)收賬款是否真實存在，審計人員可實施的審計程序有：A)向債務(wù)單位函證該筆應(yīng)收賬款B)查閱與該筆應(yīng)收賬款有關(guān)的銷售單、發(fā)運(yùn)單和銷售發(fā)票C)計算該筆應(yīng)收賬款占應(yīng)收賬款期末余額的百分比D)要求被審計單位全額計提壞賬準(zhǔn)備[多選題]141.（一）資料2017年4月，某審計組對甲公司2016年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。有關(guān)情況和資料如下：1.審計人員在對銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：(1)銷售部門負(fù)責(zé)賒銷信用的審查和批準(zhǔn)；(2)限制非授權(quán)人員接近存貨，所有發(fā)出的貨物必須有經(jīng)過批準(zhǔn)的銷貨單；(3)財務(wù)部門負(fù)責(zé)銷售和收款業(yè)務(wù)的會計核算，指定由出納員負(fù)責(zé)記錄主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬；(4)對于銷售退回或經(jīng)批準(zhǔn)折讓應(yīng)當(dāng)編制貸項通知單。2.審計人員運(yùn)用如下審計方法對銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進(jìn)行了測試：(1)向有關(guān)人員詢問銷售與收款業(yè)務(wù)情況；(2)觀察銷售與收款業(yè)務(wù)執(zhí)行情況；(3)檢查是否編制銷售單、發(fā)運(yùn)單和銷售發(fā)票；(4)對營業(yè)收入的真實性進(jìn)行分析。3.甲公司某主要產(chǎn)品的銷售毛利率為26%，審計人員經(jīng)調(diào)查了解，發(fā)現(xiàn)該類產(chǎn)品的行業(yè)平均毛利率為10%。4.審計人員在審查應(yīng)收賬款明細(xì)賬時，發(fā)現(xiàn)一筆應(yīng)收賬款金額較大且賬齡已超過2年。5.審計人員對甲公司的應(yīng)收賬款進(jìn)行了積極式函證。發(fā)現(xiàn)債務(wù)單位丁公司在回函上注明，僅欠甲公司150萬元，而非原函證金額180萬元。?資料2?所述的審計人員對銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行有效性測試時采用的方法中，正確的有：。A)向有關(guān)人員詢問銷售與收款業(yè)務(wù)情況B)觀察銷售與收款業(yè)務(wù)執(zhí)行情況C)檢查是否編制銷售單、發(fā)運(yùn)單和銷售發(fā)票D)對營業(yè)收入的真實性進(jìn)行分析[多選題]142.（一）資料2019年5月，某審計組對乙公司2018年度財務(wù)收支進(jìn)行了審計。有關(guān)主營業(yè)務(wù)收入審計的情況和資料如下：1．審計人員為分析應(yīng)收賬款的總體合理性實施了以下程序：(1)將2018年度的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)與行業(yè)的周轉(zhuǎn)天數(shù)進(jìn)行比較；(2)將2018年度的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)與去年的周轉(zhuǎn)天數(shù)進(jìn)行比較；(3)將2018年末的應(yīng)收賬款余額與流動資產(chǎn)的比率與同行業(yè)進(jìn)行比較；(4)分析了前五大重要客戶的應(yīng)收賬款余額變動情況。2．由于審計人員擬信賴被審計單位的內(nèi)部控制，因此在進(jìn)行實質(zhì)性測試之前對應(yīng)收賬款及銷售等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制做了測試。在測試過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在下列情況：（1）由出納人員定期向客戶寄出對賬單，并調(diào)整不相符的數(shù)字（2）信用賒銷由銷售部門經(jīng)理審批（3）倉庫人員發(fā)出貨物后，根據(jù)出貨單登記倉庫物資登記簿（4）收不回來的壞賬由公司董長審批后做注銷，不在賬上反應(yīng)，同時也不再做任何記錄3．審計人員在審計過程中，發(fā)現(xiàn)甲公司是乙公司的關(guān)聯(lián)方（系子公司），但乙公司沒在會計資料中做任何披露，之前也沒有告訴過審計人員。審計人員就此事項與乙公司管理層進(jìn)行了溝通，乙公司管理層表示由于與甲公司之間沒有任何交易，會計人員工作疏忽而遺漏了在會計報告上披露該子公司的相關(guān)信息。4．為驗證被審計單位主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬上列示的金額是否完整，審計人員采用了如下的審計程序：（1）從明細(xì)賬中抽取部分記錄，追查至出庫單、銷售單及銷售發(fā)票，并驗證這些單據(jù)的時間是否屬于2018年（2）從2018年12月的出庫單中抽取部分單據(jù)追查至相關(guān)明細(xì)，檢查了相關(guān)出庫單是否已在明細(xì)賬做了記錄。（3）審計人員對乙公司的客戶進(jìn)行了函證，函證內(nèi)容不僅包括應(yīng)收賬款期未余額，還包括本期發(fā)生額（4）檢查了銷售單中的單位是否與乙公司定價單上的定價是否一致。5．審計人員發(fā)現(xiàn)，乙公司2019年2月18日有一筆金額為500萬元的銷售退回記錄，該筆銷售原記錄于2018年12月12日的主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中。審計人員對該筆銷售和退回業(yè)務(wù)的真實性進(jìn)行了審查。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。針對?資料4?，審計人員的做法，恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A)從明細(xì)賬中抽取部分記錄，追查至出庫單、銷售單及銷售發(fā)票，并驗證這些單據(jù)的時間是否屬于2018年B)從2018年12月的出庫單中抽取部分單據(jù)追查至相關(guān)明細(xì)，檢查了相關(guān)出庫單是否已在明細(xì)賬做了記錄C)審計人員對乙公司的客戶進(jìn)行了函證，函證內(nèi)容不僅包括應(yīng)收賬款期未余額，還包括本期發(fā)生額D)檢查了銷售單中的單位是否與乙公司定價單上的定價是否一致[多選題]143.2011年3月，某企業(yè)集團(tuán)派出審計組對下屬丙公司2010年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計的情況和資料如下：1．審計人員在對貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時了解到：（1）會計人員開具收入單據(jù)后，由會計主管進(jìn)行審核；（2）出納人員辦理費用報銷付款手續(xù)后，同時登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費用明細(xì)賬；（3）出納人員定期核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；（4）出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時，由其直接簽發(fā)支票。2．2011年3月12日營業(yè)終了，審計人員對庫存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。監(jiān)盤確認(rèn)實際庫現(xiàn)金為800元?，F(xiàn)金日記賬反映，2011年1月1日至2011年3月12日，現(xiàn)金收入總額為158000元，現(xiàn)金支出總額為162000元，審計人員審核后確認(rèn)無誤。3．審計人員對該公司銀行存款業(yè)務(wù)實施了如下審計程序：（1）核對銀行存款日記賬和總賬余額是否相符；（2）檢查銀行存款收付的截止期是否正確；（3）檢查銀行存款收付款憑證的管理情況；（4）函證銀行存款余額。4．審計人員決定自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對銀行存款余額進(jìn)行審查，具體做法如下：（1）向所有在審計年度內(nèi)存過款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證銀行存款期末余額；（2）索取銀行對賬單，將銀行對賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對；（3）對于銀行對賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進(jìn)一步查找原因；（4）核對銀行對賬單和銀行存款日記賬，檢查有無一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。[2011年初級真題]?資料4?中，審計人員的做法正確的有（）。A)向所有在審計年度內(nèi)存過款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證銀行存款期末余額B)索取銀行對賬單，將銀行對賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對C)對于銀行對賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進(jìn)一步查找原因D)核對銀行對賬單和銀行存款日記賬，檢查有無一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況[多選題]144.（一）資料2017年3月，某審計組對甲公司2016年度財務(wù)收支進(jìn)行了審計。有關(guān)采購與付款循環(huán)審計的情況和資料如下：1．甲公司的采購分為兩類：A類為重點物資采購，主要通過招標(biāo)程序確定供應(yīng)商；B類為一般物資采購，主要利用電子商務(wù)平臺通過網(wǎng)絡(luò)采購。2．審計組發(fā)現(xiàn)，2016年度甲公司采購環(huán)境沒有較大變化，并存在以下情況：(1)某投標(biāo)方頻繁中標(biāo)；(2)合同變更的次數(shù)較多；(3)采購人員建議采取及時的付款政策，以避免因拖延付款而支付違約金；(4)與以往年份相比，當(dāng)期采購成本有較大提高。3．2016年年初，甲公司購入了一臺機(jī)器設(shè)備。審計組發(fā)現(xiàn)其入賬價值只包括買價，與該機(jī)器設(shè)備相關(guān)的其他費用，如運(yùn)雜費和安裝成本等，計入了當(dāng)期管理費用。4．2016年8月，甲公司自行建造的一條生產(chǎn)線已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但甲公司一直未編制竣工決算報告。5．審計組在對?累計折舊?賬戶進(jìn)行審查時，發(fā)現(xiàn)其期末余額較以前年度減少。（二）要求：根據(jù)上述材料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。針對?資料4?，審計組認(rèn)為甲公司應(yīng)采取的措施有（）。A)甲公司對自行建造的工程，應(yīng)當(dāng)直接以賬目記錄為基礎(chǔ)確定固定資產(chǎn)的入賬價值B)甲公司應(yīng)為完工的自行建造工程編制竣工決算報告C)甲公司應(yīng)對自行建造工程完工的工作量是否符合要求進(jìn)行審查D)甲公司應(yīng)對自行建造工程價款的計算方法是否符合標(biāo)準(zhǔn)和合同約定進(jìn)行審查[多選題]145.案例一(一)資料2014年4月，某審計組對甲公司2013年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。有關(guān)情況和資料如下：1．每月末，由日常負(fù)責(zé)到銀行取送單據(jù)的出納員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2．審計人員對庫存現(xiàn)金實施了監(jiān)盤，具體安排是：審計人員提前一天將有關(guān)監(jiān)盤要求告知出納員；監(jiān)盤時間安排在當(dāng)日營業(yè)終了后；監(jiān)盤時要求會計主管、出納員在場：由審計人員親自清點現(xiàn)金和相關(guān)票據(jù)，并填制庫存現(xiàn)金盤點表。3．2013年5月至7月，由于會計人員休假，存貨明細(xì)賬由倉庫保管員代記。4．2013年12月31日，應(yīng)收賬款余額為4000萬元，由60筆賒銷業(yè)務(wù)形成，審計人員按照時間順序?qū)⑦@60筆賒銷業(yè)務(wù)連續(xù)編號為ool至060，并隨機(jī)抽取15筆進(jìn)行審查。這15筆賒銷業(yè)務(wù)賬面余額為625萬元，經(jīng)審定實際應(yīng)為600萬元。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。?資料4?中，審計人員隨機(jī)抽取15筆賒銷業(yè)務(wù)時，可以采用的方法有：A)系統(tǒng)選樣法B)屬性抽樣法C)隨機(jī)數(shù)表選樣法D)發(fā)現(xiàn)抽樣法[多選題]146.在對該業(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行實質(zhì)性審查時，審計人員實施了以下審計程序：①將2012年營業(yè)收入與以前年度實際數(shù)及同期計劃數(shù)相對比，關(guān)注是否存在異常變動；②對營業(yè)收入實施截止期測試，審查是否有將下期的營業(yè)收入提前到本期確認(rèn)；③對營業(yè)收入實施截止期測試，審查是否有將本期的營業(yè)收入推遲到下一期確認(rèn)；④審查?營業(yè)外收入?明細(xì)賬，看其中是否有營業(yè)收入的內(nèi)容。?資料3?中，能夠發(fā)現(xiàn)甲公司虛增營業(yè)收入的審計程序有（）。A)①B)②C)③D)④[多選題]147.（一）資料某審計組于2006年2月對某公司2005年度財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。審計人員首先對內(nèi)部控制進(jìn)行了側(cè)評，然后對有關(guān)賬戶余額進(jìn)行了實質(zhì)性側(cè)試。有關(guān)情況和資料如下：1.以前年度未對存貨實施盤點，倉庫出庫單未連續(xù)編號。2.2005年4至7月，由于會計人員休產(chǎn)假，存貨明細(xì)賬由倉庫保管員代記。3.每個月末，由日常負(fù)責(zé)到銀行取送單據(jù)的出納員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。4.2005年12月31日，應(yīng)收賬款賬面金額是4200萬元，由80筆賒銷業(yè)務(wù)形成，審計人員按照時間順序?qū)?0筆賒銷連續(xù)編號為001至080，并隨機(jī)抽取了其中20筆進(jìn)行審查，這20筆賒銷業(yè)務(wù)賬面金額是984萬元，經(jīng)審定實際應(yīng)為1020萬元。（二）要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。?資料1?所述情況，違反了存貨內(nèi)部控制的要求，具體包括：A)實物控制B)憑證與記錄控制C)職責(zé)分工控制D)業(yè)務(wù)授權(quán)控制[多選題]148.(一)資料2014年3月，某審計組對乙公司2013年度的財務(wù)收支進(jìn)行了審計。乙公司主要從事鋼材產(chǎn)品的加工和貿(mào)易業(yè)務(wù)。有關(guān)審計的情況和資料如下：1.為了檢查乙公司生產(chǎn)和存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的有效性，審計組準(zhǔn)備實施如下審計程序：(1)檢查生產(chǎn)通知單是否連續(xù)編號;(2)檢查永續(xù)盤存記錄是否由財會部門負(fù)責(zé);(3)抽查領(lǐng)料憑證是否經(jīng)由生產(chǎn)部門經(jīng)理的批準(zhǔn);(4)抽查乙公司若干月份的存貨盤點記錄。2.經(jīng)審計組確認(rèn)，乙公司2013年產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)單的最后一個順序編號是8498。在檢查主營業(yè)務(wù)收人相關(guān)賬簿與憑證時，審計組發(fā)現(xiàn)下列情況：(1)編號為8478的發(fā)運(yùn)單于2013年入賬;(2)編號為8513的發(fā)運(yùn)單于2013年入賬;(3)編號為8512的發(fā)運(yùn)單于2014年入賬;(4)編號為8486的發(fā)運(yùn)單于2014年人賬。3.在對產(chǎn)品成本的審查中，審計人員注意到2013年末原材料明細(xì)賬顯示，螺紋鋼數(shù)量為零，而金額為紅字1350萬元。4.審計組發(fā)現(xiàn)，乙公司倉庫中存放著以下類型的存貨：(1)第三方寄銷的鍍鋅板;(2)來料加工的電工鋼;(3)已辦理提貨手續(xù)并確認(rèn)銷售但尚未裝運(yùn)的高強(qiáng)鋼;(4)已驗收入庫但尚未付款的螺紋鋼。5.根據(jù)審計人員以往的經(jīng)驗，某些大型貿(mào)易企業(yè)會通過產(chǎn)品循環(huán)銷售的手法虛增銷售業(yè)績，即在產(chǎn)品實物不轉(zhuǎn)移的情況下，將貨物銷售給客戶后再進(jìn)行回購，為避免過高稅費支出，其出售與回購的價格差異較小。審計組決定將該問題列為審計重點。(二)要求：根據(jù)上述材料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。?資料5?中，為了查找產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)真實性方面的疑點，審計人員下一步可以采用的審計程序有：A)追蹤產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單審查貨物是否發(fā)出B)對比篩選既是供應(yīng)商又是銷貨客戶的單位C)分析比較產(chǎn)品銷售與采購價格差異較小的批次D)分析比較產(chǎn)品增值稅銷項稅額與進(jìn)項稅額差異較小的批次[多選題]149.2004年4月，審計組對某公司2003年度財務(wù)收支進(jìn)行了審計。在對該公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)如下情況：1．該公司與設(shè)備采購有關(guān)的部分內(nèi)部控制如下：（1）采購部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購置申請書，報送設(shè)備管理部門；（2）設(shè)備管理部門根據(jù)申請書會同財會部門、計劃部門編制設(shè)備采購計劃；（3）采購計劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門下達(dá)采購?fù)ㄖ獑?，交采購部門執(zhí)行；（4）采購的設(shè)備到貨后，由采購部門組織驗收。2．審計人員對該公司固定資產(chǎn)實施監(jiān)盤時發(fā)現(xiàn)，甲設(shè)備在固定資產(chǎn)明細(xì)賬及固定資產(chǎn)卡片的記錄均為3臺，但實物盤點的結(jié)果是4臺。3．審計人員在對該公司固定資產(chǎn)入賬價值進(jìn)行審查時，發(fā)現(xiàn)2003年年初購入乙設(shè)備的入賬價值只包括買價，而增值稅計入進(jìn)項稅，包裝費、運(yùn)雜費和安裝成本等計入了當(dāng)期管理費用。4．審計人員在對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行審計時，通過分析性復(fù)核所發(fā)現(xiàn)的線索，經(jīng)進(jìn)一步追查，發(fā)現(xiàn)2003年年初購進(jìn)的丙設(shè)備至審計時尚未計提折舊，其價值占年末固定資產(chǎn)原值的比例為15%。（二）要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。[2008年中級真題]該公司將乙設(shè)備按買價入賬的方法，對2003年末資產(chǎn)負(fù)債表所造成的影響有（）。[2008年中級真題]A)固定資產(chǎn)原值虛減B)累計折舊虛減C)負(fù)債總額虛增D)應(yīng)交稅金虛減[多選題]150.2020年4月，某審計機(jī)關(guān)派出審計組，對某公司2019年度財務(wù)收支進(jìn)行審計。有關(guān)情況和資料如下：1．該公司2019年未發(fā)生并購、分立和債務(wù)重組行為，供產(chǎn)銷形勢與上年相當(dāng)。2．審計人員對2019年度會計報表進(jìn)行審計時，對主營業(yè)務(wù)收入進(jìn)行了截止期測試。3．審計人員對2019年有關(guān)收入項目進(jìn)行了審計，部分情況如下：（1）3月30日，銷售給甲企業(yè)（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）A產(chǎn)品10000件，每件5000元，該公司確認(rèn)收入5000萬元。該產(chǎn)品的市價為每件4900元；（2）6月20日，轉(zhuǎn)讓某專利技術(shù)的使用權(quán)3年，一次性收取專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓費300萬元，不再提供后續(xù)服務(wù)，該公